内部审计方法与技术
一、概念和目的
内部审计是指组织内部专门的审计部门或审计人员对组织的财务、运营、风险管理等方面进行独立、客观的审计活动。其目的是评估和改善组织的风险管理、控制和治理过程，为管理层提供有关组织运营效率和有效性的可靠信息。
二、常用的内部审计方法和技术
1.风险评估方法：通过对组织的风险进行评估，确定审计工作的重点和范围。常用的方法包括风险矩阵、风险评估模型等。
2.流程审计方法：以流程为基础，对组织的重要业务流程进行审计。通过审计流程的合规性、高效性和风险控制情况，发现问题并提出改进建议。
3.数据分析技术：利用数据分析工具和技术，对组织的大量数据进行挖掘和分析，发现异常和潜在的风险。常用的数据分析技术包括数据挖掘、数据关联分析、模型建立等。
4.抽样检查方法：在审计过程中，为了提高效率和准确性，通常采用抽样检查的方法。根据统计学原理，通过对样本的检查和分析，推断出总体的情况。
5.测试性审计方法：通过对组织的控制措施进行测试，评估其有效
性和可行性。常用的测试方法包括控制自评、控制目标达成度评估、控制缺陷测试等。
6.现场调查方法：在审计过程中，通过现场走访、观察和访谈等方式，获取相关信息和证据。现场调查是内部审计的一种重要手段，可以直接了解组织的实际情况。
7.问题解决方法：在审计过程中，发现问题是内部审计的重要目标之一。通过提出问题、分析原因和制定改进措施等方法，解决组织的问题和隐患。
8.报告撰写技巧：内部审计报告是内部审计工作的重要成果之一。撰写报告时，应注重内容的准确性、清晰性和可操作性，使报告能够为管理层决策提供有价值的建议。
以上是常用的内部审计方法和技术，每种方法和技术都有其适用的场景和优势。内部审计人员可以根据具体情况选择合适的方法和技术，提高审计效果和价值。
总结：
内部审计是组织内部的独立审计活动，其目的是评估和改善组织的风险管理、控制和治理过程。常用的内部审计方法和技术包括风险评估、流程审计、数据分析、抽样检查、测试性审计、现场调查、问题解决和报告撰写等。内部审计人员可以根据具体情况选择合适
的方法和技术，提高审计效果和价值。通过内部审计，组织可以及时发现问题和风险，并采取相应措施，提升组织的运营效率和有效性。
内部审计信息化方案 一、背景介绍 随着信息技术的快速发展，企业内部的各项业务活动都离不开信息系统的支持和应用。然而，信息系统的广泛应用也带来了一系列的风险和挑战，包括信息安全问题、数据泄露风险、业务流程不畅等。为了保证企业内部业务的安全、高效运行，内部审计在信息化的背景下显得尤为重要。 二、内部审计信息化的意义 1. 提高审计效率：传统的手工审计方式效率较低，容易出现遗漏或错误。通过信息化手段，可以实现数据自动化提取、整理和分析，大大提高审计效率。 2. 优化审计流程：信息化能够实现审计流程的标准化和规范化，减少主观判断的干扰，提高审计结果的准确性和可靠性。 3. 提升审计质量：借助信息化技术，内部审计可以更加全面地监控和评估企业内部的风险和控制措施，及时发现问题并提出改进建议，提升审计质量。 4. 加强信息安全：信息化能够提供更加安全的数据存储和传输方式，保护企业关键信息的安全性，防范数据泄露和黑客攻击等风险。 三、内部审计信息化的关键要素 1. 审计数据的采集与整理：通过企业内部的信息系统，自动化地提
取和整理审计数据，包括财务数据、业务数据、操作日志等，以便后续的数据分析和审计。 2. 数据分析与挖掘：利用数据分析工具和算法，对采集到的审计数据进行处理和分析，发现异常和风险点，为后续的审计工作提供线索和依据。 3. 审计流程的规范化：建立标准化的审计流程和操作规范，明确每个环节的职责和要求，确保审计工作的可追溯性和可复现性。 4. 审计结果的可视化呈现：通过数据可视化工具，将审计结果以图表等形式直观地展示出来，帮助管理层更好地理解和分析审计结果，做出相应的决策。 5. 信息安全的保障：在信息化的过程中，要加强对信息系统的安全管理，包括访问权限的控制、数据加密和备份等措施，确保审计数据的安全性和完整性。 四、内部审计信息化方案的实施步骤 1. 制定信息化策略和目标：明确内部审计信息化的战略方向和目标，确定推进的重点和优先级。 2. 进行需求分析和规划：深入了解企业内部审计业务的需求和痛点，确定信息化的具体需求和规划，包括系统功能、数据安全性要求、人员培训等。 3. 选择合适的信息化工具和系统：根据需求分析结果，选择适合企业内部审计的信息化工具和系统，确保系统的稳定性和可靠性。
内部审计技术方法 内部审计是指组织内部对其财务、经营和管理活动进行独立评估的一 种方法。它通过对组织的过程、政策和控制措施的评估，提供给管理层有 关改进和优化组织运作方式的建议。内部审计采用多种技术方法进行评估 和分析，并根据结果提供建议和改进措施。 下面将介绍一些常用的内部审计技术方法。 1.数据分析：数据分析是内部审计中非常重要的一种方法。它通过对 组织的财务数据、业务数据和运营数据的分析，揭示出潜在的问题和异常。数据分析可以应用统计学、数据挖掘和机器学习等技术，对大量数据进行 处理和分析，从中发现规律和趋势，为管理层提供参考依据。 2.流程审计：流程审计是对组织的业务流程和运营流程进行评估的一 种方法。它通过对组织的流程图、操作手册和记录资料的查看和比对，评 估其合规性和效率性。流程审计可以揭示出流程中的薄弱环节、重复操作 和不必要的控制措施，并提供改进建议。 3.风险评估：风险评估是对组织相关风险进行评估和分类的一种方法。它通过对组织的风险管理政策、风险控制措施和风险事件的分析，确定风 险的概率和影响，并提供相应的风险应对策略。风险评估可以帮助组织识 别重要风险，并制定相应的措施进行管理和控制。 4.抽样检查：抽样检查是对组织的业务活动和财务交易进行随机抽样 检查的一种方法。它通过对抽样数据的分析和核实，评估相关活动的合规 性和准确性。抽样检查可以帮助内部审计人员发现不符合政策和规定的交 易和活动，并提供改进和纠正措施。
5.访谈和询问调查：访谈和询问调查是通过与组织内部的不同层级和部门的人员进行交流和沟通，收集信息和了解业务活动的一种方法。这种方法可以帮助内部审计人员了解组织的运作实情，识别问题和风险，并获得相关证据和信息。 6.内部控制评估：内部控制评估是对组织的内部控制体系进行评估的一种方法。它通过对组织的控制措施、流程和政策的评估，确定其有效性和适用性，并提出改进建议。内部控制评估可以帮助组织提高运作效率、降低风险，保护资产和利益。 综上所述，内部审计采用多种技术方法进行评估和分析，通过数据分析、流程审计、风险评估、抽样检查、访谈和询问调查以及内部控制评估等方法，揭示组织内部的问题和风险，并提供相应的改进建议和措施。这些方法可以帮助组织改善运作方式，提高效率，降低风险，保护利益。
审计的审计技术和工具 审计是一种重要的财务管理工具，它可以帮助财务部门和管理层定期检查企业财务状况，以确保企业的财务管理是健康和可持续的。审计需要使用多种技术和工具，以确保审计的准确性和完整性。本文将介绍审计的审计技术和工具。 一、内部审计技术 内部审计是一种内部控制机制，它可以帮助企业管理层监测企业运营中的风险和机会。内部审计包括对企业内部流程、数据和信息的审核、监测和评估。内部审计技术主要是基于数据分析和风险评估的，其中包括以下技术： 1. 数据挖掘技术 数据挖掘技术是一种在大数据集中发现规律和模式的技术。它可以帮助内部审计人员了解企业的交易模式、区别正常和异常的交易，以便监测企业风险情况。 2. 风险评估技术
风险评估技术是一种基于概率和统计分析的技术。它可以帮助内部审计人员了解企业的风险状况，评估和推荐企业制定有效的风险管理措施。 二、外部审计技术 外部审计是一种由独立审计人员进行的审计活动，它主要是为了保证企业的财务报表真实、准确和完整。外部审计技术主要包括以下技术： 1. 财务报表分析技术 财务报表分析技术是一种以财务报表为基础的审计技术。财务报表分析技术可以帮助审计人员发现并解决企业内部的财务问题，确保财务报表的真实性和准确性。 2. 抽样技术
抽样技术是一种抽取少量数据来代表整个数据集的技术。在审计中，抽样技术可以使审计人员对整个样本进行检查，以便发现可能存在的错误和问题。 三、审计工具 为了提高审计的效率和准确性，审计人员可以使用一些专业的审计软件。下面是常用的审计工具： 1. Excel Excel是广泛使用的电子表格软件，它可以帮助审计人员整理和分析大量数据。Excel还具有一些数据分析和可视化功能，可以使审计人员更好地理解和注释数据。 2. ACL ACL是一种管理数据完整性和检测错误的审计工具。它可以用来验证数据的准确性和完整性，以及发现可能存在的异常交易和风险问题。
内部审核的方法与技巧 如何让内部审核易于操作，避免流于形式，是内部审核关注的重点问题，本文讲解一下内部审核的方法与技巧，希望对大家的内审工作有帮助。 内部审核的策划与准备 1、编制年度内审计划 每年年初，质量负责人组织编制年度内审计划，审核方式分为管理体系全过程审核及管理体系要素审核，管理体系全过程审核每年至少安排一次，制定的年度计划应覆盖管理体系涉及全部要素和所有部门。 当出现以下特殊情况时应增加审核频次： a.管理体系有重大变更或机构和职能发生重大变更时； b.内审员或其他内外部人员发现某质量要素存在严重不符合项； C.出现质量事故，或客户对某一环节连续申诉、投诉； d.认证认可机构安排现场评审或监督评审前； 年度审核计划经审批后，组织实施。 2、内审前准备 ①成立内审小组：质量负责人依据管理体系审核年度计划的审
核内容和审核对象组建内审小组，内审小组成员应经培训考核合格，取得内审员证书，且内审员与被审核部门无直接责任关系。质量负责人召开内审小组会议，任命内审组长，宣读内审员守则，依据内审年度计划提出本次评审目的、范围内容和要求。 ②内审实施计划的制定：内审组长制定内审实施计划，要依据职能分配表编制各受审核部门的审查内容，由质量负责人审批后实施。实施计划应在正式审核前一周由内审组长发至各有关部门和人员。 ③内审小组预备会：内审实施计划经质量负责人批准后,内审组长召开内审小组预备会议，研究有关体系文件并应决定是否需要补充文件，明确分工和要求，确保每位内审员都清楚了解审核任务，完成内审前的准备工作。 ④编制检查表：审核前，内审员应根据分工编制检查表，内审检查表编制的好坏直接影响内审实施的质量，因此在整个内审中至关重要。内审检查表中审核内容要依据受审部门的职能编制，要突出审核区域的主要职能；采取的审核方式和方法（查、问、听、看）要恰当；审核时需要抽样的数量要合理。要选择典型关键质量问题作为重点进行编制（如上次内审和外部审核的有关信息、管理上的薄弱环节、客户的反馈、发生过的质量问题等）。所有内审员的检查表合在一起应覆盖管理体系的全部职能，包括组织和客户的一些特殊要求。检查表使用一段时间后应形成相对稳定的内容，作为标准检查表，为以后内审提供参考。
会计师的内部审计技巧与方法 内部审计是指组织内部的审计部门或审计员对组织的财务、运营、合规等方面进行独立的评估和审计，以发现潜在的风险和提供改进意见。作为一名会计师，内部审计是提升自身专业能力和为组织提供有价值意见的重要工作。本文将介绍几种常用的内部审计技巧与方法，帮助会计师更好地完成内部审计工作。 1. 设立明确的审计目标和范围： 在开始内部审计之前，会计师需要明确审计的目标和审计范围。审计目标可以是评估内部控制有效性、发现财务异常、检测违规行为等。审计范围可以涵盖财务报表、流程、合规性等方面。明确目标和范围有助于会计师有针对性地开展审计工作，节约时间和资源。 2. 制定详细的审计计划和程序： 制定审计计划是内部审计的重要一步。会计师需要根据审计目标和范围制定详细的审计计划，确定审计程序和时间表。审计程序可以包括文件审查、采访员工、数据分析等。合理的审计计划和程序可以确保审计工作的有效性和高效性。 3. 运用数据分析工具： 数据分析是内部审计中的一项重要技巧。会计师可以利用数据分析工具对大量数据进行筛选和分析，发现隐藏的规律和异常情况。通过合理运用数据分析工具，会计师可以更快地发现问题和风险，并提供相应的解决方案。数据分析技巧对于处理大数据量的审计案例非常实用。 4. 强调风险评估： 在内部审计过程中，风险评估是一项至关重要的任务。会计师需要对组织的可能风险进行评估，确定关键风险点，并制定相应的内部控制措施。强调风险评估可以帮助会计师更好地理解组织的风险状况，并在审计中加以重点关注。
5. 与相关部门合作： 内部审计不仅仅是一项独立进行的工作，与其他部门的合作也是非常关键的。会计师需要与组织的财务部门、行政部门、运营部门等密切合作，了解业务流程和内部控制措施，获取相关的信息和数据。与相关部门的合作可以提高审计的全面性和准确性。 6. 保持专业知识更新： 作为会计师，内部审计技巧和方法的学习永远不会停止。会计行业的法规和标准不断更新，新的审计技术和工具也不断涌现。会计师应该保持专业知识的更新，通过参加培训和研讨会，持续提升自身的专业水平和能力。 7. 撰写清晰的审计报告： 内部审计的最终成果是撰写审计报告。会计师需要将审计结果和发现以清晰、准确的方式写入报告中，向组织提供有关改进和风险问题的建议。审计报告应该简明扼要、逻辑清晰，并附上必要的支持材料。一个好的审计报告对于内部控制的改进和业务流程的优化至关重要。 内部审计是加强组织内部管理的重要手段，也是提高会计师专业能力的必备技能。通过制定明确的审计目标和范围、运用数据分析工具、强调风险评估、与相关部门合作等技巧和方法，会计师可以更好地完成内部审计工作。同时，保持专业知识的更新和撰写清晰的审计报告也是提高内部审计能力的关键要素。通过不断学习和实践，会计师能够为组织提供更有价值的内部审计意见和建议，帮助组织实现持续发展。
建立强大的内部审计团队关键要素和方法 内部审计是组织内部的一项重要工作，旨在为组织提供独立、客观 的审计意见和建议，帮助组织实现风险管理和内控目标。建立一个强 大的内部审计团队对于组织的长期发展至关重要。本文将探讨建立强 大的内部审计团队的关键要素和方法。 一、人才选拔和培养 要建立一个强大的内部审计团队，首先要重视人才的选拔和培养。 选聘具备专业知识和技能的内部审计人员，拥有良好的沟通和团队合 作能力，能够独立思考和解决问题。此外，注重内部审计人员的培训 和发展，提供持续学习的机会，使其不断提升专业水平和综合素质。 二、制定明确的内审制度和指南 建立一个强大的内部审计团队需要明确的内审制度和指南作为基础。制定明确的内审政策和流程，明确内审人员的职责和权限，确保内审 工作的独立性和客观性。同时，提供具体的内审指南，使内审人员能 够按照标准程序进行工作，确保审计结果的真实性和可靠性。 三、建立有效的沟通机制 内部审计团队是与组织内部各个部门进行合作的，因此建立有效的 沟通机制至关重要。内审人员应与各部门保持密切的合作，了解各部 门的业务流程和内控措施，及时沟通并解决问题。建立定期的沟通会 议和报告机制，确保内外部沟通的畅通无阻，充分发挥审计的价值和 作用。
四、运用先进的技术和工具 随着信息技术的不断发展，内部审计也需要运用先进的技术和工具 来提高审计效率和准确性。例如，利用数据分析软件对大量数据进行 分析，帮助审计人员发现异常情况和潜在的风险。此外，利用审计管 理软件来提高审计工作的组织和协调效率，实现审计过程的自动化和 集中化管理。 五、持续改进与学习 建立一个强大的内部审计团队需要持续的改进与学习。内审人员应 时刻关注行业动态和最新的内审标准，不断学习和更新知识。定期评 估和改进内审工作的方法和工具，了解内部审计的最佳实践，提高内 部审计效能和质量。 结论 建立一个强大的内部审计团队是组织成功的关键要素之一。通过人 才选拔和培养、制定明确的内审制度和指南、建立有效的沟通机制、 运用先进的技术和工具以及持续改进与学习，可以提升内部审计团队 的能力和水平，为组织提供更好的审计服务，促进组织的可持续发展。
内审建议及改进措施 内审建议及改进措施： 1. 提高内审流程的透明度和效率。可以通过建立一个内审平台或系统，将内审流程可视化，包括审批人员、审批步骤和审批时间等信息，以便参与者能够清晰了解整个流程，并及时跟进审批进度。 2. 强化内审人员的专业能力和素质。内审人员应接受相关培训，提高其对内审标准和规范的理解和应用能力。同时，注重培养内审人员的沟通能力和团队合作精神，以便更好地与被审计部门进行合作。 3. 加强内审与被审计部门的沟通与合作。内审人员应与被审计部门保持密切联系，及时了解其业务运作情况和需求，以便更好地定制内审计划和方法，并提供有针对性的建议和改进措施。 4. 定期评估内审流程的有效性和适应性。内审部门应定期对内审流程进行评估，包括流程的合理性、效率性和适应性等方面，及时发现问题并进行改进，以确保内审工作的质量和效果。 5. 引入先进的内审工具和技术。可以借助信息技术手段，如数据分析工具和人工智能技术，提高内审的效率和准确性。同时，也可以借鉴其他企业的先进经验，学习其成功的内审实践，以便更好地改进自身的内审工作。 6. 加强内审报告的编写和传达。内审报告是内审工作的重要成果之
一，应注重报告的准确性、清晰度和可读性。报告应包括问题的描述、原因分析、建议改进措施和预期效果等内容，并及时传达给相关部门和管理层，以便推动问题的解决和改进的落实。 7. 建立内审风险管理机制。内审部门应建立健全的风险管理机制，包括风险识别、评估和应对等环节，以便更好地把握内审的重点和方向，确保内审工作的针对性和有效性。 8. 加强内审结果的跟踪和监督。内审部门应对内审结果进行跟踪和监督，确保建议的改进措施得到有效执行，并及时评估改进效果，以便不断优化内审工作的质量和效果。 9. 注重内审人员的绩效评估和激励机制。内审人员的绩效评估应与内审工作的质量和效果挂钩，同时也应建立相应的激励机制，如奖励制度和晋升机制，以激发内审人员的积极性和创造性。 10. 加强内审的法律合规性。内审部门应关注相关法律法规的变化和要求，确保内审工作符合法律合规的要求，避免违法违规行为的发生，保护企业的合法权益。 以上是关于内审建议及改进措施的一些内容，希望对您有所帮助。
内部审计是指公司内部自主进行的一种审计活动，旨在评估和改进组 织的运营效率和财务状况。为了保证公司的稳健经营和合规风险的控制， 制定一份完善的内部审计方案是非常重要的。以下是关于2024年内部审 计方案的具体内容，本文将详细阐述。 一、审计目标和范围 1.审计目标：评估和改进公司的风险管理控制、业务流程效率和财务 状况。 2.审计范围：包括但不限于财务报表、内部控制、风险管理、业务流程、资产保护、合规性等方面。 二、审计计划和时间安排 1.制定审计时间表，明确每项审计任务的开始和结束时间，确保按计 划开展审计工作。 2.根据审核需求和业务特点，制定合理的审计计划，并对关键岗位、 高风险业务进行重点审计。 三、内部审计方法和技术应用 1.采用风险导向的审计方法，基于风险评估结果确定审计重点和范围。 2.使用CAATs（计算机辅助审计技术）工具，提高审计效率和准确性，加强对系统数据的分析和抽样。 四、审计项目和关键控制点 1.财务报表审计：核实财务报表的准确性和完整性，验证会计政策和 准则的合规性。
2.内部控制审计：评估内部控制设计和实施的有效性，发现和纠正潜在的内控缺陷。 3.风险管理审计：评估公司的风险管理框架和风险识别、评估、应对机制。 4.业务流程审计：审查公司主要业务流程，发现流程中的弱点和改进空间。 5.资产保护审计：评估公司资产保护措施的有效性，包括固定资产、现金、库存等。 6.合规性审计：评估公司合规性制度和实施的合规性，并提出改进建议。 五、内部审计人员和团队 1.审计主管：负责审计计划的制定、组织、协调和监督，对审计结果负责。 2.审计人员：根据审计任务书，开展现场审计工作，收集证据、发现问题、提出建议。 3.内控专员：负责配合内部审计人员核实内部控制政策、流程和文件是否符合要求。 六、内部审计工作条件和保障措施 1.提供审计工作所需的办公设备、文件资料和系统权限。 2.与被审计部门建立良好的沟通和协作机制，确保信息畅通和合作顺利开展。
内审的方法和技巧 内审（内部审计）是组织内部进行的一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。内审通过使用系统化、规范化的方法，评估和改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。以下是内审的一些常用方法和技巧：风险基础审计法：内审人员首先会评估组织面临的各种风险，然后确定审计的优先次序，重点关注高风险领域。这种方法有助于内审人员集中精力在可能对组织产生重大影响的问题上。 分析性复核法：内审人员通过分析和比较数据，发现异常或不一致之处，从而揭示潜在的问题。这种方法需要对数据具有敏感性和洞察力，以便快速识别出异常情况。 抽样审计法：由于内审资源有限，内审人员通常无法对所有交易和记录进行详细检查。因此，他们会采用抽样审计法，从总体中选取一部分样本进行检查，以推断总体的特征。 询问法：内审人员通过与组织内部的人员进行交流和沟通，了解他们的观点、看法和经验，从而获取有关内部控制和风险管理的信息。这种方法需要内审人员具备良好的沟通技巧和访谈能力。 观察法：内审人员通过亲自观察组织的运营过程和环境，了解实际情况并发现潜在的问题。这种方法需要内审人员具备敏锐的观察力和判断力。
流程图法：内审人员可以绘制流程图来展示组织的业务流程和内部控制措施，以便更好地理解和评估其有效性。这种方法有助于内审人员发现流程中的漏洞和不足之处。 穿行测试法：内审人员会选取一笔或若干笔具有代表性的交易或事项，从头到尾检查其处理过程，以确认内部控制措施是否得到执行并产生预期效果。这种方法有助于内审人员评估内部控制的可靠性。 除了以上方法和技巧外，内审人员还需要具备专业知识、分析能力和批判性思维，以便更好地执行内审工作。同时，他们还需要保持独立性和客观性，避免受到任何外部压力或干扰。
内审的流程方法和技巧 内审是指对组织内部业务流程、管理制度、财务状况和风险控制等进行系统评估和审核的一种管理工作。其目的在于发现潜在问题、优化流程并提升组织效率和风险管理能力。下面是内审的流程、方法和技巧的详细介绍。 一、内审的流程： 1.确定内审目标：明确内审的目标和范围，制定内审计划，并确定内审的重点和重要性。 2.收集资料：收集相关的业务文件、数据和信息，以及内部各部门的报告和记录。 3.分析资料：对收集到的资料进行分类、整理和分析，找出问题和改进的空间。 4.进行现场检查：实地调研，与相关部门的负责人和员工进行沟通、访谈和观察，了解实际运作过程和现状。 5.发现问题：对于发现的问题，进行分类、评估和整理，确定问题的性质、原因和影响。 6.提出建议：根据问题分析的结果，提出相应的改进建议，建议包括具体措施、时间表和责任人。 7.撰写内审报告：将内审的目标、过程、发现的问题和提出的建议，以及改进措施和时间表等内容写成内审报告。 8.跟进执行：跟踪和监督内审报告中提出的改进措施的执行情况，确保改进计划的顺利落实。
二、内审的方法： 1.文件审查：通过审查相关文件，如制度、流程、报告和记录等，了解组织的管理情况和运行状况。 2.现场检查：通过实地观察、访谈和调查，了解业务流程和操作规范的贯彻执行情况，以及可能存在的问题和风险。 3.抽样检查：通过对样本的抽取和检查，了解业务流程的典型情况，并对整体情况进行评估和分析。 4.数据分析：通过分析和比对相关数据、指标和报表，发现异常和问题，并分析其原因和影响。 5.参与审计：与外部审计师合作，共同参与对组织的审计工作，了解外部审计的过程、方法和结论。 三、内审的技巧： 1.沟通技巧：与相关部门的负责人和员工进行有效沟通，包括倾听、提问和反馈，了解他们的需求和问题，建立良好的合作关系。 2.分析技巧：对收集到的资料进行深入分析，找出问题的根源和影响因素，确定解决问题的途径和方法。 3.问题解决技巧：对发现的问题进行分类和优先级排序，制定解决方案和改进计划，同时考虑资源限制和风险控制。 4.项目管理技巧：制定内审计划和时间表，合理安排内审工作的进程和资源，并监控和控制内审的进展和效果。
新形势下强化内部审计工作的创新方法研究 随着经济的发展和企业规模的不断扩大，内部审计工作的重要性日益突显。但是，在 新的形势下，传统的内部审计方法已经无法满足企业的实际需求。因此，需要采用新的方 法和策略来加强内部审计工作。本文将从以下几个方面探讨如何创新内部审计工作的方法。 一、应用大数据分析技术 随着信息技术的发展，企业内产生的数据量越来越大。传统的内部审计方法往往只能 涉及部分数据或样本，并不能全面了解企业运营状况。因此，应用大数据分析技术可以更 有效地开展内部审计。内部审计部门可以通过建立数据仓库和数据挖掘等技术手段，对企 业数据进行深入分析，帮助企业发现潜在风险并进行管理。 二、建立风险管理框架 传统的内部审计工作往往只重视后续风险防范，忽略前期风险管控。在新形势下，应 该重新审视风险管理，建立完善的风险管理框架。内部审计部门可以参考国际标准，制定 风险管理政策和流程，并通过监督和评估，对公司运营状况进行风险评估和管控。 三、加强内部审计人员的专业化和素质提升 内部审计人员的素质和专业能力是创新内部审计工作的核心。内部审计部门应该在人 员招聘和培养上注重专业化和素质提升，增强内部审计人员的业务能力和专业知识。同时，应该加强内部审计人员的沟通和协作能力，促进内部审计部门与其他部门的良好合作。 四、创新内部审计报告的内容和形式 传统的内部审计报告通常只是简单的数据清单或分析报告，难以达到有效的传达和推 动作用。新形势下，应该更加注重内部审计报告的内容和形式。内部审计部门应该采用可 视化和图表等形式，将数据转化为有价值的信息，使报告更加直观和易于理解。 综上所述，创新内部审计工作的方法是必须的，也是不可回避的趋势。内部审计部门 应相应地采用先进的技术，建立完善的风险管理框架，并加强内部审计人员的专业化和素 质提升，创新内部审计报告的内容和形式，为企业做好风险管理和提升经济效益提供帮助。
内部审计的专业性和技术性 政府审计、注册会计师审计和内部审计构成了我国审计监督体系的三大主体。但在审计实践中，内部审计的作用并没有得到应有的发挥。特别是行政事业单位的内部审计工作显得相对滞后，亟待我们寻找存在的问题，探索解决的对策。为此，笔者拟从事业单位内部审计工作中存在的问题、表现和防范控制措施等方面谈谈自己的粗浅看法。 一、事业单位内部审计工作中存在的问题 事业单位内部审计问题产生原因是多方面的，但综合起来无外乎客观和主观两个方面。审计对象和社会法律环境及自身组织建设方面的因素属于客观方面的原因，审计人员自身素质及在审计过程中选用审计程序和方法等因素，则属于主观方面原因。 客观原因。 首先，内部审计机构的独立性和权威性欠缺直接带来审计风险。内部审计机构是单
位内部设置的机构，在本单位负责人的领导下开展工作，为本单位内部管理服务。因此，内部审计的独立性和权威性不如外部审计，在审计过程中，不可避免地受本单位的利益限制，内部审计人员很难客观、公正地对所进行的审计事项发表准确、公正的审计意见。 其次，内部审计法律法规体系不健全，作业标准不规范。虽然现在有国家审计署颁布的《关于内部审计工作的规定》，但法律 级次明显偏低，操作性不强，并且对于具体作业标准未有明确规定。因此，内部审计法律依据不充分、不健全，使得内部审计人员在进行审计时，只有依据经验和知识进行分析判断，在一定程度上影响了审计结论的正确性，增大了审计风险。 主观原因。 内部审计人员自身素质的高低是决定 审计风险大小的主要因素，包括从事内部审计工作需要的政策法律水平、专业知识、经验、业务技能、审计职业道德等。审计经验是审计人员应有的一种重要专业技能，需要实践的积累，相对于复杂多变的审计对象和
内部审计的目标和方法 内部审计是在企业内部建立的一种独立的审查和评价活动。内部审计对企业管理起制约、防护、促进和参谋作用。现代企业内部审计工作应适应改革的发展方向，强化审计责任，消除内审局限性,依法审计，在监督与服务中求效益。正确认识和发挥企业部审计的作用，锁定具体的审计目标，制定具体的审计方法,从而，解决企业管理中存在的问题，提出解决问题的对策.对当前企业加强管理及提高经济效益，服务经济发展具有特别重要的意义。 一、新时期企业内部审计的特点 (一）、内部审计机构的建立由被动要求向主动需要变化 我国国有企业的内审机构是在许多企业对这个新生事物尚未充分认识的情况下,根据政府的要求组建的,带有明显的被动性。随着社会主义市场经济的建立和发展，企业面向市场，成为独立的法人实体,企业的经营者直接进行重大市场决策和完全的内部管理，同时还要对投资者负责。由于经营者压力增大，加强内部管理,强化内部约束也由被动变为主动。因此企业经营者为了减少经营风险，树立良好的企业形象,能够自觉的重视内审工作,建立内部审计部门、健全内部审计制度，加强对企业及其有关部门的监管力度。 (二)、内部审计的内容向高层次、多样化方向变化 在计划经济条件下,内部审计是以财政财务收支审计为主。在市场经济条件下，内审具有更广泛的内容。从防错纠弊，扮演“警察”角色为主，向高层次的“参谋”、“助手”方向发展；从财务核算的真实性、合规性审计为主，向注重效益审计方向发展；从以财务报表为中心的财务收支审计为主，向以内部控制为中心的制度基础审计的方向发展；从事后审计向事前、事中控制发展;从查账、翻阅凭证向堵塞漏洞，制止损失浪费的方向发展。内部审计可通过对企业的生产组织、生产计划、技术改造、项目开发、投资决策、企业经营、流动人事等各个环节管理的经济性、效率性和效益性的评价来实现对企业生产经营的全过程进行管理。内审部门能根据加强内部管理的需要,在企业管理的各个环节灵活地开展监督和服务. （三）、内部审计由财务收支审计向管理、效益审计变化 随着我国社会主义市场经济的建立和发展，企业成为自主经营、自负盈亏、自我约束、自我发展的独立的、具有经营自主权的法人实体，企业的投资也呈现多元化。企业直接面对市场进行生产经营和决策，同时也将承担相当大的市场风险。与计划经济相比,经营者所面临的经营环境发生了巨大的变化.在市场经济条件下，要求经营者必须注重资本的保值增值,重视企业经济效益的长期增长，克服企业发展的短期行为，这就要求内部审计工作的重点也将逐步转移到经营管理审计和经济效益审计上来，使内审的效益评价职能不断加强. (四)、内部审计由事后审计为主向事前、事中控制为主变化 随着市场经济的建立和发展，企业成为具有自主经营权的法人实体。为了防止决策失误和资产流失，保证经营目标的实现,促进企业利润最大化，就要求内部审计由原先的事后审计评价为主,转向事前、事中的控制为主。以最大限度地发挥资产经营的效益。内部审计监督已经渗透到企业管理的全过程。企业可根据经营管理中的薄弱环节有针对性地开展经营审计和管理审计，为优化企业的资源配置，提高资金的利用率服务。 二、新时期企业内部审计的目标 审计的评价体系至少要包括以下几个方面：准确地确定审计评价内容，合理地分析审计评价事项,辨证地作出审计评价结论。
第八章内部审计技术及应用 一、审计抽样简介 所谓审计抽样，就是在审计过程中，对总体对象进行少于100％的检查。【名】 实践表明，审计抽样的运用科学地揭示了审计结论与可承担审计风险之间的关系， 极大地提高了审计工作的效率。然而，如果使用不当，可能将招致更大的风险，而这可能比舞弊本身更加可怕。正因如此，掌握审计抽样技术的基本知识，弄清审计抽样适用的情形，显得尤为重要。 二、抽样相关知识 (一)审计抽样的适用范围【选】 审计抽样其本身的科学性是毋庸置疑的，然而，这不等于它适用于所有的审计程序，如：(1)询问和观察，(2)分析性技术，(3)按需要进行详细审计的程序，(4)对不准备进行测试的交易或账户。 那么，什么情况下才是审计抽样的用武之地呢?内部审计实践表明： 1、审计的对象总体数量众多，审计人员无法在符合成本效益原则下对其进行详查。 2．审计抽样适用于总体内部控制制度健全的企业。 3．审计抽样对象应该具有共同的特性，符合一定的概率分布。 (二)审计抽样的分类【选】 按照审计师是否主观判断，可以分为判断抽样与统计抽样； 按照抽样对象的特性，可以分为属性抽样与变量抽样。 1．非统计抽样【名】 又称判断抽样或经验抽样，是指审计人员在具有长期经验的积累，并保证风险在可承担范围内的前提下，结合审计目标以及被审计对象的实际情况，通过自身的专业判断，从审计对象总体中有选择、有重点地抽取部分项目进行审计并根据结果推断总体的抽样方法。 2．统计抽样【名】 即摒除自身的主观因素，按照随机原则，运用概率论和数理统计的相关原理，从总体中选取的样本进行审计并根据结果推断总体的抽样方法。
即对审计对象总体进行定性评价的统计抽查方法，它要求抽查样本的回答是对或错，是或非。 4．变量抽样 有时也称为货币抽样，主要用于对抽样总体进行定量评价的统计抽查方法。 一般而言，属性抽样主要用于对内部控制制度的符合性测试，以确定总体的差错率，从而为是否依赖制度检查提供依据；而变量抽样主要用于对会计数据的实质性测试，目的在于确定总体的数量特征。【选】(三)抽样方法 随机抽样有：纯随机抽样法、机械抽样法、分层抽样法、整群抽样法。【选】 1．纯随机抽样法 纯随机抽样法，又称简单随机抽样，是从对象总体中随机地抽取一定数目的单位进行审计。纯随机抽样需要先将总体中的各单位进行编号，然后按照样本要求的数量，从中随机地抽取进行审计。 2．机械抽样法 机械抽样就是先将对象总体按一定顺序进行编号，然后按照固定顺序和相等的空间距离和间隔，从中抽取样本单位的一种抽样组织方式。因此，机械抽样也称为等距抽样或系统抽样。 进行机械抽样的关键是确定各个样本之间的距离，而这根据需要样本数(n)和对象总体单位数(N)，通过公式K=N／n求得，也就是，当需要在100个对象中抽取10个样本，此时，间隔K为10，然后随机地确定抽样起点，如第3个对象，即从第3个对象开始，每隔10个单位抽取一个，抽样结果为3，13，23……93。【答】 3．分层抽样 又称类型抽样或分类抽样，就是将对象总体中的所有单位按某一主要标志划分层次(或分类、分组)，然后再在各组中采取上述的纯随机抽样或机械抽样方式抽取样本进行审计。 分层抽样实质上就是分组法与抽样原理的结合运用。通过分层或分组，可以把对象总体分为性质比较相近的类型组，使组内各单位的变异性减小，即缩小其方差，同时又按照随机的原则在各类型组中抽取一定数目的样本，以代表各分组的特征。这样使得分层抽取的样本分布更接近于总体的分布，从而提高样本的代表性，缩小抽样误差。 4．整群抽样 顾名思义，就是先将对象总体分为多个群，然后利用纯随机抽样或机械抽样的方法抽取这些群中的一个或多个，以选取群中的所有对象作为样本的样本抽取方法。 三、统计抽样变量介绍 实际上，能够描述统计抽样的几个指标包括三类：第一类，用于描述总体的分布特征，包括期望、方差以及总体规模；第二类，用于描述抽样的风险，用置信度来描述；第三类，用于描述抽样推断的精确性，用精确限度来表示。 (一)总体特征描述指标 (二)抽样风险的描述指标 运用审计抽样技术，审计师不可避免地将要承受一定的风险。通常而言，内部审计人员将抽样过程中面临的风险分为两类，即抽样风险和非抽样风险。非抽样风险是指由于审计对象的不确定性，导致审计测试未能发现样本中存在的例外情况所引起的风险；【名】抽样风险是指审计抽取样本的审计结果能不能代表总体的可能性。【名】一般而言，非抽样风险是可以通过科学的审计抽样程序来降低，而抽样风险则是与抽样技术同生共存的，并且抽样风险的大小直接决定了样本空间的大小。不难理解，抽样风险的大小与抽取样本的大小成反比，当合理抽取的样本越多时，样本的代表性越好，那么抽样风险越小。【判】 在属性抽样中包括了信赖不足风险(即抽取过多样本造成效率浪费)和信赖过度风险(即样本抽取过少造成审计风险增大)，在变量抽样中包括了误受风险(即抽样结果表明不存在重大错误而实际上存在重大错误)和误拒风险(即抽样结果表明存在重大错误而实际上不存在重大错误)。
信息化环境下内部审计技术方法研究 信息化环境下内部审计技术方法研究 随着国家电网公司中信息技术的日益普及和企业信息化的深化开展，跨地区、跨部门的企业集团信息系统、ERP〔Enterprise Resource Planning〕系统广泛应用，原来所采用的传统内部审计技术方法很难及时地对被审计单位的会计经营信息作出客观评价，不能满足审计信息需求者的管理决策需要，内部审计难以实现增值目的。因此，内部审计采用现代审计方法成为必然。现代审计方法是指可以适应信息化的审计环境，可以对海量数据进展挑选分析，发现疑点和审计线索，从而实现审计目的的审计技术、方法的总称〔董伯坤，2022〕。本文从信息技术风险评估出发，分析信息化环境下的现代审计技术方法，并在此根底上进一步探究并行持续审计的形式，实现由传统审计向现代审计的转变，从而顺应信息化开展趋势，进步审计效率，降低审计风险。 一、信息技术风险评估 企业信息化的开展给审计技术方法带来变革，例如数据库技术〔何玉洁、张俊超，2022〕、趋势分析法〔黄巧妙、吕天阳、庞琦，2022〕等自动化操作和逻辑分析的方法〔殷丽丽等，2022〕，同时更带来审计思维和根本理念的转变，在信息技术风险评估的根底上应用现代审计技术与方法便是一个根本的转变。 信息技术风险是指公司在信息处理和信息技术运用过程中产生的各种不确定因素，这些因素可能对公司的战略、开展、业务和效益等方面产生负面影响，并进而影响公司目的的实现。信息技术风险包括组织层面、一般性控制层面及业务流程层面的信息技术风险等。 信息技术风险评估是指识别、确认、评价公司所面临的与信息技术相关的内、外部风险及其潜在影响的过程。内部审计人员应采用适当的风险评估技术
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内部审计技术 提示：注意文尾红字 A 解决问题及评价审计证据 审计证据：内审时在实施审计过程中手机的，为审计结论和审计建议提供支持的心细。 1.1按证据来源分类：内部证据（员工记录卡）/内外证据（被审计单位签发的支票）/外内证据（接受货物得到发票）/外部证据（法院得到的信托契约、函证回函） 1.2按证据特征分类：实务证据（录象）/证明证据（口头、书面）/文件证据（合同、支票）/分析证据（评估帐目余额的合理证据） 1.3 按取证方式分类：面谈（了解经营活动、发现异常）/复算（客观有利证据，但依赖数据正确合理性）/详细测试（核单——存在性、追踪——完整性）/观察、检查（可证实存在性。局限：不能证实存在资产的所有权）/浏览（高效率，但有效性取决审计师发现异常的能力）/统计抽样（可控制和量化风险）/函证（否定式、肯定式）函证回函是外部证据，证明力较强/分析程序（分析比价和比价数据间的关系和比率来取证）。通常是审定数和预期数比较发现异常。 1. 4按证据说服力程度分类：充分证明力（实物盘点或抽样）/部分证明力（大多数内部证据、内外、外内证据）/无力证据（对被审计单位询问而获得未经证实的证据） 1.5 按证据的法律概念分类：最优证据或首要证据（文件证据）/次要证据（复印件或口头证词）/直接证据（不需要假设或推理能证明结论，如目击者证词）/附属证据（间接证据，从首要证据中推断出来的证据）/确证证据（仅一个结论）/佐证证据（相互证明）/意见证据（允许倾听专家意见）/旁证（而收证据，道听途说，法律不接受的证据） 1.6 选择审计证据应考虑的问题： 1、收集时应考虑风险因素
建筑工程审计的程序内容和技巧方法 一、审前准备工作 1、收集工程相关的文件资料。施工合同、招投标文件、编制标底等工程相关文件资料是工程决算编制的指导性文件，在进行工程决算审计工作之前，必须对其进行收集整理，并进行详细地了解。 2、熟悉竣工图纸。竣工图是审计决算分项数量的重要依据，必须全面熟悉了解，核对所有图纸，清点无误后依次识读。 3、了解决算包括的范围。根据决算编制说明，了解决算包括的工程内容。例如配套设施、室外管线、道路以及会审图纸后的设计变更等。 4、弄清所采用的单位估价表。任何单位估价表或预算定额都有一定的适用范围，应根据工程性质，收集熟悉相应的单价、定额资料。 二、建设项目跟踪审计程序及相关要求 1．应在建设项目正式立项时，即将其纳入审计视野，关注其各项前期准备工作。正式进点时间可安排在即将正式开工前。 2．审计组应在项目现场设立办公场所，与被审计单位建立定期例会制度，参加被审计单位的重要例会，及时了解、掌握项目有关情况，提出审计意见，并且作好会议记录。 3．对中标合同价进行控制，不允许施工现场随意变更设计、增项、减项、扩大工程造价；对工程用料，隐蔽工程进行质量和数量监控，防止施工单位偷工减料或以次充好。所有隐蔽工程除应有甲方施工现场管理人员、监理人员签字外，还必须有跟踪审计人员签字。 4．审计组成员应经常深入施工现场，掌握工程进展、变更等真实情况，了解工程建设中涉及的有关技术问题，熟悉工程计量规则及有关费用的测算
办法，并且作好相关记录。对各参建单位(包括建设项目相关单位)实际完成的工作内容、工作数量、工作质量进行核定，开具核定单。 5．审计组应根据跟踪审计实施方案的要求，要求被审计单位按照审计组规定的时间和方法报送工程结算资料，并及时确定审计结果： (1)采用"按实结算"方式的，必须要求施工企业按照已完成的形象进度，及时报送"分部、分项工程"的结算资料，予以审计。在较短的时间内做到"工程施工完成，工程结算审计基本结束"； (2)采用"中标价包干，设计变更、额外工作量签证按实调整"结算方式的，必须要求施工企业每月将已发生的设计变更、签证工作量编制"变更部分结算"，经审计后作为工程竣工结算的组成部分； (3)采用"单价包干、工程量按实结算"方式的，必须要求施工企业对已完成的形象进度上报"分部、分项工程"的结算资料，经审计后作为工程竣工结算的组成部分； (4)对于在建工程其他费用的审计，亦应本着"及时、完整、准确"的原则进行审计，并按时做好《审计工作底稿》。 6．审计组应建立《跟踪审计项目台账》，由主审人员负责及时登记审计时间、工作纪实(包括工作内容、审计事实、发现问题、审计意见、整改情况、审计成果)。台帐要注重反映量化成果，成为反映跟踪审计全貌的工作日志。 三、建设项目跟踪审计内容， （一）建设项目开工前阶段，审计的主要内容应包括： 1．审计建设项目的审批文件。包括项目建议书、可行性研究报告、环境影响评估报告、概算批复、建设用地批准、建设规划及施工许可、环保及消防批准、项目设计及设计图审核等文件是否齐全。
典型内审情况的应对技巧 (1)“没问题”型 这种人试图使审核员产生“优秀”的看法，只给你看好的一面，对差的地方搪塞了事。 应对技巧是：坚持全面审核，听好的，也要听差的，看好的，也要看差的。 (2)“抵触”型 不欢迎任何批评，轻视审核员的意见，不与审核员合作。 应对技巧是：保持冷静，坚持审核，对查到的问题作清楚耐心的说明。 (3)“掩盖”型 尽可能少说话、少回答问题，即便回答问题也兜个圈子，力图使审核员少了解真实情况。应对技巧是：耐心、容忍、灵敏变换问法，直至达到目的。 (4)“一问三不知”型 对所提的问题以情况不熟悉为由不作回答。 应对技巧是：请示受审核方领导另派熟悉情况的人陪同或介绍情况。 (5)“高谈阔论”型 对审核员提出的问题旁征博引，高谈阔论，与你进行理论探讨，想利用专业方面的优势震慑住审核员，减缓审核进度。 应对技巧是：及时插入最实际的问题，不与其辩论理论问题或技术问题。 (6)“办不到”型 当审核员提出问题时，以实际行不通、做不到、没必要、太繁琐等为理由向你解释，不肯承认问题。 应对技巧是：清楚、耐心地说明这是标准的要求，审核是标准与实际核对的过程。 (7)“辩解”型 对被查到的不合格项千方百计辩解，寻找开脱理由。 应对技巧是：可以重新核查，坚持以事实为依据。全面覆盖。 (8)“主动暴露”型 向审核员主动介绍存在问题，并推卸责任。 应对技巧是：先核实其所介绍的问题，但应谨慎，不可介入受审核方的人际矛盾。 (9)“求饶”型 承认审核员查到的问题，但要求审核员高抬贵手，不要判不合格项，并表示立即纠正。 应对技巧是：应坚持原则，但对受审核方可表示同情，持理解的态度，对确能立即纠正的轻微不合格项降为观察项或待其纠正确认后可不判。 (10)“故意拖延”型 千方百计转移审核员审核目标、精力和时间，你让他取资料，他迟迟不提供；你让他介绍，他给你海阔天空吹一通；陪同人员口才特别好，总爱主动介绍情况或经常用ISO9001标准解释有关问题或经常溜号，要寻找才来等。 应对技巧是:尽量避免做不相干的事，周密计划，保持审核目标明确，要主动客气地打断不相干的介绍，催促受审核方提交资料，不与人讨论问题等。 (11)“热情过度”型 审核员非常客气热情，泡茶、递烟、供水果等，以此淡化审核气氛。 应对技巧是：审核时尽量少应酬，通常不吃水果之类的食物，客气但严肃。