税收基础知识试题附答案6
第一篇：税收基础知识试题附答案6
税收基础知识试题附答案6
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1.当一国经济出现通货紧缩时，可以通过（）促进社会总供给的增加来促进经济的有效增长。A.提高税率B.降低税率C.保持税率不变
D.不确定标准答案：B
2.税收的（）可以从征税费用和纳税费用两个方面来考察。A.行政效率 B.经济效率 C.征收效率 D.管理效率标准答案：A
3.从政府角度看，税收是一种（），是政府提供公共产品以满足公共需要的经济来源。A.收入
B.成本补偿
C.支出
D.费用
标准答案：B
4.按照国际惯例，对纳税人适用的财务会计处理办法同国家税法不一致时，税务机关对纳税人利润进行必要调整的法律依据是（）A.税法
B.会计原理
C.财务准则
D.财务通则标准答案：A
5.下列不属于营业税征税范围的行为是（）A.财务咨询公司提供咨询业务 B.歌厅销售饮料、糖果 C.电视台播发广告
D.食品商店销售食品（增值税）标准答案：D
6.从事生产、经营的纳税人应自（）之日起日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A.批准成立B.正式开业C.领取营业执照 D.设立账簿标准答案：C
7.在自给自足的自然条件下，税收的作用主要是（）A.满足政府的财政需要 B.调节经济 C.收入分配 D.资源配置标准答案：A
8.税收的横向公平要求（）A.主要体现机会均等B.主要体现负担能力均等 C.主要体现税负均等 D.主要体现收入水平均等标准答案：A
9.税制要素中，区分税种的根本标志是（）A.征税对象B.税率C.税基 D.税源
标准答案：A
10.从各国的税收制度的实践来看，都离不开遵循税收的三大原则，其中不包括（）
A.收入原则
B.财政原则
C.公平原则
D.效率原则标准答案：A
11.下列不属于偷税行为的是（）A.进行虚假纳税申报B.以隐瞒手段多列支出 C.在账簿上少计收入
D.以暴力威胁方式拒不缴纳税款（属于抗税）标准答案：D
12.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是（）A.偷税 B.漏税 C.抗税 D.避税
标准答案：C
13.税收的基本职能是（）A.财政职能 B.调节经济 C.收入分配 D.资源配置标准答案：A
14.（）是指按课税对象数额的大小规定不同的等级，随着课税数量增大而随之提高的税率。A.比例税率 B.累进税率 C.定额税率 D.优惠税率标准答案：B
15.纳税人应当按照（）的规定使用税务登记证件。A.财政部
B.国家税务总局
C.省级人民政府
D.省国税或省地税标准答案：B
16.税务争议是指税务机关与（）之间因确认或实施税收法律关系而产生的纠纷。A.税务管理相对人 B.纳税人 C.企业单位 D.个人标准答案：A
17.（）是经济学中的概念，即税收的实际负担者。A.纳税人B.负税人 C.扣缴义务人 D.纳税义务人标准答案：B
18.国家总是通过法律授权的方式赋予具体的国家职能机关来代其行使征税权力，因此，更具法律意义的征税主体是（）A.税务机关B.国家
C.行政机关
D.纳税人标准答案：A
19.公众的（）主要通过政府的公共事物来满足。A.私人需要B.公共需要 C.社会需要 D.生活需要标准答案：B
20.中国历史上的治税原则中的（），强调赋税的征收量有伸缩性，依条件的变化而变化。A.有度原则 B.弹性原则 C.统一原则 D.有常原则
标准答案：B
第二篇：税收基础知识试题附答案4
税收基础知识试题附答案4
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1.所得税法律关系客体包括（）A.生产经营所得B.劳务收入C.货物销售收入 D.其他所得标准答案：AD
2.下列各项中，属于税务机关享有的职权有（）A.行政处罚权B.税法解释权 C.税收检查权 D.提起行政诉讼权标准答案：ABC
3.在我国现行税制中，规定了起征点的税种有（）A.增值税B.营业税 C.消费税 D.个人所得税标准答案：BD
4.我国现行税制中属于中央税的有（）A.消费税B.增值税C.资源税 D.车辆购置税标准答案：AD
5.根据税收法律制度的规定，兼具定额税率和比例税率的税种有（）A.消费税F137 B.营业税
C.印花税F304
D.房产税标准答案：AC
6.下列各项中，不属于税收实体法基本要素的有（）A.纳税义务人
B.纳税担保人
C.征税人
D.税务代理人标准答案：BC
7.我国现行税制中，属于地方税的有（）A.增值税B.车船税C.房产税 D.土地增值税标准答案：BCD
8.构成税法的三个最基本的要素是（）A.纳税义务人 B.征税对象 C.税率
D.纳税环节标准答案：ABC
9.税收法律关系中的征税主体包括（）A.国家税务总局B.地方税务局 C.海关
D.代扣代缴单位标准答案：ABC
10.我国现行税法中的纳税期限主要包括（）形式。A.按期纳税B.按月纳税 C.按次纳税
D.按率计征，分期预缴标准答案：ABC
11.以行使征税权利的程序演变为标准，税收发展大体可以分为（）
A.自由纳贡时期
B.承诺时期
C.专制课征时期
D.立宪课税时期标准答案：ABCD
12.纳税义务人的权利主要有（）A.多缴税款申请退还B.延期纳税权
C.依法申请减免税权
D.申请复议和提起诉讼权标准答案：ABCD
13.全国人大及其常委会的税收立法权主要包括（）A.中央税税法制定B.税种开征停征权C.税目税率调整权D.税收法律解释权标准答案：AB
14.下列各项中，属于省级人民政府制定的税收规章有（）A.《城市维护建设税实施细则》 B.《房产税实施细则》
C.《增值税暂行条例实施细则》
D.《车船税实施细则》标准答案：ABD
15.我国现行税制中，采取的累进税率有（）A.全额累进税率
B.超额累进税（个所税）
C.超率累进税率(土地增值税)
D.超倍累进税率标准答案：BC
16.市场失灵的主要表现是（）A.宏观经济不稳定B.微观经济无效率 C.社会分配不公平 D.物价持续上涨标准答案：ABC
17.税收法制建设包括（）A.立法 B.执法 C.司法 D.守法
标准答案：ABCD
18.税收法律关系的客体包括（）（A.纳税人(属于权利主体)B.税收权利 C.物 D.行为
标准答案：BCD
19.税务机关的权利包括（）A.征税权 B.强制执行权 C.行政处罚权
D.税收检查权标准答案：ABCD
20.税法效力范围表现为（）A.税法空间效力 B.税法时间效力 C.税法对物效力 D.税法对人效力标准答案：ABD
第三篇：税收基础知识试题附答案5
税收基础知识试题附答案5
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1.现行企业所得税法规定，所得税汇算清缴时间为终了后的（）内。A.45日 B.4个月 C.5个月 D.15日
标准答案：C
2.（）是累进税率的显著优点。A.横向公平性B.纵向公平性C.便于征收和管理 D.计算简便标准答案：B
3.从性质上讲，税和费都属于（）资金，应纳入国家预算统一分配和管理。A.财政性 B.预算内 C.预算外 D.制度外标准答案：A
4.在税收执法实践中坚持法律至上，强调（），即未经法律授权的权力是非法权力。
A.法律优先
B.法律保留
C.权力法定
D.法律保全标准答案：C
5.税收作为一种重要的再分配工具，可能在（）方面发挥作用。A.稳定社会 B.刺激经济增长 C.稳定物价
D.提高人们收入水平标准答案：B
6.税收的纵向公平要求（）
A.主要体现机会均等
B.主要体现负担能力均等
C.主要体现税负均等
D.主要体现收入水平均等标准答案：B
7.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关对纳税人的应税产品，通过查验数量，按照市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款的征收方式是（）
A.查定征收
B.查验征收
C.查账征收
D.定期定额征收标准答案：B
8.税收产生的一般条件是（）A.物质条件B.制度条件C.社会条件
D.政治条件标准答案：ABCD
9.税收产生以来，历史上的税收制度主要有两种形式（）A.以直接税为主的税收制度B.以流转税为主的税收制度C.以间接税为主的税收制度 D.以所得税为主的税收制度标准答案：AC
10.从税收发展的形式看，税收经历的三种形态是（）。A.力役B.田亩 C.实物 D.货币
标准答案：ACD
11.税收的基本功能是（）A.财政功能 B.分配功能 C.经济功能 D.社会功能标准答案：ABC
12.西斯蒙第的税收原则是（）
A.税收不可侵及资本
B.赋税应避免使资本外逃
C.税收不可侵及纳税人的最低生活费用
D.赋税应以轻税为原则标准答案：ABCD
13.税收的财政原则包括（）。A.收入充裕 B.收入弹性 C.收入适度
D.收入公平标准答案：ABC
14.税收的公平原则包括（）A.普遍征税 B.平等课税 C.量能纳税 D.保持税本标准答案：ABC
15.从税收实践角度分析，控制行政成本的方式是（）A.加大征收力度
B.优化税收成本结构
C.降低税收成本
D.合理分配资源标准答案：BC
16.目前，我国税收立法程序主要包括（）（A.提议阶段B.审议阶段 C.通过阶段 D.公布阶段标准答案：ABCD
17.税收制度的构成要素包括（）A.纳税义务人 B.课税对象 C.税率
D.减税、免税标准答案：ABCD
18.下列属于特定目的税类的税种是（）（A.城市维护建设税B.城镇土地使用税
C.土地增值税
D.车辆购置税标准答案：AD
19.根据税收法律制度的规定，减免税的形式包括（）A.税基式减免 B.税率式减免 C.税额式减免 D.自由式减免标准答案：ABC
20.下列税种中，不属于流转税的是（）（A.关税 B.增值税 C.土地使用税 D.城市维护建设税标准答案：CD
第四篇：高中语文基础知识试题(附答案)
语文基础知识试题
1．下列词语中加点的字，读音完全正确的一组是
A．菁华（qīng）宁可（nìng）冠心病（guān）翘首回望（qiáo）．．．．
B．吐蕃（fān）庇护（bì）歼击机（jiān）呱呱坠地（gū）．．．．
C．请帖（tiě）梵文（fán）发横财（hâng）按捺不住（nà）．．．．
D．链接（liàn）创口（chuāng）倒春寒（dào）拈花惹草（niān）．．．．
2．下列各句中，加点的成语使用不恰当的一项是
A．邻里之间的是非大多是由日常生活中的一些琐屑小事引起的，不必寻根究底，你们．．．．还是大事化小、小事化了吧。
B．身处春秋鼎盛的时代，我们这些身强力壮的青年应该奋发有为，积极向上，刻苦学．．．．
习，为国家和社会多作贡献。
C．这位代表说的虽不是什么崇论宏议，但他说的话发自肺腑，句句实在，没有套话和．．．．
假话，因此我们要更加重视。
D．今年有四到六成的作品流拍，成交总额同比减少一半，这说明以往超过底价数十倍成交的火爆场面已明日黄花。．．．．3．下列各句中，没有语病的一句是
A．引起世界关注的甲型流感病毒虽然不易致命，但传播速度快，如果不想办法找到它的演变原理，病情很容易迅速蔓延，给人类健康带来巨大威胁。
B．3月5日那天，我市万名青年志愿者走上街头学雷锋活动，这次活动的总口号是“弘
扬雷锋精神，参与志愿行动，服务青年创业，建设和谐城市”
C．社区主任接受采访时表示，去年大家做了很多调解工作，今年会更多地为受到情感和
生活困扰的人们提供帮助，让他们不再那么痛苦，那么不知所措。
D．这次发展论坛在上海举行，参加论坛的中外各界人士在论坛期间就环境保护、人才培
养、普及教育等众多议题为期两天发表意见并进行各种交流。
4．依次填出下面一段文字横线处的语句，衔接最恰当的一组是
狗是忠义、勇敢而又聪明的动物。。。，使狗成为人的得力助手。
①专门训练军犬、警犬，把狗用于军事、案件侦破等方面
②它的嗅觉细胞数量是人的24倍，可以分辨大约两万种不同的气味
③比如牧民的狗，为了保护羊群，敢于同恶狼猛斗
④人们充分利用狗的这种特殊的天赋
⑤狗可以听到10万赫兹以上的声音
⑥代替主人做一些危险的事
A．③②①⑥⑤④B．③⑥⑤②④①
C．⑤④①③②⑥D．⑤②④⑥①③
5.下列词语中加点的字，读音全都正确的一组是
A．奇葩（pā）刎（wěn）颈之交睥睨（nì）猝（cǜ）不及防．．．．
B．赡（zhān）养趑（zī）趄不前莅（lì）临夙（sǜ）兴夜寐．．．．
C．冻馁（něi）暴殄（tiǎn）天物禅（chán）让惴（zhuì）惴不安．．．．
D．籼（xiān）稻残羹冷炙（zhì）祓（bá）除殒（yǚn）身不恤．．．
6.依次填入下列各句横线处的词语，最恰当的一组是
①每年三月，全国人大代表和政协委员都聚集北京，共商_______。
②连学好母语都需要花大力气，下苦功夫，_______学习外语呢?
③这种偷梁换柱的行为对国人的诚信造成了负面影响，国人也因此觉得_______受损。
A．国是况且荣誉B.国事何况名誉
C．国是何况名誉D.国事况且荣誉
7．下列名句中加点的成语使用恰当的一句是
A．有人把那些只读书而不假思索的人称为“书橱”，也有人称这种人为“书虫”、“书迷”、．．．．
“书呆子”。
B．这位先生关于近代欧洲文化的大作，几乎每一页都会有文字让
我感到莫名的激动，以至情不自禁地拍案叫绝。．．．．
C．歹徒在向人勒索巨额钱款时猝死于作案现场，他一生恶贯满盈，真是死得其所。．．．．
D．他的讲演深入浅出、居高临下地阐述了青年的前途与国家现代化事业之间的关系，．．．．
反响十分热烈。
8．下列各句中，没有语病的一句是．．
A．语文课堂其实就是微缩的社会言语交际场，学生在这里学习将来步入广阔社会所需要的言语交际本领与素养。
B．王夫人丧子后好不容易再次得子，无论从母性本能还是从自身权益出发，王夫人对宝玉都弥足珍贵。
C．几天前，他刚接待过包括省委书记在内的一批省市领导来到县里，专门调研返乡农民工问题。
D．现代科学技术发展日新月异，研究领域不断拓展；科学无禁区，不过并非没有科学伦理的规范。
9．依次填入下面一段文字横线处的语句，衔接最恰当的一组是
在儒家传统中，孔孟总是形影相随，____________________________ ①
②
③
④
⑤ 既有《论语》，则有《孟子》。孔曰“成仁”，孟曰“取义”，他们的宗旨也始终相配合。今人冯友兰，也把孔子比作苏格拉底，把孟子比作柏拉图。既有大成至圣，则有亚圣。《史记》说：“孟子序诗书，述仲尼之意。”
A．④②①③⑤B.①②④⑤③
C．①④②③⑤D.④①②⑤③
10、下列词语中加点的字，读音全都正确的一组是
A．倾慕qīng俊彦染xiàn嘉言懿行yì ．．yàn渲．．
B．轩昂xuān萦绕yíng酽茶yàn怦然心动pīng ．．．．
C．黏膜nián囊括náng笃信dǔ桑榆暮景mù ．．．．
D．脊梁jí甄别zhēn晋谒yâ披肝沥胆lì ．．．
11、下列句子中有错别字的一句是
A、皇帝陵前的这两棵古柏，至今依然蓊郁苍翠，令观瞻者心中生出无限遐想。
B、我们与亲人相伴的每一刻，最不应该吝啬的是那份能慰籍彼此心灵的关爱。
C、狗尾巴草活像狗尾，茎纤细坚挺，叶修长，它们散漫地生长在夏秋两季。
D、只要孩子们如往常般走进学校读书嬉戏，希望就会萌生在灾区人们的心中。
12、下列各句中加点的成语使用不恰当的一句是
A、道德是一切制度运行的社会土壤，道德与法律在一个国家的文明框架中，唇齿相依，．．．．缺一不可。
B、虽然计算机应用的范围越来越广，但拥有了它并不意味着一切工作都会那幺轻而易举，一挥而就。．．．．
C、传统节日是一宗重大而特殊的民族文化遗产，其文化内涵和相关习俗不应该与现代社会格格不入。．．．．
D、将往昔林林总总的记忆吐露在纸上，我意识到完成了我生活中最重要的行动，我注定为回忆而生。
13、下列各句中没有语病的一句是
A、2008北京奥运会开幕式，以“和”字为核心创意，既溶入了中国传统文化的精髓，又彰显了奥运新理念，获得了观众的好评如潮。
B、大学毕业生不应该只是关注一己之屈伸，一家之饥饱，真正需要关注的是作为接受高等教育的个体对于群体、社会、他人的责任和义务。
C、小品《不差钱》对“不差钱”的反复宣称，既表达了对某些宰人商家的抗议，也反映了正在奔小康的农民提高自己社会地位的自觉自为。
D、在这部对话式作品中，作者阐明了对尊重生命、敬畏自然、坚
持信仰、爱憎分明等被现代性所遮蔽的人类理想精神的张扬
14、为上联“心平浪静，秋月芙蕖湘水碧”选择下联，最合适的一项是
A．志远天高，春风杨柳麓山青B。情深海阔，夏日荷花潇江红
C．气壮山威，鲲鹏展翅楚云飞D。身正才卓，冬雪松竹衡岳高
15．下列词语中加点的字，每对的读音都不相同的一组是．．．A．拜谒/枯竭冲锋枪/冲击波恣意妄为/千姿百态．．．．．．
B．陨石/功勋倒胃口/倒栽葱崇山峻岭/怙恶不悛．．．．．．
C．梗概/田埂迫击炮/迫切性瓜熟蒂落/啼笑皆非．．．．．．
D．篆书/椽子空白点/空城计愚公移山/向隅而泣．．．．．．
16．下列各组词语中，没有错别字的一组是．．
A．以逸待劳分庭抗理信口雌黄哄堂大笑
B．漫不经心和颜悦色见微知著推心至腹
C．突如其来接踵而至精妙绝伦浑然一体
D．张灯结彩休戚与共不知所终估名钓誉
17．下列各项中，加点的词语使用不恰当的一项是．．．
A．刚刚苏醒的大地上，袅袅炊烟弥漫开去，远处传来汪汪的狗吠声，一切显得那么静．．
谧。
B．历史如同一条长河，从源头连绵不断地流去，每一个阶段都具有特立独行的标志。．．．．
C．演讲是一种艺术。演讲中势如破竹的滔滔雄辩，侃侃而谈，未必能赢得高明的听众。．．．．
D．水面镶嵌在高峡深谷中，平滑得像绸缎一般，稍微抖一抖，波纹便荡漾起来，精致．．且迷人。
18．下列各项中，没有语病的一项是．．
A．许多高中毕业生填报志愿时，是优先考虑专业还是优先考虑学校，很大程度上是受市场需求、社会导向、父母意愿、个人喜好等因素的影响造成的。
B．5月4日在北京国家大剧院举行了《红色箴言》大型诗歌朗诵
会，通过众多著名表演艺术家炉火纯青的朗诵艺术，在场的大学生热血沸腾，深受震撼。
C．大观园旅游纪念品商场里摆满了名人字画、根雕作品、导游地图、古玩、佩饰等多种工艺品，琳琅满目，美不胜收。游客们精挑细选，讨价还价，热闹极了。
D．冬天日短，等到干完活儿回来，已是夕阳西下，薄雾给村子罩上了一层朦胧的面纱。母亲像往日一样，从灶屋里端出了热腾腾的饭菜，招呼我们赶紧吃。
19、下列词语中，字形与加点字的读音全都正确的一组是
A．眷顾伺候（cì）怯生生（quâ）不揣冒昧（chuǎi）．．．
B．糅合愠色（yùn）闹别扭（biâ）闭目塞听（sâ）．．．
C．遴选舛误（chuǎn）煞风景（shā）飞扬拔扈（hù）．．．
D．做梗咋舌（zã）处方药（chǔ）唧唧喳喳（chā）．．．
20、依次填入下列格局中横线处的词，最恰当的一组是
①谈起抗震救灾，温总理______很深。他动情地说：“这次抗震救灾，更加深了我对人民的爱。”
②在破解开发型资源城市转型难题的过程中，该市______原有资源，以钒钛资源开发为重点，努力打造世界级的产业集群。
③作者科尔曼年轻气盛，观点鲜明，但常常论据不足或论证不周，_______显得犀利有余，老练不够。
A．感受依托未免B．感触依附未免
C．感触依托不免D．感受依附不免
21、下列各句中，加点的成语使用最恰当的一句是
A．在某些传染病暴发初期，医学专家最感到左右为难的是，如何判断和预测疫情的规．．．．
模和发展趋势，以便为公共决策提体供更多的科学依据。
B．大型实景舞剧《长恨歌》的演员们充分利用华清池的空间，以优美的舞姿把发生在一千多年前的爱情悲剧演绎得动人心弦，幻若梦境。．．．．
C．再完美的机制出得靠人去操作，一旦机会主义、暴利主义成为
心底横行之猛兽，即便要付出天大的代价，破坏制度与规则者也会前赴后继。．．．．
D．广交会为企业提供了内外贸对接的契机，但这种对接不可能一挥而就，绝大多数出．．．．
口企业由于不熟悉国内市场，即使有意内销也无从着手。
22．下列各句中，没胆语病、句意明确的一句是
A．目前国际金融危机的影响仍在持续，尽管国内外旅游业面临的压力和不确定性都在加大，但中国旅游业繁荣与发展的基本面貌并未改变。
B．或许连作者都没想到，由于这一篇哀悼家鹤的纪念文章刻在石上，使得文本的命运与石头的命运牵连在一起，为后人留下了诸多难解之谜。
C．房地产市场之所以陷入长达一年的萧条，除了市场周期性调整的因素外，还在于部分开发商追求暴利，哄抬房价，也是泡沫加速破裂的重要原因。
D．海峡两岸关系协会与海峡交流基金会今天下午针对第三次陈江会谈的各项协议文本，举行了最后一次预备性磋商，历时大约一个多小时。
23.下列词语中加点的字，每对的读音完全相同的一组是
A．遮蔽/弊端囹圄/聆听不屈不挠/饶有情趣．．．．．．
B．隽永/眷念惊蛰/ 桎梏喟然长叹/功亏一篑．．．．．．
C．侍候/吞噬吉祥/捷径溯流而上/夙兴夜寐．．．．．．
D．瓦砾/隶书矗立/抽搐锲而不舍/提纲挈领．．．．．．
24．下列词语中没有错别字的一组是
A．倍增录像机拾人牙慧纷至踏来
B．备至照像机招聘启示自作自受
C．赡养钓鱼竿意气用事沧海一粟
D．观瞻电线杆黔驴计穷姹紫嫣红
25.下列各句中，加点词语使用正确的一项是
A．这位大学毕业生虽然工作经验欠缺，实践能力不足，但在国家
相关政策的扶持下，他们决心自主创业，牛刀小试，开创一番新事业。．．．．
B．阳春三月的一天早晨，宜宾合江门广场迎来了越来越多的游客，一位年逾花甲的老人在广场上表演太极拳，引来无数行人侧目观看。．．．．
C．2009年5月9日，我国著名相声演员李文华老人溘然长逝，这让他的老搭档姜昆深感失之交臂，沉侵在极度的悲痛之中。．．．．D．林和靖“梅妻鹤子”，隐居杭州孤山，固然很清高，但也要写出“疏影横斜水清浅，暗香浮动月黄昏”的绝唱，才能成为名人。
答案
1D 2B 3C 4B 5B 6C 7B 8D 9D 10C 11D 12B 13C 14A 15B 16C 17B 18D 19B 20C 21B 22A 23D 24C 25D
第五篇：税收基础知识习题及答案
第一章税收基础知识
一、单项选择题
1.下列选项中，不属于税收特征的是（）。A.强制性B.无偿性C.稳定性 D.固定性
2.税收法律主义也称法定主义、法定性原则，税收法律主义可以概括成几个具体的原则，下列选项中，不属于税收法律主义具体原则的是（）。A.课税要素不变原则B.课税要素法定原则C.课税要素明确原则 D.依法稽征原则
3.在计算个人所得税时，对于个人取得的“工资、薪金”所得适用七级超额累进税率，这符合税法基本原则的（）。A.税收法律主义原则 B.税收信赖合作主义 C.税收公平主义 D.实质课税原则
4.税收法律的效力高于税收行政法规，税收行政法规的效力优于税收行政规章。这一规定体现了税法适用原则的（）。A.法律不溯及既往原则 B.新法优于旧法原则 C.税收公平主义原则 D.法律优位原则
5.下列选项中，不属于税法的效力范围的是（）。A.税法的空间效力 B.税法的时间效力 C.税法对人的效力
D.税收法律高于税收行政规章的效力
6.下列选项中，不属于税法司法解释的是（）。A.最高人民法院的审判解释B.国务院对税收行政法规的解释C.最高人民检察院的检察解释
D.最高人民法院和最高人民检察院联合作出的共同解释
7.下列选项中，不可以作为判案依据的是（）。A.最高人民法院的审判解释
B.最高人民法院和最高人民检察院联合作出的共同解释
C.最高人民检察院的检察解释
D.财政部作出的行政解释
8.根据税收法律关系的规定，下列说法中不正确的是（）。A.国家是真正的征税主体
B.税务机关的征税权可以行使，也可以选择放弃
C.税务机关通过法律授权成为法律意义上的征税主体
D.在税收法律关系中，权利义务具有不对等性
9.下列选项中，不会引起税收法律关系消灭的是（）。A.纳税人履行纳税义务
B.因不可抗力的原因导致纳税人不能按时如期缴纳税款
C.纳税义务因超过期限而消灭
D.某些税法的废止
10.下列与纳税义务人相关的表述中，正确的是（）。A.纳税人就是负税人
B.在代扣代缴关系中，代扣人是真正的纳税人
C.在代收代缴关系中，代收人是真正的纳税人
D.纳税人与负税人有时候一致，有时候不一致
11.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围。下列关于税目的表述中，不正确的是（）。
A.税目代表征税的深度
B.税目包括列举税目和概括税目
C.消费税、资源税、营业税都有列举税目的税目税率表
D.实行列举税目的税种，凡列入税目的都征税，未列入的不征税
12.下列关于累进税率的表述中，不正确的是（）。
A.超额累进税率计算比较复杂，但累进程度比较缓和，比较合理
B.目前我国只有土地增值税适用的是超率累进税率
C.当计税基数是绝对数时，超倍累进税率实质上就是超额累进税率
D.目前，累进税率的几种具体的形式在我国都有运用
13.根据我国个人所得税法律制度的规定，对于个人取得的稿酬所得，规定在适用20%税率征税时，按应纳税额减征30%，这个税收优惠政策属于（）。A.税基式减免 B.税额式减免 C.税率式减免 D.免征额减免
14.下列关于税收程序的说法，不正确的是（）。A.税务登记是整个征收管理的首要环节
B.纳税申报是税务机关依法进行税收管理的一个重要环节，是税收管理信息的主要来源和重要的税务管理制度
C.税款征收是税收征管的目的，是税收征管的出发点和归宿
D.因税务机关的责任造成未缴或少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并加收滞纳金
15.下列选项中，不属于税收立法主体的是（）。A.全国人大及其常委会 B.国务院
C.直辖市的人大及其常委会
D.省级人民政府
16.下列各项中，属于税收法律的是（）。A.《个人所得税法》B.《营业税暂行条例》C.《税收征管法实施细则》D.《企业所得税暂行条例》
17.关于税务规章，下列说法中不正确的是（）。
A.税务规章规定的事项在内容上必须是税务机关业务范围内的事项
B.税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决
C.税务规章与税务规章解释具有同等效力
D.税务规章都是在公布后立即施行
18.税收执法必须符合合法性原则，下列选项中，不属于税收执法合法性原则的是（）。A.执法主体法定B.执法手段合法C.执法内容合法 D.执法程序合法
19.税收司法必须符合独立性原则，下列关于独立性原则的表述中，
错误的是（）。A.法院在审理税务案件时，必须自己做出判断
B.税收司法机关在行使司法权时，可以受到行政机关的干涉
C.法院审判权的行使不受上级法院的干涉
D.法院在体制上独立于行政机关
20.税收司法概念的关键点在于（）。
A.公安机关和人民检察院能否行使国家司法权力
B.税务机关能否行使涉税处理权
C.谁能够行使国家司法权处理涉税案件
D.涉税当事人能否享受一定的救济权
21.下列选项中，不属于法人居民身份判定的一般标准的是（）。
A.管理中心标准
B.总机构标准
C.主要营业地活动标准
D.习惯性住所标准
22.居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征，这种避免国际重复征税的方法叫做（）。A.税收饶让 B.税收抵免 C.税收减免 D.免税
23.下列国际税收抵免方法中，适用于同一经济实体即总、分机构之间的税收抵免的方法是（）。A.直接抵免法B.逆向抵免法C.追溯抵免法 D.间接抵免法
24.转让定价税制的管辖对象是（）。A.一般企业与企业之间的交易 B.一般个人与企业之间的交易 C.一般个人与个人之间的交易 D.公司集团内部的关联交易
二、多项选择题
1.下列关于税法特点的表述中，正确的有（）。
A.从立法过程来看，税法属于制定法
B.从立法过程来看，税法属于习惯法
C.从法律性质来看，税法属于权利性法规
D.从内容看，税法具有综合性
E.从法律性质来看，税法属于义务性法规
2.下列关于税法基本原则的相关表述中，正确的有（）。
A.税收法律主义一方面要求纳税人必须依法纳税，另一方面课税只能在法律的授权下进行
B.在没有正常理由的情况下禁止对特定纳税人给予特别优惠是税收公平主义原则的体现
C.对关联方交易实行预约
定价安排体现的是税收法定主义D.对关联方交易实行预约定价安排体现的是税收合作信赖主义
E.防止纳税人不正当运用转让定价制度减少计税所得体现的实质课税原则
3.下列选项中，属于税法的适用原则的有（）。
A.程序优于实体原则
B.特别法优于普通法原则
C.新法优于旧法原则
D.实体从旧，程序从新原则
E.实质课税原则
4.在处理税法对人的效力时，国际上通行的原则有（）。
A.属地主义原则
B.属人主义原则
C.属人、属地相结合的原则
D.实质重于形式的原则
E.属地和属人主义原则在本国范围内分地区使用的原则
5.税法的解释按照解释权限划分为（）。
A.字面解释
B.立法解释
C.司法解释
D.行政解释
E.扩充解释
6.《个人所得税法实施条例》将劳务报酬所得解释为：“劳务报酬所得……属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。”这个解释属于（）。这个题目重新出或者再斟酌
A.字面解释
B.立法解释
C.司法解释
D.行政解释
E.扩充解释
7.税法与行政法有着十分密切的联系，下列关于税法与行政法关系的表述中，正确的有（）。
A.税法体现的是单方意志，行政法体现的是双方意志
B.税法具有经济分配的性质，并且是经济利益由纳税人向国家的无偿单向转移，这是一般行政法所不具备的
C.税法与社会再生产，特别是与物质资料再生产的全过程密切相连，不论是生产、交换、分配，还是消费，都是税法参与调节，其联系的深度和广度是一般行政法所无法相比的
D.税法是一种义务性法规，并且是以货币收益转移的数额作为纳税人所尽义务的基本度量，而行政法大多为授权性法规，少数义务性法规也不涉及货币收益的转移
E.在税法法律关系中，居于领导地位的一方是国家；在行政法律关系中，居于领导地位的一方是行政相对人
8.下列选项中，属于税收法律关系特点的有（）。
A.主体的一方只能是企业
B.主体的一方只能是国家
C.体现国家单方面的意志
D.权利义务关系具有不对等性
E.具有财产所有权或支配权单向转移的性质
9.下列选项中，属于税务机关职权的有（）。
A.税收检查权
B.税收征收权
C.依法办理减、免税
D.代位权
E.撤销权
10.税收法律关系的变更是指由于某一法律事实的发生，使税收法律关系的主体、内容和客体发生变化。下列选项中，能够引起税收法律关系发生变化的有（）。
A.纳税人自身的组织状况发生变化
B.税法的修订
C.某些税法的废止
D.纳税主体的消失
E.税务机关组织结构或管理方式的变化
11.计税依据又称税基，是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准，下列关于计税依据的表述中，正确的有（）。
A.计税依据是从质的方面对征税所作的规定
B.车船税的计税依据是车船的吨位
C.所得税的计税依据是所得额
D.课税对象与计税依据总是不一致
E.课税对象和计税依据有时候一致，有时候不一致
12.目前，我国使用的税率有（）。
A.比例税率
B.定额税率
C.超率累进税率
D.全额累进税率
E.超额累进税率
13.目前，我国使用定额税率的税种有（）。
A.城镇土地使用税
B.车船税
C.耕地占用税
D.房产税
E.资源税
14.比例税率是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与课税对象呈正比例关系。在具体运用上，比例税率分为（）。
A.产品比例税率
B.行业比例税率
C.地区差别比例税率
D.有幅度的比例税率
E.分类分项比例税率
15.根据减免税的分类，减免税分为（）。
A.法定减免
B.税基式减免
1C.税率式减免 D.临时减免 E.特定减免
16.下列选项中，属于税收程序法主要制度的有（）。
A.表明身份制度
B.回避制度
C.听证和时限制度
D.按期纳税制度
E.职能分离制度
17.下列选项中，不属于税收确定程序的有（）。
A.税款征收
B.税务登记
C.账簿、凭证
D.纳税申报
E.税收保全
18.根据税收征管法的相关规定，下列说法中正确的有（）。
A.自2001年5月1日起，对欠税的纳税人、扣缴义务人按日征收欠缴税款万分之五的滞纳金
B.因纳税人、扣缴义务人计算错误造成的未缴或少缴税款，一般情况下，税务机关的追征期是3年
C.对于因纳税人、扣缴义务人计算错误造成的未缴或少缴税款的，不用再追征滞纳金
D.因纳税人、扣缴义务人计算错误造成的未缴或少缴税款，特殊情况下追征期为5年
E.纳税人有应当退还的税款的，如果纳税人没有欠税，可以将应退的税款和利息，留抵下期应纳税款
19.下列选项中，属于税收保全措施的有（）。
A.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物
B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品
C.书面通知纳税人的开户银行或其他机构从其存款中扣缴税款
D.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
E.书面通知纳税人的开户银行或其他机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款
20.税收执法的特点有（）。
A.具有单方意志性
B.具有裁量性
C.具有被动性
D.具有效力先定性
E.具有合法性
21.下列关于税收司法的相关内容表述正确的是（）。
A.税收债权重要的保护制度包括税收优先权、税收代位权和撤销权
B.税务刑事处罚是税收刑事责任的实现方式
C.税收刑事案件的审判
税收基础知识考试题库_1 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。 标准答案：错 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。 标准答案：对 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。 标准答案：对 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（）。 试题选项： A、公益性捐赠 B、业务招待费 C、工会经费 D、职工教育经费 标准答案：abcd 5、税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（）。 A、扣缴义务人应当及时报告税务机关处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 标准答案：bcd 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（） A、营业税 B、企业所得税 C、消费税 D、增值税 标准答案：acd 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（）。 A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 标准答案：ab 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（）以下的保证金，并限期缴销发票。
A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元 标准答案：c 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。 标准答案：错 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（）。 A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 标准答案：c 11、增值税的基本税率是17%。 标准答案：对 12、按( ) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同 标准答案：a 13、清朝实行的"初税亩"，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。 标准答案：错 14、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是( ) 。 A、中国 B、法国 C、美国 D、日本 标准答案：b 15、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（）。 A、经济责任 B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 标准答案：c 16、"生产型增值税"显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对"增值额"征税。 标准答案：对 17、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（）。 A、税制与征管是否公平 B、税率的高低 C、税负的轻重 D、征管效率
税收基础知识考试题库及答案（含各题型） 1.税务机关有权进行税务检查的内容包括（ABCD）。 A、检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料 B、责成提供与代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料 C、到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产 D、经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户 2.专制课税时期是西方国家税收发展的（C） A、第一个阶段 B、第二个阶段 C、第三个阶段 D、第四个阶段 3.发展中国家实行“公平型”税制更有益于社会安定。（×） 4.税收是国家取得财政收入的辅助形式。（×） 5.国家本质上是以（B）依据的政府代表国家为全体社会成员提供公共产品。 A、经济职能
B、公共职能 C、社会职能 D、政治职能 6.事业单位因属非盈利企业，故其所得可不依法缴纳企业所得税。（×） 7.税收情报交换的范围，一般都要在税收协定中列出具体项目。（×） 8.税收不具有的性质有（ABC） A、自愿性 B、个别有偿性 C、不规范性 D、强制性 9.按（D）分类，我国税收可以分为工商税收、关税、农（牧）业税收。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同 10.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人。（√） 11.扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝；纳税人拒绝的，扣缴义务人有权对其进行行政处罚（×） 12.凡征消费税的货物，必须再征增值税（√） 13.工商税收一般由各政府机关征收管理（×）
案 税收基础知识考试题 答 库含 题 单选 1、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位 （C）和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与 交纳 数量 以下的保证金，并限期缴销发票。 A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元 2、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最 高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 3、按(A)分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同
4、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B) A、中国 B、法国 C、美国 D、日本 5、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C） A、经济责任 B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 6、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A） A、税制与征管是否公平 B、税率的高低 C、税负的轻重 D、征管效率 7、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税 为(C) 额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予 扣除，称 A、扣除法 B、全额抵免 C、普通抵免 D、免税法
12、生产性外商投资企业经营期在10 年以上的，从开始获利的年度起，（D）。 A、第一年免征企业所得税，第 2 年和第三年减半征收企业所得税 B、其经营业务所得减按15%的税率征收企业所得税 C、其经营业务所得减按24%的税率征收企业所得税 D、第1 年和第2 年免征企业所得税，第 3 年至第5 年减半征收企业所得税 13、国际税收同税收的根本差别在于(B) A、财权利益分配关系 B、其他的分配关系 C、社会关系 D、人际关系 14、按税收与价格的关系分，税收可分为(CD) A、直接税 B、间接税 C、价内税 D、价外税 15、内资企业单位进行清算时，应当在（C），向当地主管税务机关办理所得税申报时，并就其清算终了后的清算所得缴纳企业所得税。 A、清算前30 日内 B、清算后30 日内 C、办理工商注销登记之前 D、办理注销税务登记之前 16、现行增值税一般纳税人购进或销售应税货物支付的运输费用的扣除率为（C）。
税收会计基础知识测试题（含参考答案） 一、单选题（共50题，每题1分，共50分） 1、下列各项关于纳税申报管理的表述中,正确的是( )o A、主管税务机关根据法律、行政法规原则结合纳税人实际情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力 B、实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式 C、扣缴义务人不得采取邮寄申报的方式 D、纳税人在纳税期内没有应纳税款的,不必办理纳税申报 正确答案：B 2、税务机关釆取税收保全措施,需经( )批准。 A、县以上税务局(分局)局长 B、国家税务总局局长 C、税务所所长 D、省级、自治区、直辖市税务局局长 正确答案：A 3、需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具（）。 A、《发票换票证》 B、《调取账簿资料清单》 C、《调取账簿资料通知书》 D、《提取证据专用收据》 正确答案：A 4、某养殖场，2019年2月养鸡存栏量为6000羽，污染当量值为30羽，假设当地水污染物适用税额为每污染当量 3. 2元.当月应纳环境保护税（）元。 A、0 B、640 C、19200 D、576000 正确答案：B 5、符合规定的行政复议申请,自( )即为受理。受理行政复议申请,应当书面告知申请人。 A、行政复议提出5日内
B、行政复议提出之日 C、复议机关收到5日内 D、复议机关收到之日 正确答案：D 6、某金银饰品店为增值税一般纳税人,2019年4月销售金银首饰取得不含税销售额50万元。另以旧换新销售金银首饰,按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元,收回旧金银首饰作价11. 3万元(含税)。当期可抵扣进项税额7.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税( )万元。 A、2. 23 B、0. 93 C、2. 39 D、0. 92 正确答案：B 7、下列税务行政处罚情形中,当事人可以在税务机关作出税务行政处罚决定之前要求听证的是() A、某中国公民被处以500元罚款 B、某合伙企业被处以1500元罚款 C、某非营利组织被处以15000元罚款 D、某公司被处以5000元罚款 正确答案：C 8、下列未发生涉税违法违规失信行为的新设立企业、评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业,纳税信用级别为( )o A、A级 B、C级 C、B级 D、M级 正确答案：D 9、税务机关进行税务稽查，在法律上具有（）o A、规范性 B、强制性 C、独立性 D、同一性 正确答案：C
税收基础知识考试题库６ 501. 一般而言，下列各项中单位税额所耗费的征税费用最低的是（B）A、增值税B、消费税C、个人所得税D、企业所得税 502. 税收法律关系的主体主要可以分为（ABC）。A、国家B、税务机关C、纳税人D、司法机关 503. 下列税种不属于流转税类的有（D）。A、增值税B、消费税C、营业税D、城市维护建设税 504. 工商行政管理机关可以将从事生产、经营的纳税人办理工商登记注册、核发营业执照的情况，不定期向税务机关通报。（×） 505. 纳税人按规定支付的与生产经营有关的业务招待费由纳税人提供确实记录和单据，经核准后予以全额扣除。（×） 506. 税收竞争既然是经济全球化的产物，最终解决有害的税收竞争还是要靠税收的国际化。（×） 507.国家税务总局将2001年确定为“依法纳税年”，重点解决(ABC) A、有法可依B、执法必严C、违法必究D、依法行政 508.纳税费用是纳税人依法办理纳税事务所发生的费用，包括（ABC） A、纳税人完成纳税申报所花费的时间 B、纳税人完成纳税申报发生的交通费用 C、纳税人雇用税务顾问、会计师所花费的费用 D、纳税人支付的职工工资 509. 纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，情节严重的，处（B）的罚款。A、2000元以上5000元以下B、2000元以上10000元以下C、2000元以上20000元以下D、5000元以上10000元以下 510. 如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取相应的税收保全措施。（√） 511. 依所得税有关规定，中央级企业2002rh 发生的重大自然灾害减免税，年度减免所得税额达到或超过（A）万元的，由国家税务总局审批。A、100 B、200 C、50 D、150 512. 为适应经济增长模式转变的需要，当前我国税制结构将转向于(D) 的税制。 A、侧重于以流转税为主体 B、侧重于以所得税为主体 C、侧重于以财产税为主体 D、以所得税和流转税为“双主体” 513. 国家税务局和地方税务局应当按照国家规定的（AB），将征收的税款缴入国库。 A、税收征收范围 B、税款入库预算级次 C、税种大小 D、税收制度 514. 纳税客体，又称纳税人或纳税义务人。这是指税法规定的直接负有纳税义务的自然人、法人或其他组织。（×） 515. 纳税人销售货物收取的包装物押金，逾期未退的，（A）。 A、按所包装货物的适用税率征收增值税 B、不征增值税 C、按17%的税率征收增值税 D、征收营业税 516. 按税收与价格的关系分类，税收可以分为主体税和辅助税。（×） 517.消费税中的柴油适用的税率为（C）。A、累进税率B、幅度比例税率C、定额税率D、差别比例税率 518.按国家有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律由（B）消费税 A、受托人代收代缴 B、委托方收回后在委托方所在地缴纳 C、委托方收回后在受托
税收基础知识考试题库(包括答案) 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD） A、公益性捐赠 B、业务招待费 C、工会经费 D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款 项D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税
7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的 有（AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。 （×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C）A、1‰B、3‰C、5‰D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
税收基础知识试题附答案6 更多试题可以查询全民竞赛网 1.当一国经济出现通货紧缩时，可以通过（）促进社会总供给的增加来促进经济的有效增长。 A.提高税率 B.降低税率 C.保持税率不变 D.不确定 标准答案：B 2.税收的（）可以从征税费用和纳税费用两个方面来考察。 A.行政效率 B.经济效率 C.征收效率 D.管理效率 标准答案：A 3.从政府角度看，税收是一种（），是政府提供公共产品以满足公共需要的经济来源。 A.收入 B.成本补偿 C.支出 D.费用 标准答案：B 4.按照国际惯例，对纳税人适用的财务会计处理办法同国家税法不一致时，税务机关对纳税人利润进行必要调整的法律依据是（） A.税法 B.会计原理 C.财务准则 D.财务通则 标准答案：A 5.下列不属于营业税征税范围的行为是（） A.财务咨询公司提供咨询业务 B.歌厅销售饮料、糖果 C.电视台播发广告 D.食品商店销售食品（增值税） 标准答案：D
6.从事生产、经营的纳税人应自（）之日起日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。 A.批准成立 B.正式开业 C.领取营业执照 D.设立账簿 标准答案：C 7.在自给自足的自然条件下，税收的作用主要是（） A.满足政府的财政需要 B.调节经济 C.收入分配 D.资源配置 标准答案：A 8.税收的横向公平要求（） A.主要体现机会均等 B.主要体现负担能力均等 C.主要体现税负均等 D.主要体现收入水平均等 标准答案：A 9.税制要素中，区分税种的根本标志是（） A.征税对象 B.税率 C.税基 D.税源 标准答案：A 10.从各国的税收制度的实践来看，都离不开遵循税收的三大原则，其中不包括（） A.收入原则 B.财政原则 C.公平原则 D.效率原则 标准答案：A 11.下列不属于偷税行为的是（） A.进行虚假纳税申报 B.以隐瞒手段多列支出 C.在账簿上少计收入 D.以暴力威胁方式拒不缴纳税款（属于抗税） 标准答案：D
税收基础知识复习题 一、单项选择题 1．国家取得财政收入的主要形式是（C）。 A、发行国债 B、发行货币 C、税收 D、罚款 2．按征税对象分类，营业税属于（A）。 A、流转税 B、所得税 C、财产税 D、行为税 3、行政立法机制是规范执法的（A） A、前提 B、基础 C、关键 D、保障 4、我国营业税采用（D）税率 A定额税率 B、累进税累超额累进税率 D、比例税率 5、为销售产品而专设的销售机构人员的工资，在发生时应计入 (B ) A．营业外支出 B．营业费用 C．其他业务支出 D．管理费用 6、资源税税目、税额幅度的调整，由（D）确定。 A、省级人民政府 B、财政部国家税务总局 C、省级地方税务局 D、国务院 7、现行企业所得税法规定，对年应纳税所得额超过3万元不到10万元（含10万元）的企业，暂时适用的优惠税率是（D）。 A、15% B、18% C、24% D、27% 8、对非居民纳税人，下列说法正确的是（A）。 A、只对其来源于我国境内的所得征税。 B、只对其来源于我国境外的所得征税 C、对其来源于我国境内、境外的所得都要征税收 D、对其来源于我国境内、境外的所得都不征税 9、纳税人逃避追缴欠税的，税务机关除追缴欠税、滞纳金外，可以处以欠缴税款的（D）罚款。 A、1倍 B、50% C、5倍 D、50%以上5倍以下 10、按预算收入构成和征税主管机关的不同分类，企业所得税属于（A）。 A、工商税收 B、关税 C、农牧业税收 D、中央和地方共享税 11、在完全自竞争市场中，生产者按照（A）调整其产量，直到边际成本与价格
相等，生产者可以获取最大利润。 A、市场价格 B、生产者想要生产的数量 C、消费者想要消费的数量 D、政府控制的价格 12、房产税纳税人包括（C）。 A、所有拥有城镇房屋的单位和个人 B、农村房屋所有者 C、在征税范围内拥有房屋产权的国有企业 D、外国企业 13、企业在计算企业所得税应纳税所得额，按税前允许扣除的工资总额分别提取的职工工会经费、职工福利费，职工教育经费的比例是（B） A、2%，10%，1.5% B、2%，14%，1.5% C、2%、10%，2.5% D、5%，10%，3% 14、某公司企业所得税税率为33%，本年度从联营企业分回税后利润40万元，联营企业适用的企业所得税税率为15%，则从联营企业分回税后利润应补企业所得税（A）万元。 A、8.47 B、13.2 C、７.2 Ｄ、６.8 15、在计算企业应纳税所得额时，下列税金不得从收入总额中扣除的是（A）。 A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、资源税 16、外商投资企业的外国投资者直接再投资举办产品出口企业，经营期不足5年撤出该项投资的，应当缴回已退税款的（D）。 A、40% B、60% C、50% D、100% 17、对于因税务机关的责任造成未缴或少缴税款的，在一般情况下，税务机关的追征期是（A）。 A、3年 B、5年 C、2年 D、7年 18、本国居民汇总境内、境外所得，按照本国税法规定计算出的应纳所得税或一般财产税，可以全额扣除在境外所缴纳的税款，此方法为（B） A、扣除法 B、全额抵免 C、普通抵免 D、免税法 19、会计核算上，企业将融资租入的设备计入固定资产，体现了（C）原则。 A．一致性 B．谨慎性 C．实质重于形式 D．重要性 20、不影响企业损益的税种是（B） A．所得税 B．增值税 C．资源税 D．土地使用税
2023年税收基础知识考试题库及答案 （含A.B卷） A卷： 1.下列关于一般纳税人的登记管理,表述不正确的是()。 A、年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额 B、年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额 C、纳税人偶然发生的销售无形资产的销售额不计入应税行为年应税销售额 D、年应税销售额超过规定标准的其他个人可以成为一般纳税人 参考答案：D 解析：年应税销售额超过规定标准的其他个人不得办理一般纳税人登记。 2.下列人员中,属于车辆购置税纳税义务人的是()。 A、应税车辆的捐赠者 B、应税车辆的出口者 C、应税车辆的销售者 D、应税车辆的获奖自用者 参考答案：D 解析：车辆购置税的纳税人是指在中华人民共和国境内购置汽车、有
轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车的单位和个人。购置,是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用应税车辆的行为。 3.关于车辆购置税的申报与缴纳,下列说法不正确的是()。 A、纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前,缴纳车辆购置税 B、车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日 C、车辆购置税实行一次性征收 D、纳税人应当自纳税义务发生之日起三十日内申报缴纳车辆购置税参考答案：D 解析：纳税人应当自纳税义务发生之日起六十日内申报缴纳车辆购置税。 4.根据印花税政策规定,下列不属于免征印花税凭证的是: A、财产所有人将财产卖给学校所立的书据 B、国家指定的收购部门与农民个人书立的农副产品收购合同 C、国际金融组织向我国政府提供优惠贷款所书立的合同 D、个人承租、出租住房签订的租赁合同 参考答案：A 解析：选项B,属于国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同,免征印花税;选项C,属于外国政府、国际金融组织向中国政府、国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同,免征印花税;选项D,属于个人出租、承租住房签订的租赁合同,廉租住房、经
2021年税收基础知识试题160题汇编附全答 案 税收基础知识（160 题） 一、税收内涵（15 题） 二、税收原则（5 题） 三、税收功能（15 题） 四、依法治税（18 题） 五、分税种（35 题） 六、税务稽查（14 题） 七、税收征管（38 题） 八、国际税收新对策（10 题） 九、外国税收制度（10 题） 一、税收内涵（5 15 题） 1. 税收和收费作为分配形式，具有一定的共性。 标准答案：对 2.税收的性质不包括 ( ) 。 A、强制性 B、固定性 C、有偿性 D、无偿性标准答案： C 3. 对纳税人来说，税收是享受公共产品而必须付出的t;价格t;。 标准答案：对 4.从纳税人角度看，税收是一种 ( ) ，是享受社会公共产品而需要向政府支付的价格。 A、收入 B、成本补偿 C、支出 D、费用标准答案： C 5.税收法律关系的主体主要可以分为（）。 A、国家 B、税务机关 C、纳税人 D、司法机关标准答案： ABC 6.夏王朝向臣民征收的t;贡赋t;是我国古代早期税收的原始形态。
标准答案：对 7. 夏、商、周时代的贡、助、彻，是我国税收的雏形，具有租税不分的性质。 标准答案： 对 8. 周是我国最早的奴隶制国家之一，当时的税收主要采取了（） 这种低级形式。 A、捐 B、贡 C、助 D、彻标准答案： D 9. 夏是我国最早的奴隶制国家之一，当时的税收主要采取了（） 这种低级形式。 A、捐 B、贡 C、助 D、彻标准答案： B 10.孔子主张行仁政、轻徭薄赋，这体现了中国历史上税收的（） 。 A、有义 B、有常 C、有度 D、统一标准答案：A 11.我国正式出现t;税收t;一词是在 1916 年贾士毅的 ( ) 一书中。 A、《原富》 B、《实业计划》 C、《民国财政史》 D、《赋税论》标准答案： C 12. 商是我国最早的奴隶制国家之一，当时的税收主要采取了（） 这种低级形式。 A、捐 B、贡 C、助 D、彻 2 标准答案： C 13. 税收产生取决于两个相互影响的前提条件：一是经济条件，即私有制的存在，二是社会条件，即国家的产生和存在。 标准答案：对 14. 征税的目的是为了满足社会公共需要，因而本质上税收体现“无偿的”的性质。 标准答案：错 15.
税收会计基础知识测试题库及答案 1、根据税收征收管理法律制度的规定,经县以上税务局(分局)局长批准. 税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中,不属于税收保全 措施的是( )□ A、责令纳税人暂时停业,直至缴足税款 B、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品 C、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物 D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应按税款的存款 答案：A 2、某生产企业，2018年全年销售额1900万元，成本600万元，税金及附 加460万元，各种费用400万元，已知上述成本费用中包括新产品开发60万元、广告费支出200万元。该企业2018年应纳企业所得税（）万元。 A、 24 B、 32 C、 46. 8 D、 98. 75 答案：D 3、下列各项支出，可以据实在企业所得税前扣除的是（）。 A、烟草企业的广告费和业务宣传费 B、企业购置安全保护用品支出 C、企业以现金方式支付给中介机构的手续费 D、企业直接向贫困山区的捐赠支出 答案：B 4、某批发企业转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入800万元，办公楼原价400万元，已提折旧260万元。经房地产评估机构评估，该办公楼 重置成本价为1000万元，成新度折扣率为六成，转让时缴纳相关税费7. 88 万元（不含增值税）。该企业转让该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。 A、57. 64 B、 136. 45 C、 140 D、 160 答案：A 5、下列关于会计科目和账户的说法中,不正确的是( )。 A、按提供信息的详细程度及其统驭关系,可以分为总分类科目和明细分类 科目
B、按其反映的经济内容,可分为资产类科目、负债类科目、共同类科目、所有者权益类科目、成本类科目和损益类科目 C、会计科目能够反映交易或事项的发生所引起的会计要素各项目的增减变动情况和结果 D、账户是具有一定的格式和结构、核算会计要素增减变动情况及其结果的载体 答案：C 6、( )是指税务局在《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》等决定性文书送达后,变更查补税款、罚款的业务处理过程。 A、查补税款和罚款变更 B、行政诉讼应诉及处理 C、行政复议答复及处理 D、涉嫌犯罪案件移送 答案：A 7、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款.对扣缴义务人(). A、以偷税论罪 B、处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款 C、处应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下的罚款 D、处应扣未扣、应收未收税款1倍以上5倍以下的罚款 答案：B 8、某县城一家电生产企业为一般纳税人，2018年8月份因进口半成品缴纳增值税60万元，销售产品实际缴纳增值税税额180万元，本月又出租当年7月份取得的厂房，收到不含税租金30万元。该企业本月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加为（）万元。 A、 18. 3 B、 24. 15 C、 21.96 D、 16. 8 答案：A 9、对于同一个税务违法行为,不得给予( )罚款的税务行政处罚。 A、 1次 B、 1次以上 C、 2次 D、 2次以上
第一章税收基础知识 一、单项选择题 1.下列选项中，不属于税收特征的是（）。 A.强制性 B.无偿性 C.稳定性 D.固定性 2.税收法律主义也称法定主义、法定性原则，税收法律主义可以概括成几个具体的原则，下列选项中，不属于税收法律主义具体原则的是（）。 A.课税要素不变原则 B.课税要素法定原则 C.课税要素明确原则 D.依法稽征原则 3.在计算个人所得税时，对于个人取得的“工资、薪金”所得适用七级超额累进税率，这符合税法基本原则的（）。 A.税收法律主义原则 B.税收信赖合作主义 C.税收公平主义 D.实质课税原则 4.税收法律的效力高于税收行政法规，税收行政法规的效力优于税收行政规章。这一规定体现了税法适用原则的（）。 A.法律不溯及既往原则 B.新法优于旧法原则 C.税收公平主义原则 D.法律优位原则 5.下列选项中，不属于税法的效力范围的是（）。 A.税法的空间效力 B.税法的时间效力 C.税法对人的效力 D.税收法律高于税收行政规章的效力 6.下列选项中，不属于税法司法解释的是（）。 A.最高人民法院的审判解释 B.国务院对税收行政法规的解释 C.最高人民检察院的检察解释 D.最高人民法院和最高人民检察院联合作出的共同解释 7.下列选项中，不可以作为判案依据的是（）。
A.最高人民法院的审判解释 B.最高人民法院和最高人民检察院联合作出的共同解释 C.最高人民检察院的检察解释 D.财政部作出的行政解释 8.根据税收法律关系的规定，下列说法中不正确的是（）。 A.国家是真正的征税主体 B.税务机关的征税权可以行使，也可以选择放弃 C.税务机关通过法律授权成为法律意义上的征税主体 D.在税收法律关系中，权利义务具有不对等性 9.下列选项中，不会引起税收法律关系消灭的是（）。 A.纳税人履行纳税义务 B.因不可抗力的原因导致纳税人不能按时如期缴纳税款 C.纳税义务因超过期限而消灭 D.某些税法的废止 10.下列与纳税义务人相关的表述中，正确的是（）。 A.纳税人就是负税人 B.在代扣代缴关系中，代扣人是真正的纳税人 C.在代收代缴关系中，代收人是真正的纳税人 D.纳税人与负税人有时候一致，有时候不一致 11.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围。下列关于税目的表述中，不正确的是（）。 A.税目代表征税的深度 B.税目包括列举税目和概括税目 C.消费税、资源税、营业税都有列举税目的税目税率表 D.实行列举税目的税种，凡列入税目的都征税，未列入的不征税 12.下列关于累进税率的表述中，不正确的是（）。 A.超额累进税率计算比较复杂，但累进程度比较缓和，比较合理 B.目前我国只有土地增值税适用的是超率累进税率 C.当计税基数是绝对数时，超倍累进税率实质上就是超额累进税率 D.目前，累进税率的几种具体的形式在我国都有运用 13.根据我国个人所得税法律制度的规定，对于个人取得的稿酬所得，规定在适用20%税率征税时，按应纳税额减征30%，这个税收优惠政策属于（）。 A.税基式减免 B.税额式减免 C.税率式减免 D.免征额减免 14.下列关于税收程序的说法，不正确的是（）。
税收会计基础知识试题库含参考答案 一、单选题（共50题，每题1分，共50分） 1、某烟厂为增值税一般纳税人，2018年1月收购烟叶2000公斤，实际支付的价款总额30万元，已开具烟叶收购发票。下列表述正确的是（）。 A、烟厂应该代扣代缴烟叶税6. 6万元 B、烟厂应该代扣代缴烟叶税6万元 C、烟厂应该自行缴纳烟叶税6万元 D、烟厂应该自行缴纳烟叶税6.6万元 正确答案：C 2、2019年6月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%.完税后海关放行；当月生产销售高档手表 8000只，单价L 25万元（不含税）2019年6月该手表生产企业国内销售环节应纳增值税和消费税共计（）万元。（高档手表消费税税率为20%） A、3700 B、2793 C、2257 D、4600 正确答案：B 3、位于市区的某自营出口外资生产企业，2017年12月增值税应纳税额为一 280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元；企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的是（）。 A、应退该企业增值税税额为400万元 B、该企业免抵税额为280万元 C、该企业应缴纳的城市维护建设税为8. 4万元 D、该企业应缴纳的教育费附加为2. 4万元 正确答案：C 4、下列关于资源税的计税依据，说法不正确的是（ A、向购买方收取的违约金不作为资源税的计税依据 B、纳税人开釆应税矿产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税 C、资源税计稅依据包括向购买方收取的优质费 D、实行从量定额征收资源税的应该以销售数量为计税依据
题目：根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得章节的是（）。选项A：年终加薪 选项B：差旅费津贴 选项C：托儿补助费 选项D：独生子女补贴 答案：年终加薪 题目：居民王某共有三套房产，2012年将第一套市价为80万元的房产与李某交换，并支付给李某15万元；将第二套市价为60万元的房产折价给丁某抵债50万元；将第三套房市价为30万元的房产作股投入本人独资经营的企业。若当地确定的契税税率为3%，王某应缴纳契税（）。 选项A：2.85万元 选项B：2.25万元 选项C：0.45万元 选项D：1.95万元 答案：0.45万元 题目：某企业于2012年3月10日向某县饲料公司销售一批农药，收取包装物押金1000元。2013年5月10日饲料公司将农药销售完，但因包装物损坏无法收回，所以包装物押金不再退还。该企业此项销项税额为（）。 选项A：0元 选项B：145元 选项C：130元 选项D：115元 答案：115元 题目：下列章节中，属于土地增值税中房地产开发成本的是（）。 选项A：前期工程费 选项B：借款利息费用 选项C：土地出让金 选项D：管理费用 答案：前期工程费 题目：关税的强制执行措施有（）。 选项A：征收滞纳金 选项B：强制扣缴 选项C：处以应纳关税的1-5倍罚款 选项D：变价拍卖抵税 答案：征收滞纳金, 强制扣缴 题目：下列完全由地方税务机关负责征收的税种（）。 选项A：营业税 选项B：房产税
选项C：城市建设维护税 选项D：个人所得税 答案：房产税 题目：某鞭炮厂（增值税一般纳税人）用外购已税继续加工高档焰火。2012年10月销售高档焰火，开具增值税专用发票注明销售额1000万元；本月外购焰火400万元，取得增值税专用发票，月初库存外购焰火60万元，月末库存外购焰火50万元，试计算其本月应纳消费税（）。（焰火消费税税率15%，上述价格均不含增值税） 选项A：88.5 选项B：90 选项C：78 选项D：60 答案：88.5 题目：根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。 选项A：销售电力 选项B：销售天然气 选项C：销售热力 选项D：销售房地产 答案：销售房地产 题目：根据规定，现行教育费附加的征收率为（）。 选项A：.02 选项B：.05 选项C：.01 选项D：.03 答案：.03 题目：有权制定税收法律的是（）。 选项A：税务总局 选项B：国务院 选项C：全国人民代表大会及其常务委员会 选项D：地方人民代表大会及其常务委员会 答案：全国人民代表大会及其常务委员会 题目：关于关税特点的说法，正确的是（）。 选项A：关税是单一环节价外税 选项B：关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税 选项C：关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大 选项D：关税是多环节价内税 答案：关税是单一环节价外税 题目：适用于消费税税率中复合税率的是（）。 选项A：成品油
税收的基础知识题含答案 关于税收的基础知识题含答案 税收基础知识题库 第一章税收就在我们身边 一、判断题（共80题） 1、西方国家税收发展的第一个阶段是自由贡纳时期。（） 2、西方国家税收发展的第二个阶段是税收承诺时期。（） 3、西方国家税收发展的第三个阶段是专制课税时期。（） 4、西方国家税收发展的第四个阶段是立宪课税时期。（） 5、税收的弹性原则强调赋税的征收量有伸缩性，依条件的变化 而变化。（） 6、条件不同者缴纳不相同的税，这被称为税收的纵向公平。（） 7、条件相同者缴纳相同的税，这被称为税收的横向公平。（） 8、为了适应新时期税收工作的需要，国家税务总局将2016年确定为税务系统的“队伍建设年”。（） 9、为了适应新时期税收工作的需要，国家税务总局将2016年确定为税务系统的“依法治税年”。（） 10、为了适应新时期税收工作的需要，国家税务总局将2016年 确定为税务系统的“科技加管理年”。（） 11、历史证明，无税不国，但税重也要亡国。（） 12、要提高纳税人的纳税意识，首先必须进行有力的税收宣传。（）
13、要提高纳税人的纳税意识，还必须有效保护纳税人税收权益。（） 14、要提高纳税人的纳税意识，加大对偷税的处罚力度是当务之急。（） 15、最早研究税收合理问题的是亚当?斯密。（） 16、财政原则并不意味着就是税率越高，税收收入就越大。（） 17、拉弗曲线表明了税率与税收收入、经济增长之间的内在关系。（） 18、税收的财政原则的基本含义是：一国税收制度的建立和变革，都必须有利于保证国家的财政收入。（） 19、中国历史上的治税原则中的有义原则，强调国家征税要合乎道义。（） 20、中国历史上的治税原则中的有度原则，强调国家征税要适度。（） 21、中国历史上的治税原则中的有常原则，强调国家定税要有常规，税制要相对稳定。（） 22、中国历史上的治税原则中的统一原则，强调全国的税政要统一。（） 23、中国历史上的治税原则中的弹性原则，强调赋税的征收量有伸缩性，依条件的变化而变化。（） 24、中国历史上的治税原则中的普遍原则，强调征税的面要宽，纳税人要普遍。（） 25、中国历史上的治税原则中的均平原则，强调征税中应做到的均平合理。（） 26、中国历史上的治税原则中的明确原则，即强调让纳税人对征税的有关规定有明确的了解。（）
税收基础知识考试题库 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。（×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同 13、清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。（×） 14、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B) A、中国B、法国C、美国 D、日本 15、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C）经济责任B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 16、“生产型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。（√） 17、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A）A、税制与征管是否公平B、税率的高低C、税负的轻重D、征管效率 18、下列采用定额税率的税种有（BC）A、个人所得税B、车船使用税C、资源税D、增值税 19、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称为(C)
国开税收基础第6章自测练习试题及答案 一、单选题 试题 1 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令707号文）的施行日期是（）。正确答案是：2019年1月1日 试题 2 个人所得税纳税申报表、扣缴个人所得税报告表和个人所得税完税凭证式样，由（）统一制定。 正确答案是：国务院税务主管部门 试题 3 在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过（）天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。 正确答案是：90 试题 4 以下属于中国居民纳税人的是（）。 正确答案是：法国人丙2020年1月1日入境，2020年12月20日离境 试题 5 下列说法不正确的是（）。 正确答案是：刘某的存款利息免征个人所得税 试题 6 在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满（）
年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。 正确答案是：六 试题 7 在新个人所得税法规定中，每个月5000元（6万元/年）的扣除属于（）。 正确答案是：基本减除费用 试题 8 在新个人所得税法规定中，个人缴纳的“三险一金”，不包括单位缴纳的部分的扣除属于（）。 正确答案是：专项扣除费用 试题 9 在新个人所得税法规定中，大病医疗费用的扣除属于（）。 正确答案是：专项附加扣除费用 试题 10 在新个人所得税法规定中，独生子女补贴、托儿补助费的扣除属于（）。 正确答案是：其他扣除费用 试题 11 关于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除 正确答案是：1000 试题 12 关于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月（）扣除。 正确答案是：1000
税收及法律基础知识题库 一、单选题 1．古罗马时代有一个国王为了增加收入而颁布了茅房税，他的儿子有异议，认为这样做不太合理。这位国王就教育他儿子说：“钱是没有臭味的”，那么从税收角度讲，这个故事讨论的是税收的（）原则？ A、财政原则 B、合法性原则 C、公平原则 D、效率原则 2．春秋时期，鲁国适应土地私有制发展实行的( )，标志着我国税收从雏形阶段进入了成熟时期。 A、初税亩 B、两税法 C、一条鞭法 D、租庸调制 3．国家取得财政收入的主要形式是( )。 A、行政性收费 B、罚没收入 C、税收 D、发行货币 4．（）是征税对象的具体化，反映了具体的征税范围，代表征税的广度。 A、税目 B、税率 C、税源 D、税负 5．累进税率的显著优点是（）。 A、实现了横向公平 B、便于征收 C、实现了纵向公平 D、便于管理 6．下列关于法的特征表述正确的是( ) A、法是调整人们行为的一种规范 B、法不具有国家意志性 C、法任何时候都不需要发动国家强制力 D、法只规定了人们的义务，而不规定人们权利 7．下列不属于法律关系要素的是( ) A、主体 B、客体 C、内容 D、后果 8、行政法的基本原则为( ) A、合法性、合理性 B、合法性、正当性 C、正当性、合理性 D、公平性、正当性 9．下列关于税务行政行为说法不正确的是( ) A、税务行政行为时税务主体实现国家税务行政管理的目的所实施的具有法律意义并产生法律效果的活动。 B、税务行政行为成立并生效后，就会对税务机关和税务行政相对人产生法律上的效力
C、税务行政行为成立之后立即生效 D、税务行政行为按照是否对相对人有利的标准，分为有利的行政行为与不利的行政行为。 10．下列不属于税务行政相对人的义务的是( ) A、遵守税务行政法律、法规，服从合法的行政管理、命令 B、接受税务检查、监督 C、参与国家税收管理活动 D、协助公务的义务 11．根据《行政处罚法》，能够当场做出行政处罚决定的是( )。 A、对公民甲的违法行为处以60元罚款 B、对乙公司的违法行为处以1500元罚款 C、对公民丙的违法行为处以警告处罚 D、对丁企业的违法行为处以吊销营业执照的处罚 12．某甲于2013年8月11日向某区地税局提出某项行政许可的申请，但是申请材料不齐全，行政机关当场并没有告知其需要补正的其他全部材料，直到8月20日电话告知某甲应该补正的全部内容，那么，根据《行政许可法》的规定，( )为区地税局受理某甲申请之日。 A、2013年8月16日 B、2013年8月20日 C、2013年8月11日 D、2013年8月18日 13．关于税务行政处罚，下列说法正确的有( )。 A、税务机关对公民作出500元以上罚款或对法人或者其他组织作出10000元以上罚款的行政处罚前，应当告知当事人有要求举行听证的权利 B、当事人依法要求听证的，税务机关应该应当在收到要求后10日内举行听证 C、对于没收违法所得的，当事人有权要求举行听证 D、税务机关依当事人申请举行听证的，应当在举行听证的7日前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人 14．根据《行政强制法》，情况紧急需要当场实施行政强制措施的，行政执法人员应当在( )向行政机关负责人报告并补办手续。