（内部管理）九约定购回式证券交易业务内部管理制
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国泰君安证券股份有限公司
约定购回式证券交易业务内部管理制度
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目录
一、国泰君安证券股份有限公司约定购回式证券交易业务管理办法 (2)
二、国泰君安证券股份有限公司约定购回式证券交易业务审批规程 (17)
三、国泰君安证券股份有限公司约定购回式证券交易业务标的证券管理办法.29
四、国泰君安证券股份有限公司约定购回式证券交易定价管理制度 (34)
五、国泰君安证券股份有限公司约定购回式证券交易资金管理制度 (37)
六、国泰君安证券股份有限公司约定购回式证券交易业务分支机构管理办法.39
七、国泰君安证券股份有限公司约定购回式证券交易业务客户资质管理及适当性管理办法 (45)
八、国泰君安证券股份有限公司约定购回式证券交易管理制度 (53)
九、国泰君安证券股份有限公司约定购回式证券交易结算管理办法 (74)
十、国泰君安证券股份有限公司约定购回式证券交易业务会计核算办法 (81)
十一、国泰君安证券股份有限公司约定购回式证券交易业务信息披露和报告制度 (85)
十二、国泰君安证券股份有限公司约定购回式证券交易业务风险管理制度 (92)
十三、国泰君安证券股份有限公司约定购回式证券交易业务隔离墙管理指引 (101)
十四、国泰君安证券股份有限公司约定购回式证券交易投资者教育专项工作制度 (105)
十五、国泰君安证券股份有限公司约定购回式证券交易业务客户回访办法.. 110
十六、国泰君安证券股份有限公司约定购回式证券交易客户投诉管理办法.. 117
国泰君安证券股份有限公司
约定购回式证券交易业务管理办法
第一章总则
第一条为全面规范流程，严格防控风险，提高运作效率，促进公司约定购回式证券交易业务健康发展，根据中国证监会颁布的《证券公司监督管理条例》、《上海证券交易所约定购回式证券交易业务会员指南（试行）》和《约定购回式证券交易及登记结算业务实施细则》的规定，制定本办法。
第二条本办法所称约定购回式证券交易，是指符合条件的客户以约定价格向公司卖出标的证券，并约定在未来某一日期客户按照另一约定价格从公司购回标的证券，除指定情形外，待购回期间标的证券所产生的相关权益于权益登记日划转给客户的交易行为。
第三条公司开展约定购回式证券交易业务，应当遵守法律、行政法规和中国证监会的规定，遵从中国证券业协会的自律要求，按照上海证券交易所（以下简称“上交所”）、中国证券登记结算有限责任公司（以下简称“中国结算”）的指引操作。
第四条公司开展约定购回式证券交易业务，适用本办法。本办法未作规定的，适用公司其他有关制度规定。
第五条公司各相关部门依照本办法的规定履行管理职责，并就主要业务环节制定相应管理制度。
第二章业务组织架构
第一节组织架构设置的基本原则
第六条集中管理原则。公司对约定购回式证券交易业务实行总部集中统一管理，各分支机构未经总部许可不得擅自为客户提供约定购回式证券交易服务。
第七条业务隔离原则。公司约定购回式证券交易业务与资产委托管理、投资银行、固定收益证券、证券及衍生品投资等业务严格隔离，中间设置隔离墙。
第八条内部制衡原则。约定购回式证券交易业务前、中、后台相互分离、相互制约，各部门职责明确。
第九条授信集体审批原则。公司对约定购回式证券交易业务实行严格审批制，推荐权、决策权、否决权相互分离。由信贷管理委员会集体审批并决策，公司授权人员具有否决权。
第十条严格奖惩原则。公司对约定购回式证券交易业务各环节制定明晰的职责，并落实相应责任人，如出现责任事故必须按照公司规定追究相关人员责任。
第十一条全程监控原则。公司对约定购回式证券交易业务进行全程监控，检查各部门在执行中是否存在偏差，定期或不定期进行稽核审计。
第二节组织机构设置及其职责
第十二条公司开展约定购回式证券交易业务的决策、授权和业务执行机制，按照董事会——业务决策机构——业务执行部门——分支机构的四级体制设立和运作。
第十三条董事会负责制定公司约定购回式证券交易业务发展战略，确定约定购回式证券交易业务的规模上限，授权业务决策机构负责约定购回式证券交易业务的管理，审议批准约定购回式证券交易业务经营报告。
投融资管理委员会负责审议批准公司开展约定购回式证券交易业务总额度、利率标准。
第十四条信贷管理委员会是公司约定购回式证券交易业务的决策机构，独立于各职能部门，直接对公司经营班子负责。
第十五条信贷管理委员会的职责。在公司投融资管理委员会审批通过的约定购回式证券交易总额度内，根据公司总裁办公会议审议通过的约定购回式证券交易业务规则，审批客户的初始交易额度；确定公司约定购回式证券交易的业务经营策略；对公司约定购回式业务的开展情况进行定期风险回顾，确定和调整公司约定购回式证券交易的相关信用标准；在投融资管理委员会审批通过的约定购回式证券交易利率标准范围内，审批客户的约定购回式证券交易利率；在主管部门限定的范围内，审批标的证券品种及其折算率。
第十六条信贷管理委员会的组成。信贷管理委员会的委员包括：公司总裁、分管约定购回式证券交易业务的高级管理人员、计划财务部负责人、营运中心负责人、法律部负责人、合规部负责人、风险管理部负责人、研究所负责人、零售客户部负责人、信用交易管理部负责人。
财务总监应参与信贷管理委员会的讨论，财务总监和合规总监对委员会通过的各项决议具有最终否决权。
第十七条信用交易管理部是公司业务主管部门，零售客户部、销售交易部、研究所、计划财务部、营运中心、信息技术部、风险管理部、合规部、法律部、稽核审计部、总裁办公室等在公司约定购回式证券交易业务运作中履行相关的职责。
经公司批准，分支机构具体协助总部负责开展约定购回式证券交易业务相
关的客户申请受理、风险揭示、客户交易申报、投资者教育等业务职责。
第十八条信用交易管理部的职责。
（一）牵头推进约定购回式证券交易业务相关工作。
牵头各相关部门拟定、修订约定购回式证券交易制度与流程，经风险管理部和合规部审核后，提交公司总裁办公会议审批；负责推进约定购回式证券交易业务发展及业务推广；负责分支机构约定购回式证券交易业务资格和推荐人资格审核以及后续管理。
（二）标准的评估与拟定。在主管部门限定的范围内，依据公司研究部门对标的证券的范围、评级、折算率的建议，评估和拟定公司的标的证券范围及其折算率，提交信贷管理委员会审批，并可在信贷管理委员会审定的范围内，进行动态调整。
（三）客户资质的评估与管理。对拟参与约定购回式证券交易业务的客户进行资质评定，并对客户的资质进行动态跟踪和管理。
（四）日常业务管理。负责组织信贷管理委员会审批会议；审核客户协议，管理客户相关的业务档案；发送预警通知、违约处置结果通知等；设置约定购回式证券交易系统业务参数，进行头寸管理；对业务开展情况进行数据分析。
（五）交易及监控。对客户约定购回式证券交易进行实时监控，逐日盯市；对约定购回式证券交易进行风险分类；负责终止购回及违约处置；负责进行约定购回式证券交易业务的公司交易申报；负责公司约定购回式证券交易业务数据报送。
第十九条零售客户部的职责。投资者教育；分支机构约定购回式证券交易业务资格的审核和推荐人资格的审批；各类客户告知事项的协助管理；客户投
诉接待与投诉处理转发跟踪。拟订和完善分支机构业务资格管理、推荐人资格管理等以上职责相关的制度和流程。
第二十条销售交易部的职责。投资者教育；推荐人资格的审批和管理；各类客户告知事项的协助管理；客户投诉接待与投诉处理转发跟踪。
第二十一条研究所的职责。建立公司的标的证券池；对证券池进行动态管理；定期向信用交易管理部提交标的证券及折算率的建议；对影响标的证券价格波动的重大突发事件、长期停牌以及对该品种的影响程度做出及时评估并预警；拟订和完善标的证券管理等相关的制度和流程。
第二十二条计划财务部的职责。拟定约定购回式证券交易业务额度规模并提交公司投融资管理委员会审议；在公司核定的总额度内进行资金计划调度；负责约定购回式证券交易利率管理；负责对约定购回式证券交易业务进行会计核算和税务处理；负责约定购回式证券交易的财务数据信息披露；动态监控净资本指标；负责安排资金的交收计划并实施预交收应急处理；负责拟订和完善约定购回式证券交易业务额度规模管理、资金计划调度、会计核算、信息披露等以上职责相关的制度和流程。
第二十三条营运中心的职责。负责约定购回式证券交易业务所需账户的开立及管理；集中办理约定购回式证券交易业务的清算交收；负责资金及股份的对账；负责制定并完善公司约定购回式证券交易业务的后台标准化制度流程。
第二十四条风险管理部的职责。负责对公司约定购回式证券交易业务风险进行综合评估，对约定购回式证券交易业务流程各环节的风险隐患进行评估，对信用交易管理部各岗位职责和权限的合理性进行评估，提供意见和建议；负责对约定购回式证券交易业务实施事中非现场实时检查；负责对约定购回式证券交
易业务事后日常监控；负责拟订和完善约定购回式证券交易业务风险管理制度和流程。
第二十五条合规部的职责。负责对公司约定购回式证券交易业务方案、流程、内部管理制度、重大决策等进行合规审查；负责监督公司约定购回式证券交易业务经营管理和员工执业行为的合规性，按照证券监管机构的要求和公司规定组织定期、不定期的合规检查；负责检查涉及约定购回式证券交易业务的违法违规行为的投诉举报落实情况；负责对有关约定购回式证券交易业务的合同、报告、信息披露等进行合规审查；分支机构督察专员负责对约定购回式证券交易业务实施现场监控。
第二十六条法律部的职责。负责约定购回式证券交易业务相关合同文本的审定；负责约定购回式证券交易业务中公司资产保全事务及涉诉案件的处理。
第二十七条信息技术部的职责。负责约定购回式证券交易技术支持系统的业务需求分析，技术系统的设计、开发和完善；负责约定购回式证券交易技术支持系统的部署，配合业务部门进行系统推广；负责约定购回式证券交易技术支持系统的日常运行维护，提供日常使用中的技术支持。
第二十八条稽核审计部的职责。稽核审计部的职责。对约定购回式证券交易业务进行定期或不定期地全面稽核，向公司提交稽核报告，对发现问题下发限期整改通知书。拟订和完善约定购回式证券交易业务稽核制度和流程。
第二十九条总裁办公室的职责。总裁办公室档案管理中心负责约定购回式证券交易业务客户档案的统一管理，统筹档案归档、复核、验收、移交、清理、使用、保管、安全保密等相关管理工作。
第三章约定购回式证券交易业务四级风险控制体系
第三十条公司将约定购回式证券交易业务纳入四级风险管理体系，保证公司可以控制这项业务中各层面的各类风险，包括客户信用风险、操作风险、法律风险以及市场风险和客户信用风险所引发的公司财务风险、流动性风险等。
第三十一条第一级风险管理职能由董事会（风险控制委员会）承担。
公司董事会（含风险控制委员会）负责确定约定购回式证券交易业务的规模上限，授权业务决策机构负责约定购回式证券交易业务的管理。
第三十二条第二级风险管理职能由信贷管理委员会承担。信贷管理委员会是公司约定购回式证券交易业务的决策机构，对整个约定购回式证券交易业务进行管理。
第三十三条风险管理部、合规部、法律部、稽核审计部四个部门承担第三级风险控制职能，对业务进行合规检查、风险评估，并对业务进行全程监控，检查各部门、各环节的执行情况，对于不规范之处责令整改。
第三十四条公司设定风险监控指标，实时监控约定购回式证券交易业务对净资本充足率和资产流动性的影响、公司约定购回式证券交易总规模、单一客户约定购回式证券交易规模、客户单只证券的约定购回式证券交易规模等情况，以确保约定购回式证券交易业务风险可测、可控、可承受。
第三十五条信用交易管理部等业务部门和分支机构承担第四级风险控制职能，严格执行有关规章制度，加强业务管理，按照标准业务流程规范操作；定期开展自查，及时发现风险隐患并采取措施，确保公司约定购回式证券交易业务的规范操作和业务中的信用风险、证券市场风险、操作风险、法律风险和人员道德风险等各类风险得到有效控制。
第四章业务规则
第一节账户设置
第三十六条公司开展约定购回式证券交易业务，在中国结算上海分公司开立专用于约定购回式证券交易业务的专用证券账户，用于保管和记录公司通过约定购回式证券交易所获得的股份，与公司自营证券账户保持独立。
证券处置账户为公司在中国结算上海分公司开立的自营证券账户，公司将该账户指定为专用于约定购回式证券交易违约处置的账户，违约处置涉及到的标的证券需划转至该账户后进行处置。
第三十七条客户在公司开立资金账户及证券账户，同时在存管银行开立银行账户。在约定购回式证券交易期间，客户不能对证券账户做撤销及变更指定交易。
第二节客户资质管理
第三十八条客户风险承受能力测评。
客户应客观评估自身风险承受能力，审慎决定是否参与约定购回式证券交易业务。客户申请开展业务前，须通过公司的风险承受能力测评。
第三十九条客户申请由推荐人受理。
公司约定购回式证券交易业务实行推荐人制。公司对前台业务人员统一进行培训，经考核合格获得公司颁发的推荐人资格证书的前台业务人员，可开展约定购回式证券交易客户的推荐工作。
第四十条推荐人在受理客户提出的约定购回式证券交易业务申请时，应当了解客户的身份、开户时间、资产规模、信用状况、风险承受能力以及对证券市场的认知程度。对客户资格进行初步审查，出具推荐意见；向客户介绍业务资
格申请的基本条件、公司相关的业务制度和规定，讲解约定购回式证券交易业务规则，揭示约定购回式证券交易业务风险。
对于符合客户选择标准中基本条件的，推荐人应向客户介绍公司约定购回式证券交易业务流程、所需提交的资料等内容。对不符合基本条件的，应婉言拒绝其申请并做出解释。
第四十一条客户申请材料经分公司（或直属营业部）负责人审核后，营业网点通过传真或电子扫描方式提交给信用交易管理部，并邮寄客户申请材料原件。
第四十二条公司受理客户申请后，应当根据申请材料和自行收集的客户资质资料，进行客户资质审查、评分、等级评定。
客户资质审查、评分、等级评定流程中所形成的客户资料应当以书面或电子方式予以记载、保存。
第四十三条信用交易管理部进行客户资质等级评定，拟定客户等级评定报告，并将资质审查结果通知营业部推荐人。
信用交易管理部审查各分支机构递交的客户材料、业务申请表、业务申报审批表，从客户开户时间、资产规模、信用状况、风险承受能力以及对证券市场的认知程度等方面对客户进行资质分析。信用交易管理部业务审核岗根据所掌握的信息，依据资质评定标准对客户进行评分评级。
第三节资金证券管理
第四十四条公司董事会是约定购回式证券交易业务管理的最高决策机构。投融资管理委员会是业务规模管理和利率管理的日常决策机构。计划财务部是业务规模和利率的管理和执行部门。
第四十五条信用交易管理部根据业务情况，向计划财务部提交资金使用需求，计划财务部审核同意后进行资金安排。
第四十六条除约定购回式证券交易到期日、客户违约或其他约定情形，公司不能动用专用证券账户中的证券。信用交易管理部负责管理专用证券账户中的证券，营运中心负责证券股份的核对。
第四节标的证券管理
第四十七条标的证券范围及折算率，由研究所与信用交易管理部根据标的证券评选标准分级确定。
第四十八条信用交易管理部在研究所确定的标的证券及折算率基础上，根据约定购回式证券交易业务交易情况、业务风险情况对标的证券及折算率进一步调整。
第四十九条标的证券名单及折算率需经信贷管理委员会审批通过后方可生效。
第五十条研究所定期对证券品种重新评级，对标的证券及折算率进行调整；信用交易管理部再做进一步调整。但如果标的证券被实施特别处理（ST、*ST），或其他重大事件对上市公司产生重大影响等，则需立即做出调整，确定是否将证券从标的证券名单中删除。
第五节约定购回式证券交易定义
第五十一条在业务试点初期，公司约定购回式证券交易的期限包括14天、28天、91天及182天。
第五十二条约定购回式证券交易的交易要素主要包括：
（一）交易期限：最长期限不超过182天（包括延长期限）。
自初始交易日起，约定购回式证券交易经历相应天数后即为双方约定的购回交易日。
（二）交易时间：每个交易日的9：30至11：30，13：00至15：00。
（三）标的证券：约定购回式证券交易标的证券包括股票、债券、基金，公司试点初期主要以股票为主。非流通股、限售流通股和个人持有的解除限售存量股票等证券不得用于约定购回式证券交易。
（四）交易定价：交易期限、证券品种及数量、初始交易金额、购回交易金额等要素，由公司与客户协商确定。
（五）交易税费：约定购回式证券交易相关税费按现有股票、基金或债券现券交易收费标准在初始交易及购回交易中收取，但试点期间过户费在现有收费标准基础上对超过500元的部分暂时免于收取。
（六）标的证券数量：初始交易时客户向公司卖出的标的证券数量。
（七）初始交易金额：初始交易时客户向公司卖出标的证券的成交金额。
（八）购回交易金额：购回交易时客户向公司购回标的证券的成交金额。
第五十三条初始交易。
（一）营业部推荐人与客户就约定购回式证券交易要素进行初步协商，推荐人进行审核后，由营业部约定购回式证券交易业务岗在系统中向公司信用交易管理部提交初始交易意向。
（二）信用交易管理部业务审核岗对于客户提交的初始交易意向进行审核后，提交信贷管理委员会进行审批。审批通过后由信用交易管理部通知营业部推荐人。
（三）客户携带相关证明材料到营业部签署《交易协议书》。初始交易日，营业部约定购回式证券交易业务岗在系统中进行客户申报，同时由系统冻结相应数量的证券。
信用交易管理部委托交易岗核对交易要素，经复核后向上交所提交申报。
第五十四条提前购回交易。
（一）客户在待购回期内可以要求提前购回。
（二）待购回期间发现或出现下列情形时，公司要求客户必须提前购回标的证券：
1、如果客户标的证券涉及吸收合并、要约收购、公司缩股或公司分立交易截止日在约定购回式证券交易到期日之前，则公司向客户提出提前购回要求，客户必须在交易截止日3个交易日前提前购回；
2、暂停或终止上市，自该证券暂停或终止上市公告发布日的下一交易日，公司向客户提出提前购回要求，客户必须在该证券暂停或终止上市公告发布日后的三个交易日内提前购回该笔交易；
3、标的证券被实施特别处理的，公司将其从标的证券名单调出。对于已有约定购回式证券交易，公司要求客户做提前购回处理；
4、客户申请交易资格，签署客户协议或业务往来中提供的信息存在虚假成分、重大隐瞒或遗漏；
5、客户财务和信用条件恶化，或者出现其他可能会对到期购回能力造成实质性影响的情形；
6、公司和客户约定的其他情形。
待购回期间，当交易履约保障比例低于最低比例时，公司可以要求客户提
前购回标的证券。
第五十五条到期购回交易。
交易到期日，在客户和公司都满足履约条件的情况下，营业部约定购回式证券交易业务岗在系统中提交交易申报。
信用交易管理部委托交易岗核对交易要素、经复核后向上交所提交申报。
第五十六条若购回日出现下列情形时，可以延期购回：
（一）若约定购回式证券交易到期日或提前购回交易日为非交易日，则自动顺延至下一交易日执行，但延期后整个约定购回期限不超过182天。
（二）若到期客户不能购回的，客户可以与公司协商延期购回。如果双方协商一致，则该购回交易可以延期购回，但延长期限不超过原购回期限的1/2，且延期后整个约定购回期限不超过182天，即14天、28天及91天交易品种客户可以申请延期，182天交易品种客户不能申请延期。
（三）非客户原因引起的购回失败，由公司与客户协商解决，如果双方协商一致，则对该笔交易进行延期购回，但延期后约定购回总期限不超过182天。
第五十七条当出现以下情形，公司根据协议约定与客户了结约定购回式证券交易，公司与客户不再履行场内资金支付和证券交付义务，由公司与客户进行协商了结：
（一）标的证券在购回日暂停上市或终止上市的；
（二）公司专用证券账户被冻结；
（三）客户资金账户和证券账户被冻结；
（四）客户违约，无法按约定购回标的证券。
第六节履约管理
第五十八条信用交易管理部交易监控岗对已达成的交易进行履约控制，逐日盯市。
第五十九条交易前的履约管理。
（一）对客户进行适当性管理，选择合适的客户进行约定购回式证券交易。
（二）选择合适的标的证券，同时确定合适的折算率。
（三）初始交易协议书的要素管理，公司与客户在初始交易前需对交易协议书的有关交易要素进行沟通确认。
第六十条待购回期间的履约管理。
公司安排专人专岗对购回交易标的证券履约保障比例进行盯市处理，监控标的证券履约保障比例是否跌破警戒比例和最低比例，并根据标的证券履约保障比例与警戒比例、最低比例及交易违约情况设置购回交易状态。
第六十一条到期日履约管理。
（一）加强监控盯市，对快到期的约定购回式证券交易进行提前预警；
（二）加强对标的证券特殊事情的监控和跟踪；
（三）购回日，在交易双方满足履约条件的情况下，公司各部门需按照业务操作规程进行处理，确保履约顺利完成，杜绝误操作，降低操作风险。
第六十二条加强客户履约资质管理，降低客户违约风险。待购回期间，公司将动态跟踪客户的履约资质，监督客户是否遵守相关承诺、声明或保证；信用交易管理部在对客户的资质情况变化进行评估后，确定是否要求客户进行提前购回，控制潜在的信用风险。
第六十三条加强履约保障管理，提供多种履约保障措施。当标的证券价格达到约定的最低价格时，公司通知客户于两个交易日内采取履约保障措施。
第七节权益处理
第六十四条待购回期间，公司对标的证券享有所有权，除协议约定情形外，公司不能通过交易或非交易方式转让标的证券，也不能主动行使相关股东或持有人权利。
第六十五条待购回期间标的证券产生的相关股东权利（包括但不限于现金分红、送股、转增股份、增发、配股和配售债券等），由中国结算上海分公司在股权登记日将公司专用证券账户中生成的相应权利划转至客户账户，需支付对价的股东或持有人权利由客户自行行使。
第六十六条对标的证券发生吸收、合并及要约收购，则公司按吸收、合并及要约收购交易截止日不同而采取相应处理措施。
第六十七条待购回期间，客户如需行使表决权等基于股东身份的权利，应及时向公司提出，并按约定方式处理。
第八节违约处理
第六十八条客户和公司需严格、全面履行双方协议约定的有关条款，遵守监管机构及上交所的有关规章制度及业务规则，出现违约情形时，违约方应承担相应责任。
第六十九条客户违约情形包括：
（一）到期购回日、提前购回日或延期购回日14：00，客户资金账户无足额购回资金，无法按约定购回标的证券的，且客户未提前申请延期购回或客户已申请延期购回但双方未达成一致意见的；
（二）由于客户资金不足导致交收失败，且客户未申请延期购回或客户已申请延期购回但双方未达成一致意见的；
（三）标的证券出现暂停或终止上市等情形，自该证券暂停或终止上市公告发布日的下一交易日起，客户未在该证券暂停或终止上市公告发布日后的三个交易日内购回该笔交易；
（四）标的证券出现吸收合并、要约收购、公司缩股或公司分立等情形，客户未在要约收购交易截止日三个交易日前进行提前购回；
（五）标的证券价履约保障比例达到约定的最低履约保障比例时，客户未在规定期限内采取履约保障措施，且规定期限到期日标的证券履约保障比例低于警戒比例，且客户未提出提前购回申请的；
（六）其他公司要求客户提前购回，而客户未按要求提前购回的情形。
第七十条约定购回式证券交易出现客户违约情形后，公司在下一交易日将客户未按期购回情况报告上交所，并向上交所申请终止购回交易，经上交所审核通过并终止该笔购回交易后，该笔约定购回式证券交易进入违约了结流程。
第七十一条公司将违约情况通过电子邮件、邮件、电话、短信等方式通知客户，并与客户进行协商。如双方能够协商一致，则签署补充协议，双方在补充协议中约定违约处置方案，处置金额扣减客户应支付金额（含违约金额）后，多余部分由公司划入客户账户，不足部分继续向客户追讨。如无法联系上客户或与客户协商不一致，任何一方都可以通过仲裁方式解决。
第七十二条公司违约情形包括：
（一）到期购回日、提前购回日或延期购回日14：00，若公司专用证券账户无足额标的证券的，无法按约定回售标的证券的，且公司无法延期购回或客户不同意延期购回的；
（二）由于公司证券不足导致购回交易交收失败，且公司无法延期购回或
客户不同意延期购回的；
（三）如果购回交易日客户购回资金足额，但由于公司原因导致客户专用资金交收账户应付资金不足额，进而导致交收失败的，且公司无法延期购回或客户不同意延期购回的。
第七十三条出现公司违约情形，公司应及时向上交所报告；公司及时通知客户，停止加计客户延期利息，并根据违约天数向客户支付违约金，并与客户进行协商解决。如果公司无法延期购回或客户不同意延期购回，公司与客户进行协商处理，并及时向上交所申报终止购回，再与客户就违约处置方案进行协商。公司提供以下解决办法供客户选择：计算公司应支付给客户的标的证券对价金额，扣减客户应支付购回金额后，多余部分资金由公司划入客户账户，不足部分继续向客户追讨，标的证券不再返还客户；客户也可提出自己的解决方案。如双方协商一致，则按协商后的方案进行违约处置；如果公司与客户不能协商一致，则双方可以通过仲裁方式解决。
第九节特殊事件处理
第七十四条标的证券被实施特别处理（ST，*ST）
待购回期间，如果标的证券发生特别处理，则表明标的证券基本面发生重大变化，市场风险加大，公司将其从标的证券名单剔除。当出现标的证券市场风险加大，履约保证能力发生重大变化的情形时，对于已有约定购回式证券交易，公司根据协议约定，要求客户做提前购回处理。
第七十五条标的证券停牌
待购回期间或购回日标的证券停牌：如果标的证券连续停牌，且在交易到期日前复牌，则对双方正常履约无任何影响，因此公司对该标的证券停牌情形不
关于做好上市公司2011年年度报告工作的通 知 各上市公司： 为做好上市公司2011年年度报告披露工作，根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号〈年度报告的内容与格式〉》（以下简称《年报准则》）和《上海证券交易所股票上市规则》（以下简称《股票上市规则》）的规定，现将有关事项通知如下。 一、上市公司董事会应当组织相关人员认真学习年报准则，贯彻落实中国证券监督管理委员会公告[2011]41号的要求，严格执行中国证监会和本所新发布的相关文件，及时编制、报送和披露2011年年度报告。 上市公司及会计师事务所应根据本所提供的最新XBRL业务模板要求，及时做好2011年年报XBRL业务模板的填报和报送工作。 二、凡在2011年12月31日之前上市的公司，应于2012年4月30日前完成2011年年度报告的编制、报送和披露工作，且披露时间不晚于2012年第一季度报告的披露时间。在2012年1月1日至4月30日期间新上市的公司，如在上市公告书中未披露经审计的2011年年度财务会计资料的，也应当于2012年4月30日前披露2011年年度报告。 上市公司预计不能在2012年4月30日前完成2011年年度报告披露工作的，应当在2012年4月15日之前向本所提交书面报告，并公告不能按期披露年度报告的原因、解决方案及延期披露的最后期限。本所将自2012年5月第一个交易日起对该公司股票及其衍生品种实施停牌，并对公司或相关人员予以公开谴责。 三、为避免上市公司年度报告过于集中披露，根据均衡披露原则，本所原则上每日最多安排50家上市公司公布年度报告。上市公司应当按照与本所约定的时间安排年度报告的编制工作，按时披露年度报告。 上市公司年报预约披露时间及其更新情况将在本所网站公布。 四、上市公司应按照《股票上市规则》第11.3.1条、11.3.2条的规定，于2012年1月31日前进行业绩预告。上市公司审计委员会及独立董事应按照相
审计业务约定书范文Model audit engagement letter
审计业务约定书范文 前言：合同是民事主体之间设立、变更、终止民事法律关系的协议。依法成立的合同，受法律保护。本文档根据合同内容要求和特点展开说明，具有实践指导意义，便于学习和使用，本文档下载后内容可按需编辑修改及打印。 委托方：__________ 法定代表人：__________ 地址：__________ 电话：__________ 税务登记号：__________ 受托方：__________ 法定代表人：__________ 地址：__________ 电话：__________ 兹有_________委托_________提供代理服务，经双方协商，现将双方的责任及有关事项约定如下： 一、委托事项
（一） 项目名称：__________。 （二） 完成审核报告时间：__________。 二、双方的义务及责任 （一）受托方的义务及责任 1．受托方接受委托后，应及时委派代理人员为委托方提 供约定的服务。 2．按照国家有关税收法规的要求，对委托方提供的企业 所得税税前扣除项目相关资料，实施必要的税务审核程序，并按时出具审核报告。 3．受托方对在执行业务过程中知悉的委托方商业秘密负 有保密责任。除法律另有规定者外，未经委托方同意，受托方不得将委托方提供的资料对外泄露。 4．因受托方违反税收法律、行政法规，造成被审核企业 未缴或少缴税款的，除由委托方缴纳或者补缴税款、滞纳金外，受托方应承担相应的赔偿责任。
（二）委托方的义务及责任 1．委托方应对受托方开展审核工作给予充分的合作，提 供必要的条件，并按受托方的要求，提供账册、凭证、报表以及其他在审核过程中需要查看的各种文件资料。 2．委托方对建立健全企业内部控制，保证会计资料真实、合法、完整，保证会计报表及账册、凭证充分披露有关信息和保护资产的安全、完整承担全部责任。如因委托方提供的涉税资料失实，造成代理结果错误，受托方不负赔偿责任。 3．作为审核程序的一部分，在受托方认为必要时，委托 方应提供一份管理当局声明书，对有关会计报表方面的情况作必要的说明。 4．委托方应按照约定的条件，及时、足额的支付代理费。 三、代理费用及支付方式 （一）按照实际参加审计工作的各级工作人员所耗用时 间及现行事务所业务收费标准和地方政府有关规定，完成本项业务代理费用为：人民币__________________（大写），差旅、食宿等费用另行计算。
内部控制合同管理制度 第一条为规范县政府及其行政事业单位合同签订行为，减少因合同签订、履行不当造成的损失，有效维护政府及部门的合法权益，根据《中华人民共和国合同法》和《山东省行政程序规定》等法律法规，结合我县实际,制定本办法。 第二条本县行政事业单位履行职责、提供公共服务或从事民事法律行为时，与公民、法人或其他组织经协商一致，订立合同、协议及其他合意性法律文书(以下统称合同)，适用本办法。 本办法所称行政事业单位，是指县政府及其所属行政机关、事业单位、派出机构、直属机构、开发区管委会和各乡镇人民政府。 第三条本规定所称行政事业单位合同，主要包括下列类型: (一)国有土地、滩涂、水域、森林、荒山、矿山等自然资源的租赁、发包、承包、出让合同; (二)国有资产的建设、养护、出租、承包、买卖合同; (三)行政征收、征用、委托合同;
(四)政府采购合同; (五)政府特许经营合同; (六)政策信贷合同; (七)行政事业单位委托的科研、咨询合同; (八)行政事业单位签订的招商引资合同; (九)行政事业单位借款合同; (十)计划生育管理合同; (十一)行政事业单位签订的其他合同。 第四条政府及政府部门的法制机构具体负责本单位的合同管理工作。 政府各部门应协助政府法制机构做好政府合同的管理工作。 第五条行政事业单位签订合同的，应当明确承办部门和承办人具体负责合同的谈判、起草、履行等事宜。 在以县政府作为一方当事人的合同中，承办部门是指具体负责合同前期工作的有关部门;在以县政府部门作为一方当事人的合同中，承办部门是指县政府部门的办事机构。 第六条合同承办部门的主要职责： (一)负责合同项目的调研、评估、提供初步意见; (二)审查合同相对方的主体资格、资信、履约能力; (三)负责订立合同的协商与谈判，合同文本的拟定与修改;
一、单项选择题 1. 约定购回式证券交易可延期，延期后总的购回期限一般不超过（）。 A. 180天 B. 181天 C. 182天 D. 365天 您的答案：C 题目分数：10 此题得分：10.0 2. 交易履约保障比例是指（）。 A. 单笔交易或合并管理的多笔交易的标的证券市值与购回交易成 交金额的比值 B. 单笔交易或合并管理的多笔交易的标的证券市值与初始交易成 交金额的比值 C. 购回交易成交额与单笔交易或合并管理的多笔交易的标的证券 市值的比值 D. 初始交易成交额与单笔交易或合并管理的多笔交易的标的证券 市值的比值 您的答案：B 题目分数：10 此题得分：10.0 3. 以下关于约定购回式证券交易说法正确的是（）。 A. 初始交易中，客户买入标的证券 B. 初始交易中，客户卖出标的证券 C. 购回交易中，证券公司买入标的证券 D. 购回交易中，客户卖出标的证券 您的答案：B 题目分数：10 此题得分：10.0 二、多项选择题 4. 如果客户的交易保障比例不足，客户可选择的操作是（）。 A. 提前购回 B. 延期购回 C. 履约保障交易 D. 场外结算 您的答案：C,A
此题得分：10.0 5. 沪市约定购回式证券交易的交易时间为每个交易日的（）。 A. 9:30至11:30 B. 13:00至15:00 C. 13:00至15:15 D. 9:15至11:30 您的答案：A,B 题目分数：10 此题得分：10.0 6. 关于约定购回式证券交易业务，以下说法正确的是（）。 A. 初始交易中，客户买入标的证券 B. 初始交易中，客户卖出标的证券 C. 购回交易中，客户买入标的证券 D. 购回交易中，证券公司买入标的证券 您的答案：C,B 题目分数：10 此题得分：10.0 三、判断题 7. 客户进行每笔约定购回式证券交易前，需与公司书面签署本次交易的《交 易协议书》。（） 您的答案：正确 题目分数：10 此题得分：10.0 8. 自然人和法人客户持有的非流通股，可以用于约定购回式证券交易。（） 您的答案：错误 题目分数：10 此题得分：10.0 9. 约定购回业务的实质是以交易形式实现融资功能。是股权融资的一种形 式。（） 您的答案：正确 题目分数：10 此题得分：10.0 10. 初始交易日期与购回交易日期之间间隔的自然日，由客户与证券公司协 商确定，最长不超过一年。（）
关于发布《上海证券交易所股票上市规则（2012年修订）》的通知 自2012年7月7日起施行。原《上市规则》同时废止。 一、退市相关新旧规则适用的衔接安排 （一）对新《上市规则》发布前已暂停上市的公司，其恢复上市和终止上市等事项适用原《上市规则》，并按下述情形分别处理：（1）对于2012年1月1日前被暂停上市的公司，给予一定的宽限期，本所在2012年12月31日前对其股票作出恢复上市或者终止上市的决定；（2）对于2012年被实施暂停上市的公司，如公司在发布2012年年报后的规定期限内提出恢复上市申请并被本所受理，本所将在受理其申请之日后的30个交易日内对其股票作出恢复上市或者终止上市的决定。本所要求公司提供补充材料的，公司应当在累计不超过30个交易日的期限内提供有关材料。公司提供补充材料的期限不计入本所作出有关决定的期限内。公司未在法定期限内披露2012年年度报告的，本所对其股票作出终止上市的决定。 （二）新《上市规则》发布后，净资产、营业收入、审计意见类型3项新增指标的计算不溯及以前年度数据，即以2012年的年报数据为最近一年数，以2012年、2013年年报数据为最近两年数，最近三年数和最近四年数以此向后类推。 （三）新《上市规则》发布后，新增的股票成交量和股票收盘价两项指标，自新规则施行之日起适用。 （四）原《上市规则》中已有规定且在新《上市规则》中继续沿用的指标，不适用新老划断原则，相关年度数据应当连续计算。 （五）公司股票交易因净资产和审计意见类型指标触及原《上市规则》规定的标准被予以其他特别处理的，在公司2012年年报发布前，其股票交易仍按原《上市规则》予以其他特别处理；本所风险警示板相关业务规则另有规定的，从
(合同范本) 姓名：____________________ 单位：____________________ 日期：____________________ 编号：YW-HT-008078 审计业务约定书(完整版) Engagement letter
审计业务约定书(完整版) 委托方：________________法定代表人：____________地址：__________________电话：__________________税务登记号：____________ 受托方：________________法定代表人：____________地址：__________________电话：__________________ 兹有_________委托_________提供代理服务，经双方协商，现将双方的责任及有关事项约定如下： 一、委托事项（一）项目名称：____________________________________。（二）完成审核报告时间：___________________________。 二、双方的义务及责任（一）受托方的义务及责任1．受托方接受委托后，应及时委派代理人员为委托方提供约定的服务。2．按照国家有关税收法规的要求，对委托方提供的企业所得税税前扣除项目相关资料，实施必要的税务审核程序，并按时出具审核报告。3．受托方对在执行业务过程中知悉的委托方商业秘密负有保密责任。除法律另有规定者外，未经委托方同意，受托方不得将委托方提供的资料对外泄露。4．因受托方违反税收法律、行政法规，造成被审核企业未缴或少缴税款的，除由委托方缴纳或者补缴税款、滞纳金外，受托方应承担相应的赔偿责任。（二）委托方的义务及责任1．委托方应对受托方开展审核工作给予充分的合作，提供必要的条件，并按受托方的要求，提供账册、凭证、报表以及
行政事业单位合同管理内部控制制度单位合同管理制 度 精品文档，仅供参考
行政事业单位合同管理内部控制制度单位合同管理 制度 想知道行政事业单位合同管理内部控制制度是怎么制定?那就快来看看吧!以下是本站分享的行政事业单位合同管理内部控制制度，希望能帮助到大家! 行政事业单位合同管理内部控制制度 前言：(行政事业单位内部控制规范(试行))已实施，合同管理内部控制是《规范》的一项重要内容。本制度阐述了行政事业单位合同管理内部控制的目标、主要内容、关键岗位及内部工作流程，分析了行政事业单位合同管理的主要风险，并提出了合同管理内部控制的主要措施。 一、行政事业单位合同管理概述利并承担民事义务的法人单位，其在履行社会合同，又称为契约、协议、是平等的当事人之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。合同作为一种民事法律行为，是当事人协商一致的产物。依法成立的合同从成立之日起生效，具有法律约束力。 随着国家经济体制改革及依法行政的深入推进，行政事业单位作为能够独立享有民事权管理职责，提供公共服务或从事民事法律行为时签订的经济合同正在逐年增加，单位面临的合同风险也日趋加大，合同管理已经成为单位经济管理活动中的一项重要内容。合同管理指单位为实现合同目的，依据相关法律法规及本单位的内部控制制度，在合同从立项、
谈判、起草、审批、生效、履行、变更、纠纷解决以及合同归档的整个工作流程中所进行的一系列行为的统称。从工作实践角度来看，合同管理包括合同立项、合同谈判、合同起草、合同审批、合同签约、合同文件、合同执行、合同结算、合同变更等一系列环节和内容。 行政事业单位合同管理内部控制是指由单位决策层、执行层、监督层共同实施的、旨在合理保证实现单位合同目标、有效维护单位合法权益、降低合同风险、有效提升单位公共服务的效率效果、防范合同舞弊、预防腐败的过程。 二、行政事业单位合同管理内部控制的目标 1.确保合同立项民主科学，合同订立事项须经过决策层的集体科学决策并履行授权审批程序，防止遗漏应订立合同的经济事项，防止以口头法律行政法规的规定以单位名义对外签订担保、代替书面合同办理经济事项，防止未经授权擅自以单位名义签订合同，或者违反投资及借贷合同 2.确保合同订立周密严谨，合同订立前经过公平有效的谈判或协商，确保起草的合内容完整，合法有效，无法律漏洞或权利义务瑕疵;合同文本措辞严谨，逻辑周密;正式合同订立前应经过相关部门的审核，防止因合同文本失当而导致单位利益受到损害。 3.确保合同履行有效监控，时刻关注合同履行情况，遇有特殊情况造成履约困难，或发生合同纠纷、变更、解除等
深交所约定购回式证券交易及登记结算业务办法作者：| 来源：| 日期：2012-12-19 | 字号：【大中小】 约定购回式证券交易及登记结算业务办法第一章总则 第一条为规范约定购回式证券交易，维护正常市场秩序和保护客户的合法利益，根据《中华人民共和国证券法》等相关法律、法规，中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）相关部门规章及深圳证券交易所（以下简称“深交所”）和中国证券登记结算有限责任公司（以下简称“中国结算”）相关业务规则及规定，制定本办法。 约定购回式证券交易适用本办法。本办法未规定的，适用深交所和中国结算其他相关业务规则。 第二条约定购回式证券交易，是指符合条件的客户以约定价格向托管其证券的证券公司卖出标的证券，并约定在未来某一日期由客户按照另一约定价格从证券公司购回标的证券，证券公司根据与客户签署的协议将待购回期间标的证券产生的相关孳息返还给客户的交易。 第三条证券公司应当建立健全约定购回式证券交易风险控制机制，根据相关规定和自身风险承受能力确定业务规模。 第四条证券公司应当按照本办法的规定和与客户的协议约定向深交所交易系统（以下简称“交易系统”）进行申报，由交易系统予以确认。中国结算深圳分公司依据深交所确认的成交结果为约定购回
式证券交易提供证券登记和资金划付服务。 第五条证券公司与客户进行约定购回式证券交易，应当基于客户的真实委托进行交易申报。未经客户委托进行交易申报的，证券公司应承担全部法律责任，并赔偿由此给客户造成的损失。 证券公司与客户之间的纠纷，不影响中国结算深圳分公司依据深交所成交结果已经办理或正在办理的证券登记和资金划付等业务。 第二章交易权限管理 第六条深交所对约定购回式证券交易实行交易权限管理。 第七条证券公司向深交所申请约定购回式证券交易权限的，应当提交以下材料： （一）业务申请书； （二）业务方案和内部管理规定等相关文件； （三）《约定购回式证券交易客户协议》（以下简称“《客户协议》”）和《约定购回式证券交易风险揭示书》（以下简称“《风险揭示书》”）样本（《客户协议》和《风险揭示书》必备条款详见附件）； （四）业务和技术系统准备情况说明； （五）负责约定购回式证券交易的高级管理人员与业务人员名单及其联系方式； （六）深交所要求的其他材料。 证券公司申请材料符合要求的，深交所将为其开通交易权限。 第八条证券公司可以向深交所提出申请，终止约定购回式证券交易权限，但有待购回或尚未处置完成的约定购回式证券交易的除外。
证券代码：603256 证券简称：宏和科技公告编号：2020-021 宏和电子材料科技股份有限公司 关于收到上海证券交易所2019年年度报告问询函的公告 宏和电子材料科技股份有限公司（以下简称“公司”）于2020年6月2日收到上海证券交易所上市公司监管一部下发的《关于宏和电子材料科技股份有限公司2019年年度报告的信息披露监管问询函》（上证公函【2020】0644号）（以下简称“《问询函》”），具体内容如下： 宏和电子材料科技股份有限公司： 依据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2 号－年度报告的内容与格式》（以下简称《格式准则第2号》）、上海证券交易所行业信息披露指引等规则的要求，经对你公司2019年年度报告的事后审核，为便于投资者理解，根据本所《股票上市规则》第17.1 条的规定，请你公司结合经营信息、会计政策等方面进一步补充披露下述信息。 1.公司2017-2019 年的营业收入同比增速分别为15.08%、6.15%、-19.89%，归母净利润同比增速分别为110.58%、3.12%、-38.60%，公司最近三年业绩表现呈现下滑趋势。请公司结合市场情况、同行业公司情况、公司发展阶段等，补充披露业绩增速持续下滑的主要原因，并就上述因素是否可能继续影响公司未来业绩提示风险。 2.年报披露，报告期内公司超薄布和极薄布营业收入分别同比下降14%和45%，下降幅度超过中低端电子布产品。公司2019 年在招股说明书中披露，“目前在高端电子布领域，公司是全球少数具备极薄布生产能力的厂商之一，成功打破国际垄断，实现我国电子布行业历史性的突破。”而2019 年年报披露，“行业供需状况因2017年、2018 年同业大肆扩张、恶性竞争、大打价格战等原因造
财务咨询服务业务约定书 合同编号： 甲方（委托方）： 甲方统一社会信用代码： 乙方： 乙方统一社会信用代码： 兹有甲方委托乙方提供专项财务咨询，依据《中华人民共和国合同法》及其他有关法律、法规的规定，经双方协商，达成以下约定： 一、服务范围 （一）就甲方申报2018年市总部企业认定提供相关财务咨询； （二）按甲方提供的合规资料编制符合规定的2017年度合并报表并代为选定审计服务机构出具相应的合规审计报告 二、甲方责任与义务 （一）根据国家现行财务、会计等法律法规的有关规定，甲方有责任保证向乙方提供所需会计资料及申报资料的真实性、合法性和完整性，并承担因资料不真实、不合法、不完整而造成不良后果的相应责任。 （二）为乙方委派人员的工作提供必要的条件及合作，不得授意乙方人员实施违反国家法律、法规的行为。确保乙方不受限制的接触任何与本次工作有关的记录、文件和所需的其他信息。 （三）甲方必须建立健全会计账簿及控制制度，保护资产的安全、完整。甲方必须及时向乙方提供完整、真实、合法的财务报表及相关资料，并对其负法律责任，同时要积极支持、配合与协助乙方执业。甲方正确使用业务报告，乙方为甲方提供的报告，除本约定书约定的
情形外，未经乙方许可，甲方不得提供第三方。由于使用不当所造成的后果，与乙方无关。 （四）按本约定书的约定及时支付委托业务费用以及其他相关费用。 三、乙方责任与义务 （一）乙方及时委派专业服务人员为甲方提供约定服务。 （二）乙方应严格按照现行相关法律、法规和政策规定履行服务程序，并保持服务的客观性、准确性和完整性。 （三）乙方有责任就业务服务成果向甲方解释，并在业务报告中说明。 （四）乙方对履行约定服务过程中所获得的相关信息负有保密义务，该保密义务不受本协议约定服务期限的限制而持续有效。 四、费用的收取标准和方法 甲方同意支付咨询费用人民币贰万陆仟元；本约定书签字盖章生效后预付60 %、即人民币 15600元，出具报告及相应发票后7个工作日内之内全部付清。 四、违约责任 甲乙双方按照《中华人民共和国合同法》的规定承担违约责任。 工作开始后，如因甲方原因解除约定的，甲方仍应支付给乙方全部费用；如因甲方原因造成乙方增加工作量时，乙方将按有关规定据实加收甲方的费用。 如因乙方的责任解除约定的，乙方应将已收取的费用，全部退还甲方。
合同编号 审计业务约定书 委托人（甲方）：___________________________________ 咨询人（乙方）：___________________________________ 签订时间：_________ 年____ 月 ____ 日 签订地点：________________________ 审计业务约定书 甲方：_______________________________ 乙方：_______________________________ 兹由甲方委托乙方进行 ______________________________ 审计，经双方协商，达成如下 约定： 一、业务范围与审计目标 1?乙方接受甲方委托，对甲方按照企业会计准则及《企业会计制度》编制的_ 年—月—日的资产负债表，______________ 年度的利润表和现金流量表以及财务报表附注 （以下统称财务报表）进行审计。 2.乙方通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：（1）财务报表是 否按照企业会计准则及《企业会计制度》的规定编制；（2）财务报表是否在所有重大方 面公允反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。 3.乙方对甲方的 ____ 年度经营情况进行审计， 二、甲方的责任与义务 （一）甲方的责任 1 ?根据《中华人民共和国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方负责人有责任保证会计资料的真实性和完整性。因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录（包括但不限于会计凭证、会计账簿及其他会计资料），这些记录必须真实、
完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。2.按照企 业会计准则的规定编制财务报表是甲方管理层的责任，这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。 （二）甲方的义务 1 ?及时为乙方提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料（在—年_月_日之前提供审计所需的全部资料），并保证所提供资料的真实性和完整性。2.确保乙 方不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需的其他信息。3.甲方管理层 对其作出的与审计有关的声明予以书面确认。 4 ?为乙方派出的有关 工作人员提供必要的工作条件和协助，主要事项将由乙方于外勤工作开始前提供清单。 5 .按本约定书的约定及时足额支付审计费用以及乙方人员在审计期间的交通、食宿、询证等其他相关费用。 三、乙方的责任和义务 （一）乙方的责任 1?乙方的责任是在实施审计工作的基础上对甲方发表审计意见。乙方按照中国注册会计师审计准则（以下简称审计准则）的规定进行审计。审计准则要求注册会计师遵守职业道德规范，计划和实施审计工作，以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 2?审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于乙方的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务重大错报风险的评估。在进行风险评估时，乙方考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 3.乙方需要合理计划和实施审计工作，以使乙方能够获取充分、适当的审计证据，为甲方财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 4 ?乙方有责任在审计报告中指明，所发现的甲方在某重大方面没有遵循《企业会计准则》编制财务报表且未按乙方的建议进行调整的事项。5.由于测试的性 质和审计的其他固有限制，以及内部控制的固有局限性，不可避免地存在着某些重大错报在审计后可能仍然未被乙方发现的风险。
上海证券交易所、中国证券登记结算有限责任公司关于发布《上海市场首次公开发行股票网下发行实施细则》的通知 【法规类别】公开发行股票 【发文字号】上证发[2016]2号 【失效依据】上海证券交易所、中国证券登记结算有限责任公司关于发布《上海市场首次公开发行股票网下发行实施细则(2018年修订)》的通知 【发布部门】上海证券交易所中国证券登记结算有限责任公司 【发布日期】2016.01.05 【实施日期】2016.01.05 【时效性】失效 【效力级别】行业规定 上海证券交易所、中国证券登记结算有限责任公司关于发布《上海市场首次公开发行股 票网下发行实施细则》的通知 （上证发〔2016〕2号） 新股网下发行参与人： 为规范拟在上海市场首次公开发行股票网下发行业务，提高首次公开发行股票网下申购及资金结算效率，根据《证券发行与承销管理办法》及相关规定，上海证券交易所、中国证券登记结算有限责任公司共同制订了《上海市场首次公开发行股票网下发行实施细则》（详见附件）。现予发布，请遵照执行。
2014年5月9日发布的《上海市场首次公开发行股票网下发行实施办法》（上证发〔2014〕30号）同时废止。 特此通知。 附件：上海市场首次公开发行股票网下发行实施细则 上海证券交易所 中国证券登记结算有限责任公司 二○一六年一月五日 附件 上海市场首次公开发行股票网下发行实施细则 第一章总则 第一条为规范拟在上海证券交易所（以下简称“上交所”）上市的公司首次公开发行股票网下发行业务，提高首次公开发行股票网下申购及资金结算效率，根据《证券发行与承销管理办法》及相关规定，制定本细则。 第二条通过上交所网下申购电子化平台（以下简称“申购平台”）及中国证券登记结算有限责任公司（以下简称“中国结算”）上海分公司登记结算平台（以下简称“登记结算平台”）完成首次公开发行股票的询价、申购、资金代收付及股份初始登记，适用本细则。
审计业务约定书范例 甲方：ABC有限公司 乙方：XX会计师事务所 兹有甲方委托乙方进行19XX年度会计报表审计，经双方协商，达成以下约定： 一、业务范围及目的 乙方接受甲方委托，对甲方19XX年12月31日资产负债以及截止该日19XX年度的损益表和财务状况变动表进行审计。 乙方将根据中国注册会计师独立审计原则，对甲方的内部控制制度进行研究和评价，对会计记录进行必要的抽查，以及在当时情况下乙方认为必要的其他审计程序，并契约基础上对上述会计报表的合法性、公允性及会计处理方法的一贯性发表审计意见。 二、甲方的责任及义务 甲方的责任是：建立健全内部控制制度，保护资产的安全完整，保证会计资料的真实、合法、完整，保证会计报表充分披露有关的信息。 甲方的义务是： 1、及时为乙方的审计工作提供有所要求的全部会计资料和其他有关资料。 2、为乙方派出的有关工作人员提供必要的工作条件及合作，具体事项将由乙方审计工作人员于工作开始前，提供清单。 3、按本约定书之规定及时足够支付审计费用。 4、有19XX年X月X日之前提供审计所需要全部资料。 三、乙方的责任和义务 乙方的责任是：按照中国注册会计师独立审计准则的要求进行审计，出具审计报告，保证审计报告的真实性、合法性。 乙方的义务是： 1、按照约定时间完成审计业务，出具审计报告。由于注册会计师的审计采取事后重点抽查的方法，加上甲方内部控制制度固有的局限性和其他客观因素制约，难免存在会计报表在某些重要的方面反映失实，而注册会计师又可能在审计中未予发现的情况，因此，乙方的审计责任并不能替代、减轻或免除甲方的会计责任。
2、对执行业务过程中知悉的甲方商业秘密严加保密。除非中国注册会计师协会执业准则另有规定，或经甲方同意，乙方不得将其知悉的商业秘密和甲方提供的资料对外泄露。 3、审计工作结束后，乙方将根据情况对甲方会计处理、内部控制制度及其他事项等提出改进意见。 4、在19XX年X月X日前出具审计报告。 四、审计收费 乙方应收本约定审计事项的费用，按照乙方实际参加本项审计业务的各级别工作人员所花费时间及《XX收费规定》的计费标准确定，预计为人民币XX元。 如因审计工作遇到重大问题，致使乙方实际花费审计工作时间有较大幅度的增加，甲方应在了解实情后，酌情调增审计费用。 五、审计报告的使用责任 乙方向甲方出具的审计报告一式XX份，这些报告由甲方分发、使用，使用不当的责任与乙方无关。 六、约定书的有效期间 本约定书一式两份，甲、乙方各执一份，并具有同等法律效力。 本约定自19XX年X月X日起生效，并在本约定事项全部完成日之前有效。 七、约定事项的变更 由于出现不可预见的情况，影响审计工作如期完成，或需提前出具审计报告，甲、乙双方可要求变更约定事项，但应及时通知对方，并由双方协商解决。 八、违约责任 甲、乙双方按照《中华人民共和国经济合同法》的规定承担违约责任。 九、甲乙双方对其他有关事项的约定 甲方：ABC有限公司乙方：XX会计师事务所 （签章）（签章） 代表：（签章）代表：（签章） 年月日年月日
约定购回式证券交易与股票质押式回购交易业务指南为了帮助各分公司、营业部更好的开展约定购回式证券交易、股票质押式回购交易业务，根据上海证券交易所、深圳证券交易所、证券登记结算有限责任公司发布的《约定购回式证券交易及登记结算业务办法》、《约定购回式证券交易业务会员业务指南》、《股票质押式回购交易及登记结算业务办法（试行）》、《股票质押式回购交易业务会员指南》和公司相关规定，制定本指南。 第一章业务概述 第一条本指南所称约定购回式证券交易（以下简称“约购”）是指符合条件的客户以约定价格向其指定交易的证券公司卖出标的证券，并约定在未来某一日期客户按照另一约定价格从证券公司购回标的证券，除指定情形外，待购回期间标的证券所产生的相关权益于权益登记日划转给客户的交易行为。 本指南所称股票质押回购（以下简称“股票质押”）是指符合条件的资金融入方（以下简称“融入方”）以所持有的股票或其他证券质押，向符合条件的资金融出方（以下简称“融出方”）融入资金，并约定在未来返还资金、解除质押的交易。 第二章营业部开展业务的要求 第二条营业部开展约购及股票质押业务须具备以下条
件： 1、管理规范，内部控制有效，最近一年内未因严重违纪受监管部门和公司的处罚，最近一年的稽核或审计报告中无重大风险及重大人为业务差错。 2、建立完善的投资者教育工作机制，认真落实公司各项服务和管理制度。 3、账户管理工作规范。 4、配备专人负责业务操作，并参与公司组织的业务培训。 营业部参与本业务的资格由公司统一决定。公司综合考虑营业部托管证券市值、经营业绩、合法合规性等情况后，确定名单。 第三章营业部职责 第三条营业部主要工作职责包括但不限于： 1、审查客户申请资料的真实性、准确性和完备性； 2、客户交易资质的初步审查； 3、客户委托受理； 4、向客户发送相关业务通知； 5、客户业务咨询； 6、定期回访客户，了解其经营及资质情况； 7、业务档案管理。 第四条营业部应就股票质押式回购交易进行岗位设置，
上海证券交易所关于发布《上海证券交易所股票上市规则 (2012年修订)》的通知 【法规类别】证券交易所与业务管理股票 【发文字号】上证公字[2012]34号 【修改依据】上海证券交易所关于修订和废止上海证券交易所退市公司股份转让系统相关业务规则的通知 【发布部门】上海证券交易所 【发布日期】2012.07.07 【实施日期】2012.07.07 【时效性】已被修改 【效力级别】行业规定 上海证券交易所关于发布《上海证券交易所股票上市规则（2012年修订）》的通知 （上证公字[2012]34号） 各市场参与人： 为进一步完善上市公司退市制度，上海证券交易所（以下简称“本所”）于2012年6月28日对外发布了《关于完善上海证券交易所上市公司退市制度的方案》（以下简称“《退市方案》”）。根据《退市方案》的内容，本所对《上海证券交易所股票上市规则（2008年修订）》（以下简称“原《上市规则》”）的相关规定进行了修订。同时，基于市场需要，本所也对原《上市规则》第十二章中关于停复牌的相关内容进行了修
订。在此基础上，本所拟定了《上海证券交易所股票上市规则（2012年修订）》（以下简称“新《上市规则》”）。 新《上市规则》已经本所理事会审议通过并报经中国证监会批准，现予以发布，自2012年7月7日起施行。原《上市规则》同时废止。 为做好新老规则适用的衔接安排，保证新《上市规则》的顺利施行，现将有关事项通知如下： 一、退市相关新旧规则适用的衔接安排 （一）对新《上市规则》发布前已暂停上市的公司，其恢复上市和终止上市等事项适用原《上市规则》，并按下述情形分别处理：（1）对于2012年1月1日前被暂停上市的公司，给予一定的宽限期，本所在2012年12月31日前对其股票作出恢复上市或者终止上市的决定；（2）对于2012年被实施暂停上市的公司，如公司在发布2012年年报后的规定期限内提出恢复上市申请并被本所受理，本所将在受理其申请之日后的30个交易日内对其股票作出恢复上市或者终止上市的决定。本所要求公司提供补充材料的，公司应当在累计不超过30个交易日的期限内提供有关材料。公司提供补充材料的期限不计入本所作出有关决定的期限内。公司未在法定期限内披露2012年年度报告的，本所对其股票作出终止上市的决定。 （二）新《上市规则》发布后，净资产、营业收入、审计意见类型3项新增指标的计算不溯及以前年度数据，即以2012年的年报数据为最近一年数，以2012年、2013年年报数据为最近两年数，最近三年数和最近四年数以此向后类推。 （三）新《上市规则》发布后，新增的股票成交量和股票收盘价两项指标，自新规则施行之日起适用。 （四）原《上市规则》中已有规定且在新《上市规则》中继续沿用的指标，不适用新老
商定业务约定书 甲方：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 乙方：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 根据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国注册会计师法》及中国注册会计师审计准则的有关规定，经双方友好协商，甲方委托乙方对甲方投资建设的xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx建设资金投资情况进行审计并出具审计报告事宜达成一致。经双方商定如下协议： 一、委托业务范围：甲方投资建设的xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx。 二、委托业务工作方式：送达审计 三、收费标准：根据贵州省物价局、省财政厅[2011]24号文件执行，分项目出具审计报告，xxxxxxxxxxxxxxxxxx。 四、其他事项： 1、上述商定事项为甲方委托乙方的商定业务，除上述约定审计范围外，乙方不对贵公司的其他资金进行审计也不发表审计意见； 2、甲方应在xxxx年xx月xx日前向乙方提供所有与本审计项目有关的全部资料； 3、本审计业务的约定期间为xxxx年xx月日至xxxx年xx月日，共个工作日，如有特殊情形，可适当延期； 4、乙方根据本业务约定的审计范围，客观的向甲方出具本商定业务约定项目审计报告； 5、乙方出具报告的份数为x份。 五、乙方必须恪守职业道德，不得对处泄露与本商定业务有关的任何财
务等商业密秘。 六、甲方承诺积极配合乙方实施本项目审计事项。 七、本委托业务结束，乙方出具正规发票，甲方一次性支付约定的业务费用。 八、本协议甲乙双方不按合同约定履行各自义务均属违约，若出现违约行为，按《中华人民共和国合同法》相应条款办理。 九、本协议一式两份，甲乙双方各执一份，具备同等法律效力，经双方签字盖章后正式生效。 甲方：xxxxxxxxxxxxxx乙方：xxxxxxxxxxxxxxxxxx 地址：地址：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 法人或授权代表：法人或授权代表：xxxxxxxxxx 联系人：联系人：xxxxx 联系电话：联系电话：xxxxxxxxxxxx 日期：xxxx年xx月xx日日期：xxxx年xx月xx日
合同编号：审计业务约定书 委托人（甲方）： 咨询人（乙方）： 签订时间：年月日 签订地点：
审计业务约定书 甲方： 乙方： 兹由甲方委托乙方进行审计，经双方协商，达成如下约定： 一、业务范围与审计目标 1．乙方接受甲方委托，对甲方按照企业会计准则及《企业会计制度》编制的年月日的资产负债表，年度的利润表和现金流量表以及财务报表附注(以下统称财务报表)进行审计。 2．乙方通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：(1)财务报表是否按照企业会计准则及《企业会计制度》的规定编制；(2)财务报表是否在所有重大方面公允反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。 3.乙方对甲方的年度经营情况进行审计， 二、甲方的责任与义务 (一)甲方的责任 1．根据《中华人民共和国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方负责人有责任保证会计资料的真实性和完整性。因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录（包括但不限于会计凭证、会计账簿及其他会计资料），这些记录必须真实、完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。 2．按照企业会计准则的规定编制财务报表是甲方管理层的责任，这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；(2)选择和运用恰当的会计政策；(3)作出合理的会计估计。 (二)甲方的义务 1．及时为乙方提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料(在年月日
之前提供审计所需的全部资料)，并保证所提供资料的真实性和完整性。 2．确保乙方不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需的其他信息。 3．甲方管理层对其作出的与审计有关的声明予以书面确认。 4．为乙方派出的有关工作人员提供必要的工作条件和协助，主要事项将由乙方于外勤工作开始前提供清单。 5．按本约定书的约定及时足额支付审计费用以及乙方人员在审计期间的交通、食宿、询证等其他相关费用。 三、乙方的责任和义务 (一)乙方的责任 1．乙方的责任是在实施审计工作的基础上对甲方发表审计意见。乙方按照中国注册会计师审计准则(以下简称审计准则)的规定进行审计。审计准则要求注册会计师遵守职业道德规范，计划和实施审计工作，以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 2．审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于乙方的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务重大错报风险的评估。在进行风险评估时，乙方考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 3．乙方需要合理计划和实施审计工作，以使乙方能够获取充分、适当的审计证据，为甲方财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 4．乙方有责任在审计报告中指明，所发现的甲方在某重大方面没有遵循《企业会计准则》编制财务报表且未按乙方的建议进行调整的事项。 5．由于测试的性质和审计的其他固有限制，以及内部控制的固有局限性，不可避免地存在着某些重大错报在审计后可能仍然未被乙方发现的风险。 6.在审计过程中，乙方若发现甲方内部控制存在乙方认为的重要缺陷，应向甲方提交管理建议书。但乙方在管理建议书中提出的各种事项，并不代表已全面说明所有可能存在的缺陷或已提出所有可行的改善建议。甲方在实施乙方提出的改善建议前应全面评估其影响。未经乙方书面许可，甲方不得向任何第三方提供乙方出具的管理建议书。 7．乙方的审计不能减轻甲方及甲方管理层的责任。
合同管理制度 1、为加强本单位签订合同的管理，根据《中华人民共和国合同法》和上级有关规定，结合本单位实际，制定本制度。 2、签订合同规范包括: (一)涉及国有资产和财政资金的建设、养护、出租、承包、买卖合同; (二)行政征收、征用、委托合同; (三)政府采购合同; (四)借款合同; (五)劳务合同或劳动合同; (六)本单位签订的其他合同。 3、本制度所指一般合同，是指合同金额在30000元以下（不含），重大合同是指合同金额在30000元以上（含）。 4、承办部门的主要职责： (一)负责合同项目的调研、评估、提供初步意见; (二)审查合同相对方的主体资格、资信、履约能力; (三)负责订立合同的协商与谈判，合同文本的拟定与修改; （四）合同的具体履行。
5、一般合同签订程序 （一）承办部门提出申请； （二）经批准后，提交合同； （三）经单位办公会议研究批准后，签订。 6、重大合同签订程序 (一)市场调查。进行市场调查，形成书面的可行性研究报告，并根据合同标的物的市场状况和合同内容的具体要求，提出要约邀请或要约事项，报送单位负责人审定并签署意见。 (二)资信调查。对潜在的签约对象，应当对其注册登记情况、股权结构、经营业绩、管理水平、财务状况、行业声誉、以往信用情况等进行调查研究，形成书面资信调查报告报送单位负责人审查。 (三)谈判。合同标的额巨大或法律关系复杂的合同，应由单位负责人和具有相应技术、经济和法律知识的人员组成谈判小组或招标小组。 (四)拟定合同文本。应依据有关法律、法规的规定和合同内容的具体要求，做到标的明确、内容齐全、条款完备、责任明确、用语规范严密。国家和省市政府有关部门已印制格式合同的，按格式合同要求确定合同内容。 (五)合法性审查。合同在正式签约前，需要进行合法性审查