12366热线个人所得税常见问题（二）
1.子女教育的扣除主体是谁？
答：子女教育的扣除主体是子女的法定监护人，包括生父母、继父母、养父母，父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，比照执行。2.监护人不是父母可以扣除吗？
答：可以，前提是确实担任未成年人的监护人。
3.子女的范围包括哪些？
答：子女包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女。也包括未成年但受到本人监护的非子女。
4.子女教育的扣除标准是多少？
答：按照每个子女每年12000元（每月1000元）的标准定额扣除。
5.子女教育的扣除在父母之间如何分配？
答：父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，即一人每月500元扣除。只有这两种分配方式。
6.子女教育的扣除分配选定之后可以变更吗？
答：子女教育的扣除分配，一方扣除或者双方平摊，选定扣除方式后在一个纳税年度内不能变更。
7.在民办学校接收教育可以享受扣除吗？
答：可以。无论子女在公办学校或民办学校接受教育都可以享受扣除。
8.在境外学校接收教育可以享受扣除吗？
答：可以。无论子女在境内学校或境外学校接受教育都可以享受扣除。
9.子女教育专项附加扣除的扣除方式是怎样的？
答：子女教育专项附加扣除采取定额扣除方式。
10.纳税人享受子女教育专项附加扣除，需要保存哪些资料？
答：纳税人子女在境内接受教育的，享受子女教育专项扣除不需留存任何资料。纳税人子女在境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。
11、税法中的“基本减除费用”“专项扣除”“专项附加扣除”和“依法确定的其他扣除”有哪些区别？
答：个人所得税税基的扣除主要包括四类：基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除。
基本减除费用，是最为基础的一项生计扣除，对全员适用，考虑了个人基本生活支出情况，设置定额的扣除标准。
专项扣除，是对现行规定允许扣除的“三险一金”进行归纳后，新增加的一个概念。
专项附加扣除，是在基本减除费用的基础之上，以国家税收和个人共同分担的方式，适度缓解个人在教育、医疗、住房、赡养老人等方面的支出压力。在施行综合和分类税制初期，专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租赁、大病医疗、赡养老人等六项。
依法确定的其他扣除，是指除上述基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除之外，由国务院决定以扣除方式减少纳税的其他优惠政策规定。
12、个税APP系统如何下载？如何进行注册等操作？
答：一、关于个税APP如何下载？为便于广大纳税人下载个人所得税APP，项目组提供以下下载渠道：（一）苹果 APP Store 苹果APP Store上架应用名为“个人所得税”。可在APP Store中搜索“个人所得税”，点“获取”进行下载。（二）安卓终端应用（1）广大纳税人可通过山东省电子税务局入口，跳转到自然人办税服务网站后，进行手机APP扫码下载。（2）各大手机应用市场。目前已经在华为、小米、VIVO、OPPO等应用市场上架，应用名为“个人所得税”，后续会上架更多应用市场。广大纳税人可以在上述应用商店搜索“个人所得税”下载安装，如应用市场下载出现问题，则建议使用上述二维码扫码下载方式进行安装。二、关于个税APP如何注册？当前，个税APP支持以下两种注册模式：（一）人脸识别认证注册模式（此模式只支持中国大陆居民），即通过输入居民身份证号码和姓名，然后与公安系统动态人脸识别，验证通过后再填写账号和手机号码，短信验证通过后完成注册。（二）大厅注册码注册模式，即纳税人到任一办税服务大厅，经办税服务厅人员验证人证一致后，登记个人证件信息并派发注册码。纳税人再选择此模式，输入注册码、证件类型、证件号码和姓名等信息，验证通过后再填写账号和手机号码，短信验证通过后完成注册。
13、2018年第四季度的全年一次性奖金个人所得税如何计算缴纳？答：在2018年第四季度取得的全年一次性奖金，可以按照《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方
法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）的有关规定和计税方法缴纳税款，但全年一次性奖金计税方法，纳税人在一个纳税年度内只能享受一次。具体计算方法如下：将全年一次性奖金除以12个月后的商数，按照财税〔2018〕98号文件中所附的新月度税率表查找适用税率和速算扣除数。对于在取得年终一次性奖金的当月，个人工资收入低于5000元的，可以先从全年一次性奖金中减去“当月工资收入低于5000元的差额”，就其余额按上述办法查找适用税率和速算扣除数计算税款。
个人税务申报常见问题解答帮助个人正确申 报纳税 在进行个人税务申报时，很多人会遇到一些常见问题。为了帮助个人正确申报纳税，下面将解答一些常见问题。 1. 我需要申报个人所得税吗？ 根据国家税收法规定，所有个人都需要按规定向税务部门申报个人所得税。无论您的收入来源是工资、劳务报酬、利息、股息等，您都需要进行个人所得税的申报。 2. 我应该如何确定自己的纳税类别？ 根据个人所得税法，个人纳税类别主要分为综合应税所得和分类应税所得两种。大多数个人应选择综合应税所得，即将所有收入合并计算应纳税额。而分类应税所得主要适用于特定职业人员，例如个体工商户、承包土地经营权者等。 3. 如何确定个人所得税的税率？ 个人所得税的税率是根据您的收入水平来确定的。根据最新个人所得税法规定，税率分为七个等级，从3%到45%不等。您可以查阅个人所得税税率表，根据您的收入确定适用的税率。 4. 我是否需要缴纳社会保险费和公积金？ 社会保险费和公积金是与个人所得税不同的另外两个税费项目。根据国家规定，雇员和雇主都需要缴纳社会保险费，包括养老保险、医
疗保险、失业保险和工伤保险。公积金是由雇员和雇主共同缴纳，用于职工住房资金积累。 5. 我可以享受哪些个人所得税的减免政策？ 个人所得税法规定了一些个人所得税的减免政策，例如子女教育、赡养老人、赈灾捐款等。您可以详细了解这些政策，并在申报个人所得税时申请享受相应的减免。 6. 个人所得税申报需要准备哪些材料？ 个人所得税申报需要准备的材料包括个人身份证明、收入证明、个人所得税汇算清缴表等。对于特定职业人员，还需要提供相应的执业证书或从业资格证书等。 7. 个人所得税申报的截止日期是什么时候？ 个人所得税申报的截止日期一般为每年的5月31日。如果您需要延期申报，可以提前向税务部门申请。 希望以上解答能帮助您更好地了解个人税务申报中的常见问题。如果您还有其他疑问，建议您及时联系当地税务部门或专业人士进行咨询。记住，正确申报纳税是每个公民应尽的义务。
个人所得税申报常见问题解答个人所得税是指个人按照国家规定，从所得收入中依法缴纳的一种 税收。个人所得税申报是属于个人纳税人自行申报纳税的一种形式。 在个人所得税申报的过程中，可能会遇到一些常见问题，下面将对这 些问题进行解答。 问题一：个人所得税的计算方法是什么？ 个人所得税的计算方法是根据税法规定的税率和速算扣除数来计算的。个人所得税法规定了7个不同的税率档次，税率从3%到45%不等。根据个人的纳税义务和纳税档次，可以按照相应的税率计算个人所得税。同时，个人所得税法还规定了速算扣除数，可以将应纳税所得额 减去相应的金额，从而减少应纳税额。 问题二：个人所得税的申报时间是什么时候？ 个人所得税的申报时间一般为每年的3月1日至6月30日。在这个时间段内，纳税人需要根据上一纳税年度的收入情况，填写并递交个 人所得税申报表。 问题三：如何申报个人所得税？ 个人所得税申报可以通过两种途径进行，一种是线上申报，另一种 是线下申报。线上申报是指通过国家税务总局指定的官方网站或者手 机APP进行个人所得税申报，并按照要求提交相关附件。线下申报是 指纳税人亲自到当地税务局填写个人所得税申报表，并递交相关的纳 税资料。
问题四：哪些收入需要申报个人所得税？ 个人所得税适用范围包括了工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得等。这些收入的来源包括了个人的工作收入、经营收入、投资收入以及财产性收入等。 问题五：个人所得税申报是否需要交纳税款？ 个人所得税申报是用来计算个人应纳税额的一种方式。如果个人的应纳税额大于已缴纳的税款，那么需要补交税款。如果个人的应纳税额小于已缴纳的税款，则有可能享受退税的待遇，将多交的税款予以退还。 问题六：是否需要保存个人所得税申报资料？ 个人所得税纳税人应当自行妥善保管个人所得税申报表及其有关资料。税务机关在履行监督管理职责时，有权要求纳税人提供个人所得税申报表及其有关资料。因此，个人应保存个人所得税申报表及其有关资料，以备查验。 问题七：个人所得税申报中常见的注意事项有哪些？ 在个人所得税申报过程中，需要注意以下几点： 1.填写准确的个人信息，包括姓名、身份证号等； 2.根据实际情况选择适用的申报表； 3.准确计算应纳税所得额并计算个人所得税；
个人所得税年度汇算注意事项常见问题解答在进行个人所得税年度汇算时，可能会遇到一些常见问题。本文将对这些问题进行解答，帮助您更好地理解个人所得税年度汇算的注意事项。 一、个人所得税年度汇算的基本概念和流程 个人所得税年度汇算是指在个人所得税年度结束之后，对该年度的纳税人实际应纳税额与预缴税款进行核对和结算的过程。个人所得税年度一般为自然年度，即每年的1月1日至12月31日。 个人所得税年度汇算的流程如下： 1.收集和整理个人所得税相关证明材料，如工资收入、劳务报酬、稿费特许权使用费等； 2.计算个人所得税的收入、减除费用、应纳税所得额等； 3.核对个人所得税的预缴税款，确认是否存在缴纳过多或过少的情况； 4.填写并提交个人所得税年度汇算申报表和相应的附表； 5.经税务机关审核，核定个人所得税年度汇算结果； 6.根据核定结果补缴税款或退还多缴税款。 二、个人所得税年度汇算的时间和申报方式
个人所得税年度汇算申报的截止时间一般为次年的3月31日。您 需要在这个时间之前完成个人所得税年度汇算的申报和支付税款。 个人所得税年度汇算的申报方式有两种：一种是纸质申报，即填写 个人所得税年度汇算申报表，附上相应的证明材料，并亲自前往税务 机关进行提交；另一种是电子申报，即通过税务部门指定的网上平台，上传个人所得税年度汇算申报表和相关证明材料。 三、个人所得税年度汇算的可减免项目 个人所得税年度汇算时，可以享受一些可减免项目。以下是常见的 几种可减免项目： 1.子女教育支出：凡是纳税人为子女支付的教育支出，可以在个人 所得税年度汇算时享受一定金额的减免； 2.赡养老人支出：纳税人为赡养年满60周岁的父母支付的赡养费用 可以享受一定金额的减免； 3.住房贷款利息支出：纳税人支付的住房贷款利息可以在个人所得 税年度汇算时享受一定金额的减免； 4.租房支出：纳税人在个人所得税年度内租房支付的租金可以享受 一定金额的减免。 值得注意的是，个人所得税年度汇算时享受的减免项目需要符合相 关法律法规的规定，并且需要提供相应的证明材料。 四、个人所得税年度汇算的常见问题解答
个税申报常见问题及解决 个人所得税是一种逐月或年度申报和缴纳的税款，为确保个人纳税 义务能够得到正确的履行，个税申报过程中常常会遇到各种问题。本 文将针对个税申报过程中常见的问题进行解答，帮助读者更好地了解 个税申报并顺利完成申报程序。 问题一：个税申报适用税率是多少？如何计算应纳税额？ 解答：个税的适用税率根据税法规定，目前共有七个等级，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。个人所得税的计算方法是：应纳税所得额 x 适用税率 - 速算扣除数。其中速算扣除数是根据适用税率的不同而不同的，可以在个人所得税法规中找到具体数值。例如， 某人应纳税所得额为10,000元，适用税率为20%，那么该人的纳税额 为10,000 x 20% - 速算扣除数。 问题二：如何确定应纳税所得额？ 解答：应纳税所得额是指个人所得税法规定的减除费用后的金额， 个人可以根据所得税法中规定的费用减除方法进行计算。具体方法如下： 1. 从纳税人的收入中减除费用：个人可以在纳税前从收入中扣除一 些费用，如基本养老保险费、住房公积金缴存额等。 2. 投资抵扣：对于符合国家规定的重点发展领域，个人在投资时可 以享受一定比例的费用抵扣。
3. 特定情况下的税前扣除：根据国家税法的规定，个人在特定情况 下可以享受一定的税前扣除政策，如子女教育支出、住房贷款利息等。 问题三：如何选择合适的申报方式？ 解答：根据个人具体情况和申报的方便程度，可以选择以下几种申 报方式： 1. 手工纸质申报：纸质申报需要下载并填写纳税申报表，然后将申 报表递交至税务机关。 2. 网上自助申报：通过电脑或手机登录税务局官方网站，根据提示 填写相关信息，并提交电子申报表。 3. 税务代理申报：委托第三方税务代理机构进行申报，由他们代为 处理个税申报事宜。 问题四：个税申报需要注意哪些事项？ 解答：个税申报过程中需注意以下事项： 1. 准备资料齐全：在进行个税申报前，检查所需申报资料是否完整，包括身份证、纳税申报表、收入证明、费用凭证等。确保资料准备齐 全有助于申报过程的顺利进行。 2. 注意申报时间：个人所得税按月或按年申报，需按照规定的时间 进行申报，避免错过申报期限。 3. 主动了解相关政策：个人纳税人需要及时了解国家有关个人所得 税的相关政策，以便正确申报，并确保享受相关的减免政策。
12366热线个人所得税常见问题（二） 1.子女教育的扣除主体是谁？ 答：子女教育的扣除主体是子女的法定监护人，包括生父母、继父母、养父母，父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，比照执行。2.监护人不是父母可以扣除吗？ 答：可以，前提是确实担任未成年人的监护人。 3.子女的范围包括哪些？ 答：子女包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女。也包括未成年但受到本人监护的非子女。 4.子女教育的扣除标准是多少？ 答：按照每个子女每年12000元（每月1000元）的标准定额扣除。 5.子女教育的扣除在父母之间如何分配？ 答：父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，即一人每月500元扣除。只有这两种分配方式。 6.子女教育的扣除分配选定之后可以变更吗？ 答：子女教育的扣除分配，一方扣除或者双方平摊，选定扣除方式后在一个纳税年度内不能变更。 7.在民办学校接收教育可以享受扣除吗？ 答：可以。无论子女在公办学校或民办学校接受教育都可以享受扣除。 8.在境外学校接收教育可以享受扣除吗？ 答：可以。无论子女在境内学校或境外学校接受教育都可以享受扣除。
9.子女教育专项附加扣除的扣除方式是怎样的？ 答：子女教育专项附加扣除采取定额扣除方式。 10.纳税人享受子女教育专项附加扣除，需要保存哪些资料？ 答：纳税人子女在境内接受教育的，享受子女教育专项扣除不需留存任何资料。纳税人子女在境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。 11、税法中的“基本减除费用”“专项扣除”“专项附加扣除”和“依法确定的其他扣除”有哪些区别？ 答：个人所得税税基的扣除主要包括四类：基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除。 基本减除费用，是最为基础的一项生计扣除，对全员适用，考虑了个人基本生活支出情况，设置定额的扣除标准。 专项扣除，是对现行规定允许扣除的“三险一金”进行归纳后，新增加的一个概念。 专项附加扣除，是在基本减除费用的基础之上，以国家税收和个人共同分担的方式，适度缓解个人在教育、医疗、住房、赡养老人等方面的支出压力。在施行综合和分类税制初期，专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租赁、大病医疗、赡养老人等六项。 依法确定的其他扣除，是指除上述基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除之外，由国务院决定以扣除方式减少纳税的其他优惠政策规定。
个人所得税纳税申报中常见的问题和解决方 法 随着我国个人所得税制度的改革，越来越多的人需要了解个人所得税的纳税申报流程及税务法规。然而，对于普通纳税人而言，个人所得税纳税申报还存在着许多不清楚的问题和误区。本文将从实际案例出发，探讨个人所得税纳税申报中的常见问题及解决方法。 问题一：如何确定个人所得税的应纳税所得额？ 首先，我们需要确认的是计算个人所得税的应纳税所得额。应纳税所得额的计算公式为“应纳税所得额=收入总额-减除费用-专项扣除-依法确定的其他扣除”。其中，减除费用包括餐费、住房租金、子女教育、大病医疗等，专项扣除包括子女教育、继续教育、住房贷款利息等。同时，我们还需要注意，在交完基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等社保费后，我们可以提前退税。因此，如果你的年度收入不超过6万元，需要将社保费扣除后的应纳税所得额乘以3%作为税额。 问题二：如何正确报送个人所得税申报表？
个人所得税申报表是提交税务机关的最重要的文件之一，不正确的填写申报表可能会导致税务机关的退回。填写个人所得税申报表时需要特别注意以下几个方面： 1、纳税人姓名、身份证号码等个人信息； 2、收入方式和收入明细，需要说明税前薪金、税后薪金、免税收入等收入项目； 3、扣除费用和专项扣除等扣除项； 4、税务机关课予扣除和减免的金额等。 除此之外，还需要关注几个容易出错的地方。首先，申报表中的数字需要小心检查，一些额度忘记了减掉或者没算对就会导致申报表的填写出错。其次，要注意申报的内容是否符合税务机关的规定，尤其是涉及专项扣除等。 问题三：如何处理特殊情况？
在个人所得税申报中，也难免会遇到一些特殊情况。例如，移民申请、家庭受助、外国人纳税申报等。对于这些特殊情况，我们需要了解税务机关对于这些情况的执法规定，并采取相应的应对措施。例如，在家庭受助的情况下，我们可以利用国家的相关税务法规，免除一定的税收金或获得一定的税收优惠。 综上所述，个人所得税纳税申报需要我们仔细认真地准备，一定要认真了解税收法规和税务机关的要求。同时，我们可以参考相应的税务政策，依法纳税并享受相关税收优惠。只有这样，我们才能规避所得税申报中常见的问题，并顺利完成税务申报。
所得税报税常见问题解答 所得税是个人或企业根据其所得额向国家交纳的一种税收。根据税法规定，纳税人需按照相应的规定进行报税。然而，在实际操作中，人们常常会遇到各种关于所得税报税的问题。本文将就一些常见问题进行解答，帮助读者更好地理解所得税报税流程。 一、申报纳税的时间及频率 所得税的申报纳税时间及频率根据纳税人的身份和所得情况而定。 1. 个人所得税报税 个人所得税通常按年度进行申报纳税，即每年一次。具体申报时间为每年的3月1日至6月30日。纳税人需在这段时间内向税务机关提交个人所得税申报表。 2. 企业所得税报税 企业所得税的报税频率相对复杂一些，根据企业所得情况和注册类型的不同，分为月报、季报和年报。 - 月报：对于企业的一些较小规模的收入，每月都需要进行申报纳税，报税时间为每月的15日前。 - 季报：对于年度收入较大，但不符合年报条件的企业，每个季度进行申报纳税，报税时间分别为4月15日、7月15日、10月15日和1月15日。
- 年报：适用于年收入达到或超过一定金额的企业，一年一次的申报纳税，截止日期为次年的1月31日。 二、如何确定个人所得税税率和征收方式 个人所得税税率和征收方式由纳税人所得额决定，根据所得额的不同，采用不同的税率和征收方式。 个人所得税采用累进税率，根据收入波段逐级征收。根据最新的个税法规定，税率分为七个层级，从3%到45%不等。 具体税率和征收方式如下： - 年度应纳税所得额不超过3万元的，税率为3%； - 年度应纳税所得额超过3万元至12万元的部分，税率为10%； - 年度应纳税所得额超过12万元至25万元的部分，税率为20%； - 年度应纳税所得额超过25万元至35万元的部分，税率为25%； - 年度应纳税所得额超过35万元至55万元的部分，税率为30%； - 年度应纳税所得额超过55万元至80万元的部分，税率为35%； - 年度应纳税所得额超过80万元的部分，税率为45%。 三、如何计算企业所得税额 企业所得税的计算方式相对复杂，需要根据企业所得额、税率和抵扣等因素进行综合计算。
top【建议】【收藏】 个人所得税年度汇算系统操作类热点问题（12366平台发布） 更新日期：2020年05月21日【有效】【主动公开】【适用范围：国家】 1.我可以通过什么渠道下载官方个人所得税APP? 答：您可以登录国家税务总局官方网站，在网站右上角选择“个税APP”，通过扫码进行下载。您也可以在各大官方手机应用商城下载。 2.我有几种方式登录手机个人所得税APP? 答：您可以使用身份证件号码、手机号等，配合密码登录个人所得税APP。登录后，可以在“个人中心-安全中心”功能中开启指纹登录。 3.我输错密码账号被锁定了怎么办? 答：您可以等锁定期结束后再登录，也可以通过【找回密码】进行操作。 4.我通过网络方式(邮寄方式、办税服务厅)进行申报，如何查看申报受理状态? 答：您可以登录手机个人所得税APP 、自然人电子税务局，查询了解您的汇算清缴办理进度。 【手机个人所得税APP】 (1)首页【我要查询】-【申报信息查询】-【申报查询】进行查询。 (2)底部菜单【服务】-【申报信息查询】-【申报查询】 【自然人电子税务局】 可通过首页-【常用业务】-【申报查询】;顶部菜单【我要查询】-【申报查询(更正/作废申报)】进行查询。 5.手机个人所得税APP如何查询我的收入纳税明细? 答：您可以在首页进入“我要查询”模块，在“申报信息查询”内选择“收入纳税明细查询”即可。 6.手机个人所得税APP申报时填写了专项附加扣除，为什么申报表中不显示? 答：请您查看并确认您填报专项附加扣除时选择的“扣除年度”是否为2019年。 7.我通过单位在预扣预缴时享受了专项附加扣除，在年度汇算申报时需新增扣除的，是需要通过单位新增还是可以在手机APP或自然人电子税务局由本人直接新增? 答：您可以在手机个人所得税APP或自然人电子税务局直接新增可享受的专项附加扣除信息。 8.怎么知道绑定的银行卡是否符合标准? 答：系统会对银行卡进行账户核验。银行卡核验后，会在银行账号后面标记核验状态，核验不通过的，还会向您发送消息提示，您只需等待核验结果即可。 9.我提交退税申请后可以作废申报么? 答：在税务机关终审前可以作废申报。如果税务机关审核通过已经提交国库部门的，需在前次申报基础上办理更正申报。 10.我提交退税申请后税务审核通过了，但又发现申报错误，怎么办? 答：税务机关审核通过已经提交国库部门的，不能作废申报，但可以在前次申报基础上办理更正申报。 11.我在手机APP进行申报过程中，误操作修改了部分收入扣除信息，怎么恢复到原来的样子?
个人所得税常见咨询题 工资薪金所得 一、如何区分工资薪金所得和劳务酬劳所得？ 要是个人与单位之间存在连续的任职或雇佣关系，那么个人从单位取得的所得应作为工资薪金所得。是否具有“连续的任职或雇佣关系〞可参考劳动合同、社会保险待遇等。劳务酬劳所得属于非独立个人劳务。然而独立个人劳务的独立程度具有弹性，实践中应当具体情况具体分析。 国税函〔2006〕526号文件：“?国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收进如何计算征收个人所得税咨询题的批复?〔国税函〔2005〕382号〕所称的“退休人员再任职〞，应同时符合以下条件：一、受雇人员与用人单位签订一年以上〔含一年〕劳动合同〔协议〕，存在长期或连续的雇用与被雇用关系； 二、受雇人员因事假、病假、休假等缘故不能正常出勤时，仍享受固定或全然工资收进；三、受雇人员与单位其他正式职工享受同等福利、社保、培训及其他待遇；四、受雇人员的职务晋升、职称评定等工作由用人单位负责组织。〞在区分工资薪金所得和劳务酬劳所得时，可参考以上四个指标。 二、新的?职工薪酬准那么?确定的薪酬范围有所扩大，在计算个人所得税时如何掌握？ 企业会计准那么第9号——职工薪酬? ：“职工薪酬，是指企业为获得职工提供的效劳而给予各种形式的酬劳以及其他相关
支出。〞?个人所得税法实施? ：“工资薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。〞笔者认为，会计准那么的“职工薪酬〞与个人所得税政策的工资薪金所得，既有联系，又有区不。单位在扣缴职工个人所得税时，应当严格按照个人所得税相关政策的，正确计算个人应负担的个人所得税。 〔一〕职工工资、奖金、津贴和补贴 依据个人所得税政策，职工工资、奖金、津贴和补贴显然属于工资薪金所得的范围。 〔二〕职工福利费 个人所得税法? ：个人取得的福利费、抚恤金、救济金免征个人所得税。 个人所得税法实施? ：税法所讲的福利费，是指依据国家有关，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费；所讲的救济金，是指国家民政部门支付给个人的生活困难补助费。 国税发〔1998〕155号文件：以下收进不属于免税的福利费范围，应当并进纳税人的工资薪金收进计征个人所得税：〔一〕从超出国家的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助；〔二〕从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助；〔三〕单位为个人购置汽车、住
德阳市国家税务局“12366纳税服务热线”热点问题汇总 （2012年3—4月） 德阳市国家税务局“12366纳税服务热线”在2012年3至4月，总共受理各项业务共130条，处理各项业务共130条。根据纳税人咨询电话的内容进行分类、统计情况如下：咨询发票的认证、代开、咨询发票流向、使用36共条；咨询税收政策方面问题共40条。如：增值税、企业所得税、车辆购置税、出口退税等税种的征收范围、适用税率、优惠政策等；咨询纳税申报方面问题共10条，咨询其他方面问题共44条，如，电话查询、投诉等，其中投诉类总9条，全部涉及消费者购买货物未取得发票，此类问题已全部转入主管税务机关，按程序处理完毕。 2012年3至4月份“12366纳税服务热线”热点问题如下，仅供参考： 1：个体工商户可以代开增值税专用发票吗？ 答：一、根据《国家税务总局关于增值税起征点调整后有关问题的批复》（国税函〔2003〕1396号）第二条规定：“《中华人民共和国增值税暂行条例》第十七条规定销售额未达到起征点的纳税人免征增值税，第二十一条规定纳税人销售免税货物不得开具专用发票。对销售额未达到起征点的个体工商业户，税务机关不得为其代开专用发票。” 二、根据《国家税务总局关于印发〈税务机关代开增值税专用发
票管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2004〕153号）第二条规定：“本办法所称代开专用发票是指主管税务机关为所辖范围内的增值税纳税人代开专用发票，其他单位和个人不得代开。”第五条规定：“本办法所称增值税纳税人是指已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人。”第六条规定：“增值税纳税人发生增值税应税行为、需要开具专用发票时，可向其主管税务机关申请代开。” 2：分公司可以单独刻制发票专用章吗？ 答：独立核算的分公司可以单独刻制发票专用章，非独立核算的不能单独刻制发票专用章。 3：纳税人反映专管员只给配售机打发票，现在是不是只有机打发票，没有手工发票了呢？ 答：有机打发票与手工发票两种类型的发票。对于如何选择使用哪种发票德阳市国家税务局是不做相关规定的，对于专管员只予以配售机打发票，是管理分局为了加强发票使用管理做出的相关规定，建议纳税人与管理分局取得联系。 4：通用机打平推式发票统一开票软件在哪里下载？ 答：登陆四川省国家税务局门户网站，进入下载中心下载。 5：李女士去年在一家药店购买了药，今年可以一次性累计索要发票吗？ 答：根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令第25号) 第二十六条规定：“填开发票的单位和个人必须在发
所得税申报异常情况处理解决个人所得税申报过程中的异常情况和问题 在个人所得税申报过程中，可能会出现各种异常情况和问题，这些 情况可能会影响纳税人的申报结果和纳税责任。本文将探讨一些常见 的所得税申报异常情况，并提供解决这些问题的方法和建议。 一、个人所得税申报异常情况 1. 所得信息不全或错误：在填写申报表格过程中，个人可能会漏填 或填错所得信息，如忘记填报某项收入或填写错误的金额数字等。 2. 所得分类错误：个人所得税涉及各种所得分类，如工资薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得等。有时候，个人可能会将所得分类填 写错误，从而导致申报异常。 3. 异地工作所得：特定行业的从业人员可能在不同的地区工作，这 样他们所得税的申报和纳税地可能会产生不匹配的情况。 4. 所得来源不明：一些纳税人可能有一些不明确的所得来源，例如 礼物、奖金、兼职收入等，这些情况可能会导致所得申报异常。 二、处理解决个人所得税申报异常情况的方法 1. 仔细核对所得信息：在填写个人所得税申报表时，务必仔细核对 填写的所得信息，确保填写的数字准确无误，不要遗漏任何所得项目。 2. 查询相应法规和说明：如果对所得分类有疑问，可以查询相关法 规和说明，确保将所得正确分类，从而保证申报的准确性。
3. 寻求专业帮助：如果遇到复杂的个人所得税申报情况，可以寻求专业税务人员的帮助，他们能够提供准确的解释和指导，帮助解决异常情况。 4. 与税务局进行沟通：如果有所得来源不明或异地工作所得等特殊情况，可以与所在地的税务局进行沟通，了解如何正确申报并解决异常情况。 三、个人所得税申报问题的解决方法和建议 1. 申报时间延误：如果在规定的申报期限内无法完成所得税申报，可以向税务局申请延期。但是延期申请应尽早提出，以避免罚款和利息的产生。 2. 税务处理错误：如果个人认为税务机关在处理所得税申报时有错误，可以向税务局提出异议和申诉，要求重新审查和处理。 3. 纳税责任争议：在纳税过程中，纳税人与税务机关之间可能会发生纳税责任争议，此时可以通过协商、申请行政复议或者提起行政诉讼来解决。 4. 税务优惠政策不适用：对于符合条件的纳税人而言，使用税务优惠政策可以减轻纳税负担。然而，有时候个人可能会遇到税务政策适用问题，此时可以向税务机关咨询并申请正确的纳税优惠政策。 总结：个人所得税申报过程中的异常情况和问题是不可避免的。然而，通过仔细核对所得信息、查询相关法规和说明、寻求专业帮助以及与税务机关进行沟通等方法，我们可以解决这些异常情况，确保申
个人所得税代扣代缴系统常见问题解答 个人所得税代扣代缴系统常见问题解答（更新） 一、软件操作问题： 1、问：导入时，纳税人在导入时候报错：导入类型不符。答：重新编写excel模版，使每项内容同代扣代缴系统相符。 2、问：纳税人对拿到的扣缴义务人基础信息文件名称 进行修改。答：不允许修改文件名。 3.问：纳税人想要修改导出文件时，结果表明\格式未知或数据格式已损坏。答：根 据总局的要求，导出的文件无法打开，因此无法打开。 4、问：找不到中国籍雇员纳税人和正常工资薪金等模板文件。答：点击菜单－帮助 －系统帮助－附录三－excel模板文件下载。5、问：介质导入扣缴义务人基础信息的方法。 答：在初始化设置中，第五步是选择媒体导入，并选择从税务局复制回来的扣缴义务 人基本信息文件。6.问：纳税人基本信息录入后，如何处理汇总正常工资收入中纳税人工 资收入的重复。 答：正常工资薪金里新导入的信息会覆盖原先存在的记录信息。（按身份证号确定唯 一性）7、问：工资、薪金导入，弹出打开窗口时，找不到excel文件。答：把文本类型 选成excel类型。 8.问：填写基本信息和声明后，媒体声明中没有数据和声明。 答：基础信息和报表都填写完以后，需要先生成申报数据，也就是生成扣缴个人所得 税报告表和一些明细数据，然后进行介质申报。 9.问：导入工资单时找不到应付工资单等项目。 答：自制的模版有错误，修改模版即可。 10.Q：导出声明文件后，不能再次导出媒体声明。如果纳税人丢失了出口申报文件， 则无法申报。 答：可以多次介质导出，但是导出的是同一文件，原申报文件内容是不能修改的。11、问：扣缴义务人基本信息文件通过介质导入不进去。答：不允许纳税人对拿到的扣缴义务 人基础信息文件名称进行修改。12、问：企业股东也发工资，询问如何操作？ 答：在纳税人信息中，选择纳税人类型中的股东和员工框，并在正常工资中填写工资 信息。 13、问：第一次使用系统，录入正常工资薪金以后发现纳税人信息有错误，但是却无 法删除出错的纳税人信息
个人税务申报常见问题及解决方案年个人税务申报的常见问题 及解决方案 2023年将是一个重要的纳税年份，根据最新的税收政策规定，个人所得税的纳税起征点将会有所调整，同时，税务部门也将会对个人所得税的申报进行更加严格的管理和监督。对于普通纳税人而言，完成税务申报可能面临一些困难和挑战。本文着重介绍了个人税务申报中的常见问题及解决方案，以帮助读者更好地完成税务申报。 常见问题之一：如何确定自己需不需要纳税？ 在确定自己需不需要纳税之前，需要了解个人所得税的征收标准。目前，我国个人所得税实行分类征税制度，根据收入来源和纳税人的身份不同，征税方式也不同。例如，工薪阶层通常通过工资、奖金、津贴等形式获取收入，在每月工资发放时就已经预扣了个人所得税。而对于个体经营者、自由职业者、股权投资者等不同类型的人群，可能需要自行申报缴纳个人所得税。 因此，当纳税人不清楚自己是否需要纳税时，建议先了解自己的收入来源和缴税义务，可自行查询税务部门相关信息，或者咨询相关税务专家，以便确保遵守税法规定。 常见问题之二：个人所得税申报前需要准备哪些材料？ 个人所得税申报的前提是要准备好所有的相关证明材料，包括但不限于以下文件：身份证、纳税人识别号、个人征税信息申报表、个人所得税汇算清缴申报表、工资收入、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、财产租赁收入、股息红利等各种收入证明文件。这些证明材料需要完整、准确和真实，以便税务机关对其进行审核和核实。
常见问题之三：如何选择个人所得税申报方式？ 目前，个人所得税申报可以通过线上申报和线下申报两种方式进行。线上申报指纳税人通过“税务e助手”等税务机构提供的网上申报系统自主完成申报和缴税。线下申报则指纳税人亲自到相关税务机构提交个人所得税申报表等材料，由税务机构代理完成申报和缴税等程序。 选择申报方式时需要考虑到自身的专业知识和技能水平，以及时间和财务状况等因素。在线上申报时需要掌握一定的电脑和网络技巧，界面友好的网站和应用程序可以帮助纳税人轻松完成申报。对于不擅长上网和电脑操作的人，线下申报可能更为可靠和简便。纳税人在选择申报方式时，应根据自身情况选择最适合自己的途径。 常见问题之四：税务申报中遇到问题应该怎么处理？ 在进行个人所得税申报过程中，可能会遇到各种问题和困难。例如，填写表格时遇到难题，对于纳税减免政策不太了解或者发现自己漏报或者错报的情况。这些问题都需要及时处理才能保证申报的有效性和准确性。纳税人可以通过以下途径解决问题： 可以通过查询税务专家或者咨询税务机构的工作人员，听取他们的指导和建议，避免犯错误或者遗漏信息。 可以查阅相关法律法规和政策文件，以了解自己的权利和义务，掌握更详细的申报规定和流程。 如果遇到问题无法解决，可以向相关部门或者上级纳税机构提出申诉，领取纳税处理单并尽快行动。遵守税法，珍惜个人信誉是每个纳税人应该遵守的基本道德准则。
个税申报常见问题解答 个税是指个人所得税，是国家向个人征收的一种税收形式。随着税收制度的改革和个人收入的增加，越来越多的人需要进行个税申报。个税申报过程中，常常会遇到一些问题和困惑。本文将针对个税申报的常见问题进行解答，帮助读者更好地了解和处理个税申报事宜。 问题一：个人所得税申报是什么？ 个人所得税申报是个人按照税法规定自行计算和申报自己应缴纳的个人所得税金额的行为。根据税收政策，个人需按照各项收入、减免项目和税率表，计算自己应缴纳的个人所得税，并在规定时间内向税务机关报送相关申报材料。 问题二：哪些人需要进行个人所得税申报？ 根据税收法律法规，以下情况下的个人需要进行个人所得税申报： 1. 在职人员：包括薪金、劳务报酬、稿酬等各类工资性收入所得超过起征点的人员。 2. 个体工商户经营者：包括个体工商户、合伙企业、独资、合资、合作等经营者。 3. 自由职业者：包括律师、会计师、医生、演员、艺术家、咨询顾问等自由职业者。 4. 资本收益者：包括股息、红利、利息、财产租赁、财产转让等资本收益所得者。
5. 跨境收入者：包括在境外取得的收入，需要按照税收政策进行申报。 问题三：个人所得税申报的时间是什么时候？ 个人所得税的年度申报时间一般为次年的3月1日至6月30日。具体申报时间以税务机关的通知为准。在申报期限内，个人需按规定提交申报表和相关支持材料。过期未申报或者虚假申报个人所得税的，将会受到相应的罚款和法律责任。 问题四：如何计算个人所得税？ 个人所得税的计算方法根据个人所得税法和税率表进行。主要计算方式包括综合所得、分类所得和差额征税等。 1. 综合所得是将个人的各项收入汇总后扣除各项免税额和扣除项目后的应纳税所得额，再按照相应的税率进行计算； 2. 分类所得是指将各项收入根据不同性质分别计算应纳税所得额，然后再按照相应的税率进行计算； 3. 差额征税是指将个人的各项收入提供免税额和扣除项目后，剩余的收入按照统一的税率进行计算。 问题五：申报个人所得税需要准备哪些材料？ 个人所得税申报需要准备的材料主要包括： 1. 个人身份证件及复印件；
个人所得税申报常见错误及纠正措施个人所得税是指个人取得的各类所得，按照国家规定纳税的一种税种。在个人所得税申报过程中，由于复杂的计算方法和繁琐的申报流程，常常会出现一些常见错误。本文将列举一些常见错误，并提供相 应的纠正措施，帮助读者避免个人所得税申报中的困扰和错误。 错误一：错误的收入分类 在个人所得税申报中，正确的收入分类是非常重要的，因为不同类 型的收入适用不同的税率或免税政策。常见的错误包括将薪资收入误 认为劳务报酬、将稿酬收入误认为个人劳务报酬等。这些错误会导致 个人所得税的申报结果错误。 纠正措施：在申报个人所得税时，要仔细阅读国家相关税法及具体 说明，并按照规定将不同类型的收入正确分类，确保准确申报，并避 免额外纳税或税务纠纷的发生。 错误二：遗漏或错误填写扣除项目 在个人所得税申报过程中，除了收入外，还有各种可以抵扣的项目，如子女教育、赡养老人、住房贷款利息等。遗漏或错误填写这些扣除 项目，会导致个人缴纳过多的个人所得税。 纠正措施：在个人所得税申报时，要仔细核对各项可扣除项目，并 按照国家相关规定填写相关信息，确保享受到应有的扣除优惠。 错误三：不准确计算应纳税所得额
应纳税所得额是个人所得税的基数，计算不准确会导致个人所得税 申报错误。常见的错误包括未正确计算免税收入、将不应计入应纳税 所得额的项目计入等。 纠正措施：在计算应纳税所得额时，要准确核算各项免税收入和应 扣除项目，确保所得税的计算准确无误。 错误四：不按规定期限申报 个人所得税申报有明确的时间要求，逾期申报将会受到相应的处罚。常见的错误包括未在规定期限内申报个人所得税、未按时缴纳个人所 得税等。 纠正措施：严格按照国家规定的个人所得税申报时间要求，提前做 好准备，确保准时完成个人所得税的申报工作。 错误五：未保存或错误保存相关申报凭证 个人所得税申报过程中，保存相关申报凭证是非常重要的，可以作 为备案和核对使用。常见的错误包括未保存相关申报凭证、保存凭证 不完整或误存等。 纠正措施：在个人所得税申报过程中，要认真保存申报表格、收据 等相关凭证，以备核对和备案使用。 总结： 个人所得税申报是一项需要严谨和细致的工作，任何细小的错误都 有可能导致不必要的经济损失或税务纠纷。为了避免出现常见错误，
12366存在问题及建议 近年来，随着纳税服务功能的不断拓展，强力提升纳税服务质量，把优化纳税服务贯穿于税收工作的全过程，初步建立了比较完善的纳税服务机制，纳税服务工作开始步入规范化轨道。主要是规范设立了办税服务厅，全面落实办税服务厅业务流程，集中为纳税人提供各项涉税服务，实现了全省范围内涉税事项办理的统一化和规范化；建立了以首问责任制、限时服务、预约服务和文明用语等为主各项纳税服务工作制度，大力推行和推广了“一站式”、“一窗式”服务；推广了多元化申报纳税，开通了人工值机的12366纳税服务热线和基于省局数据集中的对外门户网站，全面确保“办税公开”，有效地提升了纳税服务工作质量和效率。 一、区局纳服热线总体运行现状 实际上区局并没有专门的12366热线电话，从实际工作经验上看，经常办税的纳税人遇到问题一般会打电话到区局办税厅咨询。区局办税厅并没有配备专门接听电话的人员，经常会遇到前台办税与电话咨询同时进行的情况，实际效果会大打折扣。遇到一些办税厅工作人员比较专业的问题时，只好建议纳税人拨打相关科室电话，缺乏独立解决问题的能力。 二、当前“12366”存在的问题 （一）条件有限，功能有待完善
现在，公安“110”和工商“12315”热线职能中都具备随时接警、随时出警和处理案件的能力。而目前市局“12366”尚不具备即时处理涉税案件的条件，如一旦纳税人向经营者索要发票或办理其他涉税业务受阻，拨打“12366”进行紧急求助时，热线接听人员也只能按照现有报批程序办理，中间环节较长，贻误查处时机，从而会影响为纳税人服务的质量和效率。 （二）对纳税服务的认识和理解不够。近年来，各级国税机关逐步加大了推进纳税服务工作的力度，重管理、轻服务，漠视纳税人合法权利的现象基本上得到了有效的控制。但是，相当部分税务干部特别是领导干部对纳税服务的认识和理解仍然存在偏差，对于纳税服务工作重形式、轻实质，因而只注重纳税服务方式，不注重纳税服务的实效，只强调改善工作态度，提供一些生活或工作用具作为服务的内容，将纳税服务工作停留在“一杯热茶、一张笑脸”的浅层次服务上，对纳税人反映强烈的程序复杂、环节过多、办税效率低下以及提供税法咨询讲解、辅导纳税人申诉自己的主张等真正保障纳税人权益方面的实质性措施不多，更缺少有针对性的个性化服务，使纳税人真正的需求得不到满足。还有的干部片面理解纳税服务的内涵，认为宽松管理、政策放松就是服务，把“依法治税”和“纳税服务”对立起来，强调优化服务而淡化了对纳税人的管理，忽视了执法的严肃性，形成行政不作为，客观上造成了管理偏松、执法不严的现象，以至在税收管理工作中出现了一些漏洞。 （三）热线拨打量上升缓慢
个税改革方案解读个人所得税计算细则调整 及常见问题解答 个税改革方案解读个人所得税计算细则调整及常见问题答疑 个税改革一直以来都备受关注，影响着每一个纳税人。为了更好地理解个税改革的方案以及个人所得税计算细则的调整，本文将对此进行解读，并回答一些常见的问题。 一、个税改革方案解读 个税改革方案的主要目的是实现税负合理分摊，调整个人所得税计算的细则，以更好地适应社会经济的发展。该方案主要有以下几个方面的调整： 1. 个税起征点的提高：根据新的税制调整，个人所得税的起征点将大幅提高，以减轻中低收入群体的税负压力。 2. 税率结构的调整：为了达到纳税人多缴少缴的目标，个税改革方案对税率结构进行了调整。根据个人所得的不同档次，税率将进行适度的调整。 3. 税收优惠政策的扩大：为了鼓励纳税人积极投资创业，个税改革方案还扩大了税收优惠政策范围，减少了纳税人的税负。 以上是个税改革方案的主要调整点，对于纳税人来说，可以通过了解这些调整点来更好地了解自己的纳税情况。 二、个人所得税计算细则的调整
个人所得税计算细则的调整主要包括以下几个方面： 1. 所得项目的明确划分：根据个税改革方案，所得项目将更加明确，包括工资薪金所得、劳动报酬所得、经营所得、财产租赁所得、利息 红利所得等。 2. 免税额的调整：个税改革方案还对免税额进行了调整，根据不同 的受税人情况设置了不同的免税额标准。 3. 专项附加扣除的设立：为了更好地照顾纳税人的实际状况，个税 改革方案设置了专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、赡养老人 等项目。 通过了解以上个人所得税计算细则的调整，纳税人可以更好地计算 自己的应纳税额，合理规划自己的个人财务。 三、常见问题解答 1. 个人所得税如何计算？ 个人所得税计算是根据个人的所得项目和税收政策进行的。首先， 根据所得项目的种类进行相应的扣除和附加，然后根据个人所得的总 额按照税率进行计算，得出应纳税额。 2. 个人所得税改革会对我有什么影响？ 个人所得税改革的目的是为了减轻中低收入群体的税负压力，如果 你是中低收入群体，那么个人所得税改革将会为你减少税负。 3. 是否可以享受个税的减免或优惠政策？
12366存在问题与建议 近年来，随着纳税服务功能的不断拓展，强力提升纳税服务质量，把优化纳税服务贯穿于税收工作的全过程，初步建立了比较完善的纳税服务机制，纳税服务工作开始步入规X化轨道。主要是规X设立了办税服务厅，全面落实办税服务厅业务流程，集中为纳税人提供各项涉税服务，实现了全省X围内涉税事项办理的统一化和规X化；建立了以首问责任制、限时服务、预约服务和文明用语等为主各项纳税服务工作制度，大力推行和推广了“一站式”、“一窗式”服务；推广了多元化申报纳税，开通了人工值机的12366纳税服务热线和基于省局数据集中的对外门户，全面确保“办税公开”，有效地提升了纳税服务工作质量和效率。 一、区局纳服热线总体运行现状 实际上区局并没有专门的12366热线，从实际工作经验上看，经常办税的纳税人遇到问题一般会打到区局办税厅咨询。区局办税厅并没有配备专门接听的人员，经常会遇到前台办税与咨询同时进行的情况，实际效果会大打折扣。遇到一些办税厅工作人员比较专业的问题时，只好建议纳税人拨打相关科室，缺乏独立解决问题的能力。 二、当前“12366”存在的问题 （一）条件有限，功能有待完善 现在，公安“110”和工商“12315”热线职能中都具备随时接警、随时出警和处理案件的能力。而目前市局“12366”尚不具备即时处理涉税案件的条件，如一旦纳税人向经营者索
要发票或办理其他涉税业务受阻，拨打“12366”进行紧急求助时，热线接听人员也只能按照现有报批程序办理，中间环节较长，贻误查处时机，从而会影响为纳税人服务的质量和效率。 （二）对纳税服务的认识和理解不够。近年来，各级国税机关逐步加大了推进纳税服务工作的力度，重管理、轻服务，漠视纳税人合法权利的现象基本上得到了有效的控制。但是，相当部分税务干部特别是领导干部对纳税服务的认识和理解仍然存在偏差，对于纳税服务工作重形式、轻实质，因而只注重纳税服务方式，不注重纳税服务的实效，只强调改善工作态度，提供一些生活或工作用具作为服务的内容，将纳税服务工作停留在“一杯热茶、一X笑脸”的浅层次服务上，对纳税人反映强烈的程序复杂、环节过多、办税效率低下以与提供税法咨询讲解、辅导纳税人申诉自己的主X等真正保障纳税人权益方面的实质性措施不多，更缺少有针对性的个性化服务，使纳税人真正的需求得不到满足。还有的干部片面理解纳税服务的内涵，认为宽松管理、政策放松就是服务，把“依法治税”和“纳税服务”对立起来，强调优化服务而淡化了对纳税人的管理，忽视了执法的严肃性，形成行政不作为，客观上造成了管理偏松、执法不严的现象，以至在税收管理工作中出现了一些漏洞。 （三）热线拨打量上升缓慢 受各种因素的影响，前几年热线总体拨打量较少。经过多方努力，去年区局的拨打数量有了明显提高，但总量仍不大。这其中固然有纳税人咨询具有不稳定性和纳税人习惯于到地 税部门面对面咨询等客观因素的影响。