阶段测评
1.简要回答生产力是如何决定税收的。
答：1.生产关系的性质决定税收分配的性质；2.生产的发展速度和经济效益决定税收的规模和增长速度；3.社会经济结构决定税收收入的结构和税制结构。
2.简述税收与消费的关系。
答：一、消费对税收的影响：1.在社会再生产过程中，消费可以促进或者延续生产的发展，从而也就直接或间接地影响税收的分配；2.消费的规模、结构、水平及消费增长速度直接决定税收的规模、结构、水平及增长速度。二、税收对消费的影响：1.首先，税收分配影响积累与消费的比例关系；2.其次，税收分配直接或间接地制约着个人消费基金的形成。
3.简述税收的特点及其关系。
答：1.强制性，税收的强制性指税收是国家凭借政治权力，通过法律、法规等形式对社会产品进行的强制性分配；
2.无偿性，税收的无偿性主要是指国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬；
3.固定性，税收的固定性指国家征税前，税法就预先规定了征税的对象以及统一的比例或数额。税收的上述三个特征是相互联系的，是统一的，缺一不可的。
4.简述比例税率及其分类。
答：比例税率是指对同一征税对象不论数额大小，规定同一比例的税率、比例税率的具体分类：1.统一比例税率，这是对同一税种的所有课税对象只设置一个比例税率，对所有纳税人按同一个税率计算征税。2.差别比例税率，它是对同一税中的不同征税对象规定高低不等的比例税率，对不同纳税人根据不同情况，分别适用不同税率。3.幅度比例税率，即中央在全国范围内统一规定比例税率的上限和下限，然后再由地方政府根据本地区实际情况，在其上下限幅度内确定自己的适用比例税率。
5.简要说明税率的种类和特点：
答：种类包括三类，分别是：1.比例税率，具有负担稳定、计算简便、税负明确的特点；2.累进税率，具有税负相对合理，适应性强的特点，其中累进税率又包括全额累进税率、超额累进税率、全率累进税率和超率累进税率；3.定额税率，适用于从量计征的某些税种，定额税率包括地区差别税额、幅度税额和分类分级税额。
6.比较纳税人和负税人的区别。
答：1.人是法律上的纳税主体，而负税人是经济上的负税主体，纳税人不一定就是负税人，可以合二为一，也可能分离，这完全取决于税负是否转嫁。2.一般认为，当存在税岁转嫁的情况下，纳税人和负税人是分离的，而在没有税负转嫁的情况下，纳税人和负税人是同一主体。
7.简述税收的职能。
答:1.组织财政财收职能，税收在分配中将一部分社会产品从生产者手中转移到国家手中，形成国家对社会产品的占有，这就是它的组织收入职能。2.调节社会经济职能，税收调节职能是利用税收参与社会产品与国民收入的分配，从而调节纳税人的物质利益，引导其改变自己的选择，使之符合国家的产业政策、分配政策等，最终达到国家宏观经济调控的目的。3.地国民经济反映和监督职能，税收在参与社会产品分配过程中，能够直接掌握国民经济运行情况，提供有关经济信息，为客观决策提供重要依据，从而达到监督国民经济运行的目的。税收三大职能具有紧密的内在联系，它们以筹集资金为核心，相互联系，相互制约，互为条件，共同构成一个统一的税收职能体系。
8.简述现代税收原则。
答：税收法治、公平、效率、财政，四个原则。
9.一般的说，商品的需求弹性越大，税负越难转嫁，供给弹性越大，税负越易转嫁。
10.论述需求弹性对税负转嫁的影响。
答：需求弹性表示需求量对影响需求因素的变化量所作出的反应程度。影响商品需求量变化的因素有多种，需求弹性也有多种。1.一般来说，商品的需求弹性越大，需求量对价格变动越敏感，通过提高卖价把税负向前转嫁给购买者或消费者越困难。2.相反，商品的需求弹性越小，需求量对价格变动越不敏感，通过提高卖价把税负向前转嫁给购买者或消费者就越容易，此时，消费者对商品的需求量受价格变动的影响越小。一般情况下，生活必需品的税负容易转嫁。
11.简述税负转嫁的形式。
答：1.前转，又称顺转，指纳税人将其缴纳税款通过提高商品或生产要素价格的方法，向前转嫁给商品或者生产要素的购买者。2.后转，又称逆转，指纳税人将其缴的税款通过压低品或生产要求价格的方法，向后转移给商品或生产要素的提供者。3.混转，又称散转，是指对一个纳税人而言，前转和后转可以兼而有之，也就是将税款一部分前转给购买者，另一部分后转给供应商。4.税收资本化，即资本还原，指购买者将所购商品的预期税款通过从购买商
品的价格中预先扣除的方法，将税收负担向后转移给商品出售者。5.消转，又称转化，指纳税人用课税品成本的方法使税负从新增利润中得到抵补。
12.什么是供给需求弹性，简述基对税负转嫁的影响。
答：供给弹性是指商品供给量对本身价格的反应程度。1.某种商品的供给弹性高，意味着该产品的生产者能适用市场的变化调整生产结构，因而在与原材料厂商及消费者关系上比较主动的地位，易于把税负转嫁出去；2.相反，供给弹性低，则不易转巡场。
13.简要说明土地增值税税准予纳税人从转让收入中扣队的项目。
答：1.取得土地使用权所支付的金额，包括地价和相关税费；2.房地产的开发成本；3.房地产的开发费用；4.转让房地产过程中缴纳的税费，包括营业税、城建税、教育费附加，非房地产企业还可以扣除印花税；5.房地产公司还可以按照上述第一项和第二项合计金额之和扣除20%。
14.简述土地增值税的征税范围。
答：根据《土地增值税暂行条例》及其实施细则的规定，土地增值税的征税范围如下：1.转让国有土地使用权；2.地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让。
15.简要说明土地增税的征税范围标准。
答：1.转让国有土地使用权。这里所说的“国有土地”是指按国家法律规定属于国家所有的土地；2.地上的建筑物及其附着物连国有土地使用权一并转让。“地上的建筑物”是指建于土地上的一切建筑，包括地上地下的各种附属设施。“附着物”是指附着于土地上的不能移动或一经移动即遭损坏的物品。
16.简述消费税的特点。
答：1.征收范围具有选择性2.单一环节征税3.从价和从量征收4.平均税率水平比较高且税负差异大5.税负具有转嫁性。
考前冲刺-课程测试
1.简述税收产生的条件。
答：税收是人类为文明所付出的代价。历史已经证明，只有共同具备两个相互制约的条件，税收才能产生。
一、税收产生的社会条件
税收产生的社会条件是国家公共权力的建立，即国家的产生。从税收和国家的关系看：1、税收是实现国家职能的物质基础，只有出现了国家，才存在为满足国家政权行使其职能的客观需要。2、税收是以国家为主体，以国家权力为依据参与社会产品分配的一种分配方式。只有出现了国家，才出现了满足国家行使其公共权力的客观要求。只有产生了国家和公共权力，税收的产生才成为可能。
二、税收产生的经济条件
税收产生的经济条件是私有制的存在。1、在私有制条件下，社会产品的分配是以生产资料私人占有为分配的依据，即以财产权力进行分配。国家参与社会产品分配则有两种权力，即财产所有权和政治权力。2、国家凭借其自身的财产所有权参与社会产品分配而形成的收入，是国家的公共收入，而不是税收。税收是国家凭借政治权力而不是财务权力的分配。国家征税实际上是对私有财产行使配权，是对私有财产的一种侵犯，即所谓的超经济的强制。
2.简要说明土地增值税的征收有哪些税收优惠？
答：1.建造普票标准住宅的税收优惠。2.国家征用收回的房地产的税收优惠。3.个人转让房地产的税收优惠。
3.简述税收与生产的关系。
答：一、生产决定税收
1.生产关系的性质决定税收分配的性质。
2.生产的发展速度和经济效益决定税收的规模和增长速度。
3.社会经济结
构决定税收收入的结构和税制结构。
三、税收影响。税收作为一种相对独立的分配形式，并不只是消极被动地适应生产的需要，它对生产的各个方面产
生着重要影响，主要表现在以下几方面：1.国家税收规模影响社会扩大再生产的规划2.税收收入来源结构影响社会经济结构3.税收影响国家对外贸易关系。
4.委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品销售的，应纳消费税如何计算？
答：委托加工的应税消费品因为已由受托方代收代缴消费税，因此，委托方收回货物后用于连续生产应税消费品的，其已纳税款准予按照规定从连续生产的应税消费品应纳消费税税额中抵扣。当期准予抵扣除委托加工收回的应税消费品已纳消费税税额的计算公式为：应纳税额=销售额*税率-委托加工应税消费品已纳税款，委托加工应税消费品已纳税款=期初库存的委托加工应税消费品已纳税款+当期收回的委托加工应税消费品已纳税款-期末库存的委托加工应税消费品已纳税款。
5.城镇土地使用税的纳税义务人有哪些？
答：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人。通常包括：1.拥有土地使用权的单位和个人。2.拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，其土地的实际使用人和代管人为纳税人。3.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，其实际使用人为纳税人。4.土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方分别纳税。
6.简要说明税收对储蓄的影响。
答：1.影响居民储蓄行为的两个主要因素是个人收入总水平和储蓄利率水平。个人收入水平越高，储蓄的边际倾向越大，储蓄率越高；储蓄利率水平越高，对人们储蓄的吸引力越大，个人储蓄意识越强。税收对居民储蓄的影响，主要是通过个人所得税、利息税影响居民的信度倾向及全社会的储蓄率。2.如果对储蓄利息征税，当前消费与未来消费的相对价格会发生变化，于是产生了收入效应和替代效应。收入效应体现在对利息征税降低了个人可支配收入；而替代效应是指在对利息所得征税后，减少了纳税人的实际税后收益率，使未来的消费价格变得昂贵，降低了人们的储蓄的意愿，从而引起纳税人以消费代替信度。总之，税收对储蓄收入效应的大大小取决于所得税的平均税率水平，而替代效应的大小取决于所得税的边际税负高低。所得税的累进程度越高，对个人储蓄行为的抑制作用越大。
7.增值税纳税地点如何确定？
答：1.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。2.固定业户到外县市销售货物或者应税劳务应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税；未开具证明的，应当向销售地或者劳务发生地的税务机关申报纳税，未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地的主管税务机关补征税收。3.非固定业户销售货物或者应税劳务应消退向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所发在或者居住地的主管税务机关补征税款。4.进口货物应当向报关地海关申报纳税。5.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。
8.简述课税对象的性质、分类。
答：分为流转税类、所得税类、财产税类、行为税类、资源税类五类。1.流转税是以商品流转额或非商品营业（收益）额为征税对象的税收体系，包括增值税、消费税、营业税、关税。2.所得税，也称收益税，是以所得额或收益额为征税对象的税收体系，包括企业所得税、个人所得税。3.资源税是对开发和利用自然资源征收的各种税收，包括资源税、土地增值税等。4.财产税是对各种财产为征税对象的税收体系，包括房产税、车船税等。5.行为税是对特定经济行为征收的各种税收，包括车辆购置税、车船使用税、城镇土地使用税、印花税等。
9.出口货物的完税价格是如何确定的？
答：1.出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及相关费用、保险费，但其中包含的出口关税税额，应当扣除。2.出口货物的成交价格是指该货物出口销售到我们境外时买方向卖方实付或应付的价格。出口货物的成交价格中含有支付给境外的佣金的，如果单独列明，应当扣除。
10.简要说明居民纳税人和非居民纳税人的判定标准。
答：纳税人依据住所和居住时间两个标准，区分为居民和非居民，分别承担不同的纳税义务。1.居民纳税人，是指在中国境内有居所，或者无住所而在中国境内居住满1年的个人。居民纳税义务人负有无限纳税义务。其所取得的应纳税所得，无论是来源于中国境内还是中国境外任何地方，都要在地中国缴纳个人所得税。2.非居民纳税义务，是在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满1年的个人。非居民纳税义务人承担有限纳税义务，即仅应其来源于中国境的的所得，向中国缴纳个人所得税。
11.简述关税的强制执行措施。
答：纳税义务人未在关税缴纳期限内缴纳税款，即构成关税滞纳。为了保证海关征收关税决定的有效执行和国家财政收入的及时入库，《海关法》赋予海关对滞纳关税的纳税义务人强势执行的权力。强制措施主要有两类。1.征收关税滞纳金，滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收，周末或法定节假日不予扣除。2.强制征收，如纳税义务人自海关填发缴款书之日起3个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。A强制扣缴即海关从纳税义务人在开户银行或者其他金融机构的存款中直接扣缴税款。B变价抵缴即海关将应税货物依法变卖，以变卖所得抵缴税款。
12.资源税的特点
答：1.征税范围较窄2.实行差别税额从量征收3.实行源泉课征。
13.简述企业所得税的优惠政策有哪些类型.
答：1.免征与减征优惠2.减计收入优惠3.税前扣除优惠4.加计扣除优惠5.加速折旧优惠6.税额抵免优惠7.高新技术
企业优惠8.小型微利企业优惠。
14.税收对劳动供给的影响。
答：在各个税种中，个人所得税对劳动供给影响较大，在个人收入主要源于工资收入，且工资水平基本不变的前提下，征收个人所得税影响了人们的实际收入，从而改变了人们对工作和闲暇的选择。
15.简述车辆购置税的退税制度。
答：纳税人已经缴纳车辆购置税但在办理车辆登记手续前，因下列原因需要办理退还车辆购置税的，由纳税人申请，征收机构审查后办理退还车辆购置税手续。1.公安机关车辆管理机构不予办公车辆登记手续注册的，凭公安机关车辆管理机构出具的证明办理退税手续。2.因质量等原因发生退回所购车辆的，凭经销商的退货证明办理退货手续。
16.增值税小规模纳税人和一般纳税人的认定标准是什么？
答：一、小规模纳税人的认定标准。1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，兼营货物批发或者零食的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应纳税销售额）在50万元以下（含）的，以从事货物生产或者提供应税劳税为主是指纳税人的年货物生产或者销售提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。2.对1项规定以外的纳税人，年应纳税销售额在80万元以下的。3.年应税销售额超过小规纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。4.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人。
二、一般纳税人认定标准：超过上述标准的纳税人。
17.简述耕地占用税的征收范围、计税依据。
答：1.耕地占用税的征税范围包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地。耕地是指种值农业作物的土地，包括菜地、园地。其中，园地包括花圃、苗辅、花园、果园、桑园和其他种值经济林木的土地。占用鱼塘及其他农用土地建设或从事其他非农业建设，也视同占用耕地，必须依法征收耕地占用税。2. 其计税依据为纳税人占用耕地的面积。
18.简述税务行政复议的特点。
答：1. 税务行政复议以当事人不服税务机关及其工作人员作出的税务具体行政行为为前提。2. 税务行政复议因当事人的申表而产生。3. 税务行政复议案件的审理一般由原处理税务机关的上一级税务机关进行。4. 税务行政复议与行政诉讼相衔接。
19.简述进口货物海关估价的方法。
答：1.相同或类似货物成交价格方法。2.倒扣价格方法.3.其他合理方法。
20.税收违章与违章处理方式有哪些？
答“违章处理纳税如果发生偷税、欠税、骗税、抗税行为，或者发生不按规定办理税务登记、向税务机关提供有关纳税资料、不配合税务机关的纳税检查等行为，都属于违法行为，根据情况不同，均应受到处罚。处罚的方式主要有以下三种：1.经济责任，包括补缴税款，加收税款滞纳金等。2.行政责任，包括吊销税务登记证、罚款等。3.刑事责任，对违反税法情节严重构成犯罪的行业，要依法承担刑事责任。
21.简述国家多重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得税和优惠政策。
答：企业从事国家多重占扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至年六年减半征收企业所得税。企业承包经营、承包建设和内部自建自用本知规定的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。一、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得.1.符合条件的环境保护、节能节水项目，包括公共垃圾污水处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。2.自项目取得第一笔生产经营收入所得纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。二、符合条件的技术转让所得。居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
22.简述税负转嫁的形式。
答：1.前转，又称顺转，指纳税人将其缴纳的税款通过搞高商品或生产要素价格的主法，向前转嫁商品或生产要素的购买者。2.后转，又称逆转，指纳税人将其缴纳的税款通过压低商品或生产要素价格的方法，向后转移给商品或生产要素的提供者。3.混转，又称散转，是指对一个纳税人而言，前转和后转可以兼而有之，也就是将税款一部分前转组购买者，另一部分后转给供应商。4.税收资本化，即资本还原，指购买者将所购商品的预期税款通过从购买商品的价格中预先扣除的方法，将税收负担向后转移给商品出售者。5.消转，又称转化，指纳税人用降课税商品成本的办法使税负从新增利润中得到抵补。
23.特别关税包括哪些内容？在什么条件下征收？
答：1.报复性关税。任何国家或地区对其进口的原产于我们的货物征收歧视性关税或者给予其他歧视性待遇的，我我国对原产于该国家或地产的进口货物征收报复性关税。2.反倾销税与反补贴税。在激烈的市场竞争中，倾销和补
贴行为在国际贸易中时常发生，且有愈演愈烈之势，其危害是使用不公平手段抢中市场份额，抵制我国相关产业的发展，为了保护我国产业，进口产品经初裁确定倾销或补贴成立，并由此对国内产业造成损害的，可以采取临时反倾销或反补贴措施。3.保障性关税，当某类商品进口量剧增，对我国相关产业带来巨大威胁或损害时，按照WTO有关规则，可以启动一般保险措施，即在与有实质利益的国家或地区进行磋商后，在一定时期内提高该项产品的进口关税哎呀采取数量限制措施，以保护国内相关产业不受损害。
24.简要回答从销项税额中准予抵扣的进项税额有哪些。
答：1.从销售方取得得的增值税专用发票上注明的增值税额。2.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。3.购进农产品按农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。4.购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付的运输费用，根据运费结算单据上注明的运费金额和7%的扣除率计算的进项税额.
25.简要说明直接税与间接税的区别
答：1.凡由纳税人自己承担税负，不发生税负转嫁关系的税收为直接税，如我国的企业所得税、个人所得税。2.凡纳税人可以将税负转嫁给他人，发生转嫁关系，由他人负责的税收称为间接税，如我国的、消费税、营业税。该种分类方法是各国经济学家普遍采用的一种方法。
26.简述税务先生处罚的原则
答：1.法定原则，2.公正、公开原则，3.以事实为依据原则，4.过罚相当原则，5.处罚与教育相结合原则，6.监督、制约原则。
27.简要回答契税的征收对象。
答：1.土地使用权出让，2.土地使用权转让，包括出售、赠与、互换，3.房屋买卖、赠与、互换。
28.简述房产税的计税依据
答：房产税的计税依据是房产的计税价值或房产的租金收。1.按照房产计税价值征税的，换为从价计征。2.按照房产租金收计征的，称为从租计征。
29.出口应税商品消费品的退税（免）税有哪些规定？
答：计算出口应税消费品应退消费税的税率或单位税额，依据消费税税目、税率（税额）表执行。这是退（免）消费税与退（免）增值税的一个重要区别。当出口的货物是应税消费品时，其退还增值税要按规定的退税率计算，其退还消费税则按该应税消费品所适用的消费税税率计算。企业应将不同消费税税率的出口应税消费品分开核算和申报，凡划分不清适用税率的，一律从低适用税率计算应退消费税税额。出口应税消费品退（免）税政策有三种：1.出口税但不退税，2.出口免税并退税，3.出口不免税也不退税。
30.哪些情况下进出口货物的纳税人可以向海关申请退税并要求加算利息。
答：按规定，有下列情形之一的，进出口货物的纳税义务人可以自缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，连同原纳税收据向海关申请退税并加算银行周期活期存款利息，逾期不予受理。1.因海关误征，多纳税款的，2.海关核准免验出口的货物，在完税后，发现有短缺情形，经海关审查订可的。3.已征出口关系的货物，因故未将去运行出口，申报退关，经海关查验属实的。
31.简述亏损弥补的方式.
答：亏损是指企业依照《中华人民共和国企业所得税法》及其暂行条例的规定，将每一纳税年度据此入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。1.税法规定，企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年待续弥补，但最长不得超过5年。2.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。
32.简述增值税的特点
答：1.保持税收中生2.普通征收3.税收负担由商品最终消费者承担4.实行税款抵扣制度5.实行比例税率6.实行价外税制度。
33.简述税务代理的原则。
答：1.自愿原则2.优质服务原则3.合理收费原则4.自律原则5.分离原则。
34.退免税的出口货物一般应具备哪些条件？
答：1《出口货物退（免）税管理办法》规定，可以退（免）税的出口货物一般具备以下四个条件：1.必须是属于增值税、消费税征税范围的货物2.必须是报送离境的货物3.必须是在财务上作销售处理的货物4.必须是出口收汇并已核销的货物。
35.简述个人所得税的征收模式。
答：1.分类征收制，将纳税人不同来源、性质的所得项目，分别规定不同的税率征税。2.综合征收制，将纳税人的各
项所得汇总征税。3.混合征收制，先分类征收，再综合征收。
36.个人所得税的居民纳税义务人包括哪几类人？
答：1.在中国境内定居的中国公民和外国公民。但不包括虽具有中国国籍，却并没有在中国内地定居，而是侨居海外的华侨和居住在香港、澳门、台湾地区的同胞。2.从公历1月1日起至12月31日止，居住在中国境内的外国人、海外侨胞和香港、澳门、台湾地区同胞。这些人如果在一个纳税年底内，一次离境不超过30日，或者多次离境累计不超过90日的，仍应被视为全年在中国境内居住，从而判定为居民纳税义务人。
37.增值税纳税地点如何确定？
答：1.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税2.固定业户到外县销售货物或者应税劳务应当向其所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明。并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。未开具证明的，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地的主管税务机关补征税收。3.非固定业户销售货物或者应税劳务应当销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税，未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。4.进口货物应当向报送地海关申报纳税。5.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。
38.税务行政处罚的各类主要有哪些？
答：1.罚款2.没收非法所得3.停止出口退税权4.收缴发票和暂停供应发票。
39.出口货物的完税价格是如何确定的？
答：1.出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审定，并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及相关费用、保险旨，但其中包含的出口关税税额，应当扣除。2.出口货物的成交价格是指该货物销售到我们境外时买方向卖方实体或应付的价格。出口货物的成交价格中含有支付给境外的佣金的，如果单独列明，应当扣除。
40.简述房产税的征税对象和征税范围
答：1.房产税的征税对象，为房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出租的商品房应按规征收房产税。2.房产税的征收范围，征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区，房产税的征税范围不包括农村，这主要是为了减轻农民的负担。不将农村房屋纳入房产税征税范围，有利于农业发展、繁荣农村经济，有利于社会稳定。
41.简述印花税的纳税方法
答：1.根据税额大小、贴花次数以及税收征收管理的需要，分别采用以下三种纳税方法。1.自行贴花办法，一般适用于凭证较少或者贴花次数较少的纳税人。2.汇贴或汇缴办法，一般适用于应纳税额较大或者贴花次数较频繁的纳税人。3.委托代征办法，主要是通过税务机关的委托，经由发放或者办理应纳税凭证的单位代为征收印花税税款。42.减征个人所得税的优惠有哪些？
答：1.残疾、孤老人员和烈属的所得2.因严重自然灾害造成的重大损失的3.其他经国务院财政政部门批准减税的。
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00061《国家税收》复习资料 一、单项选择题 1.国家财政收入的主要形式是（C） A.国债 B.国有企业上交利润 C.税收 D.罚没收入 2.税收是国家凭借（B）取得的收入。 A.经济权力 B.政治权力 C.财产权力 D.所有权 3.税收“三性”的核心是（B） A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.税率 4.划分不同税种的主要标志是（B） A.征税人 B.课税对象 C.税率 D.纳税人 5.把个人的经济资源转移到未来某个时期以便在未来得到满足的活动是（C） A.税收 B.投资 C.储蓄 D.消费 6.在税收活动中，从征税到税负的最终落实要经过若干环节，其中关键环节是（B） A.税收冲击 B.税负转嫁 C.税负归宿 D.税收分配 7.国际经济组织对各国税收水平的比较，主要使用的指标是（A） A.国内生产总值税收率 B.国民生产总值税收率 C.企业税收负担率 D.个人税收负担率 8.下列说法√的是（D） A.一般来说，经济发展水平越高，宏观税率就越低 B.国家职能越大，该国的宏观税负就越低 C.一般来说单一制国家的宏观税负低于联邦制的国家税负 D.衡量一个国家宏观税负是否合理，首先要看该国的生产力发展水平和人均国民收入的多少 9.下列各项中，在税负转嫁中起决定作用的是（A） A.课税商品的供给弹性 B.课税商品的成本形态 C.课税商品的垄断程度 D.课税对象的性质 10.（A）是制定税收政策的核心。 A.税收负担问题 B.税率确定问题 C.税种选择问题 D.国家税收收入问题 11.在各种类型的增值税中具有最先进、最能体现增值税优越性的一种类型是（D） A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.流通型增值税 D.消费型增值税 12.在我国流转税模式中，增值税曾经与（C）实行平行征收。 A.企业所得税 B.消费税 C.营业税 D.关税 13.对增值税纳税人进行分类的目的是（A） A.为了配合增值税专用发票的管理 B.为了计算应纳税款的方便 C.为了对纳税人进行科学管理 D.为了提高税款征收的效率 14.增值税计税销售额中不包括向购买方收取的（C） A.优质费 B.违约金 C.销项税额 D.运输装卸费 15.对纳税人为销售货物而出租出借包装物所收取的押金，超过（A）未退还的，则应并入销售额计征增值税。 A.1年 B.2年 C.3年 D.4年 16.下列作为消费税和增值税计税依据的是（C） A.成本+利润 B.成本+利润+增值税 C.成本+利润+消费税 D.成本+利润+增值税+消费税 17.下列经营中属于消费税纳税人的是（A） A.卷烟厂 B.烟酒批发公司 C.化妆品专卖店 D.收购鞭炮、烟火的供销社 18.关税的计税依据是（B） A.货物采购地的批发价 B.完税价格 C.货物采购地的零售价格 D.货物的成本价加上利润 19.下列企业中不征企业所得税的企业是（C）
阶段测评 1.简要回答生产力是如何决定税收的。 答：1.生产关系的性质决定税收分配的性质；2.生产的发展速度和经济效益决定税收的规模和增长速度；3.社会经济结构决定税收收入的结构和税制结构。 2.简述税收与消费的关系。 答：一、消费对税收的影响：1.在社会再生产过程中，消费可以促进或者延续生产的发展，从而也就直接或间接地影响税收的分配；2.消费的规模、结构、水平及消费增长速度直接决定税收的规模、结构、水平及增长速度。二、税收对消费的影响：1.首先，税收分配影响积累与消费的比例关系；2.其次，税收分配直接或间接地制约着个人消费基金的形成。 3.简述税收的特点及其关系。 答：1.强制性，税收的强制性指税收是国家凭借政治权力，通过法律、法规等形式对社会产品进行的强制性分配； 2.无偿性，税收的无偿性主要是指国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬； 3.固定性，税收的固定性指国家征税前，税法就预先规定了征税的对象以及统一的比例或数额。税收的上述三个特征是相互联系的，是统一的，缺一不可的。 4.简述比例税率及其分类。 答：比例税率是指对同一征税对象不论数额大小，规定同一比例的税率、比例税率的具体分类：1.统一比例税率，这是对同一税种的所有课税对象只设置一个比例税率，对所有纳税人按同一个税率计算征税。2.差别比例税率，它是对同一税中的不同征税对象规定高低不等的比例税率，对不同纳税人根据不同情况，分别适用不同税率。3.幅度比例税率，即中央在全国范围内统一规定比例税率的上限和下限，然后再由地方政府根据本地区实际情况，在其上下限幅度内确定自己的适用比例税率。 5.简要说明税率的种类和特点： 答：种类包括三类，分别是：1.比例税率，具有负担稳定、计算简便、税负明确的特点；2.累进税率，具有税负相对合理，适应性强的特点，其中累进税率又包括全额累进税率、超额累进税率、全率累进税率和超率累进税率；3.定额税率，适用于从量计征的某些税种，定额税率包括地区差别税额、幅度税额和分类分级税额。 6.比较纳税人和负税人的区别。 答：1.人是法律上的纳税主体，而负税人是经济上的负税主体，纳税人不一定就是负税人，可以合二为一，也可能分离，这完全取决于税负是否转嫁。2.一般认为，当存在税岁转嫁的情况下，纳税人和负税人是分离的，而在没有税负转嫁的情况下，纳税人和负税人是同一主体。 7.简述税收的职能。 答:1.组织财政财收职能，税收在分配中将一部分社会产品从生产者手中转移到国家手中，形成国家对社会产品的占有，这就是它的组织收入职能。2.调节社会经济职能，税收调节职能是利用税收参与社会产品与国民收入的分配，从而调节纳税人的物质利益，引导其改变自己的选择，使之符合国家的产业政策、分配政策等，最终达到国家宏观经济调控的目的。3.地国民经济反映和监督职能，税收在参与社会产品分配过程中，能够直接掌握国民经济运行情况，提供有关经济信息，为客观决策提供重要依据，从而达到监督国民经济运行的目的。税收三大职能具有紧密的内在联系，它们以筹集资金为核心，相互联系，相互制约，互为条件，共同构成一个统一的税收职能体系。 8.简述现代税收原则。 答：税收法治、公平、效率、财政，四个原则。 9.一般的说，商品的需求弹性越大，税负越难转嫁，供给弹性越大，税负越易转嫁。 10.论述需求弹性对税负转嫁的影响。 答：需求弹性表示需求量对影响需求因素的变化量所作出的反应程度。影响商品需求量变化的因素有多种，需求弹性也有多种。1.一般来说，商品的需求弹性越大，需求量对价格变动越敏感，通过提高卖价把税负向前转嫁给购买者或消费者越困难。2.相反，商品的需求弹性越小，需求量对价格变动越不敏感，通过提高卖价把税负向前转嫁给购买者或消费者就越容易，此时，消费者对商品的需求量受价格变动的影响越小。一般情况下，生活必需品的税负容易转嫁。 11.简述税负转嫁的形式。 答：1.前转，又称顺转，指纳税人将其缴纳税款通过提高商品或生产要素价格的方法，向前转嫁给商品或者生产要素的购买者。2.后转，又称逆转，指纳税人将其缴的税款通过压低品或生产要求价格的方法，向后转移给商品或生产要素的提供者。3.混转，又称散转，是指对一个纳税人而言，前转和后转可以兼而有之，也就是将税款一部分前转给购买者，另一部分后转给供应商。4.税收资本化，即资本还原，指购买者将所购商品的预期税款通过从购买商
国家税收 一、单项选择题 1. 消费税主要采取在（C ）环节计算征收。 A.流通 B.消费 C.生产和进口 D.出口 2. —次所得收入过高，可以实行加成征收所得税，下列应加成征收的有( B )。 A．稿酬所得 B．劳务报酬所得 C．红利所得 D．偶然所得 3. 下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是（D ） A、工资薪金所得 B、劳务报酬所得 C、偶然所得 D、个体工商户的生产经营所得 4. 以下单位属于资源税纳税人的是（ A ）。 A．生产天然气的油田 B．销售天然气的天然气公司 C．出口天然气的石化进出口公司 D使用天然气的用户 5. 土地增值税实行（ D ） A．定额税率B．比例税率C．超额累进税率D．超率累进税率 6. 国家以法律形式预先规定征收范同和征收比例，以便征纳双方共同遵守，这体现了税收的哪一种形式特征? （ A ） A．固定性B．强制性C．无偿性D．对等性 7. 国债是国家以债务人的身份筹集财政资金的一种形式，其筹资运用的方式是（ B ） A．权力B．信用 C．权益D．分配 8. 国家只规定最低税率和最高税率，各地可以因地制宜在此幅度内自由确定一个比例税率，称之为（B ） A．差别比例税率B．幅度比例税率 C．全额累进税率D．超额累进税率 9. 最终负担国家所征收税款的单位和个人是（ C ） A．纳税人B．扣缴义务人C．负税人D．完税人 10. 按纳税人的能力来分配税负，纳税能力高的多纳税，反之，少纳税，体现了现代西方税收的（B ） A．效率原则B．公平原则C．稳定原则D．激励原则 11. 纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种是（D ） A．从价税B．从量税C．直接税D．间接税 12. 在企业所得税计算中，不允许所得税税前列支的税金是（ C ） A．消费税B．营业税 C．增值税D．印花税 13. 依据企业所得税税法的规定，不计入应纳税所得额的是（ C ） A．罚款收入B．租赁收入 C．同债利息收入D．同定资产盘盈收入 14. 我国现行耕地占用税的征收机关是（ A ） A．财政机关B．海关 C．国家税务机关D．工商管理机关 15. 个人所得税属于（ A ） A．直接税B．间接税C．流转税D．财产税 16. 公共收费可以分为两类，一类是行政性收费，另一类是（ C ） A．界定性收费B．财政性收费C．事业性收费D．管理性收费
一、单项选择题（每题1分，共10分） 1、国家通过法律程序规定的税种称（） A、正税 B、附加 C、税法 D、税制 2、以下哪项不是消费性支出（） A、基本建设 B、文教科卫 C、行政管理 D、国防 3、我国转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是（） A、社会保障 B、资本转移 C、财政补贴 D、国防 4、第二步利改税于（） A、1979 B、1980 C、1983 D、1984 5、财政的性质属于（） A、历史范畴 B、政治范畴 C、文化范畴 D、法律范畴 6、土地增值税所具有的双重性质指（） A、资源课税与流转课税 B、资源课税与所得课税 C、财产课税与行为课税 D、资源课税与行为课税 7、从支出顺序上进行控制，安排财政支出时首先应该保证（） A、先农业后工业 B、先更新改造后基本建设 C、先消费后积累 D、先简单再生产后扩大再生产 8、目前我国最大的税类是（） A、所得税类 B、流转税类 C、资源税类 D、行为税类 9、1950年我国发行的国债是（）
A、人民胜利折实公债 B、国家经济建设公债 C、国库券 D、行为税类 10、中央银行是（） A、企业 B、管理型银行 C、经营性银行 D、国家银行 二、多项选择题（每题2分，共20分） 1、我国财政收入的形式主要有以下几类（） A、税收收入 B、企业收入 C、基金收入 D、债务收入 E、其他收入 2、契税是在房产因（）而发生产权转移时所征收的一种税。 A、出租 B、买卖 C、典当 D、赠与 E、交换 3、预算外资金管理有以下（）原则 A、非营利性原则 B、依法治费原则 C、合理安排和节约资金的原则 D、专款专用的原则 E、稽查监督制度化的原则 4、消费税中，下列（）实现复合计税方式。 A、黄酒 B、白酒 C、啤酒 D、卷烟 E、原油 5、按财政支出在社会再生产中的作用分类，财政支出可以分为（） A、补偿性支出 B、生产性支出 C、积累性支出 D、非生产性支出 E、消费性支出 6、营业税的纳税期限是（） A、3日 B、5日 C、10日 D、15日 E、20日 7、我国财政政策的目标是（） A、稳定价格 B、提高社会资源的供给能力 C、充分就业
自学考试《国家税收》历年真题和答案 自学考试《国家税收》历年真题和答案 一、概述 自学考试《国家税收》是一门重要的学科，它涵盖了国家税收的基本概念、税制要素、税种特点、税收管理等方面的知识。为了帮助大家更好地掌握这门课程，本文将分享历年自学考试《国家税收》的真题和答案，希望对大家的复习和备考有所帮助。 二、真题和答案 1、（2018年真题）下列选项中，属于国家税收特点的是（）。 A. 固定性 B. 效率性 C. 盈利性 D. 公平性答案：A 2、（2019年真题）在税种分类中，以下哪种税属于间接税？ A. 营业税 B. 增值税 C. 消费税 D. 关税答案：B 3、（2020年真题）下列税种中，属于地方税的是（）。 A. 增值税 B. 营业税 C. 企业所得税 D. 城市维护建设税答案：D 4、（2021年真题）在税收管理体制中，下列哪一项不属于税收管理权限？ A. 税收政策的制定权 B. 税种的设置权 C. 税务行政处罚权 D. 税收司法权答案：D 5、（2022年真题）下列企业中，适用小型微利企业所得税优惠政策
的是（）。 A. 综合利用资源型企业 B. 高新技术企业 C. 从事国家鼓励行业的企业 D. 年应纳税所得额不超过300万元的企业答案：D 三、总结 通过分析历年自学考试《国家税收》的真题和答案，我们可以发现，该课程涉及的知识点比较广泛，包括税制要素、税种特点、税收管理等。在复习和备考过程中，我们需要注意这些知识点之间的联系和区别，以便更好地掌握和理解。同时，我们还需要注重实际案例的分析和应用，以提高自己的实际操作能力和解决实际问题的能力。 四、备考建议 为了更好地备考自学考试《国家税收》这门课程，建议大家做到以下几点： 1、制定合理的复习计划。在备考过程中，我们需要根据考试大纲和自己的实际情况，制定合理的复习计划。同时，还需要根据自己的时间和能力合理安排每天的学习任务。 2、多做练习题。做练习题是检验自己学习效果的有效方法。在复习过程中，我们需要多做一些历年真题和模拟题，以熟悉考试形式和提升答题技巧。 3、注重知识点的总结和归纳。在复习过程中，我们需要注重知识点的总结和归纳，以便更好地理解和记忆。同时，还需要注重知识点之
2023年7月高等教育自学考试全国统一命题考试 国家税收试题和答案 课程代码：00061 本试卷满分100分，考试时间150分钟。 考生答题注意事项： 1.本卷所有试卷必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。 2.第一部分为选择题。必须相应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。 3.第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0.5毫米黑色笔迹签字笔作答。 4.合理安排答题空间，超过答题区域无效。 第一部分选择题 一、单项选择题(本大题共25小题，每小题1分，共25分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目规定的。请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。 1．税收是国家凭借政治权力，通过法律体现的是（ D ）1-9 A．公民意志 B．公司意志 C．社会意志 D．国家意志 2．一方当事人向另一方当事人提供某种劳务或某种资源的使用权，而向受益人收取的代价是（ C ）1-17 A．利润 B．国债 C．费 D．税 3．一种税区别于另一种税的重要标志是（A）2-20 A．征税对象 B．税率 C．纳税环节 D．税目 4．下列选项中，作为征税对象计量单位和征收标准的是（B）2-21 A．税目 B．计税依据 C．税源 D．纳税环节 5．税收的经济影响一般通过两个基本效应发挥作用，一个是替代效应，另一个是（A）3-50 A．收入效应 B．宏观效应 C．微观效应 D．经济效应 6．设计税收制度的核心问题是（B）4-65
A．明确税种设立 B．制定科学的税收原则 C．确立税制的指导思想 D．科学的进行税收分类 7．税收活动过程的起点是（ B ）5-90 A．税收管理 B．税收冲击 C．税负转嫁 D．税负归宿 8．下列属于1994年税制改革内容的是（ A ）6-114 A. 统一内资公司所得税 B．统一内外资公司所得税 C．进行第二步利改税 D．免去全国农业税 9．某化妆品公司销售一批化妆品，增值税专用发票上注明的价款为60，000元，增值税税额为10，200元。消费税税率为30％。该公司应缴纳的消费税是（ B ）7-150 A．12，000元 B．18，000元 C．21，060元 D．30，000元 10．一般来讲，从商品的需求弹性与税负转嫁的关系上看，需求弹性越小，税负越容易（ A ）5-94 A．前转 B．后转 C．混转 D．消转 11．2023年某居民公司主营业务收入4，000万元，营业外收入80万元，与收入配比的成本3，100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计600万元，营业外支出60万元，其中向希望工程捐款40万元。该公司在计算2023年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠金额是（ A ）8-214 A．38．4万元 B．40万元 C．43．2万元 D．60万元 12．根据个人所得税法律制度的规定，下列选项中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是（ D ）8-263 A．审稿收入 B．翻译收入 C．题字收入 D．出版作品收入 13．根据《公司所得税法》及实行细则的有关规定，不得提存折旧的固定资产是（ D ）8-218 A．房屋建筑物 B．季节性停用的机器设备 C．以融资租赁方式租入的固定资产 D．破产公司的固定资产 14．某公司2023年度取得境内应纳税所得额为150万元，取得境外应纳税所得额为50万元，该公司合用的公司所得税税率为25％，则境外所得应抵扣的所得税限额是（ B ）8-210 A．10万元 B．12．5万元 C．15万元 D．25万元 15．工程师李某2023年3月因其编著的教材出版，获稿酬10，000元，当月又获得存款利息收入1，000
00061国家税收真题精选 [填空题] 1税收产生的条件是什么？ 参考答案：一、财政产生，但不意味着税收也同时产生。 二、税收是凭借政治权力，这种分配只有在国家不直接通过财产所有权支配社会产品或国家通过财产所有权获得的社会产品不足以满足实现其职能需要的场合才有必要。 三、社会上存在私有制，国家这个共同体利益与其居民的个体利益存在不一致，因此，当国家具有制定比较稳定的法律并且具有进行按比例或按定额征税的管理能力时，税收才有可能产生。 [填空题] 2如何理解税收中性？（公平） 参考答案：一、税收的负担公平； 二、税收的经济公平； 三、税收的社会公平。 [填空题] 3简述税种选择和经济效率的关系。 参考答案：税收的经济效率使从征税过程对纳税人以及整个国民经济的正负效应方面判断税收是否有效。要使纳税人支付的税款以外的从属费用以及额外负担最小化。 在税种的选择上就考虑如何运用以提高资源配置的效率和宏观经济宵夜，从而增加税收的经济收益。税种的选择有可能导致经济成本的增加，破坏经济效率；也可能对经济效率产生积极影响。 在市场机制不健全的国家，通过课税机制引导产业结构的优化，提高宏观经济效益。在投资不足的国家则运用鼓励投资的税收政策。总之，使税种的选择和设计可以边人们的五效率的选择为有效率的选择。 [填空题] 4简述税收的均等标准及其内容。 参考答案：均等标准是以收入、财富和边际效应为衡量公平的标准。保证每个社会成员的生存权利，每个人都应得到同等的福利。通过个人所得税、社会保障税、遗产税等税收来调节高收入者，加大政府在教育、卫生、文化、就业再就业服务、社会保障、实现基本公共服务均等化。
《国家税收》(课程代码00061) 第一大题：单项选择题 1、税收是实现社会经济建设的【】 ∙ A.政治保证 ∙ B.物质基础 ∙ C.政治基础 ∙ D.民主保证 2、在公平财富分配方面，最有效的税率形式是【】 ∙ A.累进税 ∙ B.累退税 ∙ C.比例税 ∙ D.定额税 3、可反映全社会税收负担率的指标是【】 ∙ A.企业税收负担率 ∙ B.个人税收负担率 ∙ C.税收占国民收入的比例 ∙ D.征税费用占税收收入的比例 4、1959年我田税收改革的内容是【】 ∙ A.开征集市交易税 ∙ B.统一农业税
∙ C.实行“税利台一”的试点 ∙ D.调整工商所得税 5、某教授一次稿酬收入5000元，该教授此笔稿酬的应纳税额为【】 ∙ A.560元 ∙ B.574元 ∙ C.700元 ∙ D.1000元 6、城市建设税的特定目的是【】 ∙ A.取得财政收入 ∙ B.调节经济结构 ∙ C.用于城市公用事业和公共设旆的维护 ∙ D.调节城市建设布局 7、税基最小的增值税类型是【】 ∙ A.生产型 ∙ B.收入型 ∙ C.消费型 ∙ D.流转型 8、下列经营活动中，应征营业税的营业额有【】 ∙ A.融资租赁业务中的租赁费 ∙ B.贷款业务中贷款利息减去借款利息
∙ C.建筑业总承包人将工程转包时，收取的总承包额 ∙ D.企业之间租赁设备收取的租赁费全额 9、行为税的特点是具有特定的目的性。下列不犀于行为税的税种是【】∙ A.印花税 ∙ B.城市维护建设税 ∙ C.车船使用税 ∙ D.社会保险税 10、税收工作最主要的任务是【】 ∙ A.税务登记 ∙ B.税款征收 ∙ C.帐簿管理 ∙ D.纳税申报 11、 稿酬所得的实际适用税率为【】 ∙ A.10％ ∙ B.14％ ∙ C.20％ ∙ D.30％ 12、我国企业所得税征收方式是【】 ∙ A.按月计征，按月预缴 ∙ B.按季计征，按月预缴
第一大题：单项选择题 1、税收是实现社会经济建设的【】 • • • • 参考答案：B 2、在公平财富分配方面，最有效的税率形式是【】 • • • • 参考答案：A 3、可反映全社会税收负担率的指标是【】 • • • • 参考答案：C 4、1959年我田税收改革的内容是【】 • •
• C.实行“税利台一〞的试点 • 参考答案：C 5、某教授一次稿酬收入5000元，该教授此笔稿酬的应纳税额为【】 • • • • 参考答案：A 6、城市建设税的特定目的是【】 • • • • 参考答案：C 7、税基最小的增值税类型是【】 • • • • 参考答案：C 8、如下经营活动中，应征营业税的营业额有【】
• • • C.建筑业总承包人将工程转包时，收取的总承包额 • 参考答案：D 9、行为税的特点是具有特定的目的性。如下不犀于行为税的税种是【】 • • • • 参考答案：A 10、税收工作最主要的任务是【】 • • • • 参考答案：B 11、 稿酬所得的实际适用税率为【】 • A.10％ • B.14％ • C.20％ • D.30％
参考答案：B 12、我国企业所得税征收方式是【】 • A.按月计征，按月预缴 • B.按季计征，按月预缴 • C.按年计征，按月或按季预缴 • D.按年计征．按月或按季预缴，年终汇算清缴 参考答案：D 13、如下关于印花税的各项中，采用定额税率的是【】 • • • • 参考答案：B 14、耕地占用税的征收机关是 • • • • 参考答案：C 15、世界上最早实行增值税的国家是【】 • • •
• 参考答案：D 16、对税种分类时，将税种分为直接税和间接税所依据的标准是【】 • • • • 参考答案：B 17、税法上规定的纳税人是指 • • • • 参考答案：B 18、资源税纳税人开采或生产应税产品销售的，课税数量为 • • • • 参考答案：A 19、增值税发票的印制由 •
第一章税收的定义本质及特征 第一节税收的定义 税收的定义：税收是国家凭借政治权利，无偿的征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。 对税收的理解(1)税收是国家取得财政收入的一种重要手段； (2)税收的交纳形式是实物或货币。 税收名词的演进：税、租税、捐税、赋税、课税。 第二节税收的本质 税收的本质：是国家凭借政治权利实现的特殊分配关系。 分配关系问题：解决社会产品归谁所有，归谁支配，以及占有多少，支配多少。 征税的过程：就是把国家一部分国民收入和社会产品，以税收的形式转变为国家所有的非分配过程。 税收是对社会产品的分配，社会产品按价值的最终用途分；补偿基金、积累基金和消费基金税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配： (1)税收分配是以国家为主体的分配(2)税收是凭借国家政治权力的分配。 (3)税收分配是为了是为了实现国家职能。 税收的特征： (1)税收的无偿性：指国家征税以后，其收入就成为国家所有不直接归还纳税人，也不支付任何报酬。 (2)税收的强制性：指国家依据法律征税，而并非一种资源交纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。 (3)税收的固定性：指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。 税收与国有企业商家利润： (1)分配依据不同，作用范围不同( 2)形式特征不同。 税收与国债： (1)财政作用不同(2)形式特征不同 税收与货币财政行： (1)税收有物质保证，货币财政发行没有物资保证( 2)税收具有固定性，货币财政发行不具有固定性(3)货币财政发行是国家在迫不得已情况下采取的临时方法。 税收与罚没收入： (1)两者都具有无偿性( 2)罚没收入不具有固定性( 3)税收与罚没收入的特征不同，作用也不同。 税收与费： (1)主体不同，费一般由其他机关、经济部门、事业单位收取的( 2)费具有有偿性(3)费是专款专用。 第二章税收的要素与税收分类 第一节税收要素 税收要素包括：征税对象、纳税人和税率，是税法构成要素的组成部分。 征税对象(指对什么东西征税，即征税的目的物。 )： (1)税法的最基本要素，它体现着征税的最基本界限 (2) 决定了各个不同税种在性质上的差别，并且决定着各个不同税种的名称。征税对象包括： (1)税目：即征税对象的具体内容，是在税法中对征税对象分类规定的、具
自考税收学复习资料 自考税收学复习资料 税收学是经济学的重要分支之一，研究国家通过征收税收来调节经济运行和实 现社会公平的一门学科。对于自考税收学的复习，我们需要掌握一些基础知识 和理论，并且了解税收的实际应用和相关政策。下面，我将从税收的基本概念、税收原理和税收分类等方面进行复习总结。 一、税收的基本概念 税收是指国家依法强制性地向纳税人征收的一种财政收入。税收的基本特征包 括强制性、无偿性和权力性。强制性意味着纳税人无法拒绝缴纳税款，无偿性 表示纳税人在缴纳税款后无法获得直接的经济利益，权力性则体现了税收征收 是国家行使主权的一种方式。 二、税收原理 税收原理是税收学的基础理论，包括公平原则、效益原则、便利原则和弹性原则。公平原则要求税收的征收应该按照纳税人的经济能力来确定，即所得越高、财富越多的纳税人应缴纳更多的税款。效益原则认为纳税人应该按照他们从政 府提供的公共产品和服务所获得的效益来缴纳税款。便利原则强调税收的征收 应该简化、方便，减少纳税人的负担和成本。弹性原则则要求税制设计应该具 有适应经济变化和调节经济波动的弹性。 三、税收分类 税收可以按照多种方式进行分类，常见的分类方式包括按税种分类、按征收主 体分类和按征收方式分类。按税种分类包括直接税和间接税。直接税是指由纳 税人直接缴纳给政府的税款，如个人所得税和企业所得税；间接税则是由纳税
人通过购买商品和服务时支付给商家，由商家代为缴纳给政府的税款，如增值税和消费税。按征收主体分类包括中央税和地方税。中央税是由中央政府征收的税款，地方税则是由地方政府征收的税款。按征收方式分类包括一次性税和周期性税。一次性税是指在特定的时间点缴纳的税款，如财产税和遗产税；周期性税则是按照一定周期征收的税款，如所得税和营业税。 四、税收的实际应用和相关政策 税收在实际应用中起到了调节经济运行和实现社会公平的重要作用。通过税收政策的调整，国家可以调节经济的收入分配、资源配置和经济增长速度。在实际应用中，税收政策需要根据国家的经济状况和发展目标进行调整。例如，在经济增长较快的时期，可以适当提高税收的税率和税基，以增加财政收入和抑制过快的经济增长；而在经济下行时，可以适度降低税收的税率和税基，以刺激经济的增长和消费的增加。 总结起来，自考税收学的复习需要掌握税收的基本概念、税收原理和税收分类等基础知识，并且了解税收在实际应用中的相关政策和调整。通过系统的学习和复习，我们可以更好地理解税收的作用和意义，为未来的工作和学习提供有力的支持。希望以上内容对你的自考税收学复习有所帮助！
全国2021年04月自学考试00061《国家税收》历年真题 全国2021年4月高等教育自学考试 国家税收 一．单项选择题 1.税收“三性”是税收这种特殊分配形式的重要特征，其核心是（D） A.强制性 B.固定性 C确定性 D无偿性 2.采用从量计征的税种，其税率形式是（B） A.比例税率 B定额税率 C全额累进税率 D超额累进税率 3.对于税源集中、收入较大的税种，可划分为（B） A.地方税 B中央税 C目的税 D中央地方共享税 4.下列选项中，属于威廉・配第提出的税收标准是（C） A 公平、简便、法治 B平等、确实、便利、节约 C 公平、简便、节约 D普遍、公平、有效 5.直接影响投资报酬率的税种是(B) A 增值税 B所得税 C消费税 D 销售税 6.税收负担的真正承担者是（B） A 纳税人 B负税人 C扣缴义务人 D税务代理人 7.纳税人受到税收冲击后，通过改良生产技术、改革工艺流程、改善经济管理、降低 生产成本等方式降低税负损失，这种税负转嫁的方式称为（C） A 前转 B后转 C消转 D 税收资本化 8.新中国成立后，加强税收工作最迫切的一项任务是（A） A 统一全国税政，建立新 税制 B简化税制，实行合理负担 C 减并税种，调低税率 D统一全国农业税制 9.某娱乐中心营业额明显偏低，税务机关对其采用核定营业额的方法征税，其某月的 营业成本为10万元，同行业的成本利润率为25%，并且最近时期无同类应税劳务可比照。若该娱乐中心适用的营业税税率为20%，则其应纳营业税税额为（D） A 0.21万元 B 0.5 万元 C 2.5万元 D 3.125万元 10.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税征税范围的是（B） A 汽车轮胎 B 网球及球具 C 烟丝 D 实木地板 11.某企业为增值税小规模纳税人，适用的 征收率为3%，2021年9月销售服装取得含增值税销售额为6000元并开具了普通发票，该 企业当月应纳增值税为（A） A 174.76万元 B 180万元 C185.57万元 D194.76万元 12. 下列项目免征营业税的是（D） A 歌舞厅的门票收入 B 公园的门票收入 C电视台的广告收入 D图书馆的门票收入 13.增值税的课税对象是（C）
2021自考国家税收试题及答案 《国家税收》复习资料第一至第二章一、名词解释 1、税收：是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权力，按照法定标准，向单位和 个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式。2 2、纳税人：就是税制中规定的应负纳税义务的单位和个人。22 3、课税对象：是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。23 4、计税依据：又称作税基，就是指税制中规定的据以排序各种应聘税款的依据或标准。23 5、比例税率：就是所指对同一个课税对象不分后数额大小只规定一个紧固的征税 比例。25 6、累进税率：是指对同一课税对象随着数量的增加，征收比例也随之升高的一种税率。25 7、定额税率：又称固定税率，是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。28 8、起征点：就是根据税制的规定对课税对象确认的征收起点，达至起征点的按课税 对象的全部数额征收，超过没起征点的不能征收。30 9、免征额：是根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。无论课税 对象数额是多少，每个纳税人都可以按规定扣除等量数额的课税对象，对扣除部分免于征税。只就超过的部分征税。3010、税率：是对课税对象规定的征收比率或征收额度，是计 算应纳税额的尺度。24 11、差率征税：就是根据税制规定的税率征收以后，再以应纳税额为依据课征一定成 数的税额。30 12、扣缴义务人：是指有义务从持有的纳税人收入中扣除纳税人的应纳税款并代为缴 纳的单位和个人。2213、税收负担：是纳税人应国家征税而产生的经济利益的损失。12二、填空题 1．税收就是国家凭借__政治权力__________获得财政收入的一种工具。2．税收三性 就是指____________、____________和____________。3．税收就是国家以___社会管理者 _________的身分，靠国家政治权力展开的分配，上交利润就是国家以____生产资料所有 者________的身分，依据财产权力对国有企业总收入展开的分配。4．税收三要素就是指 ____________、____________和____________。 5．我国现行税率一般分为____________、____________和____________三种形式。6．累进税率的形式又可分为____________和____________。
全国7月自考国家税收试题及答案00061
7月高等教育自学考试全国统一命题考试 国家税收试题和答案 课程代码：00061 本试卷满分100分，考试时间150分钟。 考生答题注意事项： 1.本卷所有试卷必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。 2.第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。 3.第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0.5毫米黑色字迹签字笔作答。 4.合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题 一、单项选择题(本大题共25小题，每小题1分，共25分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。 1．税收是国家凭借政治权力，经过法律体现的是（ D ）1-9 A．公民意志 B．企业意志 C．社会意志D．国家意志 2．一方当事人向另一方当事人提供某种劳务或某种资源的使用权，而向受益人收取的代价是（ C ）1-17 A．利润 B．国债 C．费 D．税 3．一种税区别于另一种税的主要标志是（A）2-20 A．征税对象 B．税率 C．纳税环节 D．税目
4．下列选项中，作为征税对象计量单位和征收标准的是（B）2-21 A．税目 B．计税依据 C．税源 D．纳税环节 5．税收的经济影响一般经过两个基本效应发挥作用，一个是替代效应，另一个是（A）3-50 A．收入效应 B．宏观效应 C．微观效应D．经济效应 6．设计税收制度的核心问题是（B）4-65 A．明确税种设置 B．制定科学的税收原则 C．确立税制的指导思想 D．科学的进行税收分类7．税收活动过程的起点是（ B ）5-90 A．税收管理 B．税收冲击 C．税负转嫁D．税负归宿 8．下列属于1994年税制改革内容的是（ A ）6-114 A. 统一内资企业所得税 B．统一内外资企业所得税 C．进行第二步利改税 D．免除全国农业税9．某化妆品公司销售一批化妆品，增值税专用发票上注明的价款为60，000元，增值税税额为10，200元。消费税税率为30％。该公司应缴纳的消费税是（ B ）7-150 A．12，000元 B．18，000元 C．21，060元
课程名称：《国家税收》 第一部分一、单项选择题 1. 税法规定征税的目的物为（）,它是区分不同税种的重要标志。 A.纳税义务人 B.征税对象 C.税目 D.税率下列不属于流转税类的是（ ）o A.印花税 B.增值税 C.关税 D.消费税税收是国家凭借政治权力，通过法律体现的是（） A.公民意志 B.企业意志 C.社会意志 D.国家意志一方当事人向另一方当事人提供某种劳务或某种资源的使用权，而向受益人 收取的代价是（） A.利润 B.国债 C.费 D.税下列选项中，作为征税对象计量单位和征收标准的是（） A.税目 B.计税依据 C.税源 D.纳税环节税收的经济影响一般通过两个基本效应发挥作用，一个是替代效应，另一个 是（） 下列税种中属于直接税的是（）o A.关税 B.增值税 C.所得税D.消费税下列车辆中不属于车辆购置税征税范围的是（） 课程代码: 00061 A.收入效应 B.宏观效应 7. 设计税收制度的核心问题是（ A.明确税种设置 C.确立税制的指导思想 8. 税收活动过程的起点是（ A.收入效应 B.宏观效应 9. 设计税收制度的核心问题是（ A.明确税种设置 C.确立税制的指导思想 10. 税收活动过程的起点是（ B. D. C.微观效应D.经济效应 ） 制定科学的税收原则 科学的进行税收分类 ） C.税负转嫁 D.税负归宿 A.税收管理B.税收冲击 9. 下列属于1994年税制改革内容的是（） A.统一内资企业所得税 B.统一内外资企业所得税 C.进行第二步利改税 D.免除全国农业税 10. 下列税种中属于从量税的是（ A.企业所得税 B.增值税 ）o C.关税 D.耕地占用税
【关键字】教育 广东省高等教育自学考试 《国家税收》课程（课程代码：00061）考试大纲 目录 Ⅰ课程性质与设置目的的要求 Ⅱ课程内容与考核目标 第一篇税收理论 第一章税收的演化、特点及其与经济的关系 一、学习目的与要求 2、考试内容 三、考核知识点 四、考核要求 第二章税收制度的构成要素与分类 一、学习目的与要求 2、考试内容 三、考核知识点 四、考核要求 第三章税收原则、税收职能与税收效应 一、学习目的与要求 2、考试内容 三、考核知识点 四、考核要求 第四章税收负担与税负转嫁 一、学习目的与要求 2、考试内容 三、考核知识点 四、考核要求 第二篇现行税制 第五章增值税 一、学习目的与要求 2、考试内容 三、考核知识点 四、考核要求 第六章消费税 一、学习目的与要求 2、考试内容 三、考核知识点 四、考核要求 第七章营业税 一、学习目的与要求 2、考试内容 三、考核知识点
四、考核要求 第八章关税 一、学习目的与要求 2、考试内容 三、考核知识点 四、考核要求 第九章企业所得税 一、学习目的与要求 2、考试内容 三、考核知识点 四、考核要求 第十章个人所得税 一、学习目的与要求 2、考试内容 三、考核知识点 四、考核要求 第十一章资源税 一、学习目的与要求 2、考试内容 三、考核知识点 四、考核要求 第十二章特定目的税类 一、学习目的与要求 2、考试内容 三、考核知识点 四、考核要求 第十三章财产和行为税类 一、学习目的与要求 2、考试内容 三、考核知识点 四、考核要求 第三篇税收管理 第十四章税收征收管理 一、学习目的与要求 2、考试内容 三、考核知识点 四、考核要求 第十五章税务行政法制 一、学习目的与要求 2、考试内容 三、考核知识点 四、考核要求 Ⅲ有关说明与实施要求 一、本课程的性质机器在专业考试中的地位