税务会计基础试题及答案
一、选择题
1. 下列哪项属于主体税负？
A. 应纳税额
B. 实际纳税额
C. 税收收入
D. 全年税收规模
答案：B
2. 个人所得税计算方式中，累计预缴税额是指计算应纳税额时已经预缴的税额，其计算公式为：
A. 累计应纳税额 ×适用税率 - 速算扣除数
B. 累计应纳税额 ×适用税率
C. 累计应纳税额 ÷适用税率 - 速算扣除数
D. 累计应纳税额 ÷ (1 + 适用税率)
答案：A
3. 以下哪个税种属于间接税？
A. 城镇土地使用税
B. 车船税
C. 耕地占用税
D. 企业所得税
答案：B
4. 企业计算应纳税所得额时，需要先计算：
A. 营业收入
B. 营业成本
C. 营业利润
D. 营业税金及附加
答案：C
5. 增值税的应税项目中，以下哪项属于应税货物销售？
A. 金融服务
B. 不动产出售
C. 股权转让收入
D. 知识产权转让收入
答案：B
二、判断题
1. 企业所得税和个人所得税属于直接税。
答案：错误
2. 小规模纳税人可以选择适用简易办法计税，也可以选择适用一般计税方法。
答案：正确
3. 营业税已在中国境内征收，而增值税、消费税和资源税在中国境内征收。
答案：错误
4. 企业计算应纳税所得额时，需要先计算营业成本。
答案：正确
5. 税款滞纳金是指纳税人未按时缴纳税款所产生的罚款。
答案：正确
三、简答题
1. 简述税收的基本特征。
答：税收的基本特征包括强制性、无偿性、权力性和可变性。税收是政府依法向纳税人强制性征收的一种财政收入，纳税人需要按规定缴纳税款，而政府则无需提供等额的直接回报给纳税人。税收是政府行使权力的一种表现，通过税收的征收和使用，政府可以对社会资源进行重新配置。此外，税收征收标准和税率可以根据需要进行调整，具有一定的可变性。
2. 个人所得税的计算方式有哪些？
答：个人所得税的计算方式包括综合所得适用税率法和累计预扣法。综合所得适用税率法是指根据纳税人的综合所得确定应纳税额，税率
分为7个等级，根据不同的所得水平适用不同的税率。累计预扣法是
指根据纳税人的工资、薪金等所得按月预扣预缴税款，最终根据全年
累计的预缴税额和实际应纳税额的差额进行结算。
3. 简述增值税的基本特征及计算方法。
答：增值税是一种按照货物和劳务的增值额征收的税种，具有多级
抵扣的特点。增值税的征税方式是从企业的销售额中减去采购货物或
劳务的进项税额，最后计算销售额与进项税额之差得出税额。增值税
的计算公式为：增值税额 = 销售额 ×适用税率 - 抵扣额，其中抵扣额
等于采购货物或劳务的进项税额。
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税务会计考试试题及答案 一、单选题 1(2分)单选题增值税对（）征税。 A、增值额 B、生产额 C、销售额 D、消费额 参考答案：A 2(2分)单选题小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。此处的标准为年应税销售额未超过（）万元。 A、50 B、500 C、80 D、100 参考答案：B 3(2分)单选题目前，一般纳税人在中国境内提供有形动产租赁服务，适用的增值税税率为（）。 A、13% B、9% C、6% D、0 参考答案：A
4(2分)单选题下列( )属于增值税的纳税人。 A、为其所在单位修理发生故障的机器的职工 B、加工玉器的某个人独资企业 C、为员工上下班提供交通车的单位 D、进口货物的出口方 参考答案：B 5(2分)单选题一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）内不得变更。 A、12个月 B、 36个月 C、24个月 D、两年 参考答案：B 6(2分)单选题商标转让属于（）。 A、设计服务 B、知识产权服务 C、技术开发服务 D、销售无形资产 参考答案：D 7(2分)单选题某一般纳税人企业，2020年7月3日，申报缴纳税款所属期为2020年6月份的增值税100万元，则正确的会计处理为（）。 A、借：应交税费－应交增值税（已交税金）100万 贷：银行存款 100万 B、借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）100万 贷：银行存款100万
C、借：应交税费－未交增值税100万 贷：银行存款 100万 D、借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）100万 贷：应交税费－未交增值税 100万 借：应交税费－未交增值税100万 贷：银行存款 100万 参考答案：C 8(2分)单选题企业下列（）行为属于兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产。 A、饭店提供餐饮服务同时销售烟酒饮料 B、某商店销售并负责为用户安装空调 C、饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物 D、某公司提供建筑材料的同时承担建筑、安装业务 参考答案：C 9(2分)单选题下列各项业务应承担消费税纳税义务的有( )。 A、在中国境内零售高档化妆品 B、在中国境内委托加工高档化妆品 C、外贸公司出口国内某企业生产的高档化妆品 D、将委托加工收回的高档化妆品在国内销售 参考答案：B 10(2分)单选题企业作为个人所得税的扣缴义务人，应按规定扣缴该职工应缴纳的个人所得税。代扣个人工资所得税时，其账务处理为( )。 A、借：应付职工薪酬贷：应交税费—代扣代缴个人所得税 B、借：管理费用贷：应交税费—代扣代缴个人所得税 C、借：固定资产贷：应交税费—代扣代缴个人所得税
税务会计基础试题及答案 一、选择题 1. 下列哪项属于主体税负？ A. 应纳税额 B. 实际纳税额 C. 税收收入 D. 全年税收规模 答案：B 2. 个人所得税计算方式中，累计预缴税额是指计算应纳税额时已经预缴的税额，其计算公式为： A. 累计应纳税额 ×适用税率 - 速算扣除数 B. 累计应纳税额 ×适用税率 C. 累计应纳税额 ÷适用税率 - 速算扣除数 D. 累计应纳税额 ÷ (1 + 适用税率) 答案：A 3. 以下哪个税种属于间接税？ A. 城镇土地使用税 B. 车船税
C. 耕地占用税 D. 企业所得税 答案：B 4. 企业计算应纳税所得额时，需要先计算： A. 营业收入 B. 营业成本 C. 营业利润 D. 营业税金及附加 答案：C 5. 增值税的应税项目中，以下哪项属于应税货物销售？ A. 金融服务 B. 不动产出售 C. 股权转让收入 D. 知识产权转让收入 答案：B 二、判断题 1. 企业所得税和个人所得税属于直接税。
答案：错误 2. 小规模纳税人可以选择适用简易办法计税，也可以选择适用一般计税方法。 答案：正确 3. 营业税已在中国境内征收，而增值税、消费税和资源税在中国境内征收。 答案：错误 4. 企业计算应纳税所得额时，需要先计算营业成本。 答案：正确 5. 税款滞纳金是指纳税人未按时缴纳税款所产生的罚款。 答案：正确 三、简答题 1. 简述税收的基本特征。 答：税收的基本特征包括强制性、无偿性、权力性和可变性。税收是政府依法向纳税人强制性征收的一种财政收入，纳税人需要按规定缴纳税款，而政府则无需提供等额的直接回报给纳税人。税收是政府行使权力的一种表现，通过税收的征收和使用，政府可以对社会资源进行重新配置。此外，税收征收标准和税率可以根据需要进行调整，具有一定的可变性。
税务会计试题及答案解析 一、选择题 1.以下关于增值税的说法中，错误的是： A.增值税是按照货物和劳务的生产、流通、使用环节征收的 B.增值税的税率是10% C.企业销售货物应当计算增值税销项税额 D.企业购进货物应当计算增值税进项税额 答案：B 解析：增值税的税率根据不同类型的货物和劳务，分为3%、6%、9%、13%等多个档次，不是固定的10%。 2.以下关于企业所得税申报的说法中，正确的是： A.企业所得税应当每季度申报并缴纳 B.企业所得税申报需要提交纳税申报表和相关附表 C.企业所得税的税率是20% D.企业所得税适用税基调整的，可以享受一定的减免政策 答案：B 解析：企业所得税一般按年度申报和缴纳，需要提交纳税申报表和相关附表。
3.以下关于进项税额抵扣的说法中，正确的是： A.进项税额可以抵扣销项税额后的税款 B.进项税额可以直接抵扣企业所得税 C.进项税额可以抵扣个人所得税 D.进项税额可以抵扣车船税 答案：A 解析：进项税额可以抵扣销项税额后的税款，可以减少企业需要缴纳的增值税额。 二、填空题 4.企业所得税应税所得计算公式为：（1个词）。 答案：应纳税所得额。 5.增值税的计税方法有（2个词），（2个词）。 答案：一般计税方法，简易计税方法。 三、解答题 6.某企业在一季度销售额为100万元，税率为13%，进项税额为10万元。请计算该企业需要缴纳的增值税额。 答案：销项税额 = 销售额 ×税率 = 100万元 × 13% = 13万元
应缴纳的增值税额 = 销项税额 - 进项税额 = 13万元 - 10万元 = 3万 元 解析：根据销售额和税率计算销项税额，再减去进项税额，即可得 到应缴纳的增值税额。 7.某企业在一年度的应纳税所得额为80万元，税率为25%，请计算该企业需要缴纳的企业所得税额。 答案：企业所得税额 = 应纳税所得额 ×税率 = 80万元 × 25% = 20 万元 解析：根据应纳税所得额和税率计算企业所得税额，即可得到需要 缴纳的企业所得税额。 总结： 本文主要介绍了税务会计试题及答案解析。通过选择题、填空题和 解答题的形式，对增值税和企业所得税的相关知识进行了考察和解析。其中涉及到税率、进项税额抵扣、计税方法等内容，帮助读者加深对 税务会计的理解和应用能力。希望本文能对大家的税务会计学习有所 帮助。
税务会计试题及答案详解 一、选择题 1.在税务会计中，属于确认义务发生的依据是（）。 A. 业务凭证 B. 当事人意思表示 C. 法定保险单 D. 律师函 答案：A 业务凭证 解析：在税务会计中，确认义务发生的依据是业务凭证，通过业务凭证可以确定发生业务的时间、内容以及金额，是税务会计核算的重要依据。 2.下列关于增值税纳税人身份认定的说法，正确的是（）。 A. 自然人可以作为增值税纳税人 B. 所有法人和其他组织必须作为增值税纳税人 C. 注册纳税人必须开立银行专用增值税发票 D. 具备独立核算能力的分支机构可以作为增值税纳税人 答案：D 具备独立核算能力的分支机构可以作为增值税纳税人
解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，具备独立核算能力的分支机构可以作为增值税纳税人，而自然人不具备纳税人身份。其余选项均为错误选项。 二、填空题 1.某企业2019年度销售额为100万元，增值税率为13%，应缴纳增值税（）万元。 答案：13 解析：增值税的计算公式为销售额 ×增值税率，即100万元 × 13% = 13万元。 2.个体工商户的所得税计算公式为（）。 答案：销售额 ×适用税率 - 速算扣除数 解析：个体工商户的所得税计算公式为销售额 ×适用税率 - 速算扣除数，根据个体工商户的利润情况及税率表可以计算出应缴纳的所得税额。 三、简答题 1.请简要说明增值税与营业税的区别。 答：增值税与营业税是两种不同的税种。增值税是按货物和劳务的增值额来征税，逐级向上累加，最终由最终消费者承担。而营业税是按照销售额来征税，不考虑价值或增值的因素，由销售者直接缴纳给国家税务机关。
《税务会计》课程练习题及答案 第一章税务会计概述 一、单项选择题 1.下列关于税法分类说法正确的是（）。 A.我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法和税收法规、规章 B.《中华人民共和国税收征收管理法》属于全国人民代表大会通过的税收法律 C.税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由全国人民代表大会裁决 D.税务行政规范不属于法律的构成形式，但是它是税务行政管理的依据，税务行政相对人也必须遵循 2.税收法律关系产生的标志是（）。 A.纳税人办理或重新办理税务登记 B.征税主体与纳税主体的同时存在 C.引起纳税义务成立的法律事实 D.征、纳双方权利与义务关系的形成 3.下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（）。 A.印花税 B.车船税 C.消费税 D.企业所得税 4.减免税是对某些纳税人的鼓励或照顾措施，通过直接降低税率的方式实现的减税、免税的形式是（）。 A.法定式减免 B.税基式减免 C.税额式减免 D.税率式减免 5．税务会计是以（）为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、调整计算和缴纳，即企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。 A.会计制度 B.会计准则 C.国家税收法令 D.会计法 6．下列税种中属于流转额课税的有（）。 A．契税B．消费税C．资源税D．房产税 7．纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于（）。A．欠税B．逃税C．骗税D．偷税 二、多项选择题 1.根据《税收征管法》规定，纳税人的权利包括（）。 A.知情权 B.纳税申报方式选择权 C.按照规定安装、适用税控装置的权利 D.申请延期缴纳税款权 2.引起税收法律关系消灭的原因包括（）。 A.税务机关组织结构的变化 B.纳税人履行纳税义务 C.纳税义务超过追征期限而消灭 D.纳税人的纳税义务被依法免除 3.课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为（）。 A.课税对象反映具体的征税范围，代表征税的广度 B.课税对象体现着各种税的征税范围 C.其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的 D.课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志 4.关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的有（）。 A.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金 B.对于骗税，税务机关可以在7年内追征纳税人所骗取的税款 C.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下，税务机关的追征期限为5年 D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下，税务机关的追征期限为3年 答案（第一章） 一、D C D D C B D
鉴证咨询服务不包括( )。 收藏 A. 培训服务 B. 鉴证服务 C. 认证服务 D. 咨询服务 回答错误!正确答案： A 新税法规定的个人所得税起征点是多少（）。 收藏 A. 2000元 B. 3500元 C. 3000元 D. 1000元 回答错误!正确答案： B 联华超市销售的以下货物适用17％增值税税率的是( )。收藏 A.
食用植物油 B. 新鲜水果 C. 数字电视机 D. 图书 回答错误!正确答案： C 以下不属于特许权使用费所得的项目是（）。收藏 A. 转让技术秘密 B. 专利权 C. 转让技术诀窍 D. 转让土地使用权 回答错误!正确答案： D 下列应确定为增值税一般纳税人的是( )。 收藏 A. 非企业性单位 B. 不经常发生增值税应税行为的企业
C. 年应税销售额100万元的百货商店 D. 个人(个体经营者除外) 回答错误!正确答案： C 纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，其征收消费税的计税依据是（）。收藏 A. 同类新金银首饰的含税销售价格 B. 同类新金银首饰的销售价格 C. 实际收取的含增值税的全部价款 D. 实际收取的不含增值税的全部价款 回答错误!正确答案： D 按( )不同，税收可以分为从量税、从价税和复合税 收藏 A. 计税依据 B. 税负能否转嫁 C. 税收管理与使用权 D.
征税对象 回答错误!正确答案： A 下列项目中，不计入关税的进口完税价格的有( )。 收藏 A. 进口关税、其他国内税 B. 由买方负担的包装材料和包装劳务费 C. 货物价款 D. 买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用回答错误!正确答案： A 下列行为应征土地增值税的是( )。 收藏 A. 出租房产而取得的租金 B. 个人之间互换自有居住用房屋 C. 抵押期满权属转让给债权人的房产 D. 通过中国境内非营利的社会团体赠与社会公益事业的房产 回答错误!正确答案： D 以下方式属于税法规定“委托加工”的是( )。
税务会计课后试题及答案 一、选择题 1. 个人所得税税率采取的税率方式是： A. 累进税率 B. 阶梯税率 C. 统一税率 D. 比例税率 答案：A. 累进税率 2. 增值税是一种按照销售额度征收和抵扣的税种，以下哪个行为不需要纳税人申报增值税？ A. 进口货物 B. 销售产成品 C. 服务业务销售 D. 不动产交易 答案：B. 销售产成品 3. 预缴企业所得税是依据纳税人的： A. 利润 B. 资产
C. 销售额 D. 其他税种缴纳金额 答案：A. 利润 4. 企业所得税核定征收的依据是： A. 资产 B. 人数 C. 销售额 D. 利润 答案：D. 利润 5. 营改增是指将哪种税种由营业税改为增值税？ A. 个人所得税 B. 城市维护建设税 C. 印花税 D. 财产税 答案：A. 个人所得税 二、简答题 1. 简述企业所得税优惠政策中“两免三减半”的具体内容。
答案：在企业所得税优惠政策中，“两免三减半”是指，符合条件的小型微利企业和创业投资企业，可以享受两年免征企业所得税、三年减半征收企业所得税的政策。即在符合相关规定的情况下，企业在前两个年度不需要缴纳企业所得税，第三至第五个年度只需要缴纳所应纳税额的一半。 2. 什么是进项税和销项税？ 答案：进项税和销项税是增值税的两个重要概念。进项税是指企业购进货物、接受劳务或者自行生产销售货物、提供应税劳务等取得的发票上所列的增值税税额，即企业支付的增值税。销项税是指企业销售货物、提供应税劳务等创造销售额取得的应纳增值税。 3. 什么是纳税申报？ 答案：纳税申报是指纳税人按照国家税法规定，对自身的纳税情况做出清晰、准确的记录，并根据规定的时间限期向税务机关报告纳税信息的过程。纳税人需要填写相关的纳税申报表，将其报送给税务机关，以便税务机关对纳税人的纳税行为进行核查和监督。 三、计算题 1. 某公司年度利润为100万元，税率为25%，计算该公司应缴纳的企业所得税金额。 答案：应缴纳的企业所得税金额为100万元 × 25% = 25万元。 2. 某企业本期进项税额为50万元，销项税额为80万元，计算该企业本期应交纳的增值税税额。
税务会计试题及答案 一、选择题 1. 企业所得税的计算依据是（）。 A. 应纳税所得额 B. 利润总额 C. 净利润 D. 营业收入 2. 营业税是按（）计征的。 A. 营业额 B. 利润总额 C. 净利润 D. 营业收入 3. 增值税的计税方式是（）。 A. 一般计税方法 B. 小规模纳税人简易计税方法 C. 差额征税方法 D. 免税政策
4. 企业所得税税率的计算方式为（）。 A. 单一税率 B. 级差税率 C. 阶梯税率 D. 按比例计算 5. 综合所得税是根据个人的（）计算的。 A. 工资薪金所得 B. 经营所得 C. 劳务报酬所得 D. 资本利得 二、填空题 1. 增值税一般纳税人的适用税率是______%。 2. 企业所得税的纳税期限是按计税年度的______确定。 3. 商业零售业主要应缴纳的税种是______。 4. 个体工商户的所得税税率为______%。 5. 财务会计报告中的利润总额是从______中确定的。 三、问答题
1. 解释什么是税收筹划？列举两种税收筹划的方法。 2. 什么是免税政策？举例说明一种免税政策。 3. 解释境内企业和境外企业的所得税纳税方式有什么不同？ 4. 解释增值税的计税方式和差额征税方法的区别。 5. 解释税务会计报告的作用和重要性。 四、计算题 1. 某企业2019年度利润总额为600万元，应纳企业所得税税率为25%，请计算该企业需缴纳的企业所得税金额。 2. 某个体工商户2019年度销售收入为120万元，税率为3%，请计算该工商户应缴纳的个体工商户所得税金额。 3. 某企业2019年度销售收入为500万元，增值税税率为13%，请计算该企业需缴纳的增值税金额。 四、参考答案 一、选择题 1. A. 应纳税所得额 2. A. 营业额 3. A. 一般计税方法 4. B. 级差税率
税收会计基础知识测试试题库与答案 1、售卡方销售单用途卡,或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金,不缴纳增值税。( ) A、正确 B、错误 答案：A 2、无固定生产经营场所的流动性农村商贩应当办理税务登记。( ) A、正确 B、错误 答案：B 3、同一种类的应税凭证，需要频繁贴花的，由税务机关决定是否釆用按期汇总缴纳印花税的方式° （） A、正确 B、错误 答案：B 4、融资租赁的房产，合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。（） A、正确 B、错误 答案：A 5、在税务稽查实施过程中，稽查人员发现涉税案件当事人死亡，或同一涉税案件巳由其他有管辖权的机关立案査处等情况的，在报经稽查局局长批准后可中止（或终止）。（） A、正确 B、错误 答案：B 6、甲委托乙从境外购买一台数码相机，并由乙带回境内给甲，甲为关税纳税义务人。（） A、正确 B、错误 答案：B 7、远洋运输的期租服务、水路运输的程租服务应该按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税。( ) A、正确 B、错误
8、行政机关可以口头告知申请人检验、检测、检疫所需的时间° ( ) A、正确 B、错误 答案：B 9、督办案源、交办案源、转办案源、检举案源和协査案源属于特殊案源。( ) A、正确 B、错误 答案：A 10、因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴纳或者少缴税款的,税务机关在3年内可以要求纳税人补缴税款,同时缴纳滞纳金。( ) A、正确 B、错误 答案：B 11、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人,只能按照小规模纳税人纳税° ( ) A、正确 B、错误 答案：A 12、累计所得税是调整收入差距的有力工具。( ) A、正确 B、错误 答案：A 13、比例税率的优点是计算简便,并有利于体现中性原则。( ) A、正确 B、错误 答案：A 14、企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除。（） A、正确 B、错误 答案：B 15、小规模纳税人购进税控收款机时,、取得普通发票,不可抵免当期应纳增值税。( )
《税务会计》试题 院校__ _ 年级____ ____ 专业__ ____ 层次专升本姓名______________ 分数______________ 一、单项选择题(每小题2分，共40分) 1.甲乙两方案的预计投资报酬率均为30%，甲方案标准差大于乙方案标准差，则下面说法正确的是( )。 A.甲方案风险大于乙方案风险 B.甲方案风险小于乙方案风险 C.甲乙方案风险相同 D.甲乙方案风险不能比较 2、若某公司的流动比率降低了0.5，则代表着（）。 A．每1元流动负债提供的流动资产保障减少了5元B．每1元流动负债提供的流动资产保障减少了0.5元C．每1元流动负债提供的流动资产保障增加了0.5元D．每1元流动负债提供的流动资产保障增加了5元3.假设某企业的资金需要量y与销售额x之间存在线性关系：y=100+0.5x，若2008年企业计划销售额为1000万元，则根据回归分析预测法预测企业2008年需要资金（）万元。 A．400 B．500 C．600 D．700 4.相对于其他股利政策而言，既可以维持股利的稳定性，又有利于优化结构的股利政策是（） A．剩余股利政策B．固定股利政策C．固定股利支付政策D．低正常股利加额外鼓励政策 5.某企业现金收支状况比较稳定，全年的现金需要量为200000元，每次转换有价证券的交易成本为400元，有价证券的年利率为10%。达到最佳现金持有量的全年交易成本是（）元。 A．1000 B．2000 C．3000 D．4000 6.在其他因素不变的情况下，企业采用积极的收账政策，可能导致的后果是( )。 A.坏账损失增加 B.应收账款投资增加C．收账费用增加 D.平均收账期延长 7. 下列各种会计处理方法中，体现会计信息质量谨慎性要求的是（）。 A. 对可能发生的资产减值损失计提减值准备 B. 发出存货采用先进先出法 C. 对固定资产计提折旧 D. 低值易耗品价值摊销采用分期摊销法 8．下列各项中，不得用于支取现金的是（）。 A．信用卡（单位卡） B.注有“现金”字样的银行本票C. 现金支票 D.填有“现金”字样的银行汇票9．某企业材料按计划成本计价核算。2007年6月1日，“原材料”和“材料成本差异”科目借方余额分别为356000元和3000元，月初“原材料”科目余额中含5月31 日暂估入账的材料成本100000元。2007年6月企业入库材料的计划成本为512000元，实际成本为501320元。2007年6月企业生产产品领用材料的计划成本为400000元。则当月企业发出材料的实际成本为（）元。 A．396461 B．396000 C．382522 D．375000 10.某一般纳税人委托外单位加工一批应税消费税产品，材料成本50万元，加工费5万元（不含税），受托方增值税税率为17%，受托方代收代交消费税0.5万元。该批材料加工后委托方用于直接出售，则该批材料加工完毕入库时的成本为（）万元。 A. 59 B. 55.5 C. 58.5 D. 55 11.甲公司2005年1月1日某项无形资产的账面余额为900000元，剩余摊销年限为8年，相关“无形资产减值准备”科目余额为20000元；2005年年末，经过测算，该项无形资产公允价值减去处置费用的净额为720000元；若持续使用该无形资产，可获得的未来现金流量现值700000元。据此计算，甲公司2005年年末对该项无形资产计提的减值准备为（）万元。 A．47500 B．50000 C．67500 D．70000 12．可供出售外币货币性金融资产形成的汇兑差额应当计入的科目是（）。 A．财务费用B．投资收益C．公允价值变动损益D．资本公积
税务会计培训试题及答案 一、选择题 1. 下列哪项不属于居民纳税人的特征？ A. 在中国境内取得的全部所得都应缴纳税款 B. 对于非居民纳税人的所得缴纳税款有所区别 C. 只有居民纳税人才能享受到税收优惠政策 D. 在中国境内有住所或者居所的个人为居民纳税人 答案：C 2. 下列关于增值税税率的说法正确的是： A. 不同行业增值税税率相同 B. 不同行业增值税税率存在差异 C. 增值税税率不会根据不同地区而有所不同 D. 固定资产投资项目独立承担增值税税率 答案：B 3. 企业在研发高新技术产品时可以享受以下哪种税收优惠？ A. 增值税免税政策 B. 企业所得税减免政策
C. 个人所得税减免政策 D. 消费税优惠政策 答案：B 4. 下列关于企业所得税的说法正确的是： A. 企业所得税只适用于有限责任公司 B. 企业所得税不适用于个体工商户 C. 企业所得税税率一直保持不变 D. 企业所得税税率的调整需要经国家统一规定 答案：D 5. 下列哪项属于税务检查的基本程序？ A. 回避程序 B. 移送程序 C. 查封程序 D. 通知程序 答案：D 二、判断题 1. 出具的增值税发票上如果有修改，应当在修改处加盖注销章，并注明修改、核销的时间、原因和经办人员。
正确 / 错误 答案：正确 2. 纳税人按照法定的账簿和会计凭证进行记账和归集，但不需要进行科目明细的登记。 正确 / 错误 答案：错误 3. 企业所得税的计算依据是企业应纳税所得额，根据税法规定，企业会根据实际情况进行相应的扣除和减免。 正确 / 错误 答案：正确 4. 税务稽查人员在执行任务过程中，可以随时解释执法依据，并提供自己的证件。 正确 / 错误 答案：正确 5. 纳税人可以通过税务机关指定的交款方式进行税款的缴纳，也可以自行选择其他合法的缴款方式进行缴纳。 正确 / 错误 答案：正确
税务会计试题及其答案 姓名： 一、单项选择题（每题1分，共10分） 1、税务会计以（）为准绳。 A、会计制度 B、会计准则 C、国家税收法律制度 D、财务会计 2、我国现行的税制结构分为五大税类，有23个税种。区分不同税种的主要标志是（）。 A、纳税义务人 B、纳税环节 C、征税对象 D、适用税率 3、最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负的高低的税制要素是（）。 A、征税对象 B、税率 C、税收减免 D、纳税环节 4、如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算的增值税属于（） A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、消费型增值税 D、分配型增值税 5、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为（） A、组成计税价格=成本+利润
B、组成计税价格=成本+利润+消费税 C、组成计税价格=成本+利润+增值税 D、组成计税价格=成本+利润+增值税+消费税 6、纳税人生产的应税消费品，在（）时交纳消费税。 A、生产 B、完工入库 C、销售 D、售出并收款 7、计提营业税的会计分录为（） A、借：营业税金及附加 B、借：应交税费—应交营业税 贷：应交税费—应交营业税贷：银行存款 C、借：应交税费—应交营业税 D、借：银行存款 贷：营业税金及附加贷：营业税金及附加 8、下列进口货物中实行滑准税的是（） A、录像机 B、小轿车 C、新闻纸 D、胶卷 9、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是（） A、33% B、30% C、24% D、15% 10、对于法定减免的所得税，应（） A、贷记所得税 B、贷记补贴收入 C、贷记盈余公积
《税务会计》模拟试题1 一、单项选择题（10分，每题1分） 1．位于A市的甲企业是增值税一般纳税人，2023年4月将其位于B市的一座办公楼（2014年取得）出租，取得含税租金收入100000元，选择简易计税办法，则其应在B市预缴增值税（）元。 A.5263.16 B.3000 C.4761.90 D.5000 2．假定中国公民李某2022年在我国境内1至12月每月的工资为8 800元，12月31日又一次性领取年终含税奖金60 000元。则李某取得年终奖金应缴纳的个人所得税（）元。 A.4260 B.5790 C.5800 D.4965 3个体工商户为一企业加工酒类产品，酒类产品的城建税应在（）缴纳。 A．加工地 B．委托方所在地 C．个体工商户所在地 D．双方协商 4．赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产于当年6月30日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元，赵某当年应缴纳的房产税为（）元。 A.288 B.576 C.840 D.864 5．根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，可以直接在计算应纳税所得额时扣除的是（）。 A.车辆购置税 B.印花税 C.企业所得税 D.契税 6．土地增值额计算过程中，不准予按实际发生额扣除的项目是（）。 A.房地产开发成本 B.地价款 C.房地产开发费用 D.增值税税金 7．某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元（含相关费用50万元）。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税（）万元。 A.1.785 B.1.80 C.2.025 D.2.04 8．下列关于契税纳税义务发生时间正确的为( )。 A．办理房产过户的当天 B．签订房地产转让合同当天 C．约定房地产转让当天 D．交纳购房款当天 9．某服装生产企业某年度取得生产经营收入总额3500万元，发生销售成本2000万元、财务费用150万元、管理费用200万元、销售费用300万元、上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中赞助支出10万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠25万元。该企业当年度应纳所得税额是（）万元。 A.148.75 B.163.75 C.166.25 D.151.25 10．根据车辆购置税法的规定，下列符合车辆购置税申报纳税地点的是（）。 A.个人纳税人向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报纳税 B.个人纳税人向其工作机构所在地的主管税务机关申报纳税 C.个人纳税人向销售汽车商店所在地的主管税务机关申报纳税 D.个人纳税人向生产汽车工厂所在地的主管税务机关申报纳税 二、多项选择题（20分，每题2分） 1．我国现行税法体系中在使用的累进税率形式有（）。 A．比例税率 B．超额累进税率 C．定额税率 D．超率累进税率
税务会计的试题及答案 【税务会计的试题及答案】 为了帮助大家更好地理解税务会计的相关知识，以下是一些典型的税务会计试题及答案供大家参考。 一、选择题 1. 下列关于增值税的说法不正确的是： A. 增值税是我国当前主要的间接税种之一 B. 增值税是一种比较复杂的税种 C. 增值税适用于生产、经营、进口货物和提供劳务的单位和个人 D. 增值税纳税义务发生制是指税款的应税事项完成后，才形成纳税义务 答案：D 2. 某企业满足享受小型微利企业所得税优惠政策的条件，该企业所得税税率是： A. 15% B. 20% C. 25% D. 30%
答案：A 3. 下列关于企业所得税税前扣除项目的说法正确的是： A. 库存商品 B. 折旧费用 C. 管理费用 D. 非经常性损益 答案：B 二、填空题 1. 税务会计是指将财务会计原始凭证数据进行______，形成最终满足税务确认、计税、申报和纳税义务的财务报表。 答案：加工 2. 个人所得税的应纳税所得额计算公式为： 应纳税所得额 = ______ - 个人所得税减除费用 - 专项扣除 - 其他扣除 答案：收入总额 3. 应税服务行为是指纳税人从事有偿服务，______，即优势消费、优势地位和特权地位。 答案：具备支配关系
三、简答题 1. 请解释什么是税基？ 答：税基是指纳税人依法计税所涉及的计税依据，即作为税收征收 的基础和依据的一组经济、法律关系和其他具有税收意义的事项。 2. 简要介绍增值税的税率结构。 答：增值税的税率结构主要分为三档：17%、11%和6%。其中，17%适用于一般纳税人涉及的货物和劳务，11%适用于农产品、天然气等特定货物及劳务，6%适用于生活服务业等行业。 四、计算题 某公司在2022年1月1日至12月31日期间，销售额为100万元，购买原材料费用为50万元，其他费用为30万元，税率为17%，请计 算该公司应交的增值税额。 答：销售额 * 税率 = 应交增值税额 100万 * 17% = 17万元 【总结】 通过以上试题及答案的介绍，我们对税务会计的知识有了一定的了解。税务会计作为一门重要的会计学科，对企业和个人纳税义务的计 算和申报起着至关重要的作用。希望以上内容能够帮助大家更好地理 解税务会计的相关知识，提高对税务会计的认识和应用能力。
税收会计基础知识测试题（含参考答案） 一、单选题（共50题，每题1分，共50分） 1、下列各项关于纳税申报管理的表述中，正确的是（）。 A、主管税务机关根据法律、行政法规原则结合纳税人实际情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力 B、实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式 C、扣缴义务人不得采取邮寄申报的方式 D、纳税人在纳税期内没有应纳税款的,不必办理纳税申报 正确答案：B 2、税务机关采取税收保全措施,需经（）批准。 A、县以上税务局（分局）局长 B、国家税务总局局长 C、税务所所长 D、省级、自治区、直辖市税务局局长 正确答案：A 3、需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具（）。 A、《发票换票证》 B、《调取账簿资料清单》 C、《调取账簿资料通知书》 D、《提取证据专用收据》 正确答案：A 4、某养殖场，2019年2月养鸡存栏量为6000羽，污染当量值为30羽，假设当地水污染物适用税额为每污染当量3.2元.当月应纳环境保护税（）元。 A、0 B、640 C、19200 D、576000 正确答案：B 5、符合规定的行政复议申请，自（）即为受理。受理行政复议申请,应当书面告知申请人。
A、行政复议提出5日内 B、行政复议提出之日 C、复议机关收到5日内 D、复议机关收到之日 正确答案：D 6、某金银饰品店为增值税一般纳税人,2019年4月销售金银首饰取得不含税销售额50万元。另以旧换新销售金银首饰,按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元,收回旧金银首饰作价I13万元（含税）。当期可抵扣进项税额7.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税（）万元。 A、2.23 B、0.93 C、2.39 D、0.92 正确答案：B 7、下列税务行政处罚情形中，当事人可以在税务机关作出税务行政处罚决定之前要求听证的是（） A、某中国公民被处以500元罚款 B、某合伙企业被处以1500元罚款 C、某非营利组织被处以15000元罚款 D、某公司被处以5000元罚款 正确答案：C 8、下列未发生涉税违法违规失信行为的新设立企业、评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业,纳税信用级别为（）o A、A级 B、C级 C、B级 D、M级 正确答案：D 9、税务机关进行税务稽查，在法律上具有（）。 A、规范性 B、强制性 C、独立性 D、同一性 正确答案：C
《税务会计》试题（附答案） 姓名：班级：学号：
元，假设无形资产按10年进行摊销。该企业当年此研究开发项目可以进行税前扣除( D )万元。 A.1650 B.150 C.200 D .300 二、多项选择题（在每小题的四个备选答案中，选出一个以上正确答案。本大题共10小题，每小题2分，共20分） 1.消费税采用的税率形式有(AB) A、比例税率 B、定额税率 C、累进税率 D、平均税率 2.小规模纳税人与一般纳税人的区别表现在小规模纳税人（AC ） A、进项税额不能抵扣 B、进项税额可以抵扣 C、按征收率计税 D、按基本税率计税 3.下列税种属于流转税类的是（ABC ）。 A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、城市维护建设税 4.下列销货行为，应当征收增值税的有 (AB) A、售电 B、售热力 C、货物期货交易 D、房屋交易 5.下列选项可看作纳税人的收入总额的是（ ABCD） A、生产经营收入 B、财产转让、租赁收入 C、利息、股息收入 D、特许权使用费收入 6.企业发生下列行为应当视同销售( ACD ) A.非货币性资产交换 B.将货物用于管理部门 C.将产品用于职工福利 D.将产品用于在建工程 7.企业发生的可以税前扣除的业务招待费，应符合以下条件( ABC )： A.与生产经营活动有关 B.按照发生额60%扣除 C.最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰ D.经过主管税务机关审批 8.下列稿酬所得中，合并为一次所得征税的有（ACD ） A、同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬 B、同一作品再版取得的稿酬 C、同一作品出版分三次支付的稿酬 D、同一作品出版后加印而追加的稿酬 9.下列项目中，不属于城建税计税依据的是（BC ） A、纳税人实际缴纳的“三税” B、纳税人减免退库的“三税” C、纳税人计算出的应缴“三税” D、受托方代扣代缴的“三税” 10. 房产税的计税依据有（ BC ）。 A．房产净值B．房产余值C．租金收入D．房产市价 三、判断题（每题2分，共10分。对的在题后面括号内打√，错的打×。）
税收会计基础知识题库含答案 一、单选题（共50题，每题1分，共50分） 1、根据《税收征收管理法》及其他相关规定.对税务机关的征税行为提起诉讼.必须先经过复议,对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。下列各项中，符合上述时限规定的是（） A、15日内 B、90日内 C、30日内 D、60日内 正确答案：A 2、某油田企业（增值税一般纳税人）2019年6月发生如下业务:将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业,开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨,将上月自采原油30万吨用于对外投资。（原油不含税销售单价3000元/吨），增值税销项税额为（）万元。 A、12870 B、15840 C、16881 D、1530 正确答案：A 3、税务检查应当自实施检查之日起（）日内完成。 A、45 B、60 C、90 D、30 正确答案：B 4、提取证据材料复制件的，应当由原件保存单位或者个人在复制件上注明（）.并由提供人签章。 A、核对无误，原件存于我处 B、与原件核对无误 C、与原件核对无误，原件存于我处 D、原件存于我处 正确答案：C 5、某商场为增值税一般纳税人。2019年5月举办促销活动,全部商品8折
销售。实际取得含税收入380000元,销售额和折扣额均在同一张发票“金额栏”上分别注明上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680 元（开具了红字增值税专用发票），该商场当月销项税额是（）元。 A、55114.87 B、52413.79 C、52320.00 D、60732.00 正确答案：C 6、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。 A、水污染物 B、噪声 C、依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理 D、大气污染物 正确答案：C 7、下列各项中，不应当办理税务登记的是（）。 A、某远程教育公司在外地设立的分支机构 B、报纸杂志出版社 C、某市市场监督管理局 D、国有制造企业 正确答案：C 8、某县一加工企业因账簿不全，县主管税务局对其核定征收企业所得税,企业认为核定数额过高,在双方协商无果的情况下，企业准备请求法律救济。下列关于企业的做法正确的是（）。 A、加工企业可以直接向人民法院提起行政诉讼 B、加工企业应在复议决定作出后及时缴纳税款 C、加工企业可以向该县人民政府提起行政复议 D、加工企业和县主管税务局可以在复议决定作出前达成和解 正确答案：D 9、某超市为增值税一般纳税人,2019年12月零售大米和蔬菜共取得销售收入15000元,开具普通发票，当月无法准确划分大米和蔬菜的销售额。当月外购货物取得普通发票上注明价税合计金额为3000元，则该超市2018年12月应纳增值税（）元。 A、0
税收会计基础知识试题库含参考答案 一、单选题（共50题，每题1分，共50分） 1、某烟厂为增值税一般纳税人，2018年1月收购烟叶2000公斤，实际 支付的价款总额30万元，己开具烟叶收购发票。下列表述正确的是（）。 A、烟厂应该代扣代缴烟叶税6. 6万元 B、烟厂应该代扣代缴烟叶税6万元 C、烟厂应该自行缴纳烟叶税6万元 D、烟厂应该自行缴纳烟叶税6. 6万元 正确答案：C 2、2019年6月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%.完税后海关放行；当月生产销售高档手表8000只，单价L 25万元（不含税）2019年6月该手表生产企业国内销售环节应纳增值税和消费税共计（）万元。（高档手表消费税税率为20%） A、3700 B、2793 C、2257 D、4600 正确答案：B 3、位于市区的某自营出口外资生产企业，2017年12月增值税应纳税额 为一 280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元；企业将其自行 研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。 下列各项中，符合税法相关规定的是（）。 A、应退该企业增值税税额为400万元 B、该企业免抵税额为280万元 C、该企业应缴纳的城市维护建设税为8. 4万元 D、该企业应缴纳的教育费附加为2. 4万元 正确答案：C 4、下列关于资源税的计税依据，说法不正确的是（ A、向购买方收取的违约金不作为资源税的计税依据 B、纳税人开釆应税矿产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税 C、资源税计稅依据包括向购买方收取的优质费 D、实行从量定额征收资源税的应该以销售数量为计税依据
第一章税收筹划概述 一、术语解释 1、税收筹划::税收筹划亦称纳税筹划或税务筹划。它是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）经营活动或投资行为等涉税事项做出事先的安排，以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活动。 2、筹划性（预期性）:、税收筹划的筹划性（预期性）是指税收筹划是在未来事项所做预测的基础上进行的事先规划。在经济活动中，纳税义务通常具有滞后性。企业在交易行为发生之后才有纳税义务，才缴纳各种流转税；在收益实现或分配之后，才缴纳所得税；在财产取得之后，才缴纳财产税；如此等等。这客观上为纳税人提供了在纳税前进行事先筹划的可能性。 3、偷税:、《征管法》第六十三条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少激应纳税款的，是偷税。 4、欠税:、欠税是纳税人超过税务机关核定的纳税期限而发生的拖欠税款的行为。造成欠税的原因较多，有主观原因，也有客观原因。若是因主观原因造成的欠税，属故意欠税；若是因客观原因造成的欠税，属非故意欠税。 5、抗税、以暴力或威胁方法拒不缴纳税款的是抗税。抗税是纳税人抗拒按税收法规制度履行纳税义务的违法行为。如拒不按税法规定进行税务登记和纳税申报，拒不提供纳税资料，拒绝接受税务机关依法进行的检查，拒不执行税法规定缴纳税款，采取聚众闹事、威胁围攻税务机关和殴打税务干部等，均属抗税行为；唆使、包庇上述违法行为的，也属于抗税行为。 6、避税、避税应是纳税人在熟知税法及其规章制度的基础上，在不直接触犯税法的前提下，通过对筹资活动、投资活动、经营活动等巧妙安排，达到规避或减轻税负的行为。 7、合法性原则、税收是政府凭借国家政治权力，按照税收法律规定，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。税收法律是国家以征税方式取得财政收入的法律规范，税法调整税收征纳双方的征纳关系，形成征纳双方各自的权利与义务，征纳双方都必须遵守。严 格地按照税法规定充分地尽其义务，享有其权利，才符合法律规定，即才合法。税收筹划只有在遵守合法性原则的条件下，才可以考虑纳税人少缴纳税的各种方式。 8、财务利益最大化原则::税收筹划的主要的目的，归根结底是要使纳税人的可支配财务利益最大化，即税后财务利益最大化，对于个人，要使个人税后财务利益最大化；对于企业，要合企业税后财务利益最大化。企业财务利益最大化也称为企业价值最大化、企业所有者权益最大化。当企业是股份制公司时，也可称为股东财富最大化。纳税人财务利益最大化除了要考虑节减税收外，还要考虑纳税人的综合经济利益最大化。不仅要考虑纳税人的财务财务利益，还要考虑纳税人未来的财务利益；人仅要考虑纳税人的短期利益，还要考虑纳税人的长期利益；有仅要考虑纳税人的所得增加，还要考虑纳税人的资本增值。 9、法人税收原则、法人税收筹划是把经济运行的主体——法人作为税收筹划的对象，通过对法人组建、筹资、经营各方面的税务动作，达到最小税收负担的目的。以法人作为征税对象的税收筹划是税收筹划研究和实施的主要内容。 10特别税收筹划、特别税收筹划是指仅针对特别税务事件制定可尽量少缴纳税收的纳税人投资、经营或其他活动的税务计划。特别税务事件是指企业合并、企业收购、企业解散、个人财产捐赠、个人财产遗赠等。这一类税收筹划，有一些并不具有事先性，有些甚至是事后筹划。 11内部税收筹划、内部税收筹划是指由企业内部专家制定可以尽量少激纳税收的纳税人投资、经营或其他活动的税务计划。比如，由企业内部税务专家进行本企业的税收筹划。 12实用派税收筹划、实用派税收筹划是指彩简单、直观、实用的方法来制定可以尽量少缴纳税收的人投资、经营或其他活动的税收计划。实用派反对使用复杂的财务技术。 13漏洞派税收筹划、漏洞派税收筹划也称为避税派税收筹划，认为利用税法漏洞不违法即“合法”，只要遵循不违法这个游戏规