税务执法资格考试题与参考答案

税务执法资格考试题与参考答案

一、单项选择题：

1、法是国家创制，体现某种社会集团意志的社会行为规范。法之所 以成为法，就其本质而言，它所体现的意志是（ ）

A、国民意志 B、社会意志 C、国家意志 D 、人民意志

2、关于法是否具有溯及既往的效力问题，不同国家情况有所不同。 我国采取的原则是（ ）

A、从旧原则 B、从新原则 C、从轻原则 D、从旧兼从轻原则

3、根据立法法规定，有关税收的基本制度应当由（ ）

Ａ、全国人大及其常委会制定法律 Ｂ、国务院制定行政法规 Ｃ、国家税务总局制定部门规章 Ｄ、省级人民政府制定地方性规章

4、 根据立法法的规定， 只能由国家立法机关制定法律， 而 不 能委 托立法的事项是（ ）

Ａ、金融制度 Ｂ、民族区域自治制度

Ｃ、司法制度 Ｄ、外贸制度

5、 税务关执法过程中， 只需要严格按照税法的规定征税款， 而不需 要事先取得纳税人的同意。 征税行为的这一特征属于行政行为特征中 的（ ）

Ａ、执行性 Ｂ、单方意志性 Ｃ、强制性 Ｄ、无偿性

6、 行政行为分类的角度来看， 行政复议机关依法受理行政复议案件 并出行政复议决定的活动属于（ ）

Ａ、内部行政行为 Ｂ、自由裁量行为

Ｃ、抽象行政行为 Ｄ、依申请的行政行为

7、 税务机关收到纳税人申报后， 审核并发给税务登记证件的行为属 于（ ）

Ａ、行政确认 Ｂ、行政给付 Ｃ、行政裁决 Ｄ、行政征收

8、根据国家赔偿法的规定，赔偿请求人应当在行政机关行政行为被 确认违法后提出赔偿的法定期间是（ ） Ａ、２个月 Ｂ、３个月 Ｃ、６个月 Ｄ、２年

9、依照行政处罚法的规定，可以设定各种行政处罚的是（ ） Ａ、地方性法规

Ｂ、行政法规 Ｃ、部门规章 Ｄ、法律

10、纳税人违反税收法律、 行政法规应当给予行政处罚的行为在 （ ） 年内未被发现的，税务机关不再给予行政处罚。

Ａ、二 Ｂ、三 Ｃ、四 Ｄ、五

11 、根据行政处罚法规定， 当事人逾期不缴纳罚款， 行政机关可以每 日按罚款额的（ ）加处罚款。

Ａ、3% Ｂ、50% Ｃ、1% Ｄ、 5% 12、在行政处罚的执行程序中， 对于一定数额以下的罚款， 行政机关 及其工作人员可以当场收缴。这里“一定数额”是指（ ） Ａ、２０元 Ｂ、５０元 Ｃ、８０元 Ｄ、１００元

13、行政机关违反国家规定摊派费用的行为属于行政赔偿范围中 （ ） 的行为。

Ａ、侵犯人身自由权 Ｂ、侵犯生命健康权

Ｃ、侵犯财产权 Ｄ、侵犯受教育权

14 、按照行政复议法的规定， 通常情况下， 申请人申行政复议的期间 为自知道行政机关作出具体行政行为之日起（ ）内。

Ａ、３０日 Ｂ、６０日 Ｃ、半年 Ｄ、一年

15 、按照行政诉讼法的规定， 在行政诉讼中， 负有举证责任的主体是 （）

Ａ、人民法院 Ｂ、行政机关

Ｃ、行政管理相对人 Ｄ、第三人

16 、税种之间相互区别的根本标志是（ ）

Ａ、征收对象 Ｂ、纳税人 Ｃ、税率 Ｄ、纳税环节 17、由于行政执法与司法审判的特点不同， 行政复议与行政诉讼对具 体行政行为审查时各自所遵循的原则也有很大区别。在行政诉讼中， 法院原则上应当审查的只是具体行政行为的（ ）

Ａ、合理性 Ｂ、合法性 Ｃ、实体 Ｄ、程序

18、人民法院审理行政案件过程中， 发现需要参照适用的依据， 根据 行政诉讼法的规定，有权作出解释裁决的机关是（ ）

Ａ、最高法院 Ｂ、全国人大

Ｃ、国务院 Ｄ、国务院有关部委、局等

19、在处理涉税案件时，税法与同位阶的其它部门法律规定不一致， 如果此时适用了其它部门法律规定， 这种适用情况的原则被称为 （ ） Ａ、法律保留原则 Ｂ、法律优位原则

Ｃ、特别法优于普通法原则 Ｄ、税收救济程序优于税收实体原则

20、某小型服装厂 2000 年度应纳税所得额为 8 万元。按现行企业所 得税的规定，其适用的税率为（ ）

Ａ、１８％ Ｂ、２７％ Ｃ、１５％ Ｄ、３０％

21、按照现行企业所得税的规定， 下列税种在计算企业应纳税所得额 时，不准从收入额中扣除的是（ ）

Ａ、印花税 Ｂ 、消费税 Ｃ、营业税 Ｄ、增值税

22、税务稽查的基本程序包括四个环节， 这四个环节分工负责， 相互

联系，相互制约会， 顺序推进， 统一构成税务稽查的体系，正确实施

税务程序四个环节的顺序是（ ）

Ａ、选案—— 实施— —审理—— 执行

Ｂ、实施—— 选案— —审理—— 执行

Ｃ、选案—— 审理— —实施—— 执行

Ｄ、实施—— 审理— —选案—— 执行

23、税务机关接受纳税人的纳税申报后， 必须按照下列程序进行 （ ）

Ａ、受理——处理——审核

Ｂ、受理——审核——处理

Ｃ、审核——受理——处理

Ｄ、处理——审核——受理

24、 2001 年 10 月，税务机关将某啤酒厂 2001 年 5 月的滞纳税款 15 万清缴，根据税收征管法规定，税务机关还应对啤酒厂的滞纳税 款按日加收（ ）的滞纳金。

Ａ、千分之二 Ｂ、万分之五 Ｃ、百分之二 Ｄ、万分之三

25、依法及时处理税务登记是纳税人的法定义务。 纳税人自领取营业 执照之日起应当向主管税务机关申报办理税务登记的法定期间，是 （）

Ａ、１０日 Ｂ、１５日 Ｃ、３０日 Ｄ、２０日

26、税务机关违法擅自改变税收征管范围和税款入库级次的， 责令限 期改正，对直接负责的主管人员和其他责任人员依法给予的行政处分 是（ ）

Ａ、警告 Ｂ、记过 Ｃ、记大过 Ｄ、降级或撤职

27 、陈某偷税被司法机关追究， 如果偷税罪成立， 法院可以判处陈某 的最轻主刑刑罚是（ ）

Ａ、管制 Ｂ、没收财产 Ｃ、拘役 Ｄ、罚金

28、某网吧 2002 年 1 月取得经营收入８万元，则该网吧应纳营业税 税额为（ ）万元。

Ａ、 0.8 Ｂ、1.2 Ｃ、 1.6 Ｄ、1.4

29、某油田 1 月份生产原油 10， 000 吨，已销售 8，500 吨，该油 田适用的单位税额为每吨 8 元，该油田 1 月应纳的资源税税额为 （ ）元。

Ａ、 80000 Ｂ、 68000 Ｃ、76000 Ｄ、 12000

30 、按城市维护建设税的有关规定， 城市维护建设税的计税依据是指 纳税人（ ）

A、纳的增值税、消费税、营业税税额

B、实纳的增值税、消费税、营业税税额

C、因违反增值税、消费税、营业税规定而加收的滞纳金金额

D、应纳的增值税、消费税、营业税税额及加收的滞纳金金额

二、多项选择题：

31、法是由国家创制的，国家创制法律的主要方式包括： （ ） Ａ、制定

Ｂ、公布 Ｃ、认可 Ｄ、解释 32、依照不同的标准，可以对法律进行不同的分类。 《中华人民共和 国外商投资企业和外国企业所得税法》属于下列分类中的（ ） Ａ、国际法 Ｂ、国内法 Ｃ、实体法 Ｄ、程序法

33、根据立法法的规定，民族区域自治地方人民代表大会可以制定 （）

Ａ、行政法规 Ｂ、地方规章 Ｃ、自治条例 Ｄ、单行条例 34 、行政法的基本原则贯穿于行政法的具体规范之中， 体现行政法基 本价值观念，包括： （ ）

Ａ、合法性原则 Ｂ、合理性原则 Ｃ、保护相对人权益原则 Ｄ、教育与惩处相结合的原则

35、具体行政行为通常是指行政机关对特定的人员和事项作出的行政 行为，税务机关的下列行为中属于具体行政行为的是（ ） Ａ、从某电脑公司购５００台微机

Ｂ、依法批准某纳税人缓缴税款 Ｃ、根据国务院的减免税决定制定具体的实施办法

Ｄ、依法对某企业实施税务检查

36 、行政行为生效的基本条件就是要为行政管理相对人所知晓。 根据 行政行为送达方式和相对人知晓的方式的不同， 可以把行政行为生效 要件分为（ ）

Ａ、即时生效 Ｂ、受领生效 Ｃ、协商生效 Ｄ、附条件生效

37 、行政处罚与行政处分的区别表现在以下几个方面（ ）

Ａ、行政处罚属于外部行为，行政处分属于内部行政行为 Ｂ、行政处罚的对象包括自然人或其他组织， 行政处分一般只对公务 员个人

Ｃ、被处罚者可以起诉，被处分者只能复议不能起诉 Ｄ、被处罚者可以复议或起诉，被处分者只能申诉，不能复议 38、根据行政处罚法的规定，行政处罚简易程序适用的条件包括 （）

Ａ、有法定依据 Ｂ、违法事实确凿

Ｃ、法定数额以下罚款或警告 Ｄ、相对人必须是自然人

39 、根据行政处罚法的规定，对违法行为不予行政处罚的情形有 （） Ａ、未满１４周岁的人

Ｂ、不能辩论或不能控制自己行为的精神病人

Ｃ、酗酒者酒醉期间

Ｄ、吸毒者毒瘾发作期间

40 、行政机关在做出行政处罚决定后， 应当把处罚决定书送达给当事 人。一般情况下，送达的方式有（ ）

Ａ、直接送达 Ｂ、留置送达 Ｃ、传真送达 Ｄ、邮寄送达

41 、按照行政处罚的规定， 对下列特定的行政处罚， 当事人有要求听 证的权利（ ）

Ａ、警告 Ｂ、行政拘留

Ｃ、责令停产停业 Ｄ、吊销许可证和执照

42、纳税人对市（地）某某税务局作出的强制执行措施不服，为保护 自身的合法权益，允许在法定期间内作出的行为是： （ ） Ａ、直接向法院起诉 Ｂ、向省某某税务局申请复议 Ｃ、先申请复议，对复议决定不服再起诉 Ｄ、请求省政府撤销

43、在行政诉讼中， 原则上不应当停止被诉具体行政行为的执行， 但 也有例外。可以暂停执行的具体情况有： （ ）

Ａ、原告申请停止执行的

Ｂ、被告认为需要停止执行的

Ｃ、法院认为需要停止执行的

44、按照国家赔偿法的规定，下列情形中国家不承担赔偿责任有 （）

Ａ、行政机关工作人员实施与行使职权无关的个人行为给公民造成损 害的

Ｂ、行政机关违法拘留当事人

Ｃ、监狱管教人员殴打不服监狱管理规定的犯人致其死亡的

Ｄ、王某为躲避执法人员的检查而越墙致残

45 、税率的基本形式包括（ ）

Ａ、定额税率 Ｂ、比例税率 Ｃ、累进税率 Ｄ、边际税率 46 、税收法律责任种类包括（ ）

Ａ、税收过错责任 Ｂ、税收行政责任

Ｃ、税收连带责任 Ｄ、税收刑事责任 47、在纳税人与税务机关发生的税务争议中， 不得直接向人民法院提 起诉讼的有（ ）

Ａ、有关应纳税额的争议 Ｂ、有关扣压纳税人货物的争议 Ｃ、有关冻结纳税人银行存款的争议 Ｄ、有关滞纳金问题的争议 48 、税收法定原则又称税收法定主义， 它是民主与法治原则在税法上 的体现。税收法定原则一般理解（ ）

Ａ、税收要素法定 Ｂ、纳税合理性

Ｃ、征税合法性 Ｄ、程序公正性

49 、税务稽查审理是查处税务违法案件的必要环节， 审理的内容主要 包括（ ）

A、违法事实是否清楚 B、是否符合法定程序

C、税收行政法规是否合法 D 、拟定的处理意见是否得当 50、某某税务局征收分局的在税款征收过程中， 因计算错误多征了某 企业税款 5000 元，企业发现后要求退还多缴的税款。征收分局正确 的做法有（ ）

A、抵缴该企业欠缴的税款和滞纳金 B、如该企业无欠税，可以按纳 税人要求，将应退的税款和利息抵下期应纳税款 C 、采用免税的方

法予以免税 5000 元 D 、不予退还 51、纳税人办理哪些涉税事项时，必须持税务登记证件（ ）

A、申请减税、免税、退税 B、申报纳税

C、领购发票 D、签收税务行政处理决定书

52 、按照现行印花税的规定，下列说法中表述正确的有（ ）

A、已缴纳印花税的凭证副本作为正本使用的，需另行贴花