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货币资金实质性程序被审计单位： 索引号： ZA项目： 货币资金 财务报表截止日/期间：编制： 复核:日期： 日期：第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系被审计单位：项目： 交易性金融资产 编制：复核：日期：日期：交易性金融资产审计程序索引号： ZB财务报表截止日/期间：第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系二、审计目标与审计程序对应关系表编制：日期：应收票据实质性程序被审计单位：索引号：ZC项目： 应收票据财务报表截止日/期间：复核：日期：第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系编制：日期：第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系应收账款实质性程序被审计单位：索引号： ZD 项目： 应收账款财务报表截止日/期间：复核：日期：编制：日期：复核：日期：第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系预付款项实质性程序被审计单位：索引号： ZE项目： 预付款项财务报表截止日/期间：索引号： ZF财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：被审计单位：项目： 应收利息 第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系编制：日期：复核： 日期：第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系被审计单位：索引号： ZG 项目： 应收股利财务报表截止日/期间：其他应收款实质性程序被审计单位： 索引号： ZH项目： 其他应收款 财务报表截止日/期间： 编制： 复核： 日期： 日期： 第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系二、审计目标与审计程序对应关系表应收补贴款实质性程序被审计单位： 索引号： ZH项目： 应收补贴款 财务报表截止日/期间： 编制： 复核： 日期： 日期： 第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系二、审计目标与审计程序对应关系表待摊费用实质性程序被审计单位： 索引号： ZH项目： 待摊费用 财务报表截止日/期间： 编制： 复核： 日期： 日期： 第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系二、审计目标与审计程序对应关系表应收出口退税实质性程序被审计单位： 索引号： ZH项目： 应收出口退税 财务报表截止日/期间： 编制： 复核： 日期： 日期： 第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系二、审计目标与审计程序对应关系表存货实质性程序被审计单位： 索引号： ZI项目： 存货 财务报表截止日/期间：编制： 复核：日期： 日期：第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系二、审计目标与审计程序对应关系表可供出售金融资产实质性程序被审计单位： 索引号： ZJ项目： 可供出售金融资产 财务报表截止日/期间： 编制： 复核： 日期： 日期： 第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系二、审计目标与审计程序对应关系表持有至到期投资实质性程序被审计单位： 索引号： ZK项目： 持有至到期投资 财务报表截止日/期间： 编制： 复核： 日期： 日期： 第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系长期应收款实质性程序被审计单位： 索引号： ZL项目： 长期应收款 财务报表截止日/期间： 编制： 复核： 日期： 日期：二、审计目标与审计程序对应关系表长期股权投资实质性程序被审计单位： 索引号： ZM项目： 长期股权投资 财务报表截止日/期间：编制： 复核：日期： 日期：第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系投资性房地产实质性程序被审计单位： 索引号： ZN项目： 投资性房地产 财务报表截止日/期间： 编制： 复核： 日期： 日期：第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系二、审计目标与审计程序对应关系表固定资产实质性程序被审计单位： 索引号： ZO项目： 固定资产 财务报表截止日/期间： 编制： 复核： 日期： 日期： 第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系在建工程实质性程序被审计单位： 索引号： ZP项目：固定资产、累计折旧及减值准备明细表 财务报表截止日/期间：编制： 复核：日期： 日期： 第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系。
索引号：
（审计机关名称）
财务费用审计程序表
大家都来到荷塘，挖莲藕抓鱼虾，捉泥鳅捡螃蟹，人声鼎沸，笑语欢声，相互谈说着要如何弄出一顿顿可口的美味。
光是莲藕的吃法就有很多：熬汤炖肉八宝酿、清炒生吃蜜饯糖，还可以磨成藕粉，加入砂糖或蜂蜜，在温水里一泡，就是一杯清凉清甜的解暑饮料。
用鲜莲叶来熬粥，蒸饭蒸鸡，或蒸其它肉类味道都是极鲜美的，做出来的食物均带着一股淡淡的莲叶清香。
人们那么喜欢荷花，不单单是因为它的芳香美丽洁净高雅，更因为它全身是宝，每一处都可食可药可用。
我最喜欢的是生鲜莲子羹。
把剥好的莲子对半打开去芯，莲子芯很苦，可以药用，没有芯的莲子是甜的，正好用它熬糖水。
把足量的生莲子洗净，和着一小片生姜一片鲜莲叶，放进清水锅里，盖着盖子大火烧滚，转小火熬二十分钟，捞起莲叶，加入冰糖，小火慢熬，边熬边搅拌，十五分钟后，一款既清香甘美又消暑解渴的莲子羹就做成了。
这样的汤水，在炎热的夏季里，只要喝过一次都不会忘记。
营业税金及附加实质性程序分析表 (doc 5 页) 部门： xxx 时间： xxx整理范文，仅供参考，可下载自行编辑营业税金及附加实质性程序被审计单位：项目：营业税金及附加编制：日期：索引号： SC 财务报表截止日/期间： 复核： 日期：第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系一、审计目标与认定对应关系表财务报表认定审计目标发 生完整性准确性截 止分 类列 报A 确定利润表中记录的营业税金及附加已发 生，且与被审计单位有关。
√B 确定所有应当记录的营业税金及附加均已记 录。
√C 确定与营业税金及附加有关的金额及其他数 据已恰当记录。
√D 确定营业税金及附加记录于正确的会计期 间。
√E 确定营业税金及附加中的交易和事项已记录√于恰当的账户。
F 营业税金及附加已按照企业会计准则的规定√在财务报表中作出恰当列报。
二、审计目标与审计程序对应关系表审计 目标可供选择的审计程序C1．获取或编制营业税金及附加明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。
2．根据审定的本期应纳营业税的营业收入和其他纳税事项，CBADE 按规定的税率，分项计算、复核本期应纳营业税税额，检查会计处理是否正确。
3.根据审定的本期应税消费品销售额（或数量），按规定适用CBADE 的税率，分项计算、复核本期应纳消费税税额，检查会计处理是否正确。
4.根据审定的本期应纳资源税产品的课税数量，按规定适用的CBADE 单位税额，计算、复核本期应纳资源税税额，检查会计处理是否正确。
5.检查城市维护建设税、教育费附加等项目的计算依据是否和CBADE 本期应纳增值税、营业税、消费税合计数一致，并按规定适用的税率或费率计算、复核本期应纳城建税、教育费附加等，检索引号 SC2 略略略略审计 目标 BCAF可供选择的审计程序索引号查会计处理是否正确。
6.结合应交税费科目的审计，复核其勾稽关系。
FG27.根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。
被审计单位： 项目： 其他应付款 编制： 日期：其他应付款实质性程序索引号：FJ财务报表截止日/期间：复核：日期：第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系一、 审计目标与认定对应关系表财务报表认定审计目标存权利 计价 列完整性在和义务 和分摊 报A 资产负债表中记录的其他应付款是存在的。
√B 所有应当记录的其他应付款均已记录。
√C 记录的其他应付款是被审计单位应当履行的现时义√务。
D 其他应付款以恰当的金额包括在财务报表中，与之√相关的计价调整已恰当记录。
E 其他应付款已按照企业会计准则的规定在财务报表√中作出恰当列报。
二、审计目标与审计程序对应关系表审计 目标可供选择的审计程序索引号1．获取或编制其他应付款明细表：FJ2(1)复核加计是否正确，并与总账数、总账数和明细账合计数核对是否相符；(2)检查非记账本位币其他应付款的折算汇率及折算是否正确；D (3)分析有借方余额的项目，查明原因，必要时，作重分类调整；(4)结合应付账款、其他应收款等往来项目的明细余额，调查有无同挂的项目、异常余额或与本科目核算无关的其他款项，如有，应做出记录，必要时作调整；(5)标识重要明细户。
2.判断选择金额较大和异常的明细余额,检查其原始凭证,并考虑 FJ3 ACD向债权人函证。
对未回函的重要单位，编制该单位的增减变动表；审计 目标BAABD AC ADE可供选择的审计程序索引号必要时，收集客户资料分析其变动的合理性。
3.请被审计单位协助,在其他应付款明细表上标出截止审计日已FJ3支付的金额较大的其他应付款项, 确定有无未及时入账的其他应付款。
抽查付款凭证、银行对账单等,并注意入账日期发生的合理性。
4.检查售后回购方式融入资金的会计处理是否正确:略(1)是否按实际收到的金额贷记该科目；(2)回购价格与原销售价格之间的差额,是否在回购期间按期计提的利息费用；(3)按照合同约定回购该项商品时,是否借记该科目。
5.检查长期未结的其他应付款,并作妥善处理。
财务费用实质性程序引言财务费用是指企业在经营活动中所发生的利息支出、利息收入以及其他相关费用，它对企业的经营绩效和财务状况有着重要的影响。
因此，建立一套完善的财务费用实质性程序十分必要，以确保财务费用的准确计量和合法性。
本文将介绍财务费用实质性程序的定义、目的、步骤和应注意的问题。
定义财务费用实质性程序是指为了保证财务费用的准确计量和合法性，企业所制定的一系列内部控制措施和操作程序。
其主要目的是确保财务费用的正确记录、合规支付，并预防与财务费用相关的欺诈行为。
目的财务费用实质性程序的目的如下：1.准确计量财务费用：通过严格执行内部控制程序，确保财务费用的计量和记录准确无误。
2.合规支付财务费用：保证财务费用的支付符合相关法规和企业内部规定。
3.预防欺诈行为：通过建立有效的财务费用内部控制措施，防止与财务费用相关的欺诈行为的发生。
步骤财务费用实质性程序的步骤如下：步骤一：建立内部控制框架建立财务费用实质性程序的第一步是制定和实施内部控制框架。
这包括明确财务费用责任的分配、审批和决策的流程、制定合适的内部控制政策和程序等。
步骤二：日常操作控制日常操作控制是指为了确保财务费用的准确计量和合法支付而采取的一系列日常操作措施。
这包括：•费用报销：确保所有与财务费用相关的费用报销都经过审批，并依据企业规定的程序进行支付。
•资金管控：建立有效的资金管理制度，确保财务费用支付的资金来源合法，并及时支付。
•记账处理：保证财务费用的正确记录和会计处理，准确反映企业的财务状况。
步骤三：监督和复核控制监督和复核控制是财务费用实质性程序的重要环节。
它包括：•内部审计：定期进行内部审计，检查财务费用的计量和支付是否符合内部控制政策和程序，并发现潜在的问题和风险。
•外部审计：委托独立的审计师对财务费用进行审计，确保财务费用的准确计量和合法支付。
•监督制度：建立有效的监督制度，监督财务费用实质性程序的执行情况，并及时发现和纠正问题。
