上海证券交易所第20期联合研究计划——国资管理与央企控股上市公司治理结构优化研究 国资管理与央企控股上市公司 治理结构优化研究 承接单位：华东政法大学 负责人：陈岱松、张卫东 成 员：贾希凌 邱进前 朱晓喆 杨海峰 魏华文 杨 席 荣 华 王 蕾 姜伯韬 何 单 蔡利初 卢 鹏 黄扬杰 吴诗婧
上海证券交易所第20期联合研究计划——国资管理与央企控股上市公司治理结构优化研究 课题摘要 上市公司是资本市场最重要的主体之一，央企控股上市公司是上市公司中最重要的力量。从整体上看，央企控股上市公司不仅是各行业的排头兵，也是促进我国资本市场健康发展的重要力量。央企控股上市公司的治理结构的优化程度、治理效率的高低，不仅是国资管理体制改革成败与国有资产保值增值重要目标实现程度的重要标尺，还是关乎整个资本市场能否健康发展的一个重要因素。 目前，央企控股上市公司治理结构存在如下问题：一是内部治理结构尚需进一步优化。上市公司所有者缺位，国有股投资主体不明确；委托代理机制失灵；公司内部人控制问题明显；高管激励约束机制不合理。二是公司治理的外部环境有待进一步完善。公司控制权市场严重扭曲；对公司治理进行不适当的行政干预；经理人市场较为落后；证券市场中介机构的监督作用发挥不明显。 因此，优化央企控股上市公司治理结构，需要在以下方面加以改进：其一，完善央企控股上市公司的内部治理结构。优化股权结构，逐步壮大机构投资者股东；优化董事会结构，严格规范董事会职权；健全高效的激励约束机制，提升央企控股上市公司治理效率；改进央企控股上市公司的内部监督机制。其二，尽快培育良好的公司治理外部环境。摒弃各种形式的行政干预，充分保障公司控制权市场功能的发挥；完善相关配套法律制度，优化公司治理的制度环境；建立健全经理人市场，完善经理人的任免制度。其三，充分发挥证券市场对优化央企控股上市公司治理结构的积极作用。提升证券市场中介机构的监督作用；实行严格的信息披露机制，增强经营的透明度；完善证券市场相关制度，规范各种经营行为。
审计业务约定书范文Model audit engagement letter
审计业务约定书范文 前言：合同是民事主体之间设立、变更、终止民事法律关系的协议。依法成立的合同，受法律保护。本文档根据合同内容要求和特点展开说明，具有实践指导意义，便于学习和使用，本文档下载后内容可按需编辑修改及打印。 委托方：__________ 法定代表人：__________ 地址：__________ 电话：__________ 税务登记号：__________ 受托方：__________ 法定代表人：__________ 地址：__________ 电话：__________ 兹有_________委托_________提供代理服务，经双方协商，现将双方的责任及有关事项约定如下： 一、委托事项
（一） 项目名称：__________。 （二） 完成审核报告时间：__________。 二、双方的义务及责任 （一）受托方的义务及责任 1．受托方接受委托后，应及时委派代理人员为委托方提 供约定的服务。 2．按照国家有关税收法规的要求，对委托方提供的企业 所得税税前扣除项目相关资料，实施必要的税务审核程序，并按时出具审核报告。 3．受托方对在执行业务过程中知悉的委托方商业秘密负 有保密责任。除法律另有规定者外，未经委托方同意，受托方不得将委托方提供的资料对外泄露。 4．因受托方违反税收法律、行政法规，造成被审核企业 未缴或少缴税款的，除由委托方缴纳或者补缴税款、滞纳金外，受托方应承担相应的赔偿责任。
（二）委托方的义务及责任 1．委托方应对受托方开展审核工作给予充分的合作，提 供必要的条件，并按受托方的要求，提供账册、凭证、报表以及其他在审核过程中需要查看的各种文件资料。 2．委托方对建立健全企业内部控制，保证会计资料真实、合法、完整，保证会计报表及账册、凭证充分披露有关信息和保护资产的安全、完整承担全部责任。如因委托方提供的涉税资料失实，造成代理结果错误，受托方不负赔偿责任。 3．作为审核程序的一部分，在受托方认为必要时，委托 方应提供一份管理当局声明书，对有关会计报表方面的情况作必要的说明。 4．委托方应按照约定的条件，及时、足额的支付代理费。 三、代理费用及支付方式 （一）按照实际参加审计工作的各级工作人员所耗用时 间及现行事务所业务收费标准和地方政府有关规定，完成本项业务代理费用为：人民币__________________（大写），差旅、食宿等费用另行计算。
一、单项选择题 1. 约定购回式证券交易可延期，延期后总的购回期限一般不超过（）。 A. 180天 B. 181天 C. 182天 D. 365天 您的答案：C 题目分数：10 此题得分：10.0 2. 交易履约保障比例是指（）。 A. 单笔交易或合并管理的多笔交易的标的证券市值与购回交易成 交金额的比值 B. 单笔交易或合并管理的多笔交易的标的证券市值与初始交易成 交金额的比值 C. 购回交易成交额与单笔交易或合并管理的多笔交易的标的证券 市值的比值 D. 初始交易成交额与单笔交易或合并管理的多笔交易的标的证券 市值的比值 您的答案：B 题目分数：10 此题得分：10.0 3. 以下关于约定购回式证券交易说法正确的是（）。 A. 初始交易中，客户买入标的证券 B. 初始交易中，客户卖出标的证券 C. 购回交易中，证券公司买入标的证券 D. 购回交易中，客户卖出标的证券 您的答案：B 题目分数：10 此题得分：10.0 二、多项选择题 4. 如果客户的交易保障比例不足，客户可选择的操作是（）。 A. 提前购回 B. 延期购回 C. 履约保障交易 D. 场外结算 您的答案：C,A
此题得分：10.0 5. 沪市约定购回式证券交易的交易时间为每个交易日的（）。 A. 9:30至11:30 B. 13:00至15:00 C. 13:00至15:15 D. 9:15至11:30 您的答案：A,B 题目分数：10 此题得分：10.0 6. 关于约定购回式证券交易业务，以下说法正确的是（）。 A. 初始交易中，客户买入标的证券 B. 初始交易中，客户卖出标的证券 C. 购回交易中，客户买入标的证券 D. 购回交易中，证券公司买入标的证券 您的答案：C,B 题目分数：10 此题得分：10.0 三、判断题 7. 客户进行每笔约定购回式证券交易前，需与公司书面签署本次交易的《交 易协议书》。（） 您的答案：正确 题目分数：10 此题得分：10.0 8. 自然人和法人客户持有的非流通股，可以用于约定购回式证券交易。（） 您的答案：错误 题目分数：10 此题得分：10.0 9. 约定购回业务的实质是以交易形式实现融资功能。是股权融资的一种形 式。（） 您的答案：正确 题目分数：10 此题得分：10.0 10. 初始交易日期与购回交易日期之间间隔的自然日，由客户与证券公司协 商确定，最长不超过一年。（）
基本面、技术面、资金面分析在期股市中的作用？这一问题是常常困扰炒期者心头之结。来到期市的人亦会为此争论不止，从初时的重技术为主到后期以基本面为基通盘分析，是大家都有的经历。在此偶谈几句个人体会以供网友参考： 先看基本面：基本面分析在市场分中作用在于对整个市场未来发展环境、各商品未来供需关系及影响其供需因素[如产量的增减、主产地的气候、需求的增减及未来潜力、各主要货币的政策与波动情况、国际国内局势平稳度、经济周期对该商品的拉动与压至、上市公司所处行业性质、地位、公司未来增涨潜力、财务状况、主导产品市场表现、政府政策导向等等]。通过对以上这些由宏观到微观的基础分析，从中选择出自已认为潜质最大的商品或股票进行投资。一般来讲会有所收获。作为大资金投资人以基础分析作投资主要参考是最长见的选择，以便于选准投资种类确保资金稳定赢利。 但基础分析亦有其弱点：它不能给出你准确进场离场信息，因此他只具备品种选择上的优势而不具备临场操作的优势。 再说技术面：技术分析对于普通投资人使用方便，上手也快。因此深受广大投资者欢迎。技术分析种类繁多，从基础的东方人用的k线图与西方人用的条形线闪电图，到各种周期理论、几何形态、道氏理论等等与众多的技术指标,都成为众多投资者钻研的标的。这些东西也确实为人们投资带来了方便。他的基础来源于人们对市场历史的重演性理解，从而找出规律性的东西来帮助人们认识市场。他的长处在于可以排除人为情绪的干扰，降低交易成本和操作错误,指导进出场时机，这也是众人所追求的原因。一个好的技术分析者往往在市中容易获取盈利。虽然一些投资大师对技术分析嗤之以鼻,但就技术分析本身在市场表现看确实的一门值得掌握的工具。 但技术分析也有自已的局限性。首先是所有的理论本身都有局限，市场是发展的，用静态的理论分析动态的市场自然会产生些失误。因此使用者也会受到影响。因此技术陷井常常让人头痛。 接着说资金面:任何行情的动力都来源于资金的推动。市场对资金的吸引力越高未来行情发展空间越大,反之则机会不多。因此，对资金面的研究也不该忽视。 市中资金包括所有参与者，但主要需注重那些能引导行情发展的集团资金。没有集团资金的参与市场将难以发动行情，集团资金参与性质决定了行情性质。过江龙资金只会急拉快跑作反弹，而主流集团资金才有能力发动大行情。 任何交易品种的资金性质亦会指导其未来发展与动力的持久性,由其是一些大品种更是如此。 资金性质在期市上可从持仓报告中查得，而股市上则可从交易所公告席位中得到。 二、中石化公司基本面分析及技术分析 1、公司介绍 中国石油化工集团公司(简称中国石化集团公司，英文缩写Sinopec Group)是1998年7月国家在原中国石油化工总公司基础上重组成立的特大型石油石化企业集团，是一家上中下游一体化、石油石化主业突出、拥有比较完备销售网络、境内外上市的股份制企业，是国家独资设立的国有公司、国家授权投资的机构和国家控股公司。中国石化集团公司注册资本1049亿元，总经理为法定代表人，总部设在北京。 中国石化集团公司对其全资企业、控股企业、参股企业的有关国有资产行使资产受益、重大决策和选择管理者等出资人的权力，对国有资产依法进行经营、管理和监督，并相应承担保值增值责任。中国石化集团公司控股的中国石油化工股份有限公司先后于2000年10月和2001年8月在境外境内发行H股和A股，并分别在香港、纽约、伦敦和上海上市。2007年底，中国石化股份公司总股本867亿股，中国石化集团公司持股占75.84%，外资股19.35%，境内公众股占4.81%。 中国石化是中国最大的一体化能源化工公司之一，主要从事石油与天然气勘探开发、开采、
(合同范本) 姓名：____________________ 单位：____________________ 日期：____________________ 编号：YW-HT-008078 审计业务约定书(完整版) Engagement letter
审计业务约定书(完整版) 委托方：________________法定代表人：____________地址：__________________电话：__________________税务登记号：____________ 受托方：________________法定代表人：____________地址：__________________电话：__________________ 兹有_________委托_________提供代理服务，经双方协商，现将双方的责任及有关事项约定如下： 一、委托事项（一）项目名称：____________________________________。（二）完成审核报告时间：___________________________。 二、双方的义务及责任（一）受托方的义务及责任1．受托方接受委托后，应及时委派代理人员为委托方提供约定的服务。2．按照国家有关税收法规的要求，对委托方提供的企业所得税税前扣除项目相关资料，实施必要的税务审核程序，并按时出具审核报告。3．受托方对在执行业务过程中知悉的委托方商业秘密负有保密责任。除法律另有规定者外，未经委托方同意，受托方不得将委托方提供的资料对外泄露。4．因受托方违反税收法律、行政法规，造成被审核企业未缴或少缴税款的，除由委托方缴纳或者补缴税款、滞纳金外，受托方应承担相应的赔偿责任。（二）委托方的义务及责任1．委托方应对受托方开展审核工作给予充分的合作，提供必要的条件，并按受托方的要求，提供账册、凭证、报表以及
深交所约定购回式证券交易及登记结算业务办法作者：| 来源：| 日期：2012-12-19 | 字号：【大中小】 约定购回式证券交易及登记结算业务办法第一章总则 第一条为规范约定购回式证券交易，维护正常市场秩序和保护客户的合法利益，根据《中华人民共和国证券法》等相关法律、法规，中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）相关部门规章及深圳证券交易所（以下简称“深交所”）和中国证券登记结算有限责任公司（以下简称“中国结算”）相关业务规则及规定，制定本办法。 约定购回式证券交易适用本办法。本办法未规定的，适用深交所和中国结算其他相关业务规则。 第二条约定购回式证券交易，是指符合条件的客户以约定价格向托管其证券的证券公司卖出标的证券，并约定在未来某一日期由客户按照另一约定价格从证券公司购回标的证券，证券公司根据与客户签署的协议将待购回期间标的证券产生的相关孳息返还给客户的交易。 第三条证券公司应当建立健全约定购回式证券交易风险控制机制，根据相关规定和自身风险承受能力确定业务规模。 第四条证券公司应当按照本办法的规定和与客户的协议约定向深交所交易系统（以下简称“交易系统”）进行申报，由交易系统予以确认。中国结算深圳分公司依据深交所确认的成交结果为约定购回
式证券交易提供证券登记和资金划付服务。 第五条证券公司与客户进行约定购回式证券交易，应当基于客户的真实委托进行交易申报。未经客户委托进行交易申报的，证券公司应承担全部法律责任，并赔偿由此给客户造成的损失。 证券公司与客户之间的纠纷，不影响中国结算深圳分公司依据深交所成交结果已经办理或正在办理的证券登记和资金划付等业务。 第二章交易权限管理 第六条深交所对约定购回式证券交易实行交易权限管理。 第七条证券公司向深交所申请约定购回式证券交易权限的，应当提交以下材料： （一）业务申请书； （二）业务方案和内部管理规定等相关文件； （三）《约定购回式证券交易客户协议》（以下简称“《客户协议》”）和《约定购回式证券交易风险揭示书》（以下简称“《风险揭示书》”）样本（《客户协议》和《风险揭示书》必备条款详见附件）； （四）业务和技术系统准备情况说明； （五）负责约定购回式证券交易的高级管理人员与业务人员名单及其联系方式； （六）深交所要求的其他材料。 证券公司申请材料符合要求的，深交所将为其开通交易权限。 第八条证券公司可以向深交所提出申请，终止约定购回式证券交易权限，但有待购回或尚未处置完成的约定购回式证券交易的除外。
财务咨询服务业务约定书 合同编号： 甲方（委托方）： 甲方统一社会信用代码： 乙方： 乙方统一社会信用代码： 兹有甲方委托乙方提供专项财务咨询，依据《中华人民共和国合同法》及其他有关法律、法规的规定，经双方协商，达成以下约定： 一、服务范围 （一）就甲方申报2018年市总部企业认定提供相关财务咨询； （二）按甲方提供的合规资料编制符合规定的2017年度合并报表并代为选定审计服务机构出具相应的合规审计报告 二、甲方责任与义务 （一）根据国家现行财务、会计等法律法规的有关规定，甲方有责任保证向乙方提供所需会计资料及申报资料的真实性、合法性和完整性，并承担因资料不真实、不合法、不完整而造成不良后果的相应责任。 （二）为乙方委派人员的工作提供必要的条件及合作，不得授意乙方人员实施违反国家法律、法规的行为。确保乙方不受限制的接触任何与本次工作有关的记录、文件和所需的其他信息。 （三）甲方必须建立健全会计账簿及控制制度，保护资产的安全、完整。甲方必须及时向乙方提供完整、真实、合法的财务报表及相关资料，并对其负法律责任，同时要积极支持、配合与协助乙方执业。甲方正确使用业务报告，乙方为甲方提供的报告，除本约定书约定的
情形外，未经乙方许可，甲方不得提供第三方。由于使用不当所造成的后果，与乙方无关。 （四）按本约定书的约定及时支付委托业务费用以及其他相关费用。 三、乙方责任与义务 （一）乙方及时委派专业服务人员为甲方提供约定服务。 （二）乙方应严格按照现行相关法律、法规和政策规定履行服务程序，并保持服务的客观性、准确性和完整性。 （三）乙方有责任就业务服务成果向甲方解释，并在业务报告中说明。 （四）乙方对履行约定服务过程中所获得的相关信息负有保密义务，该保密义务不受本协议约定服务期限的限制而持续有效。 四、费用的收取标准和方法 甲方同意支付咨询费用人民币贰万陆仟元；本约定书签字盖章生效后预付60 %、即人民币 15600元，出具报告及相应发票后7个工作日内之内全部付清。 四、违约责任 甲乙双方按照《中华人民共和国合同法》的规定承担违约责任。 工作开始后，如因甲方原因解除约定的，甲方仍应支付给乙方全部费用；如因甲方原因造成乙方增加工作量时，乙方将按有关规定据实加收甲方的费用。 如因乙方的责任解除约定的，乙方应将已收取的费用，全部退还甲方。
合同编号 审计业务约定书 委托人（甲方）：___________________________________ 咨询人（乙方）：___________________________________ 签订时间：_________ 年____ 月 ____ 日 签订地点：________________________ 审计业务约定书 甲方：_______________________________ 乙方：_______________________________ 兹由甲方委托乙方进行 ______________________________ 审计，经双方协商，达成如下 约定： 一、业务范围与审计目标 1?乙方接受甲方委托，对甲方按照企业会计准则及《企业会计制度》编制的_ 年—月—日的资产负债表，______________ 年度的利润表和现金流量表以及财务报表附注 （以下统称财务报表）进行审计。 2.乙方通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：（1）财务报表是 否按照企业会计准则及《企业会计制度》的规定编制；（2）财务报表是否在所有重大方 面公允反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。 3.乙方对甲方的 ____ 年度经营情况进行审计， 二、甲方的责任与义务 （一）甲方的责任 1 ?根据《中华人民共和国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方负责人有责任保证会计资料的真实性和完整性。因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录（包括但不限于会计凭证、会计账簿及其他会计资料），这些记录必须真实、
完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。2.按照企 业会计准则的规定编制财务报表是甲方管理层的责任，这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。 （二）甲方的义务 1 ?及时为乙方提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料（在—年_月_日之前提供审计所需的全部资料），并保证所提供资料的真实性和完整性。2.确保乙 方不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需的其他信息。3.甲方管理层 对其作出的与审计有关的声明予以书面确认。 4 ?为乙方派出的有关 工作人员提供必要的工作条件和协助，主要事项将由乙方于外勤工作开始前提供清单。 5 .按本约定书的约定及时足额支付审计费用以及乙方人员在审计期间的交通、食宿、询证等其他相关费用。 三、乙方的责任和义务 （一）乙方的责任 1?乙方的责任是在实施审计工作的基础上对甲方发表审计意见。乙方按照中国注册会计师审计准则（以下简称审计准则）的规定进行审计。审计准则要求注册会计师遵守职业道德规范，计划和实施审计工作，以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 2?审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于乙方的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务重大错报风险的评估。在进行风险评估时，乙方考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 3.乙方需要合理计划和实施审计工作，以使乙方能够获取充分、适当的审计证据，为甲方财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 4 ?乙方有责任在审计报告中指明，所发现的甲方在某重大方面没有遵循《企业会计准则》编制财务报表且未按乙方的建议进行调整的事项。5.由于测试的性 质和审计的其他固有限制，以及内部控制的固有局限性，不可避免地存在着某些重大错报在审计后可能仍然未被乙方发现的风险。
附件 上海证券交易所非公开发行公司债券业务 管理暂行办法 第一章总则 1.1为规范非公开发行公司债券挂牌转让行为，维护市场秩序,防范市场风险，保护投资者合法权益，根据中国证监会《公司债券发行与交易管理办法》等相关法律、行政法规、规章以及上海证券交易所（以下简称“本所”）相关业务规则，制定本办法。 1.2非公开发行的公司债券在本所挂牌转让，适用本办法。法律、行政法规、规章和本所业务规则另有规定的，从其规定。 本办法所称公司债券（以下简称“债券”），是指公司依照法定程序发行、约定在一定期限（包含一年以下）还本付息的有价证券。 境外注册公司发行的债券的挂牌转让，参照本办法执行。 1.3发行人及其控股股东、实际控制人应当诚实守信，发行人的董事、监事、高级管理人员应当勤勉尽责，维护债券持有人享有的法定和债券募集说明书约定的权利。增信机构应当按照相关规定和约定，履行增信义务。 1.4为债券发行、转让提供服务的承销机构、证券经营机构、受托管理人、资信评级机构、会计师事务所、律师事务所、资产评估机构等专业机构和人员应当勤勉尽责，严格遵守执业规范和
监管规则，按规定和约定履行义务。 1.5资信评级机构、会计师事务所、资产评估机构应当具备相关监管部门认定的业务资格。 1.6发行人、受托管理人、资信评级机构等信息披露义务人应当及时、公平地履行信息披露义务，所披露的信息必须真实、准确、完整，不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。 1.7本所依据法律、行政法规、规章、其他规范性文件、本办法及本所其他规定，对债券发行人、增信机构、专业机构、投资者及其相关人员进行自律监管。 1.8 本所为债券提供挂牌转让服务，不表明对发行人的经营风险、偿债风险、诉讼风险以及债券的投资风险或者收益等作出判断或保证。债券投资的风险，由投资者自行承担。 1.9债券的登记和结算，由登记结算机构按其业务规则办理。 第二章挂牌条件 2.1发行人申请债券挂牌转让，应当符合下列条件： （一）符合《公司债券发行与交易管理办法》等法律法规的相关规定； （二）依法完成发行； （三）申请债券转让时仍符合债券发行条件； （四）债券持有人符合本所投资者适当性管理规定, 且持有人合计不得超过200人； （五）本所规定的其他条件。 本所可以根据市场情况，调整债券挂牌转让条件。 2.2债券拟在本所转让的，发行人应当在发行前按照相关规定向本所提交相关申请文件，由本所确认是否符合挂牌条件。
审计业务约定书范例 甲方：ABC有限公司 乙方：XX会计师事务所 兹有甲方委托乙方进行19XX年度会计报表审计，经双方协商，达成以下约定： 一、业务范围及目的 乙方接受甲方委托，对甲方19XX年12月31日资产负债以及截止该日19XX年度的损益表和财务状况变动表进行审计。 乙方将根据中国注册会计师独立审计原则，对甲方的内部控制制度进行研究和评价，对会计记录进行必要的抽查，以及在当时情况下乙方认为必要的其他审计程序，并契约基础上对上述会计报表的合法性、公允性及会计处理方法的一贯性发表审计意见。 二、甲方的责任及义务 甲方的责任是：建立健全内部控制制度，保护资产的安全完整，保证会计资料的真实、合法、完整，保证会计报表充分披露有关的信息。 甲方的义务是： 1、及时为乙方的审计工作提供有所要求的全部会计资料和其他有关资料。 2、为乙方派出的有关工作人员提供必要的工作条件及合作，具体事项将由乙方审计工作人员于工作开始前，提供清单。 3、按本约定书之规定及时足够支付审计费用。 4、有19XX年X月X日之前提供审计所需要全部资料。 三、乙方的责任和义务 乙方的责任是：按照中国注册会计师独立审计准则的要求进行审计，出具审计报告，保证审计报告的真实性、合法性。 乙方的义务是： 1、按照约定时间完成审计业务，出具审计报告。由于注册会计师的审计采取事后重点抽查的方法，加上甲方内部控制制度固有的局限性和其他客观因素制约，难免存在会计报表在某些重要的方面反映失实，而注册会计师又可能在审计中未予发现的情况，因此，乙方的审计责任并不能替代、减轻或免除甲方的会计责任。
2、对执行业务过程中知悉的甲方商业秘密严加保密。除非中国注册会计师协会执业准则另有规定，或经甲方同意，乙方不得将其知悉的商业秘密和甲方提供的资料对外泄露。 3、审计工作结束后，乙方将根据情况对甲方会计处理、内部控制制度及其他事项等提出改进意见。 4、在19XX年X月X日前出具审计报告。 四、审计收费 乙方应收本约定审计事项的费用，按照乙方实际参加本项审计业务的各级别工作人员所花费时间及《XX收费规定》的计费标准确定，预计为人民币XX元。 如因审计工作遇到重大问题，致使乙方实际花费审计工作时间有较大幅度的增加，甲方应在了解实情后，酌情调增审计费用。 五、审计报告的使用责任 乙方向甲方出具的审计报告一式XX份，这些报告由甲方分发、使用，使用不当的责任与乙方无关。 六、约定书的有效期间 本约定书一式两份，甲、乙方各执一份，并具有同等法律效力。 本约定自19XX年X月X日起生效，并在本约定事项全部完成日之前有效。 七、约定事项的变更 由于出现不可预见的情况，影响审计工作如期完成，或需提前出具审计报告，甲、乙双方可要求变更约定事项，但应及时通知对方，并由双方协商解决。 八、违约责任 甲、乙双方按照《中华人民共和国经济合同法》的规定承担违约责任。 九、甲乙双方对其他有关事项的约定 甲方：ABC有限公司乙方：XX会计师事务所 （签章）（签章） 代表：（签章）代表：（签章） 年月日年月日
约定购回式证券交易与股票质押式回购交易业务指南为了帮助各分公司、营业部更好的开展约定购回式证券交易、股票质押式回购交易业务，根据上海证券交易所、深圳证券交易所、证券登记结算有限责任公司发布的《约定购回式证券交易及登记结算业务办法》、《约定购回式证券交易业务会员业务指南》、《股票质押式回购交易及登记结算业务办法（试行）》、《股票质押式回购交易业务会员指南》和公司相关规定，制定本指南。 第一章业务概述 第一条本指南所称约定购回式证券交易（以下简称“约购”）是指符合条件的客户以约定价格向其指定交易的证券公司卖出标的证券，并约定在未来某一日期客户按照另一约定价格从证券公司购回标的证券，除指定情形外，待购回期间标的证券所产生的相关权益于权益登记日划转给客户的交易行为。 本指南所称股票质押回购（以下简称“股票质押”）是指符合条件的资金融入方（以下简称“融入方”）以所持有的股票或其他证券质押，向符合条件的资金融出方（以下简称“融出方”）融入资金，并约定在未来返还资金、解除质押的交易。 第二章营业部开展业务的要求 第二条营业部开展约购及股票质押业务须具备以下条
件： 1、管理规范，内部控制有效，最近一年内未因严重违纪受监管部门和公司的处罚，最近一年的稽核或审计报告中无重大风险及重大人为业务差错。 2、建立完善的投资者教育工作机制，认真落实公司各项服务和管理制度。 3、账户管理工作规范。 4、配备专人负责业务操作，并参与公司组织的业务培训。 营业部参与本业务的资格由公司统一决定。公司综合考虑营业部托管证券市值、经营业绩、合法合规性等情况后，确定名单。 第三章营业部职责 第三条营业部主要工作职责包括但不限于： 1、审查客户申请资料的真实性、准确性和完备性； 2、客户交易资质的初步审查； 3、客户委托受理； 4、向客户发送相关业务通知； 5、客户业务咨询； 6、定期回访客户，了解其经营及资质情况； 7、业务档案管理。 第四条营业部应就股票质押式回购交易进行岗位设置，
上海证券交易所关于对存在股票终止上市风险的公司加强风险警示 等有关问题的通知 为保护投资者合法权益，降低市场风险，根据《公司法》、《证券法》、《亏损上市公司暂停上市和终止上市实施办法（修订）》、《关于执行＜亏损上市公司暂停上市和终止上市实施办法（修订）＞的补充规定》、《上海证券交易所股票上市规则》（以下简称“《上市规则》”）等的有关规定，现就股票存在终止上市风险的公司有关风险警示等问题通知如下： 一、存在股票终止上市风险的公司，本所对其股票交易实行“警示存在终止上市风险的特别处理”（以下简称“退市风险警示”），以充分揭示其股票可能被终止上市的风险。公司在特别处理期间的权利和义务不变。 二、有下列情形之一的，为存在股票终止上市风险的公司： （一）最近两年连续亏损的（以最近两年年度报告披露的当年经审计净利润为依据）； （二）财务会计报告因存在重大会计差错或虚假记载，公司主动改正或被中国证监会责令改正，对以前年度财务会计报告进行追溯调整，导致最近两年连续亏损的； （三）财务会计报告因存在重大会计差错或虚假记载，中国证监会责令其改正，在规定期限内未对虚假财务会计报告进行改正的； （四）在法定期限内未依法披露年度报告或者半年度报告（以下简称“定期报告”）的； （五）处于股票恢复上市交易日至其恢复上市后第一个年度报告披露日期间的公司； （六）本所认定的其他情形。 三、本通知所称“退市风险警示”是在《上市规则》第九章“特别处理”中增加的一类特别处理，具体措施是在公司股票简称前冠以“*ST”标记，以区别于其它公司股票。在退市风险警示期间，股票报价的日涨跌幅限制为5%. 在股票交易被实施退市风险警示的情形消除之后，上市公司应当向本所申请撤销该特别处理，并应按照本所要求在撤销退市风险警示的前一交易日做出公告，公告日其股票及衍生品种停牌一天，自复牌之日起本所撤销其股票简称中的“*ST”。公司股票交易其他特别处理措施的实行和撤销依据《上市规则》第九章的规定。 四、出现本通知第二条第（一）、（二）款情形的，上市公司应当在收到审计报告之日起两个工作日内向本所报告。本所在公司披露该年度报告当日对其股票及其衍生品种停牌一天；披露日为非交易日的，则于披露后的第一个交易日停牌一天。自复牌之日起，对其股票交易实行退市风险警示。 上市公司股票被实行退市风险警示后第一个年度报告经审计的净利润为正值，且未出现《公开发行证券的公司信息披露编报规则第14号-非标准无保留审计意见及其涉及事项的
商定业务约定书 甲方：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 乙方：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 根据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国注册会计师法》及中国注册会计师审计准则的有关规定，经双方友好协商，甲方委托乙方对甲方投资建设的xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx建设资金投资情况进行审计并出具审计报告事宜达成一致。经双方商定如下协议： 一、委托业务范围：甲方投资建设的xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx。 二、委托业务工作方式：送达审计 三、收费标准：根据贵州省物价局、省财政厅[2011]24号文件执行，分项目出具审计报告，xxxxxxxxxxxxxxxxxx。 四、其他事项： 1、上述商定事项为甲方委托乙方的商定业务，除上述约定审计范围外，乙方不对贵公司的其他资金进行审计也不发表审计意见； 2、甲方应在xxxx年xx月xx日前向乙方提供所有与本审计项目有关的全部资料； 3、本审计业务的约定期间为xxxx年xx月日至xxxx年xx月日，共个工作日，如有特殊情形，可适当延期； 4、乙方根据本业务约定的审计范围，客观的向甲方出具本商定业务约定项目审计报告； 5、乙方出具报告的份数为x份。 五、乙方必须恪守职业道德，不得对处泄露与本商定业务有关的任何财
务等商业密秘。 六、甲方承诺积极配合乙方实施本项目审计事项。 七、本委托业务结束，乙方出具正规发票，甲方一次性支付约定的业务费用。 八、本协议甲乙双方不按合同约定履行各自义务均属违约，若出现违约行为，按《中华人民共和国合同法》相应条款办理。 九、本协议一式两份，甲乙双方各执一份，具备同等法律效力，经双方签字盖章后正式生效。 甲方：xxxxxxxxxxxxxx乙方：xxxxxxxxxxxxxxxxxx 地址：地址：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 法人或授权代表：法人或授权代表：xxxxxxxxxx 联系人：联系人：xxxxx 联系电话：联系电话：xxxxxxxxxxxx 日期：xxxx年xx月xx日日期：xxxx年xx月xx日
合同编号：审计业务约定书 委托人（甲方）： 咨询人（乙方）： 签订时间：年月日 签订地点：
审计业务约定书 甲方： 乙方： 兹由甲方委托乙方进行审计，经双方协商，达成如下约定： 一、业务范围与审计目标 1．乙方接受甲方委托，对甲方按照企业会计准则及《企业会计制度》编制的年月日的资产负债表，年度的利润表和现金流量表以及财务报表附注(以下统称财务报表)进行审计。 2．乙方通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：(1)财务报表是否按照企业会计准则及《企业会计制度》的规定编制；(2)财务报表是否在所有重大方面公允反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。 3.乙方对甲方的年度经营情况进行审计， 二、甲方的责任与义务 (一)甲方的责任 1．根据《中华人民共和国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方负责人有责任保证会计资料的真实性和完整性。因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录（包括但不限于会计凭证、会计账簿及其他会计资料），这些记录必须真实、完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。 2．按照企业会计准则的规定编制财务报表是甲方管理层的责任，这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；(2)选择和运用恰当的会计政策；(3)作出合理的会计估计。 (二)甲方的义务 1．及时为乙方提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料(在年月日
之前提供审计所需的全部资料)，并保证所提供资料的真实性和完整性。 2．确保乙方不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需的其他信息。 3．甲方管理层对其作出的与审计有关的声明予以书面确认。 4．为乙方派出的有关工作人员提供必要的工作条件和协助，主要事项将由乙方于外勤工作开始前提供清单。 5．按本约定书的约定及时足额支付审计费用以及乙方人员在审计期间的交通、食宿、询证等其他相关费用。 三、乙方的责任和义务 (一)乙方的责任 1．乙方的责任是在实施审计工作的基础上对甲方发表审计意见。乙方按照中国注册会计师审计准则(以下简称审计准则)的规定进行审计。审计准则要求注册会计师遵守职业道德规范，计划和实施审计工作，以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 2．审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于乙方的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务重大错报风险的评估。在进行风险评估时，乙方考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 3．乙方需要合理计划和实施审计工作，以使乙方能够获取充分、适当的审计证据，为甲方财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 4．乙方有责任在审计报告中指明，所发现的甲方在某重大方面没有遵循《企业会计准则》编制财务报表且未按乙方的建议进行调整的事项。 5．由于测试的性质和审计的其他固有限制，以及内部控制的固有局限性，不可避免地存在着某些重大错报在审计后可能仍然未被乙方发现的风险。 6.在审计过程中，乙方若发现甲方内部控制存在乙方认为的重要缺陷，应向甲方提交管理建议书。但乙方在管理建议书中提出的各种事项，并不代表已全面说明所有可能存在的缺陷或已提出所有可行的改善建议。甲方在实施乙方提出的改善建议前应全面评估其影响。未经乙方书面许可，甲方不得向任何第三方提供乙方出具的管理建议书。 7．乙方的审计不能减轻甲方及甲方管理层的责任。
1、按照《上海证券交易所股票上市规则》的规定，上市公司的股票价格连续三个交易日内收盘价格涨跌幅偏离值累计达到（）的，属于异常波动。+－20% 2、按照《上海证券交易所股票上市规则》的规定，发行人首次公开发行股票后申请其股票在证券交易所上市，公开发行的股份应达到公司股份总数的25%以上；公司股本总额超过人民币（）元的，公开发行股份的比例为10%以上。4亿 3、《上海证券交易所股票上市规则》规定：“上市公司和相关信息披露义务人及其董事、监事、高级管理人员和其他内幕信息知情人在信息披露前，应当将该信息的知情者控制在最小范围内，不得泄漏公司内幕信息，不得进行内幕交易或者配合他人操纵公司股票衍生品种交易价格。”上述规定体现了信息披露的（）。公平性原则 4、按照《上海证券交易所股票上市规则》的规定，上市公司单笔担保额超过公司最近一期经审计净资产（）的担保，应当在董事会审议
通过后提交股东大会审议。10% 5、按照《上海证券交易所股票上市规则》的规定，公司发生购买或者出售资产交易，不论交易标的是否相关，若所涉及的资产总额或者成交金额在连续12个月内经累计计算超过公司最近一期经审计总资产的（）的，除应当披露并进行审计或者评估外，还应当提交股东大会审议，并经出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过。30% 6、按照《上海证券交易所股票上市规则》的规定，如在澄清公告及股票交易异常波动公告中披露不存在重大资产重组、收购、发行股份等行为的，应同时承诺至少（）不再筹划同一事项。3个月内 7、A上市公司为控股子公司贷款提供300万元的担保，占A公司最近一期经审计净资产的0.5%。根据《上海证券交易所股票上市规则》的规定，A公司就该担保（）全体董事过半数审议通过，且达到出席会议董事2/3以上并披露 8、按照《上海证券交易所股票上市规则》的规定，上市公司股票同
审计业务约定书大信会计师事务所（特殊普通合伙）制
大信会计师事务所（特殊普通合伙） 业务约定书 甲方：乙方：大信会计师事务所（特殊普通合伙） 经双方协调，兹就乙方为甲方提供首次公开发行股票并上市（以下简称“首发上市”）过程中的财务信息鉴证服务及其他服务达成以下约定： 一、鉴证业务范围与目标 （一）鉴证业务范围： 1、对甲方截至年月日止申请整体变更登记的注册资本实收情况进行审验。 2、对甲方按《企业会计准则》编制的年至年月的财务报表进行审计；对甲方根据财政部颁布的《企业内部控制基本规范》的规定于年 月日与会计报表相关的内部控制有效性认定进行审核； 3、对甲方提供的年至年月主要税种纳税情况的说明进行审核； 4、对甲方按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益（2008）》编制的年至年月非经常性损益明细表进行审核； 5、对甲方编制的年、年备考盈利预测进行审核； 6、对甲方按照《企业会计准则》及相关规定编制年至年月原始财务报表与申报财务报表差异及其说明进行审核； 7、对证券监管部门要求的其他需要甲方出具的报告资料进行鉴证。 （二）鉴证目标：对以上鉴证业务范围内的各类报告按照中国注册会计师执业准则的相关规定执行鉴证业务，发表鉴证意见。 二、甲方的责任 1、根据《中华人民共和国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方负责人有责任保证会计资料的真实性和完整性。因此，甲方管理层有责任妥善
保存和提供会计记录（包括但不限于会计凭证、会计账薄及其他会计资料），这些记录必须真实、完整地反映甲方的各类经济业务。 2、按照企业会计准则及首次公开发行股票并上市出具鉴证报告相关制度的规定编制财务报表及有关申报材料是甲方管理层的责任，这种责任包括：（l）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 3、及时为乙方的审计工作提供与审计有关的所有记录、文件和所需的其他信息（在______ 年___ 月___ 日之前提供审计所需的全部资料。如果在审计过程中需要补充资料，亦应及时提供），并保证所提供资料的真实性和完整性。 4、确保乙方不受限制地接触其认为必要的甲方内部人员和其他相关人员。 5、甲方管理层对其作出的与第一条约定业务范围内的鉴证有关的声明予以书面确认。 6、为乙方派出的有关工作人员提供必要的工作条件和协助，乙方将于外勤工作开始前提供主要事项清单。 7、按照本约定书的约定及时足额支付审计费用以及乙方人员在审计期间的交通、食宿和其他相关费用。 8、乙方的鉴证工作不能减轻甲方及甲方管理层的责任。 三、乙方的责任 1、乙方应按照国家法律法规及中国证券监督管理委员会等证券监管机构对公开发行股票的要求和规定，完成本合同约定的所有有关股票发行上市工作等； 2、乙方应按照《中华人民共和国注册会计师法》、《中国注册会计师执业准则》及首次公开发行股票并上市相关法律法规的要求，对委托方及被审计单位提供的财务报表及相关申报材料，实施必要的程序，出具真实、合法的鉴证报告。 3、由于鉴证业务的固有局限性，不可避免地存在着重大错报仍然未被乙方发现的风险。 4、乙方应按照约定时间完成鉴证工作，出具鉴证报告。 5、除下列情况外，乙方应当对执行业务过程中知悉的甲方信息予以保密：（l）法律法规允许披露，并取得甲方的授权；（2）根据法律法规的规定，为法律诉讼、仲裁准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违法行为；（3）在法律法
[股票市场]世界上几家著名的证券交易所 一、纽约证券交易所 纽约证券交易所是世界规模最大的买卖有价证券的交易市场，创立于1792年，设在纽约的华尔街和威廉街的西北角，后几经搬迁，现定址于华尔街11号。交易所的交易市场是一个大厅，厅内设有19座马蹄形的交易台。其中12座平均每台交易10种以上的股票；6座平均每台交易70种以上的股票； 另有一座专门经营200余种优先股股票，它以10股为一成交单位（一般的股票是以100股为单位）。交易时间每天5小时。 该所规定，只有会员才可以在交易所内进行交易。其会员分为四类：（1）佣金经纪人，专门代客买卖，在交易中收取拥金。 （2）次经纪人，在交易频繁时接受佣金经纪人的委托从事交易。（3）专家经纪人，接受佣金经纪人的委托而经营业务。它与次经纪人的差别是，他专驻在某一交易台旁，专门研究和等候所委托的股票的行市涨落，以期在适当时候进行买卖。（4） 零股经纪人，专办零股交易，委托经纪人进行交易。 如按有效期限分类。纽约证券交易所的委托方式通常有四种情形：①当日有效，即在当天交易收盘前有效，如行市不符合委托人的要求而未成交，委托即告失效；②周内有效，即规定在本周末中午12时以前有效；③月内有效，即在本月最后交易时间终了前有效；④取消前有效，即未取消前或另行委托前均为有效。 一个公司的股票要取得在纽约证券交易所进行交易的资格，必须向该所注册。在美国全国性的证券交易所中，纽约证券交易所的注册条件最为严格。它规定一个公司要具有相当规模才可以申请将其股票在纽约证券交易所挂牌上市，且年净利必须在100万美元以上，并且至少要有1500股，财产以普通股计，不得少于800万美元。因此，能在纽约证券交易所正式上布的股票只是一小部分，大约有4万多种股票没有在交易所正式上布，而在“场外交易市场”进行交易。 由于股票交易的投机性很强，为监督股票交易，美国政府根据1934年证券交易法设立了“证券交易委员会”。规定所有证券交易所、股票经纪人和上市的股票均需在委员会注册并接受其监督。为减少过度利用信贷进行股票投机，美国联邦储备体系对购买或持有股票的借款规定了法定保证金比率。 二、伦敦证券交易所 伦敦证券交易所是英国最大的证券交易所，设在英国伦敦市中心，它成立于1773年，1802年获英国政府正式批准，1812年颁布了英国第一个证券交易条例。伦敦证券交易所由169家证券经纪商和21家证券交易商的3600个会员组成，目的在于汇集国内外存储的资金并安排其投资去向。 伦敦证券交易所挂牌证券近一万种，居世界各证券交易所之首，其中40％为外国证券，日成交额达7亿多英镑。该所按证券性质分设市场，主要有政府统一长期公债市场、英国铁路证券市场、矿业证券市场、一般外国证券市场、美国股票债券市场等，并按不同类型的证券业务分为16个交易点。该所设有理事会，负责经营管理、吸收新会员、制定交易章程、决定佣金比例以及仲裁有关纠纷，理事会设有总裁一职，主持交易所的日常工作。该所会员分成两类：证券经纪人和证券交易商。交易商专门经营某些证券，如有的专营政府债券，