内部控制活动—关联方交易业务流程

关联交易内部控制流程1.1 控制目标关联方交易公平公允；关联交易准确、完整登记并经适当审核；关联方交易完整披露。

1.2 流程范围1.2.1 所涉及的业务流程范围该流程主要描述了关联方交易相关流程,主要包括关联方的界定、关联交易的控制与披露等。

1.2.2所涉及的部门范围国内营销事业部/财务管理;节能服务公司/财务;经理层;财务管理部/会计;董事会;压缩机公司/财务管理;股东大会;机组总装厂/财务管理;压力容器厂/财务;海外事业部/财务;速冻设备厂/财务管理;气体压缩设备分公司/财务。

1.3流程主要风险⏹关联方界定不准确、纳入关联交易的业务范围不完整、未经定期评估,可能导致财务报告信息不真实、不完整。

⏹关联交易执行不规范,定价不公允,可能导致企业资产损失或中小股东权益受损。

⏹关联方交易记录不准确、不完整,关联交易的披露内容未经有效审批,可能导致财务报告信息不真实、不完整。

⏹关联交易登记与对账、审核的职责未经适当分离,可能导致关联交易的账务处理错误,财务报表发生错报。

⏹关联交易不相容职责未经适当分离,可能导致利益输送损害中小股东合法利益和财务报表发生错报。

1.4 业务流程描述1.4.1关联方界定1.4.1.1董事、监事、高管定期申报本人或关系密切的家庭成员直接或间接控制或担任董事、高管的除公司及公司控股子公司以外的法人或其他组织；直接或间接持有上市公司5%以上股份的自然人定期申报本人或关系密切的家庭成员直接或间接控制或担任董事、高管的除公司及公司控股子公司以外的法人或其他组织。

（关系密切的家庭成员包括配偶、父母、兄弟姐妹及其配偶、年满18周岁的子女及其配偶、配偶的兄弟姐妹和子女配偶的父母。

）1.4.1.2每季度末,证券部指定人员根据国家有关法律法规及规则、公司权属关系等编制《关联方清单》,详细列清关联自然人、关联法人名称、关联关系等。

1.4.1.3证券部部长、董事会秘书审核《关联方清单》无误后,报总经理审批,各审核人需要签字或者邮件的方式确认。

关联交易管理制度1 目的为了规范本公司关联交易行为，提高公司规范运作水平，防范违法违规行为，依据相关法律法规和公司内部控制手册，制定本制度。

2 适用范围与定义2.1 本制度适应股份公司及所属分（子）公司处理关联交易事项。

2.2 本制度所称关联人，。

2.3 本制度所称关联交易，是指。

3 引用标准及关联制度3.1 《企业内部控制基本规范》3.2 《上海证券交易所上市公司关联交易实施指引》3.3 《ABC公司内部控制手册2012》4 职责4.1 公司董事会下设的审计委员会负责本公司关联交易控制和日常管理。

4.2 审计部负责收集并更新关联人信息，组织交联交易学习培训。

4.3 董事会秘书负责关联交易披露。

5 内容、要求与程序5.1 总则5.1.1 本公司关联交易应当定价公允、决策程序合规、信息披露规范。

公司应当积极通过资产重组、整体上市等方式减少关联交易。

5.1.2 本公司临时报告和定期报告中非财务报告部分的关联人及关联交易的披露应当遵守《股票上市规则》和《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号<年度报告的内容与格式>》的规定。

定期报告中财务报告部分的关联人及关联交易的披露应当遵守《企业会计准则第36号——关联方披露》的规定。

5.2 关联人及关联交易认定5.2.1 本公司的关联人包括关联法人和关联自然人。

5.2.2 具有以下情形之一的法人或其他组织，为本公司的关联法人：（1）直接或者间接控制本公司的法人或其他组织；（2）由上述第（1）项所列主体直接或者间接控制的除本公司及其控股子公司以外的法人或其他组织；（3）由5.2.4所列本公司的关联自然人直接或者间接控制的，或者由关联自然人担任董事、高级管理人员的除本公司及其控股子公司以外的法人或其他组织；（4）持有本公司5%以上股份的法人或其他组织；（5）上海证券交易所根据实质重于形式原则认定的其他与本公司有特殊关系，可能导致本公司利益对其倾斜的法人或其他组织，包括持有对本公司具有重要影响的控股子公司10%以上股份的法人或其他组织等。

关联交易管理业务流程与规章制度关联交易是指在交易当事人之间存在权益关系或者经济利益关系的交易。

关联交易管理业务流程和规章制度的建立和执行，可以有效地规范和管理关联交易行为，保护各方的利益，防止潜在的利益冲突和不公平交易。

一、关联交易管理业务流程1.识别关联关系：首先需要明确和识别所有可能存在关联关系的交易当事人，并建立完善的关联关系判断准则。

相关的关联关系可能包括企业间的母子公司关系、兄弟公司关系、同一股东持股关系等。

2.交易信息披露：在进行关联交易前，交易各方需要向相关利益相关方披露交易的详细信息，包括交易的内容、标的物、价格、数量、合理性以及可能带来的利益冲突等。

4.决策程序：在关联交易决策过程中，需要制定合理的审批程序和决策流程，并确保决策过程的透明和公正。

各方需要充分讨论和评估交易的利弊，以做出合理的决策。

5.协议签署和履行：经过决策程序后，需要制定关联交易的协议并签署。

协议中需要明确交易的合同条款、履行期限、责任和权益等，并确保各方严格按照协议履行交易。

6.监督和审计：关联交易的实施需要进行监督和审计，以确保交易的合规性和效益。

监督和审计机构需要对交易过程和结果进行监督和评估，并发现和纠正可能存在的问题。

二、关联交易管理规章制度1.关联交易管理原则：建立关联交易管理的基本原则，包括公平、公正、信息透明、利益平衡等。

规章制度应明确关联交易各方的权益和义务，保护各方的利益。

2.关联交易审批制度：规章制度应明确关联交易的审批程序和权限范围，确保决策过程的公开、公正和透明。

审批程序应根据交易的大小和影响程度进行调整。

3.关联交易信息披露制度：规章制度应要求交易各方按照一定的标准和要求披露关联交易的信息。

披露要求应包括交易的内容、标的物、价格、数量、合理性及可能的利益冲突等。

4.关联交易独立审核制度：规章制度应要求对关联交易进行独立的评估和审核。

审核机构应具备独立性，对交易的公允性、合理性和效益进行评估。

企业内部控制之关联交易1 关联交易回避制度受控状态制度名称关联交易回避制度文件编号执行部门监督部门考证部门第1章总则第1条为了规范企业的关联交易，减少关联交易风险，特制定本制度。

第2条本制度中的关联方是指一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响。

第3条本制度中的关联交易是指本企业或控股子公司与关联方之间发生的转移资源、劳务或义务的行为，而不论是否收取价款。

具体主要包括但不限于下列17项交易。

1．购买或出售资产。

2．对外投资（含委托理财、委托贷款等）。

3．提供财务资助。

4．提供担保（反担保除外）。

5．租入或租出资产。

6．签订管理方面的合同（含委托经营、受托经营等）。

7．赠与或受赠资产。

8．债权或债务重组。

9．研究与开发项目的转移。

10．签订许可协议。

11．购买原材料、燃料、动力。

12．销售产品、商品。

13．提供或接受劳务。

14．委托或受托销售。

15．与关联人共同投资。

16．其他通过约定可能造成资源或义务转移的事项。

17．法律法规认定的属于关联交易的其他事项。

第2章关联交易回避规定第4条董事会审议关联交易时，关联董事需回避，也不得代替其他董事进行表决。

第5条有下列情形之一者，视为关联董事。

1．交易对方。

2．在交易对方任职，或在能控制该交易对方的企业任职。

3．拥有交易对方直接或间接控制权的。

4．与交易对方及其控制人关系密切的家庭成员。

5．与交易对方及其控股股东的董事、监事和高级管理人员关系密切的家庭成员。

6．由主管机构认定的其他原因使企业的审议结果受到影响的人员。

第6条董事会因关联董事的回避无法形成决议时，需将关联交易提交股东大会审议。

第7条股东大会审议关联交易时，关联股东需回避审议。

第8条由下列情形之一者，视为关联股东。

1．交易对方。

2．被交易对方直接或间接控制的。

3．拥有交易对方直接或间接控制权的。

4．与交易对方同受一法人或自然人直接或间接控制的。

第一章关联交易管理业务流程一、业务目标➢确保关联交易符合国家法律、法规和公司内部规章制度的要求；➢按照公平、公正的定价原则和交易方式实现关联交易，杜绝利润转移；➢所有关联交易均经适当权限的审批；➢关联交易的记录和披露真实、准确、完整，符合披露程序及要求。

二、业务风险➢关联交易违反国家法律法规，可能使企业遭受外部处罚、经济损失和信誉损失；➢关联交易定价不合理、执行不当，可能导致企业经营效率低下或资产受损；➢关联交易未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失；➢关联方界定不准确或关联交易记录不真实、不完整，无法满足财务报告和信息披露的要求。

三、业务范围该子流程主要描述了西安曲江文化产业投资（集团）有限公司（以下简称“集团公司”）关于关联方及关联交易管理的相关流程，主要包括关联方的确定与审批、关联交易的审批、关联交易合同及执行情况的审核、关联交易的记录与审核、关联交易的监督与信息披露等。

关联人之间转移资源、劳务或义务的行为不论是否收取价款，都属于关联交易，在执行关联交易业务过程中，应确保不相容职责相分离。

四、业务流程描述1.关联方的确定与审批1.1关联方关系由各级公司财务部进行初步认定,具体认定标准参见《西安曲江文化产业投资（集团）有限公司关联交易管理办法》，并遵循实质重于形式的原则。

1.2每季度末/半年末/年末，各级公司财务部牵头、会同法律事务部门，编制或更新《产（股）权结构图表》、《关联方关系名录》，经本公司财务部长书面审批并在以上图表和名录上签字确认后逐级汇总报集团公司财务部编制《集团公司关联方关系名录》（列出集团内所有已认定的关联方，包括股权结构等信息），经财务部长书面审批并在该名录上签字确认后转发各级公司及各职能部门和业务板块阅存，以利于掌握关联方信息。

财务部存档备查。

2.关联交易的审批2.1根据生产经营需要，各级业务部门负责提出《关联交易计划》（包括项目、业务量和价格等信息），并按照《西安曲江文化产业投资（集团）有限公司关联交易管理办法》规定的授权权限报财务部长、总经理审核签字后，上报董事会或曲江新区管理委员会以会议纪要或决议的形式予以批准，财务部备案。

内部控制流程手册第十二章关联交易管理第一节概述第二节不兼容职责表及岗位职责分配表第三节业务流程及控制说明RLT001 关联交易管理第四节相关制度索引第一节概述RLT 001：关联交易管理主要描述公司关于关联方及关联交易管理的相关流程，其中主要包括关联方的识别、关联方交易的审批、关联方交易的定价、关联方交易的记录、关联方交易的报告与披露。

关联方是指大股东与控制性法人所控制的公司，或上交所信息披露要求中所认定的关联方。

第二节不兼容岗位职责表及岗位职责分配表X：表示相互冲突的职责附注：角色1.关联交易框架协议的签订角色2.关联交易框架协议的审批角色3.关联交易的执行角色4.关联交易的审批第三节业务流程及控制说明RLT001 关联交易管理1.0适用范围本流程及控制适用于XXXX公司（“公司”）及其各级控股公司。

2.0控制目标和关键控制活动3.03.0 业务流程及控制说明公司制定了《XXXX公司关联交易管理办法》，在确定关联方的过程中应遵循“实质重于形式”的原则。

每季度末，由公司投资证券法务部牵头、会同公司计划财务部或控股公司计划财务部编制或更新各级公司的《关联方清单》。

该清单作为公司各控股公司判断关联方的依据。

公司及控股公司拟于关联人发生关联交易，必须在签订相关协议前填写《关联交易审批表》，经本公司总经理审批通过。

公司投资证券法务部会同计划财务部审核后，认为该关联交易金额未达到披露标准的，交由公司总经理审批；如达到披露标准的，报公司董事会或股东大会审批。

在获得相应批准前，各控股公司不得签署相关协议，不得实施相关交易。

3.1关联方交易根据实际生产经营需要，公司及各控股公司可与控股股东或其他关联人就持续发生的关联交易签署相关协议。

各控股公司应编制《XXX公司关联交易协议》（其中包括关联交易内容、交易业务量和交易价格等信息），报本公司总经理审核批准后上报公司计划财务部汇总，形成《公司关联交易情况表》。

根据《XXXX公司关联交易管理办法》所规定的关联交易审批权限，《公司关联交易汇总情况表》报相关授权审批人审核，以会议纪要或决议的形式予以记录并报计划财务部备案。

目录一、关联交易管理业务目标 (1)二、关联交易管理业务风险 (1)三、关联交易管理业务范围 (1)四、关联交易管理业务控制关键环节 (2)五、关联交易管理业务控制内容 (2)关联交易管理一、关联交易管理业务目标1。

确保关联交易符合国家法律、法规和公司内部规章制度的要求；2。

按照公平公正的定价原则和交易方式实现关联交易，杜绝利润转移；3。

所有关联交易均经适当权限的审批;4.关联交易的记录和披露真实、准确、完整，符合披露程序及要求。

二、关联交易管理业务风险➢关联交易违反国家法律法规，可能使公司遭受外部处罚、经济损失和信誉损失；➢关联交易定价不合理、执行不当，可能导致公司经营效率低下或资产受损；➢关联交易未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失; ➢关联方界定不准确或关联交易记录不真实、不完整，无法满足财务报告和信息披露的要求。

三、关联交易管理业务范围主要包括关联方的确定与审批、关联交易的审批、关联交易合同及执行情况的审核、关联交易的记录与审核、关联交易的监督与信息披露等。

关联人之间转移资源、劳务或义务的行为不论是否收取价款，都属于关联交易，在执行关联交易业务过程中，应确保不相容职责相分离。

四、关联交易管理业务控制关键环节关联交易虽然存在着巨大的风险，但这种风险通过对关联交易关键环节的控制可以降到最小,具体关键环节如下：➢加强对关联方的界定，采用有效措施防范关联方占用或转移公司的资源➢规范关联交易行为，确保会计记录和价格执行机制的准确性和适当性➢加强对关联交易报告与披露的控制,根据国家统一的会计准则建制度和其他法律法规确定关联交易披露内容、披露方式及披露流程规范五、关联交易管理业务控制内容1。

关联方的确定与审批1.1 。

关联方关系由财务部进行认定，遵循实质重于形式的原则。

关联交易中的关联方主要分为关联法人与关联自然人.1.1。

1．有下列情形之一者的法人，视为公司的关联法人。

（1)直接或者间接控制公司的法人。

业务风险 +++ 如果交易对象的背景 情况未能完全调查核 实清楚，可能导致企 业经营效率低下或资产遭受损失如果关联方界定不 准确，可能导致财务 报告信息不真实、不完整控制事项企业内部控制流程——关联交易21．1 关联方界定及其控制21．1．1 关联方名录编审流程1．关联方名录编审流程与风险控制图关联方名录编审流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分总经理财务总监财务人员企业关联方开始1 提交《年度关 联方声明书》阶段D1 D2收集资料审批 审阅审核 审核分析资料编制《关联方 名录》《关联方 名录》存档2 每季度收集 新增关联方更新《关联方 名录》《关联方 名录》存档结束2．关联方名录编审流程控制表关联方名录编审流程控制 详细描述及说明D1 阶段控制 D2相关 规范应建 规范 参照 规范文件资料责任部门 及责任人1．企业应当在每个会计年度末，要求重要股东、债权人、客户以及董事、监事、高级管理人员和关键岗位管 理人员提交《年度关联方声明书》，声明与企业的关联方关系及其交易行为 2．《关联方名录》至少应当每季度更新一次，更新后的关联方名录应当提交财务总监审核、总经理审阅后备案， 企业财会部门应当及时将关联方名录发送到企业管理层和各业务部门关联交易管理制度《企业内部控制应用指引》 《内部会计控制规范——基本规范（试行）》 《关联方声明书》 《关联方名录》 财务部、企业关联方 总经理、财务总监、财务相关人员21．1．2 关联交易记录审查流程业务风险1．关联交易记录审查流程与风险控制图关联交易记录审查流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分股东大会董事会审计委员会会计人员交易人员阶段如果关联交易合同违 反了国家的法律、法 规，企业可能会遭受 外部处罚、经济损失 和信誉损失或因企业 未能按合同约定进行 相关的交易，从而导 致合约不能顺利履行如果关联方占用、转 移企业的资金、资产 及资源，会导致企业遭受损失审批开始2对关联交 易行为存 在的问题 进行分析未通过定期 审阅制定相应 的解决 方案通 过进一步 提出完善意见定期编制 关联交易 会计报表 和关联交 易明细表D1签订《交易D2合同》按合同 进行交易1 将交易过 程和交易 结果进行记录执行资料存档控制事项D1 阶段 控制D2结束2．关联交易记录审查流程控制表关联交易记录审查流程控制 详细描述及说明1．关联交易人员需要把交易的过程和结果进行详细的记录，会计人员根据交易记录进行记账、做会计报表和 关联交易明细表 2．如果存在关联方占用、转移企业资金、资产及资源的问题，企业董事会应当制定相应的方案来解决这些问 题，以保证企业的利益不受损失相关 规范应建 规范参照 规范文件资料关联交易管理制度《内部会计控制规范——基本规范（试行）》 《企业内部控制应用指引》 《中华人民共和国合同法》 《交易合同》 相关会计报表 “关联交易明细表”责任部门 及责任人股东大会、董事会、审计委员会、财务部、相关部门 总经理、财务总监、财务部经理、会计、交易人员21．2 关联交易与披露控制业务风险企业关联交易 如果违反国家 的法律、法规， 会使企业遭受 外部处罚、经济 损失和信誉损失如果关联交易未 经适当审批或超 越授权审批，可 能会产生重大差 错或舞弊、欺诈 行为，从而使企业遭受损失如果关联交易 执行不当，可能 导致企业经营 效率低下或资产遭受损失控制事项21．2．1 重大关联交易审核流程1．重大关联交易审核流程与风险控制图重大关联交易审核流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分董事会及审计委员会总经理财务总监审议审批审核审核审核交易人员开始1 确定交易的性质与关联方 进行谈判拟定《交易 意向书》与交易关 联方进一步谈判2 拟定《交易合同》签订《交易 合同》3 按交易 合同进行 交易阶段D1 D2 D32．重大关联交易审核流程控制表重大关联交易审核流程控制 详细描述及说明资料存档 结束D1阶段 D2控制D3相关 规范应建 规范参照 规范文件资料责任部门 及责任人1．交易人员首先要确定交易的性质，判断是不是属于企业所规定的重大交易项目（如交易额超过万元就是重 大交易） 2．在拟定的关联交易合同中，应明确同关联方交易的定价原则和价格水平 3．关联交易合同一经确定，企业各部门应当严格按照批准后的交易条件进行交易，关联交易执行过程中，任 何人不得自行更改交易条件，如因实际情况变化确需更改时，需履行相应的审批程序关联交易管理制度《内部会计控制规范——基本规范（试行）》 《企业内部控制应用指引》 《中华人民共和国合同法》 《交易意向书》 《交易合同》 董事会及审计委员会、财务部 总经理、财务总监、会计、交易人员21．2．2 关联交易事项询价流程业务风险1．关联交易事项询价流程与风险控制图关联交易事项询价流程与风险控制总经理不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分采购部交易人员关联方阶段如果搜集的信息不全 面，会导致编制的询 价文件内容及结构不合理如果询价文件未经 适当审核或超越授 权审核，可能会产生 重大差错或舞弊、欺 诈行为，从而使企业遭受损失如果关联交易定价不 合理，可能导致企业 资产损失或中小股东权益受损审核 审核 审批审核 审核 审核开始1 成立询价小组2 搜集信息3 编制询价文件4 确定被询价 的关联对象5 发出《询价通知书》6 确定成交 关联方7 商讨定价原则与定价 水平D1 D2 D3 提供资料报价拟定《交易 合同》签订《交易 合同》资料存档结束控制事项D1 阶段 控制D22．关联交易事项询价流程控制表关联交易事项询价流程控制 详细描述及说明1．询价小组成员是由采购部门相关人员和相关方面的专家共三人以上的单数人员组成 2．根据采购所需物品或服务的特点，通过查阅关联方的信息库和市场调查等途径进一步了解价格信息及企业 相关部门的需求计划 3．询价小组根据企业对采购的有关规定和项目本身的特殊要求，在进行询价前要编制询价文件，如《询价通 知书》 4．对于被询价关联方的选择，询价小组应当根据采购项目的特点和采购需求等，从符合资格条件的关联方名 录中优中选优，确定不少于三家关联方作为询价对象，并且不能刻意指定被询价的关联方 5．询价小组向被询价关联方发出询价通知书，要求对方报出一次性的、不能更改的价格。

内部控制活动—关联方交易业务流程第一篇：内部控制活动—关联方交易业务流程8.7 关联方交易业务流程8.7.1 业务目标1.经营目标按照公平合理的定价原则和交易方式实现交易，确保关联交易规范进行，防止非正常利润转移，确保资产安全完整，达到预期经营管理目标。

2.财务目标确保关联交易数据真实、准确、完整、及时，确保恰当关联交易信息披露，实现有效监控，防止差错和舞弊，防止利用关联交易进行财务数据造假。

3.合规目标符合当地政府相关机构对关联方交易管理规定，（上市公司）应遵守上市地监管机构的要求。

确保关联方交易业务符合国家财政部会计准则及国家有关部门的要求，防止因重大关联交易不合法规导致违法、违规行为。

8.7.2 业务风险1.经营风险由于关联方交易管理业务设计不合理或控制不当，可能导致非正常转移利润，损害股东利益；财务报告不能真实反映公司的经营状况，从而导致股东对公司的诉讼。

2.财务风险由于对关联方定义界定得不清楚，使公司对关联方识别发生错误，从而导致高估或者低估关联交易金额，财务核算不准确和财务报告披露不准确。

由于将与关联方的交易费用或者收入提前或推后入帐，造成财务核算失真和财务报告披露不准确。

3.合规风险可能导致关联交易业务违反国家有关部门相关规定，交易行为被界定成关联交易违规，导致监管机构的惩戒。

8.7.3 业务流程步骤与控制点1.界定关联关系定义根据中国会计准则和国际会计准则的规定，在企业财务和经营决策中，如果一方有能力直接或者间接控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，则它们之间存在关联方关系；如果两方或多方同受一方控制，则它们之间也存在关联关系。

在我国新《公司法》中，关联关系具体为公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员与其直接或者间接控制的企业之间的关系，以及可能导致公司利益转移的其他关系。

★2.确定关联方公司的关联方包括关联法人、关联自然人和潜在关联人。

（1）公司的关联人是指：a.直接或间接地控制公司，以及与公司同受某一企业控制的法人（包括但不限于母公司、子公司、与公司受同一母公司控制的子公司）。

关联交易业务流程关联方界定流程
关联方界定流程
业务流程
序
号
责任
部门/人
配合/支持
部门
不相容
职责
监督检查
方法
相关
制度
1财务部
检查信息是否真
实、全面、无漏项《关联交易管理办
法》
2财务部
审核
审批检查交易对象的
确定是否按规定
程序报批
《关联交易管理办
法》
3财务部审核检查是否在交易
行为发生之前进
行背景调查
《关联交易管理办
法》
4
股东、债权人
董事、监事
高级管理人员及关键
岗位管理人员
检查年度关联声
明是否按规定要
求进行填写
《关联交易管理办
法》
5财务部法务部
审核
审批检查关联方名单
是否是依据年度
关联方声明和股
权结构图编制的
《关联交易管理办
法》
6董事会财务部检查关联方界定
是否按规定进行
审核审批
《关联交易管理办
法》
1．收集信息
2．确定交易对象
3．调查核实交易对象的背景
4．提交年度
关联方声明
5．编制关联方
名单6．界定关联方
关联交易询价流程。