关于企业会计内部控制制度的探讨（共5篇）
第一篇：关于企业会计内部控制制度的探讨
前言：有效的内部控制是提高企业管理水平和防止错误舞弊的重要基石。我国的内部控制体系是以内部会计控制的形式来规范的，基本形成了“以内部会计控制为主，兼顾与会计相关的其他控制”的内部会计控制制度体系，并对促进企业建立健全内部控制，改变我国目前企业内部控制乏力、会计信息失真严重、企业内部管理散乱的现状，起到了积极的作用。但近些年，我国内部控制制度体系出现一些新的问题需要我们关注并给予解决。
一、内部控制制度1.企业内部控制目标。内部控制是由企业治理层、管理层及其员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的基本目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经营信息和财务报告的可靠性，最终目标是促进企业实现发展战略。其中，促进企业提高经营效率和效果的目标是要求企业结合自身所处的经营、行业和经济环境，通过健全有效的内部控制，不断提高营运活动的赢利能力和管理效率；促进企业提高信息报告质量的目标，是指为企业管理层提供适合其既定目的的准确而完整的信息，以支持管理层的决策和对营运活动及业绩进行监控；促进企业维护资产安全的目标，是指为资产安全提供扎实的制度保障；促进企业经营管理合法合规的目标，是将发展置于国家法律法规允许的框架之下，在守法的基础上实现企业自身的发展。2.企业内部控制的基本结构。主要包括控制环境、会计系统和控制程序三个方面。控制环境是指对建立或实施某项政策发生影响的各种因素，主要反映单位管理者和其他人员对控制的态度、认识和行动；会计系统是指单位为了汇总、分析、分类、记录、报告单位的业务活动，并保持对相关资产与负债的受托责任而建立的方法和程序，有效的会计系统应当能做到确认并记录所有真实的经济业务，及时并充分详细地描述经济业务的价值，以便在财务会计报告中记录其适当的货币价值等；控制程序是指管理者所制定的方针和程序，用以保证达到一定的目的。3.企业内部控制制度的必要性。
企业内部控制制度分为内部管理控制制度与内部会计控制制度两大类。内部管理控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性没有直接影响的内部控制，如企业单位的内部人事管理、技术管理等，就属于内部管理控制；内部会计控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性有直接影响的内部控制，如由无权经管现金和签发支票的第三者每月编制银行存款调节表。内部控制贯穿于企业经营管理活动的各个方
第二篇：浅析企业会计内部控制制度[范文模版]
浅析企业会计内部控制制度
【摘要】进入到新世纪以后，伴随着我国国民经济的飞速发展，我国的各个企业也都得到了飞速的发展，但是在其快速发展的过程中同样也暴露了不少的问题，而企业会计内部控制制度就是指企业通过财务会计部门的有效工作对企业自身的资金运转以及财务经营目标的有效的保护和合理的控制，其也是一种通过自身的功能和义务对企业内部的资金运营状况进行有效管理的方式方法，有了它才能真正的实现企业资金流动的同步性以及整体性，才能真正的保证企业各类经营活动的安全性。企业要想快发的发展并且适应不断变化的市场需求，就必须做好企业会计内部控制制度的建设工作。本文便对企业会计内部控制制度的作用、企业会计内部控制制度存在的问题以及企业会计内部控制制度的完善方法三个方面的内容进行了详细的分析和探析，从而详细的论述了我国企业会计的内部控制制度的建设工作。
【关键词】企业会计内部控制制度存在问题完善方法
1.企业会计内部控制制度的作用
1.1有效的监控企业自身的财务管理工作。在我国的各个企业中，负责会计管理人员的综合素质高低不齐，所以企业内部的会计工作的开展是很困难的。由于企业会计人员不具备很高的会计业务素养，所以要想对企业内部控制制度中存在的问题进行合理的评价以及有效分析就是很困难的。另外，有些企业的会计管理人员还没有良好的职业道德，他们为了谋取私利，根本无视法律的约束，有的甚至走上了不归之路。而如果做好了企业会计内部控制制度的建设工作，不但能够
真正的形成企业会计的监督体系，还能够更大限度的发挥企业内部会计的监督力量，一些不法的犯罪想象也就能有效的避免了。
1.2能够帮助企业成立内、外双监督部门。构建一个科学并且合理的企业会计内部的控制制度，不但能够帮助企业规避市场中的各类金融风险，同时还能够帮助企业成立内、外双监督部门，从而真正的降低企业的投资风险，提高企业的资金使用率。企业会计内部监督工作的实质就是企业自身的财务监督工作，它能够有效的控制企业财务收入和支出的稳定性。而企业的外部监督工作的实质就是社会的监督以及国家的监督。社会的监督一般是指企业的信誉以及社会的舆论等内容，它能够约束企业的财会部门对企业的资金合理的分配并且科学的管理。而国家的监督则是政策制度以及法律法规的约束作用。企业通过形成这种内、外的双监督部门，不但规避了投资风险和金融风险，也很好的提高企业资金财务运行的安全性。
1.3能够适应当今社会经营管理者的心理需求。现阶段，我国正处于经济迅猛发展的时期，不断变化的市场情况不但对企业提出了更高的要求，也给企业带来了更多的机遇，所以要想真正提高企业的市场竞争力，建立以市场为导向的完善的企业内部的会计管理制度是非常有效的手段。企业财会部门的工作质量对于企业的经济效益的水平是有着重要影响的，所以只有企业通过多种手段不断完善企业的内部会计控制制度，企业才能够实现自身效益的最大化。
2.企业会计内部控制制度存在的问题
2.1企业会计内部控制制度仍然不够完善。造成我国各个企业会计内部控制制度仍不完善的最主要的原因就是国家的相关管理部门还没有制定一个更加规范并且更具针对性的法律法规。没有了法律法规的规范和约束，企业内部控制制度存在一些问题和漏洞也就是很正常的了。另外，我国很多企业的领导者都有着这样一个观念，只有自己有一个良好的工作习惯，起到了表率作用，那么企业肯定就能规律投资风险和金融风险，就不需要相关的人员对其进行管理了。这种观念严重的缺乏团队协作的意识和精神，是很容易造成我国企业的会计内部控制制度出现问题的现象发生的。
2.2企业为了眼前的利益，忽视了长远的发展。作为一个企业，最大化的经济效益和社会效益始终是企业所追求的根本目标。因此很多企业在建立自身财务体系的过程中，一般都只重视企业短期内的投资、经营和收益的情况，而不重视长远的发展情况。企业要想实现长远的发展，建立有效的会计内部控制制度是非常核心的工作。而企业的这种只顾眼前利益的发展思路，往往就导致了企业不重视其对会计工作的控制和管理，企业为了追求眼前的经济效益，完全忽视了管理工作，这种现象也是导致我国的企业无法完整建立一个良好的自我约束机制的根本原因。
2.3企业内部的会计控制部门不能有效的发挥作用。我国的很多企业的领导还没有真正的形成企业内部控制的意识，他们大多还停留在传统的买方市场的意识形态，还没有真正的认识到企业会计内部控制制度的必要性以及重要性，这就导致了这些企业的会计内部控制的相关部门根本无法发挥自身的作用，这个部门就好像一个表面性的闲杂部门，所以这个部门就也根本不可能起到对企业财政管理的作用。在这种环境下企业不可能有长远的发展，企业的内部控制的相关部门将会与市场相互脱离。严重的情况还可能导致企业的正常财务管理工作无法正常的进行，企业的投资、运转以及收益等相关工作也都得不到保障。
3.企业会计内部控制制度的完善方法
3.1建立完善的企业会计内部控制制度。建立完善的企业会计内部控制制度是当前形势下企业需要解决的最重要的一道难题，为保证企业宏观预算的具体化、经济效益的快速提升以及短期效益和长远发展的有效结合，我们在对企业的会计内部控制制度进行更改的时候，必须要考虑到企业的预算以及具体核算等相关的工作，从而真正的建立一个完善的企业会计内部控制制度。企业的主要领导要保证会计内部控制制度与企业的其他制度是能够有机的结合在一起的，这样建立的制度才是真正完善的。
3.2为发挥监督的作用，企业应建立严格的奖惩制度。企业的领导者在建立严格的奖惩制度时，必须要依据国家相关的法律法规和政策
制度，同时还要以企业当前形势下的发展现状为根本的出发点。严格的奖惩制度就是指对于在工作中出现问题的员工，相关的人员不仅仅要接受批评，同时还应对其进行一定程度的物质惩罚；而对于在工作中有一定贡献的员工，不但要对其进行表扬，同时还应给予其一定的物质奖励。此外，为了更好的发挥监督部门的监督作用，企业还应建立相关的监督体系，这个体系在其职责范围内应具备一定的工作权限，要明确财务和会计工作的权限和职责，同时也要设立一定的奖惩制度，对于违反财经纪律的人员和部门，必须对其执行严厉的处罚措施。
3.3应充分提高企业领导以及相关人员的会计内部控制的意识。企业的人员应多研究和分析市场的变化情况，应与时俱进，只有这样才能不断的提高自身的管理意识以及企业的竞争意识；只有这样领导者才能很好的带领企业创造更大的经济效益和社会效益；此外，企业的领导者还应重视对相关财务会计人员进行相关业务的培训工作，这样不但能够提高其竞争的意识，同时也提高了他们的综合素质。
通过以上的论述，我们对企业会计内部控制制度的作用、企业会计内部控制制度存在的问题以及企业会计内部控制制度的完善方法三个方面的内容进行了详细的分析和探讨。在当前市场环境不断变化的背景下，企业要想适应这种市场环境并在激烈的竞争中得以生存和发展，就必须建立一个科学合理并且完善有效的企业会计内部控制制度，只有这样，企业的资金和资源的流动才能更具安全性和同步性，企业的正常的经营和运转才能更具可靠性和安全性，企业才能够更加快速的健康发展。
参考文献：
[1] 陈金昌.《建立企业会计内部控制制度的探讨》.北方经贸.2006.[2] 刘洪.《浅析民营企业内部会计控制问题》.内部控制学术探讨.2009.[3] 陶仁菊.《浅谈企业会计内部控制制度》.行政事业资产与财务.2011.[4] 张曼玲.《企业会计内部控制研究》.首都经济贸易大学.2004.[5] 王福东.《浅谈中小企业的会计内部控制工作》.中国集体经济.2011.（作者单位：辽宁省阜新矿业集团恒大煤业有限责任公司）第三篇：浅谈企业会计内部控制制度的措施
摘要：随着我国市场经济和企业的不断发展壮大，越来越多的企业开始重视自身会计内部管理和控制，提高对其重要性意义的认识，不断完善我国企业会计内部控制，并制定相应的制度为其内部控制的科学性提供制度保障，进而提高我国我国会计内部控制体系的建立，提高会计工作质量和工作信息的透明性，保障企业运行与发展过程中的财产安全，同时，加强企业会计内部控制制度的建立有利于保障企业发展战略的实施，降低企业运行风险，同时提供企业市场竞争力，本文将主要分析和研究企业会计内部控制制度的相关措施，为企业的健康可持续发展提供一定的理论支撑。
关键词：企业会计内部控制
随着我国企业的进一步发展与革新，企业管理者逐渐认识到会计内部控制的重要性，企业自身内部管理和控制的重要性越来越明显，想要在未来的发展中立于不败之地，首先要将自身的会计制度科学化，只有这样才能在发展和决策中及时找到问题的所在，并提出相应的解决方案，能够帮助企业在经营和管理中及时控制和掌握，这样才能使得企业在竞争中占据有利的地位。另一方面，企业提高自己会计内部控制对于企业的整体发展具有十分重要的意义，科学的管理和控制有利于企业整体经营状况和运行效率的改善。
一、企业会计内部控制制度的含义
企业会计内部控制制度主要是指企业为了实现最大的经济效益，保障生产经营过程中的财产安全，并确保企业经营战略的有效落实，而采取的一种经营手段和方式，以此来确保在企业内部实现一套安全有效的运行体系，其中涉及到自我评估、监督、管理、控制等具体因素，来确保企业经营活动的正常运行，会计内部控制的最终目的就是为了提高企业的经济收益和管理水平，随着经济的发展和市场竞争的日益激烈，会计内部控制逐渐成为衡量企业运行标准化的因素之一，只有企业内部建立起安全有效的会计内部控制制度才能保障企业资产的安全运行，致使会计信息更加准确和透明，企业规模的不断扩大也促进了企业会计内部控制制度的改革和发展。
（一）监督力度有待完善
企业会计部门内部控制最为主要的一个问题就是监督力度有待完善，这主要是由于两方面原因造成的，一方面是由于企业的性质导致的。一般而言，企业的最终目的是实现利益最大化，保证经营管理、经营运行的正常化，因此，企业在发展过程中，往往会利用自身的优势来保证企业的健康发展，导致企业会计部门监督力度显得不足。另一方面原因是在企业会计部门内部，由于企业内部建设过于繁杂，导致企业会计部门的权力不够集中，这就使得一些企业会计部门没有相应的监督控制力度，导致企业会计部门的监督力度不足。
（二）预算制度有待完善
一般而言，企业会计部门内部控制的最为主要的一个方面就是对企业的发展进行预算，通过预算来实现对企业的监督和监控。但是，在企业中，会计部门没有建立完善的预算制度，或者是建立起了预算制度，但是预算制度不受到相关领导的重视，导致预算制度只成为了形式，没有发挥实际的作用。这也就使得企业会计部门对企业运行情况的总体情况缺少了必要的监督，这也就使得企业会计部门监督力度不足。因此，预算制度的不完善，也就成为了企业会计部门内部控制的最需加强的地方。
三、企业会计内部控制制度的措施
（一）完善监督制度
企业会计部门内部控制的风险管理机制的一个首要前提就是财务部门加强自身监督职能。企业会计部门监督职能的发挥，主要集中在三个方面：第一，加强或重视预算制度的建设。预算制度在一定程度上来说，是企业会计部门发挥监督职能的关键所在。企业会计部门通过会计控制和管理控制，完成企业全年的资金使用预算，通过对企业资金使用情况实现对企业运行情况的监督。第三，强化企业会计部门的审计职能。企业会计审计的主要作用是针对企业现阶段财务的使用情况和企业运行的情况进行有效的审计，已达到对企业现阶段发展概况的了解。因此，强化会计部门的审计职能，可以有效的监督企业运
行的状况，同时还能够清楚的了解到企业运行的实际状况，从而为企业健康发展提供积极有利的建议意见。第三，强化企业会计部门信息记录的真实性。
（二）加强风险防范、风险评估，建设风险管理机制
首先要建立起风险防范和风险评估体系。风险防范体系，主要是指在企业财务管理和企业运行的过程中，把企业经营和管理中可能遇到的风险进行有针对性的防范，即把风险因素通过预防的方式，在风险没有发生之前就采取有效的措施，把风险将要发生的倾向消失于无形之中。而风险评估体系，主要是指在企业运行和管理过程中，由于风险防范不到位或者风险防范工作失效，这就需要对已发生的风险进行有效的评估，即评估风险带来的影响、风险发生的原因以及风险造成的损失等等，通过对风险有效的评估，从而达到对风险进行有针对性的控制，从而实现对风险的管理。企业只有把风险防范体系和风险评估体系建设好，才能实现风险管理，也就能对风险进行有针对性的管理，建立起适合企业运行和管理的风险管理机制，从而保证企业部门内部控制的全面性和有效性，保障企业健康发展。
四、结束语
企业会计部门最日常的工作就是对企业财务信息进行记录，但是在实际操作中，总会出现企业会计部门为了保障企业财务的健康发展，而对企业财务信息的记录出现不真实记录的状况，因此，完善企业会计部门的监督制度，就要发挥好自身的基本功能，把企业财务信息如实的记录在册，这样才能真正有效的对企业发展有利。
参考文献：
[1]沈晶.基于如何完善企业会计内部控制制度的思考[J].商场现代化，2013
[2]钱大力.如何完善企业会计内部控制制度分析[J].才智，2014
[3]鹿云.完善我国企业会计内部控制制度思考[J].中国外资，2012 第四篇：建立企业会计内部控制制度的措施
建立企业会计内部控制制度的措施
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【摘要】为了保证会计资料的真实、完整，及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护资产的安全、完整，并为企业打下坚实的财务管理基础，建立企业内部会计控制已是当务之急，本文从恰当的授权、职务分隔、加大考核力度等措施加强企业会计内部控制，促进现代企业制度的建立和完善。
第五篇：企业会计财务管理及内部控制论文
1企业会计财务管理及内部控制概述
在企业发展的过程中，需要对企业的财务进行相应的管理与控制，只有这样才能够最大程度上确保企业的持续稳定发展。对于企业的财务管理一般是由企业的会计部门开展的，主要是对于内部的财务变动进行管理与控制，其具体包括了企业的财务状况、会计审核结果、资金流动状况等。在企业日常的运行过程中，企业的财务管理覆盖了企业的整个运作流程。企业的会计管理人员通过对企业财务的管理及控制能够实现对企业财务变动状况的及时充分了解，从而能够提前发现企业财务中潜在的一些风险，能够提前进行应对，将财务风险的影响降到最低。通过有效的财务管理，企业会计人员能够对企业的资金流动方向做到全面的了解，从而为企业的投资与发展提供较好的帮助，确保企业的长期稳定运行。企业会计部门的内部控制是针对企业运行过程中的每一个环境进行全面的监督与管理，其具体的控制过程如图1所示。在企业运行的过程中，通过内部控制能够使企业的运作更加的规范化，从而确保企业的运作效率能够得到有效的提升。科学合理的内部控制能够有效的对企业的运行过程进行优化，有效的降低企业运行过程中，由于操作不当或者是内部运作而导致的问题的发生概率，从而降低企业的运作成本，有效的提升企业的经济效益。并且，通过内部控制能够实现对企业运行过程的合理分析，从而发现企业运行过程中存在的不足之处，企业管理人员能够及时对于企业的运行流程进行调整，从而确保企业持续稳定的健康发展。
2企业会计的财务管理及内部控制存在的问题
做好企业的财务管理与内部控制能够使企业的运行效率得到有效
的提升，并且能够确保企业的持续稳定发展，但是目前，我国大多数的企业会计财务管理与内部控制都未能起到实际的效果，在一定程度上影响了我国企业的发展。分析发现，我国企业会计的财务管理以及内部控制主要存在以下问题：
2.1认知上存在一定的偏差性
目前我国很多企业对于会计的财务管理以及内部控制的认识还不完善，存在着较大的偏差。在很多的企业内，企业管理人员不重视企业的财务管理与内部控制，认为这些都是没有意义的，导致了企业的财务管理混乱，企业内部运行得不到有效的管理控制，严重的影响了企业的发展与进步。之所以会出现这样的情况，很大一部分的原因是因为企业的财务管理与内部控制需要耗费较大的财力与物理，并且在投资进行企业的财务管理与内部控制以后，企业的变化情况的并不会在短期内体现出来，其需要景观较长的一段时间才能够体现出对企业的影响。部分管理人员在短期内发现财务管理与内部控制没有取得其所认为的效果，变觉得财务管理与内部控制是没有人员的意义的。再加上因为大量资金的投入在一定程度上也影响了企业的短期效益，更会让一些管理人员认为企业的财务管理与内部控制对于企业的发展没有任何的帮助。
2.2缺乏实际性
一些企业在发展过程中尽管也认识到了企业的财务管理和内部控制的重要性，但是在制定相关的管理控制措施时没有从实际出发，在进行财务管理计划以及内部控制计划的制定时没有根据企业的发展情况来进行制定，制定的计划过于空洞，不能够与实际相结合，在很大程度上影响了财务管理与内部控制的效果。因为财务管理与内部控制缺乏实际性，导致了其对于企业财务的实际管理效果极低，很难取得明显的成果，这样就无法及时的掌握企业财务基金的变动，无法及时的了解企业内潜在的财务风险与问题。
2.3缺乏专业的人才
目前，在企业财务管理与内部控制中人才的缺乏是一个较为严重的问题。无论任何行业，人才都是发展的重要基础，财务管理与内部
控制也不例外。在进行企业财务管理与内部控制的过程中，很多的企业在招收相关的工作人员时设立的人才门槛较低，造成了大量的非专业人员进入了这一岗位。再加上一些管理人员进入对于财务管理与内部控制的认识不足，开出的岗位薪酬也较低，就造成了大量的人才流失，企业无法获得专业的人才。
3强化企业财务管理及内部控制的措施
3.1持续完善财务制度，培养风险管理意识
通过推进公司财务制度体系的建立和完善，实现财务各领域制度的全覆盖，并提升其执行力度和检查力度，同时强化内控和风险管理，通过逐步建立全员、全业务、全流程的风险管理体系，持续开展业务制度的对标，贴近业务设计内控要求，并逐步将内控要求嵌入业务管理系统，同时集中推动问题整改，使公司的内控风险管理要求融入到业务的发展和生产经营中去。
3.2提升财管人员素质
在企业开展财务管理与内部控制的过程中，财务管理人员的素质直接影响着财务管理与内部控制的开展效果，因此一定要加强对企业财务管理人员个人素质的提升。在企业运行的过程中，通过讲座、培训来提升财务管理人员的专业能力，并且还应当制定完善的企业选拔制度，在企业发展的过程中选拔出能力出众的财务管理人员，通过这样的制度来提升企业财务管理人员的积极性与上进心。在企业运行的过程中，对于财务人员的选拔不能够只看重财务管理能力，还应当考虑财务人员的职业素养以及道德素质，确保财务管理人员的德才兼备。
3.3完善财务管理制度
在企业财务管理的过程中，一个完善的财务管理制度能够有效的提升企业财务管理的效果，使企业的财务管理更加的全面完善。一旦具备了完善的财务管理制度，就能够为企业的内部控制提供有力的保障，确保企业管理的顺利进行。在进行财务管理制度的制定时，一定要确保制度的科学与完善，只有这样才能够让管理人员以及普通员工接受，并且自觉的去执行。
3.4建立联动检查常态机制，提升相应执行和问责机制
对于检查中发现的各种问题可在内控制度的设计与执行中不断予以完善，同时也须进一步修订相应的制度和办法，以此促进公司管理的自我完善和自我修复。在进行企业会计的财务管理及内部控制时，必须要确保管理与控制能够得到充分的落实。
4结语
在企业发展的过程中，加强对企业的会计财务管理和内部控制能够有效的促进企业的内部稳定，实现企业的持续稳定发展。随着市场竞争的不断加剧，企业在发展过程中一方面要控制好产品服务的质量，另一方面也应当加强内部的管理，全面提升企业的市场竞争能力，只有这样才能够确保企业在竞争激烈的市场中稳稳的占据一席之地。
参考文献:
[1]王晓娟.企业会计的财务管理及内部控制研究[J].中国市场，2014，12（52）：124~125.[2]张希培.如何强化企业会计财务管理中的内部控制工作[J].经营管理者，2014，8（34）：120.[3]马立军.浅谈企业的内部控制与财务管理[J].中国经贸，2014，21（13）：222.[4]刘晔.新时期如何强化企业会计财务管理中的内部控制工作[J].商场现代化，2015，16（3）：240.[5]侯铸芳.企业会计的财务管理及内部控制研究[J].信息化建设，2015，33（10）：115~116.
关于企业内部会计控制的探讨 摘要：本文阐述了内部控制的发展及其重要性，对目前企业内部控制存在的主要问题及其原因进行了具体分析。在分析的基础上，从企业的控制环境、风险管理、会计控制、信息管理、监督制约机制等几个方面提出了完善企业内部控制的几点政策建议。 关键词：企业；内部会计控制 内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 加强科学管理，建立和健全内部会计控制制度，建立适应社会主义市场经济条件下企业自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束的运行机制，已经成为企业发展与壮大的必要条件。内部会计控制是现代企业不可缺少的一种有效的管理手段，而我国企业在这方面却是最薄弱、不被重视的。 一、内部会计控制的基本方法 1、不相容职务分离控制。不相容职务分离控制的核心是“内部牵制”，它要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。具体而言，在企业内部应加以分离的主要不相容职务有:①授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离。②执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离。③执行某项经济业务和记录该项业务的职务要分离。④保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离。⑤保管某些财产物资和核对实存数与账存数的职务要分离。⑥记录明细账和记录总账的职务要分离。⑦登记日记账和登记总账的职务要分离。 2、授权批准控制。指企业各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。例如，某项财务会计活动发生之前企业各级工作人员必须经过授权和批准才能对有关的经济业务事项进行处理，未经授权和批准，这些人员就不允许接触这些经济业务。它是一种事前控制。 3、会计系统控制。要求企业制定本企业的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法。主要包括:①复式记账。②会计凭证，包括原始凭证和记账凭证。③合理设置账户。④财务报告。 4、预算控制。它是企业为达到既定目标而编制的经营、资本、财务等年度收支总体计划，是企业管理的重要组成部分。预算控制要求企业加强预算编制、执行、分析、考核等环节的管理，明确预算项目，建立预算标准，规范预算
企业内部控制制度论文15篇关于完善企业内部控制制度的思考 企业内部控制制度论文 摘要：内部控制不仅仅是企业的责任，也需要政府的重视和支持。治理企业内部控制薄弱必须从制度建设、道德建设等多方面综合着手，才能彻底改善内控环境。基于我国现有的内部控制水平，它必将经历一个较长的完善过程。建立完善的内部控制体系，逐步构建我国的内部控制框架，使我国企业能在内部控制的保护之下获得持续的健康发展。关键词企业内部控制制度企业论文企业 企业内部控制制度论文:关于完善企业内部控制制度的思考 [摘要]加强企业内部控制制度建设,是完善公司治理的关键环节和经营管理的重要举措,是保证现代企业制度得以实施的重要手段,在企业发展壮大中具有举足轻重的作用。企业只有建立、健全并执行行之有效的内部控制体系,才能够获得持续稳定的发展。笔者就如何完善企业内部控制制度发表粗浅的看法。 [关键词]企业管理内部控制完善
一、企业内部控制的内涵 所谓内部控制是指由企业董事会、经理阶层和其他员工制定和实施的,为达到经营效果和效率、财务报告的可靠性以及相关法律法规的遵循性等三个目标而提供合理保证的过程。”就内容而言,内部控制可分为内部财务控制和内部管理控制;就内控的要素而言,可分为控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及监控五个要素。 科学有效的内部控制制度应该达到以下标准:第一,控制触角涉及企业经营的各个环节和方面,不留下控制死角,也就是说企业的各项经营管理活动均应纳入内部控制范围。第二,事权划分明确具体,具有很强的操作性,也就是说内部控制制度作为一种制度要能真正成为企业管理者的行为规范,操作方便。第三,控制程序规范,过程控制受到特别重视,也就是说内部控制要形成科学的机制,尤其是把对经营管理过程的控制放在突出的地位,通过控制,能防患于未然。第四,具有良好的控制效果,内部控制的功能得到有效发挥。二、我国企业内部控制的现状及完善措施 当前,我国企业大部分建立了内部控制制度,但是在运行过程中仍然存在一些问题,如控制体系不健全、企业治理结构不完善、缺乏有效的沟通渠道等。因此,企业要从企业法人
关于企业会计内部控制制度的探讨（共5篇） 第一篇：关于企业会计内部控制制度的探讨 前言：有效的内部控制是提高企业管理水平和防止错误舞弊的重要基石。我国的内部控制体系是以内部会计控制的形式来规范的，基本形成了“以内部会计控制为主，兼顾与会计相关的其他控制”的内部会计控制制度体系，并对促进企业建立健全内部控制，改变我国目前企业内部控制乏力、会计信息失真严重、企业内部管理散乱的现状，起到了积极的作用。但近些年，我国内部控制制度体系出现一些新的问题需要我们关注并给予解决。 一、内部控制制度1.企业内部控制目标。内部控制是由企业治理层、管理层及其员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的基本目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经营信息和财务报告的可靠性，最终目标是促进企业实现发展战略。其中，促进企业提高经营效率和效果的目标是要求企业结合自身所处的经营、行业和经济环境，通过健全有效的内部控制，不断提高营运活动的赢利能力和管理效率；促进企业提高信息报告质量的目标，是指为企业管理层提供适合其既定目的的准确而完整的信息，以支持管理层的决策和对营运活动及业绩进行监控；促进企业维护资产安全的目标，是指为资产安全提供扎实的制度保障；促进企业经营管理合法合规的目标，是将发展置于国家法律法规允许的框架之下，在守法的基础上实现企业自身的发展。2.企业内部控制的基本结构。主要包括控制环境、会计系统和控制程序三个方面。控制环境是指对建立或实施某项政策发生影响的各种因素，主要反映单位管理者和其他人员对控制的态度、认识和行动；会计系统是指单位为了汇总、分析、分类、记录、报告单位的业务活动，并保持对相关资产与负债的受托责任而建立的方法和程序，有效的会计系统应当能做到确认并记录所有真实的经济业务，及时并充分详细地描述经济业务的价值，以便在财务会计报告中记录其适当的货币价值等；控制程序是指管理者所制定的方针和程序，用以保证达到一定的目的。3.企业内部控制制度的必要性。
企业内部控制制度范文5篇精选 构建和完善我国中小企业内部控制模式有利于企业提高绩效，为我国中小企业的发展提供借鉴，做好企业内部控制制度对企业的发展具有重要的意义。本文是店铺为大家整理的企业内部控制制度范文，仅供参考。 企业内部控制制度范文篇一 内部控制制度(以下简称“内控制度”)作为企业生产经营活动自我调节、自我约束的内在机制，在企业管理系统中具有举足轻重的作用。内部控制制度的建立、健全及实施情况的好坏，是企业生产经营成败的关键。因此，应建立和完善内控制度并强化其实施。 一、企业内控制度建立原则 1、相互牵制原则。企业每项完整的经济业务活动，必须经过具有互相制约关系的两个或两个以上的控制环节方能完成。在横向关系上，至少由彼此独立的两个部门或人员办理以使该部门或人员的工作受另一个部门或人员的监督;在纵向关系上，至少经过互不隶属的两个或两个以上的岗位或环节，使下级受上级监督，上级受下级牵制。对授权、执行、记录、保管、核对等不兼容职务要相互分离控制。 2、协调配合原则。各部门或人员必须相互配合，各岗位和环节都应协调同步，各项业务程序和办理手续需要紧密衔接，以保证经营管理活动的有效性和连续性。协调配合原则是相互牵制原则的深化和补充。贯彻这一原则，尤其要避免只管牵制错弊而不顾办事效率的机械做法，必须做到既相互牵制又相互协调，从而在保证质量、提高效率的前提下完成经营任务。 3、程序定位原则。企业应该按照经济业务的性质和功能将其经营管理活动划分为若干个具体工作岗位，并根据岗位性质相应地赋予职责权限，规定操作规程，明确检查标准，责、权、利统一。形成事事有人管、人人有专职、办事有标准、工作有检查，以此定出奖罚制度，增加每个人的事业心和责任感，提高工作效率。 4、成本效益原则。实行内部控制的成本要低于由此产生的收益，
内部控制的管理制度精彩5篇 会计核算中心是一项集服务、管理与监督为一体的新型管理模式，其 在行政事业单位的应用，不仅能深化财产收支、规范财务人员的行为操作、健全内部约束机制，还对公共资产的调控影响重大。但就目前而言，实务 工作中的会计核算中心在内部控制制度上仍存在着诸多问题。如何完善核 算中心的内部控制制度仍然是目前行政事业单位需要考虑的一个重要问题。 １会计核算中心内部控制制度中存在的问题及原因 作为一项集三位于一体的财产管理模式，会计核算中心的应用对行政 事业单位的财政安全意义重大，但目前其内部控制制度上却依然存在着问题，如工作人员思想认识不足、工作程序不合理等，都是造成会计核算中 心在实务操作中问题频发的重要原因。 １．１人员上的问题 １．２操作中的问题 ２加强会计核算中心内部控制制度的措施 针对目前会计核算中心内部控制制度上的问题，我们应做到正确认识，不能因出现问题就裹足不前，而应从针对问题提出相应的弥补措施，为行 政事业单位财务工作的进一步发展提供参考。 ２．１完善内部控制制度和查报账系统 ２．２加强工作人员内部控制意识，提高从业人员素质 ２．３创建良好的内部控制监督环境
配合相应的财务内控制度，行政事业单位还可成立监督小组，以单位 的高层管理人员担任组长，按照制定的规章制度按时进行监察，做到及时 发现问题，查找原因，最终解决问题，以便纠正会计核算过程中的偏差与 失误。通过统管单位与会计核算中心对收支的相互监督，检查票据、备用 金与固定资产及材料的实地情况等及时了解资金的入库情况，以保证资产 的完整性和信息的真实安全。而想加强监督机制，创建良好的内部控制环 境是关键。会计核算中心对核算单位的监督控制都是在一定的控制环境中 进行的，控制环境的好坏直接影响到核算中心的工作效果，良好的内控环 境除了整体工作氛围的融洽外，还包括公正廉洁的财务工作作风。 ３结束语 就现今情况而言，我国行政事业单位的会计核算中心内部控制制度中 虽仍有诸多问题存在，如工作人员思想认识不足、工作程序不合理等问题，但笔者相信通过完善内部控制制度、加强从业人员素质和创建良好的内部 控制监督环境，能够全面提高会计核算中心的内控水平，为促进财务工作 的进一步发展起到积极的作用。 内部控制是一个过程，是任何组织管理系统中不可缺少的部分，是任 何组织为了保证业务活动的有效进行和资产的安全与完整，防止发现和纠 正错误，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策、措施和 程序。从20世纪90年代起，我国开始加大对企业内部控制的推动作用， 内部控制理论研究不断深入，取得了很大进展，有关内部控制方面的规定 也逐渐出台，对明确和规范企业的各部门、各环节、各岗位的职责和行为，提高管理效益，保护资产安全和完整，具有十分重要意义。特别是行政事 业单位，由于其单位性质的特殊性，大都存在着管理松弛，内控弱化，资
会计学中的内部控制与审计方法探讨在会计学中，内部控制是一种重要的管理机制，旨在确保组织的资 产安全、财务报告的准确性以及业务运作的有效性。而审计方法则是 对内部控制的评估和监督，以确认其是否符合相关要求并发现潜在的 风险和问题。本文将探讨会计学中的内部控制和审计方法，并分析二 者的关系与互动。 I. 内部控制概述 内部控制是组织内部建立的一系列措施和制度，以确保财务和非财 务目标的实现。它涉及到组织的各个层面，包括战略计划、风险管理、流程执行和信息披露等。内部控制的目标是防止和探测潜在的错误、 欺诈和资源浪费，并提供可靠的财务报告。 II. 内部控制的要素 内部控制的要素主要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与 沟通以及监控。控制环境是指组织内部的价值观、道德规范和责任意识，它对内部控制的有效性起到基础性的作用。风险评估涉及到识别 和评估内部和外部的风险，并采取相应的控制措施来应对。控制活动 是指确保内部控制目标达成的具体控制措施，例如审批程序、账务记 录和账目调整等。信息与沟通则是指确保内部控制信息及时、准确地 传递和共享。监控是指对内部控制的评估和监督，以确保其有效性和 适应性。 III. 审计方法概述
审计是对内部控制的独立、客观评价，旨在提供对财务报告的合理 保证。审计方法是指审计师在进行评价和监督内部控制时所采用的具 体技术和方法。按照国际审计准则的要求，审计方法应包括对内部控 制的评估、审计程序的设计以及测试和抽样。 IV. 内部控制与审计方法的关系 内部控制和审计方法是相辅相成的。内部控制提供了审计的基础， 而审计则是内部控制有效性的验证。审计师通过评估和测试内部控制，可以确定其是否符合相关要求，并识别潜在的风险和问题。审计结果 可以为组织提供改进内部控制的建议，并提高其执行效率和效果。 V. 内部控制与审计方法的互动 内部控制和审计方法是一个不断互动的过程。内部控制的实施和改 进可以提供审计的基础，而审计结果可以为内部控制的完善和实施提 供反馈。内部控制和审计方法的互动可以促进组织对风险管理和财务 报告的重视，提高其整体的治理水平。 VI. 结论 会计学中的内部控制和审计方法是确保组织财务安全和责任履行的 重要机制。内部控制提供了审计的基础，而审计则验证了内部控制的 有效性。二者之间的互动可以提高组织的整体治理水平，并为其未来 的发展提供保证。 总之，通过对会计学中的内部控制与审计方法的探讨，可以看出二 者在保证财务报告准确性和业务运作有效性方面的重要性。了解内部
企业内部会计制度建设探讨-会计制度论文-会计论文 ——文章均为WORD文档，下载后可直接编辑使用亦可打印—— 摘要：内部会计制度对于一个企业来说，它是企业得以持续稳定发展的重要因素，而且，内部制度完善的企业，它的资金会得到最大化的利用，这样持续下去就可以为企业节约成本，也就是获取更多的利益，所以随着市场竞争的日益增加，企业要想更好的生存和发展，就必须对企业内部的会计制度给与很高的重视，积极的提高本企业的内部会计制度建设的水平，这样，企业的会计工作才能更好的发挥它的作用，也更有利于企业经济健康的发展。 关键词：企业内部；会计制度；企业融资 1对于企业内部会计制度的解释
首先先简单说明一下什么是企业内部会计制度。顾名思义，企业内部会计制度就是指企业的工作人员在进行会计相关的工作时，必须要遵循的一种“规矩”，也可以说是企业为处理会计方面的工作制定的一种方法。每个企业在遵守国家制定的相关会计法律法规的同时，都会根据自己企业的经营特点制定相关的会计制度。 2目前企业内部会计制度建设的现状 随着社会的不断进步，经济的不断发展，最近几年中，兴起了很多规模不一、性质不同的企业，自由开放的市场给各种各样的公司的兴起提供了条件，同样也为这些公司带来了持续并且激烈的竞争。同时，也有很多企业在这次竞争中失利，最终导致破产的结果，分析其原因，从根本上来说，无论是会计信息本身存在缺陷还是它的使用出现不当，都与企业内部会计制度的建设存在很大的缺陷有密切的关系。综上所述，目前的企业内部会计制度建设不容乐观，首先企业建立内部会计制度的基础性很薄弱。对于一个企业而言，内部会计制度的建
设处于一个非常重要的地位，仔细的分析我国企业的内部控制情况，可以看出，我国企业的管理人员，很大一部分还处在一个非常保守的思想观念和经营方式的阶段，完全认识不到建立企业内部制度的重要性。然后，企业内部的审计机构不完善。分析其原因，共三点：一是企业对于审计工作不够重视；二是审计工作不能及时的进行，而且即使进行了工作，但是却收不到应有的效果；三是企业内部做审计工作的员工，大多都不够专业，所以，企业内部的审计工作也就不能很好的开展了。 3建设企业内部会计制度面临的问题 改革开放以来，我国的经济发展非常的迅速，崛起了很多的小公司，也出现了很多的大公司，同时，因为公司的需要，越来越多的企业开始进行企业融资。但是，也有很多的企业通过融资得到很多的钱最终消失、逃跑去国外等等，融资问题层出不穷，主要是由于，一是企业对于内部会计制度的建设的意识不到位，企业会计制度与核算、监督、资产管理和战略投资计划都是密不可分的，他们关系到一个企业的生存和发展。但是在如今的企业管理过程中，出现了公司的管理
企业内部会计控制问题的探讨3篇 （一）企业内部会计控制问题的探讨 一、企业内部控制存在的问题 1.企业管理者重视不够，制度执行不力 受传统管理观念的影响，管理者对内部控制这种新兴的管理理念并未重视。企业会计工作仍然停留在简单的会计核算上，只是对企业的来往账款进行记录，并没有达到控制的效果。企业管理者对内部控制的重视不够，内部控制体系建设进度较慢。虽然企业都建立了一定的内部控制制度，但实际并没有真正执行，而且实践性不强，漏洞百出。 2.内部审计组织缺陷，审计形式化 目前，内部控制中的内部审计远远无法满足实际工作的要求。内部控制是一项十分复杂的系统工程，涉及到企业内部的各个环节，然而一些企业为了应付需要，从其他部门临时抽调一些人员组成审计小组，进行审计事项的事前、事中、事后跟踪监督，由于这些临时人员不是专业的审计人员，其工作质量远远达不到要求，使审计变得形式化。 3.内部控制体系不健全 内部控制制度是企业运营监管和财务管制方面的基本事务，其作用是不可小觑的。内部控制的有效运行能够推动企业的整个经营与运作，但从其目前的发展状况来看，我国大多企业的内部管理体制还没有形成完整的系统，也没有完整规定的准则和处置根据。企业之所以建立内部控制制度，也是因为形势的需要，是一种被动的建立方式，所以没有什么内涵，内容也比较零碎和分散，缺少内部控制的关键环节，也起不到一定的制约作用。
4.企业的风险意识不强 缺乏完善、科学的内部控制制度是企业财务风险的重要诱因。企业的财务管理体制比较落后，对其财务活动造成了一定影响。随着市场经济的发展，企业在市场中的经济活动越来越频繁，资金规模也越来越大，而只是涉及到资金的运动就必然存在风险，企业风险意识淡薄，注定要遭受严峻的风险考验。 二、建立企业财务内部控制体系的建议 1.提高内部会计控制意识 内部会计控制是企业综合管理工作的重要部分，也是企业实施战略发展的有机成分。个别职工对内部会计控制不了解，认为是财务部门的事情，和自己沾不上关系。其实内部控制是一项系统工程，涉及到企业内部的各个环节，所以需要各个部门与小组的通力协作，内部控制才能够体现成效。提高企业的内部会计控制意识，关键还要看管理层的意识，如果压根儿没把内部控制管理当作一回事，那么就无法起到真正作用。因此，企业的领导要提高内部控制意识，同时要求各部门、各单位学习内部控制管理的基本知识，极力配合财务部门做好内部控制工作。要明确内部控制制度的建立健全是企业战略发展的需要，把它看成是一种长期的行为，不能为了短期利益而被动配合。今后各部门、各单位要严格依照《会计法》认真核实会计资料的真实性、完整性，严格按规章办事，杜绝个人意见左右，保证内部控制合法、有效进行。 2.建立良好的内部会计控制氛围 良好的环境和文化氛围是内部控制顺利实施的条件，而企业内部控制形式化与条件缺失有很大关系。环境建设包括组织结构、内部规章、领导风格及员工胜任力等诸多方面，对这些环境
企业内部会计控制研究(共7篇) 第一篇 一、小型企业内部会计控制存有的问题 1.小型企业内部会计控制缺乏科学性 对于一个小型企业来说，企业内部的会计控制不够健全，而且管理制 度也没有科学性，在小型企业逐渐增多的一个社会，企业内部会计控 制变得十分重要，而内部会计制度的管理也都是没有经过慎重思考的， 2.小型企业内部会计控制管理混乱不清 很多小型企业内部会计控制缺乏准确的规划，他们仅仅简单的把管理 制度给分配了一下，没有明确的管理责任制，像这样的分配一旦在财 务上出现了问题，那么这到底是追究谁的责任呢？这就是内部会计管 理混乱不清的一个常会发生的弊端，如果碰到了触犯到法律的问题呢 就更加麻烦了，所以小型企业把内部会计控制分配完善这也是很重要的。 3.内部会计人员的素质不高 一些企业内部会计人员利用自己在职位上的优势就做一些挪用公款等 一些小动作，这种行为是会影响到公司的利益的，对于公司来说，这 种行为是要被开除的。相反的来说，为什么这些小型企业内部会计敢 做一些小动作，难道他们就不怕被发现吗？其实他们也就是利用小型 企业公司内部会计管理制度不够健全，所以他们可以做一些小动作也 不会被发现，这一方面是小型企业内部管理制度不完善；另一方面， 也变现了企业内部会计人员的素质不高所造成的。 二、小型企业内部会计控制的完善途径 1.内部会计控制职位分布明确
在小型企业里内部会计职位都是很混乱的，他们所管理的范围都没有分离开来，导致企业内部会计控制混乱不清。关于财产方面的问题是很严肃的，不能出现一点差错的，所以在小型企业内部会计控制的职位要分配明确，要让每个职位都有自己所要管辖的范围，这样也可以让他们所要承担的责任制划分开来。 2.审核控制的授权 对于会计工作的授权是很重要的，比如说，记账的人不能兼任出纳，因为这样很容易造假，复核的人也不能和做账的是一个人，企业内部会计授权是保障企业正常运行的必要途径。 3.内部会计系统的控制 企业会计系统是一个对企业内部管理起控制作用的信息系统，它除了可以对企业内部进行管理外，还要在企业对外做会计报表时提供一些会计信息，所以内部会计系统控制是很重要的。 第二篇 一、房地产内部会计控制现状 (一)资金管理问题 改革开放的深入发展和经济的全球化，在一定水准上刺激了国内经济的发展。但是在很大水准上也加剧了房地产行业市场的竞争，资金俨然成为房地产企业赖以生存的唯一依靠。不过，对绝大多数房地产企业而言，他们的资金主要来源于银行贷款。面对日趋激烈的市场竞争环境，一旦房地产企业银行贷款受阻或是投资资金得不到回收，而造成企业资金链断裂，这会严重影响企业的正常运转，甚至可能造成企业的破产。因此，确保企业拥有充足的流动资金并合理的管理资金是抵抗风险，保持企业竞争力的有效途径。 (二)工程项目管理方面问题 1、违法分包
财务会计的内部控制探究论文6篇 第一篇 一、财务会计内部控制存在的问题 在社会发展过程中，无论是对于企业还是对于其他单位，财务会计都是十分重要的部分。财务会计的内部控制工作能够直接影响企业和其他单位的发展。在新时代背景下，财务会计的内部控制显现出一定的弊端，影响了财务会计的内部控制发展。因此，要想切实促进财务会计内部控制与时代背景的结合，就必须对现存财务会计内部控制中存在的问题进行深入的分析。新时代背景下，财务会计的内部控制主要存在如下问题。 （一）国内外文化冲击严重 我国参与国际环境的程度明显加深，在新时代背景下，许多企业在进行财务会计内部控制的过程中，都积极地借鉴国外一些财务会计内部控制的文化，如果运用不当则会造成两种文化的冲击。在文化因素的影响下，我国财务会计内部控制工作出现了一定的问题。我国一直以来都在崇尚一种集
体主义精神和团队文化意识，这样的文化理念使得我国在财务会计内部控制的过程中积极调动了集体的力量，力求通过集体的力量来进一步进行优化和改革。但是，外国文化的流入打破了我国传统的文化底蕴，文化的冲突在很大程度上影响了财务会计的内部控制。 （二）缺乏独立的财务会计内部控制管理理念 对于我国的财务会计内部控制工作而言，财务会计内部管理理念注重管理、忽视制度，没有形成完善的制度理念。传统的财务会计内部控制管理理念影响了我国相关的财务会计内部控制系统，导致我国的财务会计内部控制与新时代不符。因此，新时期，财务会计内部控制需要结合时代要求，对我国现行的财务会计内部控制理念进行改革，使财务会计管理理念能够得到深化，带动财务会计管理理念的发展。 （三）缺乏人才的支持 在当今社会，人才战略是一种较强的战略。在我国财务会计内部控制中，人才的支持是十分必要的。但是，在我国的财务会计内部控制参与人员素质高低不齐，影响了财务会计内部控制的发展，尤其是在新时代背景下，参差不齐的财
企业内部会计控制分析(8篇)-会计控制论文-会计论文 ——文章均为WORD文档，下载后可直接编辑使用亦可打印—— 第一篇：中小企业内部会计控制制度分析 摘要:当前，中小企业在工业生产、商业零售、餐饮企业、商品批发等产业中发挥着非常重要的作用，在我国经济发展中的重要地位日益突出。内部会计控制对企业发展也具有极其重要的推动作用，可以使企业自我约束、调节各项生产经营活动，改善企业的会计信息质量，也有利于增强企业的风险防范意识，提高企业的经营管理水平。因此，必须采取多种措施加强对中小企业内部会计控制。基于此，本文就中小企业内部会计控制制度实践进行探讨，以供参考。 关键词：中小企业内部会计控制制度实践 一、内部控制的含义 内部控制指的就是企业为了达到经营目标的实现，确保资产的完整与安全，同时保证会计信息的运行与精度的可靠性，并且贯彻落实经营方针，在企业内部运用的自身约束、调整、控制、规划与评价的所有
方法、对策的总称。 二、中小企业内部会计控制存在的问题 (一)中小企业领导者对内部会计控制制度认知度较弱 由于企业领导者对内部会计控制制度没有足够的重视，导致企业内部会计控制基础薄弱，不能形成完整的内部控制系统。原因之一在于中小企业的组织结构往往简单，企业的所有权与经营权相对比较集中，企业的各项指令下达与执行的流程迅速，导致企业管理者忽略企业内部会计控制。另外，有的中小企业领导者的素质不高，常常就是根据自身的直接观察、控制来对企业的经营成果进行评价，没有必要根据目前的管理技术对全过程进行监督经营。同时员工也常常根据日常习惯进行日常事情的办理，从而养成了不讲授权、不讲监管以及不讲制约的办事方法。 (二)中小企业组织结构比较简单，“摆设多、实权少” 现如今，我国很多的中小企业都是具备不健全组织结构，这不仅指的是企业的不完善的岗位设置和有问题的部门配置，而且也指的是一些岗位职责职能的定位不完善、不准确等，自然最后是人员的缺乏。不过，一些企业的人员缺乏仅仅是表面的情况，缺乏岗位、职能以及部