第二章（练习一）1。
货币资金是指企业在生产经营过程中处于的_____那部分资金,包括_____、______和—_____部分。
2。
“坐支"现金是指企业从_____中______支付现金的行为.3.银行存款账户分为_________、__________、_________、__________。
4。
_________是指除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金.5.货币资金最大的特点是_______,是经济活动中最活跃的交换媒体。
对他应加强内部管理和控制，建立健全________.二、单项选择题1。
企业库存现金限额一般为________，的日常零星开支额。
A。
5—10天 B.3—5天 C。
15天 D。
20天2。
出纳私自将一笔现金1000元借给同单位的一位好朋友，借条无法入账,便和其他现金放在一起，日记账显示当日余额5000元,实际结存现金4000元,该出纳的行为属于A。
坐支 B。
公款私存 C。
小金库 D。
白条抵库3.企业库存现金限额是由_________确定。
A。
企业自行 B。
银行随意 C.开户银行根据企业实际情况 D.企业日常零星开支数额4.按照国家(银行结算账户管理办法)的规定，企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过_______办理。
A。
基本存款账户 B。
一般存款账户 C临时存款账户 D.专用存款账户三、多项选择题1。
公司发生下列经济业务，按规定可以用现金收支的有A。
支付零星办公用品购置费800元 B。
收取外单位商品销售收入2000元C。
职工赵明报销医药费1800元 D。
支付公职四通打字机款8500元2一般存款账户可以办理的业务有A。
现金支取 B.现金缴存 C.办理转账结算 D。
现金收付3.企业在银行开设的账户，不可以A。
转账 B。
出租 C.出借 D.转让4。
企业的现金收付存管理,因遵守A.不能编制和谎报用途套取现金 B。
不能“白条顶库”C。
不能“公款私存”D。
不得设置“小金库”四、判断题1.企业可以根据经营需要,在一家或几家银行开立基本存款账户。
第二章、货币资金一、单选题1．对现金清查发现账款不符，有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过（ A ）科目核算。
A.待处理财产损溢B.其他应付款C.其他应收款D.营业外收入2现金清查的主要方法是（ B ）。
A.核对账目B.实地盘点C.技术推算D.查账3在企业开立的诸多账户中，可以办理提现以发放工资的是（ A ）。
A.基本存款账户B.临时存款账户C.专用存款账户D.一般存款账户4．银行汇票的提示付款期限自出票日起（ C ）。
A.4个月B.3个月C.1个月D.6个月5．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过（ C ）。
A.3个月B.6个月C.2个月D.1个月6.结算起点以下的零星支出可以使用现金结算，结算起点是（ C ）。
A.500元B.1500元C.1000元D.2000元7.在企业的银行账户中，不能办理现金支取的账户是（ D ）。
A.基本存款账户B.临时存款账户C.专用存款账户D.一般存款账户8.在下列项目中，不属于其他货币资金的是（ D ）。
A.汇到外地并开立采购专户的款项B.银行汇票存款C.存入证券公司准备购买股票的款项D.向银行申请的银行承兑汇票9.除偏远和交通不便地区外，确定企业库存现金限额时，考虑的天数最多不能超过（ B ）。
A.15天B.5天C.10天D.8天10.在企业开立的诸多账户中，可以办理提现以发放工资的是（ D ）。
A.专用存款账户B.临时存款账户C.一般存款账户D.基本存款账户二、多选题1．根据《现金管理条例》规定，下列项目中可以用现金直接支付的是（ CDE ）。
A.购买单价6000元的电子计算机10台B.购买价值10000元的材料C.向某农户收购农副产品2800元D.张某出差预借现金1500元E. 购买200元办公用品2．其他货币资金包括（ BCDE ）。
A.商业汇票B.信用卡存款C.银行汇票存款D.银行本票存款E.外阜存款3．下列允许使用现金的业务有（ ABCD ）。
高级财务会计第2章债务重组第二章债务重组会计第二章第一节债务重组会计债务重组概述(参见《新准则第12号——债务重组》)一、债务重组的概念：债务重组是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的协议或者法院的裁定作出让步的事项。
二、债务重组的基本特征：1、债务人发生财务困难：指因债务人出现资金周转困难、经营陷入困境、或者其它原因等，导致其无法或者没有能力按原定条件偿还债务。
2、债权人作出让步：指债权人同意发生财务困难的债务人现在或者将来以低于重组债务账面价值的金额或者价2值偿还债务。
债权人作出让步的情形主要包括：债权人减免债务人部分债务本金或者利息，降低债务人应付债务的利率等。
(注：债务重组的认定及其处理应当考虑关联方关系的影响)三、债务重组的方式：(一)以资产清偿债务；(二)将债务转为资本；(三)修改其他债务条件，如减少债务本金、减少债务利息，降低债务人应付债务的利率等；(四)组合重组方式——以上三种方式的组合等。
3【多选题】2022年8月31日，甲公司应收乙公司的一笔货款100万元到期，由于乙公司发生财务困难，该笔货款预计短期内无法收回。
该公司已为该项债权计提坏账准备10万元。
当日，甲公司就该债权与乙公司进行协商。
下列协商方案中，属于甲公司债务重组的有()。
A.减免10万元债务，其余部分立即以现金偿还B.减免2万元债务，其余部分延期两年偿还C.以公允价值为90万元的固定资产偿还D.以现金10万元和公允价值为90万元的无形资产偿还E.不减免债务，但延期两年偿还，并加收利息4第二节债务重组的会计处理一、增设明细科目二、以(低于债务账面价值的)现金清偿债务的会计处理A、我国规定：债务人的会计处理，应将重组债务的账面价值与实际支付的现金之间的差额，计入当期损益(营业外收入——债务重组利得)。
重组债务的账面价值，一般是指债务的面值或本金、原值；如有利息的，还应加上应计未付的利息。
5B、我国规定：债权人的会计处理，应将重组债权的账面余额与收到现金之间的差额，计入当期损益(营业外支出――债务重组损失);债权人已对债权计提减值准备的，应当先将该差额冲减减值准备，减值准备不足以冲减的部分(即冲减后仍有损失的),计入当期损益(营业外支出――债务重组损失);冲减后减值准备仍有余额的，应予转回并抵减当期资产减值损失。
中级财务会计. 第二章：钱币资本1 钱币资本：是公司在生产经营过程中逗留在钱币形态的那部分资本,是能够立刻投入流通，用以购置商品或劳务，或用以送还债务的互换媒介物。
钱币资本是公司财富中流动性最强的一类（包含现金、银行存款和其余钱币资本）2现金的管理与核算现金的定义：是指存于公司用于平常零星开销的现钞。
广义的现金包含库存现金、银行活期存款、银行本票、银行汇票、信誉证存款、信誉卡存款等内容；狭义的现金即库存现金。
现金的使用范围：公司能够使用现金的范围主要包含：（1）员工薪资、津贴；（ 2）个人劳动酬劳；（3）依据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各样奖金；（4）各样劳保、福利花费以及国家规定的对个人的其余支出等；（5）向个人收买农副产品和其余物质的价款；（6）出差人员一定随身携带的差旅费；（7）结算起点 (现行规定为 1 000 元 )以下的零星支出；（ 8）中国人民银行确立需要支付现金的其余支出。
库存现金限额 P54（ 1）公司的库存现金限额由其开户银行依据实质需要审定，一般为三至五天的零星开销需要量。
（2）边远地域和交通不便地域的公司，库存现金限额能够多于五天，但不可以超出十五天的平常零星开销量。
（3）公司一定严格按规定的限额控制现金结余量，超出限额的部分，一定实时送存银行，库存现金低于限额时，能够签发现金支票从银行提取现金，以补足限额。
现金平常进出管理P54（ 1）现金收入应于当天送存银行，如当天送存银行确有困难，由银行确立送存时间；（余款当天送存）（ 2）公司能够在现金使用范围内支付现金或从银行提取现金，但不得从本单位的现金收入中直接支付(坐支 )，因特别状况需要坐支现金的，应当预先报经开户银行审察同意，由开户银行审定坐支范围和限额。
公司应按期向开户银行报送坐支金额和使用状况；（不准坐支）（3）公司从银行提取现金时，应当在取款凭据上写明详细用途，并由财会部门负责人署名盖印后，交开户银行审察后方可支取；（支票填写规范）（4）贯彻“九禁止”的规定3银行存款开户管理与核算银行存款开户管理（ 1）基本存款户：是公司办理平常结算及现金支取的账户，依照规定，公司发下班资、奖金等需要支取的现金，只好经过基本存款账户办理。
