关于加强分公司财务管理的规定
一、合同管理
合同签订流程及签订金额权限严格按分公司＜管理手册＞中相关规定管理，所有经济合同的签订必须以分公司合同章签订并经过审批备案，对同一厂家的零星采购一季度累计超过伍万元应签订采购合同，对未按分公司合同管理条款办理合同签订备案的经济业务，分公司对其形成的债务不负法律责任，合同财务部有权拒付其款项。合同财务部参与分公司经济合同的评审，结合分公司工程施工合同资金的回笼周期与相关合同的付款期限对合同付款条件的合理性进行审核，通过合同的收付条款对企业资金风险进行初步预测，建立建全合同总台账，对评审完的一份合同原件进行归档管理（分类为工程施工合同，材料采购合同，工程分包合同，其他合同），对所有经济合同的款项进行追踪管理。
二、推行项目成本控制，实施公司全面预算管理，完善结算制度，实施资金的
集中管理。
顺应公司改制与发展的需要，为加快企业资金周转，进一步提高企业资金的使用效率，保证工程施工项目正常运行，结合公司＜关于加强公司财务管理的决定＞的管理规定，分公司对项目的资金进行集中管理，实行资金预算监控，由项目及各职能部门相互配合、互相监督对项目成本进行控制和统计。
1、项目成本控制：
（1）各项目部款项管理控制流程：
分公司签订工程合同的同时，由经营管理部提供该项目的目标成本和资金需求进度预算（若需要垫资的项目须附有详细的资金回笼计划）；项目部在工程需支付款项前结合本工程的目标成本及公司管理制度对项目的所有支出按＜项目成本统计分析表＞（附表1）分项分类做出概算，按
工程进度提出材料计划并协同相关职能部门确认签订所需经济合同，根据工程进度及资金到位情况做项目周资金计划（附表2）；相关职能部门对周资金计划进行审核确认（经营管理部结合项目预算控制其物资用量及价格，对超量部分协助项目部一起确认项目追加书面资料，对超价部分结合物资采购部一起做好市场价格分析，分析最新市场行情及相关因素后确保下次报价的准确和盈利性；物资采购部按经营管理部审核的项目材料计划进行采购供应，对材料价格进行最新市场调查后进一步进行采购价的控制，结合经营管理部做好预算价格及市场价格的控制分析，统计控制项目的资材用量情况；生产安全部协调项目部对各项目的分包进行控制统计，与经营管理部一起协调项目工程进度和各专业材料采购进度；人事总务部对各项目的差旅、办公、业务、福利等相关费用根据项目目标成本并结合公司下达的费用指标和分公司管理制度规定进行控制统计,每月报项目职工考勤及员工考核；合同财务部根据人事总务部所报考勤每月统计项目人工费，根据项目总的资金情况及相关财务规定对项目资金进行统计控制，、、、、、、）；将审核确认完的资金计划报分公司经理审批，合同财务部按时将审批完的周资金计划回转项目部；项目部根据审核确认完的资金计划做付款申请单（附表3），合同财务部按时将审批手续完备的付款申请单回传至各区域的兼职出纳员，合同财务部出纳员或区域兼职出纳员严格按付款申请单及时支付。
（2）、各职能部门对各项目成本分项进行统计控制，每半月报合同财务部；合同财务部将项目成本汇总统计，每月将各职能部门数据总额与每月项目付款额度进行统计核对。成本控制相关统计表格附后
（3）、项目资金计划执行日程：
周资金计划日程：各项目部每周五根据工程进度及资金到位情况做项目下周资金计划（部门若需用款也需提前在周五做好下周用款计划）；财务部门在周五15：00之前未能收到该项目或部门资金计划视为该项目或部门下周无需用款，在下周内财务部门不对该项目或部门做付款计划（突发事件除外），并有权柜付该项目或部门的任何款项，由此为项目或部门造成的影响
应由项目经理或部门经理负责解决。
资金计划审核确认日程：每周一由相关职能部门对周资金计划进行审核确认，报分公司经理审批，当天15：00之前将审批完的资金计划回转项目部或部门。
按审批资金计划办理付款申请日程：项目部或部门在周二按审批完的资金计划写用款申请10：00之前传至合同财务部，当天16：00之前相关职能部门办理完签字确认，由合同财务部在下班之前回传至各区域的兼职出纳员。
按付款申请单付款日程：合同财务部的出纳员及区域兼职出纳员在每周三、五按付款申请单办理款项支付（周三付支票，周五付电汇）。
2、各职能部门的费用支出控制：
各部门的费用支出应由各部门经理把关，由人事总务部结合公司下达的费用目标和分公司＜管理手册＞的相关规定进行控制统计；部门发生的差旅、办公、业务、福利等相关费用须有部门经理签字确认和人事总务部签字审核，经分公司经理签字批准，然后在规定时间内交财务部门办理报销。经营管理部门所需支付的投标押金应提前办理付款申请手续交财务部及时办理支付，经营管理部负责到期及时收回押金。
3、管理人员费用的考核：
分公司管理人员费用的考核由人事总务部结合公司下达的费用目标和分公司管理制度相关规定及项目部目标成本的相关额度对其发生的手机、差旅、业务费等按所属部门或项目以个人为基数进行考核统计。
通讯费标准见分公司管理手册，项目或部门的座机费占项目或部门通讯费额度，个人手机费超额以103%计算占项目或部门该项费用总额，项目或部门此项费用总额超出部分，应冲减该项目或部门其他项费用总额；若项目或部门一年费用总额超过公司相关制度的标准总额即为费用
超标，若一年费用总额少于公司相关制度的标准总额即节约费用，应结合该项目或部门一年对公司所做贡献或创利大小对该项目或部门管理人员进行奖惩。
办公费标准以按公司规定能最大程度节约成本并能高效率的完成工作的办公条件配制来协调控制，该项费用按报销金额全额计入所属项目或部门费用总额，该项费用超额部分冲减项目或部门其他项费用总额；若项目或部门一年费用总额超过公司相关制度标准总额即为费用超标，若一年费用总额少于公司相关制度的标准总额即节约费用，应结合该项目或部门一年对公司所做贡献或创利在小对该项目或部门管理人员进行奖惩。
业务费标准以公司下达指标比例为标准（项目部以单项工程合同额的千分之二，各部门业务费应以分公司一个会计年度业务费标准与项目用业务费合计之差按部门职能分配计算考核），超额部分以133%计算占项目或部门该项费用总额，项目或部门此项费用总额超出部分，应冲减该项目或部门其他项费用总额；若项目或部门一年费用总额超过公司相关制度的标准总额即为费用超标，若一年费用总额少于公司相关制度的标准总额即节约费用，应结合该项目或部门一年对公司所做贡献或创利大小对该项目或部门管理人员进行奖惩。
差旅费标准见分公司管理手册，个人差旅费由部门或项目结合分公司管理手册差旅报销标准协调控制，该项费用按报销金额全额计入所属项目或部门费用总额，该项费用超额部分冲减项目或部门其他项费用总额；若项目或部门一年费用总额超过公司相关制度标准总额即为费用超标，若一年费用总额少于公司相关制度的标准总额即节约费用，应结合该项目或部门一年对公司所做贡献或创利在小对该项目或部门管理人员进行奖惩。
福利费、其他间接费等间接费用以此类推。
三、现金支付控制
1)零星采购报销的票据须在库房由库管员严格按规定办理出入库手续
后由资材管理部每月25日统一到财务办理报销；单笔材料费用超过600元时需有分公司经理签字才可办理出入库手续；库管员须确认票据有经办人、专业技术员、项目经理的签字，须明确费用所属项目用途及日期，会辨别票据的真伪，拒收假票。
2)费用性支出在每月第三周内经人事总务部审核，分公司经理批准后，
交合同财务部在本周五办理完报销；人事总务部须审核确认每X票据发生的用途、所属项目（部门）日期须明确，须有经办人及项目经理或部门经理的签字（区域还需区域经理签字确认），拒收假票，费用性支出取得的原始票据应由报销人以项目为单位按办公、通讯、差旅、业务、福利费等分类粘贴在“中电二公司凭证粘贴单”及“差旅费报销单”上，详细分类见人事总务部通知。
3)费用性支出的报销需在费用发生的次月及时办理报销清账，报销周
期最迟不得超过2个月（手机费除外，项目周期少于或等于半年的项目部手机费可按项目完工一次性由项目经理统一办理报销，若项目周期超过半年以半年为限办理报销。），过期不予办理。
4)备用金或出差借款按规定填写借款单（附表4）经部门审核，分公司
经理批准后交财务办理支付（一次性金额超过3000元应提前一天与财务预约）。
5)偏远项目部票据的报销，可采用邮寄方式办理；项目部须将项目签
字手续完备（同1、2、3条的手续）的票据在每月第三周前寄到人事总务部，人事总务部审核备案后交杨经理批准转财务，财务人员将在本周的周五办理完报销款项的支付，提前或滞后的票据均推后定期办理。（项目应有固定人员统一办理票据报销邮寄手续，由其确认收集票据手续齐全，确认票据是按要求粘贴，每寄一次票据须附一份票据明细清单，每月及时与财务结账办理相关手续，相关手续无故未及时办理的项目下月报销将滞后一个月。区域有出纳员则由其负责区域票据手续的完整性、邮寄及付款等相关事宜）
6)复核及支付。会计人员仔细复核报销相关手续的完备性及经济业务
的合法性和合规性，复核无误后编制付款凭证后交出纳人员付款。
7)领用备用金须视情况不定期清理，特殊情况最迟清理不超过本会计
年度的12月25日。
8)出差借款回公司后5日内清账报销，逾期经催告后仍未报销的可从
其工资中扣还。
9)临时人员借款须经部门负责人担保，方可按手续办理支付。
四、银行存款支付控制
1、申请单都应正确填写收款单位详细名称、金额，若需电汇还需正确
填写开户行及账号。
2、部门负责人审批及财会部门复核核准程序同以上相关款项管理控制流
程。
3、会计人员将审批手续完备的付款申请单交出纳付款，出纳人员严格按
申请人提供的收款人名称、用途、日期和金额一次填写支付，同时要求收款方提供正式发票。
4、材料款的支付管理：
按付款申请单支付材料款时，预付款须提供供应商加盖财务专用章或公章的收据，到货款须提供预付款和本次付款合计额的正式发票，若只留尾款则应开具合同即实际发生额的全额发票。
5、分包款的支付管理
所有付款应在业主（建设方）付款到账后的前提下执行，且支付比例不得超过发包方的收款比例；款项到账后一律预扣分包额（若未确定合同额可按暂估价或预算报价）的10％（管理费及代扣代缴税费），在分包方提供完备的结账凭据后再按实际比例补付余款。
6、我方承接工程转包：申请支付分包款须具备分包合同、预算报价书、
工程形象进度或工程结算单及发票。支付分包预付款，需开具加盖公章的预付款收据。建设方每次付款我方均须向其提供工程发票的，分包方也需于我公司付款的同时提供发票（我公司凭合同在当地税务局
开具完税凭证，分包方凭分包结算单或分包合同及完税凭证在当地税务局开具发票，交给我公司）；我方与甲方最后一次决算提供总发票的，我方支付分包款时，分包应同时开具专用收据(加盖财务专用章)，最终决算时开具全额发票并附决算单。
7、申领支票不确定单位名称或金额时，一次领用空白支票不得超过2X，
且由出纳写明用途、控制金额及日期，限在三日内到财务部清账，在这期间由申领支票经办人对空白支票的安全性负责，无故逾期经催告后仍未报销的可从其工资和奖金中扣还且其以后不得再申请空白支票。
8、凡因支票申请方不当填写造成退票、废票，该申请人到财务处重新申
请
更正并罚交2元/X，财务部方可补开支票。
9、分公司会计人员对发生的每笔支出的真实性、完整性进行审核。要求
业务经办人提供发票上的单位名称与票据收款人名称一致（有合同的还需与合同公章一致），申请金额与发票金额及付出金额应一致。
10、加强预留财务印鉴的管理。财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人保管，要确保财务专用章与法人代表名章由不同的人管理；有关人员因短期出差而需要由其他人暂时保管财务专用章的，必须经过授权并登记在案以备查。在节假日期间、值班期间更要严格按照规定，在授权下使用印鉴。
11、银行票据视同银行存款管理：
12、银行保函的办理。将须办理保函的申请（保函内容、金额及期限）及工程合同复印件交至合同财务部。分包单位以本单位名义承接项目须开具保函的，在提供保函申请及合同的同时要将等额资金交存本公司。保函到期，相关部门责任人应及时将保函交回合同财务部。
1、开具工程发票的管理：
项目所需开具工程发票由项目经理与甲方确认发票内容、金额、日期等相关事项后填制“开具工程发票申请”（附表5）传至分公司合同财务部，由合同财务部按申请及时办理相关开票事宜。
2、会计XX制度
合同、会计凭证、月季度会计报表、年度会计报告，内部账务处理及公司资金状况等一律对外XX（包括本公司其他部门），其他部门或人员需要财务人员提供相关会计数据及资料或复印须事先征得财务主管的同意，并要进行登记备案。
中电二公司分公司
2005年3月2日
拟稿：审核：批批：
分公司财务管理制度 一、总则 第一条：为加强分公司的财务管理工作，规范分公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》与《股份有限公司会计制度》的规定，特制定本制度。 二、分公司财务部的职能与岗位设置 第二条：分公司财务部门的职能是： （一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 （二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。 （三）保障与监督分公司资产的安全与完整，防止差错与舞弊。 （四）积极为经营管理服务，协同营销、经营单位做好分析工作，促进分公司取得较好的经济效益。 （五）贯彻落实成本管理，厉行节约，合理使用资金，提高盈利能力，确保分公司利润指标的完成。 （六）协调分公司内外部的关系；配合总公司财务稽查与审计，主动提供有关资料，如实反映情况。 (七)完成公司交给的其他工作。 第三条：分公司财务部由主办会计（定编：1人）、出纳（定编：1人，内部兼职）等工作人员组成。主办会计的人事、工资由总公司垂直管理，其工作对总公司负责。 第四条：主办会计的主要工作职责是： (一)按照国家会计制度的规定，进行记帐、复帐、报帐，做到手续完备、数字准确、帐目清楚、按期报帐。 (二)全面贯彻落实财务内控管理制度，进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 (三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 （四）配合分公司经理的工作，承办公司领导交办的其他工作。 第五条：出纳的主要工作职责是： (一)按照国家会计制度的规定，审核各类原始凭证，准确、及时完成现金收支及报销工作。 (二) 全面贯彻落实财务内控管理制度，及时登记现金与银行存款日记帐，坚持日清日结，做好现金与银行存款的提存、保管与清查，积极配合银行的对帐、报帐等工作，保证帐帐、帐实相符。 (三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 （四）配合会计做好各帐务处理，承办公司领导交办的其他工作。 三、财务基础工作规范
小某公司财务管理制度 全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于某公司的事。严格按照某公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。贯彻某公司质量方针和质量目标。 一、财务部职责范围 1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。 2、建立健全某公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。 3、采取切实有效的措施保证某公司资金和财产的安全，维护某公司的合法权益。 4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。 5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。 6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为某公司领导决策提供有效依据。 7、负责某公司材料库、办公用品库的管理。 8、参与某公司工程承包合同和采购合同的评审工作。 9、及时核算和上缴各种税金。 10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。 11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。 12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。 13、完成某公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。 二、借款和各种费用开支标准及审批制度 借款审批及标准： 1、出差借款：出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。
总则 第一条目的：为了适应公司发展需要，强化总公司及分公司财务会计管理工作，健全内部管理机制，保证公司财产的安全，完整，规范企业财务行为，提高经济 效益。根据《会计法》和《企业财务通则》以及公司业务的实际情况，制定本 制度。 第二条适用范围：本制度适用于分公司或办事处。 第三条分公司是总公司派出的，代表总公司实施产品推广和销售行为的内部组织机构享有相对独立的市场推广自主权。 第四条总公司为整个公司资金结算和会计核算的中心，承担办理企业（含分支机构）设立、章程修订、合同管理、销售业务管理、拥有企业经济活动中的全部债权 并承担经济活动过程中的相应民事责任。 第五条分公司负责人（经理）是本单位财务管理的主要责任人，直接对总公司负完全责任，严格执行总公司的经营方针和管理制度。 第六条分公司财务人员由总公司直接任命或委派，是分公司执行总公司财务管理制度的直接管理责任人，对分公司的各项财产负直接管理责任，对分公司一切违规 违纪行为享有绝对否决权，并有责任向总公司相关领导汇报。 管理目标 第七条强化监控力度，简化核算程序，贯彻执行“收支两条线”和对公司资金运营实行全过程控制的管理原则。通告全员职责透明度，实行层层责任到人。注重会计
队伍建设，营造公正、廉洁、向上的工作氛围。 一般原则 第八条会计核算遵守国家有关法律、法规，执行本制度和总公司的销售管理政策。第九条财务管理模式是以实行“资金收支两条线”，实行对资产全过程运行控制管理为原则、以总公司全面核算为主、分公司辅助核算、数量统计为必要补充的集中核 算制。 第十条会计记账采用保持与总公司平行记账的借贷复式记账和单式序时分类记账相结合的记账方法，记账本位币为人民币。 第十一条会计事项的处理遵循权责发生制的一般原则。 会计基础工作管理 第十二条会计记录必须以实际发生的经济业务及证明经济业务发生的有限凭证为依据，如实的反应公司财务状况。做到内容真实、数据准确、项目完整、手续齐 全、资料可靠。 第十三条会计记录必须清晰、便于理解、检查和使用。 第十四条原始凭证的规范： 1、原始凭证内容必须具备：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办 人员签字或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额。 2、从外单位取得的原始凭证。必须盖上有填制单位的公章，从个人取得的原始凭证，
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目录 ￥ 1. 概述 (2) 引言 (2) 建设目标 (2) 2. 设计原则 (2) 运行平台和数据库平台可选择 (2) 健壮性 (2) 易用性 (3) 扩展性 (3) ; 系统化的业务流 (3) 3. 技术路线 (4) JAVA技术 (4) 关系数据库技术 (4) 系统化的业务流 (4) 4. 系统特点和创新点分析 (5) 特点概述 (5) 创新点分析 (5) ~ 5. 模块功能介绍 (6) 基本信息维护 (6) 收入支出管理 (6) 汇总管理、报表管理 (7) 报表自动生成 (9) 报表存档管理 (9) 数据呈现与保存 (9) 系统选项的设定 (11) ! 6. 运行环境要求 (12)
1.概述 1.1引言 在如今这个经济迅速发展的时代经济管理问题成为生活工作中一项繁杂的 难题。随着计算机的普及，计算机可以代替人类做的工作也越来越多。因此，利用计算机代替人类来管理经济也成为如今计算机的一大用途（即计算机财务管理），这为企业的财务管理带来意想不到的效益。这主要体现在以下几个方面：1．极大的减少了财务部员工的工作难度。 2．提高了员工的工作效率。 @ 随着商店商品的大量增加其管理难度越来越大，在计算机技术飞速发展的今天，将计算机这一信息处理利器应用于商店的日常管理已是势所必然。于是，商店进销存管理系统便应运而生。这为商店管理带来前所未有的改变，同时为企业带来意想不到的经济效益和社会效益。这主要体现在以下几个方面： 1 极大的提高了商店工作人员的工作效率，避免了以往入、出、存流程繁 琐杂乱，周期长的弊端。 2 商店管理实现了操作自动化和信息电子化，全面提高了超市的管理水 平。 3 基于超市管理的全面自动化可以大大减少入库管理，出库管理及库存管 理中的漏洞，可以节约大量管理开支增加企业的收入。 1.2建设目标 主要功能针对企业的财务管理的设计，实现账务、税务及相关企业经营行为，管理资金流向。 2.、 3.设计原则 它必须做到具有高处理效率、高可靠性、配置灵活、界面统一、易于操作。
财务管理制度 一、总则 1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度； 2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度； 财务管理细则 一、总原则 1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。 2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二、财务工作岗位职责 （一）财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、其他相关工作。 （二）财务主管职责 1、负责管理公司的日常财务工作。 2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。 5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。 6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。 7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。 12、完成领导交办的其他工作。 （三）会计职责 1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时； 2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报； 3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作； 4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。 （四）出纳职责 1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。 2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。 3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。
中小企业、公司财务管理制度 2010-11-05 11:43:27 来源：中华会计网校作者：i 总则 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。 一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。 财务机构与会计人员 二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。 三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。 四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。 五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。 六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由建设局财务科监交。 会计核算原则及科目 七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。 八、记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。 九、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。 十、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类： 1、房屋及其他建筑物；
《公司财务管理》案例分析报告： 中国亏损公司是否无踪可循？ 运用统计方法预测中国上市公司的亏损研究
运用统计方法预测中国上市公司的亏损研究 郑宝山蔡虹燕李爱民 胡南牛淑霖邵虹 （对外经济贸易大学北京 100013） 【摘要】本文应用统计分析方法，分析上市公司 的财务状况。通过单变量分析，得出亏损企业的 主要特征是其获利能力指标的下降。通过多变量 分析建立数学模型，计算上市公司的盈亏点。 1.引言https://www.doczj.com/doc/a614585419.html,资料搜索网 中国10年股市，一直处于不断规范中。于1998年推出“上市公司预亏公告制度”。实施3年来，已经有多家公司发布预亏公告。但正是由于中国股市尚不规范，通常公司发布预亏公告时，已经严重亏损。因此，如何从上市公司历年公布的年报抓住蛛丝马迹，分析上市公司的财务状况，预报公司的亏损，以防范和减少投资风险。本文试图运用统计分析的方法，选取典型的行业，通用单变量分析和多变量分析的方法，寻求反映公司盈利或亏损状况的主要财务指标，并希望得到一个数学模型，得到公司的盈亏点。 2.研究程序及方法 2.1.上市公司样本的选取 为了集中资源分析亏损公司的特征，我们对我国上市公司
重点亏损行业，选择了两个行业，即商业和家电行业。在每个行业，选取10家公司，其中10家亏损公司，10家盈利公司。在亏损公司的选择上，既有连续3年以上亏损的ST公司，也有2001年中期亏损的公司，以分析和预测其亏损的特征。 为了得出上市公司亏损的数学模型，我们有一条假设：即假设上市公司披露的报表数据是真实的，在此基础上进行我们的分析。 由此原则，我们不选取被证监会所查处的严重造假的公司，以及遭证券交易所公开谴责的公司。最后，我们选取的公司分别为： 1 2001年中期亏损
制造行业财务管理解决方案
目录 1项目需求理解 (4) 1.1.项目背景 (4) 1.2.项目目标及项目范围 (4) 2信息化建设整体解决方案及实施理念 (7) 2.1.总体方案策略 (7) 2.2.管理层关注重点 (8) 2.3.业务层的关注重点 (10) 2.3.1流程化管理 (10) 2.3.2流程优化的原则 (10) 2.3.3流程优化内容 (11) 2.3.4系统功能需求定义 (16) 2.3.5企业内控 (17) 3业务解决方案详述 (19) 3.1.财务管理解决方案 (19) 3.1.1建立财务管控一体化平台 (19) 3.1.2以建立财务“六统一”体系为基础，提升财务核算系统标准化程度 (21) 4.5.2.1 统一会计账簿体系 (22) 4.5.2.2 统一会计科目体系 (24) 4.5.2.3 统一单据管理体系 (25) 4.5.2.4 统一财务流动体系 (26) 4.5.2.5 统一财务报告体系 (28) 4.5.2.6 统一风险控制体系 (29) 3.1.3实现业务财务一体化 (31) 4.5.3.1 总账管理 (32) 4.5.3.2 应收管理 (34) 4.5.3.3 应付管理 (38) 4.5.3.4 固定资产管理 (40) 4.5.3.5 费用核算 (42) 3.1.4加强成本核算和控制能力，实现成本精细化管理 (43) 3.1.5提升银行对账效率，实现自动现金银行对帐 (47) 3.1.6合理设计合并架构, 实现多组织架构报表合并 (47)
4.5.6.1 Oracle总账合并方案 (48) 4.5.6.2 Hyperion合并报表方案 (52) 3.1.7建立全面预算体系，实现整体预算控制 (65) 4项目管理方案 (67) 4.1.本期项目的实施策略 (67) 4.2.项目实施计划 (68) 4.2.1项目实施管理机制 (68) 4.2.2项目实施整体计划 (69) 4.2.3项目实施团队和资源配备 (71) 4.2.4纵向：项目组织架构及其职责 (71) 4.2.5横向：和联合项目团队及其职责 (73) 4.2.6针对本次项目关键顾问资源储备和对应简历 (75)
Xx公司 财务管理方案 拟制： 设计思路 公司的未来发展，将会形成经营多元化、利润点专业化的产业管理格局。为适应和服务于公司发展的实际需求，现阶段的财务管理的运作，需要根据会计核算、成本管理、财务监督、风险防范及资本运作等管理内容的要求建立会计核算、财务管理双向并进的财务管理模式，重点做好成本管理及财务预算工作。为公司的发展及上市，充分发挥管财、理财和防范风险的职能作用。 一、会计核算 公司固定资产、往来、存货、成本、期间费用和损益等企业日常核算工作，是企业一切财务管理活动的根本。缺乏良好的会计核算基础，其它财务管理活动则无从做起，因此，做好会计核算工作，要首先组织实施三项工作。 （一）建立会计作业标准。 根据会计核算的基本职能，按照岗位设置和职能分解，建立并执行明确具体的会计作业标准，规范岗位作业和会计管理。要积极发挥会计作业标准的两个重要作用。 一是发挥会计作业标准的指导作用。按照作业标准，指导岗组和岗位的常规性工作。尤其是在上岗人员业务素质参差不齐的状况下，运用作业标准指导和培训，会有效的提高会计队伍的整体业务素质。
二是发挥会计作业标准的考核作用。按照作业标准对会计人员的例行性工作实施考核，处理违规作业的情况和问题时，能够做到有据可依，有章可循和有理可论。避免或减少会计人员常规性、例行性工作中不应有的失误和缺漏。 （二）完善会计作业流程 在确定岗位工作任务和作业标准的基础上，必须改进和完善工作流程。通过对工作流程的梳理，加强工作信息传递和工作流程网络化管理，实现工作的条理性，增加相关工作流程的透明度，较大幅度提高工作效率。 （三）强化会计作业监督 1、岗位考核：为保障工作的有序运行，绩效考核要真正落实到每一名岗位人员。在实施时段性考核的同时，应加大对工作过程的督导力度，适时检查会计人员岗位职责的履行情况、作业规范和作业成效，有偏当纠，有漏即补，有错必改。保持会计核算水平的稳定性和健康性。 2、法规监督：根据《会计法》规定，对公司相关部门经济业务的合法性、真实性进行监察、督促，落实法律规定的应依法办理的业务内容。 二、资金结算 开展公司对银行的融资工作，参与公司的投资决策工作。公司财务以预算为工具对整个公司的资金采取统一管理。 （一）通过预算进行资金调控
我国企业财务管理环境的分析 近年来,我国经济取得持续快速的发展,企业财务管理环境在很多方面发生了显著的变化,主要体现在以下几个方面: 微观财务管理环境: 1.现代企业制度下的财务管理具有高度综合性 财务管理作为一种价值管理,它包括筹资管理、投资管理、权益分配管理、成本管理等方面,就是一项综合性强的经济管理活动。正因为就是价值管理,所以财务管理通过资金的收付及流动的价值形态,可以及时全面地反映商品物资运行状况,并可以通过价值管理形态进行商品管理。也就就是说,财务管理涉及生产、供应、销售每个环节与人、财、物等各个要素,渗透在全部生产经营活动之中。 2.对人力资源采取适合的激励机制 随着知识经济的发展,新技术产业不断发展,传统产业不断升级,其技术含量全面提高,与此相应,企业资源配置结构也发生了变化。在某些行业,传统的以厂房、机器、资本为主要内容的资源配置结构转变成为以知识为基础的知识资本为主的资源配置结构,人力资本逐渐成为决定企业乃至整个经济与社会发展的最重要资源。 企业财务关系将由内外协调转向侧重于企业内部人本化管理。企业决策阶层及财务人员应懂得如何调动科技人才的积极性,这将决定企业能否生存,因而成为企业财务关系中最重要的组成部分。 3、企业的并购与重组活动趋于复杂 由于全球经济一体化的发展,企业间的竞争愈演愈烈,企业自身
为了保持竞争优势也在进行战略调整。企业并购活动与重组活动日益增多,对于财务管理提出新的调整。 宏观财务管理环境: 1.经济全球化凸显财务管理的重要性 伴随着国际资本流动加剧,国际财务管理成为企业经济管理的重要方面。这就要求企业提高管理层次,尤其就是以国际化的经营理念、发展思路、理论与技术加快企业财务分析、资本运营以及筹资、投资决策等财务管理方面的变革,以适应企业发展的需要。而企业的资金安全性、投资收益、时间价值、筹资成本、资本结构作为决定企业生存发展的重要因素,防范与规避企业财务风险,进一步提高企业投资决策的及时性、合理性与科学性成为企业迎接挑战的重要内容,使得财务风险管理的重要性日益凸显。 2.法律环境逐步完善 近年来,随着《中华人民共与国企业所得税法》与《物权法》等法律的颁布实施,我国企业的财务管理面临的法律环境得到逐步完善。 3.网络技术与电子商务的发展提供新手段 网络技术与信息技术的快速发展为财务管理提供了新的技术化的手段。网络财务的主要特点就是实时报告,便于企业进行在线管理。网络财务就是一种基于网络计算的技术,以整合实现企业电子商务为目标,能够替代互联网环境下会计核算、财务管理模式及其各种功能的财务管理软件系统。
子公司财务管理制度 （讨论稿）
目录 第一章总则 .............................................................. 错误!未定义书签。第二章财务管理体制...................... 错误!未定义书签。第三章预算管理.......................... 错误!未定义书签。第四章会计核算方法...................... 错误!未定义书签。第五章投资管理.......................... 错误!未定义书签。第六章资金筹措管理...................... 错误!未定义书签。第七章资产管理.......................... 错误!未定义书签。第八章成本费用管理...................... 错误!未定义书签。第九章工资管理.......................... 错误!未定义书签。第十章收入、利润及其分配................ 错误!未定义书签。第十一章财务会计报告及财务分析.......... 错误!未定义书签。第十二章内部审计监督.................... 错误!未定义书签。第十三章附则............................ 错误!未定义书签。
XXXX集团子公司财务管理制度 第一章总则 第一条为进一步规范XXXX集团管理制度，规范集团内部运作机制，强化财务核算和财务管理，防范经营风险，维护集团和投资者 利益，根据《中华人民共和国会计法》、《公司会计准则》、《公司财务通则》、《公司会计制度》，特制定本制度。 第二条本制度适用于XXXX集团所有全资、控股子公司（以下简称“子公司”）。 第三条子公司是指由XXXX集团投资的，并具有下列情形之一的具有独立法人资格的公司： 1、XXXX集团单独持有或与所控制的子公司合并持有该公司注册 资本（或股份）总额大于50%的； 2、XXXX集团单独持有或与所控制的子公司合并持有该公司注册 资本（或股份）比例虽未达到50%，但XXXX集团的出资额已为该公司的第一大股东，该公司的法人代表由XXXX集团派出的董事担任的； 3、XXXX集团派出的董事占该公司董事会多数，并实际控制该公 司董事会经营决策权的。 第四条 XXXX集团对子公司的财务管理坚持以下原则： 1、XXXX集团对子公司实行财务战略型管理模式，主导控股权， 弱化控制权。各子公司采取何种具体管控手段，由集团公司董事会决
DX集团一线ERP财务管理详细解决方案(中) 下面是本公司的ERP前的业务现状 所有付款，按X公司付款规定，只有所有批准手续完备、原始单据合法完整的付款申请方能准许付款。 采购员提出请款要求，部门领导与财务领导根据资金计划等情况进行审批，决定是否付款。但由于决策所需的信息比较缺乏、难以及时得到，审批主观决定色彩较浓。采购员不能实时了解已付款信息，口头沟通较多，要准确、及时地回答供应商的问询有难度。对于需分次付款的情况，财务处难以了解累计请款情况，监控职能较弱。 问题 当前由于手工处理付款业务，不能详细查到发票的信息，付款不能针对发票；在发票与付款单据不完全同步时，付款只能针对供应商、更不能指定到具体供应商的具体采购业务和发票，不利于合理的策略性的付款，也不利于进行帐龄分析。 解决方案 本项业务是由采购付款流程的在系统中输入付款并与采购发票进行匹配节点处理的，由应付会计负责。 EPR应付业务子系统中对于应付款的核销具有较严谨要求：
只有完全审核无误的发票，方可进行付款核销业务。对于不符合审批条件的发票会在发票审核时提供暂挂原因以供查询与处理。 有多样化的付款方式可供选择，包括现金、支票、汇款等。 提供灵活多样的付款条件设置，如收货后立即付款、收货后一个月付款或西方国家盛行的现金折扣设置如2％10，Net 30等。 对需分期付款的发票，能按分期要求设置付款日期和金额。 对于每一笔付款业务，EPR应付帐款中要求必须提供帐户信息、单据信息逐笔进行维护。 6．EPR系统的集成性、信息的共享性可以使您通过权限、职责的设置，相关领导检索到相关的信息。 外币业务处理 业务现状 X公司无外币业务。 解决方案 基于X公司的现状，考虑到企业未来发展的需要，可能会有少量的外币业务发生，对此外币业务折算成人民币入帐，可以大大简化财务和业务部门的操作复杂性，减少工作量。 应收应付抵帐业务 业务现状 目前，X公司存在少量的既是供应商又是客户情况；对于这种情况，会存在着应收与应付业务互相抵消的处理。通过应收与应付的抵消来冲减应付款也核销应收款，而不需产生现金的流出与流入。 解决方案 本项业务是由采购付款流程的在系统中输入付款并与采购发票进行匹配节点、销售收款流程的输入收款信息和核销到发票共同处理的，由应付会计和应收款会计共同负责。 对于既是供应商又是客户的业务，EPR提供“客户供应商净额报表”反映其实际
**集团企业财务管理方案 一、集团企业财务管理模式 （一）管理模式分类 1、集权式 所谓集权制就是指重大财务决策权都集中在母公司，母公司对子公司采取严格控制和统一管理方式的财务管理体制。 集权制的优点在于（1）由集团最高管理层统一决策，有利于规范各成员企业的行动，促使集团整体政策目标的贯彻与实现；（2）最大限度地发挥企业集团的各项资源的复合优势，集中力量，达到企业集团的整体目标；（3）有利于发挥母公司财务专家的作用，降低子公司财务风险和经营风险。（4）有利于统一调度集团资金，保证资金头寸，降低资金成本。 但集权制的缺点也很明显：（1）集权制首先要求最高决策管理层必须具有极高的素质与能力，同时必须能够高效率地汇集起各方面详尽的信息资料，否则可能导致主观臆断，以致出现重大的决策错误；（2）同时财务管理权限高度集中于母公司容易挫伤子公司的积极性，抑制子公司的灵活性和创造性。（3）还可能由于信息传递时间长，延误决策时机，缺乏对市场的应变力与灵活性。 2、分权式 分权制是指大部分的重大决策权集中在子公司，母公司对子公司以间接管理方式为主的财务管理体制。 其优点是：（1）可以调动子公司各层次管理者的积极性。（2）市场信息反应灵敏，决策快捷，易于捕捉商业机会，增加创利机会。（3）使最高层管理人员将有限的时间和精力集中于企业最重要的战略决策问题上。 分权制的缺点主要有：（1）难以统一指挥和协调，有的子公司因追求自身利益而忽视甚至损害公司整体利益；（2）弱化母公司财务调控功能，不能及时发现子公司面临的风险和重大问题；（3）难以有效约束经营者，从而造成子公司"内部控制人"问题。 3、统分结合式 混合制即适度的集权与适度的分权相结合的财务管理体制。恰当的集权与分权相结合既能发挥母公司财务调控职能，激发子公司的积极性和创造性，又能有效控制经营者及子公司
财务治理案例分析详解 资金是企业生存与进展的基础，是企业进行经营活动的血脉，其高流淌性使之能任意转换为其他任何类型的资产，极易引发贪污、诈骗、挪用等违法乱纪的行为。因此，必须建立健全资金的内部操纵制度，加强企业资金的治理，确保企业资金安全完整、正常周转和合理使用，减少和幸免损失白费。而要建立健全行之有效的内操纵度，应针对企业经营活动中的各项风险点，对业务流程重新组合，按照“职能分割，制约监督”的原则，建立业务治理、风险治理、财务治理三位一体的治理操纵平台，完善事前防范，事中操纵，和事后监督的操纵体系。 （一）事前防范，建立科学的财务操纵体系及明确的规章制度 集中、统一的财务治理体制是目前较为先进科学的体制，其运作模式为“三个统一、一个体系”，即资金治理统计核算统一、会统一、财务人员治理统一，和一套科学的财务分析评价体系。 而资金集中治理又是财务集中治理的重中之重，包括资金预算集中治理、融资集中治理、银行帐户集中治理和现金集中治理四个
方面。资金预算集中治理是指依照企业年初审定的财务预算，核定年度资金额度，集中治理投资资金，引导资金流向企业战略重点业务上；融资集中治理是指企业将银行贷款权、贸易融资权、对外担保权统一治理起来，有效操纵资金使用风险，杜绝由于担保而产生的或有负债；银行帐户集中治理是对所属单位的银行帐户实行审批制，强制核销与经营无关或功能重复的银行帐户，并通过安全有效的网络系统时时监控资金流向，操纵业务违规风险，保障资金安全；现金集中治理的核心为收支两条线，即治理部门按照核定的资金预算及所属单位申报的资金用款额度，拨付资金；所属单位的所有收入资金均按规定的上划途径上划至集团公司的账户内。通过资金的集中治理，大大减少了资金的沉淀，利用集中的闲置制资金能够大量归还外贷资金，内部调剂所属单位的资金余缺，从而大大降低了财务费用。而且将集团内的闲置资金统一运作，也能大大提高闲置资金的收益水平。 财务治理体制确立后，就需要建立一套严格的内操纵度实施，包括《公司财务治理方法》、《公司预算治理暂行方法》、《公司产品销售结算治理方法》、《货币资金集中治理操作程序》、、《银行帐户开立、变更、关闭的审批程序》、《公司债务融资治理方法》、
***分公司财务管理制度 一、总则 第一条：为加强分公司的财务管理工作，规分公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，依据《中华人民国会计法》、《企业会计准则》与《股份会计制度》的规定，特制定本制度。 二、分公司财务部的职能与岗位设置 第二条：分公司财务部门的职能是： (一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 (二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。 (三)保障与监督分公司资产的安全与完整，防止差错与舞弊。 (四)积极为经营管理服务，协同营销、经营单位做好分析工作，促进分公司取得较好的经济效益。 (五)贯彻落实成本管理，厉行节约，合理使用资金，提高盈利能力，确保分公司利润指标的完成。 (六)协调分公司外部的关系；配合总公司财务稽查与审计，主动提供有关资料，如实反映情况。 (七)完成公司交给的其他工作。 第三条：分公司财务部由主办会计、出纳等工作人员组成。主办会计的人事、工资由总公司垂直管理，其工作对总公司负责。 第四条：主办会计的主要工作职责是：
(一)按照国家会计制度的规定，进行记帐、复帐、报帐，做到手续完备、数字准确、帐目清楚、按期报帐。 (二)全面贯彻落实财务控管理制度，进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 (三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 (四)配合分公司经理的工作，承办公司领导交办的其他工作。 第五条：出纳的主要工作职责是： (一)按照国家会计制度的规定，审核各类原始凭证，准确、及时完成现金收支及报销工作。 (二) 全面贯彻落实财务控管理制度，及时登记现金与银行存款日记帐，坚持日清日结，做好现金与银行存款的提存、保管与清查，积极配合银行的对帐、报帐等工作，保证帐帐、帐实相符。 (三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 (四)配合会计做好各帐务处理，承办公司领导交办的其他工作。 三、财务基础工作规 第六条：会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。 第七条：会计科目应根据业务开展与财务分析需要设置，会计科目所核算的围应给予明确，所使用的会计方法、会计估计与会计政策须坚持一贯性原则。 第八条：会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。
浅谈中小企业财务管理存在的问题及解决方案 WEIHUA system office room 【WEIHUA 16H-WEIHUA WEIHUA8Q8-
浅谈中小企业财务管理存在的问题及解决方案 【摘要】目前我国中小型企业因其自身因素的限制，受传统体制和外部宏观经济影响大等因素，使得中小型企业财务管理方面存在与自身发展和市场经济不适应，导致其在激烈的市场竞争中面临巨大的困难。本文针对中小企业财务管理存在的问题，提出了相应的对策。 【关键词】中小型企业财务管理 作为当前国民经济的重要组成部分，中小企业对市场经济发展和社会稳定起着重要的促进作用。但由于其规模小、资本和技术构成较低，加上深受传统体制和外部宏观经济影响大，特别是在管理理念方面，我国中小企业仍然承袭以产品管理为中心的传统管理理念，忽视了财务管理的重要性，使其在目前我国加入WTO后我国经济进一步同世界经济融合的大舞台上，竞争能力弱，发展前景后劲不足。近几年来，广浙一带众多中小企业由于财务管理不善而破产，更是印证了我国目前中小型企业财务管理存在弊端。 1.目前中小型企业的财务管理存在的问题 财务管理模式落后
目前，我国典型的中小企业财务管理模式是家族式管理，是所有权与经营权的高度统一，企业投资者同时就是经营者，尤其是在一些“民营”、“私营”性质的中小企业，在这些企业中，企业领导者集权现象非常严重，企业财务人员没有参与决策的权利，只能成为决策的被动执行者。这种权度严重失衡的中小企业财务管理模式在企业领导者知识不足，思想落后，管理观念落后，对新的中小企业财务管理理论与方法缺乏应有的认识与了解的情况下，势必给中小企业财务管理带来许多负面的影响，造成中小企业财务管理混乱、财务监控失灵、会计信息失真。 会计管理方式滞后 会计人员任用“家族化”、“亲缘化”现象严重。目前，中小企业会计职位多由家族成员或有血缘关系的人员出任，实行内部人控制、集权化领导、专制式决策。 会计管理内容单一，会计职能无法发挥。与大型企业相比，中小企业财务管理活动涉及的时空范围相对狭窄，资金流量和存量不大，导致其会计业务相对单一，并使企业会计职能仅限于日常的记账、算账和报账上，而控制、监督、管理、预测、决策、检查和分析等职能则很难得到发挥。
企业财务管理培训课程实施方案
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第一部分：课程大纲 企业财务管理培训 培训背景：——欢迎进入著名企管专家谭小芳老师的《企业财务管理培训》部分讲程，此培训使学员们领悟到：着重阐述企业资金筹集、投资、营运、分配及业绩分析考核等方面的管理理论，结合实例，十分注意正确性、及时性和实用性，力求做到内容新颖、科学规范、富有特色。 谭小芳老师的《企业财务管理培训》部分程主要内容概括： 第一部分财务管理概论 第一讲财务管理的涵义和作用 第二讲财务管理的目标和内容 第三讲财务管理的基本观念和环境 第四讲财务管理的程序和方法 第二部分筹集资金管理 第一讲筹集权益资金 第二讲筹集借人资金 第三讲资金成本和资金结构 第三部分营运资金管理 第一讲营运资金的概念及特点 第二讲货币资金管理 第三讲应收账款管理 第四讲存货管理 第五讲资金的时间价值 第四部分非流动资产管理 第一讲固定资产管理 第二讲无形资产管理 第三讲其他资产管理
第五部分对外投资管理 第一讲对外投资概述 第二讲有价证券投资管理 第三讲对其他单位投资管理 第六部分成本费用管理 第一讲成本费用管理的重要意义和基本要求 第二讲成本费用管理的内容 第三讲成本费用预测 第四讲成本费用计划的编制和控制 第七部分收入、利润和利润分配的管理 第一讲收入管理 第二讲利润管理 第三讲利润分配的管理 第八部分外汇业务管理 第一讲外汇业务管理的意义 第二讲外汇管理的体制改革 第三讲企业外币兑换和折算 第九部分国有资产管理与企业清算 第十部分财务分析 企业财务管理培训总 专业经历： 第二部分：讲师背景介绍著名商业财经学者 亚太地区十大金牌讲师 北京营销学会高级讲师 科特勒营销学院的名誉教授
总公司对分公司的财务管 理规定 This manuscript was revised by the office on December 10, 2020.
总公司对分公司的财务管理制度分公司通常是总公司支柱业务或核心业务的经营者，是企业分权管理的一种常规形式，但这种分权并非完全分权，其分权化程度也不尽相同。对分公司管理的分权程度有两个极端方式， 一个是把分公司作为车间来管理，分权化程度很低;另一个是把分公司作为一个模拟法人独立运营，分权化程度较高;在此两者之间，总分公司间可以有多种权责安排。但不论何种程度和何种方式的分权，分权管理都必须保证权责明确和权责对等，不能因分权而引起控制弱化，同时应使权责利统一，以保证有效的约束和激励。 分公司的财务权力是管理资产，财务责任是实现利润，实现利润后根据薪酬制度兑现有关管理和生产人员的利益。总公司对分公司财务管理通过授权控制、预算管理、会计核算、审计监督等方式，安排分公司的财务责权利体系。 一、授权管理控制 总公司对分公司在一定授权范围内相对自主经营，在授权范围以外的财务事项，则要报总公司批准，形成总分公司之间的授权控制制度。 1、授权管理资产 总公司对分公司资产管理的授权，是设立分公司而自然产生的授权，其对应的责任是保证资产的安全完整和良好使用，使资产保值增值，通过运营资产创造利润。但此授权也不应是完全授权，分公司资产处置的权力应受到限制。 2、资金支出管理授权 对资金支出的授权。此授权依总分公司财务管理分权程度不同而不同。最大范围的分权，是使分公司按照模拟法人的方式运做。在这种模式下，分公司可以拥有正常情况下完全的资金支出审批权。当然，在分公司非正常情况下使用的资金或者大额的资金，比如技术改造、大额合同、大额预算变动、资产处置等，则必须报请总公司审批支出。 对分公司资金支出最小范围的分权，是使分公司按照车间的方式运做。这种模式下，分公司相当于总公司的一个大的车间，只是在生产和技术方面被充分授权，其资金支出审批权的范围，只限于零星的小额支出。 对分公司资金支出的授权，使分公司拥有部分财务支配的能力，因此必须对分公司财务支出进行监控。常规的事前控制方法就是要分公司实行预算制度，使资金“算了再用”;总公司也可以据此了解各分公司预算资金盈缺状况，在各分公司内合理调配资金，提高资金的使用效率。常规的事中和事后控制则依靠健全的会计核算和控制制度。
内容摘要 随着企业管理的进一步深化，单纯的会计电算化核算模式已不能满足企业作为决策中心所需要的快速、及时的财务管理信息需求。财务信息化需要由单纯的会计核算型向财务管理分析型及信息系统集成型转变，进而为企业生产经营管理提供信息集成及决策辅助功能。本文通过自己在宁波朗迪叶轮机械有限公司财务管理岗位上的实习实践，分析了财务管理信息系统在公司运用中所出现的问题和不足，并据此提出对公司财务管理信息信息系统建设的优化建议。 关键词：会计电算化、财务管理信息信息系统、财务信息化
ABSTRACT With the further development of enterprise management, simple pattern of the accounting computerization can not meet the needs of hav ing rapid and timely finan cial man ageme nt for the enterp rise which is regarded as a decision-making center. The informatization of finance n eeds a tran sformatio n from sim pie acco unting to finan cial an alysis and in formati on-based in tegrati on, and hence it can pro vide enterp rise production and management of integrated information and decision supporting. This piece will analyze the problems and deficiencies occurred in enterp rise whe n using the system of finan cial man ageme nt, which is based on the p ractice in Nin gbo Lan gdi Turbo Machi nery Co., Ltd. as a member of finan cial man ageme nt. And accord ing to my p ractice, I propose the suggestio n of op timiz ing enterp rise finan cial man ageme nt and in formati on system. KEYWORDS : accounting computerization、financial management in formatio n system、Finan cial in formatizatio n