某证券公司年度审计报告
尊敬的董事会成员和股东们：
我们作为某证券公司的审计委员会，非常荣幸地向大家呈上本年度的审计报告。该报告对我们在过去一年对公司财务状况的审计结果进行了总结和解读。
首先，我们对公司的财务报表进行了审查，并进行了全面的审计程序。我们确认这些报表是以合适的基础进行编制的，并且能够真实且公允地反映出公司的财务状况、经营成果和现金流量。我们经过精确和系统的审计测试，并对公司内部控制的有效性作了充分的评估。
根据我们的审计结果，我们确认公司在财务方面保持了良好的稳定性和可持续性。公司在过去一年的经营状况表现出色，取得了令人满意的盈利能力。我们审计发现，公司的收入增长率稳步增加，并且有效地控制了成本和费用，提高了利润率。
此外，公司的资本结构和流动性保持了适当的平衡。公司能够稳定地满足短期和长期的债务偿还，并且有足够的流动资金用于日常运营。我们审计发现，公司在资金管理方面具备了有效的策略和控制措施，能够充分利用资本市场的机会，并有效地规避了风险。
然而，我们也对一些潜在的风险和挑战进行了评估。全球经济的不确定性和金融市场的波动性可能对公司的盈利能力和稳定性构成潜在威胁。我们建议公司进一步加强风险管理和防范措
施，以应对可能的市场不确定性。
最后，作为审计委员会，我们对公司管理层的职责和透明度感到满意。在整个审计过程中，公司管理层积极合作，并提供了准确和完整的财务信息。我们对公司管理层的财务报告和信息披露的透明度表示赞赏。
总结而言，某证券公司在过去一年取得了令人满意的财务成果，并能够有效地管理风险。我们相信公司在未来会继续保持良好的财务稳定性和可持续发展。感谢大家的支持和合作。
谢谢。
某证券公司审计委员会尊敬的董事会成员和股东们：
我们作为某证券公司的审计委员会，非常荣幸地向大家呈上本年度的审计报告。该报告对我们在过去一年对公司财务状况的审计结果进行了总结和解读。
在审计过程中，我们对公司的内部控制体系进行了全面的评估，以确保公司的财务报表真实、准确地反映了业务运营的情况。我们发现，公司在内部控制方面具备一定的完善性，但同时也存在一些潜在的风险和挑战。我们建议公司进一步加强内部控制的监督和执行力度，以确保公司的资产和财务状况的安全。
在审计过程中，我们对公司的财务报表进行了全面的审查，并进行了核查和验证。我们确认这些报表是以合适的基础进行编制的，并且能够真实且公允地反映出公司的财务状况、经营成
果和现金流量。同时，我们还对公司的账目进行了详细的检查，并进行了全面的财务风险评估。根据我们的审计结果，我们确认公司在财务方面保持了良好的稳定性和可持续性。
首先，公司在过去一年的经营状况表现出色，取得了令人满意的盈利能力。我们审计发现，公司的收入增长率稳步增加，并且有效地控制了成本和费用，提高了利润率。公司在市场竞争中保持了较高的竞争力，有效地利用了市场机会，并提供了优质的服务。
其次，公司的资本结构和流动性保持了适当的平衡。公司能够稳定地满足短期和长期的债务偿还，并且有足够的流动资金用于日常运营。我们审计发现，公司在资金管理方面具备了有效的策略和控制措施，能够充分利用资本市场的机会，并有效地规避了风险。
然而，我们也对一些潜在的风险和挑战进行了评估。全球经济的不确定性和金融市场的波动性可能对公司的盈利能力和稳定性构成潜在威胁。我们建议公司进一步加强风险管理和防范措施，以应对可能的市场不确定性。在面临不确定性和风险时，公司应采取积极的应对措施，包括多元化业务，提高管理效率，提升创新能力，以及寻找新的增长领域等。
此外，公司在社会责任方面也需要持续努力。作为一家证券公司，公司的业务对于投资者及社会的影响深远。因此，公司应积极加强投资者教育，提高信息披露的透明度，并积极参与社会公益活动，履行企业社会责任。
最后，作为审计委员会，我们对公司管理层的职责和透明度感到满意。在整个审计过程中，公司管理层积极合作，并提供了准确和完整的财务信息。我们对公司管理层的财务报告和信息披露的透明度表示赞赏。公司应继续加强内部审计机制，不断完善公司的财务报告和信息披露，提高公司的信誉度和市场声誉。
总结而言，某证券公司在过去一年取得了令人满意的财务成果，并能够有效地管理风险。我们认为公司具备良好的发展潜力，并对公司未来的发展充满信心。同时，我们也要保持警惕，密切关注市场变化和潜在风险，并采取积极的措施来应对挑战。
谢谢。
某证券公司审计委员会
年度审计报告 年度审计报告是一份非常重要的文档，它是对企业财务状况的全面检查和审查，并确定该公司是否遵守了会计和法律规定。它可以帮助企业管理层和投资者了解公司的经营情况和财务状况，以及公司是否有风险。 年度审计报告通常由注册会计师（CPA）或审计组织完成，并提交给公司的董事会和财务部门。报告通常包括以下要素： 1. 审计目标和范围 报告开始通常说明审计目标和审计范围。它描述了审计师的职责和任务，以及审计师将根据什么标准进行审计。报告还会解释审计的时间范围以及重点审计的领域。 2. 财务状况审查 报告会详细描述公司的财务状况，以及该公司财务信息是否准确和可靠。审计师会检查财务报表、会计记录和操作、内部控制体系、相关金融交易等。该部分说明了审计师的财务审查程序，以及审核行为的结果。 3. 公司风险评估 此部分通常描述审计师对公司风险的评估。风险可能来源于公司经营活动（例如，行业竞争）、财务报表（例如，错误记录）、审计师意见（例如，审计发现的问题）等。该部分还可以包括建议企业可以采取的行动，以减轻风险。
4. 内部控制问题 审计师还会检查公司的内部控制体系，评估公司内部控制体系的有效性。如果存在内部控制问题，审计师会在报告中说明存在的问题并提出修改措施。 5. 财务报表的审计意见 报告中最重要的部分是给出审计意见，即会计师对公司财务报表的审核结果。审计意见通常分为三种类型：无保留意见、保留意见和否定意见。无保留意见意味着审计师确认公司财务报表准确和可靠。保留意见通常是由于审计师不能获得足够的信息来对问题作出最终结论，因此询问公司的财务管理人员更多的信息。否定意见意味着审计师不能确认该公司的财务报表的准确性，并且认为有严重的问题存在。 总而言之，年度审计报告可以帮助企业管理层和投资者了解企业的财务状况和管理情况，以便做出合理的投资和经营决策。在复杂的商业环境中，公司获得一个尽可能真实的财务报告是至关重要的。因此，年度审计报告的质量和可信度对于任何一家公司都是至关重要的。
年度财务审计报告 年度财务审计报告是企业或机构向股东、投资者和监管机构提供的一份财务报告。年度财务审计报告通常由一个独立的审计师或审计团队对企业的财务报表进行审计，并就财务状况、财务报表真实性等问题提供意见。一份完整的年度财务审计报告通常包括以下内容： 1.前言和摘要年度财务审计报告的前言和摘要部分通常包 括对审计目的、审计方法和审核范围进行的简短介绍，以及关于财务报表审计的几个关键问题的总结。 2.管理层的声明这部分文档通常包括管理层对财务报表真 实性的声明。在大多数情况下，管理层的声明被认为是真实 有效的，但是管理层可能会在此声明中提及所有已知或疑似存在的不符合的事项。 3.审计师的意见审计师的意见是年度财务审计报告中最关 键的内容。这部分文档通常包括审计师对财务报表真实性的意见，以及任何其他相关的问题。在审计师的意见中，审计师通常涉及会计原则和估计、内部控制、风险和信息策略等方面的问题。 4.财务报表财务报表部分通常包括资产负债表、利润表和 现金流量表。这些报表通常由企业内部的会计师编制，然后由审计师进行审核。在审计过程中，审计师通常会关注会计政策、基础及其合理性等方面的问题。
5.内部控制内部控制部分通常包括审计师对企业内部控制 的评估，重点关注内部控制系统和进程以确保会计信息的可靠性和准确性。审计师通常会关注内部控制的重要性、复杂性、缺陷以及内部控制对财务报表真实性的影响。 6.风险和经营业绩风险和经营业绩部分通常包括审计师对 企业面临的风险和未来前景的评估，重点关注企业市场、竞争、法规变化、技术变革等风险因素，以及企业的财务业绩表现。审计师通常会结合企业经营业绩进行分析，以便更好的评估企业的风险。 总结年度财务审计报告对于企业或机构及其股东、投资者以及监管机构来说都是非常重要的。企业和机构需要根据自己的需要来选择合适的独立审计师或审计团队，以确保财务报表准确无误。同时，股东、投资者和监管机构也需要仔细阅读年度财务审计报告，以帮助他们更好地了解企业或机构的财务状况和未来前景。
证券公司内核审计报告 证券公司内控审计报告 2021年X月X日至2022年X月X日，本审计事务所对某证券公司的内控体系进行了审计，并根据审计准则和相关法规、规章的要求发表了审计报告。本报告主要总结了该证券公司内控审计的结果和存在的问题，以提供参考和改进建议。 首先，我们对该证券公司的内控体系进行了全面的审计。在审计过程中，我们对内部控制的设计、操作和效果进行了评估。我们根据审计准则，并结合相关法规、规章的要求，对该证券公司的内控制度和流程的合规性进行了审查，并对内部控制的有效性进行了测试。 根据我们的审计结果，该证券公司的内控体系存在一些问题和不足之处。首先，该公司在内部控制的设计和执行方面存在一定的缺陷。例如，某些业务流程的控制点不明确，导致业务操作的风险难以控制；某些重要岗位的职责划分不清晰，导致职责交叉和责任模糊；某些流程没有进行及时的风险评估和控制测试，导致风险无法及时识别和管理。 其次，该证券公司在内部控制的执行方面存在一定的问题。通过对该公司的内部控制执行情况的测试，我们发现在一些关键岗位上存在内部控制操作不规范的情况，例如某些员工未按照规定进行操作，某些业务环节的操作程序不完善等。 最后，该证券公司在内部控制的监督和检查方面也存在一定的
不足。我们发现该公司的内部审计部门在内部控制监督和检查方面存在一定的薄弱环节，例如某些审计工作的频率不足，某些审计工作的覆盖范围不全等。 综上所述，该证券公司的内控体系存在一些问题和不足之处。针对这些问题，我们建议该公司采取以下改进措施： 1. 加强内部控制设计和执行的规范性。明确每个业务流程的控制点和控制要求，并建立完善的操作规程和风险管理制度，以确保内部控制的有效性和合规性。 2. 加强内部控制的执行。通过加强培训和监督，确保员工按照规定进行操作，加强对重要岗位的职责划分，避免职责交叉和责任模糊。 3. 加强内部控制的监督和检查。完善内部审计工作的频率和覆盖范围，加强对内部控制的监督和检查，及时发现和解决问题。 最后，我们希望该证券公司能够重视内部控制工作，认真对待本次审计报告中提出的问题和建议，积极改进内部控制体系，提高风险管理水平，保障公司的正常运营和稳定发展。 以上是我们对某证券公司内控审计的报告，希望能对该证券公司的内部控制工作有所帮助。如果对本报告有任何疑问，请及时与我们联系。
某证券公司年度审计报告 尊敬的董事会成员和股东们： 我们作为某证券公司的审计委员会，非常荣幸地向大家呈上本年度的审计报告。该报告对我们在过去一年对公司财务状况的审计结果进行了总结和解读。 首先，我们对公司的财务报表进行了审查，并进行了全面的审计程序。我们确认这些报表是以合适的基础进行编制的，并且能够真实且公允地反映出公司的财务状况、经营成果和现金流量。我们经过精确和系统的审计测试，并对公司内部控制的有效性作了充分的评估。 根据我们的审计结果，我们确认公司在财务方面保持了良好的稳定性和可持续性。公司在过去一年的经营状况表现出色，取得了令人满意的盈利能力。我们审计发现，公司的收入增长率稳步增加，并且有效地控制了成本和费用，提高了利润率。 此外，公司的资本结构和流动性保持了适当的平衡。公司能够稳定地满足短期和长期的债务偿还，并且有足够的流动资金用于日常运营。我们审计发现，公司在资金管理方面具备了有效的策略和控制措施，能够充分利用资本市场的机会，并有效地规避了风险。 然而，我们也对一些潜在的风险和挑战进行了评估。全球经济的不确定性和金融市场的波动性可能对公司的盈利能力和稳定性构成潜在威胁。我们建议公司进一步加强风险管理和防范措
施，以应对可能的市场不确定性。 最后，作为审计委员会，我们对公司管理层的职责和透明度感到满意。在整个审计过程中，公司管理层积极合作，并提供了准确和完整的财务信息。我们对公司管理层的财务报告和信息披露的透明度表示赞赏。 总结而言，某证券公司在过去一年取得了令人满意的财务成果，并能够有效地管理风险。我们相信公司在未来会继续保持良好的财务稳定性和可持续发展。感谢大家的支持和合作。 谢谢。 某证券公司审计委员会尊敬的董事会成员和股东们： 我们作为某证券公司的审计委员会，非常荣幸地向大家呈上本年度的审计报告。该报告对我们在过去一年对公司财务状况的审计结果进行了总结和解读。 在审计过程中，我们对公司的内部控制体系进行了全面的评估，以确保公司的财务报表真实、准确地反映了业务运营的情况。我们发现，公司在内部控制方面具备一定的完善性，但同时也存在一些潜在的风险和挑战。我们建议公司进一步加强内部控制的监督和执行力度，以确保公司的资产和财务状况的安全。 在审计过程中，我们对公司的财务报表进行了全面的审查，并进行了核查和验证。我们确认这些报表是以合适的基础进行编制的，并且能够真实且公允地反映出公司的财务状况、经营成
年度财务审计报告 一、引言 财务审计是企业管理和监督的重要组成部分，通过对财务报表 的审计，可以对企业的经济活动、财务状况和业绩进行客观、全 面的评估和监督。本文将以年度财务审计报告为主题，探讨财务 审计的重要性，以及如何理解和分析财务审计报告。 二、财务审计的重要性 财务审计的目标是审核企业财务报表的真实性、合规性和可靠性，为企业提供真实、准确的财务信息，保护利益相关者的权益。财务审计可以有效防范企业财务舞弊和非法行为，确保企业的经 营活动合法合规。此外，财务审计还能提高企业的管理水平，增 强企业的信誉度和竞争力。 三、财务审计报告的基本结构 财务审计报告一般包括审计报告、财务报表和财务指标分析。 审计报告是财务审计的核心内容，通过对企业财务报表的审核和 评估，向利益相关者提供对财务报表真实性和准确性的保证。财 务报表是企业财务状况和经营业绩的重要体现，包括资产负债表、
利润表和现金流量表。财务指标分析是对财务报表的数据和指标进行解读和分析，帮助利益相关者更好地了解企业的财务状况。 四、财务审计报告的理解和分析 在理解和分析财务审计报告时，需要重点关注以下几个方面： 1.审计报告中的审计意见 审计报告中的审计意见是核心内容，表明财务报表的真实性和合规性。审计意见分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见等，不同的意见代表不同的审计结论。需要注意的是，无保留意见并不意味着企业不存在问题，而是意味着审计师认为财务报表真实可信。 2.财务报表中的重要事项 财务报表中的重要事项包括会计政策变更、非常规交易、关联交易等。这些重要事项可能影响企业的财务状况和经营业绩，需要仔细分析和评估。同时，也需要关注财务报表中的风险提示和重要注释，以更全面地了解企业的财务状况。 3.财务指标的分析和比较
经审计的财务报告 经审计的财务报告是指在独立注册会计师或审计机构的审计下，对某个机构或企业年度财务状况、经营成果和现金流等方面进行的全面审查和评估，进而形成的可靠的财务报告。这种审计能够证明财务报告中所陈述的财务信息的真实性、准确性和完整性，为投资者、管理层以及其他利益相关者提供了可靠的信息基础。 具体来说，经审计的财务报告应包括的内容主要包括以下几个方面： 首先是财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等，这些是了解企业财务状况以及经营成果的重要工具。 其次是附注，是对财务报表的解释和补充，其中应包括一些重要事件的说明、财务报表中可能存在的风险和不确定性等。 最后是独立注册会计师或审计机构的审计意见，这是对财务报告的真实性、准确性和完整性的评价，是获取信任和认可的重要凭证。 三个关于经审计的财务报告的案例如下： 1. 中国石化 中国石化是全球石油和化工领域的龙头企业，其2019年度经 审计的财务报告显示，公司实现了营业收入2,581.84亿元人民
币，同比增长10.95%。同时，净利润达到130.23亿元人民币，同比增长20.05%。这表明公司经营业绩持续稳健增长，证明 了该公司的财务报告的可靠性。 2. 西南证券 西南证券是一家知名的中国证券公司，其2019年度经审计的 财务报告显示，公司实现营业收入109.05亿元人民币，同比 增长9.88%。与此同时，净利润为11.22亿元人民币，同比增 长16.73%。这表明公司在各项经营指标上均实现了不俗的表现，证明了该公司的财务报告的可靠性。 3. 上海工程技术大学 上海工程技术大学是中国特色高水平应用技术大学，其2019 年度经审计的财务报告显示，公司资产总额达到近50亿元人 民币，净资产达到27亿元人民币。与此同时，学校财务状况 稳健，能够为其各项教育事业提供可靠的经济基础。这表明学校的财务报告的可靠性得到了充分证明。这些案例表明，经审计的财务报告在提高信息透明度和保障投资者利益方面发挥着至关重要的作用。对于公司而言，经审计的财务报告能够建立起投资者和其他利益相关者的信任和认可，而对于投资者而言，则能够提供可靠的投资参考与决策支持。 然而，我们也要注意到，经审计的财务报告虽然具有可靠性，但并不意味着完美无缺。审计机构并不能发现所有的问题，因此即便是经审计的财务报告也需要谨慎地分析和评估，以便更
审计报告范文案例分析与参考答案(2022-10) ABC会计师事务所接受委托对A股份有限公司20某1年度财务报表进行审计。注册会计师于20某2年3月18日完成了外勤审计工作，按审计业务约定书的要求，应于20某2年3月28日提交审计报告。A公司20某1年度审计前的利润总额为120万元。注册会计师确定的财务报表层次的重要性水平为10万元。现假定存在以下几种情况： （1）A公司20某1年度变更了发出存货的计价方法，并在财务报表附注中作了充分披露。注册会计师认为变更是合法和合理的。 （2）在某诉讼案中，A公司于20某1年4月被H公司起诉侵权，H 公司要求赔偿75万元。至20某1年12月31日胜负仍难以预料。截止20某2年3月28日尚未判决。A公司预计的可能赔偿的金额为10万元，但诉讼案和可能的影响均已列示在财务报表附注中。 （3）注册会计师得知A公司20某1年涉及的M公司起诉A公司侵权案于20某2年3月20日判决，A公司败诉，应向原告赔偿45万元，A公司对判决结果没有提出异议，并在财务报表附注5中进行了披露。注册会计师在3月26日完成了对该事项的审计工作， 提请A公司调整20某1年财务报表（A公司已在20某1年12月31日预计了可能的赔偿金额25万元），被A公司拒绝。 （4）A公司在20某1年11月购入一台设备，当月投入使用，20某1年未提取折旧。该设备原始价值为50万元，月折旧率为1.5%。 （5）A公司利润总额中70%是由其境外子公司提供的，注册会计师无法赴国外对子公司的财务报表进行审查，也无法通过其他审计程序进行验证。
（6）对应收账款项目进行函证时，其中对余额为16万元的客户B公司的函证未收到回函，注册会计师运用替代审计程序收集了相关的审计证据。 要求： （1）假定上述六种情形是相互独立的，请分别针对上述每种情况，说明注册会计师应当发表何种审计意见类型，并简要说明理由。 （2）针对每种情形，若CPA认为需要调整财务报表（包括披露），但A公司不接受CPA的调整意见，请代CPA写出审计报告的“导致发表某某意见的事项”段（若有）和“审计意见”段。 参考答案 情况（1），应发表无保留意见。公司的做法不影响财务报表的合法性和公允性。三、审计意见 我们认为，A公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了A公司20某1年12月31日财务状况以及20某1年度的经营成果和现金流量。 情况（2），应出具带强调事项段的无保留意见审计报告。A公司的做法符合企业会计准则的要求，已预计了损失，并充分披露，符合发表无保留意见的要求。但因属于重大诉讼案件，为提醒审计报告使用者关注，应当对诉讼进行强调。 三、审计意见
内部财务审计报告范文 关于供应部XX年度采购与付款情况的审计报告 总经理： 根据XX年度审计计划和审计委员会安排，自XX年4月15日至XX年5月10日，我们审计组对供应部XX年度采购与付款情况进行了审计。审计过程中得到了被审计部门的积极支持和配合，工作进展顺利。审计工作已经结束，现将审计情况报告如下： 一、基本情况 为了加强对公司物资采购与付款业务的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，公司根据《企业内部控制规范》以及国家有关法律法规，结合公司的实际情况，制定了《采购与付款内部控制制度》。 物资采购流程分两大类，一类是生产物料采购，一类是五金物料采购。生产物料的采购，每月11日前生产部根据营销中心销售预算情况编制需料计划，供应部在5个工作日内根据需料计划经过询价后编制订货计划，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同；而五金物料的采购，则由使用部门自行填写申购单，仓库核实库存量及采购量后，由供应部询价，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同，某些零散的五金备件直接采购。在允许的情况下采用不少于3家以上供应商以资质及询价筛选的方式，在合格供方
中比价择优采购，而货比3家的先后依据是：质量、送货时间、付款方式、价格。一般情况下，符合资质的供方先将样板送来，待公司检验合格后，将其确认为可比可选的对象。公司开发供应商的途径有多种，以上网查询搜索或由供应商同行介绍为多。所选择 的供应商必须按商品的类别提供相应的证照复印本，如原料需有营业执照、药品生产许可证、药品GMP证书、药品注册证；辅料需有营业执照、药品生产许可证、药品注册证；中药材需有营业执照、药品经营许可证、GSP证书，且购入的产地保持相对的稳定；进口商品遵守《进品商品管理办法》提供进口商品注册证、进口药材批件、进品药品检验报告书。为确保所采购的商品符合标准，质管部每年底对供应商进行考核评估、更新，并存档。 供应部在与客户签订采购合同时，都明确采购物资的品名、规格、质量执行标准、数量、价格、交货日期、运输方式、付款方式、违约责任等要素，并由授权人员代表签订。 供方按照合同规定的交货日期将货物送达公司仓库，仓管员根据订货计划签收货物，数量差异允许在5%-10%之间，但这种差异合同上没有明确说明，若差异较大，需请示领导。货物签收完毕后，仓管员及时报检，在收到检验室及质管部出具的验收报告单后，便将该批货物入账，若不合格，则通知供应部，一般情况下，供方选择换货。
abc股份有限公司二ｏx二年度审计报告 审计报告 合并及公司资产负债表 合并及公司利润表合并及公司现金流量表合并及公司股东权益变动表财务报表附注 录 1-2 3 4 5-6 7-x 目 审计报告 号 abc股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的abc股份有限公司（以下简称abc公司）财务报表，包括20x2年12 月31日的合并及公司资产负债表，20x2年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、 合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是abc公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计 准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制， 以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会 计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计 师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计 程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。 在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰 当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用 会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，abc公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映 了abc公司20x2年12月31日的合并及公司财务状况以及20x2年度的合并及公司经营成果 和合并及公司现金流量。 会计师事务所 （特殊普通合伙） 中国注册会计师 中国注册会计师 二ｏx三年 x 月xx日 中国〃北京篇二：标准审计报告(模板) 有限公司二○一三年度审计报告 成都万利可信会计师事务所 审计报告资产负债表利润表现金流量表所有者权益变动表财务报表附注
《审计学》案例分析题及答案 四、相容职务的分析 （一）[资料]昌运锅炉厂有以下一些工作： （1）批准物资采购的工作； （2）执行物资采购的工作； （3）对采购的物资进行验收的工作； （4）物资保管和发放的工作； （5）物资保管账的记录工作； （6）物资明细账的记录工作； （7）物资总分类账的记录工作； （8）物资的定期清查工作； （9）物资的账实核对工作； （10）物资明细账和总账的核对工作 [要求]分析该厂上述工作中，哪些是不相容职务，并说明理由。 （二）[资料]东方贸易公司请你就下列问题提供咨询服务，该公司有三位员工必须分担下列工作： （1）记录并保管总账； （2）记录并保管应付账款明细账； （3）记录并保管应收账款明细账； （4）记录货币资金日记账； （5）保管，填写支票； （6）发出销货退回及折让的贷项通知单； （7）调节银行存款日记账与银行存款对账单； （8）保管并送存现金收入。 上述工作中，除6，7两项工作量较小外，其余各项工作量大体相当。 [要求]假如这三位职工的能力都不成问题，而且只需要他们做上面列出的工作。请根据上述资料，说明应如何将这八项工作分配给三位职工，才能达到内部控制制度的要求。 五、内部控制制度的分析 [资料]大中华剧院的出纳员在剧院专设的售票室负责售票，收款工作，每日各场次所出售的戏票，电影票均事先连续编号。顾客一手交钱，出纳员一手交票。顾客买票后须将入场券交给收票员才能进入剧院，收票员将入场券撕成两半，正券交还给顾客，副券则投入加锁的票箱中。 [要求] 1.请问本例中在现金收入方面采取了哪些内部控制措施？ 2.假设售票员与收票员串通窃取现金收入，他们将采取哪些行动？
江西证监局关于做好证券公司2008年度报告审计工作 的通知 文章属性 •【制定机关】中国证券监督管理委员会江西监管局 •【公布日期】2009.01.16 •【字号】赣证监发[2009]21号 •【施行日期】2009.01.16 •【效力等级】地方规范性文件 •【时效性】现行有效 •【主题分类】审计 正文 江西证监局关于做好证券公司2008年度报告审计工作的通知 （赣证监发〔2009〕21号） 辖区各证券公司： 为做好2008年年度报告编制、审计、报送及披露等相关工作，持续强化证券公司财务与会计监管，现就有关事项通知如下： 一、各证券公司应严格而谨慎执行《企业会计准则》，如实反映公司财务状况、经营成果和现金流量；相关会计事务所应当勤勉尽责，认真做好年度报告的审计工作。 二、各证券公司应全面配合会计师事务所做好2008年年报审计工作。充分、如实的向会计师事务所提供必要的资料，不得限制审计范围。所提供的资料包括但不限于公司组织架构及参股控股、关联方及关联公司情况，业务、财务、清算、交易、风控等系统数据及查询权限，所签订的经营合同、客户服务协议及对外担保、涉诉案件等相关资料，公司公章使用记录、贷款证记录以及公司内部稽核和合规检查、监管部门或自律组织出具的相关文件等会计师事务所审计所需必备资料。 三、各证券公司应继续按照《关于证券公司2007年年度报告工作的通知》
（证监机构字[2007]320号）的要求，提足法定公积金、一般风险准备和交易风险准备，合理分配利润，做好利润分配方案对净资本影响的敏感性分析。可供分配利润中累积公允价值变动收益部分，不得用于向股东进行现金分配。未分配利润为负数的，不得向股东进行利润分配，资本公积为负数的，不得向股东进行现金分配。 四、各证券公司要在审计进场前及时将所聘请的会计师事务所、审计负责人及其联系方式向我局报备；同时要求审计项目负责人在进场前与我局监管责任人沟通，上报总体审计策略和审计计划，并签订尽职承诺书。我局将安排与审计项目负责人进行一次审计前的谈话，沟通有关年报审计问题。 五、各证券公司应按期完成年度报告的编制和报送工作。各公司应向董事会成员和主要股东报送经审计年度报告，在履行相关程序后，于2009年4月30日之前，以书面形式一式两份向我局报送年度报告、审计报告、净资本、风险资本准备及风险控制指标专项审计报告、资产管理业务专项审计报告、客户资金安全专项审核报告以及内部控制专项审核报告，并通过机构监管综合信息系统报送上述报告的电子版。各公司应按照证监会《关于加强证券公司账户规范日常监管的通知》（证监办发[2008]97号）要求，在年度报告中对不合格账户、司法冻结账户、风险处置账户、纯资金账户等账户规范情况作出专项说明，并在内部控制专项审核报告中重点反映。相关业务的专项审计（审核）报告所附报表应当与证券公司综合监管报表内容与格式一致；对集合理财产品、专项理财产品应当单独进行审计，逐项出具审计意见。电子报送有关要求将通过机构监管综合信息系统另行通知。 六、各证券公司应按时做好年报的信息公开披露工作，按证券公司信息公开披露的有关规定，编制公开披露的年度报告信息，并于2009年4月30日之前通过本公司网站和中国证券业协会网站公开披露。 各证券公司应按照通知精神，认真做好2008年年度报告审计工作，我局将对
券商审计走访总结汇报材料 券商审计走访总结汇报材料 尊敬的领导、各位审核专家： 大家好！我是XX券商的审核员，此次代表公司参加了对某券商的审计走访工作。首先，我对领导给予我的机会表示感谢，并对参加此次审计走访的各位专家表示诚挚的欢迎和感谢。在此，我将对此次审计走访的情况进行总结和汇报。 一、审计走访的目的和背景 本次审计走访的目的是了解被审计券商的经营情况、内部控制体系以及合规程度，并在此基础上提出专业意见和建议。此次被审计券商是我行重点合作对象，也是我行股权投资的一部分，因此对其内部控制和合规程度的审计尤为重要。 二、审计走访的准备工作 为了确保此次走访的顺利进行，我们事先进行了详细的准备工作。首先，我们根据被审计券商的经营范围和规模，选派了一支由财务、风险管理和合规等多个方面的专业人员组成的小组。小组成员在审计前进行了必要的培训，熟悉了相关的审计准则和规定。 三、审计走访的具体情况
1. 组织架构与人员配备：被审计券商的组织架构合理，人员配备相对充足，但存在一些岗位职责不明确的情况，需要进一步明确相关人员的职责和权限。 2. 内部控制体系：被审计券商的内部控制体系相对完善，各项制度和流程较为规范，但在执行过程中存在一些偏差和漏洞。例如，与资产管理相关的制度执行不力，未能严格按照规定的流程进行操作。 3. 合规管理：被审计券商的合规管理相对扎实，严格遵守相关法规和政策，但对于一些新的监管要求和规定的适应性还需要进一步提升。同时，公司的风险管理体系比较完善，但在风险防控方面还需要继续加强。 4. 内外部信息披露：被审计券商的内外部信息披露较为规范，披露的信息真实、准确，并且及时更新。但在披露的透明度和深度上还有一些提升的空间，需要加强与投资者的沟通。 四、审计走访的成果和意义 通过此次审计走访，我们对被审计券商的经营情况和内部控制体系有了更加全面的了解，并提出了相应的专业意见和建议。这对被审计券商进一步加强内部控制、提升合规程度以及改正存在的问题具有重要意义。同时，我们也从中获得了宝贵的经验和教训，为今后的审计工作提供了参考和借鉴。 五、后续工作的展望
年度财务审计报告 会计报表审计，是指对企业资产负债表、损益表、现金流量表、会计报表附注及相关附表所进行的审计。 会计报表审计是对被审计单位的会计报表(如资产负债表、利润表和现金流量表)、会计报表附注及相关附表进行的审计。在西方称为财务报表审计。这种审计的目的在于查明被审计单位的会计报表是否按照一般公认会计准则(中国是《企业会计准则》和国家其他有关财务会计法规)，公允地反映其财务状况、经营成果和现金流量情况。会计报表审计是股份公司出现后，由于公司的所有权和经营权的分离，以及股份的社会化而逐渐发展起来的一种审计方式。在西方国家，从名义上讲，会计报表审计是保护股东权益的一种手段，但从实际效果看，会计报表审计所涉及的范围包括了与被审计单位有财务联系的各个方面。例如，在美国注册会计师协会颁布的《审计准则说明书》中，就详细规定了审计人员所应考虑的有关事项。会计报表审计是现代审计中理论最完备，方法最先进的一种审计方式。 会计报表审计所需资料: 资料 类型资料目录说明 料1. 会计报表及附注审计期间 2. 全部账目审计期间 3. 会计凭证审计期间 4. 科目余额表审计期间1级至末级的期初、期末和累计发生额 5. 银行存款对账单、余额调节表审计期间各年全部银行存款对账单 6. 房屋、车辆产权证明 7. 长短期投资，投资协议、被投资单位营业执照、被投资单位会计报表截止会计报表日
的被投资单位经审计会计报表 8. 长短期借款合同，抵押担保资料 9. 固定资产盘点表近期盘点表，标明固定资产各称、规格、数量、原值、预计残值、使用年限、折旧额、净值 10. 存货盘点表近期盘点表，截止会计报表日的盘点表，标明存货的名称、规格、数量、单价、总金额 11. 纳税申报表及缴款书所有税种近三年各年纳税资料 12. 发票使用情况汇总表审计期间领购票号、金额;已使用的票号、金额;剩余的票号、金额 13. 营业执照工商 14. 税务登记证国税、地税 15. 组织机构代码证书质量监督局 16. 纳税鉴定文件国税、地税 17. 公司章程、协议工商备案 18. 设立、变更验资报告 19. 以前年度审计报告
注册会计师审计报告（一） 无保留意见的审计报告 有限公司董事会： 我们接受委托，审计了公司年月日的资产负债表及该年度的损益表、财务状况变动表。这些会计报表由 公司负责，我们的责任是对这些会计报表发表审计意见。我们的审计是根据中国注册会计师《独立审计准则》进行的。在审计过程中，我们结合 公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。 我们认为，上述会计报表符合《企业会计准则》和《会计制度》的规定，在所有重大方面公允地反映了公司年月 日的财务状况和该年度经营成果以及资金变动情况，会计处理方法的选用遵循了一贯性原则。 会计师事务所：（公章） 地址： 中国注册会计师：（签名盖章） 年 月日 附： 无保留意见是指注册会计师对被审计单位的会计报表，依照中国注册会计师独立审计准则的要求进行审查后确认：①被审计单位采用的会计处理方法遵循了会计准则及有关规定；②会计报表反映的内容符合被审计单位的实际情况；③会计报表内容完整，表达清楚，无重要遗漏；④报表项目的分类和编制方法符合规定要求，因而对被审计单位的会计报表无保留地表示满意。 注册会计师经过审计后，认为被审计单位会计报表的编制符合下述情况时，应出具无保留意见的审计报告：
第一，会计报表的编制符合《企业会计准则》和国家其他财务会计法规的规定； 第二，会计报表在所有重大方面公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和资金变动情况； 第三，会计处理方法的选用遵循了一贯性原则； 第四，其审计已按照中国注册会计师独立审计准则的要求，实施了必要的审计程序，在审计过程中未受阻碍和限制； 第五，不存在应调整而被审计单位未予调整的重要事项。 注册会计师出具无保留意见的审计报告时，一般以“我们认为”的术语作为“意见段”的开头，以表明本段内容为注册会计师提出的意见，并表示承担对该审计报告意见的责任。在对会计报表的反映内容是否公允提出审计意见时，应使用“在所有重大方面公允地反映了”的术语，因为人们已普遍认识到会计报表不可能做到完全正确和绝对真实，所以审计报告中不应使用“完全正确”、“绝对真实”等词汇，但也不能使用“大致反映”、“基本反映”等模糊不清、态度暖昧的术语。 注册会计师审计报告（三） 1．因未调整事项而发表保留意见的审计报告 有限公司董事会： 我们接受委托，审计了公司年月日的资产负债表及该年度的损益表、财务状况变动表。这些会计报表由公司负责，我们的责任是对这些会计报表发表审计意见。我们的审计是根据中国注册会计师《独立审计准则》进行的。在审计过程中，我们结合公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。 经审计，我们发现公司年月份预付的下年度产品广告费元，全部作为当月费用处理。我们认为，按照《企业会计准则》的规定，预付的产品广告费应作为待摊费用处理，但公司未接受我们的意见。该事项使公司月日资产负债表的流动资产减少 元，该年度损益表的利润总额减少元。
上年度财务审计报告 （最新版） 编制人：__________________ 审核人：__________________ 审批人：__________________ 编制单位：__________________ 编制时间：____年____月____日 序言 下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。文档下载后可定制修改，请根据实际需要进行调整和使用，谢谢! 并且，本店铺为大家提供各种类型的经典范文，如述职报告、工作总结、工作计划、合同协议、条据书信、演讲致辞、心得体会、作文大全、教学资料、其他范文等等，想了解不同范文格式和写法，敬请关注! Download tips: This document is carefully compiled by this editor. I hope that after you download it, it can help you solve practical problems. The document can be customized and modified after downloading, please adjust and use it according to actual needs, thank you! In addition, this shop provides you with various types of classic sample essays, such as work report, work summary, work plan, contract agreement, letter of agreement, speech, speech, experience, composition, teaching materials, other sample essays, etc. I want to know Please pay attention to the different format and writing methods of sample essays!
审计报告 [单项选择题] 1、下列有关审计报告日的说法中，错误的是（） A.审计报告日可以晚于管理层签署已审计财务报袁的日期 B.审计报告日不应早于管理层书面声明的日期 C.在特殊情况下，注册会计师可以出具双重日期的审计报告 D.审计报告日应当是注册会计师获取充分、适当的审计证据，并在此基础上对财务报表形成审计意见的日期 参考答案：D 参考解析：审计报告日不应早于注册会计师获取充分、适当的审计证据，并在此基础上对财务报表形成审计意见的日期。 [单项选择题] 2、下列事项中，不会形成注册会计师在审计报告中增加强调事项段的是（） A.在允许的情况下，提前应用对财务报表有广泛影响的新会计准则 B.所审计财务报表采用特殊编制基础编制 C.含有已审计财务报表的文件中的其他信息与财务报表存在重大不一致，并且需要对其他信息作出修改。但管理层拒绝修改 D.存在已经或持续对被审计单位财务状况产生重大影响的特大灾难 参考答案：C 参考解析：选项C中的事项不会形成注册会计师在审计报告中增加强调事项段正确。注册会计师可能认为需要增加强调事项段的情形：异常诉讼或监管行动的未来结果存在不确定性；提前应用（在允许的情况下）对财务报表有广泛影响的新会计准则；存在已经或持续对被审计单位财务状况产生重大影响的特大灾难。 [单项选择题] 3、下列事项中，不会形成注册会计师在审计报告中增加其他事项段的是（） A.注册会计师决定在审计报告中提及前任注册会计师对对应数据出具的审计报告 B.当财务报表列报对应数据时，上期财务报表未经审计 C.对审计报告使用和分发的限制 D.含有已审计财务报表的文件中的其他信息与财务报表存在重大不一致，并且需要对财务报表作出修改，但管理层拒绝修改 参考答案：D 参考解析：选项D正确。注册会计师需要在审计报告中增加其他事项段的情形包括：（1）与使用者理解审计工作相关的情形；（2）与使用者理解注册会计
本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！ == 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ == 证券营业部,经理,离任审计报告 篇一：201X高管离任审计报告 银行支行行长履职情况述职报告 我自201X年12月起担任XX支行行长至今，负责该行的全面工作，在这一年多的时间里，在上级行党委的正确领导下，我团结全行员工认真完成各项指标， 取得了较好的成绩，下面我就任职以来的履职情况述职如下： 一，基本情况 永安市XX支行成立于201X年12月25日,占地面积862平方米，现有ATM机１台、存取款一体机２台，自助终端１台，网银体验机１台，是一个全功能的营 业机构。 现有员工9人，其中女员工8人，占比88.89%，全部为大专以上学历，是一支 高素质、高效率、优业绩的营销团队。 做为第一任支行长，我在感到压力重大的同时，也感受到行领导的信任与支持，因此我始终兢兢业业的工作，勤勤恳恳的努力，带领XX支行本着以“客户为中心”的服务理念，积极主动的发展各项业务 二、任职期限内工作及职责履行情况 （一）业务发展情况： 目前XX支行只开办了个人负债业务： 1、金融资产：201X年12月至201X年5月31日，在一年多的时间里，支行金 融资产累计净增达6120万元，其中储蓄余额净增4188万，理财类资产结余 1932万，其中基金结余489万， 理财结余1257万，国债结余184万；在全区自营及代理网点中名列前茅；发展 5万以上VIP客户300户，金融资产达4599万。
2、信用卡：做为个金业务收入的有效补充，在开业之初就响应支行精神，将该类业务做为重中之重来抓，截止5月31日，信用卡累计进件1676张，发卡 1479张，总授信额度4975万元。 3、中间业务：截止5月31日，XX支行累计销售理财业务7039.9万。 4、聚丰资产：在第三季“聚丰行动”活动中，XX支行金融资产净增全省排名 第13名，并获得第四组营销奖励。 5、电子银行：累计发展网银2097户，手机银行1970户。 6、客户结构：XX支行目前有客户数3013户，其中5万以上客户数300户，资 产达4599万，30万以上中高端客户30户，资产达1755万。 7、卡业务：从开办至5月，累计发放绿卡2249张，目前结存卡户2145户，卡均余额7330元，在永安辖内自营及代理网点中排名第一。 （二）在思想工作方面：我始终坚持勤政廉洁，努力提高自身素养。做为一名 党员，时时以共产党员的标准严格要求自己，廉洁自律。不计个人得失，团结 同事，尊重他人，能和同事打成一片，办事公道正派，责任不推诿， 遇难不回避。作风民主，善于在自己身边营造一种活泼、宽松、进取的工作氛围，调动各方面的积极因素，形成工作合力，推动工作顺利进展。在日常工作中，我认真学习掌握党和国家的方针、路线、政策，深刻领会上级行的战略部 署和要求，通过政治理论学习，不断提高自身的思想素质，并结合实际，将所 学知识不断的应用到实际工作中。 (三)内部控制管理 我始终坚持经营与管理并重，管理是为了更健康发展的经营理念，不断强化内 部管理： 1，在大力发展业务的同时，注重内部管理工作，坚持每周一次的学习制度，使员工牢固树立了安全就是效益的思想。 2，开展形式多样的内控教育活动，以制度为中心的管理教育活动，增强员工的风险防范意识，提高员工的职业道德水平。 3、开展了案件隐患学习制度，我行每月针对内控、案件隐患进行了学习和分析，进一步加强内部控制制度教育，建立健全内控管理体制和工作机制，促使我行 内控管理水平有一个新的提高。 4、加强对问题的整改，针对自查或上级行检查发现的问题及时进行整改，并整理汇总，定期进行学习，杜绝屡查屡犯情况的发生。 （四）合规风险防范
第十九章审计报告 考情分析 本章2016～2018年累计分值36.2分，各年份值非常稳定，年均12分，排在全书各章第5位，属于绝对重要的章。本章简答题33.2分，占92%，综合题3分，占8%。 1.[关键审计事项]ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计多家上市公司2018年度财务报表。审计工作底稿记录的与关键审计事项相关的情况摘录如下： （1）[零报告/关键审计事项]A注册会计师拟对甲公司2018年度财务报表发表无保留意见，并确定不存在需要在审计报告中沟通的关键审计事项。因此，在审计报告中拟不包含关键审计事项部分。 （2）[筛选/关键审计事项]乙公司2018年发生重大经营亏损。A注册会计师实施审计程序并与治理层沟通后，认为可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况不存在重大不确定性[如存在，应当在与持续经营相关的重大不确定性部分说明，而非在关键审计事项部分中说明。注意优先关系]。因在审计工作中对该事项进行过重点关注，A注册会计师拟将其作为关键审计事项在审计报告中沟通。 （3）[满意解决/关键审计事项]A注册会计师对丙公司关联方关系及交易实施审计程序并与治理层沟通后，对是否存在未在财务报表中披露的关联方关系及交易仍存有疑虑，拟将其作为关键审计事项在审计报告中沟通。 （4）[不能代为披露/关键审计事项]丁公司的某重要子公司因环保问题被监管部门调查并停业整顿。A注册会计师将该事项识别为关键审计事项。因丁公司管理层未在财务报表附注中披露该子公司停业整顿的具体原因，A注册会计师拟在审计报告的关键审计事项部分进行补充说明。 （5）[优先于强调段/关键审计事项]2018年10月，戊公司因严重污染环境被环保部门责令停产并对居民进行赔偿，管理层确认了大额预计负债并在财务报表附注中予以披露。A注册会计师将其作为审计中最为重要的事项与治理层进行了沟通，拟在审计报告的关键审计事项部分沟通该事项。同时，A注册会计师认为该事项对财务报表使用者理解财务报表至关重要，拟在审计报告中增加强调事项段予以说明[关键审计事项优先于强调事项]。 要求： 分别考虑上述事项（1）-（5），不考虑其他条件，指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。 [答案] （1）不恰当。注册会计师应当在审计报告的关键审计事项部分说明不存在需要沟通的关键审计事项。[真题]（2）恰当。[真题] （3）不恰当。关键审计事项必须是已经到满意解决的事项/关键审计事项不能替代非无保留意见/应当发表非无保留意见。[真题] （4）不恰当。注册会计师不应在关键审计事项部分描述被审计单位的原始信息/关键审计事项不能替代管理层的披露/应要求管理层作出补充披露/关键审计事项应当是已经得到满意解决的事项。[真题]（5）不恰当。该事项被确定为在审计报告中沟通的关键审计事项，不能在强调事项段中说明。[真题] 2.[关键审计事项]ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计多家上市公司2018年度财务报表，遇到下列与关键审计事项相关的情况： （1）[无法表示不带/关键审计事项]A注册会计师原拟在审计报告中沟通某关键审计事项，但由于审计范围受到甲公司管理层重大且广泛的限制，在与治理层沟通后，因无法解除业务约定，决定发表无法表示意见，因此删除了审计报告的关键审计事项部分。 （2）[筛选/关键审计事项]为确定哪些事项属于乙公司财务报表审计过程中重点关注过的事项，以便从中筛选关键审计事项，A注册会计师特别考虑[有规定]了评估的重大错报风险较高的领域，识别出的特别风险，以及当期重大交易、事项对审计的影响。 （3）[满意解决/关键审计事项]丙公司管理层2018年确认了一笔大额长期职工福利，未将其折现，并拒绝了A注册会计师的审计调整建议[不应当满意]。A注册会计师认为该项未更正错报对财务报表整体没有重大影