库存现金盘点表实训一: 库存现金监盘测试资料:ABC会计师事务所2010年1月4日接受星海公司委托对其2009年度财务报表进行审计时，注册会计师小张于2010年1月6日对该公司的库存现金进行了监盘。星海公司现金日记账见表1-1星海公司现金日记账库存现金日记账2010年凭凭证结算借方贷方借或贷余额证摘要种月日册号数类号期初余额借 34400 1 4 收1 提现

货币资金审计案例案例一对某企业银行存款进行审计时发现：2001年12月31日银行存款日记账余额为26 680元；银行存款对账单余额为25 400元(经核实是正确的)。经核对发现2001年12月存在以下几笔未达账项：(1)12月29日，委托银行收款2 500元，银行已入账，收款通知尚未送达企业。（2）12月31日，企业开出一张现金支票800元，企业已减少存款，

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存在的问题及改进意见：（1）账实不符。现金短款1300元，应查明原因并作相应的账务处理。（2）未做到日清月结。已付款凭证没有及时入账。（3）白条抵库。手续不完备，应立即催促归还或作“其他应收款”入账处理。督促该单位财务人员加强有关现金管理规章制度的学习，增强遵纪守法的自觉性。

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库存现金盘点表单位名称：盘点日期：20 年月日

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库存现金盘点表被审计单位：盘点日期：年月日审计组组长（主审）：审计人员：

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文件29 库存现金盘点表

出纳现金盘点表

存在的问题及改进意见：（1）账实不符。现金短款1300元，应查明原因并作相应的账务处理。（2）未做到日清月结。已付款凭证没有及时入账。（3）白条抵库。手续不完备，应立即催促归还或作“其他应收款”入账处理。督促该单位财务人员加强有关现金管理规章制度的学习，增强遵纪守法的自觉性。

答：编制库存现金盘点表该单位在库存现金管理上存在的问题有：1、现金管理不合理。出纳人员对手续不完备的凭证都先付款，不符合现金管理办法。建议加强企业现金管理制度，加强对出纳人员的监督，以杜绝再出现类似的情况；2、现金帐处理务不及时。出纳人员没有及时登记现金收支明细帐。导致突查时，尚有多张已付的凭证尚未进行帐务处理。建议应督促财务人员实行“日清日结”的帐务习惯，

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编制库存现金盘点表被审计单位NL公司签名日期审计项目名称编制库存现金盘点表编制人王学明20xx.01.15 盘点截止日期20xx年12月31日复核人杨橹20xx.01.15索引号查证核对记录现金盘点记录项目行次金额货币面额张数金额一、盘点日账面库存现金余额 1 1244.50 100元9 900.00 加：盘点日入记账收入 2 2520.00 50元15 7

实训一：库存现金监盘测试资料：ABC会计师事务所2010年1月4日接受星海公司委托对其2009年度财务报表进行审计时，注册会计师小张于2010年1月6日对该公司的库存现金进行了监盘。星海公司现金日记账见表1-1星海公司现金日记账库存现金日记账其他情况如下：1.现金实有数：100元250张；50元200张；20元300张；10元50张；5元100张。2.在保险

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