控制测试和实质性程序的区别一、定义需要注意的是控制测试指的是测试控制运行的有效性。即是针对被审计单位的内部控制制度的。实质性程序是指注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序，实质性程序包括对各类交易、账户余额、列报的细节测试以及实质性分析程序。分析程序的目的分析程序目的用作风险评估程序，以了解被审计单位及其环境（必须实施）

【例题】X公司系公开发行A股的上市公司，主要经营计算机硬件的开发、集成与销售。注册会计师于2013年初对X公司2012年度会计报表进行审计。经初步了解，X公司2012年度的经营形势、管理及经营机构与2011年度比较未发生重大变化，且未发生重大重组行为。资料一：X公司2012年度未审利润表及2011年度已审利润表如下：资料二：X公司【问题】为确定重点审计领域，

财务费用实质性程序第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系BCDE第二部分计划实施的实质性程序注: 1.结果取自风险评估工作底稿。2.结果取自该项目所属业务循环内部控制工作底稿。3.在计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“√”表示。财务费用审定表财务费用明细表

绩效管理的实质性成效分析摘要：绩效管理作为一种被实践证明的行之有效的管理模式，对企业而言，是一种引领企业发展方向和为员工指明努力的方向的科学管理体系，但在推行绩效管理的过程中有时没有起到应有的作用和收到应有的效果，分析其原因，主导绩效管理成败的因素有四个，一是指标体系建设，二是绩效沟通，三是全员培训，四是过程管理。为了用科学的发展去实践和应用绩效管理，发挥其

应收账款的实质性程序：1.取得或编制应收账款明细表2.检查涉及应收账款的相关财务指标3.检查应收账款账龄分析是否正确4.向债务人函证应收账款5.确定已收回的应收账款金额6.对未函证应收账款实施替代审计程序7.检查坏账的确认和处理8.抽查有无不属于结算业务的债权9.检查贴现、质押或出售10.对应收账款实施关联方及其交易审计程序应付账款的实质性程序：1.获取或编

主营业务收入实质性分析程序与截止

【例题1·综合题】（2009年）甲公司主要从事小型电子消费品的生产和销售，A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。A注册会计师了解到甲公司于20×8年初完成了部分主要产品的更新换代。由于利用现有主要产品（T产品）生产线生产的换代产品（S产品）的市场销售情况良好，甲公司自20×8年2月起大幅减少了T产品的产量，并于20×8年3月终止了T产品的生产和销售

4.4.2 匹配网络为了使功率放大器具有最大的输出功率，除了正确设计三极管的工作状态，还必须有良好的输入、输出网络。输入匹配网络的作用是实现信号源输出阻抗与放大器输入阻抗之间的匹配，使放大器获得最大的激励功率；输出匹配网络的作用是将外接负载电阻R L 变换为放大器所需的最佳负载电阻pt R o ，以保证输出功率最大。图4—25给出输入、输出匹配网路在谐振功放

应付股利实质性程序第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系审计目标与认定对应关系表、审计目标与审计程序对应关系表第二部分计划实施的实质性程序注：1.结果取自风险评估工作底稿2. 结果取自该项目所属业务循环内部控制工作底稿。3. 在计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“V”表示。应付股利审定表应付股利明细表审计说明:核对内容说明：1•原始凭证是否

TFX实质性分析程序——IPO公司审计业务的特殊考虑

审计案例分析-实质性程序与控制测试

实质性程序包括实质性分析程序和细节测试。实质性分析程序是指先考虑科目的金额与哪些因素有关，这些因素间怎样联系，进而对科目的金额做出一个预测，把这个期望值和客户的账面数比较，通过发现和询问差异原因，来判断科目的金额是否存在错报。细节测试主要是指通过检查全体、抽样、选取特定项目等方式来检查会计凭证，进而判断是否存在错误的会计处理。符合性测试是指对被审计单位与生成

实质性分析程序汇总

细节测试和分析性测试区别实质性程序包括细节测试和实质性分析程序。前者是直接查找各类交易、帐户余额、列报的错报，比如，一笔对一笔账户的在财务报表上的处理从头到尾核对，来龙去脉核对是否正确；后者是将分析程序应用于实质性程序，通过分析各财务信息之间以及财务信息与非财务信息之间的关系查到各类交易、帐户余额、列报的错报,比如，运用分析法，通常是计算比例趋势与一个标准比

利益相关方沟通与实质性分析-中国移动

A和B注册会计师对XYZ股份有限公司2009年度会计报表进行审计。该公司2009年度未发生购并、分立和债务重组行为，供产销形势与上年相当。该公司提供的未经审计的2009年度合并会计报表附注的部分内容如下（金额单位：人民币万元）（1）坏账核算的会计政策：坏账核算采用备抵法。坏帐准备按期末账龄法分析计提，提取比率为5%-40%。应收账款和坏账准备项目附注：应收账

实质性分析程序案例一、背景A 公司生产某种化工产品，其产品主要通过公司的销售部及分销商进行销售。A 公司非常关注其产品质量，并主要根据其产品质量确定销售价格。由于其生产的产品的特点，A 公司的产品价格通常比较稳定。2001～2003年期间，A 公司的销售情况一直增长缓慢。2004 年11 月，A 公司从它的竞争对手B 公司那里雇用了一个新的销售总监M，M 将

实质性分析程序

4.4.2 匹配网络为了使功率放大器具有最大的输出功率，除了正确设计三极管的工作状态，还必须有良好的输入、输出网络。输入匹配网络的作用是实现信号源输出阻抗与放大器输入阻抗之间的匹配，使放大器获得最大的激励功率；输出匹配网络的作用是将外接负载电阻变换为放大器所需的最佳负载电阻，以保证输出功率最大。图4—25给出输入、输出匹配网路在谐振功放中的位置示意图。对输入

留存备查资料的地位和实质性要件分析一、存备查资料的重要地位该资料证明业务真实性的基础资料，是税前扣除的必要前提。普通情况下发票作为税前扣除凭证，但如何证明业务真实，会要求你提供合同协议、支出依据、付款凭证等，此前即有此类要求。《关于加强企业所得税管理的意见》（国税发〔2008〕88号）规定：加大大额业务招待费和大额会议费支出核实力度。不仅要发票，还要有来人的