国家税收练习题
一、单项选择题
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。
1．国家征税后，其收入归国家所有不再直接归还纳税人，体现的是【C 】
A．固定性B．法制性
C．无偿性D．对等性
2．应纳税额与征税对象的比例是【 B 】
A．税法规定的实际税率B．税法规定的名义税率C．税法规定的比例税率D．税法规定的定额税率
3.在商品购销活动中，采用以货换货方式签订的合同，印花税的计税依据为【 C 】A．销售额B．购货金额
C．合计购销金额D．双方协议
4. 某企业为化妆品生产企业，该企业将自产的一批化妆品作为本企业职工福利。如果该产品无同类产品价格可比照，其组成计税价格是【A 】
A.（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）
B.（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）
C.（成本+利润）/（1+消费税税率）
D.（成本+利润）/（1-消费税税率）
5.按照税收征管法的规定，不属于税务机关税务检查权范围的是【D 】
A.纳税人的账簿、记账凭证、报表
B.纳税人提供有关的文件、证明材料和有关资料
C.纳税人生产、经营场所应纳税的商品、货物
D.纳税人生活场所的物品
6. 下列进行独立经济核算的企业或单位，不属于企业所得税纳税人的是【B 】
A.私营公司
B.合作企业
C.中外合资经营企业
D.股份制企业
7．按照税收的归属权进行的税收分类是【 B 】
A．从价税、从量税
B．中央税、地方税、中央和地方共享税
C．直接税、间接税
D．流转税类、所得税类、资源税类、财产税类
8．下列选项中，提出税收四原则的是【 A 】
A．亚当·斯密B．威廉·配弟
C．西斯蒙弟D．瓦格纳
9．我国社会主义市场经济条件下，建立税收制度的首要原则是【 A 】
A．财政原则B．法治原则
C．公平原则D．效率原则
10．如果某种商品的供给富有弹性，则该种商品的供给弹性系数应【 A 】
A．大于1 B．小于1
C．等于0 D．趋于无穷大
11．通过市场买卖，税负由卖方向买方转嫁的方式是【 A 】
A．前转B．后转
C．混转D．消转
12．2009年我国实行增值税转型改革，现行增值税的类型是【 C 】
A．生产型B．收入型
C．消费型D．国民型
13．下列各项中，营业税组成计税价格正确的是【 A 】
A．计税价格=营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)
B．计税价格=营业成本或工程成本×(1-成本利润率)÷(1+营业税税率)
C．计税价格=营业成本或工程成本x(1+成本利润率)÷(1+营业税税率)
D．计税价格=营业成本或工程成本×(1-成本利润率)÷(1-营业税税率)
14．某汽车厂将10辆自产小汽车作为奖品发给优秀职工，其成本10000元／辆，成本利润率10％，适用消费税税率9％，则其应纳的消费税税额是【 C 】A．9000元B．9890．11元C．10879．12元D．20549．45元
15．按照增值税的有关规定，下列外购项目中不得作为进项税从销项税额中抵扣的是【B 】
A．免税农产品，收购凭证上注明价款
B．从小规模纳税人购人的生产用材料且开具普通发票
C．外购生产用设备发生运费，运输单位开具运输发票
D．外购的生产用大型设备一台，增值税专用发票注明税款
16．进口货物完税价格的确定依据是【 B 】
A．该货物运抵我国的离岸价格B．该货物运抵我国的到岸价格
C．该货物运抵我国后的市价D．进出口双方协议价格17．广告行业适用的营业税税率是【 B 】
A．3％B．5％C．8％D．20％
18．M公司为一般纳税人，销售产品一批，开出增值税专用发票，销售额为80000元，税额为13600元，另向客户收取包装物费用117元，并开具普通发票，则该笔业务销项税额是【 D 】
A．13500元B．13600元C．13619．89元D．13700元
19．按照税法规定，不允许在企业所得税税前列支的税金是【 D 】
A．消费税B．营业税
C．土地增值税D．增值税
20．公民王某2009年12月购买福利彩票获500万元奖金，王某应缴纳的个人所得税是【 C 】
A．10万元B．50万元
C．100万元D．200万元
21．2010年某房地产公司经批准占用84500平方米耕地，其中3500平方米用于建养老院，81000平方米用于建造商品房，所占耕地适用的定额税率是19元／平方米，其应纳耕地占用税是【 B 】
A．1605500元B．1539000元C．1125000元D．66500元
22．在转让房地产业务中，计算土地增值税扣除项目时，不允许扣除的税金是【 D 】A．营业税B．城市维护建设税
C．印花税D．土地使用税
23．我国现行车船税的税率形式是【 A 】
A．定额税率B．比例税率
C．累进税率D．幅度比例税率
24．下列各项目中，属于房产税征税对象的是【 A 】
A．企业生产经营用房B．部队营房
C．农民居住用房D．城市居民居住用房25．城市维护建设税的计税依据是【 D 】
A．消费税、增值税、关税应缴纳的税额
B．消费税、增值税、关税实际缴纳的税额
C．消费税、增值税、营业税应缴纳的税额
D．消费税、增值税、营业税实际缴纳的税额
26．我国现行印花税中借款合同适用的税率是【 D 】
A．1‰ B．0．5‰
C．0．3‰ D．0．05‰
27．我国现行分税制制度规定增值税中属于地方政府固定收入的比例是【 B 】A．15％B．25％
C 50％D．75％
28．制定我国现行税收管理体制的基本方针是【 C 】
A．划分收入，分级包干B．专业管理，核定收支C．统一领导，分级管理D．核定收支，分级包干29．我国实行分税制财政体制后，属于中央税的税种是【B 】
A．增值税B．消费税
C．营业税D．房产税
30.税收在交纳上体现的是[ B ]
A.强制性
B.无偿性
C.固定性
D.公益性
31.下列各项目属于直接税的是[ D ]
A.消费税
B.增值税
C.销售税
D.所得税
32.在宏观调控中，如果国家采取增税的措施，进而导致[ A ]
A.国民收入减少
B.国民收入增加
C.消费总量扩张
D.投资总量扩张
33.税收经济影响一般通过两个基本效应发挥作用，一个是收入效应，另一个是[ A ]
A.替代效应
B.宏观效应
C.微观效应
D.经济效应
34.房产税的计税依据是[ C ]
A.房产市值
B.房产原值
C.房产余值
D.房产估值
35.当某种商品的供给弹性系数大于1时，此商品的供给是[ D ]
A.缺乏弹性
B.无弹性
C.有无限弹性
D.富有弹性
36.市场经济的税收制度的一个根本要求是[ A ]
A.公平税负
B.保障财政收入
C.促进企业提高经济效益
D.促进同有企业提高经济效益
37.下列各项中，应纳增值税的是[ C ]
A.交通运输业
B.建筑业
C.商业
D.金融保险业
38.确定纳税人的销售行为是否属于混合销售行为的机关是[ B ]
A.省级国家税务局
B.国家税务总局
C.企业所在地税务机关
D.海关
39.在销售中，如果强调一项销售行为同时涉及应税劳务和货物，则该行为是[ B ]
A.兼营行为
B.混合销售行为
C.独立销售行为
D.非独立销售行为
40.某一工业企业2008年度全年销售收入为3000万元，提供加工劳务收入30万元，视同销售收入为200万元，变卖闻定资产30万元，当年发生业务招待费20万元。则该企业2008年度所得税税前可以扣除的业务招待费为[ B ]
A.6万元
B.12万元
C.16.15万元
D.16.3万元
二、多项选择题，在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的。
41.税收的财政职能具体表现为（ABC ）
A．适用范围的广泛性B．取得财政收入的及时性
C．征收数额上的稳定性D．征收数额的随意性
E．取得财政收入的灵活性
42.下列免征契税的情况有（ACDE ）
A.某高校承受土地用于扩建校园
B.张某接受赠与的房屋一套
C.税务局承受土地用于办公楼建设
D.某驻军部队承受土地用于靶场建设
E.卫生局承受土地用于流行病防疫研究室建设
43.法律制裁的种类包括（AB）
A.刑事制裁
B.经济制裁
C.民事制裁
D.行政制裁
E.人身制裁
44.诉讼时效中断的原因包括（ADE）
A.权利人起诉
B.权利人提出履行要求
C.不可抗力
D.义务人承诺履行
E.不可预见的其他障碍
45.犯罪集团的特征包括（BCDE）
A.人数至少有3人
B.经常纠集在一起进行一种或数种严重的犯罪活动
C.重要的成员固定或基本固定，有明显的首要分子
D.都是有预谋地实施犯罪
E.对社会造成的危害和所具有的危险性都很严重
46.承担刑事自诉案件的举证责任的包括（ABDE）
A.犯罪嫌疑人
B.自诉人
C.公安机关
D.检察机关
E.人民法院
47.民事诉讼当事人的诉讼义务包括（ABCD）
A.使用本民族语言文字进行诉讼
B.行使诉讼权利必须正确和合法
C.遵守诉讼秩序
D.提起上诉与申请执行
E.履行发生法律效力的判决书、裁定书和调解书等
48．我国现行税种中使用的税率有【ABCD 】
A．幅度定额税率B．产品比例税率C．行业比例税率D．超额累进税率E．超倍累进税率
49．下列各项中，属于当代西方税收最高原则的有【ACE 】
A．效率原则B．确实原则C．公平原则D．节约原则E．稳定原则
50．关税按征税对象进行分类，可分为【ABC 】
A．进口关税B．出口关税C．过境税D．优惠关税E．差别关税
51．下列选项中，属于契税征税范围的有【ABCDE 】
A．国有土地使用权出让B．土地使用权转让
C．房屋买卖D．房屋赠与
E．房屋等价交换
52．下列选项中，关于印花税纳税人的表述，正确的有【ABCDE 】
A．在我国境内签订各种经济合同的立合同人
B．在我国境内向政府部门领取专利证的领受人
C．在我国境内建立营业账簿的事业单位
D．在我国境外领取商标注册证并在我国境内使用的外国公司
E．在我国境内签订房产赠与协议的公民
53. 下列不属于我国城市维护建设税纳税人的有（BC ）
A. 交纳增值税、营业税、消费税的国有企业
B. 交纳增值税、营业税、消费税的外国企业
C. 交纳增值税、营业税、消费税的外商投资企业
D. 交纳增值税、营业税、消费税的个体经营者
E. 交纳增值税、营业税、消费税的部队
54. 下列经营收入应免征城市维护建设税的有（ABCDE ）
A．医院取得的医疗服务收入
B．博物馆的门票收入
C．农牧业的生产销售收入
D．养老院取得的养老服务收入
E．兽医院取得的业务收入
55. 根据企业所得税法的规定，下列收入属于征税收入的是（ABCE ）
A．特许权使用费收入
B．财产转让收入
C．劳务收入D．国债利息收入E．接受捐赠所得
三、简答题
56.我国现行税率分为哪几种？其内容分别是什么？
（1）比例税率：比例税率是应征税额与税额对象数量为等比关系。
（2）定额税率：是按照征税对象的计量单位规定固定税额，所以又称为固定税额。一般适
用于从量计征的税种。
（3）累进税率：是随征税对象数额的增大而提高的税率。
57简述税收的财政职能的含义及其特点。
税收的财政职能的含义：税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部份社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力。
58.简述亚当·斯密的税收原则
（1）平等原则；
（2）确实原则；
（3）便利原则；
（4）节约原则。
59.简述1994年我国税制改革的必要性
（1）税制改革是建立和完善市场经济的需要。
（2）建立社会主义市场经济不能没有宏观调控。
（3）税制改革是当前整个经济改革中的重要一环。
（4）现在的分配关系，包括国家与企业的分配关系、中央与地方的分配关系，即不合理也不规范。
（5）市场经济是开放的经济，我国经济是国际经济的有机组成部份。
60.增值税具有哪些优点？
1.增值税具有适应性强的优点，有利于生产经营结构合理化；
2.增值税有利于专业化协作生产的发展；
3.增值税适应各种生产组织结构的建立。
61．简述税收负担及其影响因素。
答：（1）税收负担是指纳税人对国家征税所承受的经济负担。从广义上讲，是指社会上各阶级、各阶层和各部门对于国家课税的负担；从狭义上讲，是指纳税人依法向国家缴纳的各种税收的总额。（2分）
（2）影响税收负担的因素有：
①经济发展水平。一般来说，经济发展水平越高，宏观税率也越高。（1分）
②国家职能的大小，或者说国家对社会资源配置的参考程度的大小。（1分）
③经济体制和财政体制的影响。（1分）
62．简述税制改革的必要性。
答：（1）税制改革是建立和完善市场经济的需要。（1分）
（2）建立社会主义市场经济不能没有宏观调控。（1分）
（3）税制改革是当前整个经济改革中的重要一环。（1分）
（4）现在的分配关系包括国家与企业的分配关系，中央与地方的分配关系。（1分）
（5）市场经济是开放的经济，我国经济是国际经济的有机组成部分。（1分）
63．简述纳税人与负税人的概念及二者的区别与联系。
答：（1）纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人，纳税人的规定解决了对谁征税，或者谁应该交税的问题，纳税人可以是自然人，也可以是法人；（2）负税人是最终负担国家征收的税款的单位和个人；（3）纳税人和负税人是两个不同的概念，有的税种，税收由纳税人自己负担。纳税人本身就是负税人，如各种所得税一般是属于这种情况；但有时纳税人和负税人是不一致的，如增值税等，企业可通过提高商品价格把自己交纳的税收，加在商品售价中，转嫁给消费者负担，这样消费者就成了负税人。
64简述完善个人所得税的设想。
答：（1）关于个人所得税课征方式。个人所得税课征方式主要有分类课征制、综合课征制和分类综合课征制。（1分）
（2）关于纳税人范围的划分问题。对于某些纳税人如独资、合伙、合作经营者如何征税问题，各国处理不一。（1分）
（3）关于完善征管体制。（3分）
①实行双向申报纳税制度。
②建立个人所得税征管信息处理系统。
③以法律的形式构造税源控制机制。
④税务部门应配备足够数量，建立一支具有权威的拥有相应技术手段的税务监察稽核队伍。
65.简述中国现行税制的多环节调节作用。
答：我国现行税制，通过多种税的复税制的建立，能够发挥多环节的调节作用。（1分）（1）从社会再生产的环节来看，我国现行税制设立的税种，已经开始深入到社会再生产的四个环节，对生产、交换、分配、消费发挥调节作用，通过对微观物质利益诱导的方法达到宏观调节的目的。（2分）
（2分）从产品流转过程来看，通过对商品流转各个环节的征税保证了国家及时、稳定、均衡地取得收入。实行多方面的税收监督，对发展生产力有着重要意义。（2分）
66．简述税收征管法的意义。
答：（1）税收征管法是我国税收管理史上第一部具有法律性质的征管程序法，是适用于我国对内对外各税征收管理的综合性法律。（1分）
（2）税收征管法在税收征管中占有重要地位。税收征管工作是根据一系统法律法规或
规章的规定依法执行的，税收征管法是税收征收管理法规体系的核心，是税收征收管理的基本法。（1分）
（3）税收征管法在税收体系和税收工作中占有重要地位。（1分）
（4）税收征管法在发展社会主义市场经济中占有重要地位。一是税收征管法的实施有利于我国统一市场的形成。二是税收征管法的实施有利于促进公平竞争。（2分）
四、计算题（本大题共4小题，每小题5分，共20分）
67.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人。5月15日该冷业向某大型商场销售化妆品一批，并开局增值税专用发票，取得不舍增值税销售额56万元，增值税额8.5万元；5月20日向某单位销售化妆品一批，并开具普通发票，取得各增值税售额9.36万元；5月25日该企业将一批自产的化妆品用作职工福利，该批化妆品的成本为3万元。如果该化妆品无同类产品市场销售价格，成本利润率为5%，消费税税率为30%。
要求：分析并计算该化妆品生产企业5月份应缴纳的消费税税额。（注：计算过程及结果保留2位小数。）
（1）化妆品的应税销售税＝50+9.36/（1+17%）＝58万元；
（2）组成计税价格＝3*(15%)
130%
+
-
＝4.5万元
（3）应缴纳的消费税税额＝（58=4.5）*30%=18.75万元。
68.某房地产开发公司，有自己的非独立核算施工队，2006年6月经营业务如下：
（1）自建商品住宅楼一栋，工程成本为1300万元，成本利润为10%，建筑业营业税税率3%；
（2）房地产开发公司所属施工队承包某安装、装饰工程，工程结算价款1200万元。
要求：分析并计算该房地产开发公司应缴纳营业税税额。（注：计算过程及结果保留2位小数）
（1）自建商品住宅应缴纳建筑业营业税＝1300×（1+10%）÷（1－3%）×35＝14.23万元。（2）该公司施工业务应纳营业税＝1200×3%＝36万元。
（3）该房地产开发公司当月缴纳营业税＝44.23+36＝80.23万元。
38、38.某国有生产企业为增值税一般纳税人，2008年度销售产品取得不合格销售收入7000万元，发生销售成本4000万元。该企业当年发生各项期间费用1300万元，“营业外支出”
账户中赞助支出20万元，通过公益性社会团体向灾区捐赠50万元，企业所得税税率25%。
要求：分析并计算该企业2008年度应缴纳的企业所得税。
69.中国公民刘某为一文工团演员，2008年7月收入情况如下：
（1）取得含税工资收入5000元；
（2）外出参加文艺演出，取得一次性收入30000元；
（3）取得一次性未扣除个人所得税的稿酬收入30000元。
要求：计算刘某应缴纳的个人所得税。
工资、薪金所得适用的速算扣除数表
答：
（1）企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部份，准在计算应纳税所得额时扣除。
（2）企业2008年利润总额＝7000－4000－1300－20－50＝1630万元。
（3）捐赠限额＝1630×12%＝195.6万元，实际发生50万元，可以全额扣除。
（4）企业2008年度应纳税所得额＝1630+20＝1650万元。
（5）企业2008年度应纳所得税＝1650×25%＝412.5万元
39、答：
（1）刘某工资应纳个人所得税＝（5000－2000）×15%－125＝325元；
（2）劳务报酬应纳个人所得税＝30000×（1－20%）×30%－2000＝5200元
（3）稿酬所得应纳个人所得税＝30000×（1－20%）×20%×（1－30%）＝3360元。（4）刘某该月应纳个人所得税＝325+5200+3360＝8885元。
70．甲企业、乙企业均为增值税一般纳税人，甲企业向乙企业销售商品一批，不含税价为2100000元，货物运输交由丙企业承担，甲企业承担运费100000元、装卸费20000元。
要求：根据上述资料计算甲企业应缴纳的增值税。(注：分步列出计算过程，结果保留两位小数)
解：甲企业销项税=2100000×17%=357000（元）（2分）
甲企业进项税=100000×7%=7000（元）（2分）
甲企业应纳增值税=357000-7000=350000（元）（1分）
71．某机械制造企业2010年实现产品销售收入3000万元，销售成本1500万元，销售税金及附加12万元，销售费用200万元(含广告费100万元)，管理费用500万元(含业务招待费20万元)，该企业已预缴企业所得税款190万元。
要求：根据上述资料计算(1)该企业应缴纳所得税款；(2)2010年度应补(退)企业所得税。(注：分步列出计算过程，结果保留两位小数)
解: （1）广告费扣除限额=3000×15%=450（万元）广告费没有超过标准。（1分）（2）业务招待费按照扣除限额=3000×5‰=15（万元）（0.5分）业务招待费按照实际发生额满60%扣除但最高不得超过营业收入的5‰,
因为20×60%=12＜3000×5‰，所以可扣除12万元；
所得税可扣除管理费用=500-（20-12）=492（万元）（0.5分）（3）该企业应纳税所得额=3000-1500-12-200-492=796（万元）（1分）
（4）该企业应纳所得税额=796×25‰=199（万元）（1分）（5）该企业应补缴的企业所得税=199-190=9（万元）（1分）72．国公民王某，2010年10月份收入情况如下：
（1）出售其所拥有的两处房产中的一处，该房产已使用8年。转让房产收入为550000元，该房产买价120000元，另支付相关水费15000元；
（2）取得A股股票股息收入10000元；
（3）当月为某高校做专题讲座4次，每次4000元；
（4）M公司支付王某兼职收入8000元；
（5）取得2010年1月份至9月份银行存款利息收入1200元。
要求：根据上述资料分别计算王某应缴纳的个人所得税。（分步列出计算过程，计算过程及结果均保留两位小数）
答案：
（1）因为出售使用超过5年的非唯一房产，故应缴纳个人所得税。
王某出售房产所得应纳个人所得税
=（550000-120000-15000）×20%=83000（元）
（2）股息收入应纳个人所得税=10000×50%×20%=1000（元）
（3）举办专题讲座收入应纳个人所得税=4×4000（1-20%）×20%=2560（元）
（4）兼职收入应纳个人所得税=8000（1-20%）×20%=1280（元）
（5）因2008年10月9日开始，暂免征收储蓄存款利息所得个人所得税，故王某无需缴纳个人所得税。
73.某公司2006年度全年境内经营应纳税所得额为600万元，该公司在甲、乙两国分别设
有一个全资子公司，甲国子公司当年纳税所得额折合人民币为300万元，适用税率为40%；乙国子公司当年纳税所得额折合人民币为500万元，适用税率为20%；已知各子公司已按所在国的规定缴纳所得税，该公司达用国内税率为33%。要求：计算该公司2006年度境内外所得汇总缴纳的所得税额（计算过程及结果保留两个小数）
答案：
解：（1）该公司境内外所得应纳税额为=（600+300+500）×33%=462万元
（2）甲国子公司已纳税额=300×40%=120万元
甲国所得税抵免限额=300×33%=99万元
抵免限额小于已纳税额，故应予抵免的税额是99万元
（3）乙国子公司已纳税额=500×20%=100万元
乙国所得税抵免额=500×33%=165万元
抵免限额大于已纳税额，故应予抵免的税额是100万元。
（4）该公司2006年底境内外所得汇总缴纳所得税额=462-99-100=263万元
《国家税收》自考复习题一 一、单选题 1.下列属于税收形式特征的是（） A.稳定性 B.及时性 C.合法性 D.强制性 2.在税收的形式特征中，体现了财政分配本质的是（） A．有偿性B．无偿性 C．强制性D．固定性 3.在税制要素中能够反映征税深度的是（） A.征税对象 B.税目 C.税率 D.纳税环节 4.在《赋税论》中集中探讨了财政税收问题，并首次提出了税收原则理论的是（） A.亚当·斯密 B.西斯蒙第 C.威廉·配第 D.瓦格纳 5.1953年我国对税制进行了修正，其主要内容是（） A.试行商品流通税 B.征收货物税 C.征收工商税 D.征收工商统一税 6.建国后我国进行过数次税制改革，其中具有里程碑意义的改革时间是（） A.1958年 B.1984年 C.1994年 D.2004年 7.征收增值税时允许将购置的固定资产的已纳税金一次性全部扣除，此做法属于（） A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.消费型增值税 D.分配型增值税 8．在两个级距的临界点附近会出现税负增加超过应税所得额增加的税率是（） A．比例税率B．全额累进税率 C．超额累进税率D．定额税率 9．提出平等、便利、节约和确实四项税收原则的是（） A．马歇尔B．威廉·配第 C．李嘉图D．亚当·斯密 10．税法规定在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳的义务的单位或个人是（）A．负税人B．纳税人 C．扣缴义务人D．缴税人 11．1973年工商税制改革的主要内容是试行（） A．商品流通税B．工商统一税 C．工商税D．增值税 12．1984年我国全面实施第二步利改税后，对国营大中型企业征收的所得税税率是（）A．15% B．25% C．33% D．55% 13.一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，且未分别核算销售额的，应该采取（）A．从低适用税率B．从高适用税率 C．适用5％的税率D．分别适用不同的税率 14．我国现行增值税条例规定，对出口货物适用的增值税税率为（） A．零税率B．3％
2011级本科会计学专业第三学期《国家税收》复习题 一、单项选择题 1.社会的公共需要主要是通过( C )形式参与社会产品的分配来满足。 A 利润上缴 B 政府收费 C 税收 D 罚没收入 2.税收的作用主要有（ A ）。 A 筹集财政收入 B 调节经济 C 调节分配 D 维护国家权益 3.税法构成要素中，用以区分不同税种的是( B )。 A 纳税义务人 B 征税对象 C 税目 D 税率 4.根据(增值税暂行条例》，我国现行的增值税类型是( B )。 A 生产型增值税 B 消费型增值税 C收入型增值税 D 流通型增值税 5.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是 ( D )。 A 7% B 10% C 13% D 17% 6.下列行为中，涉及的进项税额准予从销项税额中抵扣的是( D )。 A 将外购的货物用于本单位集体福利 B 将外购的货物用于个人消费 C 纳税人自用的摩托车、汽车、游艇 D 外购用于生产经营的固定资产 7.纳税人按月缴纳的增值税应当于次月（C）日内申报缴纳。 A 5日 B 10日 C 15日 D 30日 8.下列消费品，不属于消费税应税消费品的是（C）。 A 汽车轮胎 B 酒精 C 护肤护发品 D 高档手表 9.进口的应税消费品，由进口人或其代理人向( D )申报缴纳消费税。 A 企业所在地的税务机关 B 企业核算地的税务机关 C 货物入境地的海关 D 报关地海关 10.体现课税对象深度的税制要素是（B）。 A 课税对象 B 税率 C 纳税人 D 纳税环节 11.自2009年1月1日起，从事货物生产的纳税人，年应税销售额在（ B ）以下的，为小规模纳税人。 A 30万元 B 50万元 C 80万元 D 100万元 12.下列各项中，属于增值税应税项目的是( A )。 A 修配业务 B 交通运输业务 C 建筑业务 D 保险业务 13.增值税一般纳税人外购下列货物，允许抵扣进项税额的是( D )。 A 外购工程物资 B 外购厂房 C 外购用于福利的货物 D 外购设备修理用备件 14.自2010年1月1日起，增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控增值税专用发票必须自该发票开具之日起( D )日内到税务机关认证；否则，不予抵扣进项税额。 A 30 B 60 C 90 D 180 15.委托个体经营者加工应税消费品，消费税的纳税义务人应当是( A )。 A 委托方 B 受托方 C 销售方 D 委托方或受托方
阶段测评 1.简要回答生产力是如何决定税收的。 答：1.生产关系的性质决定税收分配的性质；2.生产的发展速度和经济效益决定税收的规模和增长速度；3.社会经济结构决定税收收入的结构和税制结构。 2.简述税收与消费的关系。 答：一、消费对税收的影响：1.在社会再生产过程中，消费可以促进或者延续生产的发展，从而也就直接或间接地影响税收的分配；2.消费的规模、结构、水平及消费增长速度直接决定税收的规模、结构、水平及增长速度。二、税收对消费的影响：1.首先，税收分配影响积累与消费的比例关系；2.其次，税收分配直接或间接地制约着个人消费基金的形成。 3.简述税收的特点及其关系。 答：1.强制性，税收的强制性指税收是国家凭借政治权力，通过法律、法规等形式对社会产品进行的强制性分配； 2.无偿性，税收的无偿性主要是指国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬； 3.固定性，税收的固定性指国家征税前，税法就预先规定了征税的对象以及统一的比例或数额。税收的上述三个特征是相互联系的，是统一的，缺一不可的。 4.简述比例税率及其分类。 答：比例税率是指对同一征税对象不论数额大小，规定同一比例的税率、比例税率的具体分类：1.统一比例税率，这是对同一税种的所有课税对象只设置一个比例税率，对所有纳税人按同一个税率计算征税。2.差别比例税率，它是对同一税中的不同征税对象规定高低不等的比例税率，对不同纳税人根据不同情况，分别适用不同税率。3.幅度比例税率，即中央在全国范围内统一规定比例税率的上限和下限，然后再由地方政府根据本地区实际情况，在其上下限幅度内确定自己的适用比例税率。 5.简要说明税率的种类和特点： 答：种类包括三类，分别是：1.比例税率，具有负担稳定、计算简便、税负明确的特点；2.累进税率，具有税负相对合理，适应性强的特点，其中累进税率又包括全额累进税率、超额累进税率、全率累进税率和超率累进税率；3.定额税率，适用于从量计征的某些税种，定额税率包括地区差别税额、幅度税额和分类分级税额。 6.比较纳税人和负税人的区别。 答：1.人是法律上的纳税主体，而负税人是经济上的负税主体，纳税人不一定就是负税人，可以合二为一，也可能分离，这完全取决于税负是否转嫁。2.一般认为，当存在税岁转嫁的情况下，纳税人和负税人是分离的，而在没有税负转嫁的情况下，纳税人和负税人是同一主体。 7.简述税收的职能。 答:1.组织财政财收职能，税收在分配中将一部分社会产品从生产者手中转移到国家手中，形成国家对社会产品的占有，这就是它的组织收入职能。2.调节社会经济职能，税收调节职能是利用税收参与社会产品与国民收入的分配，从而调节纳税人的物质利益，引导其改变自己的选择，使之符合国家的产业政策、分配政策等，最终达到国家宏观经济调控的目的。3.地国民经济反映和监督职能，税收在参与社会产品分配过程中，能够直接掌握国民经济运行情况，提供有关经济信息，为客观决策提供重要依据，从而达到监督国民经济运行的目的。税收三大职能具有紧密的内在联系，它们以筹集资金为核心，相互联系，相互制约，互为条件，共同构成一个统一的税收职能体系。 8.简述现代税收原则。 答：税收法治、公平、效率、财政，四个原则。 9.一般的说，商品的需求弹性越大，税负越难转嫁，供给弹性越大，税负越易转嫁。 10.论述需求弹性对税负转嫁的影响。 答：需求弹性表示需求量对影响需求因素的变化量所作出的反应程度。影响商品需求量变化的因素有多种，需求弹性也有多种。1.一般来说，商品的需求弹性越大，需求量对价格变动越敏感，通过提高卖价把税负向前转嫁给购买者或消费者越困难。2.相反，商品的需求弹性越小，需求量对价格变动越不敏感，通过提高卖价把税负向前转嫁给购买者或消费者就越容易，此时，消费者对商品的需求量受价格变动的影响越小。一般情况下，生活必需品的税负容易转嫁。 11.简述税负转嫁的形式。 答：1.前转，又称顺转，指纳税人将其缴纳税款通过提高商品或生产要素价格的方法，向前转嫁给商品或者生产要素的购买者。2.后转，又称逆转，指纳税人将其缴的税款通过压低品或生产要求价格的方法，向后转移给商品或生产要素的提供者。3.混转，又称散转，是指对一个纳税人而言，前转和后转可以兼而有之，也就是将税款一部分前转给购买者，另一部分后转给供应商。4.税收资本化，即资本还原，指购买者将所购商品的预期税款通过从购买商
本课程理论题重点在上篇、中篇第六章及下篇，另外，中篇中相对重点内容为流转税和所得税部分（实际操作，即流转税和所得税计算）。 以下是历年的试题分析： ★理论部分 （一）国家税收考试试题： 三、简答题：（每小题5分，共25分） 31、为什么说征收管理是税务管理的核心？ 33、具体说明税收具有的形式特征。 34、简述消费税的作用。 35、简述关税的作用。 五、论述题（每题10分） 1、试述社会主义市场经济条件下税收的原则. 2、试述税收的财政职能的内涵。 （二）国家税收考试试题： 三、简答题：（每小题5分，共25分） 32 简述西方税收原则？ 33 简述税收与国债的区别？ 34 营业税的扣缴义务人有哪些？ 35 什么是全额累进税率？什么是超额累进税率？简述二者的优缺点？ 五、论述题（每题10分） 41 试述社会主义市场经济条件下税收的原则. （三）国家税收考试试题： 三、简答题：（每小题5分，共25分） 31、简述税收的形式特征。 32、简述税收的分类。 33、简述税收财政职能的含义及特点。 34、简述税收负担的衡量指标。 35、简述消费税的征收范围。 二、论述题（每题10分） 40、试论我国社会主义市场经济条件下的税收公平原则。 （四）国家税收考试试题： 三、简答题：（每小题5分，共25分） 31、简述纳税人与负税人的概念及两者的区别与联系。 32、简述影响税收负担的因素。 33、简述分类征税和综合征税制。 35、简述税收的形式特征。 二、论述题（每题10分） 40、试述税收的宏观作用机制。 41、试述税收的效率原则。
（五）国家税收考试试题： 三、简答题（本大题共5小题，每小题5分，共25分） 31、简述税收与国有企业上缴利润的区别。 32、简述税收具有的形式特征。 33、简述税负转稼的制约因素。 34、简述印花税的概念及开征意义。 35、简述税收征管法的意义。 五、论述题（本大题共2小题，每小题10分，共20分） 40、试分析为什么要实行“费改税”？ 41、试述我国现行流转税制的布局及各种税种的不同作用？ （六）20XX年04国家税收考试试题： 三、简答题（本大题共5小题，每小题5分，共25分） 31、简述税收的本质。 32、简述我国现行税率的种类。 33、简述税收的经济职能。 34、简述我国现阶段市场经济条件下，税负转嫁客观存在的原因。 35、简述消费型增值税的内涵和优点。 五、论述题（本大题共2小题，缚小题10分，共20分） 40、试述我国社会主义市场经济条件下的税收公平原则和效率原则。 41、试述我国实行税务代理制的经济和社会效益。 （七）20XX年07国家税收考试试题： 三、简答题(本大题共5小题，每小题5分，共25分) 31．简述税收与罚没收入的区别。 32．简述我同现行税种按征税对象的分类。 33．简述英国古典政治经济学代表人物亚当·斯密的税收原则。35．简述税收征管模式的内容。 五、论述题(本大题共2小题，每小题10分，共20分) 40．试述税收的微观作用机制。 （八）20XX年07国家税收考试试题： 三、简答题(本大题共5小题，每小题5分，共25分) 31．简述税收负担及其影响因素。5-85、87 35．简述税收征管法的意义。 五、论述题(本大题共2小题，每小题10分，共20分) 40．试述税收是国家凭借政治权力实现的一种特殊分配。 41．税收作为重要的经济杠杆如何对社会主义市场经济进行宏观调控? （九）20XX年04国家税收考试试题： 三、简答题(本大题共5小题，每小题5分。共25分) 请在答题卡上作答。 31．简述影响税收负担的因素。 34．简述现行税制的完善措施。 35．简述确立新的税收征管模式的原则。 五、论述题（本大题共2小题，每小题10分，共20分） 请在答题卡上作答。 40. 试述税收的本质。 41. 试述社会主义市场经济条件下税收的效率原则。
单项选择题 1不属于我国征税的主体的是（） A税务机关 B海关 C财政机关 D司法机关 2随着征税对象增大而逐级提高计征比例的税率是（） A比例税率 B累进税率 C定额税率 D编辑税率 3下列属于税收程序法的是（） A税收征管法 B个人所得税 C外商投资企业和外国企业所得税法D增值税暂行条例 4仅对本国境内所得征税是（） A地域管辖权 B公民管辖权 C居民和地域管辖权 D居民管辖权 5小规模纳税人适用的征收率是（） A17% B13% C6% D3% 6卷烟适合的税率是（） A比例税率B定额税率C比例税率和定额税率D累进税率 7邮电通信适用的营业税率（） A3% B5% C5-20% D20% 8下列哪种行为不征资源税（） A生产盐 B开采原油 C加工洗煤 D开采天然气 9国家对缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，按其实际缴纳的“三税”定比例计算征收的税种（） A车船使用税 B印花税 C城市土地使用税D城市维护建设税 10下列应税项目中，不能按次计算征税的是（） A股息红利所得B稿酬所得C工薪所得D财产租赁所得 11国家税收课征的依据是国家的（） A政治权力B财产权力C管理权力D财产与政治权力 12现代大多数西方经济学家认为健全的税制应该符合的两大原则是（） A公平与节约B公平与便利C效率与节约D公平与效率 13纳税义务人通过改良技术，加强经营，提高效益，降低成本，使无形中消失的现象是（） A前转 B消转 C辗转转嫁 D后转
14纳税人因偷税骗税少缴的税款，税务机关的追缴期为（） A3年 B10年 C无限期 D15年 15一般纳税人提供加工修理配劳务的，增值税率是（） A17% B13% C6% D4% 16税法规定，对视同销售的货物按组成计税价格征收增值税时，成本利率定为（） A5% B6% C7% D10% 17现行营业税共有（）税目 A14 B6 C12 D9 18金银首饰的消费品税率是（） A5% B10% C15% D17% 19进口货物完税价格是指货物的（） A实际支付的价格 B组成计税价格 C以成交价格为基础的完税价格D到岸价格 20某国有企业2002年度利润总额为200万元，当年为研究开发新产品、新工艺所发生的各项费用合计为300万元，上年这些费用支出合计为，假设该纳税人当年无任何其他缴纳调整项目，那么该纳税人当年应纳所得额为（） A170万元 B50万元 C30万元 D200万元 21税收活动的目的是实现国家的（） A经济职能B政治职能C管理职能D政治和经济职能 22下列不属于我国税收原则的是（） A财政 B稳定 C公平 D效率 23在其他条件不变的情况下，商品的需求弹性愈小，愈有利于（） A税负前转 B税负后传 C消转 D辗转转嫁 24税收收入的主要来源（） A工业部门 B农业部门 C商业部门 D第三产业 25本国政府向外国纳税义务人征税所发生的征纳分配关系属于（） A国际税收关系B涉外税收关系 C关税关系 D国内税收关系 26小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的，按（）的征税率征收。 A6% B4% C4%或6% D17%或13%
测试题一 一、单项选择题（本题共10分，每小题1分） 1.不属于我国征税主体的是（D） A税务机关 B海关 C财政机关 D司法机关 2.随着征税对象增大而逐级提高计征比例的税率（B ） A比例税率 B累进税率 C定额税率 D边际税率 3.下列属于税收程序法的是（A ） A税收征管法 B 个人所得税法 C外商投资企业和外国企业所得税法 D增值税暂行条例 4.仅对本国境内的所得征税是（A ） A地域管辖权 B 公民管辖权 C居民和地域管辖权 D居民管辖权 5.商业企业的小规模纳税人适用的征收率是（D ） A 17％ B 13％ C 6％ D 4％ 6.卷烟适用的税率是（C ） A比例税率 B定额税率 C比例税率和定额税率 D累进税率 7.邮电通信适用的营业税率是（A ） A 3％ B 5％ C 5-20％ D 20％ 8.某企业年销售收入为8万元，各项成本费用为5万元，其应纳 企业所得税是（ B）万元 A 0.51 B 0.54 C 0.81 D 0.99 9.某设在深圳的生产性外商投资企业适用的所得税税率是（B ） A 10％ B 15％ C 24％ D 33％ 10.下列应税项目中，不能按次计算征税的是（C ） A 股息红利所得 B 稿酬所得 C 工薪所得 D财产租赁所得 二、多项选择题（本题共10分，每小题2分） 1.税收的基本特征是（） A无偿性 B强制性 C灵活性 D固定性 2.税收制度的基本构成要素是（） A纳税人 B纳税期限 C征税对象 D税率 3.税率的基本形式（）
A比例税率 B累进税率 C 边际税率 D 定额税率 4.税负转嫁的方式有（） A 前转 B后转 C混转 D消转 5.国际重复征税免除的方法有（） A退税法 B 抵免法 C 免税法 D扣除法 三、简答题（本题共40分，每小题10分） ⒈简述市场经济条件下税收的职能 ⒉简述现代税收制度遵循的原则 ⒊简述税负转嫁的一般规律 ⒋简述税收的价值构成 四、计算题（本题共40分，每小题10分。要求：列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位）） （一）、某工业企业为增值税一般纳税人，购销货物适用17%的税率。2002年10月份发生如下经济业务： ①外购原材料价款300万元，增值税专用发票注明税额为51万元，并向运输公司支付货运发票，发票注明运费5万元，装卸费5000元，保险费800元。货物已验收入库。 ②购进设备一台，增值税专用发票注明税额为1700元。 ③该厂仓库管理不善，本月购进原材料被盗，价款10万元。
2021自考国家税收试题及答案 《国家税收》复习资料第一至第二章一、名词解释 1、税收：是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权力，按照法定标准，向单位和 个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式。2 2、纳税人：就是税制中规定的应负纳税义务的单位和个人。22 3、课税对象：是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。23 4、计税依据：又称作税基，就是指税制中规定的据以排序各种应聘税款的依据或标准。23 5、比例税率：就是所指对同一个课税对象不分后数额大小只规定一个紧固的征税 比例。25 6、累进税率：是指对同一课税对象随着数量的增加，征收比例也随之升高的一种税率。25 7、定额税率：又称固定税率，是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。28 8、起征点：就是根据税制的规定对课税对象确认的征收起点，达至起征点的按课税 对象的全部数额征收，超过没起征点的不能征收。30 9、免征额：是根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。无论课税 对象数额是多少，每个纳税人都可以按规定扣除等量数额的课税对象，对扣除部分免于征税。只就超过的部分征税。3010、税率：是对课税对象规定的征收比率或征收额度，是计 算应纳税额的尺度。24 11、差率征税：就是根据税制规定的税率征收以后，再以应纳税额为依据课征一定成 数的税额。30 12、扣缴义务人：是指有义务从持有的纳税人收入中扣除纳税人的应纳税款并代为缴 纳的单位和个人。2213、税收负担：是纳税人应国家征税而产生的经济利益的损失。12二、填空题 1．税收就是国家凭借__政治权力__________获得财政收入的一种工具。2．税收三性 就是指____________、____________和____________。3．税收就是国家以___社会管理者 _________的身分，靠国家政治权力展开的分配，上交利润就是国家以____生产资料所有 者________的身分，依据财产权力对国有企业总收入展开的分配。4．税收三要素就是指 ____________、____________和____________。 5．我国现行税率一般分为____________、____________和____________三种形式。6．累进税率的形式又可分为____________和____________。
自学考试《国家税收》历年真题和答案 自学考试《国家税收》历年真题和答案 一、概述 自学考试《国家税收》是一门重要的学科，它涵盖了国家税收的基本概念、税制要素、税种特点、税收管理等方面的知识。为了帮助大家更好地掌握这门课程，本文将分享历年自学考试《国家税收》的真题和答案，希望对大家的复习和备考有所帮助。 二、真题和答案 1、（2018年真题）下列选项中，属于国家税收特点的是（）。 A. 固定性 B. 效率性 C. 盈利性 D. 公平性答案：A 2、（2019年真题）在税种分类中，以下哪种税属于间接税？ A. 营业税 B. 增值税 C. 消费税 D. 关税答案：B 3、（2020年真题）下列税种中，属于地方税的是（）。 A. 增值税 B. 营业税 C. 企业所得税 D. 城市维护建设税答案：D 4、（2021年真题）在税收管理体制中，下列哪一项不属于税收管理权限？ A. 税收政策的制定权 B. 税种的设置权 C. 税务行政处罚权 D. 税收司法权答案：D 5、（2022年真题）下列企业中，适用小型微利企业所得税优惠政策
的是（）。 A. 综合利用资源型企业 B. 高新技术企业 C. 从事国家鼓励行业的企业 D. 年应纳税所得额不超过300万元的企业答案：D 三、总结 通过分析历年自学考试《国家税收》的真题和答案，我们可以发现，该课程涉及的知识点比较广泛，包括税制要素、税种特点、税收管理等。在复习和备考过程中，我们需要注意这些知识点之间的联系和区别，以便更好地掌握和理解。同时，我们还需要注重实际案例的分析和应用，以提高自己的实际操作能力和解决实际问题的能力。 四、备考建议 为了更好地备考自学考试《国家税收》这门课程，建议大家做到以下几点： 1、制定合理的复习计划。在备考过程中，我们需要根据考试大纲和自己的实际情况，制定合理的复习计划。同时，还需要根据自己的时间和能力合理安排每天的学习任务。 2、多做练习题。做练习题是检验自己学习效果的有效方法。在复习过程中，我们需要多做一些历年真题和模拟题，以熟悉考试形式和提升答题技巧。 3、注重知识点的总结和归纳。在复习过程中，我们需要注重知识点的总结和归纳，以便更好地理解和记忆。同时，还需要注重知识点之
第一章税收的定义本质及特征 第一节税收的定义 税收的定义：税收是国家凭借政治权利，无偿的征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。 对税收的理解(1)税收是国家取得财政收入的一种重要手段； (2)税收的交纳形式是实物或货币。 税收名词的演进：税、租税、捐税、赋税、课税。 第二节税收的本质 税收的本质：是国家凭借政治权利实现的特殊分配关系。 分配关系问题：解决社会产品归谁所有，归谁支配，以及占有多少，支配多少。 征税的过程：就是把国家一部分国民收入和社会产品，以税收的形式转变为国家所有的非分配过程。 税收是对社会产品的分配，社会产品按价值的最终用途分；补偿基金、积累基金和消费基金税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配： (1)税收分配是以国家为主体的分配(2)税收是凭借国家政治权力的分配。 (3)税收分配是为了是为了实现国家职能。 税收的特征： (1)税收的无偿性：指国家征税以后，其收入就成为国家所有不直接归还纳税人，也不支付任何报酬。 (2)税收的强制性：指国家依据法律征税，而并非一种资源交纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。 (3)税收的固定性：指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。 税收与国有企业商家利润： (1)分配依据不同，作用范围不同( 2)形式特征不同。 税收与国债： (1)财政作用不同(2)形式特征不同 税收与货币财政行： (1)税收有物质保证，货币财政发行没有物资保证( 2)税收具有固定性，货币财政发行不具有固定性(3)货币财政发行是国家在迫不得已情况下采取的临时方法。 税收与罚没收入： (1)两者都具有无偿性( 2)罚没收入不具有固定性( 3)税收与罚没收入的特征不同，作用也不同。 税收与费： (1)主体不同，费一般由其他机关、经济部门、事业单位收取的( 2)费具有有偿性(3)费是专款专用。 第二章税收的要素与税收分类 第一节税收要素 税收要素包括：征税对象、纳税人和税率，是税法构成要素的组成部分。 征税对象(指对什么东西征税，即征税的目的物。 )： (1)税法的最基本要素，它体现着征税的最基本界限 (2) 决定了各个不同税种在性质上的差别，并且决定着各个不同税种的名称。征税对象包括： (1)税目：即征税对象的具体内容，是在税法中对征税对象分类规定的、具
《国家税收》课程综合复习资料 一、单选题 1.税法规定的对课税对象征税的起点为（）。 A．减征额 B．征税标准 C．起征点 D．免征额 答案：C 2.下列项目中，实行自行申报纳税的是（）。 A．工资薪金所得 B．稿酬所得 C．劳务报酬所得 D．取得应税所得没有扣缴义务人 答案：D 3.增值税专用发票的基本联次不包括（）。 A．发票联 B．抵扣联 C．客户联 D．记账联 答案：C 4.工资、薪金所得采用的税率是（）。 A．比例税率 B．全额累进税率 C．超额累进税率 D．超率累进税率 答案：C 5.外购已税消费品用于生产应税消费品时，准予按（）扣除已负担的消费税。A．当期购进数量 B．当期生产领用数量 C．当期出库数量
D．当期已出售的应税消费品的耗用数量 答案：B 6.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自（）起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。 A．获利年度 B．经营年度 C．亏损年度 D．项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度 答案：D 7.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（）。 A．60%，5‰ B．60%，5% C．70%，5‰ D．70%，5% 答案：A 8.企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）。 A. 5年 B. 3年 C. 10年 D. 不能弥补 参考答案：A 9.小型微利企业适用的企业所得税税率为（）。 A．25% B．30% C．20% D．15% 答案：C 10.企业购置环保专用设备，该专用设备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免。
国家税收综合复习考题
《国家税收》综合复习资料及答案 一、单选 1．税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，其核心是（D）。 A．强制性B．固定性 C．确定性 D．无偿性 2．我国从2009年1月1日起实行（C）增值税。 A．生产型 B．收入型C．消费型 D．混合型 3．下列行为属于增值税征税范围的是（ A ）。 A．供电局销售电力 B．房地产开发公司销售房屋 C．餐厅提供餐饮服务D．咨询公司提供中介服务 4．消费税主要在（D）环节计征。 A．流通 B．消费 C．出口 D．生产或进口 5．某市鸿运运输公司当月营运收入120万元，其中支付给该市联运合作方速达运输公司的运费为20万元，鸿运运输公司当月应纳营业税（ D ）。 A．6万元 B．5万元 C．3.6万元D．3万元 6．纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格为（ A ）。 A．营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率） B．营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率） C．营业成本或工程成本÷（1－营业税税率） D．营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率） 7．城市维护建设税的计税依据为（ A ）。 A．纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额 B．纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税、关税税额 C．纳税人减免的增值税、消费税、营业税税额 D．纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额以及加收的滞纳金和罚款 8．计算企业所得税时，研究开发费未形成无形资产的，在据实扣除的基础上允许按照研究开发费用的（ A ）加计扣除。 A．50% B．100% C．150% D．90% 9．企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（ B ）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰ A．50% B．60% C．12% D．15% 10．钱某2010年出版了中篇小说一部，取得稿酬50000元，同年该小说在一家晚报连载，取得稿酬10000万元，钱某的稿酬所得应纳个人所得税为（ D ）。 A．12000元 B．9600元 C．8400元 D．6720元
《国家税收》题库第一章税收概论一、单项选择题 1、国家财政收入的主要形式是（）。 A国债 B国有企业上交利润 C税收 D罚没收入 2、税收是国家凭借（）取得的收入。 A经济权力 B政治权力 C财产权力 D所有权 3、税收产生于（）。 A原始社会 B奴隶社会 C封建社会 D资本主义社会 4、税收“三性”的核心是（）。 A强制性B无偿性 C固定性 D税率 5、当前世界各国的税制结构改革中，增值税和（）在税收体系中逐步占据主导地位。 A企业所得税 B个人所得税 C消费税 D营业税 6、下列哪个指标属于税收负担中的微观税负（）。 A国民生产总值税负率 B国内生产总值税负率 C国民收入税负率 D企业所得税负率二多项选择题 1、税收具有（）的形式特征。 A无偿性 B固定性 C强制性 D特殊分配关系 2、税收具有（）的职能。 A组织收入 B收入分配 C资源配置 D宏观调控 3、现代税收的三项最高原则是（） A节约原则 B公平原则 C效率原则 D稳定原则 4、决定税收负担的因素（）。 A经济发展水平 B政府职能X围 C财政收入结构 D宏观经济政策三、判断改错题 1、国家为了实现其职能，凭借政治权力，强制地、无偿地取得财政收入的形式就是税收。 2、利润是国家取得财政收入的最主要形式。 3、税收“三性”的核心是强制性。 4、世界各国税制结构正在进一步向建立以增值税和消费税为主的方向发展。 5、税收的最首要、最基本职能是收入分配职能 第二章税收制度概述一、单项选择题 1、税收制度的基础性要素是（）。 A纳税人 B征税对象 C征税人 D税率 2、税收制度的核心要素是（）。 A征税人 B课税对象 C税率 D纳税人 3、划分不同税种的主要标志是（）。 A征税人 B课税对象 C税率 D纳税人 4、（）适用于从量计征的税种。A比例税率 B累进税率 C预提税率 D 定额税率 5、为了严肃税收纪律，1994年的税制改革特别强调将减免税权限集中于（）。 A国务院 B财政部 C国家税务总局 D省级人民政府 6、假设计税依据为100元，税率为10%，按规定要加征3成，则应征税款为（）。 A10元 B13元C30元 D40元
1月高等教育自学考试国家税收试题 （课程代码00061） 一. 单项选择题（本大题共15小题，每小题1分，共15分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂或 多涂均无分。 1.税收产生的经济条件是 A.国家的产生 B.国家公共 权力 2.税收制度的核心是 A.税法 B.纳税人 3.最先完整、系统地提出税收原则的是 A.凯恩斯 B.亚当•斯密 4.我国现行增值税属于 A.生产型 B.收入型 5.在我国现行消费税的征收范II；］中，下列适用复合讣征的消费品是 A.卷烟 B.啤洒 C.贵重首饰 6.适用3%的税率计征营业税的是 A.金融保险业 B.服务业 C.娱乐业 7.对通过本国国境或关境而运往第三国的货物征收的税，叫 A.进口税 B.出口税 C.进出口税 8.在企业所得税中，下列属于不征税的收入是 A.销售货物收入 B.劳务收入 入 9.我国现行个人所得税的征收模式是 A.分类征收制 B.综合征收制 10.车船税的税率采用 A.比例税率 B.超额累进税率 11.通过城市维护建设税征收的税款，专门用于 A.资源保护 B.教冇C・财政拨款 D.国债利息收 C.混合征收制 D.复合征收制C.左额税率 D.复合税率C.支援农业开发 D.城市维护C.私有制的存在 C.课税对象 C.阿道夫•瓦格纳 C.消费型 D.剩余产品 D.税率 D.马斯格•雷夫 D.综合型 D.化妆品 D.建筑业 D.过境税
建设
12・未纳人房产税征收范围的房产是 A.城镇房屋 B.县城房屋 C.工矿区房屋 D.农村房屋 13. 从事生产经营的企事业单位，自领取营业执照之日起，向税务机关申报办理税务登记 的有效时间是 A. 15日内 B. 30日内 C. 50日内 D. 60日内 14. 对纳税人一立时期内所有会计凭证、账簿、报表及各种存货进行全而系统检查的方法叫 A.全查法 B.抽査法 C.顺査法 D.逆査法 15. 税务行政规章对纳税人经营活动中的违法所得，设左的最髙罚款额是 B. 不超过3000元 D.不超过30000元 二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题列出的五个备选项 中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂.多 涂.少涂或未涂均无分。 16. 从税收名称演化角度，税收主要有 A.贡 B.赋 C. 税 D.租 17. 按税收管理和使用的权限分类，税收可分为 A.中央税 B.地方税 C.共享税 D.直接税 18. 增值税销售额的特殊规立包括 A.折扣方式销售 B.以旧换新销售 C.还本销售 D.以物易物销售 售额 19. 下列企业不属于企业所得税纳税人的有 A.个人独资企业 B.合伙企业 C.外商投资企业 D.私营企业 20. 我国现行个人所得税对每次收入额实行左额或怎率减除费用的所得项目有 A.不超过1000元 C •不超过10000元 E.捐 E.间接税 E.包装物押金是否汁入销 E.中外合资经营企业
2009年4月全国自学考试国家税收试卷(课程代码 00061) 一、单项选择题（本大题共25小题，每小题1分，共25分）在每小题列出的四个备选答案中只有一个是符合题目要求的。请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1．在国家财政收入中占有举足轻重地位，同时是国家按照法律规定的标准，强制、无 偿、固定取得财政收入的形式是【】 A．国债 B．货币财政发行 C．罚没收入 D．税收 2．一种税区别于另一种税的主要标志是【】 A．征税对象 B．税率 C．纳税环节 D．税目 3．某大学李教授2008年1月因其编著的教材出版，获得稿酬5600元，该纳税人本次应纳个人所得税为【】 A．268.8元 B．627.2元 C．896元 D．960元 4．根据增值税暂行条例的规定，自1998年7月1日起，商业企业小规模纳税人的增值税 征收率由6%调整为【】 A．4% B．5% C．7% D．8% 5．一般来讲，从商品的供给弹性与税负转稼的关系上看，供给弹性越小，越不容易【】 A．前转 B．后转 C．混转 D．消转 6．目前我国的流转税是以增值税为核心的流转税，与增值税互相协调配套的流转税有营业税和【】 A．城市维护建设税 B．消费税 C．企业所得税 D．资源税 7．某企业销售一批产品，取得产品销售收入4914万元（含税价），同时向购货方收取优质品费23.4万元（含税价）。该企业的销项税额为【】 A．714万元 B．715万元 C．717. 40万元 D．717. 97万元 8．纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间为【】 A．移送使用的当天 B．委托方提货的当天 C．收汔销售款的当天 D．报关进口的当天 9．根据企业所得税暂行条例的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是【】 A．购置建造固定资产的支出 B．各项税收的滞纳金、罚款 C．生产经营期间向金融机构借款的利息支出 D．自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分 10.某工业企业2008年度全年销售收入为2000万元，房屋出租收入200万元，视同销售收入200万元，当年发生业务招待费10万元，则该企业2008年度企业所得税税前可以扣除的业务招待费为【】 A．0.72万元 B．6万元 C．10万元 D．12万元 11.某企业2008年利润总额为2500万元，营业外支出中列支有通过公益性社会团体向受灾地区的捐赠50万元，红十字事业的捐赠20万元。假设其余项目会计与税法间无调整，该企业2008年缴纳企业所得税为【】 A、607.5万元 B．625万元 C．642.5万元 D．300万元 12.资本性的支出不能作为一次性开支，应逐年摊入成本，属于这类支出的有【】 A．罚没款支出 B．无形资产支出 C．经营性租金支出 D．财务费用中的利息支出
4月全国高等教育自学测试 国家税收试卷 （课程代码00061） 复查人签名 一、单项选择题（本大题共25小题，每题1分，共25份） 在每题列出旳四个备选项中只有一种是符合题目规定旳，请将其代码填写在题后旳括号内。错选、多选或为选均五分 1.税收是国家免费地征收实物或货币，已获得财政收入旳一种工具， 凭借旳是【】 A.行政权力 B.财产权力 C.民主权力 D.政治权力 2、按征税对象数额大小，规定不一样等级，伴随征税对象数额旳增大而提高旳税率是【】 A.差异比例税率 B.单一比例税率 C.累进税率 D.定额税率 3、税收职能特性在于它旳内在性和【】 A.内生性 B.客观性 C.衍生性 D.派生性 4、提出平等、确实、便利、节省四项税收原则旳是【】 A.威廉配第 B.尤斯迪 C.西斯蒙第 D.亚当斯密
5、通过市场买卖，由卖方向买房转嫁旳税负转嫁方式是【】 A.前转 B.后转 C.混转 D.消转 6、1979年我国税制改革旳关键是【】 A.利改税 B.增值税转型 C.统一商品流通税 D. 免除全国农业税 7、某企业为增值税一般纳税人，10月进口生产家俱用旳木材一批，到岸价格为8万元，已纳关税1万元，增值税税率为17%，该企业进口木材应纳增值税旳构成计税价格为【】 A.6.84万元 B.7.69万元 C.8万元 D.9万元 8、某石化厂为增值税一般纳税人，10月份销售柴油100000升，每升不含增值税销售额为4.2元，增值税税率为17%。当月将自产柴油5000升用于本厂基建工程旳车辆和设备使用。柴油合用旳单位税额为0.1元/升。该石化厂10月份应纳消费税是【】 A.500元 B.10000元 C.10500元 D.44100元 9、根据消费税法律制度旳规定，下列消费品中，不属于消费税征税范围旳是【】 A.汽车轮胎 B.网球及其球具 C.烟丝 D.实木地板 10、租凭行业合用旳营业税税率是【】
国家税收自考模拟题 TYYGROUP system office room 【TYYUA16H-TYY-TYYYUA8Q8-
第一大题：单项选择题 1、税收是实现社会经济建设的【】 A.政治保证 B.物质基础 C. 政治基础 D.民主保证 2、在公平财富分配方面，最有效的税率形式是【】 A.累进税 B.累退税 C.比例税 D.定额税 3、可反映全社会税收负担率的指标是【】 A.企业税收负担率 B.个人税收负担率 C.税收占国民收入的比例 D.征税费用占税收收入的比例 4、1959年我田税收改革的内容是【】 A.开征集市交易税 B.统一农业税 C.实行“税利台一”的试点 D.调整工商所得税 5、某教授一次稿酬收入5000元，该教授此笔稿酬的应纳税额为【】 元元元元 6、城市建设税的特定目的是【】 A.取得财政收入 B.调节经济结构 C.用于城市公用事业和公共设旆的维护 D.调节城市建设布局 7、税基最小的增值税类型是【】 A.生产型 B.收入型 C.消费型 D.流转型 8、下列经营活动中，应征营业税的营业额有【】 A.融资租赁业务中的租赁费 B.贷款业务中贷款利息减去借款利息 C.建筑业总承包人将工程转包时，收取的总承包额 D.企业之间租赁设备收取的租赁费全额 9、行为税的特点是具有特定的目的性。下列不犀于行为税的税种是【】 A.印花税 B.城市维护建设税 C.车船使用税 D.社会保险税 10、税收工作最主要的任务是【】 A.税务登记 B.税款征收 C.帐簿管理 D.纳税申报 11、稿酬所得的实际适用税率为【】 ％％ ％％ 12、我国企业所得税征收方式是【】 A.按月计征，按月预缴 B.按季计征，按月预缴 C.按年计征，按月或按季预缴 D.按年计征．按月或按季预缴，年终汇算清缴 13、下列关于印花税的各项中，采用定额税率的是【】 A.借款合同 B.许可证照 C.租赁合同 D.加工承揽合同 14、耕地占用税的征收机关是 A.国家税务机关 B.地方税务机关 C.财政机关 D.土地管理机关 15、世界上最早实行增值税的国家是【】
4月高等教育自学考试国家税收试题 （课程代码 00061） 第一部分选择题 一、单项选择题 (本大题共25小题，每小题1分．共25分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。 1．税收“三性”是税收这种特殊分配形式的重要特征，其核心是 A．强制性 B．固定性 C．确定性 D．无偿性 2．采用从量计征的税种，其税率形式是 A．比例税率 B．定额税率 C．全额累进税率 D．超额累进税率 3．对于税源集中、收入较大的税种，可划为 A．地方税 B．中央税 C．目的税 D．中央地方共享税 4．下列选项中，属于威廉·配第提出的税收标准是 A．公平、效率、法治 B．平等、确实、便利、节约 C．公平、简便、节约 D．普遍、公平、有效 5．直接影响投资报酬率的税种是 A．增值税 B．所得税 C．消费税 D．销售税 6．税收负担的真正承担者是 A．纳税人 B．负税人 C．扣缴义务人 D．税务代理人 7．纳税人受到税收冲击后，通过改良生产技术、改革工艺流程、改善经济管理、降低生产成本等方式降低税负损失，这种税负转嫁的方式称为 A．前转 B．后转 C．消转 D．税收资本化 8．新中国成立后，加强税收工作最迫切的～项任务是 A．统一全国税政，建立新税制 B．简化税制，实行合理负担
C．减并税种，调低税率 D．统一全国农业税制 9．某娱乐中心营业额明显偏低，税务机关对其采用核定营业额的方法征税，其某月的营业成本为10万元，同行业的成本利润率为25％，并且最近时期无同类应税劳务可比照。 若该娱乐中心适用的营业税税率为20％，则其应纳营业税税额为 A．0.2l万元 B．0.5万元 C．2.5万元 D．3.125万元 10．根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税征税范围的是 A．汽车轮胎 B．网球及球具 C．烟丝 D．实木地板 11．某企业为增值税小规模纳税人，适用的征收率为3％，2010年9月销售服装取得含增值税销售额为6，000元，并开具了普通发票，该企业当月应纳增值税为 A．174．76元 B．180元 C．185．57元 D．194．76元 12．下列项目免征营业税的是 A．歌舞厅的门票收入 B．公园的门票收入 C．电视台的广告收 D．图书馆的门票收入 13．增值税的课税对象是 A．所得额 B．收益额 C.增值额 D．交易额 14，某公司为增值税一般纳税人，2010年1月5日购人一台生产设备，增值税专用发票上的价款为280，000元，增值税税率为17％，取得了增值税抵扣凭证，并且通过税务机关的认证。该公司可以抵扣的进项税额为 A．19，600元 B．47，600元 C．49，000元 D．51，000元 15．某家具厂销售家具收取不含税货款150，000元，同时厂家送货上门，另收取运费1，000元，则该家具厂此项业务的销项税额是 A．25，330元 B．25，500元 C．25，645．30元 D．25，670元 16．某企业2010年实现利润总额10万元，当年主营业务收人为3000万元，业务招待费50 万元，如果不存在其他纳税调整事项，且适用企业所得税税率为25％，则该公司2010