税收会计基础知识模拟考试题+参考答案
一、单选题（共50题，每题1分，共50分）
1、关联交易同期资料中的主体文档，应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起一定期限内准备完毕。这一期限为（）。
A、15个月
B、18个月
C、12个月
D、24个月
正确答案：C
2、某商贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨，支付其不含税价格10万元.并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税（）万元。
A、12
B、20
C、2
D、0
正确答案：D
3、2019年4月小张将自己名下的一处商铺对外出租，租期一年，每月取得租金收入6000元，5月份发生修缮费用600元，假设不考虑相关税费,小张5月份取得的租赁所得应预扣预缴的个人所得税为（）元。
A、568
B、320
C、864
D、400
正确答案：C
4、甲公司所在地因暴雨引发山洪，受此影响，甲公司当月没有进行纳税申报.甲公司主管税务机关认为，甲公司应当向税务机关提出申请,经税务机关核准后才能延期申报,遂决定处以甲公司2000元罚款，甲公司不服拟提起税务行政复议,则下列说法中正确的是（）。
A、甲公司提起税务行政复议应先提供担保
B、甲公司因不可抗力原因，不能按期办理纳税申报，可以延期办理，并于不可抗力消除后立即向税务机关报告
C、甲公司提起税务行政复议应先缴纳罚款
D、税务机关对甲公司作出2000元罚款的决定正确
正确答案：B
5、某企业转让一幢2010年建造的办公楼，当时的造价为500万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为3000万元，成新度折扣率为六成。在计算土地增值税时，其评估价格为（）万元。
A、3000
B、1200
C、1800
D、500
正确答案：C
6、在下列各项中，不属于税务稽查管辖划分原则的是（）
o
A、分税制管理原则
B、统筹协调原则
C、属地管辖原则
D、级别管辖原则
正确答案：D
7、某进出口公司2019年3月8日进口一批货物，海关于当日填发缴款书.
该纳税人一直没有纳税。海关从（）起可对其实施强制扣缴措施。
A、6月9日
8、6月23日
C^3月16日
D、3月23日
正确答案：B
8、下列税种中,其收入全部作为中央政府固定收入的是（）。
A、耕地占用税
B、车辆购置税
C、个人所得税
D、企业所得税
正确答案：B
9、为避免美国“次贷危机”对我国经济发展可能产生的消极影响，我国政府进一步提高了部分商品出口退税率,这表明政府希望发挥税收职能中的（）。
A、社会职能
B、经济职能
C、监督职能
D、财政职能
正确答案：B
10、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2019年10月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价6000元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价6500元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取高档精油。该厂当月应纳消费税（）万元。（高档化妆品消费税税率为15%）
A、103.58
B、102.75
C、108
D、104.25
正确答案：D
11、俄国甲企业属于我国非居民企业，未在我国设立机构场所，2018年8月，甲企业转让给我国境内企业位于俄国境内的不动产，转让价格为100万元，该不动产原值100万元，已计提折旧20万元。2018年9月取得我国境内企业支付的利息所得50万元，则甲企业在我国应缴纳企业所得税（）万元。
A、5
B、7
C、15
D、10
正确答案：A
12、某旧机动车交易公司（一般纳税人）2019年7月收购旧机动车80辆,支付收购款560万元,销售旧机动车30辆,取得销售收入240万元，同时协助客户办理车辆过户手续,取得收入5万元。2019年7月该旧机动车交易
公司应纳增值税（）万元。
A、9.42
B、4.62
C、8.58
D、4.76
正确答案：D
13、税务机关的核心业务,一是税收征管,一是（）0
A、税制改革
B、税务稽查
C、组织收入
D、纳税服务
正确答案：D
14、下列关于收入确认时间的说法中，不正确的是（）口
A、股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现
B、特许权使用费收入以合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
C、企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现
D、接受捐赠，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
正确答案：A
15、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应在我国缴纳企业所得税的是（）O
A、将其持有的境内某公司股权转让给境外企业取得的所得
B、将位于境外的办公楼转让给境内企业取得的所得
C、将使用过的小汽车转让给境内企业取得的所得
D、取得境外企业分配的股息所得
正确答案：A
16、以下属于税务稽查的职权的是（）O
A、税款追征权
B、税收征收权
C、税收管理权
D、日常检查权
正确答案：A
17、稽查局查处税收违法案件时，实行选案、检查、审理、执行（）原则
A、协作制约
B、分工制约
C、分工监督
D、监督制约
正确答案：B
18、下列关于教育费附加的说法，不正确的是（）。
A、对国家重大水利工程建设基金免征教育费附加
B、对海关进口的产品征收的增值税、消费税，同时也征收教育费附加
C、对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可同时退还已征收的教育费
D、现行教育费附加的征收比率为3%
正确答案：B
19、某油气开采企业为增值税一般纳税人，2018年12月开采原油6万吨,当期对外销售5万吨，取得不含税销售额5000万元;另将剩余1万吨用于开采原油的时候加热和修理油井。在开采原油的同时开采天然气100万立方米，当期对外销售80万立方米，共取得不含税销售额150万元,另将剩余20万立方米用于换取一批机器设备，则该油气开采企业2018年12月应缴纳资源税（）万元。（已知原油、天然气适用的资源税税率为6%）
A、309
B、371.25
C、369
D、311.25
正确答案：D
20、甲生产企业地处市区，2019年2月缴纳增值税30万元，当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收代缴消费税12万元。甲企业当月应缴纳（含被代收代缴的部分）城建税（）万元。
A、0.42
B、2.1
C、2.94
D、2.7
正确答案：D
21、在某公司工作的小王为家中独生子（未婚），每月工资9000元，父母年龄均超60岁。小王每月在缴纳个人所得税时可以扣除的赡养老人支出为（）O
A、2000元
Bs1200元
C、1500元
D^1000元
正确答案：A
22、假定某企业从业人数为200人、资产总额为4000万元。2019年的应纳税所得额为280万元，则该企业2019年应缴纳企业所得税（）万元。
A、23
B、11.2
D、70
正确答案：A
23、下列关于税务行政复议管辖的表述中，正确的是（）。
A、对各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议
B、对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议
C、对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议
D、对税务所作出的具体行政行为不服的，向省级税务局申请行政复议正确答案：A
24、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税免税项目的是（）。
A、个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金
B、彩票中奖所得
C、福利费、抚恤金、救济金
D、保险赔款
正确答案：B
25、某汽车租赁公司（属于营改增一般纳税人），2019年6月取得汽车经营租赁含税收入为700万元,购进用于租赁的汽车8辆,取得机动车销售统一发票上的价税合计100万元,购进用于办公的汽车2辆,取得机动车销售统一发票上的价税合计46万元,上期结转加计抵减额余额为5万元,该公司6月应纳增值税（）万元。
A、63.73
B、84.60
C、76.41
D、57.05
正确答案：D
26、2018年房地产公司采用银行按揭方式销售商品房，为购买者的按揭贷款提供价值1500万元的担保。下列关于该担保金税务处理的说法中，正确的是（）O
A、实际发生损失时可以据实扣除
B、可以从销售收入中扣减
C、作为销售费用在税前列支
D、作为财务费用在税前列支
正确答案：A
27、某房地产开发企业为增值税一般纳税人,2018年9月转让3年前自行建造的房产，取得含税销售收入1800万元，所销售房产对应的地价款为500万元.该企业选择简易计税方法计税,2018年9月该房地产开发企业应纳增值税为（）万元。
A、85.71
B、57.14
C、61.90
D、88.57
正确答案：A
28、根据税法的规定，下列关于财产转让所得的说法中，正确的是（）
O
A、个人转让境内上市公司的股票，免征个人所得税
B、对个人转让自用3年以上的住房取得的所得，免征个人所得税
C、对出售自有住房并在1年内重新购房的纳税人，免征个人所得税
D、对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，免征个人所得税
正确答案：A
29、“实质性加工”是指产品加工后，在进出口税则中四位数税号一级的税则归类已经有了改变，或者加工增值部分所占新产品总值的比例已超过（）及以上的。
A、20%
B、30%
C、25%
D、10%
正确答案：B
30、下列关于税务机关对税务行政许可申请的审查的说法中，不正确的是（）o
A、申请人、利害关系人有权进行陈述和申辩,税务机关应当举行听证
B、税务机关审查税务行政许可申请过程中发现行政许可事项直接关系他人重大利益的,应当告知利害关系人相关权利
C、根据法定条件和程序,需要对申请材料的实质内容进行实地核实的,应当指派两名以上税务人员进行核查
D、除法律、法规另有规定外，税务行政许可应当由具有行政许可权的税务机关直接受理、审查并作出决定
正确答案：A
31、2018年某企业占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米（其中1000平方米为该企业办的幼儿园用地，200平方米无偿供派出所使用）；2018年4月1日该企业在城郊征用耕地4000平方米，该耕地当年已经缴纳耕地占用税；同年8月底经批准征用非耕地6000平方米。该企业2018年和2019年应缴纳城镇土地使用税共计（）元。（城镇土地使用税年税额：二等地段7元/平方米，三等地段4元/平方米，城郊征用的耕地和非耕地12元/平方米）
A、188000
B、180000
C、183600
D、186800
正确答案：C
32、个人独资企业、合伙企业用企业资金为其个人投资者或者家庭成员购买房屋等财产，适用个人所得税的征收项目是（）。
A、偶然所得
B、经营所得
C、利息股息红利所得
D、工资薪金所得
正确答案：B
33、某技术开发公司2019年2月外购一台用于研发的实验设备，取得增值税专用发票上注明的价款60万元、增值税9.6万元，使用年限为5年，不考虑残值。企业已按会计规定计提折旧并计入成本费用O2019年企业所得税汇算清缴时纳税调整额是（）万元。
A、60
B、50
C、70.2
D、49
正确答案：B
34、根据规定，非居民企业间接转让不动产，扣缴义务人未扣缴或未足额扣缴应纳税款的，股权转让方应自纳税义务发生之日起（）内向主管税务机关申报缴纳税款，并提供与计算股权转让收益和税款相关的资料。A、7日
B、10H
C、5日
D、30H
正确答案：A
35、资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为暂适用简易计税方法,按照（）缴纳增值税。
A、5%的征收率减按1.5%
B、5%的征收率
C、3%的征收率
D、3%的征收率减按2%
正确答案：C
36、刘某2019年取得特许权使用费收入两次，分别为2000元、5000元。其中第二次为技术转让收入，支付中介费560元，能提供有效合法凭证。刘某两次特许权使用费所得应预扣预缴的个人所得税为（）元。
A、920.40
B、928.00
C、912.40
D、914.40
正确答案：B
37、调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属税务局局长批准，并在（）内完整退还。
A、6个月
B、3个月
C、60日
D、30H
正确答案：B
38、发生纳税争议的，纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起（）内,向原征税海关的上一级海关提出复议申请。
A、15H
B、30日
C、60H
D、3个月
正确答案：C
39、调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属税务局局长批准，并在3个月内完整退还;调取纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属设区的市、自治州以上税务局局长批准，并在30日内退还。
A、1个月，15日
B、1个月，30日
C、3个月，15H
D、3个月，30H
正确答案：D
40、关于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法不正确的是（）。
A、车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日
B、纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前，缴纳车辆购置税
C、纳税人应当自纳税义务发生之日起三十日内申报缴纳车辆购置税
D、车辆购置税实行一次性征收
正确答案：C
41、根据《税收征收管理法》的规定,税务机关可以采取的税款征收措施不包括（）。
A、责令缴纳
B、采取税收保全措施
C、取消税收优惠
D、责令提供纳税担保
正确答案：C
42、询问应当由（）检查人员共同实施。
A、两名以上
B、一名以上
C、三名以上
D、三名
正确答案：A
43、实施检查过程中，下列关于询问需要注意的事项中错误的是（）。
A、被询问人拒绝在询问笔录上签章、捺指印的，检查人员可以在笔录上
注明
B、询问笔录应当交被询问人核对或者向其宣读，询问笔录有修改的，应当
由被询问人在改动处捺指印，核对无误后，由被询问人在尾页结束处写明“以上笔录我看过（或者向我宣读过），与我说的相符“，并逐页签章、捺指印
C、询问应当由两名以上检查人员实施，除在被查对象生产、经营和办公场所询问外，检查人员应当制作并向被询问人送达《询问通知书》
D、询问时应当告知被询问人如实回答问题
正确答案：A
44、以下关于税务行政复议规定的表述中，正确的是（）o
A、申请人申请行政复议,只能书面申请,不能口头申请
B、申请人对税务机关作出的征税行为以外的其他具体行政行为不服的，不能申请行政复议,只能向人民法院提请行政诉讼
C、申请人向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经依法受理的，不得申请行政复议
D、申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为次日起60日内提出行政复议申请
正确答案：C
45、一般情况下，审理部门与检查部门对事实认定及定性问题存在意见分歧的案件,无须报经（）审定。
A、稽查局长
B、稽查局内设的审理部门
C、主管税务局案件审理委员会
D、稽查局集体
正确答案：C
46、根据规定，存货报废损失占企业该类资产计税成本（）以上，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告。
A、15%
B、5%
C、20%
D、10%
正确答案：D
47、某设备生产企业2019年营业收入为1500万元，广告费支出为52万元。2018年超标广告费90万元，则2019年税前准允扣除的广告费是
（）万元。
A、142
B、225
C、52
D、135
正确答案：A
48、下列各项中，不符合水资源税相关规定的是（）。
A、水利工程管理单位为配置或者调度水资源取水的，需要缴纳水资源税
B、除规定情形外，水资源税的纳税人为直接取用地表水、地下水的单位和个人
C、为保障矿井等地下工程施工安全和生产安全必须进行临时应急取用（排）水的，不缴纳水资源税
D、水资源税的纳税人包括直接从江、河、湖泊（含水库）和地下取用水资源的单位和个人
正确答案：A
49、税务稽查的对象是（）。
A、纳税人、扣缴义务人的经营活动与应税活动
B、纳税人、扣缴义务人
C、扣缴义务人的经营活动与应税活动
D、纳税人的经营活动与应税活动
正确答案：B
50、被诉稽查局负责人出庭应诉的,可另行委托（）名诉讼代理人。
A、1—2
B、4—5
C、3—4
D、2—3
正确答案：A
二、多选题（共20题，每题1分，共20分）
1、下列各项中,符合《税收征收管理法》税款征收有关规定的有（）。
A、税务机关扣押商品、货物或者其他财产时必须开付收据
B、纳税人发生欠税在前的,税款优先于抵押权
C、税务机关征收税款时,必须给纳税人开具完税凭证
D、税务机关查封商品、货物或者其他财产时必须开付清单
正确答案：ABCD
2、下列说法中，不符合土地增值税的有关规定的有（）。
A、纳税人提供扣除项目金额不实的，应按照由评估机构按照房屋重置成本价乘以成新度折扣率计算的房屋成本价和取得土地使用权时的基准地价进行评估
B、纳税人提供扣除项目金额不实的，应按照房地产原值减除30%后的余值扣除
C、纳税人提供扣除项目金额不实的，应按照税务部门估定的价格扣除
D、纳税人提供扣除项目金额不实的，应按照税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除
正确答案：BCD
3、甲企业持有乙企业20%的股权，2018年3月甲企业将持有乙企业5%的股权以IOOO万元的价格转让给丙；甲企业撤回另外15%的股权，从乙企业收回3200万元。已知股权的购置成本为2000万元，投资期间乙公司的累计未分配利润为800万元，累计盈余公积为600万元。关于甲企业转让股权、撤回投资的说法中，正确的有（）。
A、企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
B、甲企业股权转让所得为530万元
C、甲企业应确认的股息所得为210万元
D、甲企业撤回投资应确认的投资资产转让所得为1700万元
正确答案：AC
4、下列合同中，属于印花税征收范围的有（）。
A、发电厂与电网之间签订的购销电合同
B、电网与用户之间签订的供电合同
C、融资租赁合同
D、家庭财产两全保险合同
正确答案：ACD
5、根据企业所得税法律制度的规定，下列取得收入的主体中，应当缴纳企业所得税的有（）。
A、股份有限公司
B、高等院校
C、合伙企业
D、国有独资公司
正确答案：ABD
6、企业计算应纳税所得额时，下列说法正确的有（）。
A、确认捐赠收入应包含增值税进项税额
B、销售给关联企业的热水器的成本可在企业所得税前扣除
C、接受捐赠的收入应并入应纳税所得额但不并入业务招待费的扣除基数
D、分回的股息应并入应纳税所得额计算企业所得税
正确答案：ABC
7、对增值税小规模纳税人,下列表述正确的有（）
A、不得自行开具或申请代开增值税专用发票
B、增值税实行简易征收办法
C、不得抵扣进项税额
D、一经成为小规模纳税人,不得再转为一般纳税人
正确答案：BC
8、（）负责对所在部门、单位的税务工作国家秘密保密工作的监督、管理.以及相关事项在本部门、单位的审核、审批。
A、稽查局分管领导
B、综合部门领导岗
C、稽查局局长
D、案源部门领导岗
正确答案：ABCD
9、有下列情形之一的,稽查局应当依法及时解除税收保全措施（
A、税收保全措施被人民法院裁决撤销的
B、税收保全措施被复议机关决定撤销的
C、纳税人己按履行期限缴纳税款的
D、纳税人死亡的
正确答案：ABC
10、增值税小规模纳税人下列销售行为,可以申请税务代开增值税专用发票的是（）
A、销售边角废料
B、销售自己使用过的固定资产（己放弃减税）
C、销售旧货
D、销售免税货物
正确答案：AB
11、下列申报方式中,属于数据电文申报方式的有（）o
A、电子数据交换
B、上门申报
C、网络传输
D、电话语音
正确答案：ACD
12、税收专项检查分析主要包括以下（）内容。
A、检查和处理方法分析
B、检查整治效果评估分析
C、行业、区城、域特点分析
D、税收违法案件的作案手段分析
正确答案：ABC
13、根据增值税规定，下列项目涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）
A、自产的蔬菜用于集体福利
B、外购的食用油用于职工福利
C、被执法部门依法拆除的外购仓库
D、购进的国内旅客运输服务
正确答案：BC
14、下列利息收入中,享受免征增值税的是（）
A、国家助学贷款
B、国债、地方政府债
C、人民银行对金融机构的贷款
D、商业银行对上市公司的贷款
正确答案：ABC
15、A公司是湖北省十堰市一家从事一次性手套等卫生用品零售的公司，属于按季申报的增值税小规模纳税人。由于疫情原因,A公司一次性手套销量激增.2023年1月和2月含税销售额分别为8万元、15万元.3月份销售额为22万元.全部是卫生用品销售的收入,相关业务不开具专用发票。A公司关于第一季度的增值税计算缴纳正确的是（）
A、A公司第一季度应纳增值税为。元
B、A公司1—2月份应纳增值税为6699.03元
C、A公司3月份应纳增值税为0元
D、A公司第一季度应纳增值税为6699.03元
正确答案：BCD
16、下列关于资产的摊销处理中，正确的做法是（）。
A、消耗性生物资产的支出，准予摊销
B、在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除
C、租入固定资产的改建支出，准予摊销
D、自创商誉，不得计算摊销费用
正确答案：BCD
17、某生产企业为增值税一般纳税人,生产的产品均适用13%的增值税税率。2019年4月销售产品取得不含税销售额200万元,本月从农业生产者购进农产品作为生产用原材料（已领用），收购发票上注明买价为56万元,购进其他原材料,取得增值税专用发票注明的金额100万元,税额13万元,则下列表述正确的是（）
A、该生产企业4月份进项税额为18.04万元
B、该生产企业4月应缴纳增值税7.40万元
C、该生产企业4月份进项税额为18.60万元
D、该生产企业4月应缴纳增值税7.96万元
正确答案：BC
18、根据我国《税收征收管理法》的规定，对扣缴义务人应扣未扣、应收未收的税款,税务机关采取的下列措施中,正确的有（）。
A、对纳税人处以罚款
B、向纳税人追缴税款
C、对扣缴义务人处以罚款
D、向扣缴义务人追缴税款
正确答案：BC
19、下列属于税务机关可处以1倍以上5倍以下罚款的违法行为的有（）。A、不配合税务机关检查
B、抗税
C、偷税
D、骗税
正确答案：BD
20、合同能源管理项目优惠实行事前备案管理。在办理备案手续时需要提供的资料包括（）。
A、合同能源管理项目情况确认表
B、项目第一笔收入的发票复印件
C、减免税备案申请
D、能源管理合同复印件
正确答案：ABCD
三、判断题（共20题，每题1分，共20分）
1、水资源税的纳税义务发生时间为纳税人取用水资源的当日。（）
A、正确
B、错误
正确答案：A
2、注明了旅客身份信息的火车票补票不可以作为国内旅客运输服务进项抵扣凭证,只有原票才可以作为进项抵扣凭证。（）
A、正确
B、错误
正确答案：B
3、军队、武装警察部队专用或者征用的船舶免征船舶吨税。（）
A、正确
B、错误
正确答案：A
4、行政机关对人民法院不予受理的裁定有异议的,可以在15日内向上一级人民法院申请复议,上一级人民法院应当自收到复议申请之日起30日内作出是否受理的裁定。（）
A、正确
B、错误
正确答案：B
5、纳税人对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的,可以选择向其所属税务局或者上一级税务机关申请行政复议。（）
A、正确
B、错误
正确答案：B
6、纳税人外购己税烟花连续生产应税烟花，按当期购入部分抵扣外购已税烟花已纳的消费税。（）
A、正确
B、错误
正确答案：B
7、船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日。（）
A、正确
B、错误
正确答案：A
8、因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴纳或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人补缴税款，同时缴纳滞纳金。（）A、正确
B、错误
正确答案：B
9、增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批,不属于税务行政许可的内容。（）
A、正确
B、错误
正确答案：A
10、专项稽查由税务局统一安排。（）
A、正确
B、错误
正确答案：B
11、纳税人与负税人有时是一致的,而有时是分离的。（）
A、正确
B、错误
正确答案：A
12、代扣代缴、代收代缴“增值税、消费税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税的纳税地点为委托方所在地。（）
A、正确
B、错误
正确答案：B
13、税务管理主要包括税务登记管理、账簿和凭证管理、发票管理、纳税申报管理和涉税专业服务管理等。（）
A、正确
正确答案：A
14、契税属于房地产开发成本扣除项目。（）
A、正确
B、错误
正确答案：B
15、居民个人取得的工资薪金所得、稿酬所得，应按月合并计算个人所
得税。（）
A、正确
B、错误
正确答案：B
16、其他个人出租不动产一次性收取的租金收入,在对应租赁期内平均分摊后的月租金收入未超过10万元的,免征增值税。（）
A、正确
B、错误
正确答案：A
17、享受疫情防控免征增值税政策的不得开具增值税专用发票。（）
A、正确
B、错误
正确答案：A
18、同一种类的应税凭证，需要频繁贴花的，由税务机关决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式。（）
A、正确
B、错误
正确答案：B
19、经批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供融资性售后回租服务,以取得的全部价款和价外费用，不得扣除对外支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）.发行债券利息后的余额作为销售额。（）A、正确B、错误
正确答案：B
20、以货币资金投资收取固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值
A、正确
B、错误
正确答案：A
税务会计基础试题及答案 一、选择题 1. 下列哪项属于主体税负？ A. 应纳税额 B. 实际纳税额 C. 税收收入 D. 全年税收规模 答案：B 2. 个人所得税计算方式中，累计预缴税额是指计算应纳税额时已经预缴的税额，其计算公式为： A. 累计应纳税额 ×适用税率 - 速算扣除数 B. 累计应纳税额 ×适用税率 C. 累计应纳税额 ÷适用税率 - 速算扣除数 D. 累计应纳税额 ÷ (1 + 适用税率) 答案：A 3. 以下哪个税种属于间接税？ A. 城镇土地使用税 B. 车船税
C. 耕地占用税 D. 企业所得税 答案：B 4. 企业计算应纳税所得额时，需要先计算： A. 营业收入 B. 营业成本 C. 营业利润 D. 营业税金及附加 答案：C 5. 增值税的应税项目中，以下哪项属于应税货物销售？ A. 金融服务 B. 不动产出售 C. 股权转让收入 D. 知识产权转让收入 答案：B 二、判断题 1. 企业所得税和个人所得税属于直接税。
答案：错误 2. 小规模纳税人可以选择适用简易办法计税，也可以选择适用一般计税方法。 答案：正确 3. 营业税已在中国境内征收，而增值税、消费税和资源税在中国境内征收。 答案：错误 4. 企业计算应纳税所得额时，需要先计算营业成本。 答案：正确 5. 税款滞纳金是指纳税人未按时缴纳税款所产生的罚款。 答案：正确 三、简答题 1. 简述税收的基本特征。 答：税收的基本特征包括强制性、无偿性、权力性和可变性。税收是政府依法向纳税人强制性征收的一种财政收入，纳税人需要按规定缴纳税款，而政府则无需提供等额的直接回报给纳税人。税收是政府行使权力的一种表现，通过税收的征收和使用，政府可以对社会资源进行重新配置。此外，税收征收标准和税率可以根据需要进行调整，具有一定的可变性。
税收基础知识考试题库及答案（含各题型） 1.税务机关有权进行税务检查的内容包括（ABCD）。 A、检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料 B、责成提供与代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料 C、到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产 D、经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户 2.专制课税时期是西方国家税收发展的（C） A、第一个阶段 B、第二个阶段 C、第三个阶段 D、第四个阶段 3.发展中国家实行“公平型”税制更有益于社会安定。（×） 4.税收是国家取得财政收入的辅助形式。（×） 5.国家本质上是以（B）依据的政府代表国家为全体社会成员提供公共产品。 A、经济职能
B、公共职能 C、社会职能 D、政治职能 6.事业单位因属非盈利企业，故其所得可不依法缴纳企业所得税。（×） 7.税收情报交换的范围，一般都要在税收协定中列出具体项目。（×） 8.税收不具有的性质有（ABC） A、自愿性 B、个别有偿性 C、不规范性 D、强制性 9.按（D）分类，我国税收可以分为工商税收、关税、农（牧）业税收。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同 10.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人。（√） 11.扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝；纳税人拒绝的，扣缴义务人有权对其进行行政处罚（×） 12.凡征消费税的货物，必须再征增值税（√） 13.工商税收一般由各政府机关征收管理（×）
税收基础知识考试题库(包括答案) 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD） A、公益性捐赠 B、业务招待费 C、工会经费 D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款 项D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税
7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的 有（AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。 （×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C）A、1‰B、3‰C、5‰D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
税收基础知识试题与答案 税收基础知识考试题库(包括答案) 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分 立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管 税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措 施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收 税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人 采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书 面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、 营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的 有（AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前 的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列 支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事
临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者 根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金， 并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的， 税务机关无权停止减免。 （×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其 应酬交际费计税的最高比例为（C）A、1‰B、3‰C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资 源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、 税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不 同 13、清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义 上的税收制度。（×） 14、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B) A、中国B、法国C、美国D、日本 15、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包 括（C）经济责任B、行政责任C、民事责任D、刑事责 任 16、“生产型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是 真正意义上的对“增值额”征税。（√） 17、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A）A、税 制与征管是否公平B、税率的高低C、税负的轻重D、征 管效率
税收基础知识试题附答案6 更多试题可以查询全民竞赛网 1.当一国经济出现通货紧缩时，可以通过（）促进社会总供给的增加来促进经济的有效增长。 A.提高税率 B.降低税率 C.保持税率不变 D.不确定 标准答案：B 2.税收的（）可以从征税费用和纳税费用两个方面来考察。 A.行政效率 B.经济效率 C.征收效率 D.管理效率 标准答案：A 3.从政府角度看，税收是一种（），是政府提供公共产品以满足公共需要的经济来源。 A.收入 B.成本补偿 C.支出 D.费用 标准答案：B 4.按照国际惯例，对纳税人适用的财务会计处理办法同国家税法不一致时，税务机关对纳税人利润进行必要调整的法律依据是（） A.税法 B.会计原理 C.财务准则 D.财务通则 标准答案：A 5.下列不属于营业税征税范围的行为是（） A.财务咨询公司提供咨询业务 B.歌厅销售饮料、糖果 C.电视台播发广告 D.食品商店销售食品（增值税） 标准答案：D
6.从事生产、经营的纳税人应自（）之日起日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。 A.批准成立 B.正式开业 C.领取营业执照 D.设立账簿 标准答案：C 7.在自给自足的自然条件下，税收的作用主要是（） A.满足政府的财政需要 B.调节经济 C.收入分配 D.资源配置 标准答案：A 8.税收的横向公平要求（） A.主要体现机会均等 B.主要体现负担能力均等 C.主要体现税负均等 D.主要体现收入水平均等 标准答案：A 9.税制要素中，区分税种的根本标志是（） A.征税对象 B.税率 C.税基 D.税源 标准答案：A 10.从各国的税收制度的实践来看，都离不开遵循税收的三大原则，其中不包括（） A.收入原则 B.财政原则 C.公平原则 D.效率原则 标准答案：A 11.下列不属于偷税行为的是（） A.进行虚假纳税申报 B.以隐瞒手段多列支出 C.在账簿上少计收入 D.以暴力威胁方式拒不缴纳税款（属于抗税） 标准答案：D
2023年税收基础知识考试题库及答案 （含A.B卷） A卷： 1.下列关于一般纳税人的登记管理,表述不正确的是()。 A、年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额 B、年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额 C、纳税人偶然发生的销售无形资产的销售额不计入应税行为年应税销售额 D、年应税销售额超过规定标准的其他个人可以成为一般纳税人 参考答案：D 解析：年应税销售额超过规定标准的其他个人不得办理一般纳税人登记。 2.下列人员中,属于车辆购置税纳税义务人的是()。 A、应税车辆的捐赠者 B、应税车辆的出口者 C、应税车辆的销售者 D、应税车辆的获奖自用者 参考答案：D 解析：车辆购置税的纳税人是指在中华人民共和国境内购置汽车、有
轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车的单位和个人。购置,是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用应税车辆的行为。 3.关于车辆购置税的申报与缴纳,下列说法不正确的是()。 A、纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前,缴纳车辆购置税 B、车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日 C、车辆购置税实行一次性征收 D、纳税人应当自纳税义务发生之日起三十日内申报缴纳车辆购置税参考答案：D 解析：纳税人应当自纳税义务发生之日起六十日内申报缴纳车辆购置税。 4.根据印花税政策规定,下列不属于免征印花税凭证的是: A、财产所有人将财产卖给学校所立的书据 B、国家指定的收购部门与农民个人书立的农副产品收购合同 C、国际金融组织向我国政府提供优惠贷款所书立的合同 D、个人承租、出租住房签订的租赁合同 参考答案：A 解析：选项B,属于国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同,免征印花税;选项C,属于外国政府、国际金融组织向中国政府、国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同,免征印花税;选项D,属于个人出租、承租住房签订的租赁合同,廉租住房、经
财税类专业基础知识模拟试题2 满分100分，考试时间60分钟。考试结束后，将本试卷和答题卡一并交回。 选择题（本大题50个小题，每小题2分，共100分。在每小题列出的四个选项中，只有一项符合题目要求，请将符合题目要求的选项选出） 1.为了防止差错和舞弊，记账人员与经济业务事项和会计事项的相关人员之间应当（） A. 职务分离 B.对各职务岗位人员赋予相应的职权 C.既要职务分离又要相互制约 D.不同职务人员相互制约 2. 下列不属于流动资产的是（） A.预收账款 B.预付账款 C.应收账款 D.应收票据 3. 应在账户借方核算的是（） A.负债的增加额 B.所有者权益的增加额 C.收入的增加额 D.资产的增加额 4、原始凭证有错误的，正确的处理方法是（） A 向单位负责人报告 B 退回，不予接受 C 由出具单位重开或更正 D 本单位代为更正 5、符合负债类帐户记帐规则的是（） A 增加记借方 B 增加记贷方 C 减少记贷方 D 期末无余额 6、应付帐款帐户期初贷方余额为35400元，本期贷方发生额为26300元，本期借方发生额为 17900元，该帐户期末余额为（） A 借方43800元 B 借方27000元 C 贷方43800元 D 贷方27000元 7. 对账时，账账核对不包括（）。 A.总账各账户的余额 B.总账与明细账 C.总账与备查账核对 D.总账与日记账 8．下列经济业务中，会引起资产与负债同时增加的业务是（）。 A．从银行提取现金 B．从银行取得短期借款 C．用银行存款偿还应付货款 D．接受投资人的投资
9．由于有了（）假设，才产生了本期和其他期间的差别，从而出现了权责发生制和收付实现制的区别。 A．会计主体 B．配比原则 C．会计分期 D．持续经营 10．企业会计的确认、计量和报告应当以（）为基础。 A．实质终于形式 B．收付实现制 C．谨慎性 D．权责发生制 11．符合所有者权益类账户记账规则的是（） A．增加记借方 B．增加记贷方 C．减少记贷方 D．期末无余款 12．对账户发生额进行试算平衡的依据是（） A．经济业务的内容 B．借贷记账法的记账规则 C．会计恒等式 D．经济业务的类型 13．下列各项中，符合原始凭证填制要求的是（） A．从外单位取得的原始凭证，可以没公章，但必须有经办人员的签名或盖章 B．原始凭证发生的错误，应该由出具单位在原始凭证上更正 C．对外开出的原始凭证，可以没公章，但必须有经办人员的签名或盖章 D．币种符号与金额数字之间不得留有空白 14．企业在记录管理费用时，通常所采用的明细账格式是（） A．多栏式明细账 B．卡片式明细账 C．数量金额式明细账 D．横线登记式明细账 15．下列不属于账实核对的内容有（） A．现金日记账账面余额与现金总账账面余额是否相符 B．银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额是否相符 C．各项财产物资明细账账面余额与财产物资实有数额是否相符 D．债权债务明细账账面余额与对方单位的账面余额记录是否相符 16．在填列利润表时，下列哪些项目的金额可能以负数表示（） A 投资收益 B 主营业务成本 C 营业外收入 D所得税费用
税收会计基础知识测试试题库与答案 1、售卡方销售单用途卡,或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金,不缴纳增值税。( ) A、正确 B、错误 答案：A 2、无固定生产经营场所的流动性农村商贩应当办理税务登记。( ) A、正确 B、错误 答案：B 3、同一种类的应税凭证，需要频繁贴花的，由税务机关决定是否釆用按期汇总缴纳印花税的方式° （） A、正确 B、错误 答案：B 4、融资租赁的房产，合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。（） A、正确 B、错误 答案：A 5、在税务稽查实施过程中，稽查人员发现涉税案件当事人死亡，或同一涉税案件巳由其他有管辖权的机关立案査处等情况的，在报经稽查局局长批准后可中止（或终止）。（） A、正确 B、错误 答案：B 6、甲委托乙从境外购买一台数码相机，并由乙带回境内给甲，甲为关税纳税义务人。（） A、正确 B、错误 答案：B 7、远洋运输的期租服务、水路运输的程租服务应该按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税。( ) A、正确 B、错误
8、行政机关可以口头告知申请人检验、检测、检疫所需的时间° ( ) A、正确 B、错误 答案：B 9、督办案源、交办案源、转办案源、检举案源和协査案源属于特殊案源。( ) A、正确 B、错误 答案：A 10、因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴纳或者少缴税款的,税务机关在3年内可以要求纳税人补缴税款,同时缴纳滞纳金。( ) A、正确 B、错误 答案：B 11、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人,只能按照小规模纳税人纳税° ( ) A、正确 B、错误 答案：A 12、累计所得税是调整收入差距的有力工具。( ) A、正确 B、错误 答案：A 13、比例税率的优点是计算简便,并有利于体现中性原则。( ) A、正确 B、错误 答案：A 14、企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除。（） A、正确 B、错误 答案：B 15、小规模纳税人购进税控收款机时,、取得普通发票,不可抵免当期应纳增值税。( )
税收会计基础知识测试题库及答案 1、根据税收征收管理法律制度的规定,经县以上税务局(分局)局长批准. 税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中,不属于税收保全 措施的是( )□ A、责令纳税人暂时停业,直至缴足税款 B、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品 C、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物 D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应按税款的存款 答案：A 2、某生产企业，2018年全年销售额1900万元，成本600万元，税金及附 加460万元，各种费用400万元，已知上述成本费用中包括新产品开发60万元、广告费支出200万元。该企业2018年应纳企业所得税（）万元。 A、 24 B、 32 C、 46. 8 D、 98. 75 答案：D 3、下列各项支出，可以据实在企业所得税前扣除的是（）。 A、烟草企业的广告费和业务宣传费 B、企业购置安全保护用品支出 C、企业以现金方式支付给中介机构的手续费 D、企业直接向贫困山区的捐赠支出 答案：B 4、某批发企业转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入800万元，办公楼原价400万元，已提折旧260万元。经房地产评估机构评估，该办公楼 重置成本价为1000万元，成新度折扣率为六成，转让时缴纳相关税费7. 88 万元（不含增值税）。该企业转让该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。 A、57. 64 B、 136. 45 C、 140 D、 160 答案：A 5、下列关于会计科目和账户的说法中,不正确的是( )。 A、按提供信息的详细程度及其统驭关系,可以分为总分类科目和明细分类 科目
B、按其反映的经济内容,可分为资产类科目、负债类科目、共同类科目、所有者权益类科目、成本类科目和损益类科目 C、会计科目能够反映交易或事项的发生所引起的会计要素各项目的增减变动情况和结果 D、账户是具有一定的格式和结构、核算会计要素增减变动情况及其结果的载体 答案：C 6、( )是指税务局在《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》等决定性文书送达后,变更查补税款、罚款的业务处理过程。 A、查补税款和罚款变更 B、行政诉讼应诉及处理 C、行政复议答复及处理 D、涉嫌犯罪案件移送 答案：A 7、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款.对扣缴义务人(). A、以偷税论罪 B、处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款 C、处应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下的罚款 D、处应扣未扣、应收未收税款1倍以上5倍以下的罚款 答案：B 8、某县城一家电生产企业为一般纳税人，2018年8月份因进口半成品缴纳增值税60万元，销售产品实际缴纳增值税税额180万元，本月又出租当年7月份取得的厂房，收到不含税租金30万元。该企业本月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加为（）万元。 A、 18. 3 B、 24. 15 C、 21.96 D、 16. 8 答案：A 9、对于同一个税务违法行为,不得给予( )罚款的税务行政处罚。 A、 1次 B、 1次以上 C、 2次 D、 2次以上
税收会计基础知识练习题库含答案 1、纳税人在批准临时占用耕地期满之日起1年内依法复垦，恢复种植条件的.减半退还已经缴纳的耕地占用税.( ) A、正确 B、错误 答案：B 2、电力公司向发电企业收取的过网费,应缴纳增值税。( ) A、正确 B、错误 答案：A 3、个人出租住房取得的所得，暂减按10%的税率征收个人所得税。（） A、正确 B、错误 答案：A 4、检查前,应当告知所有被查对象检查时间、需要准备的资料等。( ) A、正确 B、错误 答案：B 5、投资者兴办两个或两个以上企业的，可选择并固定在其中一地税务机关 申报纳税。（） A、正确 B、错误 答案：B 6、跨省开釆油田时，下属生产单位与核算单位不在同一省内的，由核算单 位汇总缴纳增值税和城建税。（） A、正确 B、错误 答案：B 7、纳税人对税务所(分局)、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的, 可以选择向其所属税务局或者上一级税务机关申请行政复议。( ) A、正确 B、错误 答案：B 8、个人取得县级人民政府颁发的教育方面的奖金，免征个人所得税。（） A、正确
B、错误 答案：B 9、在作岀税务行政处罚之前,对未达到听证标准的案件当事人不必履行事先告知义务。( ) A、正确 B、错误 答案：B 10、有关不依法开具完税凭证的行为属于税务行政复议的范围。( ) A、正确 B、错误 答案：A 11、行政复议申请人可以委托代理人参加行政复议。( ) A、正确 B、错误 答案：A 12、根据国民经济和社会发展的需要，国务院可以制定企业所得税专项优惠政策，报全国人民代表大会常务委员会备案。（） A、正确 B、错误 答案：A 13、被执行人是自然人的,应当通知被执行人本人到场;被执行人是法人或者其他组织的,应当通知其法定代表人或者主要负责人到场,拒不到场的,釆取税收强制执行。( ) A、正确 B、错误 答案：B 14、进口自用的应税车辆，自进口之日起30日内申报缴纳车辆购置税。（） A、正确 B、错误 答案：B 15、纳税人进口的罕见病药品不需要缴纳增值税。( ) A、正确 B、错误 答案：B
税收会计基础知识练习题库含参考答案 一、单选题（共40题，每题1分，共40分） 1、下列关于纳税人的说法中正确的是( )0 A、纳税人是实际负担税款的单位和个人 B、自然人可分为居民个人和非居民个人 C、扣缴义务人是纳税人的一种形式 D、纳税人的基本形式仅指是自然人 正确答案：B 2、下列案件中,属于税务行政处罚听证的范围是( )o A、对法人作出没收非法所得处罚的案件 B、对法人作岀1万元以上罚款的案件 C、对法人作出停止出口退税权处罚的案件 D、对公民作出1000元以上罚款的案件 正确答案：B 3、根据《行政许可法》《行政处罚法》及《行政强制法》规定,下列关于行政法规设定权限的说法中正确的是( )。 A、尚未制定法律,且属于国务院行政管理职权事项的,行政法规可以设定除限制人身自由、冻结存款汇款和应当由法律规定的行政强制措施以外的其他行政强制措施 B、行政法规可以设定行政强制执行 C、行政法规可以设定所有的行政处罚 D、行政法规可以设定有关公民基本权利事项的行政许可 正确答案：A 4、下列关于行政处罚设定的说法中,不正确的是( )。 A、省级税务局的规范性文件,可以设定税务行政处罚 B、国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的行政处罚 C、税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元 D、国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款 正确答案：A 5、下列关于行政许可实施期限规定的说法中,错误的是( )。 A、准予行政许可的决定,应当自作出决定之日起15日内向申请人送达许可证件 B、作出行政许可决定的类型分两种:一种是当场作出行政许可决定;另一种是行政机关应当自受理行政许可申请之日起20日内作出行政许可决
税收会计基础知识模拟题与答案 一、单选题（共50题，每题1分，共50分） 1、2019年月张某将其自有一套130平方米的住房租给李某，租赁期限为1个月，租金（不含税收入）为2000元。此租赁业务需要缴纳的相关税费为800元。则张某应缴纳个人所得税（）元。 A、40 B、160 C、320 D、80 正确答案：A 2、( )是指稽查局在查处税收违法行为过程中，通过依法给予稽查对象行政处罚及其他制裁，并将涉嫌构成犯罪案件移送公安机关等手段，起到惩戒与戒勉税收违法行为的作用。 A、惩戒职能 B、教育职能 C、监控职能 D、收入职能 正确答案：A 3、根据《税收征收管理法》的规定,对于生产经营规模较小,又确无建账能力.经主管税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人,应采用的征收方式是 () A、定期定额征收 B、查定征收 C、查验征收 D、代收代缴 正确答案：A 4、下列关于行政复议受理的表述中,不正确的是( )。 A、对于不符合规定的行政复议申请,决定不予受理,并书面告知申请人 B、行政复议机关收到行政复议申请以后未按照规定期限审查并作出不予受理决定的,视为受理 C、复议机关收到行政复议申请后,应当在5日内进行审查,决定是否受理 D、对不属于本机关受理的行政复议申请可以决定受理 正确答案：D 5、根据税收征税管理法律制度的规定,下列关于税务行政复议管辖表述
正确的是( )o A、对计划单列市税务局的具体行政行为不服的,纳税人可以向省级税务局申请行政复议 B、对国家税务总局的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议 C、对税务机关作出逾期罚款加处罚款的决定不服的,向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议 D、对县税务局的具体行政行为不服的,纳税人可以向省级税务局申请行政复议 正确答案：B 6、下列关于消费税的计税依据，表述正确的是（） A、委托加工啤酒的计税依据为委托方收回数量 B、纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按照各自税率征收消费税 C、纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算纳税 D、消费税的计税销售额不含增值税和消费税 正确答案：A 7、某生产企业，2018年全年销售额1900万元，成本600万元，税金及附加460万元，各种费用400万元，已知上述成本费用中包括新产品开发60万元、广告费支出200万元。该企业2018年应纳企业所得税（）万元。 A、32 B、24 C、46. 8 D、98. 75 正确答案：D 8、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可延长到( ) A、5 年 B、15 年 C、10 年 D、3 年 正确答案：A
税收会计基础知识试题库含参考答案 一、单选题（共50题，每题1分，共50分） 1、某烟厂为增值税一般纳税人，2018年1月收购烟叶2000公斤，实际支付的价款总额30万元，已开具烟叶收购发票。下列表述正确的是（）。 A、烟厂应该代扣代缴烟叶税6. 6万元 B、烟厂应该代扣代缴烟叶税6万元 C、烟厂应该自行缴纳烟叶税6万元 D、烟厂应该自行缴纳烟叶税6.6万元 正确答案：C 2、2019年6月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%.完税后海关放行；当月生产销售高档手表 8000只，单价L 25万元（不含税）2019年6月该手表生产企业国内销售环节应纳增值税和消费税共计（）万元。（高档手表消费税税率为20%） A、3700 B、2793 C、2257 D、4600 正确答案：B 3、位于市区的某自营出口外资生产企业，2017年12月增值税应纳税额为一 280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元；企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的是（）。 A、应退该企业增值税税额为400万元 B、该企业免抵税额为280万元 C、该企业应缴纳的城市维护建设税为8. 4万元 D、该企业应缴纳的教育费附加为2. 4万元 正确答案：C 4、下列关于资源税的计税依据，说法不正确的是（ A、向购买方收取的违约金不作为资源税的计税依据 B、纳税人开釆应税矿产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税 C、资源税计稅依据包括向购买方收取的优质费 D、实行从量定额征收资源税的应该以销售数量为计税依据
税收会计基础知识测试题（含参考答案） 一、单选题（共50题，每题1分，共50分） 1、下列各项关于纳税申报管理的表述中，正确的是（）。 A、主管税务机关根据法律、行政法规原则结合纳税人实际情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力 B、实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式 C、扣缴义务人不得采取邮寄申报的方式 D、纳税人在纳税期内没有应纳税款的,不必办理纳税申报 正确答案：B 2、税务机关采取税收保全措施,需经（）批准。 A、县以上税务局（分局）局长 B、国家税务总局局长 C、税务所所长 D、省级、自治区、直辖市税务局局长 正确答案：A 3、需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具（）。 A、《发票换票证》 B、《调取账簿资料清单》 C、《调取账簿资料通知书》 D、《提取证据专用收据》 正确答案：A 4、某养殖场，2019年2月养鸡存栏量为6000羽，污染当量值为30羽，假设当地水污染物适用税额为每污染当量3.2元.当月应纳环境保护税（）元。 A、0 B、640 C、19200 D、576000 正确答案：B 5、符合规定的行政复议申请，自（）即为受理。受理行政复议申请,应当书面告知申请人。
A、行政复议提出5日内 B、行政复议提出之日 C、复议机关收到5日内 D、复议机关收到之日 正确答案：D 6、某金银饰品店为增值税一般纳税人,2019年4月销售金银首饰取得不含税销售额50万元。另以旧换新销售金银首饰,按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元,收回旧金银首饰作价I13万元（含税）。当期可抵扣进项税额7.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税（）万元。 A、2.23 B、0.93 C、2.39 D、0.92 正确答案：B 7、下列税务行政处罚情形中，当事人可以在税务机关作出税务行政处罚决定之前要求听证的是（） A、某中国公民被处以500元罚款 B、某合伙企业被处以1500元罚款 C、某非营利组织被处以15000元罚款 D、某公司被处以5000元罚款 正确答案：C 8、下列未发生涉税违法违规失信行为的新设立企业、评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业,纳税信用级别为（）o A、A级 B、C级 C、B级 D、M级 正确答案：D 9、税务机关进行税务稽查，在法律上具有（）。 A、规范性 B、强制性 C、独立性 D、同一性 正确答案：C
税收会计基础知识题库含答案 一、单选题（共50题，每题1分，共50分） 1、根据《税收征收管理法》及其他相关规定.对税务机关的征税行为提起诉讼.必须先经过复议,对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。下列各项中，符合上述时限规定的是（） A、15日内 B、90日内 C、30日内 D、60日内 正确答案：A 2、某油田企业（增值税一般纳税人）2019年6月发生如下业务:将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业,开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨,将上月自采原油30万吨用于对外投资。（原油不含税销售单价3000元/吨），增值税销项税额为（）万元。 A、12870 B、15840 C、16881 D、1530 正确答案：A 3、税务检查应当自实施检查之日起（）日内完成。 A、45 B、60 C、90 D、30 正确答案：B 4、提取证据材料复制件的，应当由原件保存单位或者个人在复制件上注明（）.并由提供人签章。 A、核对无误，原件存于我处 B、与原件核对无误 C、与原件核对无误，原件存于我处 D、原件存于我处 正确答案：C 5、某商场为增值税一般纳税人。2019年5月举办促销活动,全部商品8折
销售。实际取得含税收入380000元,销售额和折扣额均在同一张发票“金额栏”上分别注明上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680 元（开具了红字增值税专用发票），该商场当月销项税额是（）元。 A、55114.87 B、52413.79 C、52320.00 D、60732.00 正确答案：C 6、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。 A、水污染物 B、噪声 C、依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理 D、大气污染物 正确答案：C 7、下列各项中，不应当办理税务登记的是（）。 A、某远程教育公司在外地设立的分支机构 B、报纸杂志出版社 C、某市市场监督管理局 D、国有制造企业 正确答案：C 8、某县一加工企业因账簿不全，县主管税务局对其核定征收企业所得税,企业认为核定数额过高,在双方协商无果的情况下，企业准备请求法律救济。下列关于企业的做法正确的是（）。 A、加工企业可以直接向人民法院提起行政诉讼 B、加工企业应在复议决定作出后及时缴纳税款 C、加工企业可以向该县人民政府提起行政复议 D、加工企业和县主管税务局可以在复议决定作出前达成和解 正确答案：D 9、某超市为增值税一般纳税人,2019年12月零售大米和蔬菜共取得销售收入15000元,开具普通发票，当月无法准确划分大米和蔬菜的销售额。当月外购货物取得普通发票上注明价税合计金额为3000元，则该超市2018年12月应纳增值税（）元。 A、0
税收会计基础知识模拟题库含答案 1、纳税人未在规定期限内进行纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是()。 A、釆取税收保全措施 B、责令提供纳税担保 C、拍卖纳税人财产 D、核定其应按税额 答案：D 2、适用于小额、零散税源的税款征收方式是( )o A、查定征收 B、查验征收 C、委托代征 D、定期定额征收 答案：C 3、经税务机关同意;纳税人或纳税担保人将其动产或权利凭证移交税务机关占有,将该动产或权利凭证作为税款及滞纳金的担保,称为() A、纳税担保 B、纳税质押 C、纳税抵押 D、纳税补偿 答案：B 4、下列各项支出中，不计入企业政策性搬迁支出的是（）。 A、搬迁期间安置职工实际发生的费用 B、由于搬迁所发生的企业资产处置支出 C、各类资产的搬迁安装费用 D、由于搬迁购入新资产的支出 答案：D 5、在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得，实际适用10%的企业所得税税率的是( )。 A、与境内机构场所没有实际联系的境外所得 B、与境内机构场所没有实际联系的境内所得 C、与境内机构场所有实际联系的境外所得 D、与境内机构场所有实际联系的境内所得 答案：B
6、不属于一般案件终结执行条件的是( ) A、被执行人确实没有财产抵缴税款 B、依照破产清算程序确实无法清缴税款 C、作为被执行人的个人死亡,但有遗产 D、作为被执行人的个人因生活困难无力履行,无收入来源,又丧失劳动能力的 答案：C 7、某油田1月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开釆的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于修井。该油田原油、天然气的税率均为6%。该油田本月应纳资源稅（）万元。 A、 2000 B、 1838.75 C、 2206.93 D、 1926.25 答案：C 8、2018年8月,税务机关通过调查,发现某饭店的纳税申报表上有弄虚作假的情形,则税务机关可以釆取的税款征收措施是( )o A、核定其应纳税额 B、责令其缴纳税款 C、责令提供纳税担保 D、采取税收保全措施 答案：B 9、某技术开发公司2019年2月外购一台用于研发的实验设备，取得增值税专用发票上注明的价款60万元、增值税9. 6万元，使用年限为5年，不考虑残值。企业已按会计规定计提折旧并计入成本费用o 2019年企业所得税汇算清缴时纳税调整额是（）万元。 A、 49 B、 50 C、 60 D、 70. 2 答案：B 10、甲公司为增值税的一般纳税人,为客户提供人力资源外包服务,2019年7月取得人力资源外包服务含税收入86万元,其中包含向委托方收取并代为发
纳税会计练习题一及答案 《纳税会计》模拟练习题第一套 一、单选题（共10小题，每小题1分，共10分）1. 纳税会计以下列哪一个为依据（）。 A. 会计制度 B. 会计准则C. 国家税收法律法规D. 财务会计2. 以下关于纳税主体的表述中正确的是（）。 A. 纳税会计纳税主体和财务会计中的“会计主体”相同 B. 会计主体都是纳税主体 C. 纳税主体不一定是会计主体 D. 纳税主体一定是会计主体 3. 下列行为中，不属于视同销售货物应征增值税的行为有（）。 A. 委托他人代销货物 B. 销售代销货物 C. 将自产的货物分给职工做福利 D. 将外购的货物用于非应税项目 4. 实行按日预缴增值税的企业，预缴时的会计分录为（）。A. 借：应交税金――应交增值税贷：银行存款 Ｂ. 借：应交税金――应交增值税（已交税金）贷：银行存款Ｃ. 借：应交税金――应交增值税（已交税金） 贷：应交税金――未交增值税 Ｄ. 借：应交税金――未交增值税 贷：应交税金――应交增值税（已交税金）5. 对自建自售的建筑物如何征税？营业税规定（）。A. 不征税 B. 除按销售不动产征税外，还应按建筑业再征一道营业税 C. 按销售不动产征税 D. 按建筑业征税 6. 《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（ ）。 A.20% B. 25% C. 33% D. 30% 7. 下列选项中不是企业所得税纳税人的是（） A. 国有企业 B. 外商投资企业 C. 私营有限责任企业 D.
私营合伙企业 8. 个人将其所得捐赠给公益事业、教育事业及遭灾地区，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额多少比例的部分，可以从应纳税所得额中扣除（）。A. 15% B. 20% C. 12% D 30% 9. 国内一作家将自己的一篇小说交到出版社出版，一次性取得稿酬*****元，该作家因此需要缴纳个人所得税（）。 A. 2240 B. 2360 C. 3200 D 2500 10. 企业缴纳印花税时，所作的分录为（）。Ａ．借记“管理费用”，贷记“银行存款” Ｂ．借记“营业费用”，贷记“银行存款” Ｃ．借记“主营业务税金及附加”，贷记“银行存款” Ｄ．借记“营业外支出”，贷记“银行存款” 二、多选题（共10小题，每小题1分，共10分）1、下列行为中应视同销售货物的有（）。 A．将购进货物无偿赠送他人B．将购进货物用于分配股利C．将购进货物用于职工福利D．将购进货物用于在建工程2、现行增值税税率包括（）。 A．17% B．13% C．6% D．4% 3、应税消费品的纳税环节包括（）。 A．生产销售环节B．进口环节C．批发环节D．委托加工环节4、下列消费品中，属于消费税征收范围的是（）。A．酒精B．保健食品C．化妆品D．乘用车 5、旅行社组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的下列哪项费用和其他代付费用的余额为应纳营业税的营业额（）。A. 房费B. 门票C. 餐费D. 交通 6、下列混合销售行为中应征营业税的有（）。 Ａ．商场卖货并负责运输和统一核算Ｂ．商场卖货并负责安装调试和统一核算Ｃ．影院销售饮料Ｄ．音乐茶座销售点心等小吃 7、将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务入和非居民纳税义务人,依据的标准有( )。 A．境内有无住所B．境内工作时间C．取得收人的工作地D．境
税收会计基础知识模拟考试题+参考答案 一、单选题（共50题，每题1分，共50分） 1、关联交易同期资料中的主体文档，应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起一定期限内准备完毕。这一期限为（）o A、15个月 B、18个月 C、12个月 D、24个月 正确答案：C 2、某商贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨，支付其不含税价格10万元. 并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税（）万元。 A、12 B、20 C、2 D、0 正确答案：D 3、2019年4月小张将自己名下的一处商铺对外出租，租期一年，每月取得租金收入6000元，5月份发生修缮费用600元，假设不考虑相关税费，小张5 月份取得的租赁所得应预扣预缴的个人所得税为（）元。 A、568 B、320 C、864 D、400 正确答案：C 4、甲公司所在地因暴雨引发山洪,受此影响,甲公司当月没有进行纳税申报.甲公司主管税务机关认为,甲公司应当向税务机关提出申请,经税务机关核准后才能延期申报,遂决定处以甲公司2000元罚款,甲公司不服拟提起税务行政复议,则下列说法中正确的是()。 A、甲公司提起税务行政复议应先提供担保 B、甲公司因不可抗力原因,不能按期办理纳税申报,可以延期办理,并于不可抗力消除后立即向税务机关报告 C、甲公司提起税务行政复议应先缴纳罚款 D、税务机关对甲公司作出2000元罚款的决定正确
正确答案：B 5、某企业转让一幢2010年建造的办公楼，当时的造价为500万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为3000万元，成新度折扣率为六成。在计算土地增值税时，其评估价格为（）万元。 A、3000 B、1200 C、1800 D、500 正确答案：C 6、在下列各项中，不属于税务稽查管辖划分原则的是（）。 A、分税制管理原则 B、统筹协调原则 C、属地管辖原则 D、级别管辖原则 正确答案：D 7、某进出口公司2019年3月8日进口一批货物，海关于当日填发缴款书.该纳税人一直没有纳税。海关从（）起可对其实施强制扣缴措施。 A、6月9日 B、6月23日 C、3月16日 D、3月23日 正确答案：B 8、下列税种中,其收入全部作为中央政府固定收入的是( )o A、耕地占用税 B、车辆购置税 C、个人所得税 D、企业所得税 正确答案：B 9、为避免美国“次贷危机”对我国经济发展可能产生的消极影响,我国政府进一步提高了部分商品出口退税率,这表明政府希望发挥税收职能中的( )o A、社会职能 B、经济职能 C、监督职能