当前位置：文档之家 › 第九章 风险应对 习题(2010)

第九章 风险应对 习题(2010)

  • 格式：doc
  • 大小：46.50 KB
  • 文档页数：5

第九章风险应对练习一、单项选择题1. 注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围,应当与下列评估的( )层次的重大错报风险具备明确的对应关系。

A. 财务报表层次B. 认定层次C. 账户余额D. 交易或事项2. 下列关于注册会计师对进一步审计程序的性质的选择中,不恰当的是( )。

A. 在确定进一步审计程序的性质时,注册会计师首先需要考虑的是认定层次重大错报风险的评估结果B. 注册会计师应当根据认定层次重大错报风险的评估结果选择审计程序C. 除了从总体上把握认定层次重大错报风险的评估结果对选择进一步审计程序的影响外,在确定拟实施的审计程序时,注册会计师接下来应当考虑评估的认定层次重大错报风险产生的原因D. 如果在实施进一步审计程序时拟利用被审计单位信息系统生成的信息,注册会计师应当就信息的可靠性获取审计证据3. 注册会计师在期中实施进一步审计程序也存在很大的局限性,下列有关局限性的说法不恰当的( ) 。

A. 在期中实施进一步审计程序,可能有助于注册会计师在审计工作初期识别重大事项,并在管理层的协助下及时解决这些事项,或针对这些事项制定有效的实质性方案或综合性方案B. 如果在期中实施了进一步审计程序 , 注册会计师不需要针对剩余期间再获取审计证据C. 被审计单位管理层也完全有可能在注册会计师于期中实施了进一步审计程序之后对期中以前的相关会计记录作出调整甚至篡改,注册会计师在期中实施了进一步审计程序所获取的审计证据已经发生了变化D. 即使注册会计师在期中实施的进一步审计程序能够获取有关期中以前的充分、适当的审计证据,但从期中到期末这段剩余期间还往往会发生重大的交易或事项(包括期中以前发生的交易、事项的延续, 以及期中以后发生的新的交易、事项),从而对所审计期间的财务报表认定产生重大影响4. 在确定审计程序的范围时,注册会计师考虑的下列因素中不恰当的是( ) 。

A.计划获取的保证程度越高,注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广B.评估的重大错报风险越高,注册会计师实施的进一步审计程序的范围也越广C.确定的重要性水平越低,注册会汁师实施进一步审计程序的范过越广D. 确定的重要性水平越高,注册会计师实施进一步审计程序的范围越广5. 下列关于实质性程序的结果时对控制测试结果的影响表述不正确的是( )。

A.如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报,这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的B.如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报,注册会计师可以得出控制运行有效的结论C.如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别的重大错报,通常表明内部控制存在重大缺陷,注会计师应当就这些缺陷与管理层和治理层进行沟通D.如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报,注册会计师应当在评价相关控制的运行有效性时予以考虑6. 实质性程序的下列表述中不恰当的是( )。

A. 细节测试是对各类交易、账户余额、列报的具体细节进行测试,目的在于直接识别财务报表认定是否存在错报B. 实质性分析程序从技术特征上讲仍然是分析程序,主要是通过研究数据间关系评价信息,只是将该技术方法用作实质性程序,即用以识别各类交易、账户余额、列报及相关认定是否荐在错报C. 细节测试适用于对各类交易、账户余额、列报认定的测试,尤其是对存在或发生、计价认定的测试;对在一段时期内存在可预期关系的大量交易,注册会计师可以考虑实施实质性分析程序D. 注册会计师需要根据不同的认定层次的重大7. 下列关于控制测试的说法不正确的是( )。

A. 控制测试与了解内部控制的目的不同,但二者采用审计程序的类型通常相同B. 控制测试与细节测试的目的不同,但注册会计师可以考虑针对同一交易同时实施控制测试和细节测试,以实现双重目的C. 如果确定评估的认定层次重大错报风险是特别风险,并拟信赖旨在减轻特别风险的控制,注册会计师可以信赖以前获取的证据D. 注册会计师可以考虑在评价控制设计和获取其得到执行的审计证据的同时测试控制运行有效性,以提高审计效率8.如果拟信赖的控制自上次测试未发生变化,且不属于旨在减轻特别风险的控制,注册会计师应当运用职业判断确定是否在本期审计中测试其运行有效性,以及本次测试与上次测试的时间间隔,但两次测试的时间间隔不得超过( )。

A.1 年B.2 年C.3 年D.449. 注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围 , 应当与评估的( )重大错报风险具备明确的对应关系。

A. 财务报表层次B. 认定层次C. 账户余额D. 交易或事项10. 注册会计师对进一步审计程序的性质的选择时,以下不恰当的是( )。

A. 在确定进一步审计程序的性质时,注册会计师首先需要考虑的是认定层次重大错报风险的评估结果B. 注册会计师应当根据认定层次重大错报风险的评估结果选择审计程序C. 除了从总体上把握认定层次重大错报风险的评估结果对选择进一步审计程序的影响外,在确定拟实施的审计程序时,注册会计师接下来应当考虑评估的认定层次重大错报风险产生的原因D. 如果在实施进一步审计程序时拟利用被审计单位信息系统生成的信息,注册会计师应当就信息的可靠性获取审计证据二、多项选择题1. 假设F注册会计师对20X7年1-10月已公司某项控制的运行有效性进行了测试。

为了得到该项控制在20X7年度是否均运行有效的结论, F注册会计师可以实施的审计程序有( ).A. 对该项控制在20×7年11-12月的运行有效性进行补充测试B. 获取该项控制在20×7年11-12月变化情况的审计证据C. 测试己公司对控制的监督D. 向已公司管理层询问20×7年11-12月该项控制的运行情况2.己公司某项应用控制由计算机自动执行,且在20×7年度来发生变化。

F注册会计师测试该项控制在 20×7年度运行有效性时,正确的做法有 ( ) 。

A. 同时考虑信息技术一般控制运行有效性B. 利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制运行有效性的审计证据,作为支持该项控制在20×7年度运行有效性的重要审计证据C.确定的测试范围与该项控制由手工执行时的测试范围相同D.一旦确定正在执行该项控制,则无须扩大控制测试的范围3. 注册会计师进一步审计程序的类型包括( )。

A. 分析程序B. 风险评估程序C. 重新计算D. 重新执行4. 注册会计师在确定何时实施审计程序时应当考虑以下重要因素( )。

A. 控制环境B. 何时能得到相关信息C. 错报风险的性质D. 审计证据适用的期间或时点5. 在测试控制运行的有效性时,注册会计师应当从下列方面获取美于控制运行有效的审计证据( )。

A. 控制在所审计期间的不同时点是如何运行的B. 控制是否得到一贯执行C. 控制由谁执行D. 控制以何种方式运行(如人工控制或自动化控制)6. 注册会计师在确定某项控制的测试范围时通常考虑下列因素( )。

A. 控制执行的频率越高,控制测试的范围越大B. 拟信赖期间越长,控制测试的范围越大C. 审计证据的相关性和可靠性要求越高,控制测试的范围越小D. 注册会计师在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度越高,需要实施控制测试的范围越大7. 下列属于针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施的( ) 。

A. 提供更多的督导B. 向项目组强调在收集和评价审计过程中保持职业怀疑态度C. 选择实质性方案实施进一步审计程序D. 只在期未实施实质性程序8. 如果针对特别风险仅实施实质性程序,那么注册会计师应当( )。

A. 使用细节测试B. 仅使用实质性分析程序C. 将细节测试和实质性分析程序结合使用D. 使用其他实质性程序9．注册会计师在确定内部控制的可信赖程度时，应充分关注其固有限制，包括（）。

A．内部控制一般是针对常规业务活动而设计的B．内部控制重大错报风险估计水平过低C．内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效D．即使完全遵循审计准则，也不能发现所有的问题10．控制测试的范围与下列因素存在正相关的有（）。

A．控制执行的频率 B．对控制的拟信赖程度C．拟信赖控制运行有效性的时间长度 D．控制的预期偏差三、判断题1. 注册会计师应当针对评估的认定层次重大错报风险确定总体应对措施。

( )2. 在财务报表重大错报风险的评估过程中,注册会计师应当明确识别的重大错报风险是主要与特定的某类交易、账户余额、列报的认定相关。

( )3. 有效的控制环境可以使注册会计师增强对内部控制和被审计单位内部产生的证据的数量。

( )4. 进一步审计程序相对风险评估程序而言,是指注册会计师针对评估的财务报表层次重大错报风险实施的审计程序,包括控制测试和实质性程序。

( )5. 注册会计师应当根据对认定层次重大错报风险的评估结果,恰当选用实质性方案或综合性方案。

( )6. 注册会计师可以在期中或期末实施控制测试或实质性程序,当重大错报风险较低时,注册会计师应当考虑在期末或接近期末实施实质性程序,或采用不通知的方式,或在管理层不能预见的时间实施审计程序。

( )7. 如果在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是无效的,注册会计师应当实施控制在相关时点而不是期间的运行有效性的程序。

( )8. 如果认为仅实施实质性程序获取的审计证据无法将认定层次重大错报风险降至可接受的低水平,注册会计师应当实施相关的控制测试,以获取认定的审计证据。

( )9. 当拟实施的进一步审计程序主要以控制测试为主,注册会计师应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平。

( )10. 如果在期中实施了实质性程序,注册会计师可将期中测试得出的结论合理延伸至期末。

( )四、简答题1. 简述注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险确定的总体应对措施?2. 简述注册会计师评估的重大错报风险和总体应对措施对其拟实施的进一步审计程序的影响?。

合集下载

第九章 风险评估与风险应对案例题

第九章 风险评估与风险应对案例题

第九章风险评估与风险应对案例题【案例题背景】某公司是一家大型制造业企业，主要生产汽车零部件。

由于市场竞争激烈，公司决定扩大生产规模，进一步提高市场占有率。

然而，随着公司规模的扩大，风险也相应增加。

为了有效评估和应对风险，公司决定进行风险评估，并制定相应的风险应对策略。

【风险评估】风险评估是指对可能发生的风险进行系统的识别、分析和评估的过程。

在这个案例中，公司面临的主要风险包括市场风险、技术风险和供应链风险。

1. 市场风险评估：公司扩大生产规模后，市场竞争可能加剧，导致销售额下降。

为了评估市场风险，公司可以进行以下步骤：- 收集相关市场数据，包括市场规模、竞争对手、市场份额等；- 分析市场趋势和竞争状况，预测市场发展的可能性；- 评估公司的竞争优势和竞争劣势，确定市场份额的增长潜力；- 制定市场风险评估报告，包括市场份额的预测、市场增长率的预测等。

2. 技术风险评估：公司扩大生产规模后，技术风险可能增加，例如生产设备故障、技术更新等。

为了评估技术风险，公司可以进行以下步骤：- 评估现有生产设备的可靠性和维护情况；- 调研新技术和设备，评估其适用性和可行性；- 分析技术更新的成本和效益，确定是否需要进行技术升级；- 制定技术风险评估报告，包括设备故障率的预测、技术更新的成本和效益等。

3. 供应链风险评估：公司扩大生产规模后，供应链风险可能增加，例如原材料供应不稳定、物流延迟等。

为了评估供应链风险，公司可以进行以下步骤：- 评估现有供应链的稳定性和可靠性；- 调研新的供应商和物流服务提供商，评估其能力和可靠性；- 分析供应链延迟和风险的影响，确定应对策略；- 制定供应链风险评估报告，包括供应链延迟的预测、供应商可靠性的评估等。

【风险应对策略】风险应对是指在风险发生后，采取相应的措施来降低风险的影响。

在这个案例中，公司可以制定以下风险应对策略：1. 市场风险应对策略：- 加强市场竞争情报的收集和分析，及时调整产品定位和营销策略；- 提高产品质量和服务水平，增加客户满意度；- 开展市场推广活动，提升品牌知名度和市场份额。

第九章 风险评估与风险应对案例题

第九章 风险评估与风险应对案例题

第九章风险评估与风险应对案例题一、案例描述某公司计划在新的市场推出一款新产品，但在推出之前需要进行风险评估和制定相应的风险应对策略。

本案例将围绕这个任务展开。

二、风险评估在进行风险评估之前，我们需要明确风险评估的目的和方法。

风险评估的目的是为了识别和评估可能影响项目成功的各种风险，并为制定风险应对策略提供依据。

常用的风险评估方法包括概率与影响矩阵、事件树分析和敏感性分析等。

针对本案例中的新产品推出，我们可以使用概率与影响矩阵方法进行风险评估。

首先，我们需要列出可能的风险因素，如市场需求不足、竞争激烈、技术难题等。

然后，根据每个风险因素的概率和影响程度，将其填入概率与影响矩阵中。

最后，根据计算结果，确定各个风险因素的优先级和应对策略。

三、风险应对策略在确定了风险评估结果后，我们需要制定相应的风险应对策略。

风险应对策略的目的是为了降低风险的发生概率或减轻风险的影响程度。

常用的风险应对策略包括风险规避、风险转移、风险减轻和风险接受等。

针对本案例中的新产品推出，我们可以制定以下风险应对策略：1. 风险规避：对于市场需求不足的风险，可以通过市场调研和需求分析来规避，确保产品符合市场需求。

2. 风险转移：对于技术难题的风险，可以考虑与专业技术团队合作或外包开发，将技术风险转移给专业人士。

3. 风险减轻：对于竞争激烈的风险，可以通过提供差异化的产品特点和优势来减轻竞争带来的影响。

4. 风险接受：对于一些无法避免或减轻的风险，可以考虑接受并制定相应的应急预案，以应对可能发生的风险事件。

四、总结在本案例中，我们通过风险评估和风险应对策略的制定，为新产品推出的风险管理提供了依据。

通过概率与影响矩阵的方法，我们识别和评估了可能的风险因素，并根据评估结果制定了相应的风险应对策略。

这些策略包括风险规避、风险转移、风险减轻和风险接受等，旨在降低风险的发生概率或减轻风险的影响程度。

通过有效的风险管理，我们可以提高新产品推出的成功率，保证项目的顺利进行。

第九章-审计风险应对习题答案

第九章-审计风险应对习题答案

第九章风险应对习题答案一、单项选择题1.B2.D3.B4.A5.C6.D7.D8.A9.B 10.D11.D 12.C 13.B 14.A 15.D 16.B 17.C 18.A 19.B 20.D二、多项选择题1.ACD2.BCD3.ABC4.ABD5.BC6.ABCD7.CD8.ACD9.ABCD 10.ABCD11.ACD 12.BCD 13.ABCD 14.BC 15.CD16.ABCD 17.ABC 18.ABCD 19.AD 20.ABCD三、判断题1.错2.错3.对4.错5.对6.错7.对8.错9.错 10.错11.对 12.错 13.错 14.对 15.错 16.对 17.对 18.错 19.错 20.对四、名词解释1.相对风险评估程序而言，注册会计师针对评估的各类交易、账户余额、列报与披露等，认定层次重大错报风险实施的包括控制测试和实质性程序在内的审计程序，称为进一步审计程序。

2.计划获取的保证程度，是指注册会计师计划通过所实施的审计程序对测试结果可靠性所获取的信心。

3.控制测试就是为了确定内部控制是否在整个或至少大部分被审计期间内有效运行的审计测试。

4.进一步审计程序的性质是指进一步审计程序的目的和类型。

进一步审计程序的目的包括通过实施控制测试以确定内部控制运行的有效性，通过实施实质性程序以发现认定层次的重大错报；进一步审计程序的类型包括检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行和分析程序。

5.进一步审计程序的时间是指注册会计师何时实施进一步审计程序，或审计证据适用的期间或时点。

因此，当提及进一步审计程序的时间时，在某些情况下指的是审计程序的实施时间，在另一些情况下是指需要获取的审计证据适用的期间或时点。

6.进一步审计程序的范围是指实施进一步审计程序的数量，包括抽取的样本量，对某项控制活动的观察次数等。

7.穿行测试是通过追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程，来证实注册会计师对控制的了解、评价控制设计的有效性以及确定控制是否得到执行。

第九章 风险评估与风险应对案例题

第九章 风险评估与风险应对案例题

第九章风险评估与风险应对案例题案例背景：某公司是一家大型制造业企业，主要从事汽车零部件的生产和销售。

由于市场竞争激烈，公司决定进行风险评估和风险应对，以确保企业的可持续发展。

风险评估：为了有效评估风险，公司首先成立了一个专门的风险评估小组。

该小组由公司高级管理人员、技术专家和风险管理专家组成。

小组成员经过培训，掌握了风险评估的相关知识和方法。

在风险评估过程中，小组采用了以下步骤：1. 确定风险源：小组成员对公司的各个环节进行了全面的调研和分析，确定了潜在的风险源，包括供应链风险、市场需求风险、技术创新风险等。

2. 评估风险概率和影响：小组成员根据历史数据和专业知识，对每个风险源的概率和影响进行了评估。

他们采用了定性和定量的方法，并结合统计分析和专家判断，得出了相对准确的评估结果。

3. 优先级排序：根据评估结果，小组将风险按照优先级进行了排序，以便后续的风险应对工作。

风险应对：在风险评估的基础上，公司制定了相应的风险应对策略，以降低风险的发生概率和影响程度。

1. 供应链风险：公司与关键供应商建立了长期合作关系，并签订了供应协议，以确保供应的稳定性。

同时，公司还建立了备用供应商的数据库，以备不时之需。

此外，公司还加强了对供应商的监督和评估，确保其符合公司的质量和安全要求。

2. 市场需求风险：公司通过市场调研和客户反馈，及时了解市场需求的变化趋势，并灵活调整产品组合和销售策略。

此外，公司还积极开展市场推广活动，提高品牌知名度和市场份额。

3. 技术创新风险：公司设立了研发部门，专门负责技术创新和产品改进。

研发团队与行业内的专家和学术机构保持密切合作，及时了解最新的技术趋势和市场动态。

同时，公司还加强了知识产权的保护，确保自主创新的成果不被侵权。

风险应对的实施：为了确保风险应对策略的有效实施，公司采取了以下措施：1. 领导支持：公司高层对风险管理工作高度重视，提供了充足的资源和支持，确保风险应对策略的顺利实施。