四川大策建设工程项目管理有限公司关于审核滨河路建设项目的实施方案
各位领导：
我名董光申，系四川大策建设工程项目管理有限公司项目经理，建筑工程师，国家注册造价工程师。大策公司本次有幸被选承担滨河路建设项目工程经济争议鉴定审核工作，深深感谢各位领导对我及大策公司的信任，大策公司一定坚持原则、客观公正、尽力尽快完成本项工作，给政府领导、审计局及项目各方利益主体一份科学公正的答卷。
一、大策公司简介
四川大策建设工程项目管理有限公司总部位于成都市蜀西路46
号盛大国际大厦，公司共有员工100多人，其中全国注册造价师16人，公司资质为甲级。公司已承担的造价咨询业务有一般工业与民用建筑、大型公共建筑、立交桥、公路、桥涵、水电站及引水涵、市政、园林绿化等工程。四川大策建设工程项目管理有限公司受巴中审计局委托，已审核的项目有巴中市回风大桥项目，巴中市第五中学校建工程项目，正审核的项目有巴州区双枣路枣林至阴灵山公路改建工程项目。
二、滨河路工程审计人员组成
项目主审和总协调员：董光申，土建注册造价工程师；项目技术负责人：佘中华，土建注册造价工程师；项目审核员罗燕，公路水利二级建造师，造价员。项目审核员冉昌武资深土建市政造专业造价员；测量员付小东、丁飞；资料员王翠萍。
三、审计原则
审计工作必须坚持客观、公正、实事求是，客观、公正、实事求是是大策公司的文化理念，也是大策公司新进职员必修的公司知识课程。客观、公正、实事求是，从下面几个方面进行解读。
（一）、公司审核人员在审计工作中必须坚持客观、公正、实事求是的理念，只有坚持这个理念，坚持这个准则，我们的审计成果才经得起检验，才不会犯错，也不怕犯错。
（二）、客观、公正、实事求是处理审计事务准则，是大策公司长足发展的法宝。公司定期举行培训会，时刻警示员工在审计工作中要坚持客观、公正、实事求是这个准则。大策公司才组建十多年，快速晋升为甲级咨询企业，快速跨进全省造价行业前茅，多次受省建设厅、造价协会的表彰，不仅是因为有可观业务量，更重要的是有优良的业务质量，有良好的行业口碑和社会评价。
四、审计人员的职业操守
审计工作中容易出现有人打招呼、施工方宴请甚至行贿。我们要求审计人员必须严格自律，不徇私舞弊，不讲关系、不讲人情，不接受宴请，更不准接受红包礼品。要经得起诱惑，守得住底线。要身清气正，自身腰杆硬了，才敢于挥锤打铁，审核工作才有底气。公司将与项目审核人员签定项目审核廉政责任书，一但发现违规现象，公司将解除聘用关系，并向造价管理部门审请取消审核资质证书，并承担当应的经济损失。
五、本项目审核实施步骤
根据本项目的特点，我们将滨河路工程审核工作划分为五个阶段，共计60天，主要工作步骤如下：
1、资料收集期5天
该阶段收集前期施工资料，前期资料主要包括合同、原始地形图、施工设计图、质量检验资料、隐蔽资料、变更、收方资料等。资料为复印件，施工图纸和原始地形图需具备电子资料；
2、工程测量取证期20天
本段工作最艰巨，需在陡壁实地测量，对于部分隐蔽资料需走访调查；
3、核算期20天
根据工程实际情况，运用专业知识、施工经验，以及材筑材料、建筑机械、施工技术等综合性建筑科学知识，形成整体概念做到工程量计算不重不漏。认
真进行全面复核，确保工程量计算准确全面。工程量计算完成后，编制工程量确认表，各方在工程量确认表上签字确认。
4、结算审定阶段12天
（1）工程结算审查初稿完成后，召开五方（管委会、审计局、大策、金佛、江二建）人员会议，听取意见，并进行合理调整；
争议事项的处理：如果审核过程中有分歧，将争议集中采用五方会议形式处理。遵循求大同存小异的原则。如果对定额的执行有分歧的可以到定额管理站进行咨询；如果现场实施有争议又很难介定的由相关人员进行回忆、解释，最终按照协商结果执行。
（2）按照大策公司工程结算审查复核、批准等质量控制流程，实施三级复核制对结算审查的初步成果文件进行检查、校对；
（3）对结算审查的成果文件报送审计局批准，并由管委会、审计局、金佛公司、江西二建、大策公司主要参审人员分别在《结算审核定案表》上签认并加盖公章；
（4）对审查结论无分歧的，在合同约定期限内出具正式的结算审查报告。
5、审核完成阶段3天
及时整理审核工作底稿、附件、现场收方记录和有关资料，将完整的项目审核资料与审计意见资料登记归档并移交审计局
六、项目签字
（一）、工程量认可签字
因本项目属于争议项目，根据审计局的要求：本项目的前期资料
需重新认定，工程量以现场实际测量为准，本次审计工程量、收方单、隐蔽资料、变更资料均需以下六方签字，分别是金宝管委会两名（主管领导，现场管理人员），金佛公司，江西建工，监理公司，审计局，大策公司。金佛公司和江西建工签字人员需公司出具签字委托书，现场测量收方时需五方人员到场，签字人不能到场的需委派人员到场，由审计局电话通知参加收方，并做好通知记录，凡通知后不到场的视为认可到场方的意见；
（二）、质量认可签字
只有合格的产品才能计量，根据现场情况挡墙、桥梁结构
需进行质量认定。质量认定也需六方签字，分别是金宝管委会两名（主管领导，现场管理人员），金佛公司，江西建工，监理公司，设计公司，质量管理领导；
（三）、签字由审计局牵头落实，大策公司协助。
七、计量方法及依据
工程量是组成工程造价的基础，合理确定工程量是确保工程造价计算是否准确的基础，也是审核工作耗时最长、最繁杂的一项工作，是审核工作的重中之重；前期资料仅做参考与现场相符及符合计量规范的可以认可，工程计量主要以实际测量为主。
（一）、土石方工程量计量
土石方工程量由规划局或国土局提供的原始地形图为参考依据，现场使用全站仪或钢卷尺测量计量。不属于图纸认定范围的不测量，按规范不属于计量范围的不测量，超挖超填需说明原因及提供依据，对换填深度以及填方材料有质疑的需采用钻探取样验证，土石比争议太大的情况下使用机械钻探确定，土石比用3米方格网计算，成果资料由六方签字认可。
（二）、挡土墙工程量计量
挡土墙采用红外线测距仪、钢卷尺等工具进行收方，对填充材料、超宽、超深有质疑，可采取钻探取样验证；
（三）、桥梁工程计量
桥梁工程计量参照设计图纸及现场实际情况进行认定，对有怀疑的桩基础可采用低应变检测深度；
（四）、对已制作完成未进行安装的钢筋不予计量，对现场放置的模板、临时设施不予计量。
八、审核工作的安全保障
（一）参与现场资料收集的人员一定是三人以上同行，防止遭受人身威胁、攻击；
（二）资料收集人员不可酒后作业，崖边、水边需注意安全，小心行事，杜绝发生安全事故；
九、审核目标
滨河路建设项目审核质量目标：工程数量准确，材料价格参照政府投资项目，计费项目不重不漏、套取费用合理，确保该建设项目结算的真实性、合法性，给审计局、政府领导、项目参与人交一份合理公平的答案。
四川大策建设工程项目管理有限公司：董光申
二〇一六年一月二十九日
造价审计方案 一、审计、咨询目的 (一)合规性：通过对基本建设项目概(预)算、结算审核，规范建 设行为，在工程造价的重大方面及时提出意见和建议，提请业主和投资单位适时处理解决，避免出现重大的违规事件和现象，使项目顺利建成。能经的起上级国家机关的审计、监督和考核，充分保障基建行为的合法、合规性，并充分维护国家和***有限公司正当的业主权益。 (二)经济性：通过对建设项目审核，规范工程建设成本控制工作， 节约基建资金，提高投资效益；对重大异常现象及时提出，避免项目总体和各主要分项重大异常超概，确保建筑安装投资、设备投资等成本列支的合理性。及时纠正项目建设中存在的问题，以节约建设资金，提高国有建设资金的使用效益。 (三)提供技术支持：协助业主单位对基本建设资金进行管理和监督，审查和评价基本程序的合规合法性，出具咨询意见。通过对基本建设项目审核，保证建设资金合理、合法使用，及时总结建设经验，协助业主健全规章制度，促进和加强项目建设管理为，为业主提供技术支持和管理咨询。 二、审计、咨询依据 (一)《中国注册会计师独立审计准则》 (二)《国有建设单位会计制度》 (三)《国有建设单位会计制度补充规定》 (四)《基本建设财务管理规定》
(五)《基本建设财务管理若干规定》 (六)《财政投资项目审核操作规程》(试行) (七)《国务院关于固定资产投资项目实行资本金制度的通知》 (八)《关于实行建设项目法人责任制的暂行规定》 (九)《财政部关于加强专项资金拨款管理的通知》 (十)《国家计委关于重申严格执行基本建设程序和审批规定的通知》 (十一)《关于加强建设项目工程预(结)算、竣工决算审查管理规定的通知》 (十二)财政部财协字(1999)103号《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》； (十三)工程招标文件、标底、投标书、评标报告、中标通知 (十四)工程施工合同、设计合同、监理合同、质监合同及其他有关合同、工程设计变更通知单 (十五)工程施工图纸 (十六)国家主管部门及地方有关部门颁布的标准、定额和工程技术经济规范 (十七)项目立项有关批复文件、批准的设计概算书和修编概算书 (十八) 及工程项目相关的市场价格信息、同类项目的造价及其他有关的市场信息 (十九)其他法律法规 (二十)委托单位对于该项目审计的要求 三、审计、咨询服务内容及重点
XXXXXX用房工程 项目跟踪审计实施方案 为了能够顺利完成审计任务，达到预期审计目的，贯彻全面审计，突出重点的指导方针，特制定本实施方案。本实施方案根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国国家审计基本准则》、《中华人民共和国国家审计实施方案准则》制定。 一、被审计工程基本情况 XXXXXX工程项目位于河西区X6-2号地块内,西临博兴五路，北临凉水河路。该项目总占地面积约为18000平方米，建筑面积约为6000平方米。 该项目主要功能包括：办公室、会议室、值班室、宿舍、餐厅等。该工程在其规划范围内进行道路工程、市政管线建设，铺设雨污水排水管线、上水管线、电力管线、电信管线、同步实施照明工程、绿化工程。 工程投资匡算额为4000万元，最终投资额以可行性研究报告批复金额为准。 该项目所需资金由财政筹措解决。 工程计划2012年4月开工，2012年7月竣工。 该工程主体为两层钢结构公用建筑，包括土建（结构、装饰）、安装（给排水、暖通、电气）工程。
二、审计目标及审计原则 、审计目的1． 通过对该项目的跟踪审计，保证项目能有效控制投资，检查建设资金使用和项目管理的真实性和合规性，提出加强管理的建议，正确核算建设成本。 (1)通过跟踪审计，达到规范建设过程行为的目的； (2)根据现行的法律法规及相关依据，通过科学的审计方法和切实可行的审计措施，达到维护国家财政资金合理使用的目的。 2、审计原则 本审计组遵循独立、客观、公正的原则，依据国家有关法律、法规和建设管理部门制定的有关工程造价的文件、规定，对工程造价开展审计、监督，并对审计结果及审计报告承担相应的责任。 三、审计范围与审计对象 （一）审计范围：自项目立项至竣工之日，前期工作、项目基建程序履行、项目建议书的审批、预算执行、招标投标情况、工程管理情况（质量、进度、隐蔽工程和工程洽商等）、工程结算、资金使用情况。 （二）审计对象：本项目的建设单位，必要时延伸审计与建设项目直接有关的勘察、设计、施工、监理、造价咨询及采购供货等参建单位。
编号：TQC/K185 20xx年工程项目审计实 施方案完整版 In order to achieve a certain goal, the final plan is output after internal communication and confirmation, and the implementation is reasonably arranged according to the existing resources, so as to realize the structured and planned implementation. 【适用制定规则/统一目标/规范行为/增强沟通等场景】 编写：________________________ 审核：________________________ 时间：________________________ 部门：________________________
20xx年工程项目审计实施方案完整 版 下载说明：本方案资料适合用于工作中，为达到某个目标把要求和工作的内容及根据单位的实际情况来制定，在内部沟通确认后输出最终的方案，执行时根据已有的资源进行合理安排，现实结构化和有规划性的实施。可直接应用日常文档制作，也可以根据实际需要对其进行修改。 一、项目名称： 建设局xx国道两侧绿化工程竣工决算情况审计。 二、编制的依据 根据审计署《审计机关审计方案准则》、《审计国家建设项目审计准则》、《审计机关审计重要性与审计风险评价准则》、《审计机关审计项目质量控制办法(试行)》及建设审计局正审通[20xx]2号审计通知书制定本实施方案。
关于审计项目的实施方案 为认真做好x年的项目审计工作，进一步优化全区经济建设和发展环境，现结合实际，制定本方案。 一、指导思想 认真贯彻省、市审计工作会议和区委x精神，进一步加强区级预算执行情况审计，规范预算管理，提高财政资金使用效益。围绕“大财政”审计理念，突出对重点资金、重点部门、重点领域的审计监督，继续落实审计“双百”制度，强化审计意见整改力度。以深入开展“审计提升年”为突破口，加速审计转型，不断提高依法审计能力和水平，为全区经济社会发展提供有力保证。 二、审计内容 （一）、财政收支审计 1、区本级预算执行情况审计 以全部政府性资金为载体，关注财政管理中出现的新情况、新问题，客观评价x年区级财政在落实财税政策，完善公共财政体系，促进经济社会事业发展等方面发挥的作用；检查预算管理、分配和绩效情况，预留资金的规模和向人大的报告情况，揭示区级预算执行结果与人大批准的预算在规模及结构上存在的偏差；推动政府预算公开透明，审查区财政局批复区直部门、单位预算情况等。 2、部门预算执行情况审计
突出重点单位、重要部门和使用财政资金较多单位的审计监督，扩大审计覆盖面。重点检查综合预算管理、津补贴发放、“收支两条线”等各项改革的推进完善情况，预算执行绩效情况，政府性资产管理情况，各项民生工程政策的落实情况等。 3、下级财政决算审计 以规范镇街财政分配行为、提高依法理财水平为目标，开展对下一级政府年度财政决算审计。计划开展对x年度x镇财政决算和x财政财务收支审计。通过审计促进下级政府严格执行国家财税法规政策，提高财政资金使用效益。 （二）、专项审计和效益审计 1、民生工程和专项资金审计 继续加强对涉农、社会保障、扶贫、救灾、救济、教育、医疗、住房等各类专项资金的审计监督，着力检查资金管理和政策执行情况，关注资金使用效益，严肃查处挤占挪用、虚报冒领、损失浪费等问题，保障各项资金专款专用，促进完善社会保障制度的落实。结合省、市有关要求，安排我区民生资金审计或审计调查。 2、世行加灌三期贷款审计调查 以满足国外贷援款项目协议要求为目的，真实完整地反映项目建设和资金使用情况，主要审计农业综合开发世行加灌项目资金到位、管理和使用、项目建设、提款报账等情况，规范财务管理和会计核算。 3、政府投资审计
公建项目工程中间计量及决算审核管理暂行办法 （讨论稿） 第一章总则 第二章工程会议制度 第三章工程中间计量的确定 第四章 工程竣工决算申报、审核及支付 第五章罚则 第六章附则 第一章总则 第一条为加强投资公建工程项目建设资金的管理，有效保护各相关单位的正当利益，规范工程计量、决算编制及申报程序，明确工程中间计量、决算办理过程中建设各方的工作及责任，及时完成竣工工程的决算编制及申报工作，根据国家相关法律、法规、并结合《仰天岗管委会市政公用工程项目管理暂行办法》和《仰天岗管委会市政公用工程管理及决算管理暂行办法》，制定本办法。 第二条凡在新余仰天岗南部片区从事建设公建工程的有关活动及实施，必须遵守本办法。 第三条建设单位、投资单位、监理单位、施工单位依规定对建设工程计量、决算负责。 第四条从事建设工程计量造价活动，必须遵循合法、平等、诚信的原则，并符合国家有关法律、法规和政策。 第二章工程会议制度
第五条每星期四上午由仰天岗管委会建设局组织召开工程例会。 例会由仰天岗管委会建设局局长主持或其指定的分管领导主持，新余蓝天碧水开发建设有限责任公司工程部、各项目负责工程师、各项目总监理工程师、施工单位及相关单位参加会议，会议须总结当周工作完成情况，安排下周工作计划，同时根据权限范围确定和汇总工程变更签证，提出必须由工程调度会解决的问题。 第六条每周五上午由仰天岗管委会组织召开工程调度会。 调度会由仰天岗管委会主要领导或其指定的分管领导主持，仰天岗管委会建设局、仰天岗管委会监察审计局、仰天岗管委会规划局、新余蓝天碧水开发建设有限责任公司领导及各项目总监理工程师（必要时通知设计单位）参加会议。 会议听取仰天岗管委会建设局和新余蓝天碧水开发建设有限责任公司关于本周公建项目建设进展情况和本周发生的工程变更签证量，形成意见。同时，会议还必须及时解决工程例会提出的问题。 第三章工程中间计量的确定 第七条根据施工合同、施工图纸、文件及相关规范要求，工程量分合同内图纸工程项目、设计变更项目、工程变更签证项目等三类分别计量。 第八条合同内图纸工程项目工程量按图纸及招投标工程量清单内的工程项目进行计算。这类项目的工程量计算，要求注明工程项目所在的部位、桩号，并附工程量计算书。 第九条设计变更项目工程量以“设计院发出的设计变更通知单和变更图纸”为依据，通过工程量计算书形式申报确认。 设计变更根据变更发生的原因将变更分为建设单位提出设计变更与承包人提出设计
造价审计方案 一、审计、咨询目得 （一）合规性:通过对基本建设项目概（预）算、结算审核,规范建设行为,在工程造价得重大方面及时提出意见与建议,提请业主与投资单位适时处理解决,避免出现重大得违规事件与现象,使项目顺利建成。能经得起上级国家机关得审计、监督与考核,充分保障基建行为得合法、合规性,并充分维护国家与*** 有限公司正当得业主权益。 （二）经济性:通过对建设项目审核,规范工程建设成本控制工作, 节约基建资金,提高投资效益;对重大异常现象及时提出, 避免项目总体与各主要分项重大异常超概,确保建筑安装投资、设备投资等成本列支得合理性。及时纠正项目建设中存在得问题,以节约建设资金,提高国有建设资金得使用效益。 （三）提供技术支持: 协助业主单位对基本建设资金进行管理与监督,审查与评价基本程序得合规合法性,出具咨询意见。通过对基本建设项目审核,保证建设资金合理、合法使用,及时总结建设经验,协助业主健全规章制度,促进与加强项目建设管理为,为业主提供技术支持与管理咨询。 二、审计、咨询依据 （一）《中国注册会计师独立审计准则》 （二）《国有建设单位会计制度》 （三）《国有建设单位会计制度补充规定》
（四）《基本建设财务管理规定》 （五）《基本建设财务管理若干规定》 （六）《财政投资项目审核操作规程》（试行） （七）《国务院关于固定资产投资项目实行资本金制度得通知》 （八）《关于实行建设项目法人责任制得暂行规定》 （九）《财政部关于加强专项资金拨款管理得通知》 （十）《国家计委关于重申严格执行基本建设程序与审批规定得通知》 （十一）《关于加强建设项目工程预（结）算、竣工决算审查管理规定得通知》 （十二）财政部财协字（1999）103号《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》; （十三）工程招标文件、标底、投标书、评标报告、中标通知 （十四）工程施工合同、设计合同、监理合同、质监合同及其她有关合同、工程设计变更通知单 （十五）工程施工图纸 （十六）国家主管部门及地方有关部门颁布得标准、定额与工程技术经济规范 （十七）项目立项有关批复文件、批准得设计概算书与修编概算书（十八）与工程项目相关得市场价格信息、同类项目得造价及其 她有关得市场信息 （十九）其她法律法规
内部审计实施方案 >方案一：内部审计实施方案 为进一步加强学校财务管理，规范学校财务行为，促进全县教育事业持续健康发展，根据教育内部审计工作有关规定，结合我县财务管理实际，经局长办公会研究决定制定如下实施方案。 一、指导思想和工作目标 坚持以"三个代表"重要思想和国家农村义务教育经费保障机制有关政策为指导，全面落实科学发展观，紧紧围绕创办人民满意教育县，坚持"依法依规、实事求是、客观公正、规范行为"的原则，有步骤、有重点地对我县中小学实施审计，为领导决策提供依据。 二、审计对象与范围 （一）审计对象 全县公办中小学和中心校，具体包括公办的乡镇中小学、县直中小学、幼儿园。 （二）审计的范围 1、时间范围：学校财务收支审计主要审计2008年至今学校财务收支情况； 2、经费范围：即学校所有经费，具体包括学校生均公用经费、各种专项资、项目资金、
教师津贴补贴、遗属补助、勤工俭学经费和学校食堂经营管理经费等。 三、审计内容和重点 教体局内部审计以规范行为目的。根据目前我县中小学财务管理的实际和经费使用情况，审计工作的重点为以下几个方面： （一）学校收费情况 1、学校是否全面落实义务教育阶段全免政策，加强寄宿制贫困学生生活费补助公示工作，确保补助工作的公开、公正。 2、高中招收"择校生"是否执行了"三限"政策，高中"择校生"比例是否超过当年实际招生总人数的30%。严禁学校降低录取分数、提高收费标准或在限定标准外收取其他费用。 3、各学校是否把收费政策、规定、项目、标准、依据及举报电话公之于众，增强收费工作的透明度，主动接受学生、家长和社会的监督。做到学校清清楚楚收费，家长明明白白交钱。 4、学校是否强制要求学生统一订购教辅材料、课外读物、报刊杂志等；重点审计将教辅材料纳入教学用书目录、向学生印发教辅材料推荐目录、学校和教师统一组织学生购买教辅资料等违规行为；有无盗版教材和学辅资料进入学校；看学校是否有强制学生参加保险并代收保险费的行为；是否有在岗教师组织或参与有偿家教活动 （二）中小学公用经费的管理使用情况
四川大策建设工程项目管理有限公司 关于审核滨河路建设项目的实施方案 各位领导： 我名董光申，系四川大策建设工程项目管理有限公司项目经理，建筑工程师，国家注册造价工程师。大策公司本次有幸被选承担滨河路建设项目工程经济争议鉴定审核工作，深深感谢各位领导对我及大策公司的信任，大策公司一定坚持原则、客观公正、尽力尽快完成本项工作，给政府领导、审计局及项目各方利益主体一份科学公正的答卷。 一、大策公司简介 四川大策建设工程项目管理有限公司总部位于成都市蜀西路46 号盛大国际大厦，公司共有员工100多人，其中全国注册造价师16人，公司资质为甲级。公司已承担的造价咨询业务有一般工业与民用建筑、大型公共建筑、立交桥、公路、桥涵、水电站及引水涵、市政、园林绿化等工程。四川大策建设工程项目管理有限公司受巴中审计局委托，已审核的项目有巴中市回风大桥项目，巴中市第五中学校建工程项目，正审核的项目有巴州区双枣路枣林至阴灵山公路改建工程项目。 二、滨河路工程审计人员组成 项目主审和总协调员：董光申，土建注册造价工程师；项目技术负责人：佘中华，土建注册造价工程师；项目审核员罗燕，公路水利二级建造师，造价员。项目审核员冉昌武资深土建市政造专业造价员；测量员付小东、丁飞；资料员王翠萍。 三、审计原则
审计工作必须坚持客观、公正、实事求是，客观、公正、实事求是是大策公司的文化理念，也是大策公司新进职员必修的公司知识课程。客观、公正、实事求是，从下面几个方面进行解读。 （一）、公司审核人员在审计工作中必须坚持客观、公正、实事求是的理念，只有坚持这个理念，坚持这个准则，我们的审计成果才经得起检验，才不会犯错，也不怕犯错。 （二）、客观、公正、实事求是处理审计事务准则，是大策公司长足发展的法宝。公司定期举行培训会，时刻警示员工在审计工作中要坚持客观、公正、实事求是这个准则。大策公司才组建十多年，快速晋升为甲级咨询企业，快速跨进全省造价行业前茅，多次受省建设厅、造价协会的表彰，不仅是因为有可观业务量，更重要的是有优良的业务质量，有良好的行业口碑和社会评价。 四、审计人员的职业操守 审计工作中容易出现有人打招呼、施工方宴请甚至行贿。我们要求审计人员必须严格自律，不徇私舞弊，不讲关系、不讲人情，不接受宴请，更不准接受红包礼品。要经得起诱惑，守得住底线。要身清气正，自身腰杆硬了，才敢于挥锤打铁，审核工作才有底气。公司将与项目审核人员签定项目审核廉政责任书，一但发现违规现象，公司将解除聘用关系，并向造价管理部门审请取消审核资质证书，并承担当应的经济损失。 五、本项目审核实施步骤 根据本项目的特点，我们将滨河路工程审核工作划分为五个阶段，共计60天，主要工作步骤如下： 1、资料收集期5天 该阶段收集前期施工资料，前期资料主要包括合同、原始地形图、施工设计图、质量检验资料、隐蔽资料、变更、收方资料等。资料为复
审核建设项目工程预算 1．单项工程预算编制是否真实、准确，主要包括： （1）工程量计算是否符合规定的计算规则，是否准确； （2）分项工程预算定额选套是否合规，选用是否恰当； （3）工程取费是否执行相应计算基数和费率标准； （4）设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致； （5）设备、材料是否按国家定价或市场价计价； （6）利润和税金的计算基数、利润率、税率是否符合规定。 2．预算项目是否与图纸相符。 3．多个单项工程构成一个工程项目时，检查工程项目是否包含各个单项工程，费用内容是否正确。 4．预算是否控制在概算允许范围以内。 5．审查依据：工程施工图；国家和地方统一制定的工程预算定额、费用定额、人工、材料价格、价格调整指数等相关取费规定；行业主管部门制定的相关专业定额等。 6．审查步骤：收集建设单位提供的相关资料；根据项目技术特点和具体情况制定审查方案； 组织初审；根据审查重点深入现场实地调查；复审并出具审查结论。 审核建设项目工程结算： 除同预算外： 1．工程实施过程中发生的设计变更和现场签证。 2．工程材料和设备价格的变化情况。 3．工程实施过程中的建筑经济政策变化情况。 4．合同和补充合同、协议的内容。 审核建设项目工程决算： 除同结算外： 1．工程项目概算执行情况。 2．工程项目资金的来源、支出及结余等财务情况。 3．工程项目合同工期执行情况和合同质量等级控制情况。 4．竣工财务决算资料是否齐全，编制依据是否符合国家规定等。 5．项目是否按批准概算执行，有无提高建设标准和扩大规模等。 6．主要材料取价、设备购置价格是否合理，费用计算是否符合规定。 7．重大设计变更是否合理，审批手续是否完备等。 8．审核交付使用资产是否符合条件等。 9．核实项目结余资金，属于应上交财政部分应及时督促上交。 10 清算基建收入和投资包干节余，属于应上交财政部分应及时督促上交。 11．审核项目竣工财务决算报表真实、完整性等。 12．审查项目从筹建到竣工、交付使用的全部费用，审定项目结算造价。 13．项目竣工财务决算审查后，对应核减的基本建设投资，属于应上交财政部分，财政部门应及时督促上交；对应核增的基本建设投资，应及时提出调整项目概算的建议。 此外，政府审计还应审查： 1．被审核单位是否有计划外建设项目，有无自行扩大投资规模和提高建设标准的情况。2．各项费用支出是否合法，有无混淆生产成本和建设成本的情况。 3．交付使用资产是否符合条件，有无虚报完成及虚列应付债务或转移基建资金等情况。4．历年的各项基建拨款数额和结余资金是否真实、准确，应收回的设备材料以及拆除临时建筑和原有建筑的残值是否作价收回，对器材的盘盈、盘亏及销售盈亏是否按照有关规
市政道路土石方工程审计分析 市政道路土石方工程一般线路长、地形地貌变化大、地质条件复杂，且受气候、水文、地质影响较大，不确定因素较多。一个市政工程项目道路土方、管网土方、桥涵土方、绿化工程土方等相互交叉，彼此关联，不仅要进行土方工程挖填方量的计算，还要进行整个项目的土方平衡。另外市政土石方开挖工程量一般较大、时间性强、施工条件也较为复杂，具有隐蔽性，因此市政土石方工程的结算审计是一个复杂的系统工程，结算审计人员往往无法参与项目实施的全过程，并且审计时也无法再进行实测和复核，且施工单位往往利用其隐蔽性和复杂性在土方工程中做手脚，所以土方工程审计是道路工程造价审计的重点和难点。 最近，笔者在对某市政工程项目审计中对土石方挖填进行了重点审计。该市政道路工程中的土石方工程竣工结算施工单位送审金额5252.89万元，审定金额3592. 73万元，审减金额1660.16万元，审减率31.6％，取得了显着的效果。该市政道路工程中的土石方工程竣工结算所反映的问题具有普遍代表性。本文笔者针对该工程结算审计的一些心得并结合多年来的工作实践经验，从土石方工程审计难点、施工单位常见作弊的形式、审计方法和技巧以及事前、事中、事后审计等方面阐明了土石方工程审计的一些方法和技巧。 一、土石方工程审计难点 从日常道路工程结算审计实践来看，土石方价款占工程总投资通常已达20%以上。由于土石方工程自然条件变化多、涉及范围广、工程量较大，施工时间较短，施工环境较为复杂，部分前期资料不全，施工管理松懈，土石方分部工程未开挖前，对现场地形地貌未进行测量复核，土质类别也不甚明了，开挖过后若监理、业主单位责任心不强，未作好签证，或因其他方面原因签了不负责任的证，工程竣工后，土
目录 一、现场跟踪的方式 (3) 1、现场跟踪方式 (3) 2、现场跟踪主要内容 (4) 二、施工组织设计的造价管理 (5) 1、编制施工组织设计的主要内容 (6) 2、施工组织设计造价管理的主要内容 (7) 三、设计变更、现场签证的审核与管理 (7) 1、设计变更的审核工作程序 (8) 2、洽商签证的审核与管理 (11) 3、工程量签证的造价审核程序与内容 (13) 4、材料价格签证的审核程序与内容 (14) 5、综合单价签证的管理与审核 (16) 四、主要隐蔽工程及工程验收的审核与管理 (16) 1、内容 (16) 2、隐蔽工程造价管理的工作程序 (17) 五、主要材料及设备价格的审核与管理 (18) 1、内容 (18) 2、工作程序 (19) 六、工程进度款的审核与管理 (19) 1、内容 (19) 2、工作程序 (19)
七、索赔费用的审核与管理 (20) 1、索赔费用的管理 (20) 2、索赔的内容 (20) 3、索赔的分类 (22) 4、索赔的程序 (24) 5、索赔的依据 (24) 6、索赔方案的确定 (25)
全过程造价控制与管理工作方案 施工阶段的造价控制与管理 一、现场跟踪的方式： 1、现场跟踪是施工阶段造价控制的基础工作，根据项目的特点，确定以下跟踪方式： 我方审计人员从控制工程造价的角度，在施工合同履行的整个时期对现场进行跟踪核查、记录。我方将适时地派驻有关建筑、结构、装饰、给排水、电气、暖通等各专业的造价师对各专业所用的材料规格、数量与施工图、设计变更单及工程实物进行对照核查，通过现场测量、取证、拍照等方式，做好备查记录，作为变更签证计价和结算审计的真实造价依据。特别对隐蔽工程部分或有可能索赔或反索赔等方面，在现场跟踪过程中我公司会特别关注。我们将竭力做好：第一、专业造价师及时跟踪现场，并承诺每周不少于5次，每次不少于1人，必要时全天跟踪（如隐蔽工程和其它需要连续跟踪的部位）； 第二、做好跟踪日志，记录每天发生的与造价相关的事件，作为处理造价管理的基础资料； 第三、参加本工程有关造价管理的会议； 第四、对于索赔事件，要重点记录与跟踪。派专家把关，成果坚持三级复核。
XXXX工程3#楼（项目名称）内控 实 施 方 案 委托单位：XXX县房产管理局 受托单位：XXX工程项目管理有限公司 年月日
目录 一、被审计单位基本情况……………………………………………（） 二、审计目标…………………………………………………………（） 三、审计范围…………………………………………………………（） 四、审计内容和重点……………………………………………………（） 五、审计工作时间……………………………………………………（） 六、审计人员及分工…………………………………………………（） 七、工作要求……………………………………………………………（）
审计关于XXX 工程3#楼项目内控实施方案 一、被审计单位基本情况 1、项目概况介绍 （1）项目立项批准文号： （2）资金来源：多渠道资金筹措方式 （3）工程规模、主要特征： 新建公共租赁住房三号楼施工，建筑面积约16500平方米，结构形式为钢筋混凝土剪力墙结构；配套建设小区道路、供排水、供电、绿化、土石方、附属工程。 2、合同约定：xx县第二期公共租赁住房工程3#楼工程各标段施工图纸及招标工程量清单范围所含的全部内容施工及总承包服务。 3、工程参建单位： 建设单位：xxxx 设计单位：xxxx 施工单位：xxxx 监理单位：xxxx 4、工程开、竣工时间：
开工日期：2013年5月 竣工日期：2016年2月 5、工程中标金额： 26640112元（贰仟陆佰陆拾肆万零壹佰壹拾贰元），送审金额32622486元（叁仟贰佰陆拾贰万贰仟肆佰捌拾陆元）。 6、建筑资金的筹措：多渠道资金筹措方式。（由派往本项目的项目技术资料审核员杨争审核调查其管理及使用情况）。 二、审计目标 通过审计核查xx工程3#楼工程是否存在违返招投标规定、高估冒算、挪用建设资金等违法、违纪、违规问题，促进建设单位及有关部门加强对建设项目和建设资金的管理，规范投资建设行为，提高投资效益。 三、审计范围 审查xx工程3#楼主体及签证项目竣工结算。 四、审计内容和重点 审核过程中通过核对投标文件、设计施工图、竣工图、现场、报送结算书、各种现场资料核对此项目进行审核。 （1）审核xxxx建筑工程集团有限公司所投交工程竣工报告、竣工图及竣工验收单；工程施工合同或施工协议书；施工图预算或招标投标工程的合同标价；
审计方案 一、编制的依据 （一）《中华人民共和国审计法》、《审计法实施条例》、《国家审计准则》、《审计机关审计项目控制办法》。 （二）《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国建筑法》、《中华人民共和国招标投标法》、《工程造价操作业务指导规程》等相关的法律、法规及相关的地方政策。 （三）项目立项批复文件、项目实施各阶段的相关报建、报验手续。 （四）《建设工程造价咨询合同》。 （五）《建设工程工程量清单计价规范》、现行工程计价定额、费用定额及省市有关文件。 （六）结算资料、施工承包合同及协议、招投标文件、施工组织设计等其他具有法律效力的文件。 （七）工程设计施工图、竣工图、图纸会审纪要、设计变更、经济签证资料、隐蔽工程资料（验槽记录、隐蔽记录）等其他影响工程造价的有关资料。 （八）工程预算书、结算书及工程量计算书。 （九）工程验收规程、规范。
（十）委托人关于工程造价管理的有关制度及规定。 （十一）可作审计参考的监理报告及其他有关资料。 二、审计工作内容 （一）审核招投标情况； （二）审核工程合同及相关协议履约情况； （三）审核合同内工程量的量、价情况； （四）审核设计变更及经济签证的计量及计价的准确性； （五）审核工程索赔费用的合理、合法性（若有）； （六）审核工程物资采购过程的公正、合理合法性； （七）掌握工程质量实施的动态情况； （八）审核施工方索赔费用，为委托人提供各类反索赔咨询服务（若有）； （九）参与项目竣工验收，清理未完尾工工程，完成全部工程结算审核； （十）提供有关造价控制和降低造价的合理化建议； （十一）提供其它有关工程造价信息政策、法规等系列咨询服务；（十二）应委托人要求，提供其他审计咨询服务。 三、审计工作坚持的原则 （一）公平原则：编制人员立足于客观公正立场进行审计编制工
技术方案 1、本项目服务特点、关键技术问题的认识及其对策措施 一、具体做好五个方面的工作： （一）精心组织安排，开展有序高效工程造价审计工作 为提高对本项目的全过程造价控制成效，我公司决定抽调具有专业胜任能力的项目经理组建全过程造价控制项目部，在全过程造价控制工作过程中各司其职，及时解决相关问题，将各单位工程和分部分项工程的造价审计情况进行汇集整理，提出书面总结材料，努力提高工作效率。 （二）围绕全过程造价控制和要求，抓住重点开展实施 为确保项目投资的真实、合法、合规，审计中要紧紧围绕全过程造价控制的和要求，具体抓住工程量的计算、套用定额和各种取费及材差计算等合规、合法、准确；有无高估冒算、重复计算或错套定额、多列工料等问题。 （三）与委托方密切合作，主动提供服务 我们在审核工作过程中，要将造价控制进度及审核过程中发现的问题及时主动地向委托方汇报，听取意见；对造价审核方面的不确定因素等情况，要主动与委托方联系、沟通，以取得建设单位、施工单位的签证和确认。 （四）切实落实编制工程造价复核制度 编制造价审计复核是工程造价质量控制体系的重要组成部分，规范造价审计复核制度，是控制工程造价质量的保障。
1、是否按照审计方案确定的审计范围和审计目标实施审计；审计工作是否符合相关的审计准则； 2、与审计事项有关的事实是否清楚 3、收集的审计证据是否具有客观性、相关性、充分性和合法性； 4、适用法律、法规、规章是否正确； 5、对违反国家规定的财政收支、财务收支行为的定性是否准确，处理、处罚意见是否适当； 6、审计程序是否符合规定。 7、实行全过程、全方位的质量控制制度， 质量是企业的立足之本，我公司深知跟踪审计质量的重要性。为确保审计质量，我公司指定了工程造价审计《执业质量控制制度》和《业务质量三级复核制度》（另附），在两个方面、三个层次开展全过程、全方位质量控制制度，以确保委托项目跟踪审核的工作质量。 两个方面的质量控制：（1）全面质量控制对策与程序；（2）具体项目的质量控制程序。 三个层次：我公司建立了审核工作分级督导制度，执行项目负责人、部门经理、技术负责人三级复核程序。分层次对跟踪审计工作进行指导、监督和检查。 全方位质量控制包括六个方面：（1）职业道德原则；（2）专业胜任能力；（3）人员安排的合理性；（4）审核过程的指导与监督；（5）疑难问题的解决；（6）三个层面的监督与控制。
xxx工程决算审计实施方案 根据xxx的审计计划，xxx派出竣工决算审计组10人，对xxx工程进行竣工决算审计。为了明确决算审计目的、范围、内容及重点，保证竣工决算审计质量和效果，现结合审前调查，编制项目决算审计实施方案。 一、项目基本情况 xxx （一）项目批复情况 xxx （二）项目参建单位 勘察、设计单位：xxx 施工单位：xxx 监理单位：xxx 检测单位：xxx 第三方质量监督单位：xxx 二、审计目的 本次审计主要对xxx竣工决算的真实性、合法性和效益性进行审计，核实项目建设过程管理的合规性、控制建设成本、保障资金安全、规范项目管理，要揭示建设项目存在的管理漏洞和潜在风险，确认建设项目工程投资造价，核实交付使用资产，总结建设项目经验，评价工程管理水平和投资绩效。 三、审计范围 审计范围包括工程建设项目从立项到竣工决算全过程的所有投资、实体工程、与建设项目有关的管理情况进行审计。本次重点审查项目工程
结算、财务决算、物资采购、招标投标、合同管理、工程质量、安全环保、与建设项目有关的管理单位及其管理活动。 四、审计依据 （一）国家、工程所在地有关法律、法规、政策和规定； （二）国家主管部门、各级行政部门制定的法规及制度； （三）集团（股份）公司及管道分公司的制度及有关规定； （四）工程可行性研究报告、初步设计文件及批复、核准文件；安全环境等各项评价及有关批复； （五）工程设计文件、竣工图纸、 （六）开工报告、项目总体部署等前期工程管理资料，建设工程有关的招标投标、合同文件； （七）物资采购、库存、验收资料； （八）财务凭证、账册、报表、经营管理分析、工程结算资料； （九）现行施工技术验收规范及工程技术验收资料、隐蔽工程记录、监理日志、质量监督过程及质量评定报告、工程各项验收审批等资料。 五、审计内容和重点 本次审计实施过程按业务范围划分为结算、管理、物资和财务四个工作分组。各审计人员按照审计实施方案要点，结合自身工作经验，对项目建设的全过程管理情况进行审计，并对审前调查中发现的风险提示做进一步查证和落实。对于所发现的普遍性问题及重大问题，各审计人员有责任和义务将审计发现告知其他审计人员，以提供更多信息扩展思路，提高审计效率。 （一）工程结算及其他费用审计 1.查看施工记录、监理记录（日志）、工程会议纪要及访谈生产运营
审计项目实施方案范文 篇一某公司审计方案模板超经典 ××公司审计处 审 一、审计项目计批准人方案** 公司审案字 [211]## 号 建设工程竣工决算审计 二、被审计单位 公司 三、编制依据 ×公司 211 年度审计工作计划 四、审计目标 通过对投资项目审计，对建设项目各阶段经济管理活动的真实性、合法性、效益性进行审查、监督，促进建设单位加 强项目管理，规范投资行为，以保证固定资产投资活动真实、合规、合法。 五、审计方式 采取就地审计与送达审计以及与建设单位（相关专业部门及人员）、中介机构联合审计的方式。 六、审计范围、内容及重点 （一）按照审计项目的要求，本次审计的范围是××建设工程项目截止 21 年 12 月 31 日所涉及的全部经济活动，并结合前两个年度的跟踪审计情况，对项目整个建设过程进行评价。 （二）按照审计目标，本次审计的具体内容及重点如下 建设项目有关内部控制制度建立、执行情况
检查相关制度的建立、执行情况。 建设单位是否严格执行项目法人责任制，是否依照职责划分、权限界定严格执行相关管理制度。审查投资项目招标投标程序是否合法合规，工程承发包管理是否合法合规。审查投资项目合同文件是否完整，签订的手续是否完备，合同的履行是否合法和有效。重点检查与项目建设有关的各项管理制度是否健全并有效执 行。 建设项目概算执行情况 审查项目建设各阶段文件批复情况，审核工程建设依据及投资控制依据是否真实、合法。审查建设项目开发方案实施情况，是否符合批复的概算及前期设计的要求。重点审查是否存在擅自增加建设内容、扩大建设规模、提高建设标准或因管理问题导致概算超支以及挤占或者虚列工程成本等问题。 项目建设资金来源、使用及建设成本控制情况 审查建设资金来源是否合法，是否按投资计划及时足额到位，资金使用是否合规、合法。重点检查建设资金到位情况是否与资金筹集计划及投资进度相衔接，有无大量资金闲置、或因资金不到位而造成停工待料等损失浪费现象。审查 建设资金是否专款专用，是否按照工程进度付款，有无挤占、挪用、转移建设项目资金，形成“小金库”、“账外账”及损失浪费等情况等问题。 其它工程项目管理情况 审查设计、施工、监理等单位的资质是否符合要求；审查主要材料与设备的采购方式是否合理、合法、合规，是否进 行招投标或比价采购，是否执行集中采购的相关规定 ,设备、材料核算以及采购、保管费用列支是否真实、合法、合规等；审查项目后期 有无继续征地、征海情况 ,征地、拆迁补偿费是否符合有关规定和标准 ;审查建设项目环境保护情况 ,重点检查环境保护设施与主体工程建设的同步性以及实施的有效性。 ．审查工程项目的结算情况 1）审查建设项目设计方案实施情况是否符合批复的概算及前期设计的要求。 2）审查建设项目内工程的各项费用组成是否合理、支出是否合规，是否按照设计要求及工程进度合理编制并实 施，影响工程造价的定额、主要材料的消耗等是否按规定进行核算。
对市政工程结算审计的工作探索 对市政工程结算审计的工作探索 【摘要】：本文主要对市政工程计算审计的流程、内容、方法进行详细叙述，并对市政工程计算审计中存在的问题进行分析，并提出有效的加强市政结算设计的措施，保证工程结算审计的质量，从而达到节约建设投资资金。 【关键词】：市政工程；结算审计；审计方法 中图分类号： TU99 文献标识码：A 1 审计工作流程 一般进行工程项目结算审计的工作流程如下： 下达项目审计委托书或审计通知书； 结算资料的移交； 熟悉资料，制定实施计划； 查勘现场，了解情况； 进行工程费用与工程量计算； 提出初审意见同时征询相关各方的意见； 召开初审意见的多方会审同时最终形成审计报告。 审计报告交付与资料交接，资料的整理归档。 图1 工程项目结算审计流程图 2 工程结算审计的内容 2.1 工程合同的审核 工程合同的审计是结算审计的基础，首选要对合同的内容进行了解，查看施工合同所规定的内容，调查施工单位是否按着合同进行施工，对于合同中规定的取费类别是否与决算书中一致。对于合同中一些细小的部分也得重视，比如在一些工程合同中，施工单位为了合同中标会承诺一些让利的措施，在工程决算中，审计施工单位对这些措施是否落实到位。 2.2 审查计费标准
除工程造价定额直接费之外，还有其他直接费、间接费、现场经费、税金、利润等费用（清单为分部分项工程费、其他项目费、措施项目费、税金、规费）。这些费用都是根据一定的计价基础以一定的比例计取的，这些费用在工程造价中所占比例很高，因此审计人员有必要对其实施进行具体审计。 审查各项费用的计取基础是否满足现行规定，有没有不能作为计算基础的费用列入计费基础。 定额直接费调低之后各项费用是否也做调整。 审查各项费用计取的费率是否和工程合同规定相同，是否和现行规定一致，是否和工程类别一致。 费用重复问题。若计算了根据实际情况二次转运费，在结算表中依然计取转运费系数。 2.3 材料价格审核 对于按系数计算的材差部分，注意材差计算的基数规定，重视材差系数的变化，以地方有关主管部门每个季度下发的文件为审计标准，注意材料差价系数计取的时间与施工进度一致。对于那些可以据实调整的材料应该审查相关票据，从票据上面的价格与当时的价格进行核对，对于装饰材料应该加强审计的力度。对于合同上面约定的是不可调的单价，那应该按着施工合同投标的单价来进行审计。 2.4 套用定额审核 套用定额进行审核，首选要确保选用的定额是否合理，如在建筑工程中分为改建工程和新建工程，改建工程以维修装饰定额为主，新建工程以预算定额为主，两者采用不同的定额标准。其次，审核定额的过程中要确保无套错定额的现象发生，是否出现重新计算的情况，定额计价在换算的过程中是否正确等。 2.5 工程量审核 工程量是计算工程造价的基础数据，它的准确与否直接影响结算造价的准确性。核定施工工程量是工程竣工结算审计的关键。对工程量的审核，主要是审核工程量是否有多算、重算和错算，主要包括计算内容是否与竣工图、设计变更过现场签证相符；工程量计算是否符合清单计价规范、定额的计算规则；工程量单位是否与定额单位、清
结算造价审计实施方案【一】 根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》和《中华人民共和国国家审计准则》，编制如下审计实施方案： 一、审计目标 通过对县朝阳市场、中心市场采光棚工程结算造价的审计，揭露和查处工程项目在建设程序、概算管理、招投标及合同签订、工程结算、财务核算中存在的不真实、不合法和不规范问题，监督和检查建设资金管理和使用情况，促进建设单位合法有效地使用建设资金，提高投资效益，督促建设单位和参建单位堵塞漏洞，加强项目核算和工程管理，确保投资安全，促进整顿和规范我县的建设市场，针对存在的问题，分析产生的原因，提出审计意见和建议，为其他国家投资重点工程项目提供决策依据，充分发挥审计职能为我县经济保驾护航的功能。 二、审计对象及范围 (一)审计对象：隆回县市场管理中心。 (二)审计范围 1.工程量及工程价款结算情况。 三、审计内容、重点及审计措施 (一)招投标程序及合同的签订是否合法、有效 1.审核招投标文件，一方面，关注建设项目是否符合招标条件，主要审计初步设计及概算、招标范围、招标方式和招标组织形式等是否履行有关审批核准手续; 相应资金或资金来源是否得到落实;是否具备招标所需的设计图纸及技术资料;另一方面，关注建设项目招标是否合符合程序，要关注应该公开招标的工程是否违规进行了邀请招标，采用公开招标的，主要审计招标人是否在国家指定的报刊和信息网络上公开发布招标公告，招标公告内容是否完整。 应注意有无通过种种弄虚作假的方式“明招暗定”; 有无投标人有意压低标价，搞恶性竞争;有无投标人挂靠其他施工单位或从其他施工单位通过转让或租借的方式获取资格或资格证书，以他人名义参与投标;有无中标人转包或违法分包。关注是否存在招标人以不合理的标段或工期限制或者排斥潜在投标人或者投标人的现象。 2. 审核合同签订日期、签订对象以及合同内容，合同的主要条款是否与招标文件中的合同主要条款一致，有无实质性变更，特别是结算条款的变更。审计招标文件要求中标人提交履约保证金或者其他形式履约担保的，中标人是否
四、审计实施方案 （一）项目前期决策方面审计 项目前期决策审计主要审查前期决策程序、可研报告、投资决策等文件是否完整、合规。 项目前期决策程序的合规性审计，通过收集项目法人在项目决策阶段的各项审批核准报备文件，审计投资决策程序是否完整；其次审计建设项目投资决策程序是否符合项目的建设要求，是否与项目的建设程序相一致；最后审计可行性研究编制的各部分内容是否符合可研编制程序及要求。 对可研报告的合规性审查，重点审查有无项目建议书、有无可行性研究报告以及承担可行性研究的单位是否具备相应的资格、研究人员的构成是否满足需要等。 对可研报告的合理性审查，重点审查可研报告内容和深度是否满足项目建议书的要求、是否能够满足项目审批机关投资决策及编制设计任务书的要求，是否明确回答项目在经济和技术上的可行性，以及确定的设计方案和估算的投资、成本和利润达到合理的精确度。 项目完成后，通过实际数据与审计前期决策可行性研究报告中测算的各项建设项目效益指标、数据进行比较，查明项目建设是否达到预期目标。 审计建设资金筹集计划、审批文件、贷款合同和资金实际到位情况，查明是否存在资金来源不合法不合规，资金筹集成本费用不合理不经济问题。
（二）项目设计方面审计 审查设计单位的资质和级别、设计收费等是否符合要求。 通过收集项目设计的招投标资料、服务合同、成果文件及付款资金走向等，查明设计单位资质及执业人员是否具备相应的资质条件，是否符合项目建设的要求；设计成果是否完整，是否满足合同要求；设计取费是否合规，是否执行了国家有关部门规定的设计收费标准，有无高套收费级别、类别的现象；是否存在边设计、边施工问题。 计算和分析比较设计成果主要技术经济指标，查明是否存在超规模、超标准设计，是否存在设计未达到批复规模和标准，设计成果是否符合设计规范要求；通过与已完类似工程指标进行对比，审计调查勘察设计单位提交的成果文件是否经过优化，是否存在勘察设计质量隐患以及不科学、不经济问题； 审计设计变更文件，查明设计变更文件的审批程序是否合规，变更理由是否充分合理，以及工程变更的真实性； 审计调查建设项目勘察设计费用收支情况，查明是否存在勘察、设计费用使用不合法不合规，以及违法分包或转让勘察、设计业务。 （三）项目成本合约方面审计 审查合同管理制度是否健全、合同相关条款是否合法合规，以及合同履行、变更等情况。 审查合同管理制度是否健全，是否建立项目合同台账，逐一核对工程合同，审查项目合同的签订和履约是否规范严格，合同的审批、