增值税
先征后退
《财政部、国家税务总局关于延续宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》（财税〔2013〕87号）
100% 下列出版物在出版环节执行增值税100%先征后退的政策：
中国共产党和各民主党派的各级组织的机关报纸和机关期刊，各级人大、政协、政府、工会、共青团、妇联、残联、科协的机关报纸和机关期刊，新华社的机关报纸和机关期刊，军事部门的机关报纸和机关期刊。
专为少年儿童出版发行的报纸和期刊，中小学的学生课本。
专为老年人出版发行的报纸和期刊。
少数民族文字出版物。
盲文图书和盲文期刊。
经批准在内蒙古、广西、西藏、宁夏、新疆五个自治区内注册的出版单位出版的出版物。
列入本通知附件1的图书、报纸和期刊。
下列印刷、制作业务执行增值税100%先征后退的政策：
对少数民族文字出版物的印刷或制作业务。
列入本通知附件3的新疆维吾尔自治区印刷企业的印刷业务。
50%
下列出版物在出版环节执行增值税先征后退50%的政策：
各类图书、期刊、音像制品、电子出版物，但本通知第一条第（一）项规定执行增值税100%先征后退的出版物除外。
列入本通知附件2的报纸。
即征即退
《财政部、国家税务总局关于动漫产业增值税和营业税政策的通知》（财税〔2013〕98号）
增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件，按17%的税率征收增值税后，其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。
简易计税
《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）
动漫企业：被认定为动漫企业的试点纳税人中的一般纳税人，为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码（面向网络动漫、手机动漫格式适配）服务，以及在境内转让动漫版权（包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权），可选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。
电影放映服务：一般纳税人提供的电影放映服务，可选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。
免征
《文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业和进一步支持文化企业发展两个规定的通知》（国办发〔2014〕15号）
销售电影拷贝：电影制片企业销售电影拷贝（含数字拷贝）、转让版权取得的收入，电影发行企业取得的电影发行收入，电影放映企业在农村的电影放映收入免征增值税。
农村有线电视：2014年1月1日至2016年12月31日，广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费和农村有线电视基本收视费，免征增值税。
党报、党刊发行、印刷收入：党报、党刊将其发行、印刷业务及相应的经营性资产剥离组建的文化企业，所取得的党报、党刊发行收入和印刷收入免征增值税。
图书批发、零售环节免征增值税。
零税率或免税
《国务院关于推进文化创意和设计服务与相关产业融合发展的若干意见》（国发〔2014〕10号）
国办发〔2014〕15号
产品出口：对国家重点鼓励的文化产品出口实行增值税零税率或免税。
对国家重点鼓励的创意和设计产品出口实行增值税零税率。
服务出口：对纳入增值税征收范围的国家重点鼓励的文化创意和设计服务出口实行增值税零税率或免税。
企业所得税
减按15%税率征收
国发〔2014〕10号
国办发〔2014〕15号
被认定为高新技术企业的，从事文化产业支撑技术等领域的文化企业、文化创意和设计服务企业。
符合现行税收优惠政策规定的技术先进型服务企业相关条件的，在国务院批准的服务外包示范城市从事服务外包业务的文化企业。
加计扣除
国办发〔2014〕15号
开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，符合条件的创意和设计费用，允许在计算应纳税所得额时加计扣除。
税前扣除及免征
国办发〔2014〕15号
因出版、发行单位处置库存呆滞出版物形成的损失，允许据实在企业所得税前扣除。
经营性文化事业单位转制为企业后，免征企业所得税。
软件企业税收政策 1 财政部《国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》财税〔2011〕100号 一、软件产品增值税政策 （一）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。 （二）增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受本条第一款规定的增值税即征即退政策。 本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。 （三）纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税；对经过国家版权局注册登记，纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的，不征收增值税。 二、软件产品界定及分类 本通知所称软件产品，是指信息处理程序及相关文档和数据。软件产品包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品。嵌入式软件产品是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售，构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品。 三、满足下列条件的软件产品，经主管税务机关审核批准，可以享受本通知规定的增值税政策： 1．取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料； 2．取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。 四、软件产品增值税即征即退税额的计算 （一）软件产品增值税即征即退税额的计算方法： 即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3% 当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额 当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×17%
关于执行振业城一期物业“老带新”优惠政策的请示 公司领导： 项目一期高层已顺利开盘，目前别墅、洋房、高层三类产品同时在售。根据各类产品的成交客户分析来看，目标客群的圈层效应非常明显，业主介 绍是客户成交的重要途径。因此建议对各类物业针对性的执行“老带新”活动，深挖圈层客户以带动项目的销售。“老带新”促销方案如下： 一、目的： 1.扩大口碑宣传效应，提高振业城项目的知名度； 2.降低营销成本，促进销售； 3.建立有效的公司与客户间的互信、互助关系。 二、原则： 保证“老带新”促销政策的严谨性、严肃性，杜绝骗取优惠，转嫁优惠等行为，保障本政策高效运作，促进销售业绩的提升。 三、活动优惠内容 1.凡是振业城一期别墅或洋房老业主介绍新客户成功购买振业城一期别 墅或洋房产品，老业主即可享有免一年的物业管理费的优惠（可累计）， 新客户认购振业城一期在售别墅或洋房可额外获得总房款99折优惠。 2.凡是振业城一期别墅或洋房老业主介绍新客户成功购买振业城一期高 层产品，老业主即可享有3000元的物业管理费的优惠（可累计），新 客户认购振业城一期在售高层可额外获得总房款99折优惠。 3.凡是振业城一期高层老业主介绍新客户成功购买振业城一期别墅或洋
房产品，老业主即可享有免一年的物业管理费的优惠（可累计），新客 户认购振业城一期在售别墅或洋房可额外获得总房款99折优惠。 4.凡是振业城一期高层老业主介绍新客户成功购买振业城一期高层产品， 老业主即可享有免一年的物业管理费的优惠（可累计），新客户认购振 业城一期在售高层可额外获得总房款99折优惠。 四、客户界定： 老业主界定：已签订所属振业城项目的《长沙市商品房买卖合同》（预售）的客户，或已成功认购长沙振业城一期物业并签订《湖南振业房地产开发有限公司认购书》的客户，均视为振业城项目老业主； 新客户界定：首次前往振业城营销中心看房并从未在振业城进行来访登记的客户。已在振业城进行过来访登记的客户，再由老业主陪同上门看房视为无效。 五、老带新执行流程及优惠生效条件：
完美WORD格式 软件企业税收政策 1 财政部《国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》财税〔2011〕100号 一、软件产品增值税政策 （一）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。 （二）增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受本条第一款规定的增值税即征即退政策。 本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产 品进行汉字化处理不包括在内。 （三）纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委 托方或属于双方共同拥有的不征收增值税；对经过国家版权局注册登记，纳税人在销售时一 并转让著作权、所有权的，不征收增值税。 二、软件产品界定及分类 本通知所称软件产品，是指信息处理程序及相关文档和数据。软件产品包括计算机软 件产品、信息系统和嵌入式软件产品。嵌入式软件产品是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售，构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品。 三、满足下列条件的软件产品，经主管税务机关审核批准，可以享受本通知规定的增值税政 策： 1．取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料； 2．取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁 发的《计算机软件著作权登记证书》。 四、软件产品增值税即征即退税额的计算 （一）软件产品增值税即征即退税额的计算方法： 即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3% 当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项 税额 当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×17% 专业整理知识分享
近日偶听一大师级营销老总的精辟发言，收益菲浅，现整理出来， 以便共享。
向上级申请政策支持，这个报告一般分六大部分。 第一部分是前言。 抬头是尊敬的**总，或者是尊敬的总部领导，等等，表示敬称。 随后就是用非常精练的语言，阐述自己从事这个区域市场的时间、 理想、实践、感触，表明这个市场在当今时期存在的困难和问题超过 自己想象，特写此报告，便于上级领导了解这个市场的具体情况，并 申请给予相应支持。 在前言部分，可以适当点出自己应该承担的责任，表明自己勇于 承担责任，敢作敢为;不是自己没有努力，而是市场或者其他方面的 原因导致销售业绩受影响。 上级领导都喜欢勇担责任的员工。 这部分，文字表述不要太多，基本上控制在 200-400 字之间。 第二部分是现况剖析。 现况剖析要求语言通顺、简单明了。 现况剖析的内容主要包括两块 1、数据列表。 将去年和今年同期销售数据、包括一些关键产品销售数据以表格 形式列出，一目了然。 2、市场分析。 市场分析中，最重要的是将困难和问题的最根源的东西反映出来，
而且简明扼要。 一般来说，市场出现下滑，主要原因不外乎市场环境剧烈变化、
公司体制或机制变革不吻合市场需求、自身经营不善、突发事件影响 等。
报告中必须明确写出，随后围绕这个核心原因，将其他问题简单 列举出来，以助上级领导更好的了解和熟悉这个市场。
如果有各种数据作为支撑，那么这部分的真实性更得到保障。 第三部分是困难。 这部分是整个报告中的一个重要部分，需要注意的是三点 1、按照急、重、轻、缓的原则，将困难一个个列举出来。 最急、的困难排在第一位，其他困难按照重要性和紧急情况进行 逐一排序。 2、列举出来的困难不要太多，原则上列举出来的困难控制在 3-6 个比较合适，因为困难列举太多了，会让上级领导感觉困难太多，不 知道哪个是重点了，而且也会从内心深处感觉你的困难太多，他无法 帮助你了;当然，困难列举太少，也是不好的，那样上级领导就会骂 你你的困难这么少，业绩怎么就那么差呢?而且，困难这么少，我又 怎么向更高层申请给予你的支持呢? 3、你所列举出来的困难，必须是你打报告的对象上级领导，他 在自己权限范围内，可以帮助你的地方。 如果你的报告中的困难，不属于上级领导管辖的范围，或者是超 越了他的权限的范围，那么上级领导也无法给予你正面的回复，这个
高新技术企业享受优惠政策过程中的税务风险规避 我国针对高新技术企业出台了一系列优惠政策，同时也对此作出了相应规定。高新技术企业既应该充分合理享受这些优惠，也需要注意其中存在的税务风险。通过简洁梳理政策与法规，导出高新技术企业在享受优惠政策时面临的税务风险并剖析其成因，提出高新技术企业防范与规避税务风险的策略建议，以期为高新技术企业财税管理工作提供参考。 标签：高新技术企业；税务风险；规避 企业税务风险主要是指：涉税行为在未遵守相关税收法律法规的基础上发生，导致企业利益可能在未来时期可能受损的情形。对于高新技术企业，这种可能性分为两个方面，一是对优惠政策的理解不到位多缴税而导致企业承受不必要的税务负担；二是未正确、准确理解相关政策法规少缴税而引起的未来企业经济、信用等方面的损失。现实中，第一种可能性发生的概率较小。随着国家对高新技术企业的支持力度持续加大，各级政府纷纷出台了各种相应的税收优惠政策，同时伴随我国税务法律法规正不断健全完善，企业发生第二种可能性的税务风险概率并没有减小。高新技术企业作为经济转型发展的重要力量，也是投资回报率最高的企业类别之一，这类公司的发展受到各界高度关注。高新技术企业不仅被要求成长能力优良，同时也被期待拥有良好的信用和声誉。因此，税务风险的防范与规避已成为高新技术企业面临的重要现实问题。 1 与高新技术企业相关的主要税务法规与优惠政策 我国为加大对科技企业的扶持力度，推动“大众创业，万众创新”，培育新技术和新业态，为经济转型发展提供新的生力军，制定了针对高新技术企业的系列优惠政策。例如，国家税务总局、科技部和财政部于2016年联合下发了国科发火32号文件《关于修订印发的通知》（简称《认定办法》）及其配套办法国科发火195号文件《关于修订印发的通知》（简称《工作指引》）。在国家优惠政策下发后，各省（区、市）、市（州）纷纷出台相应的配套和落实措施，这系列政策措施与《中华人民共和国企业所得税法》（简称《企业所得税法》）、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（简称《企业所得税法实施条例》）、《中华人民共和国税收征收管理法》（简称《税收征收管理法》）、“营业税改增值税”等法律法规和改革辦法相衔接而成为高新技术企业税收政策法规体系。在鼓励“大众创业，万众创新”的战略背景下，我国对高新技术企业发展的扶持力度不断加大。截至2017年7月，我国针对就业创业环节陆陆续续推出了83措施，这些措施几乎覆盖了企业的生命周期，利用好这些优惠政策，不仅可以使企业负担减轻和成本降低，而且有助于高新技术产业的发展，从而推动我国经济的转型。 高新技术企业可以获得的税收优惠政策主要体现在企业所得税和增值税两方面。所得税方面主要有：（1）在一个纳税年度内，对企业技术转让所得在500万元以内（含500万元）的部分免征所得税，超出部分按企业所得税减半征税；（2）给予国家重点扶持的高新技术企业15%的所得税优惠；（3）对于开发新产
关于申请享受西部大开发所得税税收优惠政策的申 请报告燃气 This manuscript was revised on November 28, 2020
关于申请享受西部大开发所得税税收优惠政策的 申请报告 石河子国家税务局城区局： 新疆***燃气有限公司, 是新疆第一批成立的专业燃气经营企业，是**市重点供气骨干企业，也是***股份公司支柱产业之一。法人代表**，注册资本：***1万元人民币。其中新疆天***限公司占出资比例的9**6%。石***有限公司占出资比例的5**%，注册资金12***1万元，经营地址：新疆****小区幸福路2**号；主要经营范围：天然气管网建设开发，天*****修，* 公司在**城市燃气行业中发挥着主导和保障作用。现已建成天然气门站4座，CNG/LNG/L-CNG汽车加气站共**座，天然气高压、次高压、市政中压、庭院中压及庭院埋地输气管线***多公里,已开通居民用户1***万户, 年供气量超过***亿立方米。 公司2013年实现收入总额1**亿元,其中：天然气**亿元,占总收入的**2%。 公司2014年实现收入总额**1亿元,其中：销售天然气1**亿元,占总收入的86**9%。 公司2015年实现收入总额1.**亿元,其中：销售天然气1.**亿元,占总收入的8**1%。 公司2016年实现收入总额1.**亿元,其中：销售天然气1.**亿元,占总收入的7*6.**%。 根据国家税务总局公告2012年第12号《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》，及财税[2011]58号《财政部海关总署国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》的规定：自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区以《西北地区鼓励类产
企业享受税收优惠政策方式相关讲解 税务筹划是在法律框架内，合理降低纳税人税收负担的方法。税收筹划要求企业在交易事项发生前对企业的组织形式、商业模式、交易行为、收入结构、成本组成等方面进行事先设计与评估。通过不同的企业组织形式、商业模式、交易行为、定价策略的选择达到降低税收负担的目的。 一、通过选择企业的组织形式实现税收筹划的目的。 不同的企业组织形式适用于不同的所得税法律规定。国有企业、有限公司、股份有限公司、外商投资企业适用于企业所得税法；个人独资企业、合伙企业、适用于个人所得税法；不同的所得税法律，对所得税的征收规定也不尽相同。同一个所得税法中，对不同的组织形式的规定又不一样，例如分公司需要和总公司汇总缴纳企业所得税，子公司是单独缴纳企业所得税。因此通过不同的企业组织形式的设计与选择，可以达到实现税收筹划，降低税收负担的目的。 二、通过享受税收优惠政策实现税收筹划的目的。 企业所得税法规定了种类繁多的税收优惠政策。包括低税率的优惠政策、免税收入的优惠政策、免征或减征的优惠政策、加计扣除的优惠政策、小型微利企业的优惠政策、创投企业的优惠政策等各种形式的税收优惠。通过对这些税收优惠政策的合理选择与运用，可以达到实现税收筹划，降低税收负担的目的。 这里为大家（150）推荐一个合理合法的税收洼地政策，只要将企业注册在有优惠政策的（8663）税收洼地(注册式，不用实地办公)。两种方式： 1、有限公（0556梁）司(一般纳税人)增值税根据地方财政所得部分的50%-80%予以财政扶持奖励；企业所得税按照地方财政所得部分的50%-80%予以财政扶持奖励。可叠加享受西部大开发政策（所得税按15%缴纳）。 2、个人独资企业这种方式是对于缺乏或无法取得进项的企业，可以注册成个人独资企业或合伙企业对所得税进行核定征收，所得税税率可降低至0.95%—2.19%通过纳税筹划解决企业成本、个人所得税、分红等问题。总税负在3%左右！ 三、通过会计政策的选择实现税收筹划的目的。 会计政策包括存货计价方法；生产成本计算方法；低值易耗品摊销方法等。通过对会计政策的合理选择与运用，可以达到实现税收筹划，降低税收负担的目的。 四、通过交易结构的设计实现税收筹划的目的。 不同的商业模式，不同的交易结构，都会影响到企业的利润与税负。通过对商业
软件企业税收优惠政策(汇总版)
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软件企业税收政策 1 财政部《国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》财税〔2011〕100号 一、软件产品增值税政策 （一）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。 （二）增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受本条第一款规定的增值税即征即退政策。 本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。 （三）纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税；对经过国家版权局注册登记，纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的，不征收增值税。 二、软件产品界定及分类 本通知所称软件产品，是指信息处理程序及相关文档和数据。软件产品包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品。嵌入式软件产品是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售，构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品。 三、满足下列条件的软件产品，经主管税务机关审核批准，可以享受本通知规定的增值税政策： 1．取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料； 2．取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。 四、软件产品增值税即征即退税额的计算 （一）软件产品增值税即征即退税额的计算方法： 即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3% 当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额 当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×17%
平教[2011] 号签发人：唐一平 平昌县教育局 关于给予平昌鹰才中等职业技术学校办学优惠 政策的请示 县人民政府： 为了认真贯彻落实市委“着力发展职业教育”的精神，促进科教兴县、人才兴业进程，根据《平昌县人民政府关于引资兴办中等职业技术学校优惠政策的决定》及县委工作会上关于“支持鹰才职业学校扩大办学规模，提升职教水平”的要求，该校积极
行动，致力加快我县职业教育发展。现将引资办学的相关情况汇报于后并请示给予办学优惠政策。 一、办学情况 （一）、学校概况 平昌县妇女儿童活动中心创办的平昌鹰才中等职业技术学校是经巴中市教育局于2008年11月批准兴办的一所民办中等职业学校。学校依据《民办教育促进法》、《民办教育促进法实施条例》的规定，自主办学，自主招生，自主发展，自负盈亏，并独立承担民事责任，隶属平昌县教育局主管。 目前，学校占地20000平方米，建筑面积1.2万平方米；有学生1150人，教职员工54人，急需解决教师不足问题；开设学前教育、数控、模具设计与制造、服装设计与工艺、电子技术、计算机、旅游服务与管理、酒店服务与管理、保健按摩、涉农类等专业。 （二）、引进资金、合作办学 2009年12月31日，平昌县妇女儿童活动中心（以下简称甲方)与四川新思计算机职业学校（以下简称乙方）签订引资及股权转让协议协议。《协议》约定：甲乙双方共同投资1.2亿，甲方投资45%，乙方投资55%，共同办学（详见附件股权转让协议）。 1、建设目标：学校规划占地200亩，在2014年1月1日前完成项目建设，在五年内将学校打造成集教学、培训、实习、就业于一体的国家级重点中等职业学校。 目前，一期工程已完成投资3500万，校园面积20000平方
国家对于节能环保企业的优惠政策有哪些 企业节能项目可减免所得税 全国人大代表在审议企业所得税法草案时普遍认为，这部法律草案已经成熟，建议进一步修改后，提请本次会议表决通过。 在12日举行的十届全国人大五次会议主席团第二次会议上，全国人大法律委员会主任委员杨景宇向会议作关于企业所得税法草案审议结果的报告。 昨天，主席团会议表决通过，决定将企业所得税法草案修改稿提请大会审议。 法律委员会于3月10日召开会议，对草案进行了审议。法律委员会经对代表提出的修改意见和财经委员会的审议意见逐条研究认为，制定统一的企业所得税法是必要的，草案基本可行；同时，对草案作了15处修改，主要的有4处。 公益性捐赠扣除比例提高 草案原文：草案规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额10％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 代表意见：有些代表和财经委员会提出，为了鼓励和支持公益性捐赠，草案规定的上述扣除比例还应再提高一些。 修改决定：法律委员会经同财经委员会和国务院有关部门研究认为，为了进一步鼓励公益性捐赠，再适当提高扣除比例是必要的，建议将上述扣除比例由10％提高到12％。 删除两个计税额具体条款 草案原文：草案第十条第五项、第七项分别规定：在计算应纳税所得额时，“企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息”（第五项），“企业之间支付的管理费”（第七项），不得扣除。 代表意见：审议中，有些代表提出，企业内营业机构并不单独计算纳税，而是由企业汇总计算纳税的，这一条第五项的规定主要是为了解决过渡期内有些企业内营业机构的预缴税问题，法律对此可以不作规定；这一条第七项规定的企业之间支付的管理费，有些不能扣除，有些具有劳务性质的管理费则应允许扣除，这个问题可以由国务院财政、税务部门依照本法有关规定作出具体规定。
软件企业税收优惠政策研究 一、软件产品增值税优惠政策 （一）优惠政策 1.增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按16%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。 2.增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品按上一条规定执行。 本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。 3.纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的按征收增值税（视同销售软件产品，执行16%税率），著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税（现应视同销售软件开发服务，执行6%税率，该条款为营业税时代条款）；对经过国家版权局注册登记，纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的，不征收增值税（现应视同销售无形资产，执行6%税率，营业税时代条款）。 （二）软件产品的界定和分类 软件产品，是指信息处理程序及相关文档和数据。软件产品包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品。嵌入式软件产品是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售，构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品。 （三）软件产品满足增值税优惠政策的条件 1. 取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料 2. 取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》 （四）软件产品增值税即征即退税额的计算
1.软件产品增值税即征即退税额的计算方法 即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3% 当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额 当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×17% 2.嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算 （1）嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算方法 即征即退税额=当期嵌入式软件产品增值税应纳税额-当期嵌入式软件产品销售额×3% 当期嵌入式软件产品增值税应纳税额=当期嵌入式软件产品销项税额-当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额 当期嵌入式软件产品销项税额=当期嵌入式软件产品销售额×17% （2）当期嵌入式软件产品销售额的计算公式 当期嵌入式软件产品销售额=当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计-当期计算机硬件、机器设备销售额 计算机硬件、机器设备销售额按照下列顺序确定： ①按纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定； ②按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定； ③按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定。 计算机硬件、机器设备组成计税价格= 计算机硬件、机器设备成本×（1+10%）。 3.增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的，对于无法划分的进项税额，应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额；对专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额，不得进行分摊。纳税人应将选定的分摊方式报主管税务机关备案，并自备案之日起一年内不得变更。 专用于软件产品开发生产的设备及工具，包括但不限于用于软件设计的计算机设备、读写打印器具设备、工具软件、软件平台和测试设备
关于给予XX医院高层次人才及急需人才引进优 惠政策的请示 县政府： 我院是一家集医疗、教学、科研为一体的综合性医院，承担着海丰县及周边地区重要的医疗保健服务。近年来，我院加强内涵化建设，加快学科建设，拓展新医学技术项目，业务规模取得了快速发展，现床位数已增至738张。医院快速发展的同时，人才队伍建设相对滞后，不能适应医院新时期发展需要。尤其是体现在高层次及业务骨干人才的短缺上（高级职称76人，占专业技术人员9.9%；硕士研究生8人，仅占专业技术人员1%；具备主任医师职称只有4人；中级职称业务骨干人才134人，仅占专业技术人员17.5%。），已严重影响新技术项目的拓展及学科建设，阻碍医院发展的步伐。为建设一支结构合理、高效精干、具有区域竞争力的高素质人才队伍，保证创建三级综合医院工作顺利进行，推动医院跨越式发展，经我院充分研究，决定面向社会引进一批高层次人才及业务骨干急需人才。 高层次人才及业务骨干急需人才的引进是一项系统性工程，除了医院自身努力外，还需上级各部门的大力支持配合。根据《汕尾市引进高层次人才暂行办法》（汕委办[2011]19号）文件精神，为使高层次人才及业务骨干急需人才引得进，留得住，请县委县政府给予我院如下优惠人才政策： 1、在我院高层次及业务骨干急需人才引进过程中，协调有
关部门尽量简化手续，建立起引进人才的“绿色通道”：由我院确定人选后，向县人力资源社会保障部门提出申请，并填写《海丰县引进高层次人才登记表》，经审核同意后按程序办理调入。 2、在完善规范人事政策的基础上，给我院在选人用人自主权，充分尊重用人单位的自主权，落实“用人单位选人，人事部门审查”的进人机制。 3、给予引进人才解决编制问题，不受单位人员编制数限制；聘任专业技术岗位时，可按原技术资格聘任，个别表现突出的还可实行低职高聘，不受岗位职数的限制。 4、引进的人才，其配偶、子女、父母均可随迁来我县。由我单位、公安及教育等相关部门为引进人才妥善办理入户及其配偶的就业、子女入学入托等问题，子女入学入托我县公办学校可自主择校，不受限制，且不得收取政府规定以外的任何费用。 5、引进人才与我院签订5年以上工作合同的，除享受国家及本地区规定待遇外，享受如下待遇： 属高层次人才的，每月享受1000元岗位补贴，并提供过度性住房，主任医师给予一次性发给安家费20万元，副主任医师给予一次性发给安家费15万元；属业务骨干急需人才（包括硕士研究生）给予一次性发给安家费3万元。人才引进的各项费用，可由我院建立“高层次人才及急需人才专项基金”加以保障。 二〇一二年十月二十七日
文化企业有哪些税收优惠政策
文化企业有哪些税收优惠政策 2009年08月17日09:34中国会计报【大中小】【打印】共有评论0 条 导读：从7月底的《文化产业振兴规划》，到8月初动漫产业税收优惠政策的发布，当前我国文化产业振兴的号角看来已经吹响。文化企业如何合理利用这次和此前的税收优惠政策，实现发展，希望通过本版文章能引发思考。 文化产业享有5年的税收优惠期限为了配合 国办发〔2008〕114号文件的贯彻执行，2009年3月，财政部、海关总署、国家税务总局联合发布《财政部、国家税务总局关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收政 策问题的通知》（财税〔2009〕34号）、《财政部、海关总署、国家税务总局关于支持文化企业发展若干税收政策问题的通知》（财税〔2009〕31号）2个政策文件，将执行期限定为2009年1月1日至2013年12月31日，明确规定了对转制后的文化企业继续给予税收支持和税收扶 持政策。
经营性文化事业单位转制为企业的税收优惠政策 财税〔2009〕34号文对经营性文化事业单位转制的税收优惠政策进行了如下规定。 1.经营性文化事业单位转制为企业，自转制注册之日起免征企业所得税。 2.由财政部门拨付事业经费的文化单位转制为企业，自转制注册之日起对其自用房产免征房产税。 3.党报、党刊将其发行、印刷业务及相应的经营性资产剥离组建的文化企业，自注册之日起所取得的党报、党刊发行收入和印刷收入免征增值税。 4.对经营性文化事业单位转制中资产评估增值涉及的企业所得税，以及资产划转或转让涉及的增值税、营业税、城建税等给予适当的优惠政策。 支持文化企业发展的新税收优惠政策
软件行业有限公司能够享受哪些税收扶持优惠政策 增值税篇 软件产品增值税 即征即退优惠政策 优惠政策 软件产品增值税即征即退优惠政策 文件依据 《关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号） 政策内容 增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。 增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品亦可享受增值税即征即退政策。
享受优惠条件 1.取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料； 2.软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。 优惠计算 即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额①-当期软件产品销售额×3%，其中 当期软件产品增值税应纳税额①=当期软件产品销项税额②-当期软件产品可抵扣进项税额 当期软件产品销项税额②=当期软件产品销售额×17%。 如果生产的是嵌入式软件，则当期嵌入式软件产品销售额=当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计-当期计算机硬件、机器设备销售额③。
计算机硬件、机器设备销售额③按照下列顺序确定： 1.按您企业最近同期同类货物的平均销售价格计算确定； 2.按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定； 3.按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定。 特别说明，增值税一般纳税人随同计算机硬件、机器设备一并销售嵌入式软件产品的，如果按照组成计税价格计算确定计算机硬件、机器设备销售额的，应当分别核算嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备部分的成本。没有分别核算或者核算不清的，是不能享受优惠政策的。 其他注意事项 １.进项税额分摊：在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的，对于无法划分的进项税额，应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额；对专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额，是不能进行分摊的。
优惠政策申请报告 向上级申请政策支持，如何打报告? 作者：袁非武 向上级申请政策支持，很重要;但是，这个报告如何打，很有讲究。 近日偶听一大师级营销From https://www.doczj.com/doc/912659342.html,老总的精辟发言，收益菲浅，现整理出来，以便共享。 向上级申请政策支持，这个报告一般分六大部分。 第一部分是前言。抬头是“尊敬的**总”，或者是“尊敬的总部领导”，等等，表示敬称。随后就是用非常精练的语言，阐述自己从事这个区域市场的时间、理想、实践、感触，表明这个市场在当今时期存在的困难和问题超过自己想象，特写此报告，便于上级领导了解这个市场的具体情况，并申请给予相应支持。 在前言部分，可以适当点出“自己应该承担的责任”，表明自己勇于承担责任，敢作敢为;不是自己没有努力，而是市场或者其他方面的原因导致销售业绩受影响。上级领导都喜欢勇担责任的员工。
这部分，文字表述不要太多，基本上控制在200-400字之间。 第二部分是现况剖析。现况剖析要求语言通顺、简单明了。现况剖析的内容主要包括两块： 1、数据列表。将去年和今年同期销售数据、包括一些关键产品销售数据以表格形式列出，一目了然。 2、市场分析。市场分析中，最重要的是将困难和问题的最根源的东西反映出来，而且简明扼要。一般来说，市场出现下滑，主要原因不外乎市场环境剧烈变化、公司体制或机制变革不吻合市场需求、自身经营不善、突发事件影响等。报告中必须明确写出，随后围绕这个核心原因，将其他问题简单列举出来，以助上级领导更好的了解和熟悉这个市场。如果有各种数据作为支撑，那么这部分的真实性更得到保障。 第三部分是困难。这部分是整个报告中的一个重要部分，需要注意的是三点： 1、按照“急、重、轻、缓”的原则，将困难一个个列举出来。最急、的困难排在第一位，其他困难按照重要性和紧急情况进行逐一排序。 2、列举出来的困难不要太多，原则上列举出来的困难控制在3-6个比较合适，因为困难列举太多了，会让上级领导感觉困难太多，不知道哪个是重点了，而且也会从内心深处感觉你的困
{财务管理税务规划}高新技术企业税收优惠政策 及文件
中华人民共和国企业所得税法 第二十八条符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。 国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15％的税率征收企业所得税。 中华人民共和国企业所得税法实施条例 第九十三条企业所得税法第二十八条第二款所称国家需要重点扶持的高新技术企业,是指拥有核心自主知识产权,并同时符合下列条件的企业: (一)产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围; (二)研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例; (三)高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例不低于规定比例; (四)科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例; (五)高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。 《国家重点支持的高新技术领域》和高新技术企业认定管理办法由国务院科技、财政、税务主管部门商国务院有关部门制订,报国务院批准后公布施行。 国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的通告 国家税务总局通告2017 年第24 号 为贯彻落实高新技术企业所得税优惠政策,根据《科技部财政部国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2016〕32 号,以下简称《认定办法》）及《科技部财政部国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理工作指引〉的通知》（国科发火〔2016〕195 号,以下简称《工作指引》）以及相关税收规定,现就实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题通告如下： 一、企业获得高新技术企业资格后,自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申
报享受税收优惠,并按规定向主管税务机关办理备案手续。 企业的高新技术企业资格期满当年,在通过重新认定前,其企业所得税暂按15%的税率 预缴,在年底前仍未取得高新技术企业资格的,应按规定补缴相应期间的税款。 二、对取得高新技术企业资格且享受税收优惠的高新技术企业,税务部门如在日常管理过程中发现其在高新技术企业认定过程中或享受优惠期间不符合《认定办法》第十一条规定的认定条件的,应提请认定机构复核。复核后确认不符合认定条件的,由认定机构 取消其高新技术企业资格,并通知税务机关追缴其证书有效期内自不符合认定条件年度 起已享受的税收优惠。 三、享受税收优惠的高新技术企业,每年汇算清缴时应按照《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的通告》（国家税务总局通告2015 年第76 号）规定向税务机关提交企业所得税优惠事项备案表、高新技术企业资格证书履行备案手续,同时妥善保管以下资料留存备查： 1.高新技术企业资格证书； 2.高新技术企业认定资料； 3.知识产权相关材料； 4.年度主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的说明,高新技术产品（服务）及对应收入资料； 5.年度职工和科技人员情况证明材料； 6.当年和前两个会计年度研发费用总额及占同期销售收入比例、研发费用管理资料以及研发费用辅助账,研发费用结构明细表（具体格式见《工作指引》附件2）； 7.省税务机关规定的其他资料。 四、本通告适用于2017 年度及以后年度企业所得税汇算清缴。2016 年1 月1 日以后按《认定办法》认定的高新技术企业按本通告规定执行。2016 年1 月1 日前按《科技部财
高新技术企业及软件企业税收优惠政策 『发布日期』2011-04-01 高新技术企业及软件企业税收优惠政策 （企业所得税部分） 一、新企业所得税法实施后，科技创新税收优惠政策与原有的政策相比有哪些比较明显的变化？ 新企业所得税法与原税法相比较，在促进科技创新上的政策变化主要表现在以下四个方面： 一是高新技术企业享受15%税率的执行范围取消地域限制，原政策仅限于国家级高新技术开发区内的高新技术企业，新法将该项优惠政策扩大到全国范围，以促进全国范围内的高新技术企业加快科技创新和技术进步。凡是按照新的《高新技术企业认定管理办法》被认定为高新技术的企业均可享受15%优惠税率。 二是新法新增加了对创业投资企业的税收优惠。 三是技术转让所得税起征点明显提高。旧法规定：企业事业单位进行技术转让以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在30万元以下的免征所得税。新法规定：一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。 四是新法规定符合条件的小型微利科技企业可减按20%的税率征收企业 所得税。 二、高新技术企业的认定要具备哪些条件? 新的《高新技术企业认定管理办法》（国科发火【2008】第172号）已出台，高新技术企业需要同时符合以下条件： 1、拥有自主知识产权； 2、产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围； 3、科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上； 4、近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例不低于规定比例； 5、高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上； 6、企业的其他指标，如销售与总资产成长性等指标，必须符合《高新技术企业认定管理工作指引》的要求。 三、企业是国家高新技术企业，在享受两免三减半过渡优惠政策的同时可否同时申请所得税15%低税率的政策优惠？ 不可以。根据财税[2009]69号规定“《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国税发[2007]39号）第三条所述不得叠加享受，且一经选择，不得改变的税收优惠情形。因此，企业可以选择依照过渡期适用税率并适用减
项目优惠政策的请示
关于向庄河市黑岛人民政府申请 “黑岛—中国最美渔村”项目 优惠政策的报告 黑岛镇政府： 黑岛-中国最美渔村建设项目是由大连东海岸旅游度假有限公 司投资，根据《庄河市黑岛村旅游区总体规划》，《大连市企业投资项 目备案确认书庄发改规备【2016】51号》，本着保护性利用自然资源 的原则，在兼顾环境效益，合理利用生态资源，统筹城乡发展的基础上，力图打造一个一屯一景，一屯一品，一屯一韵，一户一业，一景 一特，城在园中，村在景中，人在画中，屯屯有花，处处有景，全村 景区化，旅游主业化，全民旅游化的旅游新农村。 一、黑岛—中国最美渔村建设项目简介 黑岛-中国最美渔村建设项目，项目以建设“美丽黑岛、文化黑岛、生态黑岛、富裕黑岛”为总体目标，以“环境提升”、“产业提升”、“服务提升”、“素质提升”为切入点，通过3大体系（生态旅游养老体系、农村公共服务体系、农村文化建设体系）的建设，大力发展外向型经济、乡村旅游经济，着力打造构筑“美丽黑岛——中国最美渔村”可持续发展的经济发展模式和消费模式，快速实现黑岛村达到的“环境优美、生活甜美、社会和美”的基本要求。项目将充分利用黑岛农村旅游资源，调整和优化黑岛农村产业结构，拓宽农业功能，延长农业产业链，发展农村旅游服务业，促进农民转移就业，增加农民收入，为新农村建设创造较好的经济基础。让黑岛农村自然资源、人文资源，增加价值。同时，也使黑岛农村生产的农副产品就地消费，降低了运输成本，提高了市场价格，促进农民增收。让黑岛农村自力更生，靠自身力量得到发展，进而减少国家对农村的扶持资金。同时，当地黑岛农民参与投资、经营旅游业，可增加其可支配收入，实现“生活宽裕”的目标。促进城乡统筹，增加城乡之间互动。城里游客把城市的政治、经济、文化、意识等信息辐射到农村，使黑岛农民不用外出就能接受现代化意识观念和生活习俗，提高农民素质。挖掘、保护和传承黑岛农村民俗文化。以农村民俗
示范企业可享受优惠便利政策措施汇总 根据《质检总局关于出口工业产品质量安全示范区建设的指导意见》（国质检检函〔2014〕237号）和《顺德区人民政府办公室关于印发顺德区建设出口家电质量安全示范区工作实施方案》（顺府办发〔2013〕77 号）等有关规定，经综合整理，获认定的顺德出口家电质量安全示范区（以下简称示范区）示范企业（以下简称“示范企业”）可享受的优惠便利政策措施主要包括： 一、授予或推荐相关荣誉奖项 （一）授予顺德示范区示范企业称号。 （二）优先推荐申报质检总局“示范企业”。 （三）优先推荐申报质检总局AA“诚信企业”。 （四）优先推荐申报各级政府“质量奖”。 二、实施进出境通关便利措施 （一）优先实施检验检疫“区域一体化”报检模式。 （二）优先实施检验检疫“无纸化”报检。 （三）优先实施关检“三个一”通关模式。 （四）优先办理各种原产地证明。 三、纳入诚信监管范畴 （一）对进出口的目录外商品原则上免予抽查检验。 （二）对援外物资和输非商品，认可企业的自我声明或
采信第三方机构检验结果，实施验证监管。 （三）对进口货物实施合格假定程序。对进口用于加工生产的自用设备实施共同检验，对进口原材料和零部件实施免予检验属地监管措施。 （四）对通报或退运出口商品实施诚信验证监管。 四、享受示范区公共服务 （一）免费参加示范区组织的质量技术培训。 （二）免费享受示范区平台发布的（短信、微信、微博）信息。 （三）免费查询（或咨询）国内外家电产品技术法规标准及其他信息。 （四）优先享受示范区开展的优惠检测。 （五）优先享受示范区实验室检测资源。 （六）免费享受示范区实验室比对试验。 （七）免费享受示范区开展的“一对一”服务。 （八）协助解决国外技术性贸易措施。 （九）免费指导建立（或完善）质量管理体系。 （十）免费指导实验室建设，协助申请CANS认证。 （十一）免费培训实验室检测人员实操技能。 （十二）优先享受示范区平台的其他技术支持。 五、协助对外宣传推介 （一）质检总局、各级政府相关部门通过新闻发布会、
关于申请享受西部大开发所得税税收优惠政策的 申请报告 石河子国家税务局城区局： 新疆***燃气有限公司, 是新疆第一批成立的专业燃气经营企业，是**市重点供气骨干企业，也是***股份公司支柱产业之一。法人代表**，注册资本：***1万元人民币。其中新疆天***限公司占出资比例的9**6%。石***有限公司占出资比例的5**%，注册资金12***1万元，经营地址：新疆****小区幸福路2**号；主要经营范围：天然气管网建设开发，天*****修，* 公司在**城市燃气行业中发挥着主导和保障作用。现已建成天然气门站4座，CNG/LNG/L-CNG汽车加气站共**座，天然气高压、次高压、市政中压、庭院中压及庭院埋地输气管线***多公里,已开通居民用户1***万户, 年供气量超过***亿立方米。 公司2013年实现收入总额1**亿元,其中：天然气**亿元,占总收入的**2%。 公司2014年实现收入总额**1亿元,其中：销售天然气1**亿元,占总收入的86**9%。 公司2015年实现收入总额1.**亿元,其中：销售天然气1.**亿元,占总收入的8**1%。 公司2016年实现收入总额1.**亿元,其中：销售天然气1.**亿元,占总收入的7*6.**%。 根据国家税务总局公告2012年第12号《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》，及财税[2011]58号《财政部海关总署国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》的规定：自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区以《西北地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入