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受托加工业务处理流程及会计处理

受托加工业务处理流程及会计处理[k/3]

受托加工业务包括了生产与销售两个重要的过程,同时也包括对客户发来的物料的管理(仅仅是数量上的管理,不做会计处理)

一.基础资料准备.这个阶段主要涉及仓库及物料等主要的资料的设置.

1.1仓库设置

[目的]新增两个仓库资料,分别为受托加工仓与受托产品仓,对物料分仓库进行单独管理.

[操作路径]系统设置---基础资料----公用资料-----仓库

[快速进入码][49012]

)仓库类型为代管仓,受托加工仓1(图

图2(受托产品仓,仓库类型为普通仓)

1.2物料设置(主要包括客户送来的物料及加工后的成品)

[目的]新增两个物料,分别为材料(客户送来的待加工的物料)及成品(加工完成后的产品) [操作路径]系统设置----基础资料----公用资料-----物料

[快速进入码]49011

)物流资料中科目的设置无关仅要,材料3(图

4(成品,注意相关会计科目的设置)

二.单据处理

这部分主要包括如下的三部分内容:受加工材料的管理,产品的完成入库及成本核算及产品的销售业务处理.

2.1受托加工材料的管理

2.1.2企业收到客户送来的材料,进入入库处理

[目的]增加一个受托加工材料入库单

[操作路径]供应链---仓存管理---受托加工----受托加工材料入库-新增

[快速进入码]18028

)代管仓(收料仓库为受托加工仓]注意点[

图5受托加工材料入库单(新

增)

2.1.2生产过程中领用客户的材料

[目的]增加一个受托加工领料单

[操作路径]供应链---仓存管理----受托加工----受托加工领料单-新增[快速进入码]18030

[注意点]发料仓库为受托加工仓(代管仓)

)新增(受托加工领料单．

2.2受托加工产品完工入库及加工成本核算(核算生成过程中发生的各种成本,包括人工费及制造费用)

2.2.1受托加工产品完工产库

[目的]增加一个产品入库单

[操作路径]供应链----仓存管理----验收入库----产品入库新增

[快速进入码]18003

[注意点]收货仓为受托产品仓(普通仓)

图7产品入库单新增

2.2.2核算受托加工产品生产过程中发生了成本总额(包括人工费及制造费,不包括材料费用.)

[目的]核算受托产品入库成本

[操作]供应链---存货核算----入库核算----自制入库核算

[快速进入码]20007

.在受托加工材料对应的单价处填写加工成本]关键点[

图8产品入库核算

2.3受托加工产品的销售

2.3.1受托加工产品销售出库

[目的]新增一个销售出库单

[操作路径]供应链---销售管理-----销售出库----销售出库单—新增[快速进入码]15027

[技巧]可以通过产品入库单关联生成销售出加单

)普通仓库(发货仓库为受托产品仓]注意点

[

图9销售出库单(新增)

2.3.2开具销售发票

[目的]新增一张销售专用发票

[操作路径]供应链---销售管理----销售发票----销售发票新增[快速进入码]15031

[注意点]此处的单价为向客户收取的价格,而非加工成本

[技巧]可以通过销售出库单关联生成销售发票

图10销售发票(新增)

2.3.3销售出库单与发票进入钩稽

2.3.4销售出库成本的核算

[目的]核算销售出库单上的成本数据

[操作路径]供应链----存货核算----出库核算----产品出库核算

]20018快速进入码[

图11销售出库成本核算

三.业务单据的凭证制作.

由于受托加工的材料放在代管仓进入管理(见图1),所有材料的入加及领用都将不进行成本的核算,因此也无须

进入生成凭证.需要进行会计处理的单据有产品入库单,销售出库单及销售发票.

3.1凭证模型的设置

[目的]检查或设置相关业务单据的凭证模板,这是生成凭证的前提.

[操作路径]供应链---存货核算-----凭证管理----凭证模板

]20054快速进入码[

图12产品入库凭证模板的设置

销售出库的凭证模板的设置13图

图14销售发票的凭证模型的设置

3.2生成凭证

[目的]按照事务类型(单据类型)生成相应的凭证

[操作路径]供应链----存货核算---凭证管理----生成凭证[快速进入码]20055

产品入库的凭证15图

图16销售出库的凭证

销售发票的凭证17图

建设公司财务管理制度和流程图

目录第一章总则 (1) 第二章范围 (1) 第三章财务管理职能 (1) 第四章财务管理部组织结构图 (2) 第五章财务员工岗位职责 (3) 一、财务经理岗位职责 (3) 二、主管会计岗位职责 (3) 三、出纳员岗位职责 (4) 第六章财务各项工作管理要求 (5) 一、预算管理要求 (5) 二、资金管理要求 (5) 三、应收及预付款管理要求 (6) 四、固定资产管理要求 (7) 五、收入、成本、费用管理要求 (7) 六、会计档案管理要求 (7) 七、发票管理要求 (8) 八、其他资产管理要求 (9) No table of contents entries found.第一章总则一、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《小企业会计准则》制定本制度；二、为规范集团日常财务行为，发挥财务在集团经营管理和提高经济效益中的作用，便于集团各部门及员工对集团财务管理部工作进行有效地监督，同时进一步完善集团财务管理制度，维护集团及员工相关的合法权益，特制定本制度；第二章范围本制度适用于集团对财务工作的管理，集团各部门和员工办理财会事务，必须遵守本规定；第三章财务管理职能一、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度；二、集团经营管理机构在财务管理方面的职责与权力依照国家有关的法律、法规、

规章、制度和集团的章程规定执行；三、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律；四、积极为经营管理服务，促进集团取得更好的经济效益；厉行节约，合理使用资金；五、董事长和总经理对集团的一切经济活动负责；领导会计机构、财务人员和其他人员认真执行财会法律、法规、规章制度，审核重大财务事项，接受财政、税务、审计等部门的检查和监督；六、集团的财务核算及财务管理工作由财务经理具体组织进行；七、集团财务管理机构设财务经理，负责组织开展会计核算、财务管理，主持财务管理部的日常工作；第四章财务管理部组织结构图

进料加工流程

进料加工流程合同登记备案（1）申请合同备案。报关员应在对外签订的来料加工合同自批准之日起1个月内持下列单证向海关申请办理合同登记备案手续。 ①国家外经贸主管部门批准企业成立的文件； ②海关颁发的《报关注册证明书》； ③经营单位的公章、报关专用章、合同章和更改章等印模及报关员证件的复印件；（以上为首次开展来料加工业务企业必须递交的单证）； ④审批部门的批准文件或合同备案证明书（凭对口合同及来料加工申请表向当地外经贸局进行电子申报，由当地外经贸局批准。如需以外贸易经济合作部批准立项的项目，还应提供外经贸部批准立项的文件）； ⑤加工单位或外贸（工贸）公司的营业执照； ⑥税务机关签发的税务登记证； ⑦对外签订的正式合同副本和料件清单、耗料定额等； ⑧申请单位向海关购买后填写的签章的"对外加工装配进出口货物登记手册"； ⑨海关认为必要的其他单证如保函。（2）接受审核。加工企业应接受海关对其单证及加工场所、设备等的审核和勘察，特别是首次申请开办加工装配业务，或开展当前敏感性商品加工项目的企业，应该向海关详细介绍企业生产能力、加工工艺、生产组织形式、经营决策机制和企业会计帐册制度等企业基本情况，以便海关对企业的资信进行评估，为海关分类管理企业提供依据。（3）领取"登记手册"。合同登记备案的目的是为了最后取得通关资格。因此，凡被确认为符合国家政策规定，符合海关监管要求的合同，均可向海关领取已盖主管海关合同备案专用章及手册编号的“对外加工装配进出口货物登记手册”。报关员凭此手册向口岸海关办理加工装配合同项下料件、设备进口和加工成品出口通关手续。报关员应妥善保管"登记手册"，如有遗失，应及时向主管海关报告，并将有关原进出口货物的单证交主管海关，经海关核查情况属实的，予以补发。在海关补发"登记手册"前，有关货物不得进出口。办理进口及出口报关手续（1）申报。报关员持以下单证向海关申报进出口货物； ①进出口货物报关单（绿色）一式4份； ②"对外加工装配进出口货物登记手册"； ③有关运输单据，如提单、载货清单、装箱单、磅码单等； ④出口外汇核销单。（2）接受查验。根据《海关法》规定，海关查验货物时，报关员应到场并负责搬移货物、拆和重封货物包装。（3）办理缴纳税费手续。遇下列情形之一的，免征进口税；

委托加工物资账务处理

委托加工物资账务处理 1、发出委托加工物资与支付加工费用发给外单位加工的物资，按实际成本，借记“委托加工物资”科目，贷记“原材料”、“库存商品”等科目。按支付加工费用、应负担的运杂费等，借记“委托加工物资”科目，贷记“银行存款”等科目；需要交纳消费税的委托加工物资，由受托方代收代交的消费税，借记“委托加工物资”科目（收回后用于直接销售的）等科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目；借记“应交税费-应交消费税”科目（收回后用于继续加工的），贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。【例1】公司2007年3月20日委托北海公司加工包装木箱一批，发出木材的实际成本为150000元。借：委托加工物资150000 贷：原材料——材料150000 【例2】承上例公司2007年5月10日支付给大地公司的加工费12000元，专用发票上注明的增值税额为2040元。借：委托加工物资12000 应交税费——应交增值税（进项税额）2040 贷：银行存款14040 2、收回委托加工物资

加工完成验收入库的物资和剩余的物资，按加工收回物资的实际成本和剩余物资的实际成本，借记“原材料”、“库存商品”等科目，贷记“委托加工物资”科目。【例】公司2007年5月16日将委托大地公司加工的包装木箱收回，按实际成本160000元验收入库。受托加工单位退回一部分木材的实际成本2600元，已验收入库。退回的木材：借：原材料2600 贷：委托加工物资2600 加工完成的包装物验收入库：借：周转材料——包装物160000 贷：委托加工物资160000 一、受托加工的账务处理 1.收到受托加工材料物资时：可不作会计处理，但对收到的受托加工物资要在备查簿中进行登记，记录其收到、投入加工等材料增减。 2.将受托的材料发到生产车间加工后，将人工、辅助材料等记：借：生产成本贷：制造费用等

委托加工物资帐务处理流程

委托加工物资帐务处理流程前言：在业务讨论过程上，委托加工业务多数朋友一看题就大概知道应该如何处理，但在细节上却很少有人注意，这就是为什么一看就懂，一做就错的主要原因所在，本人根据实际操作经验，将此业务以举例形式概述如下，如有不妥之处，还望同行老师们，多多斧正。举例：从国外购入实木地板条1000万元，进口增值税170万元，进口关税40万元，消费税50万元，发生运费8万元、装卸费2万元。并且已经取得所有相关票据。次月甲企业委托乙企业代加工地板条，要求将地板条进行深加工，乙企业在加工过程中发生人工费8万元、辅助材料3万元（普通发票）、折旧1万元。产品完工后，经双方确认，甲方承诺支付给乙方加工费18万元（款项暂示支付），同时将完工产品发还甲企业。甲企业收回该产品后在国内出售，并取得收入1500万元。要求：分别以甲企业、乙企业的身份各自计算出所有税金，并写出分录。（单位：万元，精确到两位小数点）。委托方：甲企业会计业务核算流程： 1、购入时借：库存商品-地板条 1042万借：应交税费-应交增值税（进项税额）170万借：应交税费-应交消费税 50万贷：应付帐款 1000万

2、支付运费时：借：库存商品-地板条 7.44万借：应交税费-应交增值税（进项税额）0.56万贷：银行存款 8万 3、发出委托加工物质时借：委托加工物资-地板条1049.44万贷：库存商品-地板条 1049.44万 4、应付加工费借：委托加工物资-地板条 15.38万借：应交税费-应交增值税（进项税额） 2.62万贷：应付帐款-乙企业 18万此物资由于是直接用于再加工，未进行销售，所以加工环节不计算消费税。 5、收回委托加工物资借：库存商品-地板条 1064.82万贷：委托加工物资-地板条1064.82万 6、销售时销售金额为1500万元。

财务管理制度(流程图版)

公司财务制度广州市辉旺家居饰品有限公司

目录第一章财务部组织结构与责权一、财务部组织结构图二、财务部职责三、财务部权力五、财务部经理职责四、财务总监的职责第二章资本预算管理一、资本预算主管岗位职责二、资本预算专员岗位职责三、预算编制程序四、年度预算编制程序五、年度预算编制平衡流程六、年度预算调整流程七、现金预算流程第三章财务成本控制管理一、成本控制主管岗位职责二、成本控制专员岗位职责三、现金清查处理流程四、银行存款付款控制流程五、费用报销管理流程六、财务部主管职责

第四章资产管理一、资产管理主管岗位职责二、资产管理专员岗位职责三、现金清查账务处理流程四、备用金收支账务处理流程五、应收账款管理流程六、固定资产盘点管理流程第五章筹资与投资管理一、筹资与投资主管岗位职责二、筹资专员岗位职责三、投资专员岗位职责四、筹资管理流程五、银行借款筹资管理流程六、投资管理流程第六章会计核算管理一、会计核算主管岗位职责二、会计核算专员岗位职责三、日记总账账务处理流程四、记账凭证账务处理流程五、科目汇总表核算流程六、固定资产核算流程七、利润核算流程第七章成本会计管理一、成本会计主管岗位职责二、成本会计专员岗位职责

三、产品定额成本编制流程四、产品成本核算管理流程五、成本核算账务处理流程第八章应收账款管理一、应收账款主管岗位职责二、应收账款专员岗位职责三、应收账款管理流程四、应收票据处理流程五、呆账死账确认流程六、坏账处理流程第九章审计管理一、审计主管岗位职责二、审计专员岗位职责三、审计工作流程四、货币资金审计流程五、存货审计流程六、收入审计流程七、成本审计流程八、利润审计流程第十章税务管理一、税务主管岗位职责二、税务专员岗位职责三、纳税筹划流程四、纳税核算流程五、纳税申报流程

财务管理制度及流程图.doc

财务管理制度及流程图

公司财务制度

目录第一章财务部组织结构与责权一、财务部组织结构图二、财务部职责三、财务部权力四、财务总监的职责五、财务部经理职责六、财务部主管职责第二章资本预算管理一、资本预算主管岗位职责二、资本预算专员岗位职责三、预算编制程序四、年度预算编制程序五、年度预算编制平衡流程六、年度预算调整流程七、现金预算流程第三章财务成本控制管理一、成本控制主管岗位职责二、成本控制专员岗位职责三、现金清查处理流程四、银行存款付款控制流程五、费用报销管理流程

进料加工业务操作流程

进料加工业务操作流程第一章总则第一条进料加工是指经营单位进口部分或全部原料、材料、辅料、元器件、另部件、配套件和包装物料（简称进口料件），由国内生产者加工成品或半成品后再销往国外市场的贸易方式。第二条进料加工是公司进出口贸易中的一项特殊业务，加强进口料件的管理是防范监管风险，降低出口成本，衡量公司管理水平的有效手段。第三条为规范本公司进料加工业务，依据海关、税务、外汇管理的关规定，结合本公司的实际情况，特制定本业务流程规范。第二章手册申办第四条需通过进料加工方式进口的普通料件，由分厂或海外营销公司提出采购计划；对于大宗进口材料的办理由运营管理部会同海外营销公司、分厂、财务部共同制定进口采购计划；所有采购计划应填写《进口物资审批表》并进行相应审批后进行。审批后的表格应在相关部门备案。第五条海外营销公司应根据审批后的《进口物资审批表》负责与客商签订进口料件合同，并制订相应的出口合同，在货到之前，向海关申请合同备案，办理《进料加工登记手册》（以下简称手册）。第六条手册中所涉及的单耗（单位成品耗用进口料件数量或额度包括边角料等损耗，不包括废品损耗）应由技术开发部、分厂或海外营销部

提供，财务部审核。第七条进口料件需委外加工的，承揽企业应由分厂、营运管理部负责选定。运营管理部具体负责与承揽企业签订加工合同，并向海外营销部提供承揽企业营业执照复印件、加工贸易外发加工货物外发清单及相关资料。海外营销售部负责向海关进行《加工贸易货物外发加工申请审批表》的审批，并将审批结果报运营管理部、财务部备案。第八条财务部负责根据海关签发的《银行保证金台帐开设联系单》、《税款保证金存款专户联系单》办理保证金账户的开设与存款。第三章料件进口第九条海外营销公司凭手册及相关单证及时办理进口料件进口通关手续，并负责运输。第十条海外营销公司应最迟不超过在料件进口后的一个月内负责将进口报关单提供给财务部。条财务部应根据进口合同及时办理进口付汇备案，并依据进口报关单、付汇水单等办理进口付汇核销。第十二条财务部应根据手册所列明的出口总值和进口总值确定计划分配率，作为出口货物应分摊的进口料件计税价格的依据。第十三条财务部应根据进口报关单、进口合同及时向税务机关进行进料加工进口料件申报。

进料加工业务操作流程

进料加工业务操作流程文件编码（008-TTIG-UTITD-GKBTT-PUUTI-WYTUI-8256）

第六条手册中所涉及的单耗（单位成品耗用进口料件数量或额度包括边角料等损耗，不包括废品损耗）应由技术开发部、分厂或海外营销部提供，财务部审核。第七条进口料件需委外加工的，承揽企业应由分厂、营运管理部负责选定。运营管理部具体负责与承揽企业签订加工合同，并向海外营销部提供承揽企业营业执照复印件、加工贸易外发加工货物外发清单及相关资料。海外营销售部负责向海关进行《加工贸易货物外发加工申请审批表》的审批，并将审批结果报运营管理部、财务部备案。第八条财务部负责根据海关签发的《银行保证金台帐开设联系单》、《税款保证金存款专户联系单》办理保证金账户的开设与存款。第三章料件进口第九条海外营销公司凭手册及相关单证及时办理进口料件进口通关手续，并负责运输。第十条海外营销公司应最迟不超过在料件进口后的一个月内负责将进口报关单提供给财务部。第十一条财务部应根据进口合同及时办理进口付汇备案，并依据进口报关单、付汇水单等办理进口付汇核销。第十二条财务部应根据手册所列明的出口总值和进口总值确定计划分配率，作为出口货物应分摊的进口料件计税价格的依据。第十三条财务部应根据进口报关单、进口合同及时向税务机关进行进料加工进口料件申报。

公司财务管理制度及流程图及各项职责

第一章财务部组织结构与责权一、财务部组织结构图二、财务部职责三、财务部权力四、财务总监的职责五、财务部经理职责六、财务部主管职责第二章资本预算管理一、资本预算主管岗位职责二、资本预算专员岗位职责三、预算编制程序四、年度预算编制程序五、年度预算编制平衡流程六、年度预算调整流程七、现金预算流程第三章财务成本控制管理一、成本控制主管岗位职责二、成本控制专员岗位职责三、现金清查处理流程四、银行存款付款控制流程五、费用报销管理流程

财务管理规定流程图

财务管理规定流程图 IMB standardization office【IMB 5AB- IMBK 08- IMB 2C】

公司财务制度东莞市长成纸张有限公司

进料加工出口退税操作

进料加工出口退税操作步骤一、进料加工贸易方式项下的出口退税操作步骤（在生产企业免抵退软件中录入） 1、海关手续已办妥的进料加工手册备案登记（进料加工业务的开始告之税务部门，此项工作不能勿视） ①录入进料加工手册信息生成《生产企业进料加工登记申请表》。（进料加工手册号不得有误） ②录入路径：单证证明录入\进料加工手册登记录入(所属期\序号\进料登记手册号\币别代码\计划进口总值\计划出口总值\计划分配率\手册有效期) ③将电子信息用U盘拷贝 ④《生产企业进料加工登记申请表》 ⑤《加工贸易批准证》（外经贸主管部门批准） ⑥《进料加工登记手册》复印件（海关签发） ⑦送至税务退税机关备案 2、免税申报同一般贸易 ①上月取得税务机关出具的生产进料加工的免税证明 ②免税申报资料中增加一项资料：《生产企业进料加工抵扣明细申报表》（取得生产进料加工贸易免税证明的次月录入，在次月申报） 3、退税申报流程（退税申报录入时一定要选择进料加工贸易方式，不得有误）：同一般贸易（电子申报与纸质申报同步） ①进料加工退税明细录入路径: 退税数据录入\退税明细数据录入(所属期\申报序号\申报序号\ 申报批次\报关单号码\出品发票号\出口日期\外汇核销单\贸易性质\商品代码\商品名称\计量单位\出口数量\外币代码\外币币别\外币金额\外币汇率\报关单金额\美元汇率\美元金额\发票金额\征税税率\退税率\征退税差额\应免抵退税额\进料加工登记手册号\计划分本率\实际分配率\组成计税价格\免抵退税抵减额\不予抵扣税额抵减额\实际免抵退税额=出口应免抵退税额-进口应免抵退税额) ②打印正式申报资料中增加：《生产企业进料加工贸易免税申请表》（据以当月取得主管税务机关出具的《生产企业进料加工贸易免税证明》,次月入帐） 4、手册核销： ①目的：取得税务部门核发的《进料加工贸易免税核销证明》 ②前提:先海关核销 ③税务核销 Ⅰ、将手册项全部进口料件集中录入免抵退申报系统。 Ⅱ、打印《生产企业进料加工进口料件明细申报表》 Ⅲ、单证证明录入\进料加工手册核销录入生成《生产企业进料加工手册登记核销申请表》 Ⅳ、生成电子数据（含：《生产企业进料加工进口料件明细申报表》及《生产企业进料加工手册登记核销申请表》两个电子数据文件） Ⅴ、提供资料：（11项资料） A、外销合同 B、进口料件合同 C、《生产企业进料加工手册登记核销申请表》 D、核销进口成品、出口成品情况汇总表（在电子表格中手工填制） E、海关签发的《加工贸易手册结案通知书》或《银行保证金台账联系单》 F、溢余进口料件或成品补税的税收缴款书复印件（如果实际操作没有的话就无需报送） G、向海关办理核销的，记有全部记录的《进料加工登记手册》复印件（手册整本复印包括手册

受托加工流程

受托加工业务包括了生产与销售两个重要的过程,同时也包括对客户发来的物料的管理(仅仅是数量上的管理,不做会计处理) 一. 基础资料准备.这个阶段主要涉及仓库及物料等主要的资料的设置.1.1仓库设置[目的]新增两个仓库资料,分别为受托加工仓与受托产品仓,对物料分仓库进行单独管理.[操作路径]系统设置---基础资料----公用资料-----仓库[快速进入码][49012] 图1(受托加工材料仓,仓库类型为代管仓) 图2(受托产品仓,仓库类型为普通仓)

1.2物料设置(主要包括客户送来的物料及加工后的成品)[目的]新增两个物料,分别为材料(客户送来的待加工的物料)及成品(加工完成后的产品)[操作路径]系统设置----基础资料----公用资料-----物料[快速进入码] 49011 图3(材料,物流资料中科目的设置无关仅要) 5.图4(成品,注意相关会计科目的设置)

二.单据处理这部分主要包括如下的三部分内容:受加工材料的管理,产品的完成入库及成本核算及产品的销售业务处理. 2.1受托加工材料的管理 2.1.2企业收到客户送来的材料,进入入库处理[目的]增加一个受托加工材料入库单[操作路径]供应链---仓存管理---受托加工----受托加工材料入库-新增[快速进入码]18028[注意点]收料仓库为受托加工仓(代管仓) 图5受托加工材料入库单(新增) 2.1.2生产过程中领用客户的材料[目的]增加一个受托加工领料单[操作路径]供应链---仓存管理----受托加工----受托加工领料单-新增[快速进入码]18030[注意点]发料仓库为受托加工仓(代管仓) 受托加工领料单(新增) 2.2 受托加工产品完工入库及加工成本核算(核算生成过程中发生的各种成本,包括人工费及制造费用)2.2.1 受托加工产品完工产库[目的]增加一个产品入库单[操作路径]供应链----仓存管理----验收入库----产品入库新增[快速进入码]18003[注意点]收货仓为受托产品仓(普通仓)

受托加工业务流程

简述受托加工业务流程本期概述 z本文档适用K3V10.2、V10.3、V10.4的版本。 z本文档主要阐述了工业企业中受托加工业务从材料入库到加工，再到产品出库的整个业务流程，通过此文档你可以了解简单的受托加工业务的大致流程。版本信息 z2008年1月17日V1.0 编写人：张蕴 z2008年2月18日V1.1 审核人：管韶燕版权信息 z本文件使用须知著作权人保留本文件的内容的解释权，并且仅将本文件内容提供给阁下个人使用。对于内容中所含的版权和其他所有权声明，您应予以尊重并在其副本中予以保留。您不得以任何方式修改、复制、公开展示、公布或分发这些内容或者以其他方式把它们用于任何公开或商业目的。任何未经授权的使用都可能构成对版权、商标和其他法律权利的侵犯。如果您不接受或违反上述约定，您使用本文件的授权将自动终止，同时您应立即销毁任何已下载或打印好的本文件内容。著作权人对本文件内容可用性不附加任何形式的保证，也不保证本文件内容的绝对准确性和绝对完整性。本文件中介绍的产品、技术、方案和配置等仅供您参考，且它们可能会随时变更，恕不另行通知。本文件中的内容也可能已经过期，著作权人不承诺更新它们。如需得到最新的技术信息和服务，您可向当地的金蝶业务联系人和合作伙伴进行咨询。著作权声明著作权所有 2008 金蝶软件（中国）有限公司。所有权利均予保留。

许多工业企业都会有来料加工的业务，企业运作中的“来料加工”业务在K/3系统中如何实现了？如何体现材料入库、领用、生产加工、产品入库和发货的过程了？K/3系统为用户提供了反映“受托加工”的功能，将受托加工功能与销售、仓存、生产等环节的相关功能相集成，实现对受托加工生产和物料的管理和控制。以下就以具体的案例说明以上的业务流程。目录第一章受托加工的业务背景及流程 (3) 1.1受托加工业务背景 (3) 1.2受托加工业务流程 (3) 第二章受托加工材料入库的管理 (4) 2.1基础资料设置： (4) 2.2受托加工材料入库： (4) 第三章加工材料的领用与成品入库 (5) 3.1增加受托加工类型的生产任务单： (5) 3.2领用材料进行加工： (5) 3.3加工完成后产品入库 (6) 第四章受托加工产品出库的管理 (7) 第五章受托加工的特殊业务 (8) 5.1受托加工的材料再委外进行加工： (8)

财务管理制度及流程 (2)

财务管理制度及流程目录第一章：总则第二章：范围第三章：财务管理体系第四章：财务管理职能第五章：财务管理部组织法构图第六章：财务管理部部门岗位职责第七章：财务人员岗位职责 1.财务总监岗位职责 2.主管会计岗位职责 3.出纳岗位职责第八章：财务工作的管理要求 1.预算管理的要求 2.资产管理的要求 3.投资管理的要求 4.资金管理的要求

5.应收及预付账款管理的要求 6.流动资金管理的要求 7.固定资产管理的要求 8.无形资产、递延资产管理的要求 9.收入、成本、费用管理的要求 10.利润及利润分配 11.财务报告及财务分析第九章：会计档案管理的要求第十章：支票管理的要求第十一章：印章管理的要求第十二章：发票管理的要求第十三章：收据管理的要求第十四章：税金缴纳管理的要求第十五章：财务管理各项工作流畅 1.房产销售流程 2.借款流程 3.报销流程 4.薪资支付流程 5.支出审批流程第十六章：财务管理审批流程图 1.售楼业务流程图 2.借款审批流程图

3.报销支付流程图 4.薪资支付流程图 5.税务申报、缴纳审批流程图第十七章：附则第一章总则一、依据《中华人民共和国会计法》、《会计准则》制定本制度。二、为规范集团日常财务行为，发挥财务在集团经营管理和经济效益中的作用，便于集团各部门及员工对集团财务管理工作进行有效地监督，同时进一步完善集团财务管理制度，维护集团及员工相关的合法权益，特制定本制度。第二章范围本制度适用于集团对财务工作的管理，集团各部门和员工办理财务事务，必须遵守本规定。第三章财务管理体系一、集团的财务管理工作实行统一管理，分级负责的原则，财务管理体系中各级、各岗位按照相应的职责和权限履行财务管理制度，并承担相应的责任。二、集团董事长和总经理是集团财务管理工作的最终负责任，对

委托加工业务税务处理

MARKETING RESEARCH ◇翟趁喜一、问题的提出在会计实践工作中，经常会遇到委托加工业务，对于委托加工不需征收消费税的一般货物，会计和税务业务处理相对简单，但对于委托加工应税消费品的业务，在事务处理中会遇到一定的问题，本文将对委托加工业务的会计及税务处理进行分析，以规避税收风险。二、委托加工的界定在对委托加工业务进行税务处理时，应正确把握委托加工业务，为了避免企业借委托加工之名而行实质销售之实，我国法律对委托加工业务进行了明确规定，只有在委托方提供原料和主要材料，且受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料的情况下，才可以定义为委托加工，其他的任何形式委托不论在财务上是否作销售处理，都不得作为委托加工进行税务处理，而应当按照销售货物进行税务处理。所以，无论是委托方还是受托方，在进行委托加工业务处理时，一定要依据相关法律规定正确区分委托加工与生产销售的区别，进行正确的业务处理。三、委托方的业务处理《企业会计准则》及《企业会计准则应用指南》对于委托加工业务处理作了具体规定，但是由于实际业务的情况不同，也会遇到一系列的现实问题，为了更好地核算委托加工业务所涉及的税额，下面以例题的形式分不同情形进行讲解。某市甲企业为增值税一般纳税人，委托乙企业为其加工一批货物N ，甲企业提供原材料M ，成本为10000元，支付加工费3500元（不含增值税），乙企业代垫辅助材料500元，受托方没有同类产品销售价格。甲公司将货物收回后，50%直接销售，取得含税销售额35100元；50%用于继续生产，假定该货物N 的增值税税率为17%。对于此笔业务会计与税务处理如下：第一，假定委托加工货物N 为应税消费品，消费税税率为30%。则甲企业业务处理分别为：发出原材料M ，借记“委托加工物资”，贷记“原材料———M ”金额为10000元。根据我国税法有关规定，委托加工应税消费品的计税依据，为受托方的同类消费品的销售价格；如果受托方无同类消费品销售的，则以组成计税价格作为计税依据。实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（l-比例税率）。由于该案例中，受托方没有同类产品售价，故甲企业应纳消费税计税依据为（10000+3500+500）÷（1-30%）=20000元,应纳消费税额为20000×30%=6000元。同时，根据有关法律规定，委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣。在此案例中，如果受托方为非个人（个人是指个体工商户和其他个人），则由受托方代收代缴消费税。甲企业以银行存款支付消费税6000元，支付加工费3500元，同时还支付了增值税进项税额3500×17%=595元，取得增值税专用发票。借：委托加工物资———消费税6000元，委托加工物资———加工费3500元，应交税费———应交增值税（进项税额）595元；贷：银行存款10095元。该应税消费品N 验收入库，借：原材料——— N(19500元)，贷：委托加工物资———消费税（6000元），委托加工物资———加工费（3500元），委托加工物资（10000元）。甲企业将货物收回后的50%直接销售，取得含税销售额35100元，不再缴纳消费税，销售该批货物的销项税额为35100÷（1+17%）×17%=5100元，借：银行存款35100元，贷：其他业务收入———销售原材料N 30000元，应交税费———应交增值税（销项税额）5100元；同时结转其他业务成本，借：其他业务成本9750元，贷：原材料———N 9750元（19500×50%=9750 ）。另外50%用于连续生产，如果连续生产的为税法准予扣除委托加工环节已纳消费税的应税消费品，则委托加工环节已纳消费税税款准予抵扣。领用原材料N 时，借：生产成本6750元，应交税费———应交消费税3000元，贷：原委托加工业务税务处理探讨企业天地 58

生产企业进料加工业务申报操作流程

生产企业进料加工业务申报操作流程一、系统配置的修改（一）系统配置设置与修改 “系统维护”→“系统配置”→“系统配置设置与修改” 进入系统配置界面，点击“修改”按钮，修改系统配置信息，填写企业的实际信息。自2013年8月1日起，进料加工免抵退税计算全部采用实耗法，故系统默认“进料计算方法”为“1”，即“实耗法”。

（二）系统参数设置与修改 “系统维护”→“系统配置”→“系统参数设置与修改”→“业务方式”，选择有无“进料加工业务”；将“18位报关单执行日期”改为“2011.07.01”。二、生成年度计划分配率备案数据（一）《计划分配率备案表》录入

“基础数据采集”→“进料加工业务明细录入”→“计划分配率备案录入” 点击“采集备案”，系统将自动提取2012年1月1日—2013年6月15日期间企业已核销的全部手（账）册号。企业应根据《深圳市生产企业进料加工实耗法实施办法》第一条第（一）项规定确定用于计算2013年度计划分配率的计划进、出口总值，并填入第一条已核销手（账）册号的“计划进口总值”、“计划出口总值”记录下，由系统自动计算出2013年度计划分配率；其它已核销手（账）册号下的“计划进口总值”、“计划出口总值”数据均应改为0。对于系统取数期间未办理过核销的但有在用手（账）册的，填写用于确定2013年度计划分配率的一个在用手（账）册号及其计划进、出口总值。对于系统取数期间没有在用手（账）册的新发生进料加

工业务，填写企业2013年6月16日以后首份进料加工手册号及其计划进、出口总值。注意：1、2014年、2015年需要再进行手册计划分配率登记的《计划分配率备案表》填报规则，待总局明确后另行制定。 2、首次进行计划分配率备案表录入，填写“所属期”时，应录入当月申报进料加工业务的最早一个免抵退税申报期。例如：某企业2013年8月申报201303期的免抵退税，则计划分配率备案表“所属期”应录入201303。 3、由于前期报送的计划分配率备案申报数据税务机关审核不通过，企业需要重新生成计划分配率备案数据的，应先在“申报数据处理” “撤销进料加工数据”中撤销前期已申报的计划分配率备案数据，再进行备案数据的录入及申报。

财务管理制度及流程

第一章总则第一条为进一步强化公司财务管理,完善财务管理制度,合理控制费用支出,规范公司的会计核算工作与财务报销行为,使公司财务管理制度化、规范化与可控性,发挥财务在公司经营管理中的作用,以保障提高公司的经济效益,特制定本制度。第二条公司各部门与职员办理财会事务,必须遵守本规定。第二章财务机构与财务人员第三条公司财务部门的职能就是: (一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 (二)建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务计划,加强经营核算管理,反映、分析财务计划的执行情况,检查监督财务纪律。 (三)积极为经营管理服务,促进公司取得较好的经济效益。 (四)厉行节约,合理使用资金。 (五)合理分配公司收入,及时完成需要上交的税收及管理费用。 (六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解,检查财务工作,主动提供有关资料,如实反映情况。 (七)完成公司交给的其她工作。第四条公司财务部由财务部长、会计、出纳与付款人员组成。

第三章财务人员岗位制度及流程第五条财务主管负责组织本公司的下列工作: (一)编制与执行预算、财务收支计划,拟订资金筹措与使用方案,开辟财源,有效地使用资金; (二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析与考核,督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益; (三)建立健全经济核算制度,利用财务会计资料进行经济活动分析: (四)承办公司领导交办的其她工作。第六条会计的主要工作职责就是: (一)按照国家会计法,在公司财务负责人的指导、监督下做好记帐付帐报帐工作; (二)按照财务制度审核原始凭证与记帐凭证,建立并完善财务凭证; (三)在财务部长的监督下进行财务核算,计划、控制工作,编制各种财务会计报表,组织公司日常会计核算工作,发现问题及时查实与向有关领导汇报; (四)认真执行会计制度,按时做好记账、算账、报账工作,如实全面地反映公司资金活动情况,做到手续完备,内容真实,数据准确,帐目

委托加工业务管理制度及流程

北京市圣羊服饰有限公司委托加工业务管理制度及流程一、流程说明：北京市圣羊服饰有限公司（以下简称“圣羊服饰”）委托加工业务主是将原材料加工成成衣。实际业务处理为采购员向原材料供应商下订单采购原材料，并由原材料供商直接将原材料发到委托加工单位，由委托加工单位加工成成衣后发到北京圣羊服饰仓库，经技术检验合格后办理入库。二、业务处理 2.1原材料采购圣羊服饰向原材料供应商采购原材料，并要求其发货到成衣加工单位，通过采购业务流程记录其采购业务。 2.2原材料到达加工单位委托加工采购入库单年月日编制单位：北京市圣羊对弘泰服饰有限公司单位：元发货单位：收货单位：委托加工成品款号：

北京市圣羊服饰有限公司（图1）原材料到达委托加工单位后，由加工单位代检，但采购员必须办理采购到货和检验入库手续（如图：1），这个过程由采购业务员完成，以确保财务对委托加工成本的准确核算。 2.3财务处理待采购业务员完成委托加工入库业务后，财务根据委托加工入库单核算帐务。 2.4委托加工成品入库委托加工单位将加工成品发至圣羊服饰仓库，经技术人员检验合格后，仓库依据实际到货数量办理入库手续。采购业务人员编制委托加工成品单耗表（如图2），经财务审核后，办理结算业务。委托加工成品单耗表年月日编制单位：北京市圣羊对弘泰服饰有限公司委托加工单位：委托加工成品款号：加工数量：图2

北京市圣羊服饰有限公司三、注意事项 3.1凡由本公司委外加工之加工品，属本公司财产，委托加工厂商不得转售或图利他人，若有违反规定，除取消委托加工权利外，并加倍赔偿一切损失。 3.2有必要时，公司派技术人员或是品管人员到委托加工厂商处进行现场指导，监督。北京市圣羊弘泰服饰有限公司 2012-7-16