企业内部控制流程—关联交易

信贷业务流程

关联交易管理办法（私募基金公司）要点为规范公司经营活动中的关联交易，保障投资人的合法权益，确保公司及全体股东的利益，制定本文本。关联交易管理办法第一章总则第一条为规范______________________ （_ 以下简称本公司”在旗下产品运作及公司经营活动中的关联交易，保障投资人的合法权益，确保公司及全体股东的利益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华

关联方交易审计程序与方法关联方交易是指关联方之间发生转移资源或义务的事项，而不论是否收取价款。关联方交易是一种独特的交易形式，具有两面性的特征，具体表现在：从制度经济学角度看，与遵循市场竞争原则的独立交易相比较，关联方之间进行交易的信息成本、监督成本和管理成本要少，交易成本可得到节约，故关联方交易可作为公司集团实现利润最大化的基本手段;从法律角度看，关联方交

关联交易管理制度和流程汇编1 关联交易管理风险与关键环节控制1.1 关联交易风险企业与关联方进行关联交易，有利于企业降低成本、优化资产结构、提高资金的利用率等，但其中存在的风险损害债权人与中小股东的利益、降低企业的抗风险能力等。这就需要我们仔细分析关联交易的风险并加强防范，具体风险如图21—1所示。图21—1 关联交易中存在的风险示意图1.2 关联交易关键环

商业银行关联交易与客户授信业务风险管理(PPT 30页)

企业内部控制流程——关联交易21．1 关联方界定及其控制21．1．1 关联方名录编审流程2．21．1．2 关联交易记录审查流程2．21．2 关联交易与披露控制21．2．1 重大关联交易审核流程2．21．2．2 关联交易事项询价流程2．

**公司关联交易管理制度第一章总则第一条为保证公司与关联方之间的关联交易符合公平、公正、公开的原则，确保关联交易行为不损害公司和全体股东的利益，根据《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》、《公司章程》，特制定本制度。第二条本制度适用于集团公司及下属子（分）公司。第二章职能机构与职责第三条集团公司财务部是关联交易的归口管理部门。其主要职责为：（一）审核关联

关联交易流程

关联交易记录审查流程1．关联交易记录审查流程与风险控制图2．关联交易记录审查流程控制表

如何做好关联方及交易的审计摘要：2006年财政部颁布《企业会计准则第36号—关联方披露》对关联方及其交易的信息披露进行了规范，对关联方及其交易的信息披露作了较为具体的要求。但由于关联交易形式日益复杂，方法带有隐蔽性，上市公司与关联企业可以拐几道弯进行关联交易，使得表面上看起来毫不相关的企业实际上均成关联方，这使得对关联方及其交易的判定变得非常复杂。这给注册会

关联交易报告与披露及其控制21.3.1 关联交易报告与披露控制流程主管机构财会人员董事会及其审计委员会总裁财务总监21.3.2 关联交易报告与披露控制制度

关联交易管理风险与关键环节控制21.1.1 关联交易风险企业与关联方进行关联交易，有利于企业降低成本、优化资产结构、提高资金的利用率等，但其中存在的风险损害债权人与中小股东的利益、降低企业的抗风险能力等。这就需要我们仔细分析关联交易的风险并加强防范，具体风险如图21—1所示。图21—1 关联交易中存在的风险示意图 21.1.2 关联交易关键环节控制关联交易虽

关联方交易业务流程8.7.1 业务目标1.经营目标按照公平合理的定价原则和交易方式实现交易，确保关联交易规范进行，防止非正常利润转移，确保资产安全完整，达到预期经营管理目标。2.财务目标确保关联交易数据真实、准确、完整、及时，确保恰当关联交易信息披露，实现有效监控，防止差错和舞弊，防止利用关联交易进行财务数据造假。3.合规目标符合当地政府相关机构对关联方交易

关联方业务往来处理中的注意事项关联方业务往来的会计和税务处理存在一些差异，这可能对企业利润以及纳税所得额等重要指标的计算产生影响，需要引起关注。在关联方交易的账面价值确定上，会计遵循实质重于形式原则，一般以交易价格确认收入，而关联方之间实际交易价格超过确认为收入的部分，可按其差价计人资本公积，《特别纳税调整实施办法》将“转让定价方法”作为重要的一章，要求按可

持续性（经常性）关联交易业务流程一、业务目标1 经营目标1.1 保证股份公司现时及未来生产经营的正常进行。1.2 按照公平公正的定价原则和交易方式实现关联交易，保证交易规范进行，不发生利润转移。1.3 保证股份公司资产安全、完整。2 财务目标2.1 保证对关联交易项目单独统计、核算。2.2 保证关联交易数据真实、准确、完整。3 合规目标3.1 关联方确认清楚

**公司关联交易管理制度第一章总则第一条为保证公司与关联方之间的关联交易符合公平、公正、公开的原则，确保关联交易行为不损害公司和全体股东的利益，根据《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》、《公司章程》，特制定本制度。第二条本制度适用于集团公司及下属子（分）公司。第二章职能机构与职责第三条集团公司财务部是关联交易的归口管理部门。其主要职责为：（一）审核关联

企业内部控制流程——关联交易21．1 关联方界定及其控制21．1．1关联方名录编审流程1．关联方名录编审流程与风险控制图关联方名录编审流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶+++如果交易对象的背景情况未能完全调查核实清楚，可能导致企业经营效率低下或资产遭受损失如果关联方界定不准确，可能导致财务报告信息不真实、不完整总经理财务总

8.7 关联方交易业务流程8.7.1 业务目标1.经营目标按照公平合理的定价原则和交易方式实现交易，确保关联交易规范进行，防止非正常利润转移，确保资产安全完整，达到预期经营管理目标。2.财务目标确保关联交易数据真实、准确、完整、及时，确保恰当关联交易信息披露，实现有效监控，防止差错和舞弊，防止利用关联交易进行财务数据造假。3.合规目标符合当地政府相关机构对关

企业内部控制流程——关联交易21．1 关联方界定及其控制21．1．1 关联方名录编审流程1．关联方名录编审流程与风险控制图2．关联方名录编审流程控制表关联交易管理制度《企业内部控制应用指引》《内部会计控制规范——基本规范（试行）》《关联方声明书》《关联方名录》财务部、企业关联方总经理、财务总监、财务相关人员21．1．2 关联交易记录审查流程1．关联交易记录审