安徽华伟建设工程造价咨询有限公司
华伟审字[2011]第0409号
关于对肥东县桥头集镇人行道、路侧石、
排水沟等其他零星项目工程情况的审核报告
肥东县桥头集镇人民政府：
受贵单位的委托，我公司由中国注册造价工程师组成的工程决算审核小组，对贵单位投资建设的桥头集镇人行道、路侧石、排水沟等其他零星项目工程决算情况进行了审核。审核依据贵单位提供的竣（施）工图纸、变更设计资料、隐蔽工程签证、工程决算书、施工合同等相关资料。业已审核完毕，现将审核结果报告如下：
一、施工单位：合肥市同创建设工程有限公司
二、审核结果：
1、送审金额： 424037.00元。
2、核减金额： 43581.00元。
3、核定金额： 380456.00元。
（核定金额人民币大写：叁拾捌万零肆佰伍拾陆元整）
以上审核结果已经建设单位代表和施工单位代表签字认可。
本报告中所有附件为报告的重要组成部分，与报告正文具有同等效力。
报告附件：
1、建筑工程决算表
2、资质证书复印件
安徽华伟建设工程造价咨询有限公司
中国．合肥
中国注册造价工程师二○一一年四月八日
安徽华伟建设工程造价咨询有限公司
华伟审字[2011]第1119号
关于对中国农业银行肥东县支行等零星维修项目工程情
况的审核报告
肥东县支行：
受贵单位的委托，我公司由中国注册造价工程师组成的工程决算审核小组，对贵单位投资建设的肥东县支行等零星维修项目工程决算情况进行了审核。审核依据贵单位提供的竣（施）工图纸、变更设计资料、隐蔽工程签证、工程决算书、施工合同等相关资料。业已审核完毕，现将审核结果报告如下：
二、施工单位：合肥市皖韵装饰有限公司
二、审核结果：
1、送审金额： 46181.23元。
2、核减金额： 7654.90元。
3、核定金额： 38526.32元。
（核定金额人民币大写：叁万捌仟伍佰贰拾陆元叁角贰分整）以上审核结果已经建设单位代表和施工单位代表签字认可。
本报告中所有附件为报告的重要组成部分，与报告正文具有同等效力。
报告附件：
1、建筑工程决算表
2、资质证书复印件
安徽华伟建设工程造价咨询有限公司
中国．合肥
中国注册造价工程师二○一一年十一月十九日篇二：审计报告模板
审计报告
x审投报{20xx}xxxxxxx号
被审计单位：xxxx
审计项目：xxxx工程
根据《中华人民共和国审计法》第二十二条和x府发
[2011]28号等相关文件规定，我局对xxxx建设项目“xxxx工程”进行了竣工结算审计。
xxxx及有关单位对其提供的与审计相关的工程资料以及其他相关资料（含电子数据）的真实
性和完整性负责。xxxx的责任是依法独立实施审计并出具节点审计报告。
一、基本情况
（一）本工程采用邀请比选确定施工单位。合同金额约为xxxx万元。采用的结算方式：
按2009年《四川省建设工程工程量清单计价定额》、《建设工程工程量清单计价规范》
（gb50500-2008）及相关配套文件计价结算，材料价格按施工期《xx市造价信息》中材料价
格计价。
建设单位: xxxx
施工单位: xxxx
（二）工程主要内容：
墙砖铺设、电线改造、上下水改造、木门改造、宿舍改造、墙面处理、天花板等维修改
造工程，具体详见清单。
（三）审计的依据
1、招、投标文件，中标通知书及施工合同；
2、送审工程竣工结算书及施工企业取费证；
3、施工图纸及会审纪要，设计变更图、现场签证单、现场收方记录；
4、竣工图纸及工程竣工结算有关的技术、经济资料；
5、经批准的施工方案，隐蔽工程检验记录及工程竣工验收报告；
6、国标《gb50500-2008工程量清单计价规范》，四川省2009年《建筑工程工程量清单
计价定额》及相关配套文件；
7、材料价格依据施工当期xx市《工程造价信息》的材料价格；
8、其它与工程竣工结算审核有关的资料及现场实际竣工情况。
9、审计人员现场勘测竣工的实际情况。
二、审计评价意见
（一）基本建设程序：建设单位xxxx通过邀请比选确认施工单位，施工单位为xxxx.
（二）合同价执行情况: 该工程合同价约为xxxx万元，实际完成认定报送的工程结算造
价为xxxx元。工程造价比合同价减少约xxxx元。比合同减少的主要原因是工程量减少。
（三）审计结果：
审核金额 xxxx元
审定金额 xxxx元
审减金额 xxxx元
主要审减情况：
1、一楼餐厅装饰工程第1项：“售饭厅隔墙”，该项目
核定工程量为xm2，核定综合单价为x元/m2，审减金额约x元；
2、一楼餐厅装饰工程第2项：“售饭间吧台石材”，该项目核定工程量为xm2，核定综合
单价为x元/m2，审减金额约x元；
3、一楼餐厅安装工程第1项：“电气敷设bv-6”，该项目核定工程量为xm，核定综合单价为x元/m，审减金额约x元；
4、一楼餐厅安装工程第2项：“电气敷设bv-4”，该项目核定工程量为xm，核定综合单价为x元/m，审减金额约x元；
5、一楼餐厅安装工程第3项：“电气敷设bv-2.5”，该项目核定工程量为xm，核定综合单价为x元/m，审减金额约x元；
6、一楼厨房安装工程第1项：“电气敷设yjv-16”，该项目核定工程量为xm，审减金额约x元；
7、二楼售饭厅装饰工程第2项：“石材台面”，该项目核定工程量为xm2，核定综合单价为x元/m2，审减金额约x元；
8、二楼售饭厅装饰工程第7项：“新做钢结构隔断”，该项目核定工程量为xm2，核定综合单价为x元/m2，审减金额约x元；
9、地下室建筑工程第2项：“石膏板轻钢龙骨隔断”，该项目核定工程量为xm2，核定综合单价为x元/m2，审减金额约x元。
本项目采用比选方式确认施工单位，最终结算按实结算，采用国标《gb50500-2008工程量清单计价规范》、四川省2009年《建筑工程工程量清单计价定额》及相关配套文件重新组价，材料价格按施工当期造价信息及市场价格。由此影响综合单价、规费、措施费等，最终审减x元。
三、审计建议
建议建设单位、施工单位根据审计结果办理工程财务结算。
本报告将以适当方式公告。
xxxx审计局
二〇一四年三月二十五日
主题词：审计报告
抄送：
局内分送：
xxxx审计局二〇一四年三月二十五日印发
共印6份篇三：2014第二季度跟踪审计报告
国投宣城发电有限责任公司二期1×660mw超超临界
燃煤发电机组项目跟踪审计季度报告
国投电力集团审计部：
2014年第二季度，我们根据集团的要求对国投宣城发电有限责任公司二期1×660mw超超临界燃煤发电机组建设项目施工阶段进行了跟踪审计。现将本季度跟踪审计情况报告如下：
一、工程进展情况简述
截止2014年6月30日，国投宣城发电有限责任公司二期1×660mw超超临界燃煤发电机组建设工程，建筑部分：主厂房基础工程已完成，框架结构已完成70%，钢煤斗制作安装已基本完毕，循环水泵房地下部分已完成60%，汽机房钢屋架完成70%，部分设备基础也基本完成，燃煤系统斗轮机基础完成40%，除盐水箱基础完成，冷却塔已完成60%。安装部分：锅炉钢结构大板梁已吊装完毕，受热面已吊装50%、空预器已安装50%，锅炉本体安装整体进度为50%。电除尘安装30%，六道部分约30%已吊装完毕，部分埋地管道也已施工完毕。脱硫总承包部分：部分设备基础已完成，吸收塔安装完成20%。目前，现场施工也在紧张有序的进行着。
二、季度审计工作开展情况
（一）开展的主要审计工作
本季度我们对施工进度、施工质量、成本控制、工程招标、合同洽谈、物资采购等方面进行了现场跟踪审计，主要包括招投标跟踪审计、合同管理跟踪审计、工程量清单跟踪审计、工程建设监理管理跟踪审计、工程进度款拨付跟踪审计、设计变更及洽商跟踪审计、隐蔽工程跟踪审计以及基建财务跟踪审计。
1、参加设备（材料）采购合同商务谈判。本季度我们参加了《炉内
加药买卖合同》、《锅炉飞灰含碳量在线检测装置买卖合同》、《胶球清洗装置买卖合同》、《进口调节阀买卖合同》、《四大管道、管件工厂化加工合同》、《6kv开关柜买卖合同》等20项商务合同谈判。
2、对有关合同进行审核。在审核过程中，我们发现个别合同存在条款表述不够准确, 例如《四大管道、管件工厂化加工合同》；个别合同金额写错的问题，例如《冷去塔铸铁闸门及启闭机、沉煤池铸铁闸门买卖合同》，我们都及时进行了审核纠正。本季度我们共审核了20份合同，并以《工作联系函》的形式向甲方反馈审核意见。
3、对招标文件进行审核。本季度我们审核了《国投宣城发电责任公司#2机1×660mw超超临界燃煤发电机组分系统、整套启动调试及性能实验招标书（商务卷）》、《国投宣城电厂二期第五批次辅机招标文件第一、二卷》、《四大管道支吊架招标书》等招标书，并以《工作联系函》的形式向甲方反馈审核意见。
4、对淋水装置相关构件、护坡挡土墙、环氧沥青漆、彩板房、红砂岩等零星项目的单价进行测算及定价。
5、受理业务咨询，如煤场道路雨水管沟归属问题；循环水泵房接厂区管道费用问题；输煤系统与一期接口拆除归那个标段施工及费用问题等等。
7、每月召开一次跟踪审计协调会，对签证、变更、合同外委、进度款审核、甲供物资的管控（包括计划、领料、出入库等影响合同造价的相关内容）等与工程造价控制紧密相关的问题进行讨论，明确了跟踪审计参与二期扩建工程管理控制的工作流程，并就跟踪审计过程中发现的问题向甲方提出合理化的建议或意见。
8、踏勘施工现场，及时了解现场施工质量、进度、变更、隐蔽工程等情况。
（二）审计发现的问题及风险
1、跟踪审计协调会上要求月度进度款审核要统一时点、统一界面（形象进度），但在实际工作中落实得不够好，这对准确确认乙方完成月度施工产值带来一定的影响。
2、给我们送审的工程款审核资料不齐，没有具体的说明承包人认为自己在当月已完工程量的月度工程量计量报告（包括必要的说明、清单和其它证明文件），为此到我们审核时再要他们提供，提供这些资料又需要一些时间，从而造成工程款审核时间拖延。
3、由于主标段施工合同采用第一版概算清单招标，实际实施过程中，出现较多图纸内容和合同内容有差异的情况。因此，合同漏项、变更、签证对结算会产生较大的影响。尽管在进度支付过程中，协助业主专门出台了这方面的管控制度，但结算时，仍存在一定的变数。
4、主标段工程施工合同采用概算清单招标及结算。若收口概算材料价格低于中标合同材料价格，会加大造价的控制难度。
三、下一季度工作计划
根据宣城发电有限责任公司提供的里程碑计划以及工程施工进度，下一季度将继续开展“合同管理跟踪审计”、“工程量清单跟踪审计”、“工程建设监理管理跟踪审计”、“工程进度款拨付跟踪审计”、“材料设备跟踪审
计”、“设计变更及洽商跟踪审计”、“隐蔽工程跟踪审计”以及“基建财务跟踪审计”等工作。
1、继续开展跟踪审计，包括对施工进度、施工质量、成本控制、工程招标、合同洽谈、物资采购等方面进行跟踪审计。
2、对经济合同进行审计。审核经济合同内容是否合理、合规、合法，合同中的责权利、质量、工期、结算方式、拨付款办法、奖罚、保修及时效等是否全面、合规、合法，合同主要条款是否与招标文件、中标条件一致。
3、审查工程进度款的报批程序是否符合合同要求，申报流程是否按照承包人→监理单位→甲方工程部→甲方计划经营部→跟踪审计单位的规定进行，申报的数额是否合理，即进度款的计量是否与工程形象进度相吻合，计价是否与投标文件的综合单价相一致，结算时预付款、质保金等是否己经扣除，甲供材料设备是否按照合同约定结算。
4、对材料设备的采购、验收、交接、保管、领用及核销等各个环节进行审计，对于材料设备合同价格的调整，要独立进行市场调查，对调整原因、定价过程进行审核。
5、对隐蔽工程进行跟踪审计。及时了解隐蔽工程的施工进展情况，参与隐蔽工程的验收，对于不符合要求的地方及时提出质疑，审核签证手续是否及时、真实、完备。
6、加强对工程量清单的跟踪审计。审核合同执行过程中是否有清单范围外的工程项目，有无超概算或未经批准擅自扩大建设规模、提供建设标准的情况，参与清单缺项工、料、机消耗量的测算工作。
7、对工程变更进行跟踪审计。审核工程变更程序是否合理、手续是否完备，设计变更处理方法是否符合施工合同的约定。工程措施变更和设备材料采购变更是否合理等等。
8、开展基建财务审计。重点对基建财务管理制度、内控制度、资金使用情况、财务收支情况等进行审计。
四、相关工作建议
1、月度进度款审核应落实跟踪审计协调会上确定的“统一时点，统一界面”的要求，以利各相关方在计算工程量清单产值时有一个统一的口径，避免某一方因计量界面的不同而造成工程量及相应产值的差异。
2、每月送审工程款审核资料时尽量把月度工程量计量报告附上，避免造成工程款审核时间拖延。
3、注重建设期物资的管理。注意对物资采购计划审批的控制，关注系统所包含的设备和材料、关注设备所包含的材料，避免重复采购，造成投资浪费。
中大信（北京）工程造价咨询有限公司2014年7月15日篇四：工程审计报告标准模板
审核报告关于xxxxxx工程竣工结算的审核报告
xxx审计局：
我单位接受贵局聘用，对xxxxxx（建设单位）组织建设的xxxxxx（工程名称）的竣工结算（如果该工程为跟踪审计转为竣工结算应作提示）进行了审核。xxxxxx（建设单位）对所提供的竣工结算资料的真实性、合法性、完整性负责，我们的责任是在实施审核工作的基础上对xxxxxx工程的竣工结算发表意见。在审核过程中，我们结合xxxxxx（工程名称）的实际情况，实施了包括现场踏勘、核对工程量和工程材料价格等我们认为必要的审核程序。现将审核结果报告如下：
一、基本情况
（一）工程概况
1、工程名称：
2、工程地址：
3、工程用途或类型（如：安置房、商品房）：
4、工程规模：总建筑面积 m2。
5、工程审批情况
(二)工程项目相关单位情况[根据项目具体情况增加或删除相关单位] (三)招投标情况
1、招标投标情况：（本工程为公开招标、公开比选或邀请招标、邀请比选或发包方直接
委托项目）。
2、合同结算方式：
[说明合同价签订的依据（是否与中标价同），合同结算方式：根据招标文件、合同、协
议内容进行描述。说明合同价签订的依据，合同中约定的结算方式列明；新增、漏项项目综
合单价的计价原则，材料价格的调整范围
及方法、人工费调整方式；合同实质性内容条款与招标文件是否一致，如不一致时单独
列出，并陈述采用条款的理由。]
[注意事项：招标文件规定使用计价定额：（如：《建设工程工程量清单计价规范
gb50500-2008》2009《四川省建设工程工程量清单计价定额》）；招标文件（或合同）约定的
材料价格风险范围：如：以招标期成都市《工程造价信息》（2010年2期）的价格为基准价，
可调材料范围详见工程量清单，可调材料价格涨跌，除钢材、水泥按实调增调减。其余可调
材料对涨幅或跌幅超过5%部分进行价差调整）。]
(四)开、竣工时间及合同工期
1、合同约定：
开工时间年月日，竣工时间年月日，合同约定工期天。批准的开工时间年月日，
合同工期天。
2、实际实施：
开工时间年月日，竣工时间年月日，实际施工工期天。[开工时间以开工令下达时
间为准]
（五）工程主要施工内容
1、工程主要施工内容：
2、工程变更签证情况: [根据变更情况增加栏，应按照成华府【2012】73号五“关于过程变更”中的变更审核
权限对应条款描述]：
二、建设单位的承诺情况
建设单位对所提供的与本项目相关资料的真实性和完整性已经出具了书面承诺，并对所
提供资料的真实性、合法性、完整性负责。
三、审核的依据[根据工程审核实际情况增加或删减]
1、《中华人民共和国审计法》、《建设工程价款结算暂行办法》财建[2004]369号、《成都
市国家建设项目审计办法》成府令[2006]123号；
2、招标文件（含招标答疑）、投标文件、中标通知书；
3、建设单位与施工单位签订的《建设工程施工合同》，《补充协议》及会议纪要，施工合
同备案文号号；
4、工程施工图、竣工图及相关竣工结算资料；
5、图纸会审记要；
6、设计变更、技术核定、现场签证等经济技术资料；
7、工程竣工结算书；
8、批准的施工组织设计、方案；
9、批准的开、竣工报告或停、复工报告；
10、《四川省建设工程工程量清单计价规范实施办法》川建发[2009]67号、《建设工程工
程量清单计价规范》（gb50500-xxxx)、2009《四川省建设工程工程量清单计价定额》、《四川
省施工企业工程规费计取标准》、中国建设工程造价管理协会规定的《建设项目工程结算编审
规程》和《工程造价咨询业务操作指导规程》，以及相关的配套文件[备注：相关的配套文件
按适用工程的范围详列]和相关的政府投资管理办法。
四、结算金额审核结论：
本工程送审金额：元,审定金额：元；审减金额：元；审减率 %。
[（以下列示三个方面问题：工程量不实的问题，综合单价不实的问题和工程费用不实的
问题，三个方面问题金额相加应该等于总审减额）。] (一)工程量审核情况
因工程量送审不实的问题，造成送审结算中多计费用。其中土建工程多计费用元,占送审
总金额的 %，安装部分多计费用元，占送审总金额的 %。
1. 土建工程：
主要核减情况表
篇五：竣工结算审计报告模板
审计报告
xxx审字(201x)第xxx号
受中直机关审计室的委托，我们对xxx单位xxx工程的竣工结算进行了审计。工程结算
书、工程施（竣）工图纸、施工合同、变更洽商、现场签证等资料的合法性、真实性、完整
性由编制和签章单位负责。我们的责任是对工程结算书的编制是否真实、公允地反映工程造
价的实际情况发表审计意见。我们的审计是依据中国建设工程造价管理协会中价协[2002]第
016号《工程造价咨询业务操作指导规程》，并参照财政部财协字(1999)103号《会计师事务
所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》进行的。在审计过程中，我们结合实
际情况实施了我们认为必要的审计程序，现将审计情况报告如下：
一、基本情况
该工程位于北京市xxx区xxx路xxx号，由办公楼、综合楼、服务楼等10栋单体工程组
成，建筑结构形式为xxx，总建筑面积xxx平方米。该工程经过公开招标，确定施工总承包
单位为xxx建设工程公司，合同价为xxx元，结算方式为xxx。该工程于xxx年x月x日开
工建设，xxx年x月x日竣工。该工程由xxx测绘设计研究院负责勘察，xxx建筑设计研究院
负责设计，xxx建设监理有限责任公司负责监理。主要施工内容为：图纸范围内的结构工程、
装饰工程和安装工程，包括xxx。
二、审计内容
由xxx建设工程公司编制的xxx工程竣工结算书。
三、审计依据
1、gb50500-2013《建设工程工程量清单计价规范》；
2、2012年《北京市建设工程计价依据—预算定额》及北京市建设工程造价管理处颁发
的相关文件；
3、2012年《北京市房屋修缮工程计价依据—预算定额》及北京市建设工程造价管理处
颁发的相关文件；
4、工程施工合同及补充协议；
5、招投标文件；
6、施（竣）工图纸；
7、工程洽商记录、经济签证、会议纪要等；
8、工程施工同期的《北京工程造价信息》；
9、现场勘察及其他相关资料。
四、审计结果
该工程此次送审的施工单位原报竣工结算金额为xxx元，经审计并与建设单位、施工单
位核对确认，核减结算金额为xxx元，审定竣工结算金额为xxx元。具体详见审核明细表。
五、主要核减原因
1、工程量计算偏大。如：建筑工程中，室外工程变更洽商的石方开挖，原报工程量xxx 立方米，经审计并与建设单位、施工单位核对确认工程量为xxx立方米，由此核减分部分项工程费用xxx元；装饰工程中，服务楼的外墙面砖，原报工程量xxx平方米，经审计并与建设单位、施工单位核对确认工程量为xxx平方米，由此核减分部分项工程费用xxx元；弱电工程中，光缆敷设（2芯室内多模），原报工程量xxx米，经审计并与建设单位、施工单位核对确认工程量为xxx米，由此核减分部分项工程费用xxx元。
2、单价偏高。如：装饰工程中，综合楼、办公楼的防火乳胶漆墙面，原报综合单价为xxx元/平方米, 经审计并与建设单位、施工单位核对确认综合单价为xxx元/平方米,由此核减分部分项工程费用xxx元。
3、扣减未施工项目。如：装饰工程中，经与建设单位、施工单位审核确认，所有装饰片墙及檐口均未做外墙保温，审核予以核减，由此核减金额xxx元。
工程签证审计的方法和技巧工程签证是指在施工合同履行过程中，承发包双方根据合同的约定，就合同价款之外的费用补偿、工期顺延以及因各种原因造成的损失赔偿所作的签认证明，以书面形式记录了施工现场发生的特殊费用。它直接关系到业主与施工单位的切身利益，是工程结算的重要依据。随着政府投资工程项目招投标制度的执行，工程造价的变化几乎完全取决于工程变更签证情况。因此，“低中标、勤签证、高结算”的现象越来越明显，甚至一些政府投资建设工程的监理单位、施工单位不负责任，搞虚假签证套取政府资金。那么，审计机关在审查签证时，怎样识别其真假呢？笔者根据审计经验，介绍以下四种方法以供参考。 一是合同测试，剔除虚假。通过熟悉并以摘要的方式把招标文件中关于结算办法的关键内容筛选、归纳出来，然后对照合同内容进行符合性测试，借以判断施工合同是否实质性响应了招标文件。如某项目招标文件一项重要规定为“除变更增加工程经发包人签证同意按实结算”外其他一律不再调整，但签订施工合同时却规定“工程按实结算”。几个字看似相同，但其适用范围由招标文件规定的变更增加工程扩展到了整个工程，完全违背了招标文件的约定。其结果势
必导致投标书漏项、工程量少计等违反招标约定的变更签证进入结算，所以，审计签证时，应仔细透视其是否符合招标文件，将违背招标文件的变更签证一一筛选出来，从而剔除虚假签证。 二是现场勘测，准确核实。对一些无变更图纸、仅有工程量、结算价款的签证单，审计人员仅从资料上无法确定其真实性。那么审计人员应采取审计调查和实地查看相结合的方法认真核实其真实性。如，对对某园林绿化工程结算审计时，其中一签证单其内容为：购买土方20万立方，平均运距15公里，且全部进行场内二次倒运，结算价438万元。审计人员对此签证单的真实性产生怀疑，于是进行审计调查和现场了解，并实地测量土方运距。结果发现土方运距5公里至15公里不等，并不需要场内二次倒运。于是会同建设单位、施工单位、监理单位的有关人员到现场进行实地察看，并丈量了土方的运距，最终施工单位不得不承认签证不实。经现场核定，清运土方16万立方，平均运距10公里，审定结算369万元，仅此一项签证审减工程造价69万元。 三是对比分析，甄别真伪。工程发生变更时，很多情况下也遵循有增必有减的法则，而不总是只增不减。比如路基回填改用砂卵石（增加），就意味着原
工程签证审计的一些方法 所谓工程签证，就是在建设工程项目实施过程中，业主与承包商就需要调整或补充的事项，在协商一致的情况下，经双方签字盖章而订立的一种补充证明材料。许多工程项目通过虚假签证增加工程造价取得利益，使竣工结算失去了真实性。笔者认为，在审计签证时应采取以下方法： 1.程序性审核。所谓程序性审核就是从签证程序的合法、合规性角度来检验签证的真实性。主要抓住两个环节： （1）检验签证的真实性。一般签证书面材料中有业主驻工地代表、承包商、监理工程师的签字盖章。审计发现许多签证在签字过程中模仿笔迹、变相复印、其他人代笔等多种形式。如审计中发现一个工程的签证，业主和承包商提供的签证复印件不一致，经过反复核实，发现部分签证与工程实际情况不符，经向业主驻工地代表进行调查了解，承包商提供的签证上的签名系别人模仿他的笔迹签署的。所以，对签证审核时，首先要认定签名盖章、复印件的真实性。 （2）检查签证的合法性。如签证有无双方单位盖章，印章是否伪造，复印件与原件是否一致等是审核的重要内容。签证是业主与承包商之间在工程实施过程中对已订合同的一种弥补或动态调整，相当于是一份补充合同，作为审核对象资料
具有同等法律效力，因而在形式上应该是双方法人签章齐全真实。审核时复印件与原件核对，签证的印章与投标书中印章相比对，保证签证形式合法、内容翔实合理。 2.实质性审核。由于业主驻工地代表甚至法人代表在工程专业知识方面存在局限性，所以，对于程序合法合规的签证，仍要针对各种不同的情况，采取以下四种方法进行甄别： （1）工程量审核法。对于工程量的签证，审核时必须到现场逐项丈量、计算，逐笔核实。特别是对装饰工程和附属工程的隐蔽部分应作为审核的重点。因为这两部分往往没有图纸或者图纸不很规范，而现场勘察又比较困难。对此，审核人员应在征得业主和承包商双方同意的情况下，进行破坏性检查，以核准工程量。如审核某道路工程量时，发现图纸和签证均表示二灰碎石厚度16CM，但审核人员在现场勘察时发现路边有一处厚度远远不足，便组织双方人员到现场，运用专门的仪器随机取点，核准厚度仅为11.5CM，从而降低该道路工程竣工结算价二十多万元。破坏性检查只是事后审计的一种方法，而更有效的审核办法是事中跟踪审计。在隐蔽工程被覆盖之前，深入施工现场，获得第一手资料，为竣工结算审计打下基础。如某影剧院屋面翻建工程，审计人员施工中曾三次去施工现场，特别是大面积的吊顶，由于在面层覆盖前，到现场取得轻钢龙骨的规格、间距的大小等有关原始数据资料，所以在结算审计时，这份原本很麻烦的签证就变得异常简单。
签证单的技巧及一些潜规则 平时在论坛转悠，偶尔也会听朋友，前辈们唠叨他们在施工现场对于工程签证的一些处理方法以及思路，偶尔想起，真的感觉挺好的，回想着给自己总结一下，对自己也是一次学习与提升！ 对于现场实际测量的签证工程量，往往施工单位都会想法将对于自己有利的数据往大的整（施工方监理以及现场甲方管理三方的利益均衡要注意！），比方基础底标高，线管长度，土方开挖深度，回填砂的厚度，材料的等级以及品牌，增加临时用工的工程量，对于一些往往定额无法体现的可以签一些技术单，将复杂的工艺一个个分解开来，适当的让一些市场行情单价，或者量少化，因为后面好多东西都是按签证按实结算，签证附图要注意注明时间及原因，必要的三方签字不能少；同时对于签证发生的原因以及发生的工作容，我们要细致的处理，责任的承担者，这个要明确，对于签证产生的费用谁来承担这个也要明确，如何计量与计价，可以按合同办也可以按签证约定办！！对于签证中涉及到的材料以及机械我们要列明品牌规格型号数量以及单价，有必要的还能计个材料的二次搬运..... .... 我记得一个前辈前面说过一个签证单的处理，真是绝！打砼剪刀墙做门洞，首先在选择施工方案的时候就下了功夫，采用水钻按门洞尺寸连续钻，但考虑到一块门洞砼墙的重量过大，跌落楼板担心发生破损其它楼板，故再行分割成五块钻洞单价按市场价执行（无定额），附上施工图，最终形成的签证单价值可观！！！ 我的理解有两方面:一个条件是签证的容是合同外的容.第一个问题就是量和价的问题，单价在合同是否有明确(指合同有没有对签证价格的确定原则)，那边主要对于乙方来说就是量的问题.量的问题采购的方式就是多计，重复计，关系计，等方法.还有就是要对计量人员的工程量计算规则要熟练的运用.计量的容和单价所包括的项算及容要匹配.最后考虑利润和税金等问题. 对于施工现场管理过程中往往也会因施工管理人员对合同以及清单报价理解不深的地方，导致部分签证单被遗漏，在论坛转的时候发现从文老师的一个签证总结挺好的，希望自己有所得：容易遗漏的签证项目如“桩基础除了做好隐蔽工程记录之外，
CNAS 技术报告 CNAS-TRC-003：2008 发布日期：2008 年9 月2 日 现场审核记录指南 中国合格评定国家认可委员会 序 认证及其认可作为一种国际通行的技术评价方法，因其对质量、环境、安全及能力等方面控制能力和绩效的评价作用，及其在贸易、消费、健康、信息和社会责任等领域的广泛运用，已使之成为了服务于国家经济发展、贸易政策的重要技术手段和公共行政管理的重要依托。我国政府、行业和社会对合格评定活动及其结果的高度重视和逐步认同，提升了认证认可工作的技术权威性和社会价值，同时也给认证认可工作提出了更高的发展要求，即提高认证认可工作质量、增强认证认可工作的科学性和有效性，并以此确保认证认可结果的公信力。 中国合格评定国家认可委员会（CNAS）一贯重视认证认可基础理论和应用技术的研究，并将其作为实现认证认可工作可持续发展的一项重要措施。本着发挥行业优势、共同开发和资讯共享的原则，围绕规范认证工作质量，提高认证有效性这一主旨，CNAS组织开发了旨在为认证工作提供实用帮助的系列技术报告。 这些技术报告体现了与认证及其审核有关的理念、方法和经验，反映了认可机构和认证机构对有关认可规范和相关标准的一致理解和认识。这些技术报告旨在为认证机构的管理和审核提供指导。然而，这些技术报告不拟作为对有关认可规范及其相关要求的释义，它们仅从操作层面上就实施方法给出指导性建议，所提供的示
例并非唯一可选的方法，仅供说明或参考之用。这些技术报告可为认证机构的管理和审核借鉴之用，也可为认可机构的评审提供参考。 《现场审核记录指南》为认证机构各类管理体系现场审核信息的记录提供指南。 本技术报告由CNAS 提出并归口。 本技术报告主要起草单位：CNAS 和华夏认证中心有限公司。 本技术报告主要起草人：穆瑾、王梅、刘晓红、纪振双、闫振刚、乔梁。 现场审核记录指南 1 引言 现场审核记录作为审核证据的信息载体，记录了审核中所收集到的、已经证实的与审核目的、范围和准则有关的适当信息，表明了审核所取得的结果，并提供了审核所完成活动的证据。充分、适宜的审核记录是形成审核发现和得出可信的审核结论的基础，与审核实施的可信性和有效性密切相关。 为证实审核活动达到了预期的目标，一份简明、适度的审核记录至少能够传递诸如以下方面的信息： a. 记录了有关对组织的管理体系进行检查的情况； b. 提供了适当的审核证据； c. 显示了审核覆盖的区域（例如，场所、职能、活动或过程等）、审核路线和获取审核证据的方式； d. 反映了审核的样本状况和抽样情况； e. 体现了信息的可重现性和可证实性； f. 提供了依照审核策划的安排完成规定要求（审核）的客观证据； g. 适当时，在发生申、投诉或重大质量、安全和环境等事故时，提供可追溯的信息。
遏制不合理工程签证单的审计良策 -------------------------------------------------------------------------------- 工程签证单是基建工程竣工结算审计的重要依据。所谓工程签证单通常是指在基建工程施工过程中施工单位现场出具的因设计或施工变更等原因造成的施工承包合同范围之外的工程量和单价的增减变动而要求建设单位予以认可的书面凭据，也有称之为工程联系单或设计施工变更单。 在基建工程施工中，建设规模、建筑物使用功能、装修标准等方面的改动会经常发生，加之建筑材料的不断更新换代，建筑材料价格的浮动多变等因素，使得基建工程产生了大量的签证单，签证单涉及的费用也越来越多，有的特殊工程签证单的费用在工程总造价中的比重达到15%-20%，因此，对工程签证单的审计已成为基建工程决算审计的一项基本内容。 一、施工现场管理和签证的现状 （一）建设单位现场管理中存在的问题 1、不核实就签证。有些建设单位的现场施工管理员工作态度马虎，遇到问题不核实就随意签证。还有的签证单由施工方填写，建设方管理人员对其内容不审核、调查，只管签字盖章。 2、不及时签证。对双方责任不清的问题，甲方现场管理员不是积极认真按规定实事求是地研究解决，而是得过且过，故意推诿，事过境迁概不承认。应该书面签证的只做口头承诺，不及时办理，到结算时就互相扯皮。
3、盲目签证。有的业务素质差的建设单位现场施工管理员，对预算和有关规定不熟悉，不应签证的项目盲目签证。 4、凭关系签证。更有甚者部分甲方现场施工管理员在签证中搞不正之风，和施工方“打成一片”吃吃喝喝，遇到签证或现场应与研究的问题时看交情而定等，致使工程结算时无法核定价款。 （二）施工单位现场施工中存在的问题 1、想方设法增加签证，实现利润最大化 个别施工单位为了获取更高的利润，往往有意在工程签证单上大做文章，加大水分，巧立名目，弄虚作假，使工程量或签证项目不属实，造成高估冒算，多计金额，甚至故意曲解预算定额或含糊某些规定的理解，造成不该签证的项目盲目签证。 2、利用甲方专业知识缺乏，增加不合理签证 另一方面由于种种原因，一些建设单位施工现场管理人员不是专业人员，对专业不熟悉，管理又不规范，因此当施工单位提出一些不符合事实或不符合规范的要求时，往往弄不清楚其中究竟，而是稀里糊涂在签证单上签字盖章，使国家和企业的经济利益蒙受损失，同时也给审计工作带来一定的困难。 因此，如何开展签证单审计，是审计工作中一个日益突出而又十分重要的问题。 二、工程签证单的审计方法 有别于基建工程其他内容的审计，工程签证单的审计有其特殊性，由于工程签证单直接牵涉到甲方签证当事人，碍于情面或才是故
CNAS技术报告 质量管理体系审核报告编制指南中国合格评定国家认可委员会
序 认证及其认可作为一种国际通行的技术性方法，因其对质量、环境、安全及能力等方面控制措施的评价作用，及其在贸易、消费、健康、信息和社会责任等领域的广泛运用，已使之成为了服务于国家经济发展、贸易政策的重要技术手段和公共行政管理的重要依托。我国政府、行业和社会对合格评定活动及其结果的高度重视和逐步认同，提升了认证认可工作的技术权威性和社会价值，同时也给认证认可工作提出了更高的发展要求，即提高认证认可工作质量、增强认证认可工作的科学性和有效性，并以此确保认证认可结果的公信力。 中国合格评定国家认可委员会（CNAS）一贯重视认证认可基础理论和应用技术的研究，并将其作为实现认证认可工作可持续发展的一项重要措施。本着发挥行业优势、共同开发和资讯共享的原则，围绕规范认证工作质量，提高认证有效性这一主旨，CNAS组织开发了旨在为认证工作提供实用帮助的系列技术报告。 这些技术报告体现了与认证及其审核有关的理念、方法和经验，反映了认可机构和认证机构对有关认可规范和相关标准的一致理解和认识。这些技术报告旨在为认证机构的管理和审核提供指导。然而，这些技术报告不拟作为对有关认可规范及其相关要求的释义，它们仅从操作层面上就实施方法给出指导性建议，所提供的示例并非唯一可选的方法，仅供说明或参考之用。这些技术报告可为认证机构的管理和审核借鉴之用，也可为认可机构的评审提供参考。 《质量管理体系审核报告编制指南》为质量管理体系认证审核报告的编制提供指南。使用者可在确定其报告的结构、格式和描述方法方面有灵活性。 本技术报告由CNAS提出并归口。 本技术报告主要起草单位：CNAS和北京国金恒信管理体系认证有限公司。 本技术报告主要起草人：纪振双、穆瑾、宫晓秋、刘晓红、薛兵、刘立新、闫振刚。
工程签证、进度款、结算审核，这些要点一定要掌握！ 一、工程签证 几种应不予签证的现象（经常出现而又容易忽略） （1）工程签证的内容应尽量保证详细，包括签证的原因（含引用资料的编号）、位置、尺寸、数量、日期、所用材料、结算方式、 核定单、设计变更、业主联系单等，否则不予签证。 （2）未经设计及甲方人员书面同意，施工单位自行提高某些材料的用料要求，应坚决不予签证。 （3）同一工程内容重复签证，此类签证尤其体现在设计变更及技术核定单上，要切记只要能在竣工图中体现出来的，一律不予签证，要求按竣工图结算。否则会造成竣工图和签证中重复计算。 （4）凡定额及有关文件中已有规定的项目，不须再另行签证，如一些东西已包含在包干费、综合费、其它费中，或已包含在定额或综合单价中，但现场人员又另签证此费。 签证过程中应注意的问题 （1）现场签证日期与实际不符。好多问题，都是双方口头商定而不及时签证，事后才突击补办签证手续，这就违背了“任何预算定额材料指导价都是有时间限制”的规定。有些施工单位故意把完成工程量的时间往后推，在签证日期上做文章，以获得不合理的利润。
（2）在办理材料单价的签证时，应注意弄清哪些材料需要办理签证以及如何办好，对于所签证的材料单价应注明是否包括采保费、运输费且不必计算损耗，避免结算时重复计算，在签证中要如实签明材料的名称、规格、厂家、单价、时间等。 （3）分清直接费和只计税项目。在施工过程中，经常会出现一些无法计算工程量或一些特殊的项目，往往以双方商定的具体金额来签证解决。签证中要注明是直接费还是计税不计费，因为直接费可以取费，而后者只能收取税金。 工程签证时间控制 工程签证原则上在相应工程结束后7天内完成，隐蔽工程的签证原则上在下一道工序施工前完成。 二、工程进度款 目前工程进度款结算方式主要有以下两种 （1）按月结算：施工单位按月申报工作量及价款，业主进行审核与支付。 （2）分段结算：即按形象进度付款，按照工程形象进度，划分不同阶段支付工程进度款。 支付进度款时 首先要求进度款所对应的形象进度或工程量要由业主、监理、施工单位三方确认及对此部分通过验收合格。 工程进度款结算时
工程签证的常见问题和审计要点 武汉市审计局季勤 工程签证是按承发包合同约定，一般由承发包双方代表就施工过程中涉及合同价款之外的责任事件所作的签认证明，以书面形式记录了施工现场发生的特殊费用，直接关系到业主与施工单位的切身利益，是工程结算的重要依据。本文就工程签证存在问题的主要形式作了描述，对如何审计工程签证进行了探讨。 近年来随着我国经济的快速发展，府投资建设项目规模越来越大，已成为目前我国最重要的公共支出项目之一。一些施工单位为了在项目招标中一举中标，在投标时采取压低造价，在施工中又以各种理由，采取工程签证形式补回低价中标的经济损失，更有甚者通过虚假、不合理签证来达到增加工程造价赚取不合法利润的目的。工程签证审计已经成为当前政府投资审计的一个薄弱、风险性极大的环节，更是工程结算审计的关键环节。本文就工程签证存在问题的主要形式、审计工程签证的方法，结合本人工作实际经验，谈谈一些看法。 一、工程签证问题的主要表现方式 工程签证主要指施工企业就施工图纸、设计变更所确定的工程工容以外，施工合同未含而实际又发生费用所办理的签证。在现实中，却往往成为了承包方攫取利益的常用手段。作为工程造价审计人员，要合理的认定签证，就必须从目前工程签证存在的问题入手。 （一）签证不合理
1、签证既签量又签价格 一些施工单位利用建设单位对定额费用组成不了解或者是对材料市场价格不清楚，在工程签证中采用既签量又签价格的手段多计造价，虚高材料价格。如一室内改造工程中，施工单位报送的工程签证中，拆除室内墙面920㎡，墙面拆除费用20元/㎡，实际墙面拆除费用按定额应为3元/㎡。此签证只需签认数量即可，订有失公允的价格审计人员不应认可。最终将凿墙面结算价格更正为3元/㎡。 2、不签事实直接签解决结果 审计过程中经常会遇到合同外的零星工程事项及一些零星用工，无法核实发生的相应费用。如签证单描述：“拉运土石方费用6000元”，工程量是多少？是土方？还是石方？或者是土方、石方各占多少？运距是多少？均没说清楚，审计时应要求建设方、施工方如实描述签证内容，方能计算这项费用。 3、不签价格直接签费用 在施工过程中，往往会出现一些无法计算工程量或某些特殊项目，经常以双方商定的具体金额来签证解决，而有些施工单位往往在签证单写上：“直接费为……”，实际中这些价格只能作为单项费用而不能作为直接费用，有些建设单位代表又不了解直接费与单项费用的不同，这样就达到了虚增造价的目的。 （二）签证不准确 1、签证计量不准确 工程量计量不准确往往有两种情况：一是签证量大于施工量，如某项目基础挖石方签证工程量为6479.86m3，按图纸计算工程量应为6126.64m3，多计工程量353.22m3；二是虽签证量等于施工量，但计入了施工过程中非正常损耗量。某工程室外电缆，实际需要２１０米，而由于施工单位下料过长，将多下料的20米也计入到工程签证中，这无疑给建设方带来了不必要的损失。
从工程结算审核谈工程“变更签证” 近几年来，建设工程招投标全面实行工程量清单计价规范，承包商根据甲方提供的工程量清单所作的报价一经确认，单价就具有相对的固定性，竣工结算不能改变。在工程造价审核中，虽然工程量计算有图纸，套单价有定额，计算费用有文件。 但实际碰到的具体问题却复杂得多。特别是工程现场签证，签证的水分之大使审核人员最为头疼，结算审核时主要工作量都花在现场签证的审查上，这使变更签证审核显得很重要。笔者在此结合工作实例，谈点工程“变更签证”审核的体会。 一、注意签证、补充协议与招投标文件是否相冲突 此工程的招标图和施工图纸上沿外墙每间隔2100mm设置600X600的装饰柱，并凸出结构面500mm，如搭设双排脚手(安全规范要求离墙不大于250mm)，稳定性较差。为了就装饰柱尺寸，配合外墙装饰施工，工程开工进场后，总包施工单位实际搭设外墙三排脚手架，因而向甲方提出增加26万元的费用，并在施工期间和甲方签订了补充协议。 如果不仔细分析，这个协议没有什么问题。施工按常规搭设双排脚手，现改成三排脚手架，增加了一排脚手架费用。但是，根据江苏省建设厅出台的“关于工程量清单计价施工合同价款确定与调整的指导意见”文件，“发承包双方签订合同时，有关条款的订立应与招投标过程中形成的要约与承诺保持一致，体现招标活动的严肃性。全部
使用国有资金投资或以国有资金投资为主的招投标工程，在合同签订后另行签订补充协议的，应由发包人报建设行政主管部门备案，并且补充协议与原合同不得有实质性背离，否则不能作为竣工结算的依据”。 审核时发现以下几点充分说明这个补充协议与招投标的要约与承诺相冲突，是不能列入竣工结算中的费用。 1．首先，此工程全部使用国有资金投资，采用“固定价格”投标报价方式。招标说明上写明：“总包单位向业主收取分包配合管理费。分包配合管理费自报，以独立费形式固定价格含人报价中。纳入竞争范围，中标后工程结算时不调整。分包配合管理费不论收取多少，都必须无条件履行总包单位所有应尽的责任与义务，向所有分包单位提供：施工人员的临时宿舍，材料堆放场所等其它临时设施、施工所用的脚手、施工用水电和各层现场水电接口、垂直运输、成品安全保护等应尽的总包义务，不得再向分包单位收取任何配合费和其它费用”：同时，承包商在投标文件中对招标文件做了响应、承诺、确认和说明。总包责任工作内容承诺：分包管理费不管收取多少，都必须无条件地履行总包单位应履行的责任和义务，按分包项目施工的要求，提供方便。从这一点可以看出无论施工现场搭设几排脚手架，其发生的费用是包括在投标的分包配合管理费中。 2．审核过程中，施工单位预算员常不配合，咬着“签了字就要认”的观点，给审核工作顺利结束带来很大的干扰。根据招标说明“10万元以上的一次性变更价款实行跟踪审计，按审定后的付款”：进一
VENDOR'S PLANT VISIT REPORT 供应商现场审核报告
VENDOR'S PLANT VISIT REPORT 供应商现场审核报告 编号:_____________ Put "V" in □将"V"填在正确格 1）No activity (score: 0)无此活动 (分数: 0分) 2）Significant deficiency (score: 0.5) 重大缺陷 (分数: 0.5分) 3）Needs Improvement (score: 1)需作改进 (分数:1分) 4）Satisfactory (score: 1.5)满意 (分数:1.5分) 5）Outstanding (score: 2) 优秀 (分数:2分)
VENDOR'S PLANT VISIT REPORT 供应商现场审核报告 编号:_____________ Element #2: Documentation Control 文件控制 1 2 3 4 5 1. To what extent Does the company/Factory have documented quality □□□□□system? 公司/厂的质量体系是否文件化及达到何种程度? 2. To what extent are documents under issue control? □□□□□文件的发行控制达到什么程度? 3. How well does the system ensure that the most current customer □□□□□specifications are avaliable to the manufacturing personnel? 用以保证作业人员使用当前客户规格的体系运用得如何? 4. To what extent are incoming orders reviewed for revisions and issue □□□□□changes? 当收到有关修订状况和发行变更要求时所进行的评审活动达到何种程度? 5. To what extent are critical characteristics classified? □□□□□重要性(关键性)文件的程度如何? 6. Does the company have documented procedures to control the □□□□□retention a filling of quality records? 公司是否有文件化的程序用以控制质量记录的存盘?
工程签证单办理流程 一、工程签证单办理前，事前、事中、事后流程 1、建设单位下达书面变更指令； 2、请监理、审计咨询勘察现场； 2、我单位按指令施工； 3、施工完毕，请监理、甲方现场测量； 4、对测量数据进行整理，打印，测量数据，参加单位共同签字确认。 二、工程签证单办理过程中，文字书写及整理要求： 1、关于土方的签证： 1）土方类别； 2）人工挖土还是机械挖土； 3）是否二次转运，场内转土的运距、外运土方的运距； 2、关于砌体工程的签证： 1）砌体类型：灰砂砖、加气块；砌体砂浆型号：M5、等； 3、关于砼的签证： 1）商品砼还是现场搅拌砼，如果是商品砼标明泵送运输距离；路面砼养护材料；砼道路压纹；切缝。 4、关于钢筋的签证： 1）标明钢筋型号、规格、重量； 5、关于计日工的签证：
1）标明高级技工、技工或普工及相应单价；签证所反映的单价审计会审减。 6、关于材料的签证： 1）标明材料种类、规格； 7、关于机械的签证： 1）标明机械的类型，如反铲、压路机等及相应单价；签证所反映的单价审计会审减。 三、签证内容： 叙述签证事宜时文字简明扼要，突出重点，写明是哪一方提出此要求，与业主、监理、咨询公司共同对结果的现场复核，注明详见附件xxx，签证单附件如下： 1、现场实际测量的图片（图片中应体现参加的人员）；注明附图xxx，与签证单编号对应； 2、票据证明（如车数发票等）；注明附票据xxx，与签证单编号对应； 3、对本次测量的具体位置及测量成果现场画图，参加方现场签字确认，保留原件，注明附图xxx，与签证单编号对应； 4、再用CAD画正规图，注明附图xxx，与签证单编号对应； 5、如监理例会纪要提到此事，则应附后； 6、甲方下达的分工通知单。 四、签证文件审核及整理： 每份签证单共5份（甲方、监理、公司、咨询、施工单位），每份签证单用订书机订在一起，5份放在一起，按签证编号顺序整理，送往各个参加单位，签字盖章。签字盖章流程：公司→咨询→监理→甲方，完毕后，各个参加单位递交一份。
工程审计建议书 篇一：工程结算审计建议及措施 工程竣工结算审核建议及措施 第一章认真分析影响工程结算的因素对办好工程竣工结算是很有意义的 1.1 工程结算的涵义 工程结算直接关系到建设单位和施工单位的切身利益。在结算的编审过程中由于编审人员所处的地位、立场和目的不同，而且编审人员的工作水平也存在差异，因而编审结果存在不同程度的差距纯属正常。但是相差太大，就有有意压低造价或高估冒算的可能。 1.2 工程结算失真的原因 送审的结算中，常发现有工程结算多报的现象产生，认真分析结算“失真”的原因有以下几点： (1)联系单盲目签证，事后补签，签证表述不清、准确度不够及时间性不强。由于我单位目前采取的是计量（监理）与评价（决算）分离的工程监管模式。搞决算审核工作的工程师施工时一般不到现场，决算审核时工程量的计算依据主要就是施工图和甲方签证。这就为施工环节（尤其是隐蔽工程）偷工减料提供了可能。现场监理人员对造价管理和有关规定掌握不够，对不应该签证的项目盲目签证。有的签证由施工
单位填写，不认真核实就签字盖章；施工单位在签证上巧立名目，弄虚作假，以少报多，蒙哄欺骗，遇到问题不及时办理签证，决算时搞突击，互相扯皮推卸责任；有的施工单位为了中标，报价很低，为了保住自己的利润对包干工程偷工减料，对非包干工程进行大量的施工签证，施工现场的乱签证，扰乱了建筑市场正常秩序。 (2)工程量计算方面。工程量的计算是依据竣工图纸、设计变更联系单和国家统一规定的计算规则来编制的，是结算编制的基础。工程量计算误差主要包括在定额中子目录再次计算、计算单位不一致而造成工程量的小数点错位及计算错误。 (3)套用定额方面。对定额中的缺项套用子目或换算的理解有出入、忽略定额综合解释，不换算系数、高套定额。 (4)材料价格方面。主材的型号、材质在设计中不明确；除去规定的材料价格外，还有大部分采用的是市场价，这也影响了结算的造价。 (5)费用计算方面。不按合同要求套用费用定额。根据工程类别划分，三类工程却高套用二类工程。工程没有达到约定的文明施工程度却按约定计算文明施工增加费。在县城(镇)的工程税金的却套用市区的费率等。 (6)极少数的结算编制人员业务水平不过关，以致计算”失真”。
现场审核的技巧 有经验的审核员是在与客户接触的那一刻，就进入了审核状态。比如： 去机场或火车站接你的司机，就是你的信息来源，聊天是最好的审核方式。 企业的生意好坏、工人招聘的难度、管理层的变动等，司机天天接来送往，本身就是个情报站，从他们嘴里可以了解企业的经营状态。 如果去接你的人还有供应商对口部门的人（如质量部），在车上聊公司的经营状况，一是可以打破一路的沉闷，二是可以拉近双方的距离。 我曾经说过：“车上和饭桌上，是审核开始的第一现场，客户的经营状况与管理行为关系密切。业绩好的时候会掩盖一些问题，而业绩差的时候暴露出来的问题会很多。” 1 审核前准备 在审核前最好向对方提供审核计划（但与前面提到的审核计划不是一回事，这是指对某个供应商的审核安排），让供应商安排好相应的人，做好审核现场的接待工作。 在审核计划中主要包含的信息有：时间、部门、关注的活动、相关人员等。 2 首次会议 一般来讲在审核计划中，都会有“首次会议”的要求。 我认为首次会议意义重大，因为参加者包括供应商的管理层、各个部门的负责人、现场协助引导人员等。它是审核组（员）与供应商关于本次审核目的、方式、安排的重要沟通活动。
我建议在审核计划中一定要标明被审核方的总经理要出席，如果有事请要提前告知审核组。 我发现由于许多审核员没有做过管理工作，或只做过基层管理者，他们没有与总经理打交道的经验，遇到后心里发怵。当对方提到总经理有事参加不了首次会议时，自己往往如释重负。殊不知质量管理属于经营战略，是老板的事，而不是部门经理的事情。 中国引进ISO9001差不多有20年，但为什么大多数企业没有理解这个标准的精髓？ 我认为主要是审核员的切入点让老板们有一个错觉：ISO9001就是为了拿到一张证书，而非提高管理效率的工具。 记得有一年我在东莞的一家食品企业审核，这家企业已经在同行业中销量排名第二。老板家住深圳，每天到公司的时间基本上是10点以后。 我在写审核计划时，要求总经理参加首次会议。老板的秘书告诉我，以前老板从不出席这样的首次会议，这次是否必须要参加？我告诉她：“老板如果确实有其他重要的事情参加不了，请他写请假条。” 这次审核非常成功。 因为在首次会议上，老板听我介绍了本次审核的目的、方式，以及我对审核过的企业的一般性分析后，这位老板第一句话就是：“以前为什么不通知我参加这样的会？” 在质量体系推动方面，老板的权重最大，我用数字比喻为占50%以上。 因此，审核员一定要利用各种机会让老板知道质量、食品安全管理体系的推动是他的事情，不是情谊赞助，而是身体力行参与落地。 会议内容 首次会议的时间控制在30分钟左右，主角应该是审核组（员）而非供应商。 一般来讲先由审核组（员）来介绍，审核人员的名字、审核安排、目的等。然后才是供应商介绍各个部门负责人和公司基本情况。
安徽华伟建设工程造价咨询有限公司 华伟审字[2011]第0409号 关于对肥东县桥头集镇人行道、路侧石、 排水沟等其他零星项目工程情况的审核报告 肥东县桥头集镇人民政府： 受贵单位的委托，我公司由中国注册造价工程师组成的工程决算审核小组，对贵单位投资建设的桥头集镇人行道、路侧石、排水沟等其他零星项目工程决算情况进行了审核。审核依据贵单位提供的竣（施）工图纸、变更设计资料、隐蔽工程签证、工程决算书、施工合同等相关资料。业已审核完毕，现将审核结果报告如下： 一、施工单位：合肥市同创建设工程有限公司 二、审核结果： 1、送审金额： 424037.00元。 2、核减金额： 43581.00元。 3、核定金额： 380456.00元。 （核定金额人民币大写：叁拾捌万零肆佰伍拾陆元整） 以上审核结果已经建设单位代表和施工单位代表签字认可。 本报告中所有附件为报告的重要组成部分，与报告正文具有同等效力。 报告附件： 1、建筑工程决算表 2、资质证书复印件 安徽华伟建设工程造价咨询有限公司 中国．合肥 中国注册造价工程师二○一一年四月八日 安徽华伟建设工程造价咨询有限公司 华伟审字[2011]第1119号 关于对中国农业银行肥东县支行等零星维修项目工程情 况的审核报告 肥东县支行： 受贵单位的委托，我公司由中国注册造价工程师组成的工程决算审核小组，对贵单位投资建设的肥东县支行等零星维修项目工程决算情况进行了审核。审核依据贵单位提供的竣（施）工图纸、变更设计资料、隐蔽工程签证、工程决算书、施工合同等相关资料。业已审核完毕，现将审核结果报告如下： 二、施工单位：合肥市皖韵装饰有限公司 二、审核结果： 1、送审金额： 46181.23元。 2、核减金额： 7654.90元。 3、核定金额： 38526.32元。 （核定金额人民币大写：叁万捌仟伍佰贰拾陆元叁角贰分整）以上审核结果已经建设单位代表和施工单位代表签字认可。 本报告中所有附件为报告的重要组成部分，与报告正文具有同等效力。 报告附件： 1、建筑工程决算表 2、资质证书复印件 安徽华伟建设工程造价咨询有限公司
现场签证申请审计流转单 深圳市国艺园林建设有限公司园博园项目外围停车场等工程一标段签证 备注：本表用于施工单位提出签证申请的情形，在签证申请、方案论证、会议研究、现场实 施等各个环节需通知跟踪审计组到场或报备，否则，跟踪审计组有权拒绝在签证审计流转单上签字认可。
现场签证草签单 深圳市国艺园林建设有限公司园博园项目外围停车场等工程一标段签证-001
现场签证计量单 1、HDPE ［双壁波纹排水管 DN500 74m; 2、HDPE ［双壁波纹排水管 DN400 220m; 3、HDPE ［双壁波纹 排水管 DN300 580m; 4、HDPED 双壁波纹排水管 DN200 45.05m; 5、PE 中水管 DN25 396m; 6、PE 中水管 DN32 108m; 7、PE 中水管 DN40 72m; 8、PE 中水管 DN5Q 180m 9、PE 中水管 DN70 54m;10、 雨水检查井0 630 : 26个；11、雨水检查井0 700 : 2个；12、雨水收集口 0 315 : 3个；13、雨水 收集口 0 450 : 52个。14、以上工程的拆除。 见附件三计算书。 经办人： 项目经理： 年 月 日 监理单位: 专业监理工程师：（签字） 总监理工程师：（签字+ 盖章） 项目管理单位: 管理专员：（签字） 项目经理：（签字） 工程建设组: 经办人：（签字） 分管部长：（签字） 组长（副组长）：（签字+ 盖章） 汇港公司: 经办人（签字）： 项目经理（签字）： 深圳市国艺园林建设有限公司园博园项目外围停车场等工程一标段 签证-001 P1停车场已完成工程量统计： （签字） （签字、盖
如何做好工程签证审计工作 如何做好工程签证审计工作 内容简介： 如何做好工程签证审计工作 工程签证审计是工程造价审计的关键组成部分，但是在实际的建设项目中大多忽视了项目建设前期阶段的重要性，项目前期准备工作普遍不足，造价控制的重点主要放在项目建设的后期阶段甚至在工程决算阶段，因此经 论文格式论文范文毕业论文 如何做好工程签证审计工作 工程签证审计是工程造价审计的关键组成部分，但是在实际的建设项目中大多忽视了项目建设前期阶段的重要性，项目前期准备工作普遍不足，造价控制的重点主要放在项目建设的后期阶段甚至在工程决算阶段，因此经常出现投资超限的现象。目前工程招标市场竞争激烈，在工程评标中往往又采用设置招标控制价、合理低价中标，极大限度地压缩了建筑商的利润空间，建筑商往往以略等于成本价或低于成本价投标，待中标后再在施工中通过盈利靠变更的经营策略来寻求利润的最大化。这种管理模式在客观上造成轻决策重实施、轻经济重技术、先建设后算账的后果。本人经过近几年来在工程签证领域的审计调查发现，目前工程签证存在的一些问题： 一、工程签证审计中发现的问题及产生的原因分析 1.项目前期准备工作不足，勘探阶段存在严重问题，有的不进行勘探，致使实际施工过程中签证事项增加，结算额突破预算。从目前
情况来看，一是很多建设项目因时间仓促，业主单位对图纸没有进行仔细审查，没有形成项目可行性研究，为了节约前期费用，业主单位对地质不进行勘探，设计阶段论证不充分，有的没有按规定提供水文资料，而是按项目主要领导的意见，通过会议研究，以会议纪要形式的决定，往往缺乏专业性、规范性和科学性。这就使得项目建设过程中工程变更越来越多，工程造价越来越大，远远超出原先的预算。二是设计深度不够，引起变更，突破概算。勘探阶段论证不充分致使有些项目由于前期勘探不到位，导致基础发生重大变更；而设计阶段考虑经济技术指标和技术功能设置不成熟，致使在某些方案的确定上与后期施工图预算阶段有较大的出入，在施工过程中引起设计变更。 隐蔽工程更是增加设计变更签证的常见手段。施工单位除按合同规定、设计要求进行正常工程施工外，常利用招标时的招标文件、设计图纸中的缺陷以及投标技巧，通过设计变更达到增加利润的目的。常用的手段有： （1）当工程中某些辅助性结构或某些分项工程的设计注明由施工单位设计、设计单位认可时，如大型结构的预埋件、构造配筋、加固方案等，施工单位往往通过签证增大工程量和调高单价。 （2）申请变更设计图中报价低的项目，相应地增加报价高的工程量，如去掉檐廊装饰，增加基础深度、桩布置密度、梁柱截面尺寸配筋等。如在对某安置房工程事前审计发现，原一期工程按地勘资料设计桩基管径为30厘米，深度24米。相邻的安置房二期工程，为增加安全系数，将桩基设计改为桩基管径40厘米，深度33米。经对原设计图纸评审，确定原设计已达到了应有的承载力。对此过度设计我们提出异议，向工程指挥部提出了不予变更原设计的建议。
工程结算审计中签证的风险与控制 问题，然后提出了控制签证风险的方法和措施，以供有关人士参考。 关键词：工程结算，审计，签证，风险，控制 1. 前言 工程签证单是基建工程竣工结算审计的重要依据。由于工程签证单是在基建工程施工过程中施工单位现场出具的因设计或施工变更等原因造成的施工承包合同范围之外的工程量和单价的增减变动而要求建设单位予以认可的书面凭据，这就意味着它的真实度和可靠性直接影响着最终工程审计的准确度。而前者隐含的风险和审计工作人员如何有效的控制，是本文所阐述的重点。 2. 工程结算审计中签证的风险及存在的问题 在基建工程施工中，对建筑物的规模、使用功能、装修标准等方面的改动会经常发生，加之建筑材料的不断更新换代，建筑材料价格的浮动多变，人们对建筑风格、外观设计等因素的主观变化，使得基建工程产生了大量的签证单，签证单涉及的费用也越来越多，有的特殊工程签证单的费用甚至在工程总造价中的比重达到15%-20%。因此，对工程签证单的审计已成为基建工程决算审计的一项重要内容。下面先来列举一下签证中经常出现的问题： 2.1 签证不规范 （1）很多签证都存在不完整的现象，即签证中只计增加工程量部分，而对那些因变更而减少的工程项目却只字未提，甚至还有故意漏签，
虚增工程量的情况。 （2）签章单位不齐全：签证一般需要由业主、监理、施工单位三方共同签字，但审计中经常会发现，现场签证存在缺少一方甚至两方的签章，有的只有相关人员签字无公章，有的签证无签证日期等，然而很多建设工周期很长，而当时又没有一个到最后工程结算期由于项目部解散或者人员跳槽、离职、监理联系不上等各种原因，造成签证单无法与监理日志、施工日志相对应，责任制也难以落实。 2.2 想方设法增大签证，实现施工单位的利益最大化 （1）未经核实随意签证：有些项目工程甲方代表缺乏造价控制意识，对签证工作不负责任。往往因签证内容与实际不符造成不必要的经济浪费。 （2）签证不真实：特别对一些隐蔽工程，施工单位往利用其隐蔽性高及求证难的特点，高估冒算，弄虚作假，从而抬高工程造价。 2.3 利用甲方专业知识的缺乏，增加不合理签证 （1）签证既签量又签价格 当前，好多工程项目上好多签证单签的工程材料不仅签定了工程量而且把价格也签死了，例如：签证楼地面工程铺地板：签证复合地板施工面积130m2，地板材料单价为180元/m2 。 （2）不签事实直接签解决结果 审计过程中经常会发生合同外的零星工程事项及一些零星用工，无法核实实际发生的费用。如签证单描述：平整场地费用3000元，增加排水沟1项21000元，或者有增加人工工日2100元等等，平整场地的
（中华人民共和国审计署） 关于工程签证审计的实践思考 近年来随着我国经济的快速发展,政府投资建设项目规模越来越大,已成为目前我国最重要的公共支出项目之一。一些施工单位为了在政府投资项目中标，在招标时采取压低造价，在施工中又以各种理由，采取工程签证方法补回经济损失，更有甚者通过虚假、不合理签证来达到增加工程造价赚取不合法利润的目的。从我局今年审计的工程项目来看，签证涉及费用越来越多,有的特殊工程签证的费用在工程总造价中的比重达到40%甚至更多。 工程签证审计已经成为当前政府投资审计的一个薄弱、风险性极大的环节，更是工程结算审计的关键环节。本文拟就工程签证存在问题的主要形式及产生原因、审计工程签证方法，结合工作实际，谈谈一些看法。 一、工程签证问题的主要表现方式 工程签证行为本意是高效解决施工过程中在限额范围内各 种行为的涉款事件，促进各种不同的有争议施工行为的高效协调和快速解决。然而在现实中，却成为承包方攫取利益的常用手段。作为工程审计人员，要合理的认定签证，就必须从目前工程签证存在的问题入手。在实际施工中，签证分为两类，证明性签证和
变更性签证，前者不会引起工程造价变化，也称为事实签证，后者会改变改变工程造价，也称为增价签证。签证审计应该按照合理性、准确性、真实性、合规性顺序进行审核，这样有利于审计人员去伪存真，提高审计效率，降低审计风险。 （一）签证不合理 1、签证既签量又签价格 当前，建筑市场各种主体法律意识淡薄，在采用综合单价合同中，业主承担工程量的风险，承包商承担价的风险。而一些施工单位利用建设单位对定额费用组成不了解或者是对材料市场价格不清楚，在工程签证中采用既签量又签价格的手段高套定额，虚高材料价格。如一室内改造工程中，施工单位报送的工程签证中，拆除室内墙面890㎡，墙面拆除费用25元/㎡，实际墙面拆除费用按定额应为3元/㎡。其实此签证只要定数量，签订有失公允的价格审计人员不应认可，经据理力争，将凿墙面结算价格更正改为3元/㎡。 2、不签事实直接签解决结果 审计过程中经常会发生合同外的零星工程事项及一些零星用工，无法核实发生的相应费用。如签证单描述：“拉运土石方费用6000元”，工程量是多少？是土方？还是石方？或者是土方、石方各占多少？运距是多少？均没说清楚，审计人员无法计算这项费用的准确性。 3、不签价格直接签费用