单项选择题
1不属于我国征税的主体的是（）
A税务机关 B海关 C财政机关 D司法机关
2随着征税对象增大而逐级提高计征比例的税率是（）
A比例税率 B累进税率 C定额税率 D编辑税率
3下列属于税收程序法的是（）
A税收征管法 B个人所得税
C外商投资企业和外国企业所得税法D增值税暂行条例
4仅对本国境内所得征税是（）
A地域管辖权 B公民管辖权
C居民和地域管辖权 D居民管辖权
5小规模纳税人适用的征收率是（）
A17% B13% C6% D3%
6卷烟适合的税率是（）
A比例税率B定额税率C比例税率和定额税率D累进税率
7邮电通信适用的营业税率（）
A3% B5% C5-20% D20%
8下列哪种行为不征资源税（）
A生产盐 B开采原油 C加工洗煤 D开采天然气
9国家对缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，按其实际缴纳的“三税”定比例计算征收的税种（）
A车船使用税 B印花税
C城市土地使用税D城市维护建设税
10下列应税项目中，不能按次计算征税的是（）
A股息红利所得B稿酬所得C工薪所得D财产租赁所得
11国家税收课征的依据是国家的（）
A政治权力B财产权力C管理权力D财产与政治权力
12现代大多数西方经济学家认为健全的税制应该符合的两大原则是（）
A公平与节约B公平与便利C效率与节约D公平与效率
13纳税义务人通过改良技术，加强经营，提高效益，降低成本，使无形中消失的现象是（）
A前转 B消转 C辗转转嫁 D后转
14纳税人因偷税骗税少缴的税款，税务机关的追缴期为（）
A3年 B10年 C无限期 D15年
15一般纳税人提供加工修理配劳务的，增值税率是（）
A17% B13% C6% D4%
16税法规定，对视同销售的货物按组成计税价格征收增值税时，成本利率定为（）
A5% B6% C7% D10%
17现行营业税共有（）税目
A14 B6 C12 D9
18金银首饰的消费品税率是（）
A5% B10% C15% D17%
19进口货物完税价格是指货物的（）
A实际支付的价格 B组成计税价格
C以成交价格为基础的完税价格D到岸价格
20某国有企业2002年度利润总额为200万元，当年为研究开发新产品、新工艺所发生的各项费用合计为300万元，上年这些费用支出合计为，假设该纳税人当年无任何其他缴纳调整项目，那么该纳税人当年应纳所得额为（）
A170万元 B50万元 C30万元 D200万元
21税收活动的目的是实现国家的（）
A经济职能B政治职能C管理职能D政治和经济职能
22下列不属于我国税收原则的是（）
A财政 B稳定 C公平 D效率
23在其他条件不变的情况下，商品的需求弹性愈小，愈有利于（）
A税负前转 B税负后传 C消转 D辗转转嫁
24税收收入的主要来源（）
A工业部门 B农业部门 C商业部门 D第三产业
25本国政府向外国纳税义务人征税所发生的征纳分配关系属于（）
A国际税收关系B涉外税收关系
C关税关系 D国内税收关系
26小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的，按（）的征税率征收。
A6% B4% C4%或6% D17%或13%
27计算企业所得税应纳税所得额时不允许扣除的已纳税金是（）
A增值税B消费税C营业税D教育附加费
28某酒厂本月销售自产粮食白酒2000斤，每斤酒售价35元，连包装物售，共取得不含税销售额100000元，本月应纳消费税为（）
A1000元B25000元C18000元D26000元
29下列各项中，不属于特权使用费收入的是（）
A著作权转让收入B非专利技术转让收入C股权转让收入D商标权转入收入
30中国国民王某的月工资是600元，年末一次性取得奖金4200元，王某全年的个人所得税是（）
A90元B475元C505元D840元
31税收采取的是（）方式。
A自愿认购B强制征收C有偿征集D自愿缴纳
32下列不属于税收特征的是（）
A强制性B固定性C无偿性D稳定性
33下列不属于税收支出的是（）
A减免税额B税收饶让C退税D规定税率
34纳税人因偷税骗税少缴的税款，税务机关的追缴期是（）
A5年B10年C15年D无限期
35用于区别不同税种的主要标志是（）
A纳税人B征税对象C税率D纳税期限
36金银首饰的消费税在（）环节征税。
A生产B进口C批发D零售
37地方铁路运营业务的纳税义务人是（）
A地方铁路管理机构B铁道部C列车长D铁路公司
38下列经营业务中，应征收消费税的有（）
A烟草公司批发的卷烟B轮胎厂生产销售的农用车辆通用轮胎C汽车制造厂生产销售的卡车D汽车加油站销售的汽油
40在下列项目中，不征收资源税的项目是（）
A煤矿生产的天然气B煤矿生产销售的原煤C油田出售的原油D油田出售的天然气
41国家对国有企业征税凭借的是（）
A生产资料所有权B生产经营权
C国家政治权力D行政管辖权
42税收收入的价值来源应当是（）
A社会产品价值中的C部分B社会产品价值中的M部分
C社会产品价值中的V部分D社会产品价值中的V+M部分
43规定起征点的税收支出形式是（）
A税收扣除B税收抵免C减免税额D税收饶让
44行使地域管辖权的国家采取的税收管辖的标准是（）
A法律标准B户籍标准C财产所在地标准D驻地标准
45建筑业的营业税率是（）
A3% B5% C8% D20%
二、多选题
10、下列收入中适用3%税率征收营业税的项目有（ACD）
A、文化宫举办的培训班收入
C、文艺演出取得的收入
D、图书馆图书借阅收入
11、下列经营活动属于应税消费税的项目有（CD）
C、外贸公司进口的化妆品
D、烟厂委托加工的烟丝
12、根据海关的现行规定，补征和追征的期限为（AD）
A、补征期1年 D、追征期3年
13、下列项目中可以免征企业所得税的有（ABC）
A、某科研单位的科技服务收入
B、某企业在技术转让过程中取得相关的技术咨询收入28万元
C、某高等院校举办的培训所得
14、我国个人所得税的纳税义务人分为居民纳税人和非纳税义务人的标准有（AD）
A、住所 D居住时间
15、在计算外商企业所得税时，可以扣除的税金有（BCD）
B、营业税
C、印花税
D、消费税
16、对税收概念的理解包括以下（ABCDE）
A、税收的课税权主体是国家
B、税收活动的目的是实现国家的政治和经济职能
C、税收课征的依据是国家的政治权利
D、税收课征的对象是一部分社会产品或国民收入
E、税收是国家参与一部分社会产品或国民收入分配和再分配所进行的一系列经济活动
17、税收公平原则包括以下（AC）
A、受益原则 C、纳税能力原则
18、税负转嫁的形式主要有（ABCD）
A、前转
B、后转
C、辗转转嫁
D、消转
19、下列环节应缴消费税的有（AB）
A、化妆品出厂批发环节
B、玉器厂出厂批发环节
20、下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（AC）
A、将委托加工的货物用于非应税项目 C、销售代销的货物
21、（可能不考）下列项目中，不征收消费税的有（AB）
A、盐场用自制的液体盐继续加工成固体盐出售
B、工业企业生产销售金银首饰
22、（可能不考）下列进口货物，海关可以酌情减免关税的有（AB）
A、在境外运输途中，遭受损坏或损失的货物
B、起卸后，海关放行前，因不可抗力遭受损坏或损失的货物
23、（可能不考）下列免征营业税的有（BCD）
B、刘某个人转让著作权的收入
C、下岗职工张某提供的家庭清洁卫生服务（张某从事这项服务刚满1年）
D、某美术馆门票收入
24、（可能不考）根据税法规定，下列可以免征个人所得税的是（ABC）
A、保险赔偿
B、外籍人员从外商投资企业取得的股息红利所得
C、个人取得的教育储蓄存款利息所得
25、在我国，个人所得税的纳税义务人包括（ABCD）
A、中国公民
B、个体工商户
C、外籍人员
D、港、澳台、同胞
26、衡量宏观税负的主要量度指标有（AB）
A、国民收入负担率
B、国民生产总值负担率
27、税收的所有制构成主要取决于以下（ABC）因素。
A、国家对某一经济成分实行的税收政策
B、不同经济成分的经济发展水平
C、国家的经济管理体制
28、税基优惠的形式包括（AC）
A、税收扣除 C、盈亏互抵
29增值税的纳税义务人，是在中华人民共和多国境内（ABC）的单位。
A、销售货物
B、进口货物
C、
30
三、判断题。（注：除了以下几道题是对的，其余都是错的）
1、企业所得税纳税人依照章程规定解散时，其清算终了后的清算所得应当缴纳企业所得税。（正确）
2、我国增值税实行凭增值税专用发票扣税的方法.(正确)
3、凡属征消费税的征税对象，一定也是征增值税的对象。（正确）
4、在现行消费税的征税范围中，除卷烟、粮食白酒、薯类白酒之外，其他一律不得采用从量定额和从价定率相结合的混合计税方法。（正确）
四：名称解释（本题15分，每小题5分（
1、税收是国家凭借政治权利，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种
工具。
2、税目即征税对象的具体内容，是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税
品种和项目。
3、累进税率是指对同一对象随着数量的增加，征收比例也随之升高的一种税率。
4、间接税，是指纳税义务人不是税收的实际负担人，纳税义务人能够用提高价
格或提高收费标准等方法把税收负担转嫁给别人的税种。
5、中性税收指国家在设计税制时不考虑或基本上不考虑税收对经济的宏观调控
作业，而是由市场对资源进行配制，政府不施加任何干预。
6、消费税是以消费品和消费行为的流转额为课税对象的一种税。
7、分税制是划分各个税种归属和管理权的办法，适应各级政府财政需要的一种
财政管理体制。
8、居民纳税人即在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人。
五、简答题（本题24分，每题8分）
1、简述市场经济条件下税收的职能
解答：（1）配置资源。引导人才和物力的流向，最后形成一定的资产结构、产业结构、技术结构和地区结构的功能；
（2）分配收入。调整分配主体的物质利益关系的功能；
（3）稳定经济度有适度增长的功能；
（4）维护国家机器存在和发展的功能。
2、简述现代税收制度遵循的原则；
解答：（1）公平原则。
公平原则是指条件相同者纳同样的税条件不同者纳不同的税。
A、受益原则，其含义是纳税人应根据从政府公共收入支出中获得的受益程度
大小来分担税收。
B、能力原则，其含义是纳税人应根据自身的所能承受的负担能力来分担税收
率。
（2）效率原则。
A、行政效率
征税效率，税务部门在征税过程中所发生的各种费用与所征税额的比。
纳税效率，纳税人依法办理或不依法办理纳入事宜所发生的费用。
C、经济效率是追求税收超额负担的最小化。
3、简述税负转嫁的一般规律；
解答：（1）商品供求弹性
需求弹性小供易转嫁，反之亦然；供给弹性大易转嫁，反之亦然。
（2）市场竞争程度
完全垄断容易转嫁，完全竞争条件不易转嫁。
（3）课税范围大小
课税范围宽易转嫁，反之亦然。
（4）课税对象性质
对商品征税容易转嫁，对所得征税不容易转嫁。
（5）行政管理范围大小
行政管理范围大容易转嫁，反之亦然。
4、税收制度的构成要素&基本要素；
解答:(1)税收制度的基本要素
A、纳税义务人，亦称纳税主体它是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和
个人。
B、课税对象，亦称课税客体它是指税法规定的征税的目的物。
C、税率，是税额与课税对象推定的计税依据之间的比例。一般来说，税率分
为比例税率、累进税率和定额税率三种。
（2）税收制度的附属要素
A、纳税环节，是税法规定从商品生产到消费流转过程中缴纳税款的环节。
B、纳税期限，是指税法规定的纳税义务人缴纳税款的时间界限或时间区间，亦即纳税的最后时点。
C、减免税，是对某些纳税义务人或征税对象给予照顾和鼓励的一种特殊规定。
D、违章处理，是国家对纳税义务人违反税法的行为所规定的惩罚措施，并用以保障税收活动的正常进行。
5、为什么说课税对象是税收制度的基础性要素；
解答：（1）课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志；
（2）课税对象决定着征税范围；
（3）其他税制要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的。
6、比较起征点和免征额的区别；
解答：（1）起征点是税法规定征税对象开始征税的数额。征税对象数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的就其全部数额征税，规定起征点是为了免除收入较少的纳税人的税收负担，缩小征税面，贯彻合理负担的政策。（2）免征额是税法规定的征税对象中免于征税的数额。免征额部分不征税，只对超过免征额的部分征税。规定免征额是为了照顾纳税人的最低需要。
7、税收保全措施
8、税收负担有哪些主要分类？试述影响税收负担的因素。
（1）税收负担可以分为名义税收负担和实际税收负担；也可以分为宏观税收负担和微观税收负担。
（2）税收负担取决于国家的经济发展水平、政府职能范围、财政收入结构和宏观经济政策等多种因素。
五、计算题（本题18分，每小题9分）
1、某汽车厂为增值税一般纳税人，2008年5月份销售小轿车200辆，不含税单价12万/辆，同时负责运输，取得运费收入0.5万元/辆。本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款300万，增值税51万。本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣。
计算5月应纳增值税税额。
解答：销售收入=（12+0.5）*200=2500（万）
销项税额=【2500/（1+17%）】*17%=363.25（万）
应纳增值税额=销项税额-进项税额
=363.25-51=312.25（万）
2、某市一娱乐公司2010年1月1日开业，经营范围包括娱乐、餐饮及其它服务，当年餐饮收入600万元（其中包括销售自制的180吨啤酒所取得的收入），计算其应缴税费。
解答：
该娱乐公司销售自制啤酒应缴纳的消费税=180*250÷10000=4.5（万）
销售自制的180吨啤酒所取得的收入属于营业税的混合销售行为，征收营业税。餐饮收入应缴纳的营业税=600*5%=30（万）
3、某通讯设备厂为增值税一般纳税人，2月份发生以下购销业务：
（1）购入一批原材料，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的税款为29.825万元；
（2）向运输公司支付运费2.5万元，并取得运输公司开具的运输发票；
（3）本月销售产品取得不含税收入270万，将100个自制的手机奖励给本企业先进职工，同类产品的出厂价格为每个1200元。
计算改企业2月份应缴的增值税。
解答：销项税额=270*17%+12*17%=47.94（万元）
进项税额=29.825+2.5*7%=30（万元）
应缴税额=47.94-30=17.94（万元）
4、某建材商店为增值税一般纳税人，主营建筑装修材料的销售，同时兼营装修业务和租凭业务。改商店对货物销售额和非应税劳务营业额分别进行核算。2002年4月发生如下经济业务：
（1）从某工厂购进涂料一批，货款已付，取得的增值税专用发票上注明的销售额为60000元（不含增值税）；
（2）销售商品的销售额共计397800元（含增值税），其中包括本月购进涂料全部对外销售的销售额105300元；
（3）出租装修工具12000元；
（4）承揽装修及地板安装业务收入87000元；
已知：适用的增值税税率为17%，服务业适用的营业税税率5%，建筑业适用的营业税税率3%，要求：
A、指出该商店4月份发生的经济业务中哪些应当缴纳营业税？
B、计算该商店当月应纳增值税额；
C、计算该商店当月应纳营业税额。
解答：当月应纳增值税额=397800/（1+17%）*17%-60000*17%
=47600元
出租装修工具应纳营业税额=12000*5%=600元
承揽装修及地板安装业务应纳营业税额=87000*3%=2610元
当月应纳营业税额=600+2610=3210元
5、2000年2月，东阳国际旅行社组织甲、乙两个假日旅游团，甲团是由36人组成的境内旅游团，旅行社向每人收取费用4500元，旅行期间，旅行社为每人支付交通费人民币1600元，住宿费人民币400元，餐费人民币300元，公园门票等费用600元。
乙团是由30人组成的境外旅游团，旅行社向每人收取费用人民币6800元，在境外该团改由当地WT旅游公司接团，负责在境外安排旅游，旅行社按协议支付给境外WT旅游公司旅游费折合人民币144000元。
已知：营业税税率为5%。
要求：（1）计算旅行社2月份应纳营业税的营业额，并列出计算过程。
（2）计算旅行社2月份应纳营业税税额，并列出计算过程。
解答：
（1）旅行社2月份应纳营业税营业额
=（4500-1600-400-600-300）*36+（6800*30-144000）
=57600+60000
=117600（元）
（2）应纳营业税税额=117600*5%=5880（元）
6、假定某企业为居民企业，2008年经营业务如下：
（1）取得销售收入2500万元；
（2）销售成本1100万元；
（3）发生销售费用670万（其中广告费用450万）；管理费用480万（其中业务招待费15万）；财务费用60万；
（4）销售税金160万（含增值税120万）；
（5）营业外收入70万，营业外支出50万（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万）
（6）计入成本，费用中的实发工资总额150万，拨缴职工工会经费3万，支出职工福利费和职工教育费29万。
要求：计算该企业2008年度实际应纳的企业所得税。
解答：
（1）会计利润总额=2500+70-1100-670-480-60-40-50=170（万元）
（2）广告费和业务宣传费调增所得额=450-2500*15%
=450-375=75（万元）
（3）业务招待费调增所得额=15-15*60%=15-9=6（万元）
250*5%=12.5（万） 15*60=9（万元）
（4）捐赠支出应调增所得额=30-170*12%=9.6（万元）
（5）“三费”应调增所得额=3+29-150*18.5%=4.25（万元）
（6）应纳税所得额=170+75+6+9.6+6+4.25=270.85（万元）
（7）2008年应缴企业所得税=270.85*25%=67.71（万元）
一、单选题（共20题，每小题1分，共20分） 1、在税法的构成要素中，用以区分不同税种的标志是（ B ）。 A. 纳税人 B. 征税对象 C. 税目税率 D. 纳税环节 2、定额税率的一个重要特点是（ C ）。 A .按税目确定税额 B. 与征税对象成正比 C. 不受价格的影响 D. 与课税数量成反比 3、下列应视同销售计征增值税的外购货物是（ B ）。 A. 用于基建的外购货物 B. 用于抵债的外购货物 C. 作为奖金发放给职工的外购货物 D. 用于个人消费的外购货物 4、下列项目中应征增值税的是（ C ）。 A.歌厅销售饮料的收入 B. 招待所订购火车票的手续费 C.企业售货时收取的储备费 D. 火车上销售矿泉水的收入 5、下列消费品中，应在零售环节征收消费税是（ B ）。 A.珠宝玉石 B.金银首饰 C.小汽车 D.摩托车 6、纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应征收消费税的是（ A ）。 A.连续生产应税消费品 B.用于样品 C.用于赠送 D.用于集体福利
7、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按应税消费品的（ B ）计征。 A.平均税率 B.最高税率 C.不同税率分别 D.最低税率 8、属于营业税征税范围的是（ A ）。 A. 境外外国公司售给境内某公司一项制造专利权 B. 境外外国公司为境内某企业提供修理劳务 C. 境外公司将境外的不动产出租给中国企业的境外机构使用 D. 境内某公司销售其位于境外的不动产 9、纳税人从事运输业务的，其营业税的纳税地点为( C )。 A.纳税人居住地 B.纳税人注册地 C.纳税人机构所在地 D.劳务发生地 10、按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中哪个属于非居民企业的有（ C ）。 A.在黑龙江省工商局登记注册的企业 B.在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业 C.在美国注册的企业设在苏州的办事处 D.在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业 11、任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于任职、受雇而取得的所得，按（ A ）项目征收个人所得税。 A．工资、薪金所得 B．稿酬所得 C．劳务报酬所得 D．偶然所得 12、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（ B ）的免征土地 增值税。 A.10％ B.20％ C．30 D．40％ 13、在资源税中，煤炭的征税范围包括（ C ）。 A.洗煤 B．选煤 C.原煤 D．煤炭制品 14、资源税纳税人开采或者生产应税产品销售的，课税数量为（ A ）。 A.销售数量 B．开来数量 C．生产数量 D．实际产量 15、下列占用耕地的单位和个人属于耕地占用税纳税人的是（ D ）。 A．占用耕地从事农业生产的单位和个人 B. 占用耕地种植蔬菜的单位和个人C．占用耕地 16、下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是( B )。 A．房屋产权出典的由承典人纳税 B．房屋出租的由承租人纳税 C．房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税 D．产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税
税收基础知识考试题库(包括答案) 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税
7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的 有（AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。 （×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C）A、1‰B、3‰C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同
《国家税收》试卷 一、单项选择（50分） 1、税收是凭借（C）取得财政收入的一种形式。 Ａ. 资产所有权Ｂ. 国家对纳税人提供的服务Ｃ. 政治权力Ｄ. 人权 2、国家对（C）具有偿还的义务。 Ａ. 税收Ｂ、财政货币发行Ｃ. 国债Ｄ、规费收入 3、负有代扣代缴义务的单位、个人是（B）。 Ａ. 实际负税人Ｂ. 扣缴义务人Ｃ. 纳税义务人Ｄ. 税务机关 4、在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（A）。 Ａ. 免征额Ｂ. 起征点Ｃ. 免予额Ｄ. 减税额 5、一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（C）。 Ａ. 定额税率Ｂ. 比例税率Ｃ. 超额累进税率Ｄ. 全额累进税率 6、（A）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。 Ａ. 比例税率Ｂ. 定额税率Ｃ. 累进税率Ｄ. 边际税率 7、在特定税种中多征一部分税款称为（C）。 Ａ. 附加Ｂ. 加征Ｃ. 加成Ｄ. 综合负担 8、下列税种中属于直接税的是（C）。 Ａ. 消费税Ｂ. 关税Ｃ. 财产税Ｄ. 营业税 9、我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为（C）． Ａ. 7%Ｂ. 10%Ｃ. 13%Ｄ. 17% 10、进口货物的增值税由（C）征收。 A．进口地税务机关B．交货地税务机关C．海关D．进口方机构所在地税务机关 11、娱乐业适用的营业税税率为（D）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。 Ａ. 3％－20％Ｂ. 15％－20％Ｃ. 5％－15％Ｄ. 5％—20％ 12、消费税的征税环节一般是在（A） A.生产环节 B. 销售环节 C.分配环节 13、由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为(A). A.收购环节 B.销售环节 C.开采环节 D.转移使用环节 14、企业所得税的计税依据为应纳税所得额，它一般由利润表中的（C ）调整而得。 A.主营业务利润 B.营业利润 C.利润总额 D.净利润 15、在税法要素中,体现纳税人负担轻重的最主要要素是(B). A.减免 B.税率 C.附加和加成 D.起征点 16、以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是(D). A. 企业所得税 B.个人所得税 C.车船使用税 D.土地增值税 17、税务机关最基本的权利是（ C ）。 A.税法解释权 B.税收保全权 C.征税权 D.估税权 18、（D ）是政府为执行特定的社会经济政策，通过税收制度中的特殊规定，以减少税收收入为代价，向特定的纳税义务人提供的财政援助。 Ａ．税基Ｂ．税务支出Ｃ．税收支出Ｄ．税式支出 19、（C）是对征税对象中的某些项目不予征税。 Ａ．税收抵免Ｂ．税收减免Ｃ．税收豁免Ｄ．税收优惠 20、我国现行的车辆购置税的税率为（B）。 Ａ．５％Ｂ．１０％Ｃ．１５％Ｄ．２０％ 21、我国现行的烟叶税的纳税人为（D ）。 Ａ．农户Ｂ．销售烟叶的人Ｃ．收购烟叶的个人Ｄ．收购烟叶的单位 22、在下列税种中，一家旅游公司应缴纳的主要税种是（B ）。 A.增值税 B.营业税 C.城市维护建设税 D.消费税 23、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞钠税款之日起，按日加收滞纳税款（B ）的滞纳金。 Ａ．万分之二Ｂ．万分之一Ｃ．万分之0.5 Ｄ．万分之0.2 24、我国目前的全部税种按照（D ）不同可以分为中央税、地方税和共享税。
国家税收第四版（东北财经大学出版社）答案 第一章：税收的概论 一、单项选择题 1 D 2 B 3 C 4 B 5 C 6. C 7. B 8.A9.A10.A 二、多项选择题 1 ABC 2 ACD 3 ABC 4 ABCD 5 ABCD 6 ABCD 7 ABCD 三、判断题 1 √ 2 × 3 × 4 × 5 × 6 × 7 × 8 √ 9. √ 10 × 第二章：税制要素与税制结构 一、单项选择题 1 B 2 A3 C 4 B 5 C 6. A7. C 8.C 9.D 10.C 11.B 12.B 13.C 14.D 二、多项选择题 1 ABC 2 BD 3 ABC 4 CD 5 ABC 6 ABD 7 AB 8 BC 9. ABD 10. AB 11. ABCD 12. ABCD 三、判断题 1 ×2 ×3 ×4 ×5 ×6 ×7 √8 √9. √10. × 11. × 第三章：增值税 一、单项选择题 1 C 2 C 3 C 4 B 5 C 6 A7 C 8. A9. C 10. D 11. C 12.C 13.A14.D 15.D 16.B 17.D 18.C 19.D 20.C 二、多项选择题 1 AC 2 CD 3 ABCD 4 ABC 5 ABCD 6 AB 7 ABC 8 ABCD 9 ABC 10. ABCD 11.ABD 12.ABCD 13.ACD 14.ACD 15.CD 16.AD 17.CD 18.ABCD 三、判断题 1 √2 ×3 ×4 √5 √6 ×7 √8 ×9 √10. ×11. √12. ×13. ×14. √15. ×16. √17. ×18. √19. × 第四章：消费税 一、单项选择题 1 A2 C 3 A4 D 5 C 6 B 7 A8.D 9. B 10.C 11、A 12、B 二、多项选择题 1 BD 2 BD 3 BCD 4 BCD 5 ABC 6 BD 7 ABCD 8. ABCD 9. ABCD 10. ABD 11. BCD 12、CD 13、BD 14、ACD 三、 判断题 1 √2 ×3 ×4 √5 √ 6. ×7. √8. √9. √10. √ 第五章：关税 一、单项选择题 1、B 2、B 3、B 4、C 5、D 6、C 7、D 8.B 二、多项选择题 1、ABC 2、AC 3、ABCD 4、BCD 5、CD 6、ABCD 7、ACD 8、CD 三、判断题 1、×2、×3、×4、×5、√6、√7. ×8. √ 第六章：营业税 一、单项选择题 1 A2 C 3 B 4 B 5 B 6.B 7.C 8.C 9.C 10 C 11、A12、C 13.D 二、多项选择题 1 BCD 2 ABD 3 ABCD 4 ABC 5 CD 6 BD 7 ABCD 8. BCD 9. AD 10. ABC 11、AD 12、AC 13、ACD 三、判断题 1 √ 2 √ 3 × 4 √ 5 × 6 ×7×8×9√10. √11. √ 第十六章：企业所得税 一、单项选择题1、B 2、C 3、B 4、B 5、D 6、B 7、A8、C 9、 B 10、B 11、 C 12、 D 13、C 14、B 15、A16、C 二、多项选择题1、AB 2、AD 3、ABC 4、ACD 5、AD 6、ABCD 7、 AB 8、ABCD 9、ABCD 10、A 三、判断题1、√2、√3、√4、√5、√6、√7、√8、√9、 √10、√11、√12、√13、√14、√ 第十七章：个人所得税
第一次全国税务人员执法资格考试试卷国税试卷+标准答案
第一次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷 一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。) 1．根据增值税的类型划分，中国现行增值税政策属于( )。 A消费型增值税 B生产型增值税 C收入型增值税 D产出型增值税 2．下列销售行为中，应当计算缴纳增值税的是( )。 A销售商品房B销售自产的农产品 C销售自来水D销售翻新轮胎 3．关于从量计征消费税的基本原则，下列说法正确的是( )。 A委托加工以受托方核定的数量为计税依据 B自产自用以移送使用数量为计税依据 C生产销售以库存数量为计税依据 D进口销售以实际成交数量为计税依据 4．某汽车生产企业(增值税一般纳税人)销售一批汽车，取得不含税销售额1327万元，同时收取价外费用16．8万元，则汽车生产企业该笔业务需要计算增值税的销项税额( )万元。 A 2.44 B 225.59 C 228.03 D 228.46 5．某超市为增值税小规模纳税人， 3月取得食品销售收入20600元，取得水果销售收入2987元，当月进货取得增值税发票注明税款600元，该超市应纳增值税( )元。 A 87.00 B 687.00 C 707.61 D 21,218.00 6．企业下列扣除项目，符合企业所得税扣除项目政策的是( )。 A企业预提的工资、薪金支出准予扣除 B职工福利费，不超过销售收入的14％的部分准予扣除 C工会经费不超过工资薪金总额2．5％的部分准予扣除 D广告费不超过当年销售收 15％的部分准予扣除 7．某人购买一辆轿车自用，支付含增值税的价款145000元，另支付购置工具件和零配件价款2340元，车辆装饰费元，支付销售公司代收保险费等3000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。甲公司应纳车辆购置税( )元。
一、判断题 1.企业受托加工应税消费品，如没有同类消费品的销售价格，可按委托加工合同上注明的材料成本与加工费之和为组成计税价格，计算代收代缴的消费税。 ( ) 2.设有两个以上机构（设在同一县（市）的除外）并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售的，视同销售货物。 ( ) 3.金融机构把单位或个人的存款借贷给他人使用，以贷款利息减去存款利息后的余额为营业额计税。 ( ) 4.企业境外所得税额抵免限额应分国分项计算。( ) 5.城镇土地使用税是对纳税人在规定征税的城市、县城、建制镇、工矿区范围内占用国有土地征收的一种税。 ( ) 6.免征额是课税达到征税数额开始征税的界限。 ( ) 7.税收调节经济和反映监督的职能寓于组织收入职能之中，没有组织收入，也就没有对经济的调节和监督。（） 二、不定项选择题 1.稿酬所得适用比例税率，实际税率为( )。 A.20％ B.14％ C.30％ D.三级超额累进税率 2.下列固定资产中不可以提取折旧的有( )。 A.季节性停用和大修理停用的机器设备 B.以融资租赁方式租出的固定资产 C.以经营租赁方式租入的固定资产 D.房屋、建筑物 3.下列项目属于营业税应税项目的是( )。 A.商品批发、零售 B.转让专利权 C.加工、修理修配 D.单位职工为本单位提供应税劳务 4.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品，其纳税义务发生时间为（）。 A.发出应税消费品的当天 B.销售合同约定的收款日期的当天 C.办妥托收手续的当天 D.取得销售款的凭证的当天 5.我国现行增值税一般纳税人适用的税率分为( )。 A.高税率 B.基本税率 C.低税率 D.零税率 6.纳税期限的确定应考虑的因素包括（）。 A.纳税人生产经营的特点 B.纳税人的所有制性质 C.纳税人税款的多寡 D.应税行为发生的特点 7.企业计算应纳税所得额时，准予扣除的税金有( ) A.增值税 B.营业税，消费税 C.城乡维护建设税 D. 资源税，土地增值税 三、计算题 1.某进出口公司当月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为700万元，该货物关税为10％，增值税税率17％；当月该公司向一般纳税人销售这批货物，开具增值税专用发票注明金额1800万元。计算该公司进口和销售两个环节应纳增值税税额。 2.某外贸公司本月从国外进口一批摩托车，到岸价格和关税共45万元。当月全部售出，取得含增值税的销售收入741195元。分别计算该公司进口和销售摩托车应缴纳的消费税和增值税。（注：摩托车消费税税率采用10%）
第一章税收的定义本质及特征 第一节税收的定义 税收的定义：税收是国家凭借政治权利，无偿的征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。 对税收的理解（1）税收是国家取得财政收入的一种重要手段；（2）税收的交纳形式是实物或货币。 税收名词的演进：税、租税、捐税、赋税、课税。 第二节税收的本质 税收的本质：是国家凭借政治权利实现的特殊分配关系。 分配关系问题：解决社会产品归谁所有，归谁支配，以及占有多少，支配多少。 征税的过程：就是把国家一部分国民收入和社会产品，以税收的形式转变为国家所有的非分配过程。 税收是对社会产品的分配，社会产品按价值的最终用途分；补偿基金、积累基金和消费基金税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配：（1）税收分配是以国家为主体的分配（2）税收是凭借国家政治权力的分配。（3）税收分配是为了是为了实现国家职能。 税收的特征：（1）税收的无偿性：指国家征税以后，其收入就成为国家所有不直接归还纳税人，也不支付任何报酬。（2）税收的强制性：指国家依据法律征税，而并非一种资源交纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。（3）税收的固定性：指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。 税收与国有企业商家利润：（1）分配依据不同，作用范围不同（2）形式特征不同。 税收与国债：（1）财政作用不同（2）形式特征不同 税收与货币财政行：（1）税收有物质保证，货币财政发行没有物资保证（2）税收具有固定性，货币财政发行不具有固定性（3）货币财政发行是国家在迫不得已情况下采取的临时方法。 税收与罚没收入：（1）两者都具有无偿性（2）罚没收入不具有固定性（3）税收与罚没收入的特征不同，作用也不同。 税收与费：（1）主体不同，费一般由其他机关、经济部门、事业单位收取的（2）费具有有偿性（3）费是专款专用。 第二章税收的要素与税收分类 第一节税收要素 税收要素包括：征税对象、纳税人和税率，是税法构成要素的组成部分。 征税对象（指对什么东西征税，即征税的目的物。）：（1）税法的最基本要素，它体现着征税的最基本界限（2）决定了各个不同税种在性质上的差别，并且决定着各个不同税种的名称。征税对象包括：（1）税目：即征税对象的具体内容，是在税法中对征税对象分类规定的、具体的征税品种和项目。（2）计税依据：是征税对象的计量单位和征收标准，解决征税的计算问题。（3）税源：是税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处。 纳税人（是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。）：（1）自然人：是在法律上形成一个权力与义务主体的普通人。（2）法人：是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织。（3）扣缴义务人：是税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库交纳义务的单位和个人。 纳税人的规定解决了对谁征税的问题。 税率：是税额与征税对象数量之间的比例，即税额/征税对象数量。是计算税额尺度，反映征税深度。税率高低直接关系到国家的财政收入和纳税人负担水平，是国家税收政策的具体体现，为税收制度的中心环节。
一、单选 1、税收的本质是国家凭借政治权力实现的（） A.一般分配关系 B.特殊分配关系 C.行政分配关系 D.投资收益关系 2、罚没收入与税收具有的相同特征是（） A.固定性 B.无偿性 C.连续性 D.惩罚性 3、税收分配关系的主体（） A.企业事业单位 B.社会成员 C.国家 D.股份制公司 4、对于价格稳定，质量规格统一的产品，应尽量采用的税率形式是（） A.比例税率 B.累进税率 C.超额累进税率 D.定额税率 5、建立税收制度的首要原则是（） A.财政原则 B.法制原则 C.公平原则 D.效率原则 6、下列属于1994年税制改革后新开征的税种的是（） A.证券交易税 B.遗产税 C.土地增值税 D.盐税 7、下列财政收入形式中凭借国家政治权力取得的是（） A.税收 B.上缴利润 C.国债 D.国有资产转让收入 8、税收制的核心是（） A.征税机关 B.税法C税率.D.税种 9、下列选项中，作为征税对象计量单位和征收标准的是（） A.税目 B.计税依据 C.税源 D.纳税环节 10、下列项目中，属于直接税的税种是（） A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.房产税 11、税收首要的、基本的职能是（） A.财政职能 B.经济职能 C.内在稳定职能 D.优化资源配置职能 12、下列属于中央税的税种是（） A.营业税 B.消费税 C.增值税 D.个人所得税 13、对下列商品课税时，有可能通过税收资本化进行转嫁的是（） A.服装 B.飞机 C.土地 D.食品 14、下列属于1994年税制改革内容的是（） A.取消税前还贷 B.进行第二步利改税 C.国营小型企业按八级超额累进税率交纳所得税 D.统一内外资企业所得税 15、下列关于税收的形式特征，描述正确的是（） A.强制性、无偿性、固定性 B.取之于民，用之于民 C.强迫性、整体返还性 D.财政性、调控性、监督性 16、根据起征点的定义，若某纳税人课税对象数额是3000元，起征点是2000元，则该纳税人的计税收入是（） A.1000元 B.2000元 C.3000元 D.5000元 17、下列选项中，提出四端九项税收原则的是（） A.亚当·斯密 B.威廉·配弟 C.西斯蒙第 D.瓦格纳 18、国际经济组织对各国税收水平的比较，主要使用的指标是（） A.国内生产总值税收率 B.国民生产总值税收率 C.企业税收负担率 D.个人税收负担率 19、1950年国家颁布的《全国税收实施要则》中除农业税外，全国征收的税种是（）
税收基础知识考试题库 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。（×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同 13、清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。（×） 14、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B) A、中国B、法国C、美国 D、日本 15、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C）经济责任B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 16、“生产型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。（√） 17、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A）A、税制与征管是否公平B、税率的高低C、税负的轻重D、征管效率 18、下列采用定额税率的税种有（BC）A、个人所得税B、车船使用税C、资源税D、增值税 19、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称为(C)
2012年7月高等教育自学考试 国家税收试题 课程代码：00061 本试卷满分100分，考试时间150分钟。 考生答题注意事项： 1.本卷所有试卷必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。 2.第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。 3.第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0.5毫米黑色字迹签字笔作答。 4.合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题 一、单项选择题(本大题共25小题，每小题1分，共25分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。 1．税收是国家凭借政治权力，通过法律体现的是（）1-9 A．公民意志 B．企业意志 C．社会意志 D．国家意志 2．一方当事人向另一方当事人提供某种劳务或某种资源的使用权，而向受益人收取的代价是（）1-17 A．利润 B．国债 C．费 D．税 3．一种税区别于另一种税的主要标志是（）2-20 A．征税对象 B．税率 C．纳税环节 D．税目 4．下列选项中，作为征税对象计量单位和征收标准的是（）2-21 A．税目 B．计税依据 C．税源 D．纳税环节 5．税收的经济影响一般通过两个基本效应发挥作用，一个是替代效应，另一个是（）3-50 A．收入效应 B．宏观效应 C．微观效应 D．经济效应 6．设计税收制度的核心问题是（）4-65 A．明确税种设置 B．制定科学的税收原则 C．确立税制的指导思想 D．科学的进行税收分类7．税收活动过程的起点是（）5-90 A．税收管理 B．税收冲击 C．税负转嫁 D．税负归宿 8．下列属于1994年税制改革内容的是（）6-114 A. 统一内资企业所得税 B．统一内外资企业所得税 C．进行第二步利改税 D．免除全国农业税 9．某化妆品公司销售一批化妆品，增值税专用发票上注明的价款为60，000元，增值税税额为10，200元。消费税税率为30％。该公司应缴纳的消费税是（）7-150 A．12，000元 B．18，000元 C．21，060元 D．30，000元 10．一般来讲，从商品的需求弹性与税负转嫁的关系上看，需求弹性越小，税负越容易（）5-94 A．前转 B．后转 C．混转 D．消转
国家税收试题A卷 1、某机床厂系增值税一般纳税人，2011年7月发生如下经济业务；（注：所取得的增值税专用发票均在当月通过认证） （1）外购原材料钢材一批，取得增值税专用发票，价款20万元，增值税额3.4万元，原材料已验收入库； （2）外购原材料木材一批，取得增值税专用发票，价款5万元，增值税额为8500元，已验收入库并部分投入使用； （3）外购质量检测用设备一台，价款4000元，增值税680元，该台设备已投入使用；（4）销售机床二台并向购货方开具普通发票，价款30万元，增值税为5.1万元； （5）销售下脚料，取得含税收入2000元，增值税为340元。 要求：根据税法规定计算该企业7月份应纳税的增值税额，该企业月初无留抵税额。（12分） 2、高级工程师王某2009年全年取得如下收入：（10分） (1)王某每月工资6000元， （2）12月年终一次性奖金18000元。 (3)9月王某购物中奖，取得奖金50000元。根据上述资料，回答下列问题： (1)王某全年工资、奖金应纳个人所得税为多少元？ (2)奖金应纳个人所得税为多少元？ (3)王某中奖所得应纳个人所得税为多少元？ 3、2009年，国内某进出口公司从美国进口一批全套高尔夫球棍（税则归类：9506.3100）,经海关审定,完税价格为10万人民币,关税税率为25%,消费税率为10%,增值税率为17%,求进口关税、消费税、增值税。(10分） 4、北京市某广告公司2008年4月发生以下业务：（15分） (1)承接某化妆品公司的广告宣传业务，取得广告费400万元，其中支付给当地电视台广告部的发布费200万元； (2)承接某酒厂的广告宣传业务，为其在某大厦楼顶制作大型灯箱广告牌，收取价款100万元。广告公司利用自有车间进行了加工制作，为此外购材料60万元，取得了购货的发票，人工费2万元；还支付大厦管理部门批准安装的费用4万元。 (3)当月转让不动产取得收入100万元、转让无形资产取得净收入30万元。 (4)参与主办一次服装表演，取得收入10万元（文化业）。 （5）该公司下设非独立核算的娱乐中心当月舞厅取得门票收入5万元，台位费收入1万元，点歌费收入0．5万元，销售烟酒饮料收入0．5万元（娱乐业）； 问：（1）该广告公司承接某化妆品公司的广告宣传业务应纳营业税为多少万元？ (2)为酒厂做广告应纳营业税多少？ (3)转让不动产、无形资产应交营业税？ (4)主办服装表演应征收营业税？
最新国家税收试题之一附答案 一单项选择题(每小题1.5分,共18分) 1.亚当.斯密说：“一国国民，都须在可能范围内，按照各自能力的比例，即按照各自在国家保护下享得的收入 的比例，缴纳国赋，维持政府。”这一思想体现了税收的（）原则。 A.效率 B.公平 C.财政 D.确实 2. 某设计师对外设计一次性获得收入5000元,该笔收入应纳的个人所得税为( ). A.840元 B.800元 C.560元 D.1000元 3.由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为( ). A.收购环节 B.销售环节 C.开采环节 D.转移使用环节 4.对于出租的房产课征房产税时,其依据是房产的租金收入,其税率为 ( ). A.1.2% B.5% C.10% D.12% 5．企业所得税的计税依据为应纳税所得额，它一般由利润表中的（）调整而得。 A.主营业务利润 B.营业利润 C.利润总额 D.净利润 6.在税法要素中,体现纳税人负担轻重的最主要要素是( ). A.减免 B.税率 C.附加和加成 D.起征点 7.以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是( ). A. 企业所得税 B.个人所得税 C.车船使用税 D.土地增值税 8.税务机关最基本的权利是（）。 A.税法解释权 B.税收保全权 C.征税权 D.估税权 9.（）是政府为执行特定的社会经济政策，通过税收制度中的特殊规定，以减少税收收入为代价，向特定的纳 税义务人提供的财政援助。 Ａ．税基Ｂ．税务支出Ｃ．税收支出Ｄ．税式支出 10．（）是对征税对象中的某些项目不予征税。 Ａ．税收抵免Ｂ．税收减免Ｃ．税收豁免Ｄ．税收优惠 11．我国现行的车辆购置税的税率为（）。 Ａ．５％Ｂ．１０％Ｃ．１５％Ｄ．２０％ 12．我国现行的烟叶税的纳税人为（）。
１、税收制度是税收法律制度的简称，是调整＿＿与＿＿之间税收征纳关系的法律规范。它包括国家各种税收＿＿，＿＿，＿＿，＿＿＿＿，和＿＿＿＿＿＿等。 答案： 国家；纳税人；法律；法规；条例；实施细则；征收管理制度。 ２、我国税制具有社会主义性质，它即是国家筹集财政资金、调节经济和管理经济的重要手段，又是调整＿＿，＿＿和＿＿之间利益分配的主要方式。 答案： 国家；集体；个人。 ３、我国税收制度的主要形式包括： ＿＿，＿＿，＿＿＿＿＿＿＿＿，＿＿＿＿，＿＿＿＿＿，＿＿＿＿＿＿＿。 答案： 税法；税收条例；税法或税收条例的实施细则；税收规章；税收规范性文件；地方性税收法规。 ４、我国现行税制的构成要素有＿＿＿＿，＿＿＿＿，＿＿＿＿，＿＿，＿＿＿，＿＿＿＿，＿＿＿＿＿。 答案： 纳税人；征税对象；计税依据；税目；税率；纳税期限；减税免税。 ５、税目体现征税的＿＿＿＿，税率体现征税的＿＿＿＿。 答案： xx；xx。
６、制定税目有两种方法，即＿＿＿＿＿＿和＿＿＿＿＿。 答案： 列举法；概括法。 ７、我国现行税率分为＿＿＿＿＿＿，＿＿＿＿＿，＿＿＿＿＿＿。 答案： 比例税率；累进税率；定额税率（固定税率）。 ８、比例税率一般适用于对＿＿＿＿的征税；累进税率一般适用于对＿＿＿＿的征税；定额税率一般适用于对＿＿＿＿的征税。 答案： 流转额；所得额；从量。 ９、减免税是对某些＿＿＿＿和＿＿＿＿＿＿给予鼓励和照顾的一种特殊规定。它是税法的＿＿＿＿和必要的＿＿＿＿相结合的体现。其主要内容有： 一是＿＿＿＿＿；二是＿＿＿＿；三是＿＿＿＿＿。 答案： 纳税人；征税对象；原则性；灵活性；税基式减免；税率式减免，税额式减免。１0、从建国到现在，我国税制主要经历了如下几次重大变动和改革： ＿＿＿年统一全国税政，建立新税制；＿＿＿＿年修正税制；＿＿＿＿年改革工商税制和统一全国农业税制；＿＿＿＿年进一步改革工商税制，试行工商税；＿＿＿＿年国营企业实行两步利改税和工商税制改革；１９９４年税制改革等六个阶段。 答案：1950；1953；1958；1973；1983~1984； 11、
国际税收习题及答案
第一章国际税收导论 三、判断题（若错，请予以更正） 1．欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。 2．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。 3．一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。4．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。 5．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。 6．国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。 7．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。 8．一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。 四、选择题 1．国际税收的本质是（）。 A．涉外税收 B. 对外国居民征税C．国家之间的税收关系 D. 国际组织对各国居民征税 2．20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）。 A．税负过重的必然结果 B.美国减
为本国居民。 6．外国公司设在本国境内的分公司的生产、经营所得和其他所得，由总机构汇总缴纳所得税。7．中国税法规定，个人须在中国境内实际居住才能确定为中国的居民。 8．法国人甲先生在2003年、2004年、2005年在美国各停留了140天，根据美国现行的停留时间标准，他在2005年不被确认为美国的居民。9．某巴哈马居民在我国境内无住所，但是在一个纳税年度中在我国境内连续或者累计居住不超过183天的个人，其来源于中国境内的所得，在境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。 四、选择题 1．税收管辖权是（）的重要组成部分。 A．税收管理权 B. 税收管理体制 C．国家主权 D. 财政管理体制2．我国税法规定，在我国无住所的人只要在一个纳税年度中在我国住满（）即成为我国的税收居民。 A．90天 B. 183天 C．1年 D. 180天 3．中国采用（）来判断租金所得的来源地。 A．产生租金财产的使用地或所在地 B．财产租赁合同签订地
最新国家税收试题之二附答案 一、单项选择题（每小题1.5分，共18分） 1．税务机关最基本的权利是（） A.征税权 B.税法解释权 C.估税权 D.税款追征权 2．一个企业的应纳税所得额一般由其利润表中的（）调整而得。 A.主营业务利润 B.营业利润 C.利润总额 D.营业净收入 3．我国企业所得税的征收方法是（）。 A.按月计征，按月预缴 B.按季计征，按月预缴 C.按年计征，按月或按季预缴 D. 按年计征，按月或按季预缴，年终汇算清缴 4．以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是( ). A. 个人所得税 B. 消费税 C.车船使用税 D ．契税 5．按我国现行规定：企业发生的公益性捐增支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 Ａ．１０％Ｂ．12% Ｃ．15% Ｄ．16% 6.在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除的是（）。 Ａ．以经营租赁方式租入的固定资产Ｂ．以经营租赁方式租出的固定资产Ｃ．以融资租赁方式租出的固定资产Ｄ．单独估价作为固定资产入账的土地 7．我国现行税法规定，对个人劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。这里的“畸高”是指（）。 Ａ．一次收入达2万元以上Ｂ．一次收入达5万元以上Ｃ．一次所得的应纳税所得额超过2万元Ｄ．一次所得的应纳税所得额超过5万元 8.按我国现行的规定，资源税的煤炭税目的税额幅度为（）。 Ａ．8-30元/吨Ｂ．0.3-5元/吨Ｃ．2-30元/吨Ｄ．2-10元/吨 9.在下列税种中，一家旅游公司应缴纳的主要税种是（）。 A.增值税 B.营业税 C.城市维护建设税 D.消费税 10. 我国目前的全部税种按照（）不同可以分为中央税、地方税和共享税。 A.纳税人 B.课税对象 C.征税主体 D税收归属 11.现代西方税收原则中的稳定原则是指政府可以利用税收政策“烫平”经济波动的幅度，这是（）的主张。 A.新古典学派 B. 货币学派 C.制度学派 D.凯恩斯学派
《国家税收》复习资料 第一至第二章 一、名词解释 1、税收：是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权力，按照法定标准，向单位和个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式。2 2、纳税人：是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人。22 3、课税对象：是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。23 4、计税依据：又称为税基，是指税制中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。23 5、比例税率：是指对同一个课税对象不分数额大小只规定一个固定的征收比例。25 6、累进税率：是指对同一课税对象随着数量的增加，征收比例也随之升高的一种税率。25 7、定额税率：又称固定税率，是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。28 8、起征点：是根据税制的规定对课税对象确定的征税起点，达到起征点的按课税对象的全部数额征税，达不到起征点的不征税。30 9、免征额：是根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。无论课税对象数额是多少，每个纳税人都可以按规定扣除等量数额的课税对象，对扣除部分免于征税。只就超过的部分征税。30 10、税率：是对课税对象规定的征收比率或征收额度，是计算应纳税额的尺度。24 11、加成征收：是根据税制规定的税率征税以后，再以应纳税额为依据加征一定成数的税额。30 12、扣缴义务人：是指有义务从持有的纳税人收入中扣除纳税人的应纳税款并代为缴纳的单位和个人。22 13、税收负担：是纳税人应国家征税而产生的经济利益的损失。12 二、填空题 1．税收是国家凭借____________取得财政收入的一种工具。 2．税收三性是指____________、____________和____________。 3．税收是国家以____________的身分，依靠国家政治权力进行的分配，上交利润是国家以____________的身分，依据财产权力对国有企业收入进行的分配。 4．税收三要素是指____________、____________和____________。 5．我国现行税率一般分为____________、____________和____________三种形式。 6．累进税率的形式又可分为____________和____________。 7．按计税依据对税收进行分类，可分为____________和____________。 8．按税负是否转嫁对税收进行分类，可分为____________和____________。 9．一般讲，税收具有两大职能，即____________和____________。 10．税收的____________职能是税收的首要的、基本的职能。 11．制定科学的____________始终是设计税收制度的核心问题。 12．税收最普遍的原则是、和。 答案：1、政治权力2、无偿性、强制性、固定性3、社会管理者、生产资料所有者 4、征税对象、纳税人、税率 5、比例税率、累进税率、定额税率 6、全额累进税率、超额累进税率 7、从价税、从量税 8、直接税、间接税 9、财政职能、经济职能10、财政11、税收原则12、公平、效率、稳定 三、单项选择 1.税收是凭借（）取得财政收入的一种形式。 A. 资产所有权 B. 国家对纳税人提供的服务 C. 政治权力 D. 人权 2.国家对（）具有偿还的义务。 A. 税收B、财政货币发行 C. 国债D、规费收入 3．负有代扣代缴义务的单位、个人是（）。 A. 实际负税人 B. 扣缴义务人 C. 纳税义务人 D. 税务机关 4.在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（）。 A. 免征额 B. 起征点 C. 免予额 D. 减税额 5.一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（）。 A. 定额税率 B. 比例税率 C. 超额累进税率 D. 全额累进税率 6.（）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。
一、名词解释： 1.增值税 2.属人主义税收原则 3.营业税 4.契税 5.税制模式 6.关税 7.城镇土地使用税 8.企业所得税 9.房产税 10.比例税率 二、单项选择题： 、税收的强制性意味着（） 、国家可以随意强迫企业或个人交纳货币或财产 、国家对企业或个人贡献的货币或财产不予退还 、国家依法征税，企业或个人依法纳税 、全社会的个人或法人都必须向国家交纳同量的税收，否则要受到处罚。 、在我国现行的下列税种中，适用超率累进税率的是（）。 、增值税、消费税、土地增值税、城市维护建设税 、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，我国现行的增值税类型是（）。 、生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税、流通型增值税 、某自行车厂某月自产的辆自行车被盗，每辆成本为元（材料成本占），每辆对外销售额为元（不含税），则本月进项税额的抵减额为（）。 、．元、元、元、元 、下列项目中征收消费税的有（）。 、进口金银首饰、商店销售白酒 、委托加工烟丝、零售溶剂汽油 、凡是我国允许进口或出口的（），在进出关境时，除国家另有规定外，都应依照我国《海关进出口税则》的规定征收进口关税和出口关税。 、各种货物、货物、物品、货物、运输工具和人员、物品 、下列项目中，属于营业税法规定的应税劳务有（）。 、汽车清洗取得的收入、销售位于境外的不动产取得的收入 、代销货物取得的货款收入、境内企业派员工提供境外劳务取得的收入 、某城市内资企业本月实际缴纳的增值税为万元，营业税为万元，后经税务机关检查，其所缴营业税属免税项目予以退税，其当月应纳城建税为（）。 、万元、万元、万元、万元 、下列油类产品中，应征收资源税的为（）。 、人造石油、天然原油、汽油、机油 、某企业有一处房产原值万元，200年月日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为年。已知该企业当年取得固定收入万元，当地政府规定的扣除比例为％。该企业年应缴纳房产税（） 、万元、万元、万元、万元 三、多项选择题：