《税务代理实务》课程教学大纲
适用：税务、会计等财经类专业
（学分：3；学时：54）
一、课程性质与目的
《税务代理实务》课程属于税务、会计等财经类专业的专业核心基础课程。也是税务专业课程体系的重要核心组成部分。本课程的任务是通过对该课程税务代理的系统理论教学和教学实践（训），使学生能够系统掌握税务代理实务内容的基本概念、各税种应纳税额的准确申报代理和纳税审查代理及办（报）税程序能力基本方法的训练和培养，为学好税收实务及培养实用型、应用型人才打下坚实的理论和实践基础。
二、教学内容和要求
第一章导论
【目的要求】
1、了解税务代理的概念与特点；了解税务代理制度产生与发展的基本历程，税务代理在税收征纳关系中的地位与作用；
2、熟悉税务代理的业务范围和基本形式；掌握税务代理的依法代理、独立公正、合理收费的基本原则；
3、熟悉税务代理的法律地位，税务代理法律关系确立、变更与终止的基本程序；
4、掌握在税务代理关系中，委托方与受托方各自应有的权利、义务与所承担的法律责任；熟悉我国注册税务师制度和税务代理机构管理的基本内容。
【主要内容】
第一节、税务代理概述
一、代理的内涵
二、税务代理的概念及特点
三、税务代理的特性及原则
第二节、税务代理制的产生与发展
一、税务代理制度产生与发展的历史渊源
二、税务代理制度产生与发展的基本历程
三、税务代理在税收征纳关系中的作用
第三节、注册税务师与税务师事务所
一、注册税务师资格的取得
二、税务师事务所
第四节、税务代理的范围与形式
一、税务代理的范围
二、税务代理的基本形式
第五节、税务代理的法律关系与法律责任
一、税务代理的法律关系
二、税务代理的法律责任
【重点与难点】在税务代理关系中，委托方与受托方各自应有的权利、义务与所承担的法律责任
第二章税务管理概述
【目的要求】
1、了解我国分税制财税管理体制；熟悉我国现行国税、地税税务管理机构的设置和税收征管范围的划分。
2熟悉税务管理的基本规程；熟悉税务机关征收税款的基本方法，税务检查的基本形式，掌握纳税人。扣缴义务人税务违法行为的法律责任
3、熟悉在征纳关系中税务机关的权利义务；纳税人、扣缴义务人的权利、义务
【主要内容】
第一节、税务管理体制
一、税务管理体制概述
二、我国税务管理机构设置及其职能划定
第二节、税收征收管理程序及要求
一、税务登记管理
二、账簿、凭证管理
三、纳税申报
四、税款征收
五、税务检查
六、税务行政复议
第三节、征纳双方的权利、义务和责任
一、税务机关的权力、义务和责任
二、纳税人的权力、义务和责任
【重点与难点】在征纳关系中税务机关的权利义务；纳税人、扣缴义务人的权利、义务
第三章税务登记代理实务
【目的要求】
1、了解开业、变更、注销税务登记的基本规程；掌握代理企业税务登记的操作要点；
2、了解增值税一般纳税人认定登记的管理制度；掌握代理一般纳税人认定登记的操作要点；
3、了解代理税种认定登记、代扣代缴登记。外出经营报验登记的基本内容与操作要点；【主要内容】
第一节、企业税务登记代理实务
一、开业税务登记；
二、变更税务登记；
三、注销税务登记；
第二节、纳税事项税务登记代理实务
一、增值税一般纳税人认定登记
二、税种认定登记代理实务
【重点与难点】代理企业税务登记的操作要点
第四章发票领购与审查代理实务
【目的要求】
1、了解发票种类。适用范围与发票管理权限的划分；熟悉发票领购操作规定；
2、熟悉发
票填开的具体要求，掌握正确填开发票的操作要点；
3、熟悉代理审查增值税专用发票、普通发票的基本内容；掌握代理审查发票的操作要点；
【主要内容】
第一节、发票领购代理实务
一、发票的种类与使用范围
二、发票领购管理规程
三、代理领购发票操作要点
第二节、发票填开的要求及操作要点
一、发票的开具要求
二、发票填开的操作要点
第三节、发票审查代理实务
一、代理发票审查的基本内容
二、代理发票审查的基本方法
【重点与难点】发票填开的具体要求，掌握正确填开发票的操作要点
第五章建账建制代理记账实务
【目的要求】
1、了解代理建账记账的适用范围；熟悉代理建立简易账或复式账的操作规范；代理建立财务制度的基本内容；
2、熟悉代制记账凭证，代作账务处理，代理编制会计报表的操作规范；
【主要内容】
第一节、代理建账建制的适用范围与基本要求
一、代理建账建制的适用范围
二、代理建账建制的基本要求
第二节、代理建账建制的基本内容与操作规范
一、代理建账建制的基本内容
二、代理计账操作规范
【重点与难点】代制记账凭证，代作账务处理，代理编制会计报表的操作规范
第六章企业涉税会计核算
【目的要求】
1、了解企业涉税会计核算的会计科目设置；熟悉各科目核算内容；掌握“应交税金——应交增值税”各专栏与“应交税金——未交增值税”的核算要点；
2、熟悉工业企业供、产、销环节的业务流程；掌握各环节增值税涉税会计核算；熟悉消费税应税消费品工业企业有关消费税的涉税核算；了解营业税，掌握所得税；了解其他税费的核算
3、熟悉商业企业购、销环节的业务流程，掌握各环节增值税涉税会计核算；熟悉金银首饰消费税的涉税核算；了解营业税，掌握所得税；了解其他税费的核算；
【主要内容】
第一节、企业涉税会计主要会计科目的设置
一、“应交税金”科目
二、“产品销售税金及附加”科目
三、“所得税”科目
四、“递延税款”科目
第二节、工业企业涉税会计核算
一、工业企业增值税的核算
二、工业企业消费税的核算
三、工业企业营业税的核算
四、工业企业所得税的核算
五、工业企业其他税的核算
第三节商品流通企业的涉税核算
一、商品流通企业增值税的核算
二、商品流通企业消费税的核算
【重点与难点】企业涉税会计核算的会计科目设置；熟悉各科目核算内容
第七章流转税纳税申报代理实务
【目的要求】
1、熟悉增值税一般纳税人纳税申报，小规模纳税人纳税申报，出口货物退（免）税申报的操作规范；掌握增值税纳税申报表与附表；生产企业出口货物退（免）税申报表计算填报的方法；
2、了解消费税自产或委托加工应税消费品代理纳税申报的操作规范；熟悉金银首饰改在零传环节的有关纳税申报规定；掌握消费税纳税申报表计算填报的方法；
3、熟悉营业税代理纳税申报操作规范；掌握饮食服务企业、货运企业、金融保险业、建筑安装企业、外企商社纳税申报表计算填报方法；
【主要内容】
第一节、增值税纳税申报代理实务
一、增值税应纳税额的计算方法
二、出口货物应退税额的计算方法
三、代理增值税申报操作规范
四、代理填制增值税申报表的方法
第二节、消费税纳税申报代理实务
一、消费税应纳税额的计算方法
二、代理消费税纳税申报操作规范
三、代理填制消费税纳税申报表的方法
第三节、营业税纳税申报代理实务
一、营业税应纳税额的计算方法
二、代理营业税纳税申报操作规范
三、代理填制营业税纳税申报表的方法
【重点与难点】增值税一般纳税人纳税申报，小规模纳税人纳税申报，出口货物退（免）税
申报的操作规范；掌握增值税纳税申报表与附表；生产企业出口货物退（免）税申报表计算填报的方法
第八章所得税纳税申报代理实务
【目的要求】
1、了解企业所得税年度纳税申报表的格式、内容；熟悉代理内资企业纳税申报操作规范；掌握一般内资企业和事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税纳税申报表，纳税调整项目表，联营企业分利、股息收入纳税表，企业减免项目表计算填报方法；
2、熟悉代理个人所得税纳税申报操作规范；掌握工薪所得，劳务报酬所得，承包经营所得，个体工商户生产经营所得，利息、股息、红利等所得代理纳税申报的操作要点；掌握个人所得税申报表的计算填报方法；
【主要内容】
第一节、企业所得税纳税申报代理实务
一、企业所得税的计算方法
二、代理企业所得税纳税申报操作规范
三、代理填制企业所得税纳税申报表的方法
第二节、个人所得税纳税申报代理实务
一、个人所得税的计算方法
二、个人所得税代理纳税申报操作规范
三、代理填制个人所得税纳税申报表的方法
【重点与难点】代理内资企业纳税申报操作规范；掌握一般内资企业和事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税纳税申报表，纳税调整项目表，联营企业分利、股息收入纳税表，企业减免项目表计算填报方法；
第九章代理纳税审查方法
【目的要求】
1、掌握代理纳税审查的基本方法；了解顺查法和逆查法、详查法和抽查法、核对法与查询法、比较分析法和控制计算法；
2、了解代理纳税审查的基本内容；熟悉代理审查会计报表、会计账簿、会计凭证的主要内容；掌握不同委托人代理审查的侧重点；
3、熟悉调账基本方法，了解调账基本原则；掌握对当期和以往年度错误会计账目进行调整
的方法；
【主要内容】
第一节、纳税审查的基本方法
一、顺查法和逆查法
二、详查法和抽查法
三、核对法和查询法
四、比较分析法和控制计算法
第二节、纳税审查的基本内容
一、代理纳税审查的基本内容
二、会计报表的审查
三、会计账簿的审查与分析
四、会计凭证的审查与分析
第三节、账务调整的基本方法
一、账务调整的作用
二、账务调整的基本方法
三、错账的类型及调整范围
【重点与难点】调账基本方法，调账基本原则
第十章流转税纳税审查代理实务
【目的要求】
1、掌握代理增值税销项税额、进项税额，应交税金——应交增值税明细账；纳税申报表审查操作要点，特别是出回货物销信额，视同销信、混合销售、增值税应税劳务销作额，用于出日货物、免税货物、简易办法征税货物、非应税项目、平销行为进项税额审查的工作技巧：熟悉具有进出口经营权的企业出日货物退免税纳税审查操作要点；
2、熟悉代理消费税应税销售额，适用税目、税率，纳税环节审查操作要点
3、掌握营业税应税劳务额，销售不动产、转让无形资产销售额代理纳税审查操作要点，特别是代理饮食服务企业、金融保险业、建筑安装企业、货运企业和外企商社纳税审查的基本方法；熟悉代扣代缴营业税代理审查操作要点；
【主要内容】
第一节、增值税纳税审查代理实务
一、增值税一般纳税人的纳税审查
二、增值税小规模纳税人的纳税审查
三、出口货物退（免）税的纳税审查
四、纳税审查报告
第二节、消费税纳税审查代理实务
一、计税依据的审查
二、适用税目、税率、纳税环节的审查
三、出口货物退免税的审查
四、纳税审查报告
第三节、营业税纳税审查代理实务
一、应税劳务额的审查
二、销售不动产、转让无形资产的审查
三、纳税审查报告
【重点与难点】代理增值税销项税额、进项税额，应交税金——应交增值税明细账；纳税申报表审查操作要点
第十一章所得税纳税审查代理实务
【目的要求】
1、掌握企业所得税成本、费用、税金、损失、投资收益，营业外收入代理审查操作要点，特别是会计所得调整为应税所得审查的内容、方法；熟悉应缴所得税的审查要点；
2、掌握代理个人所得税工薪所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利等所得纳税审查操作要点，特别是代理外籍个人境内境外所得应纳税额审查的基本方法；
【主要内容】
第一节、企业所得税纳税审查代理实务
一、收入总额的审查
二、税前扣除项目的审查
三、应纳税所得额的审查
四、应缴入库所得税额的审查
第二节、个人所得税纳税审查代理实务
一、工资、薪金所得审查要点
二、其他应税所得审查
【重点与难点】企业所得税成本、费用、税金、损失、投资收益，营业外收入代理审查操作要点，特别是会计所得调整为应税所得审查的内容、方法
第十二章税务行政复议代理实务
【目的要求】
1、了解涉税文书特点、种类及适用范围，包括税务登记文书、发票管理文书、纳税申报文书、减免税申请审批文书的基本内容。
2、熟悉制作涉税文书的基本程序；掌握代理制作税务登记文书、纳税申报文书、减免税审批文朽的操作要点。
【主要内容】
第一节、税务行政复议受案范围、参加人与管辖
一、税务行政复议的受案范围
二、税务行政复议的参加人
三、税务行政复议的管辖原则
第一节、税务行政复议审理的基本原则
一、税务行政复议的申请与受理
二、税务行政复议的审理与决定
第三节、代理税务行政复议的基本前提与操作规范
一、代理税务行政复议的基本前提
二、代理税务行政复议的操作规范
【重点与难点】制作涉税文书的基本程序
第十三章税务咨询与税务顾问
【目的要求】
1、熟悉税务咨询的业务范围和基本形式；
2、了解税务顾问的基本特点；熟悉税政指导、财务咨询的操作规范了解税收筹划的概念、特点、作用；
3、熟悉税收筹划的方法，了解税收筹划的基本程序和操作要点。
【主要内容】
第一节、税务咨询
一、税务咨询的内容
二、税务咨询的形式
第二节、税务顾问
一、税政指导
二、办税指导
三、纳税筹划
【重点与难点】熟悉税务咨询的业务范围和基本形式
四、先修课程
税法、税务会计
五、教材及主要参考书
授课教材：《税务代理实务》全国注册税务师考试指定教材中国税务出版社
参考书：《税务代理》黄河清主编经济日报出版社
《中国税制（第四版）》黄衍电、林瑞斌主编中国财政经济出版
《税法（一）》全国注册税务师考试指定教材中国税务出版社
《税法（二）》全国注册税务师考试指定教材中国税务出版社
税务代理实务综合题目 例题1：位于市区的某软件生产企业，经批准实行增值税即征即退政策（企业将退还的税款用于扩大再生产），企业执行新会计准则，主要开发和销售动漫软件，拥有固定资产原值6500万元，其中房产原值4000万元，2009年发生以下业务： (1)销售软件产品给某销售公司，开具增值税专用发票，按销售合同约定取得不含税销售额7000万元；购进原材料，取得增值税专用发票，发票上注明的货款金额合计为3500万元、增值税额595万元。 (2)按上年末签订的租赁合同约定，从1月1日起将原值300万元的闲置车间出租给某销售公司，全年取得租金收入120万元。 (3)投资收益共30万元，全部为国债利息收入。 (4)企业全年销售软件产品应扣除的销售成本4000万元 (5)全年发生销售费用1500万元，其中广告费用1200万元，另有按销售收入10%计提并支付给某中介机构的佣金300万元； (6)全年发生管理费用700万元(其中业务招待费用60万元，符合条件的新技术研究开发费用90万元)。 (7)已计入成本、费用中的实际发生的合理工资费用400万元，实际拨缴的工会经费7万元，实际发生的职工福利费用60万元，实际发生的职工教育经费15万元。为员工支付的补充养老保险金额为29.4万元。 (8)受外部环境因素的影响，企业持有的原账面价值300万元的交易性金融资产，到12月底公允价值下降为210万元(企业以公允价值核算)。 (说明：当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为20%，上年经税务机关核定未弥补亏损金额102.9万元) 作为注册税务师审核上述年度纳税事项，发现以下问题 (1)审核8月的35号凭证分录如下： 借：原材料60 应交税费――应交增值税（进项税额）10.2 贷：资本公积70.2 经查为接受捐赠原材料，计入资本公积核算。企业取得捐赠方开具的增值税专
《涉税服务实务》教学大纲 课程编号：090623A 课程类型：□通识教育必修课□通识教育选修课 专业必修课□专业选修课 □学科基础课 总学时：48讲课学时：40实验（上机）学时：8学分：3 适用对象：税收学（税务师） 先修课程：中国税制、税收经济学、税收相关法律、会计学基础、财务会计学、财务管理学、审计学 一、教学目标（黑体，小四号字） 通过本课程的教学，旨在使学生比较广泛、系统地了解涉税服务的基本理论和基本知识，掌握涉税服务实务操作方法；培养和提高学生运用所学知识分析涉税服务实践中出现的问题和解决这些问题的能力。 目标1：了解涉税服务的概念与特点，了解涉税服务制度产生与发展的基本历程，涉税服务在税收征纳关系中的地位与作用。 目标2：熟悉涉税服务实务的业务范围和基本形式，掌握涉税服务的依法服务、独立公正、合理收费的基本原则。 目标3：熟悉涉税服务的法律地位，涉税服务法律关系确立、变更与终止的基本程序，掌握在涉税服务关系中，委托方与受托方各自应有的权利、义务与所承担的法律责任，熟悉我国涉税服务的基本内容。 二、教学内容及其与毕业要求的对应关系（黑体，小四号字）
本课程教学以讲授为主，结合运用启发式、案例教学、课堂讨论、期末测试等方法。学生学习本课程，应以社会主义市场经济理论为指导，运用已经学过的税收经济学、中国税制、会计学基础、财务会计、财务管理等知识，理论联系实际，注重分析涉税服务业务中的重点和难点问题，举一反三，融会贯通，切实提高综合分析问题、解决问题的能力，在潜移默化中养成严谨、细致、务实的涉税服务中介工作优良作风。 三、各教学环节学时分配（黑体，小四号字） 教学课时分配
创业实训课心得体会 Prepared on 22 November 2020
创业实训课心得体会 通过这段时间创业课的实训，在老师的指导帮助下，完成了实训课中的各项任务。虽然创业实训的时间不长，但课程很充实，从中收获到了很多知识，了解创业的主要流程，让我对今后的创业有了更深刻的认识。 现在大学生在就业方面的压力越来越大，各个学校毕业的学生逐年增加，在找工作如此困难的情况下，创业就成了一条很好的出路。各地的地方政府也鼓励创业，不仅给更多的劳动者更广的发展，为社会创造更多的就业岗位，而且有利于实现个人价值，提高个人的自信心，在这种创业的分为下，推动社会的进步与经济的发展。 在创业实训的过程中，刘老师让我们用开发的思维去思考，各个团队创立什么企业、如何进行市场分析，运用什么营销策略等。通过这次的创业课的实训，我认为定位市场的目标非常重要，这决定着我们公司未来的经营。除此之外最难的是财务分析报告和利润表的计算，这需要我们有足够的专业知识和耐心。我认为创业特别重要的是要有明确的目标以及良好的心态度。因为这是我们前进的动力，对未来成功的渴望。同时我们也真正学到了团队合作的重要性，互帮互助，向着自己的目标努力。在关键时刻和突发状况时要当机立断做出正确的决定。创业是一个漫长的过程，而且需要一个
创业者有着耐得住寂寞的心里，持之以恒的心里，这一点我们可以在那些创业的成功者身上看到，他们的成功从来不是一蹴而就的，他们步步为营，坚持不懈，一步一个脚印，才取得了成功。在创业的道路上，我们需以他们的精神为榜样，创造出属于自己的天空。作为大学生，我们创业还面临着许多的挑战，需要我们一步步的去克服。这次的创业只是模拟公司，但我却发现里面有好多不可预测的困难。当然，在实训的同时，也发现了自己的不足，自己关于公司的创立的想法不是很多，自己接触面不是很广。 总之，这次创业课的实训受益匪浅，学习到了更多的知识，提高了自己的眼界。以后，我将更努力、认真、刻苦的学习，以这种态度来提高自己的能力、完善自己，创造一个属于我自己的明天。
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL) 中华会计网校会计人的网上家园https://www.doczj.com/doc/a35259079.html, 注册税务师考试辅导《税务代理实务》第八章讲义11 例题 【例题1】某生产企业为增值税一般纳税人，2012年11月经济业务如下：内销A产品，适用税率17%，销售额600000元，销项税额102000元；福利部门领用A产品按本月A产品售价确认的不含税销售额为20000元，销项税额3400元；销售使用过的固定资产，含税售价为104000元，该固定资产为2008年购入。本月共发生进项税额204000元，10月份期末留抵税额5000元。出口产品适用的退税率为13%，本期出口货物离岸价200000美元，汇率为1：7.0，本期出口货物均未收齐单证，前期出口货物当期收齐单证销售额3000000元。计算其出口货物免抵退税，说明企业应补或应退的增值税并填列增值税纳税申报表。 [答疑编号6496080803] 解析——1.销售额 （1）按适用税率征税货物及劳务销售额 包括视同销售货物和价外费用销售额 按适用税率征税货物及劳务销售额=600000+20000=620000（元） 填入第2项，第1项=第2+3+4项=620000（元） （2）按简易征收办法征税货物销售额 销售使用过的固定资产，该固定资产为2008年购入，未抵扣进项税额，因此按4%征收率减半征收增值税。 销售额=104000/（1+4%）=100000（元） 所以第5项：100000元；第6项：0元 解析——1.销售额 （3）免、抵、退办法出口货物销售额 当期出口并在财务上作销售的全部（包括单证不齐部分）免抵退出口货物人民币销售额。 出口货物的销售额=200000×7=1400000（元）——第7项 （4）免税货物及劳务销售额——无相关业务 解析——2.税款计算 1.按适用税率计算的应纳税额 （1）销项税额=102000+3400=105400（元）——第11项 （2）进项税额=204000（元）——第12项 （3）上期留抵税额=5000（元）——第13项 （4）进项税额转出=1400000×（17%-13%）=56000（元）——第14项 “免抵退货物不得抵扣税额”按当期全部（包括单证不齐全部分）免抵退出口货物人民币销售额与征退税率之差的乘积计算填报。 （5）免、抵、退货物应退税额——0 第15项 “免抵退税货物应退税额”按照退税部门审核确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税汇总表》中的“当期应退税额”填报 （6）应抵扣进项税额合计 =204000+5000-56000=153000（元）——第17项 （7）实际抵扣税额 销项税额为105400元；应抵扣进项税额为153000元，按105400抵扣——第18项 （8）应纳税额：0——第19项 （9）期末留抵税额=153000-105400=47600（元）——第20项 解析——2.税款计算
一、选择题 1．纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，按照规定不需要在工商行政管理部门办理注销登记的，应当自有关机关批准或宣告终止之日起( C )日内，办理注销税务登记。 A．5 B.10 C.15 D.30 2.某增值税一般纳税人的企业机构所在地为A地，其分支机构在B地，应向( )主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续。C A．A地 B.B地 C.各自机构所在地 3．对已开业的增值税小规模企业，若其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在（ D ）以前，申请认定办理一般纳税人认定登记手续 A．本年12月31日 B.次年6月30日 C．本年6月30日 D.次年1月31日 4．注册税务师以纳税人、扣缴义务人名义向税务机关办理开业税务登记，应自领取营业执照之日起（）日内申报登记。C A．10 B．15 C．30 D．60 5．税收征收管理的首要环节是（）B A．工商登记 B.税务登记 C．纳税申报 D．税款征收 6．纳税人需要办理注销税务登记的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记( )，持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记。A A．之前 B．之日起15日内 C.之日起30日内 D.之后 7．某纳税人原在北京市经营，于2002年1 1月6日外出在河北省的石家庄市经营，至2003年3月6日又回到北京市，则该纳税人在外出经营期(C )。 A．只需在北京市办理税务登记手续 B．需在石家庄市办理税务登记手续 C．在两地均不需要办理税务登记 D．应持税务登记证副本和北京市所在地税务机关填开的“外出经营活动税收管理证明”到石家庄市税务机关报验登记 8．下列有关增值税一般纳税人认定登记管理规程表述正确的是( )。C A．某百货店为小规模纳税人，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在次年4月底之前，申请办理一般纳税人认定手续 B．某符合增值税一般纳税人条件的工业企业，应在向税务机关办理开业税务登记后，10日内申请办理一般纳税人认定手续 C．某汽车修理部为小规模纳税人，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准，应在次年1月底之前，申请办理一般纳税人认定手续 D．某企业总机构在北京，分支机构在河北，分支机构应向总机构所在地的主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续 9．纳税人领取税务登记证件以后，办理( )必须持税务登记证件。ABC A．申请减税、免税、退税 B．领取发票 C．外出经营税收管理证明 D．纳税申报 E．税务行政复议 10．纳税人需要办理变更税务登记的情形有( )。AB A．改变名称 B．改变法人代表 C．纳税人被工商行政机关吊销营业执照 D．增设或撤销分支机构 E．改变住所或经营地点而涉及主管税务机关变动的 11．纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清( )，缴销发票和其他税务证件。ACD A．税款 B．利息 C．滞纳金 D．罚款
《税务治理》教学大纲 课程编号： 课程名称：《税务治理》 适用专业：会计（税务会计方向） 总学时：60学时讲课学时：40学时实验学时：20学时 学分：4分 一、课程性质、目的和任务 《税务治理》是会计（税务会计方向）的要紧专业业务课。本课程以经济学理论、治理学理论、法学理论为基础，介绍和阐述了税务治理的差不多原理和差不多方法。要紧内容包括税务治理的基础理论、税务治理的差不多方法、税务治理的差不多形式、税务治理机构的设置、税务治理人员的配备与职责界定、税收征收治理的要紧内容（税务登记治理、会计账簿与凭证治理、发票治理、纳税申报治理、纳税检查治理、税收行政处罚、税务行政纠纷处理——税务行政复议和税务行政诉讼）等。税务治理课程必须是学生在学习了《税法》、《税务会计》等课程的基础上进行教学，本课程注重实务教学。 随着我国经济体制改革的深化和经济的进展，税收事业不断进展壮大，同时税务治理也不断地向深度和广度进展，税收法律制度不断健全完善，税务治理的技术手段越来越现代化，因而税务治理也显得日益复杂，税务治理的技能也日益增强。这就要求税务治理人员以及社会中介机构的税务代理人员、企业的办税人员的税务治理技能相应提高。通过本课程的教学，将培养学生掌握现代税务治理的差不多理论，熟悉税务治理的差不多制度和业务规程，能较为熟练地运用税务治理的差不多技
能方法，能胜任以后涉税治理工作。 二、教学差不多要求 1、科学设计安排课程教学内容体系。既要有必要的税务治理差不多理论，更要强化学生应用实践能力的培养，要安排足够的时刻进行实务操作练习，同时努力进行实训课程的建设，对学生进行必要的实训。因此，要将原本用于讲授的教材增加实训内容，一方面，要预备必要的实训材料；另一方面，对原教材体系进行讲解需要进行必要的调整。 2、预备必要的实训材料，使其既要紧密联系实际工作需要，又要体现万变不离其宗的核心技术。由于税务治理实践在飞速进展，税种性法规、税务治理制度、相关法制、税务治理的技术手段在不断地、大量发生变化，因此要求本课程教学中及是依照新的理论、制度法规，调整、充实教学内容，把学生带往学术和改革前沿，掌握最新的税务治理知识技能。 3、对相关课程知识给予足够的关注和补习。本课程对会计知识、诉讼法规知识、计算机网络知识等课程的知识有较强的相关性，因此要教学中，要不断温故这些在前几个学期教学而在本课程教学时已有所不记得的课程知识，以便学生更好地学习掌握本课程知识。 三、教学内容及要求 第1章税务治理概述 [教学内容] 1.1 税务治理导论 1.2 税务治理体制 1.3 税收征收治理程序及要求
大学生创业实训总结 大学生创业实训总结 在本学期的学期末，我们开展了为期半个月的创业实训，其目的在于培养我们的自主创业精神，为以后的就业或自主创业打下基础，企业创业实训个人总结。近几年，大学生毕业数量逐年增多，有相当一部分的大学生在毕业时同时面临着失业，因此，大学生的就业前景依然是不乐观的，大学生的就业前景不乐观，影响到了许多方面的发展。一方面，大学生毕业后找不到工作，另一方面，有些企业的技术性人才仍有大量缺口，形成了需求的不对等性。为此，学校为了培养我们的自主创业精神，更为了我们的发展，特地在本学期末开设了创业实训课程，借以培训我们相关的自主创业知识。 本次实训有5位老师对我们的整个实训过程进行指导，另外，本次的实训主要从项目投资机会分析，项目技术可行性分析，项目地理位置分析，项目经济可行性分析和项目风险性分析等5各方面对自主创业进行相关的知识培训。 在实训开始之初，我们划分了学习小组，通过小组内讨论使小组内成员各有分工，负责不同的方面，分工的主要依据是小组内成员的个人所长，这样做可以使每位成员的才能都得到发挥，这样也能充分调动每位同学的积极性，使小组作业更好更快的完成。 在明确了分工之后，每位成员针对自己所负责的范围展开了相关知识的调查，调查方式多种多样，如，去图书馆查相关资料，通过网络查询到
对自己有用的信息。并对这些信息的筛选，找到对我们的研究有用的信息。 我们小组内成员聚在一起，讨论我们的创业计划，小组成员各抒己见，发表各自的看法，相互补充，相互给对方的看法找出不足之处，通过讨论，各成员都得到了进步和提高，通过讨论，最终确立了我们小组的创业计划，创业主题以及小组人员的分工。通过小组内学习，我们可以听到更多的声音，同时也发现了自己的想法所存在的不足之处，加深了我们对课题的了解程度。 我们首先对本次实训所要达到的结果有了一个大致的了解，通过指导老师细心地指导，我们对本次实训的目标有了一个初步的认识，加深了我们对这次实训的认知程度。 实训开始了，我们首先对项目投资机会分析的有关知识进行了学习，我们对所要调查的范围进行了明确，设计并开展了问卷调查，并对调查问卷结果进行分词，的出来我们所需要的结论。通过这部分的学习，让我学习到了生活中时时处处存在无限的商机，在生活中要善于发现周围存在的各种商机，并去好好把握机会，说不定这就是我们人生的第一桶金。在这部分的学习中，我们学到了什么是投资，了解了商业企业的概念。我们确立了项目的主题，并围绕着这个主题进行了讨论，并对本地区的市场经济发展有了一个初步的认识，项目投资机会分析，是本次实训课程的开始，同时也是自主创业所必须经过的重要步骤。 在对实训2-项目地理位置分析学习后，我们学会了对周围地理环境进行初步的分析，经过分析，最终确定店铺的位置，分析了地区商圈的存在形式，分析了创业的时机选择，以及在此商圈内各个商铺的存在的形态等，
关于税务代理实务的学习总结 姓名：张敏 学号：2010011901 班级：财管1004班我国税务代理起步于税务咨询，是作为税务咨询的一个具体业务项目逐步 发展起来的。自１９９４年国家税务总局颁发《税务代理试行办法》以来，我 国的税务代理业经历了近２０年的发展历程。本文在对我国税务代理的产生与 发展过程进行回顾的同时，挖掘现行税务代理制度存在的问题，寻求解决对策，进一步完善和发展我国税务代理制度 一，税务代理实务的发展史 税务代理是指税务代理人即执业税务师在法定代理范围内接受纳税人、扣 缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。它是连接纳税人和税 务机关的纽带。税务代理业是随着社会主义市场经济体制的建立而产生和发展 起来的一项新兴行业。我国对税务代理制度研究萌芽于20世纪20年代，但真正的税务代理实践起源于20世纪80年代中期，从业人员以离退休税务干部为主，主要业务是开展税务咨询活动。 二．税务代理实务的概念及其特征 所谓税务代理制度 即实行税务师事务所、会计师事务所、律师事务所、审计师事务所、税务咨询机构等社会中介机构代理纳税人办税的一项制度 是现代商品经济社会中税收征管体系的重要环节。而税务代理则是指税务代理人 在税务代理范围内受纳税人、扣缴义务人的委托 代为办理税务事宜的各项行为的总称 三．我国税务代理制度存在的问题
以前，绝大多数税务代理机构挂靠税务机关，很多靠税务机关获得业务， 代理部门设置不科学、不规范、不合理。而在国家宣布各级税务代理机构都必 须与挂靠的税务机关脱钩之后，由于缺乏足够的市场活力，我国的税务代理业 很快陷入了低谷。来自国内的市场压力与国外的市场竞争，使得我国的税务代 理业面临极大的挑战和考验。 （一）税务代理的认知度不高 尽管税务代理在我国有二十几年的发展史，但是代理制度的作用在全社会 尚未形成一种宣传态势，税务代理未能在社会形成大的需求。部分纳税人对代 理机构的认知很大程度上局限在税务机关的下属单位，这种认识上的盲区对该 行业的长足发展是不利的。我国很多纳税人的纳税意识淡薄，自觉性低，既不 愿如实申报，又不愿代理介入，这种思想意识加大了税务代理业务开展的难度。 （二）税务代理机构的成熟度不够 1.代理机构的独立程度 税务代理机构是税务代理人的工作机构，在税务机关的指导下开展税务代 理业务。从理论上讲，代理机构应该以独立、客观、公正为工作原则，但是在 实践中，多数代理机构是税务机关组建的，代理机构的依赖性特别表现在财务 上的不独立，因此强制代理的现象时有发生。 2.代理机构的队伍状况 处于初创阶段的税务代理业，急需有责任感、事业心、职业道德的从业人员，不仅需要精通行规，还要有丰富的经验。但是目前我国税务代理队伍的特 点是配备不足、年龄偏大、业务能力不均，特别是文化结构上高学历比例低。 3.代理机构的业务状况
创业模拟实训个人总结 关于创业模拟实训的个人总结大家了解过多少呢？可能很多人 都不是很清楚，下面就是小编分享的创业模拟实训个人总结范文，一起来看一下吧。 创业模拟实训个人总结篇一 在本学期的学期末，我们开展了为期半个月的创业实训，其目的在于培养我们的自主创业精神，为以后的就业或自主创业打下基 础，企业创业实训个人总结。近几年，大学生毕业数量逐年增多，有相当一部分的大学生在毕业时同时面临着失业，因此，大学生的就业前景依然是不乐观的，大学生的就业前景不乐观，影响到了许多方面的发展。一方面，大学生毕业后找不到工作，另一方面，有些企业 的技术性人才仍有大量缺口，形成了需求的不对等性。为此，学校为 了培养我们的自主创业精神，更为了我们的发展，特地在本学期末开设了创业实训课程，借以培训我们相关的自主创业知识。 本次实训有5位老师对我们的整个实训过程进行指导，另外，本次的实训主要从项目投资机会分析，项目技术可行性分析，项目地理位置分析，项目经济可行性分析和项目风险性分析等5各方面对自主创业进行相关的知识培训。 在实训开始之初，我们划分了学习小组，通过小组内讨论使小组内成员各有分工，负责不同的方面，分工的主要依据是小组内成员的个人所长，这样做可以使每位成员的才能都得到发挥，这样也能充
分调动每位同学的积极性，使小组作业更好更快的完成。 在明确了分工之后，每位成员针对自己所负责的范围展开了相关知识的调查，调查方式多种多样，如，去图书馆查相关资料，通过 网络查询到对自己有用的信息。并对这些信息的筛选，找到对我们的研究有用的信息。 我们小组内成员聚在一起，讨论我们的创业计划，小组成员各抒己见，发表各自的看法，相互补充，相互给对方的看法找出不足之处，通过讨论，各成员都得到了进步和提高，通过讨论，最终确立了 我们小组的创业计划，创业主题以及小组人员的分工。通过小组内学习，我们可以听到更多的声音，同时也发现了自己的想法所存在的不足之处，加深了我们对课题的了解程度。 我们首先对本次实训所要达到的结果有了一个大致的了解，通过指导老师细心地指导，我们对本次实训的目标有了一个初步的认 识，加深了我们对这次实训的认知程度，工作总结《企业创业实训个 人总结》。 实训开始了，我们首先对项目投资机会分析的有关知识进行了 学习，我们对所要调查的范围进行了明确，设计并开展了问卷调查， 并对调查问卷结果进行分词，的出来我们所需要的结论。通过这部分的学习，让我学习到了生活中时时处处存在无限的商机，在生活中要善于发现周围存在的各种商机，并去好好把握机会，说不定这就是我们人生的第一桶金。在这部分的学习中，我们学到了什么是投资，了 解了商业企业的概念。我们确立了项目的主题，并围绕着这个主题进
税务代理历年简答及综合题汇编（2013年练习整理版） 一、简答题 1、某税务师事务所在2012年省注税协会组织的行业检查中，被查出以下问题，请分别指出下列行为应承担的法律责任？ （1）注册税务师张某以个人名义承接代办税务登记业务。 （2）事务所以低于成本价收费方式承接业务。 （3）注册税务师和事务所出具虚假的企业所得税汇算清缴报告，导致委托人少纳所得税税款，经查实情节十分严重。 （4）注册税务师和事务所出具虚假的财产损失鉴证报告，但被税务机关及时发现，未造成少纳所得税税款。 （5）注册税务师同意帮助委托方偷逃税款，双方约定五五分成。 1、【正确答案】（1）由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下罚款，责令其限期改正，限期改正期间不得对外行使注册税务师签字权；逾期不改正或者情节严重的，应当向社会公告。 （2）由省税务局予以警告或者处1000元以上1万元以下罚款。责令其限期改正；逾期不改正或者情节严重的，向社会公告。 （3）税务代理违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50％以上3倍以下的罚款。 同时撤销执业备案或者收回执业证，并提请工商行政管理部门吊销税务师事务所的营业执照。 （4）注册税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的。由省税务局予以警告并处1000元以上3万元以下的罚款，并向社会公告。 （5）《民法通则》第六十七条规定：代理人知道被委托代理的事项违法，仍进行代理活动的，或者被代理人知道代理人的代理行为违法，不表示反对的，由被代理人和代理人负连带责任。根据这项规定，注册税务师与被代理人如果相互勾结、偷税抗税、共同违法，应按共同违法论处，双方都要承担法律责任。涉及刑事犯罪的，还要移送司法部门依法处理。【答案解析】 【该题针对“税务代理的法律责任”知识点进行考核】 2、某企业集团财务主管王某到某税务师事务所进行以下咨询，请根据王某提供的资料，简要回答下列问题，并说明理由。 (1)集团所属某子公司当年9月份成立，经营范围为销售电子产品及提供设计劳务，子公司一直没有销售电子产品业务，故未向主管税务机关申报增值税，税务机关认为企业违反税收征管法的相关规定，对其进行了处罚。请问税务机关的处理正确吗？ (2)集团所属某子公司因业务发展需要，从A县迁往了B县，计划办理变更税务登记，但被告知要办理注销登记，请问到底应该办变更，还是办注销？ (3)集团所属某子公司2012年4月发生欠税2万元，5月被主管税务机关执行强制执行措施，但其中有一项资产在2012年1月被设置了抵押权，现在抵押权人提出了异议，请问这项业务如何处理？ (4)集团所属某子公司因业务发展需要，分立成三家子公司，分解前，有一百万元的欠税，现主管税务机关要求分立后的一家效益好的企业偿还这一百万元的税款，请问是否正确？ 【正确答案】(1)注册税务师：税务机关处理是正确的。企业经营范围中有涉及增值税的业
《税务管理》教学大纲 课程编号： 课程名称：《税务管理》 适用专业：会计（税务会计方向） 总学时：60学时讲课学时：40学时实验学时：20学时学分：4分 一、课程性质、目的和任务 《税务管理》是会计（税务会计方向）的主要专业业务课。本课程以经济学理论、管理学理论、法学理论为基础，介绍和阐述了税务管理的基本原理和基本方法。主要内容包括税务管理的基础理论、税务管理的基本方法、税务管理的基本形式、税务管理机构的设置、税务管理人员的配备与职责界定、税收征收管理的主要内容（税务登记管理、会计账簿与凭证管理、发票管理、纳税申报管理、纳税检查管理、税收行政处罚、税务行政纠纷处理——税务行政复议和税务行政诉讼）等。税务管理课程必须是学生在学习了《税法》、《税务会计》等课程的基础上进行教学，本课程注重实务教学。 随着我国经济体制改革的深化和经济的发展，税收事业不断发展壮大，同时税务管理也不断地向深度和广度发展，税收法律制度不断健全完善，税务管理的技术手段越来越现代化，因而税务管理也显得日益复杂，税务管理的技能也日益增强。这就要求税务管理人员以及社会中介机构的税务代理人员、企业的办税人员的税务管理技能相应提高。通过本课程的教学，将培养学生掌握现代税务管理的基本理论，熟悉税务管理的基本制度和业务规程，能较为熟练地运用税务管理的基本技能方法，能胜任未来涉税管理工作。 二、教学基本要求 1、科学设计安排课程教学内容体系。既要有必要的税务管理基本理论，更要强化学生应用实践能力的培养，要安排足够的时间进行实务操作练习，并且努力进行实训课程的建设，对学生进行必要的实训。因此，要将原本用于讲授的教材增加实训内容，一方面，要准备必要的实训材料；另一方面，对原教材体系进行讲解需要进行必要的调整。 2、准备必要的实训材料，使其既要密切联系实际工作需要，又要体现万变不离其宗的核心技术。由于税务管理实践在飞速发展，税种性法规、税务管理制度、相关法制、税务管理的技术手段在不断地、大量发生变化，所以要求本课程教学中及是根据新的理论、制度法规，调整、充实教学内容，把学生带往学术和改革前沿，掌握最新的税务管理知识技能。 3、对相关课程知识给予足够的关注和补习。本课程对会计知识、诉讼法规知识、计算机网络知识等课程的知识有较强的相关性，所以要教学中，要不断温故这些在前几个学期教学而在本课程教学时已有所忘记的课程知识，以便学生更好地学习掌握本课程知识。 三、教学内容及要求 第1章税务管理概述 [教学内容] 1.1 税务管理导论 1.2 税务管理体制 1.3 税收征收管理程序及要求 1.4 征纳双方的权利、义务和责任 [教学要求] 本章的内容是本课程的起步与入门环节性的基础知识。通过本章的学习，掌握税务管理的概念，
个人创业公司实训总结 实训的最终目的在于提高学生的职业素质，达到学生满意就业、企业满意用人的目的。下面为大家搜集整理的是个人创业公司实训总结 一、就是我们分工进行市场调查，通过向同学询问他们所需衣服的价格是多少，什么样的风格等等，再后来就是货品的批发。我们宿舍的几个人分工明确，推选出一个小队长负责全面的工作，其他的四个人负责资金的管理和货品的订购运输。在这个过程中我们深深感受到一个团队不仅要有很好的团队协作能力，同时一个团队要结合自身团队的特点要推选出一名团队的领导者，这样才能使自己的团队不至于遇到问题时而出现意见的不合，最终导致团队的凝聚力下降。 二、就是在大学生体验街体验创业的时候的感受。在销售的过程中我们要学生怎样和同学沟通，怎样想办法把自己的商品销售出去，我们感到这里的很多东西需要我们去学。例如，以前我们从来没有在外面社会上卖过东西，刚摆摊时总感觉心里胆怯，从来没有当着这么多人卖过东西，在以后的几天中我们发现自己能和顾客主动的沟通了，它锻炼了我们的沟通能力，敢主动和别人讲话了。在销售的过程中，我们也深深感受到了销售的艰难，为了吸引顾客，我们只有提供更周到的服务，满足他们的需要，这样才能把自己的商品销售出去，才会有利润，把顾客看作是“上帝”，这样他们下次再购买商品时才会再到你的店里面来买东西。 三、就是我们在创业体验过程中所遇到的许多的问题，例如，
进货时怎么样和厂家讨价还价，使自己的成本降到最低，这样我们所没有想到的地方。还有就是服装风格定位不准，不能满足学生这一类群体的风格，最终导致我们的销售很低。在以后的销售过程中一定会注意到这两点，商人最求的是利益最大化，只有做到利润出现，这样我们的创业才可以成功。把握市场需求也是一个团队所需的，只有把市场需求的，只有把市场定位好，才能在后期的工作中少走弯路。 四、就是要相信自己的能力，在创业体验的过程中我们团队都深有体会，自己相信自己能把这间是做好这件事就一定能做好。还有就是有计划和目的的做事，例如：下一步销售怎么做，采取什么样的方式最好这都是我们要考虑的。同时在创业过程中遇到问题时要培养创造条件解决问题的能力，没条件自己要创造条件，要是所有的条件都成熟了，这问题就用不着你来处理了。大有大的做法，小有小的做法，聪明的有聪明的做法，笨有笨的做法。创业者就是要创造条件，创造条件的能力越强，解决问题的希望越大。 五、就是资金管理和分配。我感觉这在创业过程中叶是非常重要的。例如，资金怎么管理分配，这在整个创业过程中是极其重要的，没有了资金支持，创业就是无稽之谈。所以在资金管理一定要重视起来。在我们创业体验过程中，把资金分配看做一项非常重要的任务，我们把资金分为启动资金和流动资金，启动资金主要是作为成本，而流动资金主要作为突发情况使用，这样就避免了因资金不足导致创业失败的风险。但在资金的使用上我感觉在我们的使用过程中有点不合理，不能把资金有效的分配，还有就是成本，在进货时可以
本科学生综合性实验报告 （封面） 项目组长＿＿＿＿学号＿＿＿＿＿ 成员 专业＿＿＿＿班级＿＿＿＿ 实验项目名称＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿ 指导教师及职称＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿ 开课学期至＿学年＿＿学期 上课时间年月日
公司特征： 公司名称：湖南省长沙市水产品有限责任公司。 地址：湖南省长沙市常德工业园区。 经营范围：主营水产品初加工、处理、销售。 组织形式：为增值税一般纳税人。 规模：2003年公司注册资金为100万。 其主要业务如下： 1,1月1号湖南省长沙市水产品有限公司向社会公众发行普通股100000股，每股面值10元，发行价10元，所筹集资金已存入银行。 2，1月8号购入不需要安装的设备，发票价款50000元，增值税8500元，包装费1000元，运输费500元，保险费300元，已用银行存款支付。 3，1月12号够入工程物资（建厂房用）价款15000元，已用银行存款支付。 4，2月28号，基建工程应付甲工程队工程款20000元，现已完工交付使用并办理了竣工手续，固定资产价值35000元。 5，3月10号购入原料虾一批，增值税专用发票上标明价款20000元，用银行存款支付，材料已入库。 6，4月到6月生产加工期间，无购销活动。 7，6月底销售汤料虾、辣粉虾价税合计35100元，款已收到，并存入银行账户，该批产品的实际成本为10000元。 8，7月到8月鄱阳湖水产品数量很少，属于淡季，本厂概不生产加工。 9，9月初，购入鮰鱼原料一批，增值税专用发票上注明，价款6000元，增值税1020元，款项已用银行存款支付。 10，9月到11月鮰鱼加工期间，无购销活动发生。 11，12月6日，销售加工好的鮰鱼肉片，共收取11700元，价款已存入银行，该产品实际成本为5000元。 12，12月末产房一台机床报废，原值20000元，已提折旧18000元，清理费用500元，残值收入800元，已用银行存款支付，该项固定资产清理完毕。 13，12月末提取现金5000元，支付销售职工薪酬。 14，12月末以现金支付差旅费，业务招待费等1000元。 15，计算本期应交的增值税、城市维护建设税、教育费附加。 16，结转各项费用到“本年利润”账户。 17，计算该公司应交所得税。 18，该公司按本年实现净利润的10%、18%的比例分别计提法定盈余公积、任意盈余公积。
《税法》教学大纲 Tax Law 课程编码：B0209208 适用专业：财务管理 课程类别：专业基础课 课程性质：必修 学分：4 学时：64 其中：讲课学时：48 实验学时：16 先修课程：基础会计学 一、课程地位与作用 《税法》是高等院校经济学、法学、管理学门类有关专业修读的课程之一；本课程为高等学校财会类专业主干课程。主要阐述税收基本理论、税收制度、税务管理、税收法律等问题。与《经济法》、《财务会计》等课程互相补充。 要求运用马克思主义的立场、观点和方法，吸收当代资本主义文明成果，结合中国国情，实事求是地分析和阐述国家税收的理论与实务问题：掌握商品和劳务税类、所得税类、财产税类、其他税类中各税制的主要内容，并能准确地进行税务会计处理、熟悉税务管理、税收法律的内容，树立正确的依法纳税意识。 随着我国社会主义市场经济的建立和发展，作为高级经济管理人才，特别是会计专业方面的人才，必须掌握稅法方面的专业知识；另一方面，国际资本一体化带来了会计市场的一体化，不仅为中国注册会计师、也为中国注册税务师提供了更为广阔的执业领域；而作为注册会计师、注册税务师必须全面掌握稅收法律制度。 使用专业及教学对象：本课程为财务及会计专业大学专科、本科主干课程。 二、课程教学要求 教学方法提示：本课程以讲授为主，结合会计课，辅之会计实帐、税务代理训练。 ①在保证该课程教学的科学性和系统性的前提下，着重突出税法的实用性。有关本课程的基本概念、基本知识和基本技能，作为教学的重点内容，要求学生牢固掌握并熟练运用。 ②坚持理论密切联系实际。讲授时，尽可能借助税法中的一些典型实例，深入浅出地阐明其基本思想，旨在拓开学生的思路，并积极引导学生将主要精力放在掌握纳税实务具体方法上。 ③课堂讲授实行启发式，力求做到少而精，突出重点，并注意将培养和提高
大学生创业实训心得 时光飞逝我们的创业实训课程即将拉下帷幕，在这段日子里，和老师同学共同度过了难忘的时光，尤其是和自己团队里的队友们，大家聚在一起，有着共同的梦想，共同的激情，我们一起发现问题，解决问题。来自不同学院不同班级的同学因为创业而相识，我们在模拟创业课堂里汲取知识，建立友情，学习别人的优点…其实，我们在成长。 这个即将毕业的日子，学校不再是我们的象牙塔，父母也不再是我们的保护伞，我们需要经历风雨的洗礼。而这次的实训将让我们在以后的磨练中可以有更多的知识发展自己。在整个教学过程中，老师们给我们讲解了公司开办的整个过程，从公司名称的确定、注册，到市场分析，最后的资金管理，整个过程在老师的指导下一步步的走向成熟。更重要的是让我们从现实的角度去考虑问题，从更加实际的角度去认识问题，这是在大学里学不到的，即使到了社会上也要经历很长时间的摸爬滚打才能弄清楚的。 我是来自机电系的学生，实训课堂上的很多知识在我们平日的课程中是根本无法触及到的，我想要创业，所以也经常找这方面的书看，但是以前我只是盯着课本看，知识的精髓却没有领略到，这次通过具体的讲解操作，更进一步的懂得了以前看过东西的内涵。 通过此次培训，我认真总结了创业的几个要点：
一、市场并进行调研。 以市场需求为导向，顺应大形式的发展，充分了解消费者的消费倾向和意图，随时关注消费者意识的发展方向，这样才能真正赢得顾客。要使企业成功，就要充分的了解你的顾客和竞争对手。通过市场调研从潜在的顾客和竞争者获取信息，有了这些信息，就可以围绕产品、价格、地点、促销等四大市场营销要素制定营销计划。因为我们是模拟创业，所以没有时间做市场调研，很多资料只是在网上寻求，但市场调研确实很重要，是开办企业必不可少的工作。 二、结合自己以及市场的具体情况，选准创业项目。 选择的项目既要顺应市场发展，又要推陈出新。在满足消费者基本生活需求的同时，又要满足其对独特和个性的追求。“没有赚钱的行业，只有赚钱的企业”。创业项目没有好与坏，只有适合与否。 三、选好合作伙伴和企业人员。 无论是选择供货商、投资伙伴、经营伙伴还是技术伙伴，我们都应以真诚、守信、能力强、素质过硬并且实力强大作为选择条件。好的合作伙伴是创业过程中的强大后盾和有力支持。微小企业的人员组成有合伙人、员工、顾问和自己，这些人都将影响企业的成败。要管好企业，就要慎重地选择人员，要明白他们各自的角色和岗位。 四、创业者应具备的条件。
1、某税务师事务所在2014年省注税协会组织的行业检查中，被查出以下问题，请分别指出下列行为应承担的法律责任？ （1）注册税务师张某以个人名义承接代办税务登记业务 （2）事务所以低于成本价收费方式承接业务 （3）注册税务师和事务所出具虚假的企业所得税汇算清缴报告，导致委托人少纳所得税税款，经查实情节十分严重 （4）注册税务师和事务所出具虚假的财产损失鉴证报告，但被税务机关及时发现，未造成少纳所得税税款 （5）注册税务师同意帮助委托方偷逃税款，双方约定五五分成
2、某企业集团财务主管王某到某税务师事务所进行以下咨询，请根据王某提供的资料，简要回答下列问题，并说明理由。 (1)集团所属某子公司当年成立，经营范围为销售电子产品及提供设计劳务，子公司一直没有销售电子产品业务，故未向主管税务机关申报增值税，税务机关认为企业违反税收征管法的相关规定，对其进行了处罚。请问税务机关的处理正确吗？ (2)集团所属某子公司因业务发展需要，从A县迁往了B县，计划办理变更税务登记，但被告知要办理注销登记，请问到底应该办变更，还是办注销？ (3)集团所属某子公司2014年4月发生欠税2万元，5月被主管税务机关执行强制执行措施，但其中有一项资产在2014年1月被设置了抵押权，现在抵押权人提出了异议，请问这项业务如何处理？ (4)集团所属某子公司因业务发展需要，分立成三家子公司，分解前，有一百万元的欠税，现主管税务机关要求分立后的一家效益好的企业偿还这一百万元的税款，请问是否正确？
3、张某2014年1月15日在某省某县城注册成立了一家食品批发企业（当日领取营业执照），企业将一部分摊位出租给当地的小吃商，以吸引人气。由张某担任公司法定代表人。注册资本金70万元，其中实物出资自有房产20万元，职工人数10人。张某想让当过商业会计工作十年的妻子担任会计工作，并就以下问题咨询注册税务师： （1）办理税务登记的时限； （2）设置账簿的时限； （3）需要设置哪些账簿； （4）需要办理哪些税种、税率认定。 要求： 请就上述问题作出回复，涉及时限的不要求说明具体日期，只需要说明税法规定时限即可。
为期两周的ERP沙盘模拟实训在忙碌和紧张中结束了，时间过得好快，同时也让我感觉经营公司的不易和创业的艰辛。 这次实训主要有以下几个过程: 1、提交广告费，争抢订单。 2、根据订单生产和交货。 3、生产规模的决策。 4、市场拓展和产品研发。 5、资金的运作。 1、提交广告费用，抢订单。 这个步骤是整个模拟至关重要的一步，俗话说万事开头难。 首先，运营总监根据生产线的数量预测产能，为营销总监的抢单做数据支持。 营销总监根据市场情况和公司的生产力以及对竞争对手的预测分析，并与财务总监沟通，确定广告费的支出。 当广告费排名出炉之后，便是营销总监根据手中数据在现有情况下选择对本公司最为有利的产品订单。 2、根据订单生产交货。 这个步骤是很好完成的，因为事先已经经过周密的预测，所以采购总监根据订单从财务总监手中支出资金下料，运营总监根据生产线能力进行有序的生产，订单完成时交货并获得货款。 3、生产规模的决策。 这个步骤主要是由运营总监、营销总监和财务总监共同完成的。 营销总监根据市场趋势分析预测出今后的市场需求，运营总监根
据数据决策生产线的数量和种类(手工，半自动，全自动等)以及厂房的闲置和利用。 4、市场的拓展和产品的研发。 营销总监分析市场，预测未来时间内市场的走向和产品的趋势，根据分析结果，通过与财务总监的沟通对不同的市场 (本地，区域等)和不同的产品(P1，P2，P3，P4)做出不同的资金投入。 5、资金的运作。 可以说整个模拟中财务总监是最辛苦的，每一笔资金的流入和流出，都要经过财务总监的纪录。 财务总监在每年年初预测整年的资金状况，根据预测决定贷款(长贷，短贷)贴现、高利贷，保证流动资金的持续。 在ERP沙盘模拟实中，我们每个人都有幸扮演公司高层领导的角色，每个人都有自己的职责范围。 我是一个销售总监，因为不懂营销，一开始我还以为销售总监是最轻松、最悠闲的职务，几乎不要做什么，后来才发现我是大错特错了，如果想做一个合格的销售总监，我应该是没有闲置时间的，每一步都应该感觉责任的重大，而要想做一个好的销售总监，可要足够的台下工夫，其中的困难也不言而预。 市场营销就是企业用价值不断来满足客户需求的过程，企业的所有资源无非就是要满足客户的需求。 销售总监要把握市场、分析市场、关注竞争对手、把握消费者需求、制定营销战略、定位目标市场，制定并有效实施销售计划，达成
税务代理实务 选择题知识点 第二章税务管理概述 一、哪些税种是国税局征收？哪些是地税局征收？参见课本!!! P19 （一）税收征收范围的划分（相对重要）
企业所得税的征管机关一经确定，原则上不再调整。 另：海关系统负责征管的项目： 关税、船舶吨税、废弃电器电子产品处理基金（进口部分） 负责代征进口环节的增值税和消费税。 二、什么情况下企业需要办理税务登记撤销？P21 ①纳税人发生解散、破产、撤销的； ②纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的； ③纳税人因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的； ④纳税人发生的其他应办理注销税务登记情况。 除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存10年。四、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，给国家税收造成损害的，税务机关可以按照《合同法》的规定行使代位权、撤销权。P30 五、税务机关追征的期限P31 滞纳金的计算：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。 加收滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。 六、税收保全范围P29
七、纳税人可申请延期纳税P24 4.延期申报： （1）纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期的，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准，在核准的期限内办理。 （2）纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。 （3）经核准延期申报的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。 （4）注意：延期申报≠延期纳税，办理延期申报要预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。 第三章涉税服务和涉税鉴证 八、涉税服务报告日期P44 涉税服务业务报告经过草拟、复核和签发后，形成正式报告交由委托方或其他使用人的日期 九、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存10年；法律、行政法规另有规定的除外。P43 十、业务报告意见P51 1.以积极方式出具的鉴证结论——无保留意见的鉴证业务报告 符合下列所有条件： a.鉴证事项完全符合法定性标准，涉及的会计资料及纳税资料遵从了国家法律、法规及税收有关规定； b.注册税务师已按规定实施了必要的审核程序，审核过程未受到限制； c.注册税务师获取了鉴证对象信息所需充分、适当的证据，完全可以确认涉税鉴证事项的具体金额。 2.以积极方式出具的鉴证结论——保留意见的鉴证业务报告 符合下列情形之一： a.涉税鉴证的部分事项因税收法律、法规及其具体政策规定或执行时间不够明确； b.经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定； c.部分涉税事项因审核范围受到限制，不能获取充分、适当的证据，虽然影响较大，但不至于出具无法表明意见的鉴证报告。 3.以消极方式发表意见——无法表明意见的鉴证业务报告 审核范围受到限制，对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的证据，以至于无法对涉税事项发表审核意见。 4.以消极方式发表意见——否定意见的鉴证业务报告 涉税事项总体上没有遵从法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果。 第四章税务登记代理 十一、注销税务登记P61 境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国境内前15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 十二、纳税人销售额超过小规模的认定P63 纳税人申请一般纳税人资格认定应当在申报期结束后40个工作日内进行。认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定。 十三、税种的认定？？P19+P66 相对重要的是：按税种划分中央与地方收入，分设国税局和地税局两套税务机构。