增值税基础知识培训

增值税基本原理(PPT 78张)

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增值税基础知识培训11、战争满足了，或曾经满足过人的 好斗的 本能， 但它同 时还满 足了人 对掠夺 ，破坏 以及残 酷的纪 律和专 制力的 欲望。 ——查·埃利奥 特 12、不应

这个税种在别的国家都实行的很好，但是拿到中国以 后，可能是由于中国人太聪明了，在实现的过程中出 现了很多问题，国家不得不出台很多的单行文件为这 个税种打补丁。编辑课件13A公司为一

小规模纳税人： 应纳税额=不含税销售额×征收率基本示例： A公司4月份销售甲产品含税销售额为20600元。 应纳税额=20600/（1+3%）×3%=600元三、增值税发票

发票退回及作废的相关知识（3）原因：发票报税处理，对方信息错误而对方拒收的发票处理 处理方法：红字处理。 点击“发票管理/红字发票管理/增值税专票红字信息表填开”，发票基础知识二、

4、增值税的发票 目前我国增值税的发票有两种： 第一种叫增值税普通发票 第二种叫增值税专用发票 两者开具的对象不同，两种发票的作用不同。 作用有什么不同? 普票不能抵扣、

◆应交税费-应交增值税（进项税额转出）当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应 税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利， 个人消费等情况时，其支付的进项税就不

A公司2016年1月销售商品收入是100元，其购进商品收 入为90元，如果是一般纳税人税额是多少？小规模纳 税人税额是多少？6、一般计税方法的销项税额销项税额=销售额*税率销售额=

农产品.30*13%=3.9 运费.5*7%=0.35• 当期应纳税额=当期销项税额-进项税额 • =当期销售额×适用税率-当期进项税额 • 某公司为一般纳税人，2014年3月向A

三、税率和征收率（八）征收率为3%3、电影放映服务、 仓储服务、 装卸搬 运服务、 收派服务和文化体育服务。 4、以纳入营改增试点之日前取得的有形 动产为标的物提供的经营租赁服务。

货物运输业增值税专用发票和增值税普通发票。✔ （二）小规模纳税人销售货物、提供应税劳务和应税服务开具增值税普通发票。 ✔ （三）一般纳税人和小规模纳税人从事机动车(旧机动车除外)零

•83.兼营非应税劳务行为兼营非应税劳务：纳税人在销售应税货物或提供应税劳 务的同时还从事非应税劳务，且货物与非应税劳务无紧 密联系，无从属关系。纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算

3.人力资源外包服务，简易征收4.2016年4月30日前取得的土地使用权5.劳务派遣服务：选择差额纳税（含一般纳税人和小规模）财税【2009】9号 财税【2014】57号 一般纳税

（二）一般纳税人是指达到一定的生产经营规模（即超过小规模纳税人 标准），并且是会计核算健全，能按照税法的规定， 分别核算销项税额、进项税额和应纳税额的单位。会计核算制度 健全与否a

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19四、增值税销项税额的会计处理（二）分期收款方式销售方式销售货物销项税额的会计处理1.发出商品时： 借：发出商品 贷：库存商品2.按合同规定收款时： 借：银行存款（应收账款） 贷

为此国家规定了一个东西，叫做“视同销售”对于视同销售行为，税法一共有两处规定，分别是 《增值税暂行条例》和财税2016年36号文。第四条 单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物

备 5、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备； 6、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品 7、销售的自己使用过的物品； 8、小规模纳税人（包含个体）月销售额小于30000