纳税筹划的基本思路
虽然国家千方百计营造公平竞争的纳税环境。但由于中国各地区的经济条件不同，发展不平衡，各地政府往往把税收作为调节经济运行和经济结构的手段，因此税法中各种特殊条款、优惠措施及相关差别规定大量存在，从而在客观上造成相同性质征税对象的纳税人的税负存在高低差异。因而纳税人也就可以采取各种合法手段避重就轻，经过运作选择有利于自己的税收规定纳税，从而使自己得以节约税收成本。
由于纳税筹划是在遵守或不违背税法规定的前提下预先进行的策划，因而要使纳税筹划成功，纳税筹划人、纳税人就必须对税法有一个透彻的研究;同时，纳税筹划的成功实行还有赖于筹划实施人有清晰的思路和对技术的熟练掌握。本节将就国内纳税筹划的基本思路作一简要介绍，下面具体分析国内的纳税筹划的新思路。
利用本国税法规定的差异实施纳税筹划
利用本国税法规定的差异实施纳税筹划方法主要有:利用不同经济性质企业的税负差异实施纳税筹划、利用行业和地区税负差异实施纳税筹划、利用特定企业的税收优惠实施纳税筹划、利用纳税环节不同规定进行纳税筹划等，下面分开进行详述
(一)利用不同经济性质企业税负的差异实施纳税筹划
比如内、外资企业所得税税负差异，对计算机软件和硬件生产企业实行"先征后退"增值税的规定等，这些使企业性质实行的税收优惠政策也为纳税筹划提供了机会。其典型的例子是，许多内资企业通过各种途径将自己的资金投入国外办企业，然后将国外企业资金以外资的名义转手投入自己在国内的企业，通过这种曲线的形式来获得"合资"企业的资格，从而享受外商投资企业的税收优惠政策。
(二)利用行业税负差异实施纳税筹划
从事不同经营行业的纳税人的税负存在一定差异，这主要体现在以下四个方面:(1)缴纳营业税的不同劳务行业税率不同;(2)从事货物销售与提供加工、修理修配劳务的企业缴纳增值税，而提供其他劳务的企业则缴纳营业税，税负存在差异;(3)不同行业企业所得税税负不同，企业所得税税基的确定没有完全脱离企业财务制度造成企业间税基确定标准不一致，从而导致税负不同;(4)行业性税收优惠政策带来的税负差异。如对新办第三产业定期减免所得税的规定等。由于存在行业部门间税收待遇上的差别，利润转移、转让定价已成为一种常规性的避税手段。而且纳税人还可以利用从事行业的交叉、重叠来选择对其有利的行业申报缴税。
(三)利用地区税负差异实施纳税筹划
中国对设在经济特区、经济开发区、高新技术开发区和保税区等区域内的纳税人规定较多的税收优惠。如特区企业与内地企业所得税税率有15%和33%之别，众多的地方优惠区内企业也较优惠区外企业的税负轻。但是并非只有完全是在"优惠区"内经营的企业才享有优惠税率，对于在特定地区内注册的企业，只要投资方向和经营项目符合一定要求也可享受税收优惠政策。这样，一些企业通过在特区虚设机构，利用"避税地"方式来进行避税。
(四)利用特定企业的税收优惠实施纳税筹划
特定企业的税收优惠主要有:校办企业免征所得税;福利企业中雇用"四残"人员达35%以上免征企业所得税，在10%~35%之间减半征税;高新技术开发区的高新技术企业所得税税率仅为15%。有些纳税人通过挂靠学校、科研机构和向民政部门申报福利企业等手段来减轻纳税负担。
(五)利用纳税环节的不同规定来进行纳税筹划
由于消费税仅在生产环节征收，商业企业销售应税消费品不用纳税。所以一些消费税的纳税人就利用消费税实行单环节征税的法律规定，通过设立关联销售机构，利用转让定价尽可能多地减少生产企业的销售收入，从而达到少缴消费税的目的。
此外，不同规模企业税负的差异、不同组织结构企业税负的差异、不同消费品生产经营企业税负的差异、个人的不同应税所得项目税负的差异等等，都为纳税人采取各种手段进行纳税筹划，选择有利于自己的税收法律规定纳税提供了条件。
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税收筹划方案设计 第一节税收筹划的战略治理方法 税收筹划的战略治理是立足于系统思维方式和超前思维方式的治理活动，那个地点讨论的税收筹划的战略治理，其治理的根底内容是税收链，其治理的方法是合作博弈。 一、税收链 关于一个企业来讲，所从事的经营活动是多种多样的，因此，在生产经营过程中面临的税收咨询题也是多种多样的，既有增值税、营业税等流转性质的税收，又有企业所得税和个人所得税等所得性质的税收，还有诸如房产税、资源税等其他性质的税收。要是从企业的生产经营过程来瞧，要紧活动分为需求、研发、生产、销售等环节，即企业先采购原材料，然后进行生产加工，再到市场上销售产品。销售的产品，有的成了最终的消费品，有的那么接着作为中间产品为下游企业所利用。所有这些环节都制造价值或实现价值，因此从总体来瞧就构成了产品的价值链。在这条产品的价值链中，有一局部价值是以税收的形式流进国库。这些企业担当的税收，要是沿着价值流转的方向瞧瞧，也形成了一个链条，即所谓的税收链。税收链如如下面图。 税收链有利于分析税收的形成过程与环节。关于企业来讲，许多税收根基上在流程中形成的，税收的流程瞧确实是根基税收链的全然思想。基于税收链的治理，要害是在纳税筹划方案设计时，应该具有系统瞧念，从整体和全局动身，不能因为对某个税种进行筹划，而间接地使另一个税种的税负增加，最后的结果可能是总的税负在增加，得不偿失。因此，要是纳税人具有了税收链的瞧念，在纳税方
案设计中，就能够更好地寻出税收筹划的易胜之地，即在哪个环节筹划空间最大，效果最好。 对某个具体的企业来讲，只要考虑本企业产品及业务的税收情况就能够了。然而，从社会整体的角度来瞧，要是纳税人具有价值链的瞧念，那么不但要考虑本企业的税收情况，而且还要从企业产品在整个价值链上的位置来考虑，尤其要为下游企业着想。譬如，关于一个小规模纳税人来讲，即使其产品销售的价格(那个地点指含税价格)比一般纳税人的要低，只要不低到一定的程度，不人就不一定会购置。道理特殊简单，关于购货方来讲，购置了小规模纳税人的物资，那么不能取得增值税专用发票，从而没有可抵扣的进项税额，这无疑会增加购货方的本钞票，因此购货方要综合考虑才会决定是否购置。要是企业能够从税收链的角度考虑下游企业，那么会通过落低自身产品的价格，或是通过税务机关开出一定数量的增值税发票，或是通过到达一定的条件，申请成为一般纳税人，从而考虑客户利益，为客户开具增值税专用发票，那么就能够获得更多的交易时机。 二、合作博弈——税收筹划的战略治理方法 国家设立税收的目的是要获得税收收进，从而满足国家运转的需要。而关于企业来讲，其所缴纳的税款那么构成了生产经营的一项本钞票。企业经营的目标是要实现利润最大化，这就决定了它必定会想方设法地减少本钞票，以获得较高的利润。因此，企业总是倾向于通过一定的手段获得税收上的好处。如此，纳税人与国家之间就存在着一种博弈关系。那么企业毕竟如何样才能更好地实现税收筹划的战略呢?我们认为，合作博弈是其中特殊好的战略治理方法。 合作博弈是税收筹划活动中特殊重要的一个概念，它包括企业与企业之间的合作，企业与税务机关之间的合作，企业与客户之间的合作，这种合作并不是双方合谋、偷税骗税，而是一种正当的行为，许多场合下都能够到达双赢或多赢的效果。 1、企业与企业之间的合作博弈。企业与企业之间的合作形式是多种多样的，企业之间或集团内部组织之间通过转让定价，实现利润的转移，将高税区的利润转移到低税区。事实上，这种现象引申开来，只要两个企业之间有购销关系，确实是根基利益关联方，就能够进行合作，共同节减税收，共同享受合作带来的好处。市场是不断动摇的，交易价格稍高于市场价格或稍低于市场价格是没有什么咨询
企业所得税筹划及企业所得税筹划的基本思路 一、纳税人的筹划 二、计税依据的筹划 1.收入的筹划 收入确认金额是在确认收入的基础上解决金额多少的问题。商品销售收入的金额一般应根据企业与购货方签订的合同或协议金额确定，无合同和协议的，应按购销双方都同意或都能接受的价格确定;提供劳务的总收入，一般按照企业与接受劳务方签订的合同或协议的金额确定，如根据实际情况需要增加或减少交易总额的，企业应及时调整合同总收入;让渡资产使用权中的金融企业利息收入应根据合同或协议规定的存、贷款利息确定;使用费收入按企业与其资产使用者签订的合同或协议确定。 但是，在收入计量中，还经常存在各种收入抵免因素，这就给企业在保证收入总体不受较大影响的前提下，提供了税收筹划的空间。如各种商业折让、销售退回，出口商品销售中的外国运费、装卸费、保险费、佣金等于实际发生时冲减了销售收入。因此，在计算商品销售收入中应尽可能考虑这些抵免因素，以减少计税基数，降低税负。 2.扣除项目的筹划 (1)工资薪金、职工福利费、职工教育经费的筹划。企业发生的职工福利费、工会经费、教育经费按标准扣除，未超过标准的按实际数扣除，超过标准的'只能按标准扣除。因此，在准确确定工资、薪金合理性的基础上，尽可能多的列支工资薪金的支出，超支的福利可以以工资薪金的形式发放，工资总额增加，按工资标准计提的职工福利费、工会经费、教育
经费准予扣除的金额也会随之增加，因而在减少所得税税负的同时还可以 增加职工的教育和培训机会，改善职工福利，提高职工工作积极性。 (2)业务招待费的筹划。依照现行的企业所得税法，企业发生的与生 产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得 超过当年销售(营业)收入的0.5%。其中，当年销售(营业)收入还包括 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第25条规定的视同销售(营业)收入额，设定了双重标准。税法对这两个条件采用的是孰低原则。也就是说，企业发生的招待费，其中40%是肯定要交税的，而剩下的60%，还要 看其是否超过了营业额的0.5%。如果超出了，要就超出部分缴税。因此，企业应避免招待费的过度支出。 (3)广告费和业务宣传费的筹划。《企业所得税法》的规定，企业发 生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门 另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超出部分，准予结转以后的纳税年度扣除。虽然超出部分准予结转以后年度扣除，但扣除时间是多长，要看企业以后的经营情况，是一个不确定的因素。因此，从筹划的角度考虑，支出应尽量在限额内。 税法将企业的广告费和业务宣传费进行合并按规定比例税前扣除，那 么企业的部分业务宣传可以将自行生产或委托加工的印有企业标志的礼品、纪念品当作礼品赠送给客户，既达到广告的目的，同时又可以降低成本。 (4)对外捐赠的筹划。税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超 过年度利润总额12%的部分，准予扣除。年度利润总额，是指企业依照国 家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。虽说是限额扣除，但由于会 计利润是以会计准则为标准计算得来的，可调控的空间比应纳税所得额大;另外，企业也可以结合自身情况，适度进行捐赠，这样既会对社会作出贡
纳税筹划的基本思路 虽然国家千方百计营造公平竞争的纳税环境。但由于中国各地区的经济条件不同，发展不平衡，各地政府往往把税收作为调节经济运行和经济结构的手段，因此税法中各种特殊条款、优惠措施及相关差别规定大量存在，从而在客观上造成相同性质征税对象的纳税人的税负存在高低差异。因而纳税人也就可以采取各种合法手段避重就轻，经过运作选择有利于自己的税收规定纳税，从而使自己得以节约税收成本。 由于纳税筹划是在遵守或不违背税法规定的前提下预先进行的策划，因而要使纳税筹划成功，纳税筹划人、纳税人就必须对税法有一个透彻的研究;同时，纳税筹划的成功实行还有赖于筹划实施人有清晰的思路和对技术的熟练掌握。本节将就国内纳税筹划的基本思路作一简要介绍，下面具体分析国内的纳税筹划的新思路。 利用本国税法规定的差异实施纳税筹划 利用本国税法规定的差异实施纳税筹划方法主要有:利用不同经济性质企业的税负差异实施纳税筹划、利用行业和地区税负差异实施纳税筹划、利用特定企业的税收优惠实施纳税筹划、利用纳税环节不同规定进行纳税筹划等，下面分开进行详述 (一)利用不同经济性质企业税负的差异实施纳税筹划 比如内、外资企业所得税税负差异，对计算机软件和硬件生产企业实行"先征后退"增值税的规定等，这些使企业性质实行的税收优惠政策也为纳税筹划提供了机会。其典型的例子是，许多内资企业通过各种途径将自己的资金投入国外办企业，然后将国外企业资金以外资的名义转手投入自己在国内的企业，通过这种曲线的形式来获得"合资"企业的资格，从而享受外商投资企业的税收优惠政策。 (二)利用行业税负差异实施纳税筹划 从事不同经营行业的纳税人的税负存在一定差异，这主要体现在以下四个方面:(1)缴纳营业税的不同劳务行业税率不同;(2)从事货物销售与提供加工、修理修配劳务的企业缴纳增值税，而提供其他劳务的企业则缴纳营业税，税负存在差异;(3)不同行业企业所得税税负不同，企业所得税税基的确定没有完全脱离企业财务制度造成企业间税基确定标准不一致，从而导致税负不同;(4)行业性税收优惠政策带来的税负差异。如对新办第三产业定期减免所得税的规定等。由于存在行业部门间税收待遇上的差别，利润转移、转让定价已成为一种常规性的避税手段。而且纳税人还可以利用从事行业的交叉、重叠来选择对其有利的行业申报缴税。 (三)利用地区税负差异实施纳税筹划
纳税筹划的主要方法纳税筹划的方法非常多，可以从不同的角度来总结出各种各样的方法。例如，纳税主要是根据收入指标和费用成本指标，通常的筹划方法就是分散收入法、转移收入法、针对费用采用费用分摊法或增加费用法。从大的方面来讲，纳税筹划的基本方法有以下五种。1.充分利用现行税收优惠政策充分利用国家现行的税收优惠政策进行纳税筹划，是纳税筹划方法中最重要的一种。◆税收优惠政策概述税收优惠政策指国家为鼓励某些产业、地区、产品的发展，特别制订一些优惠条款以到达从税收方面对资源配置进行调控的目的。企业进行纳税筹划必须以遵守国家税法为前提，如果企业运用优惠政策得当，就会为企业带来可观的税收利益。由于我国的税收优惠政策比较多，企业要利用税收优惠政策，就需要充分了解、掌握国家的优惠政策。我国的税收优惠政策涉及范围非常广泛，包括对产品的优惠、对地区的优惠、对行业的优惠和对人员的优惠等。从税收政策角度来讲，税收优惠政策大体上可以分为以下两种: ■税率低，税收优惠政策少。这样才能保证国家的税收总量保持不减少; ■税率高，税收优惠政策较多。这种政策也能够确保国家税收总量的完成，但是存在着大量的税收支出。我国现在的税收政策大都属于第二种，税收税率高，税收优惠政策多。企业不能改变税率高的法律事实，但可以通过掌握税收优惠政策来自觉地采用一些能最大限度地减少企业纳税负担的纳税筹划方法。◆税收优惠政策举例我国规定，任何企业在吸纳下岗人员方面都有新的优惠政策，其涉及的行业非常广泛。假设企业属于服务性质，假设其吸纳的下岗再就业人员的比例到达公司职工比例的30%以上，且该企业是新办的，那么企业就可以向主管税务机关申请要求免征企业3年所得税。企业在更新设备时，在国产设备与进口设备性能、质量差不多的情况下，企业应尽量购买国产设备，因为国家有关于购买国产设备免征企业所得税的照顾，外资生产型企业如果购买国产设备，还可以享受退还征收税的优惠政策。企业在不同地区注册所享受的税收优惠政策也不同。企业在开发区、高新区、沿海经济特区或中西部地区注册，享受的优惠政策也各自不同。 2.选择最优纳税方案纳税筹划的第二个方法是在多种纳税方案中，选择最优的纳税方案。企业在开展各项经营活动之前，需要有很多的替代方案。经济学实际上是“选择”的概念，使得资源配置最合理，从而使投入产出比最正确，纳税筹划遵循经济学的一些基本要求，不同的经济活动安排对应不同的交税。在这种情况下，企业应当尽量选择交税最少、收益最大的方案。3.充分利用税法及税收文件中的一些条款尽量利用税法以及税收文件中的一些特定的条款是纳税筹划的第三种方法。采用这种纳税筹划方法要求企业对国家的税收政策要有充分的了解。4.充分利用财务会计规定纳税筹划的第四个方法是指企业应当充分地利用财务会计的规定。如果财务会计规定与税法有冲突，根据法律的规定，财务会计规定应当服从税法的调整。那么，利用财务会计规定有什么意义?如果税法做出规定，企业运作就要满足税法的要求;如果税法没有做出规定，税法就要自动地服从于会计的规定。我国目前颁布了新的会计制度，这些新的会计制度如果没有与税法相冲突的，那么税务部门在检查企业纳税的情况下，
企业税务筹划的五种思路方法 税务筹划是在法律许可的范围内合理降低纳税人税负的经济行为。企业税务筹划作为一项“双向选择”，不仅要求企业依法缴纳税款以及履行税收义务，而且要求税务机关严格“依法治税”。企业税收筹划在减轻税收负担、获取资金时间价值、实现涉税零风险、追求经济效益最大化和维护自身合法权益等方面具有重要意义。在企业实际生产经营过程中，可采用以下方法开展企业所得税税务筹划。 一、利用税收优惠政策开展税务筹划，选择投资地区与行业 开展税务筹划的一个重要条件就是投资于不同的地区和不同的行业以享受不同的税收优惠政策。目前，企业所得税税收优惠政策形成了以产业优惠为主、区域优惠为辅、兼顾社会进步的新的税收优惠格局。区域税收优惠只保留了西部大开发税收优惠政策，其它区域优惠政策已取消。产业税收优惠政策主要体现在：促进技术创新和科技进步，鼓励基础设施建设，鼓励农业发展及环境保护与节能等方面。因此，企业利用税收优惠政策开展税务筹划主要体现在以下几个方面： 1.低税率及减计收入优惠政策。低税率及减计收入优惠政策主要包括：对符合条件的小型微利企业实行20%的优惠税率;资源综合利用企业的收入总额减计10%。税法对小型微利企业在应纳税所得额、从业人数和资产总额等方面进行了界定。 2.产业投资的税收优惠。产业投资的税收优惠主要包括：对国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收所得税;对农林牧渔业给予免税;对国 家重点扶持基础设施投资享受三免三减半税收优惠;对环保、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%从企业当年应纳税额中抵免。 3.就业安置的优惠政策。就业安置的优惠政策主要包括：企业安置残疾人员所支付的工资加计100%扣除，安置特定人员(如下岗、待业、专业人员等)就业支付的工资也给予一定的加计扣除。企业只要录用下岗员工、残疾人士等都可享受加计扣除的税收优惠。企业可以结合自身经营特点，分析哪些岗位适合安置国家鼓励就业的人员，筹划录用上述人员与录用一般人员在工薪成本、培训成本、劳动生产率等方面的差异，在不影响企业效率的基础上尽可能录用可以享受优惠的特定人员。 在有些情况下，企业可以通过合理利用企业的组织形式，对企业的纳税情况进行筹划。例如，企业所得税法合并后，遵循国际惯例将企业所得税以法人作为界定纳税人的标准，原内资企业所得税独立核算的标准不再适用，同时规定
纳税筹划的思路和方法 纳税筹划是指在法律允许的范围内，通过合理的税务安排和优化，以最小化纳税负担 的方式，实现合法合规的税务管理。以下是关于纳税筹划的十条思路和方法的详细描述： 1. 合理遴选税种：根据企业业务性质和盈利模式，选择适合的税种。不同税种的税 率和规则不同，合理遴选税种可以降低纳税负担。 2. 合理使用税收优惠政策：合理利用各类税收优惠政策，如企业所得税减免、高新 技术企业优惠、进口税收优惠等，以降低纳税负担。 3. 合法避免重复征税：在合法范围内合理利用税收规划，避免出现重复征税的情况，如跨境税务规划、利用税收协定等。 4. 合理运用财务手段：通过运用财务手段进行合理的利润调整，如合理分配利润、 结转亏损等，以降低纳税。 5. 合理利用婚姻和家庭税务筹划：婚姻和家庭税务筹划是通过合理利用婚姻和家庭 关系，实现税务优惠的方法，如合理选择适用税务优惠的婚姻制度、合理规划家庭成员的 收入等。 6. 合理运用资本计算方式：根据企业资金的运作情况，选择适合的资本计算方式， 如选择合理的债务和股权比例，以减少纳税。 7. 合理遴选税务机构：选择具备专业知识和经验的税务机构，积极与税务机构合作，开展有效的税务筹划。 8. 合理处理国际税务问题：对于涉及国际业务的企业，需要合理处理国际税务问题，如国际税收规划、合理利用税收协定等。 9. 合理运用税务诉讼手段：当税务纠纷发生时，可以通过税务诉讼手段，合理维护 自身权益。 10. 规范税务合规管理：遵守税务法规，建立健全的税务合规管理制度，确保纳税行 为的合法合规。 纳税筹划是一个复杂的领域，需要根据企业的具体情况和法律规定进行合理的安排和 优化。通过合理运用上述思路和方法，企业可以降低纳税负担，合理利用税收优惠政策， 实现合法合规的税务管理。需要强调的是，纳税筹划应在合法合规的前提下进行，避免违 法行为带来的风险。企业应合理遴选税务机构合作，确保税务筹划的安全性和合规性。
企业所得税纳税筹划的基本思路 作者：刘旭 来源：《大陆桥视野·下》2016年第03期 【摘要】为实现股东财富最大化，企业必须重视所得税纳税筹划工作。如何利用税收优惠政策，进行所得税纳税筹划有哪些主要途径和方法，应该注意哪方面的问题，都是企业要妥善解决的。企业在进行所得税纳税筹划过程中，要树立成本效益原则，结合自身的实际情况，全面考虑有关因素，制定出一套可操作性强的纳税筹划方案，使企业税负最小化。 【关键词】企业所得税；筹划；基本思路 一、企业所得税纳税筹划概念 纳税筹划是指纳税人在符合纳税法律制度和取得税务机关认可的前提下，以政府的纳税政策为导向，通过经营活动的事先筹划或安排进行纳税方案的优化选择，以尽可能地减轻纳税负担，获得纳税利益的合法行为。也可以说是纳税人在纳税法规许可的范围内，利用合法的手段，通过经营和财务活动的安排尽量减少纳税税额，以获得纳税人最大利益的活动。企业所得税纳税筹划是以所得税为出发点而进行的纳税筹划。 二、企业所得税纳税筹划的主要着眼点 （一）充分利用税收优惠政策的纳税筹划 1.利用西部大开发的税收优惠 根据实施西部大开发税收优惠政策，对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业和外商投资企业，在规定年度内，减按15%的税率征收企业所得税；民族自治地方的内资企业可以定期减征或免征企业所得税，外商投资企业可以减征或免征地方所得税；对在西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，上述项目业务收入占企业总收入70%以上的，可以享受企业所得税优惠政策。 2.从事符合条件的环境保护节能节水项目的减免税筹划 环境保护、节能节水项目减免税范围包括：公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术、海水淡化等。从上述项目取得第一笔生产经营收入所属年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收。 3.安置残疾人员所支付的工资
纳税筹划的思路和方法 纳税筹划是指通过合法的手段，合理地规避税务风险，最大限度地减少纳税人的税负，从而实现合理的财务规划和资金优化配置的一种方式。纳税筹划的目标是在遵守法律法规的前提下，通过优化税收结构、选择合理的税务方式和合同安排，降低企业税负，提高经济效益。 纳税筹划的思路和方法包括以下几个方面： 1. 合理安排企业的业务结构和组织架构：企业可以通过重组或合并分支机构、子公司等方式来优化业务结构和组织架构，实现合理的税务筹划。 2. 合理利用税收优惠政策：不同国家和地区都有一些特定的税收优惠政策，企业可以通过合理利用这些政策来减少税负。比如，开展科研开发活动、投资环保设施等都可以享受相应的税收减免或减半税率政策。 3. 合理利用跨国税收安排：跨国公司在不同国家和地区开展业务时，可以通过合理的经营安排和税务筹划来实现利润的最大化和税负的最小化。比如，通过在低税率的地区建立公司并转移利润，合理调整跨国业务的盈利模式等。 4. 合理安排财务会计处理：企业在编制财务会计报表时，可以选择合适的会计政策，合理利用会计准则所提供的折旧、摊销、准备金等计提方法，来降低企业的应纳税额。
5. 合理选择税务筹划工具：企业可以根据自身情况和需求，选择合适的税务筹划工具。比如，可以通过投资税收优惠的企业或行业、购买免税债券、设立特殊目的公司等方式来实现税务优化。 6. 加强税务风险管理：纳税筹划不等于逃避税款，企业应该确保自身的纳税行为合法合规。在进行纳税筹划时，企业应充分了解相关法律法规，遵守税务政策，确保工作的合规性和合法性，避免不必要的法律风险。 纳税筹划需要根据企业自身的情况和需求进行具体的规划和安排。然而，在进行纳税筹划时，企业应注意以下几点： 1. 合法合规：企业应了解和遵守相关的税务法规和政策，确保纳税筹划的合法性和合规性。 2. 慎重选择筹划方案：企业在选择纳税筹划方案时，应权衡各个方案的利弊，并评估其风险和收益，确保选择的方案符合企业的长期利益。 3. 谨慎进行税务及财务安排：企业应谨慎进行税务及财务安排，以避免被认定为偷税漏税行为，导致相关的法律责任和负面影响。 4. 及时更新筹划方案：税收法规和政策是经常变化的，企业应及时更新纳税筹划方案，以适应法规的变化和发展。 总之，纳税筹划是企业合理利用税收政策和手段，降低税负、
纳税筹划的思路和方法 纳税筹划是指通过合理利用税收法律规定，采取合法的方法和措施，最大限度地降低纳税负担，提高个人或企业的盈利水平。纳税筹划的思路和方法可以分为以下几个方面： 1. 合法避税：合法避税是指利用税收法律规定的各种优惠政策，以合法的方式降低纳税负担。例如，个人可以通过合理选择适用的减免税政策，如教育费用、医疗费用等专项附加扣除；企业可以利用税收优惠政策，如高新技术企业享受的企业所得税减免等。 2. 合理规划税负：合理规划税负是指通过优化财务结构和合理调整收入与支出的时间，合理分配利润，最大限度地降低纳税负担。例如，企业可以合理安排财务结构，通过利润分配、资本结构调整等方式减少应纳税所得额；个人可以合理安排工资和奖金的分配时间，以降低个人所得税负。 3. 合法转移定价：合法转移定价是指在跨国企业集团内部通过合理结算关联交易价格，以优化全球税务筹划，降低整体税务负担。企业可以通过合理定价政策，合法地将利润从高税率地区转移至低税率地区，从而减少整体纳税额。 4. 合理利用税收优惠区域：许多国家或地区设立了税收优惠区域，鼓励发展特定行业或地区的经济。个人或企业可以通过合理利用税收优惠区域的政策，降低纳税负担。例如，在中国的自由贸易试验区内设立企业，可以享受一系列税收优惠政策。
5. 合法避免双重征税：双重征税是指两个国家对同一纳税人针对同一纳税事项向其征收税款的现象。合法避免双重征税可以通过合理利用双边或多边税收协定，以及国内相关税法规定，在两个国家之间合法地调整所得和减免税款，避免双重征税。 需要注意的是，纳税筹划的目的是合法合规地降低纳税负担，而不是通过违法手段逃避税款。因此，在纳税筹划过程中，必须遵守相关的税收法律规定，确保合法合规。同时，纳税筹划需要根据个人或企业的实际情况和法律规定制定具体的策略，因此在进行纳税筹划时建议咨询专业税务顾问或律师的意见。
纳税筹划的基本方法 纳税筹划是指通过合法手段，以最小化纳税为目的，从税收政策、税收制度、税务管理等方面入手，进行合理的税务规划和管理。纳税筹划的基本方法如下： 一、合理运用税收政策 纳税筹划的第一步是了解税收政策，合理运用税收政策，以降低税负为目的。例如，可以通过合理选择企业所得税优惠政策、个人所得税优惠政策、增值税优惠政策等方式，降低企业或个人的税负。 二、合理运用税收制度 纳税筹划的第二步是了解税收制度，合理运用税收制度，以降低税负为目的。例如，可以通过合理选择税收征收方式、税收计算方法等方式，降低企业或个人的税负。 三、合理运用税务管理 纳税筹划的第三步是了解税务管理，合理运用税务管理，以降低税负为目的。例如，可以通过合理选择税务登记方式、税务申报方式、税务审批方式等方式，降低企业或个人的税负。
四、合理运用税务规划 纳税筹划的第四步是了解税务规划，合理运用税务规划，以降低税负为目的。例如，可以通过合理规划企业或个人的财务结构、资产结构、收入结构等方式，降低企业或个人的税负。 五、合理运用税务协议 纳税筹划的第五步是了解税务协议，合理运用税务协议，以降低税负为目的。例如，可以通过合理运用双重征税协定、避免双重征税协定等方式，降低企业或个人的税负。 六、合理运用税务争议解决 纳税筹划的第六步是了解税务争议解决，合理运用税务争议解决，以降低税负为目的。例如，可以通过合理运用税务诉讼、税务仲裁等方式，降低企业或个人的税负。 以上是纳税筹划的基本方法，企业或个人可以根据自身的情况，合理运用这些方法，以降低税负为目的。但需要注意的是，纳税筹划必须在法律的框架内进行，不能违反法律法规。
纳税筹划的思路和方法 以纳税筹划的思路和方法为标题： 一、引言 纳税筹划是企业或个人通过合法的手段，合理利用税收政策，降低纳税负担的过程。纳税筹划可以帮助企业或个人合法减少税收支出，增加资金流动性，提高经济效益。本文将介绍纳税筹划的思路和方法，帮助读者更好地理解和应用纳税筹划。 二、纳税筹划的思路 1. 寻找合适的税收政策 纳税筹划的第一步是了解并寻找适用于自身情况的税收政策。不同国家和地区的税收政策不同，因此需要根据实际情况选择最适合的税收政策进行筹划。 2. 分析财务状况和业务活动 在确定适用税收政策后，需要对自身的财务状况和业务活动进行全面的分析。了解自身的收入、支出、资产和负债情况，找出可以进行筹划的空间和机会。 3. 设定筹划目标 根据财务分析的结果，设定明确的筹划目标。目标可以是降低税收负担，增加资金流动性，提高经济效益等。目标要具体、可量化，有助于制定具体的筹划方案。
4. 制定筹划方案 根据筹划目标，制定具体的筹划方案。筹划方案可以包括调整财务结构，合理规避税务风险，优化资金运作等。方案要符合法律法规，合理合法，同时要考虑实施的可行性和效果。 5. 实施筹划方案 在制定好筹划方案后，需要进行实施。实施筹划方案需要遵循相关的程序和步骤，保证合规合法。同时，需要及时跟踪和评估筹划的效果，根据实际情况进行调整和优化。 三、纳税筹划的方法 1. 合理利用税收政策 纳税筹划的核心是合理利用税收政策。可以通过合法的操作，利用税收政策的优惠项目，降低纳税负担。比如，可以合理规避所得税、增值税、企业所得税等税种，通过减免、抵扣等方式减少纳税额。2. 调整财务结构 企业可以通过调整财务结构，合理配置资金和负债，降低税务风险，减少税收支出。比如，可以通过财务重组、资产重组等方式优化财务结构，减少税务负担。 3. 合理安排企业运营 企业可以通过合理安排业务活动，优化企业运营，降低税收负担。比如，可以通过合理的跨境安排、合理的转让定价等方式，减少跨
税收筹划的10大基本方法！太全了！ 税收筹划：是指纳税人在既定的框架内， 通过对其战略模式、经营活动、投资行为等事 项进行事先规划安排以节约税款、延期纳税和 降低税务风险为目标的一系列税务规划活动。 以下内容从税收筹划的十大基本方法进行展开。 1 纳税人筹划法 纳税人筹划法是进行纳税人身份的合理界定和转化，使纳税人承担的税负尽量降低到最小程度，或直接避免成为某类纳税人。 1.纳税人不同类型的选择 个体工商户 独资企业 合伙企业 法人企业个体工商户、独资企业和合伙企业的经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额，计算缴纳个人所得税而不需要缴纳企业所得税。 法人企业按照税法要求需要就其经营利润缴纳企业所得税，若法人企业对自然人股东实施利润分配，还需要缴纳20%的个人所得税。 2.不同纳税人之间的转化一般纳税人↔小规模纳税人 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。这两种类型纳税人在征收增值税时，计算方法和征管要求不同。一般纳税人实行进项抵扣制，而小规模纳税人必须按照使用的简易计税方法计算缴纳增值税且不实行进项抵扣制。 3.避免成为法定纳税人税法规定，房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区的房产，而对于房产界定为房屋，即有屋面和围护结构，能够遮风挡雨，可供人们在其中生产、学习、娱乐、居住或者储藏物资的场所；独立于房屋之外的建筑物，如围墙、停车场、室外游泳池、喷泉等，不属于房产，若企业拥有以上建筑物，则不成为房产税的纳税人，就不需要缴纳房产税。 企业在进行税收筹划时可将停车场、游泳池等建成露天的，并且把这些建筑物的造价同厂房和办公用房等分开，在会计中单独核算，
纳税筹划的基本方法与案例分析 第一篇概述 所谓纳税筹划（Tax Planning ），是指通过对纳税业务进行事先策划，制定一整套的纳税操作方案，从而达到节税的目的。 纳税筹划的目的主要有： ——减轻税收负担，实现税后利润最大化； ——获取资金时间价值； ——降低办税成本，提高办税效率； ——维护纳税人合法权益。 偷税、避税与纳税筹划： 纳税筹划不是偷税，也不完全等同于避税。 偷税：其显著特征为行为的违法性。 避税：避税行为分为两类：一类是“灰色避税”，它是通过改变经济活动的本来面目以达到少缴税款的目的，常见手法如通过操纵关联交易价格将销售增值和营业利润转移到低税率的关联企业；另一类是“中性避税”，它主要是利用现行税制中的漏洞和缺陷，将应税行为改为非税行为，将高税负活动变为低税负活动。 纳税筹划的类别和特征： 类别： ——按涉税行为所处的业务领域，可分为生产经营活动中的纳税筹划、活动中的纳税筹划、融资活动中的纳税筹 划。 ——按筹划活动涉及的范围，可分为战略性纳税筹划和战术性纳税筹划。 战略性纳税筹划又包括对长期计税政策和会计政策的选择、重大税制变动前的筹划和企业重组中的纳税筹划。 ——按税种分，分为流转税、所得税、财产税、行为税的纳税筹划。 特征： 事先策划性、非违法性、权利性、规范性等 纳税筹划的基础： 客观基础： ——现行税收法规制度赋予纳税人适度的选择权； ——纳税人生产经营活动的可选择性； 主观基础：在全面、深入、准确掌握税收、会计、法律、经营管理等专业知识的基础上，结合筹划对象的具体特点，融会贯通，灵活运用。 例1 ：甲公司是一家大型环保设备生产企业，乙公司欠甲公司货款300 万元两年多时间了，现乙公司资不抵债，甲公司为了收回欠款，同意乙公司用一批旧设备（环保设备生产线）偿还该项债务。设备原价350 万元，账面价值270 万元，经评估该固定资产市价（含税）290 万元。甲公司打算先进行债务重组，取得乙公司的抵债资产，然后再将这笔抵债资产作价290 万元与丙公司合资组建丁公司。如此，有关各方的税负为： 乙公司： 增值税为零（依据为国税发[1995]288 号） 企业所得税=（300-270）*33%=99000 （元）（依据为国家总局第 6 号令） 甲公司：
个人所得税纳税筹划思路与方式 (一)个人所得税筹划根本思路 首先‚根据企业和纳税个人的具体情况制定合理避税方案。就是通过对现行税法的研究‚对个人在一段时间收入情况的预计作出合理安排‚通过收入的时间和数量‚支付方式变化‚到达降低名义收入额之目的‚进而降低税率档次‚以降低税负或免除税负。 其次‚采取合理避税策略。个人所得税的合理纳税筹划可以从以下方面考虑:①提高职工福利水平‚降低名义收入;②均衡各月工资收入水平;③抓住一切可以扣除费用的时机‚并且能充分利用;④利用税收优惠政策。 (二)个人所得税筹划设计方式 1、利用税收优惠政策减少计税基数。根据?个人所得税法?规定‚企业和个人按照省级以上人民政府规定比例提取并缴付的住房公积金、医疗保险金、根本养老保险金、失业保险金‚不计入个人当期的工资、薪金收入‚免予征收个人所得税。企业可以提高交纳住房公积金和社保、医保等基数‚减少个人所得税的交纳。 2、通过非货币支付‚降低工资的名义收入。我国政府在对纳税人工资、薪金所得征税时‚只按固定的费用扣除标准做相应的扣除‚工资越高‚缴纳的税金也越高‚并不考虑纳税人的实际支出水平。企业可通过报销员工一定数额的费用‚在工资总额不变的情况下降低员工的名义收入。 (1)允许员工将自己工资总额的一定比例‚以办公费、招待费等的形式‚凭发票报销‚这是减少交纳个人所得税的有效方法。即员工的一些日常消费由公司承当‚公司少发给员工相应数额的工资‚但是员工可支配的实际收入并未减少‚而同时又增加了企业的可抵减工程‚减少了企业的所得税‚一举两得‚但是要主意相关发票的合理性和合法性。 (2)企业提供假期(旅游)差旅费津贴。即由企业支付员工(旅游)差旅费‚然后降低员工的薪金。企业员工利用假期到外地旅游‚将发生的费用单据‚以公务出差的名义带回企业报销‚企业那么根据员工报销额度降低其工资。这样‚对企业来讲‚并没多增加支出‚而对个人来讲那么是增加了收入。 (3)由企业给员工提供上下班班车效劳‚可减少职工的交通费用‚同时车辆的汽油、维修费可以转为企业费用‚减轻企业的所得税负担。
税务筹划的基本思路 介绍 税务筹划是指通过合法的税收管理方法，合理规划和安排财务活动，以最大限度地降低纳税负担的过程。在全球范围内，税务筹划在企业和个人之间得到了广泛应用。本文将深入探讨税务筹划的基本思路，包括税务筹划的概念、目标、原则以及策略等内容。 税务筹划的概念 税务筹划是指在合法的税收框架下，通过优化财务结构和合理安排交易，以减少税款支付的方法。税务筹划旨在降低纳税负担，提高资金利用效率，同时满足法定纳税义务。它是一个复杂且综合性较强的学科，需要考虑税法规定、经济环境、企业特点等多个因素。 税务筹划的目标 税务筹划的目标是在不违反法律规定的前提下，以最小化纳税为主要目标，同时兼顾企业经济利益和合规要求。它可以通过合理的财务安排、资产配置和业务结构优化等手段，将税收成本降到最低，提高企业盈利能力和竞争力。 税务筹划的原则 税务筹划应遵循以下原则： 1. 合法合规原则 税务筹划必须遵守国家税法和相关法规。合法合规是第一原则，任何违法行为都将受到法律制裁。筹划者需要充分了解税法，确保筹划方案的合法性和合规性。 2. 经济合理性原则 税务筹划的目的是降低税收成本，提高经济效益。筹划方案应合理、经济，避免单纯为了减税而减税，而忽视企业经济效益。
3. 企业长远利益原则 税务筹划需要考虑企业的长远利益。筹划方案应与企业战略目标相一致，不应损害企业形象和声誉，避免短期行为带来的负面影响。 4. 透明度原则 税务筹划应透明、可追溯。筹划方案的设计和实施应符合会计准则和报告要求，确保财务信息的真实、准确和可靠。 5. 有效沟通原则 税务筹划需要与税务机关保持良好的沟通。筹划方案应在税务机关的监督下进行，及时向税务机关报告和申报相关信息。 税务筹划的策略 税务筹划的策略可以根据具体情况而定，以下是一些常见的筹划策略： 1. 合理利用税收政策 根据国家税收政策的变化，合理利用税收优惠政策和税收减免政策。例如，对于新兴产业和科技创新企业，可以享受税收优惠政策，减少税收负担。 2. 资产配置优化 合理安排资产结构，优化资产配置，以减少税务风险和税收负担。例如，通过资产重组、投资项目规划等方式，调整资产结构，减少不必要的税务成本。 3. 跨境税务筹划 对于跨境经营的企业，可以通过合理的跨国税务筹划，降低跨境交易的税收负担。这包括合理利用双重税收协定，避免重复征税，合理配置利润等。 4. 合理选择业务模式 根据企业特点和业务需求，合理选择适合的业务模式。不同的业务模式对税务负担有不同的影响。例如，选择独资、合资或合作等方式，可以在税务上有所优化。