备注：在厦门对于个人，有限合伙人从基金取得收益，按“利息、股息、红利所得”项目，20%税率 计征个人所得税，对于普通合伙人，按“个体工商户的生产经营所得”项目，5-35%税率计征个

收到申购款时，借：银行存款 贷：应收申购款2020/11/1817证券投资基金核算—实收基金的核算（开放式基金：基金申购）（9）例、2002年1月1日，某投资者拿出10150元 在

关于发布《证券投资基金会计核算业务指引》的通知中证协发[2007]56号各基金管理公司、基金托管银行：为规范证券投资基金会计核算业务，保证基金行业切实执行新会计准则，保护基金份额持有人的合法权益，根据中国证监会《关于基金管理公司及证券投资基金执行的通知》的要求，中国证券业协会制定了《证券投资基金会计核算业务指引》，现予发布。本《指引》自2007年7月1日起实

基金会计制度第一章总则第一条本制度根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国证券投资基金法》、《企业会计准则—基本准则》和38项具体会计准则、其后颁布的应用指南、解释以及其他相关规定(统称“企业会计准则”)、中国证券业协会制定的《证券投资组合核算会计核算业务指引》、中国证监会制定的《公开募集证券投资基金运作管理办法》、《关于进一步规范证券投资基金估值业务

证券投资基金会计核算业务指引一、总则（一）为了规范证券投资基金（以下简称“基金”）的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《会计法》、《证券投资基金法》、《企业会计准则》及国家其他有关法律和法规，制定本指引。（二）基金持有的金融资产和承担金融负债通常分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债。（三）基金管理人和基金托管人对所管理、托管的基

《会计法》第三十三条 财政、审计、税务、人 民银行、证券监管、保险监管等部门应当依照有关法 律、行政法规规定的职责，对有关单位的会计资料实 施监督检查。《审计法》第24条规定，审计

会计核算手册2014 年产业基金一、总述（一）本制度统一规定本公司相关经济业务会计核算方法，根据各经济业务运行时点，规范会计核算分录、所需原始凭证、审核要点等，以使得会计核算标准化。（二）本制度依据会计准则等国家法律法规制定。（三）本制度由财务中心负责指导产业编制，每年度产业根据实际业务状况进行更新维护，报送财务中心统一归整，并发布与各子、分公司会计遵照执行

关于发布《证券投资基金会计核算办法》的通知各基金管理公司、基金托管银行：2006年11月，中国证监会发布《关于基金管理公司及证券投资基金执行的通知》，明确证券投资基金（以下简称“基金”）自2007年7月1日起执行新会计准则。为使基金行业会员更好地贯彻执行《企业会计准则》，我们拟写了《证券投资基金会计核算办法》（以下简称“办法”），现予印发，请在基金实施新会计

库区建设基金会计核算办法库区建设基金会计核算办法关于印发《库区建设基金会计核算办法》的通知（水移[2004]154号）各有关单位：为进一步规范库区建设基金的会计核算，加强移民资金的管理，根据《中华人民共和国会计法》、《财政部关于库区建设基金使用管理有关问题的通知》（财企[2003]291号）及其他有关法规，我部制定了《库区建设基金会计核算办法》，现印发你们，

证券投资基金会计核算业务指引一、总则（一）为了规范证券投资基金（以下简称“基金”）的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《会计法》、《证券投资基金法》、《企业会计准则》及国家其他有关法律和法规，制定本指引。（二）基金持有的金融资产和承担金融负债通常分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债。（三）基金管理人和基金托管人对所管理、托管的基

附件1：职业年金基金会计核算暂行办法（征求意见稿）第一章总则为职业年金基金代理人，代理委托人集中行使委托职责并负责职业年金基金账户管理业务的中央国家机关养老保险管理中心和省级社会保险经办机构。第三条职业年金基金应当作为独立的会计主体进行核算。中央国家机关养老保险管理中心负责中央在京国家机关及所属事业单位职业年金基金的会计核算；省级社会保险经办机构负责各地机关

证券投资基金会计核算办法(PPT 61页)

科技专项资金的帐务处理方法各项目单位取得科技专项资金的方式有拨款、借款、贴息、资本金投入等几种方式，我市主要以拨款方式为主。在帐务处理上，项目单位首先要单独设立帐户，单独核算此项资金，下面分别按科技专项资金取得的方式进行帐务处理：一、企业单位获得科技三项费用后的帐务处理：1、拨款、贴息方式取得的：（1）实际收到专项拨款时借：银行存款贷：专项应付款—科技三项费

证券投资基金会计核算办法（全文）新华网( 2001-11-12 08:45:53)一、总则 （一）为了规范证券投资基金的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《中华人民共和国会计法》、《金融企业会计制度》及国家其他有关法律和法规，制定本办法。 （二）本办法适用于基金管理公司管理的证券投资基金（以下简称"基金"）。 （三）基金管理公司对所管理的基金应当以基金

中国证券投资基金业协会中基协发〔2012〕9号关于发布《证券投资基金会计核算业务指引》的通知各基金管理公司、基金托管银行：为规范证券投资基金会计核算业务，保证基金行业切实执行新会计准则，保护基金份额持有人的合法权益，根据中国证监会《关于基金管理公司及证券投资基金执行的通知》的要求，中国证券业协会于2007年5月15日颁布了《证券投资基金会计核算业务指引》。中

证券投资基金会计核算办法参考课件

证券投资基金会计核算业务指引一、总则（一）为了规范证券投资基金（以下简称“基金”）的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《会计法》、《证券投资基金法》、《企业会计准则》及国家其他有关法律和法规，制定本指引。（二）基金持有的金融资产和承担金融负债通常分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债。（三）基金管理人和基金托管人对所管理、托管的基

证券投资基金会计核算办法(PPT 61页)

第一篇．基金——基金会计主要核算分录基金会计科目与科目编号一、股票投资：1、二级市场股票投资业务买入：借：股票投资—成本交易费用贷：证券清算款应付交易费用借：证券清算款贷：结算备付金卖出：借：证券清算款交易费用贷：股票投资—成本股票投资—估值增值应付交易费用投资收益—投票投资收益借：公允价值变动损益贷：投资收益—股票投资收益（转销上笔分录“股票投资-估值增值

证券投资基金会计核算业务指引一、总则（一）为了规范证券投资基金（以下简称“基金”）的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《会计法》、《证券投资基金法》、《企业会计准则》及国家其他有关法律和法规，制定本指引。（二）基金持有的金融资产和承担金融负债通常分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债。（三）基金管理人和基金托管人对所管理、托管的基