会计核算模拟实验辅导一(1-20题)
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会计模拟实验用具准备
每名学生应准备通用记账凭证100张，凭证封皮2张，科目汇总表7张。
企业发生的经济业务
沈阳实业电机股份有限公司20××年12月份发生如下经济业务：
1．12月1日开出转账支票支付前欠和光集团材料款585 000元。
原始凭证：转账支票存根。
（见证表1）
借：应付账款---和光集团 585 000
贷：银行存款 585 000
2．12月1日销售给上海机床厂Y315电机20台，价值400 000元，增值税68 000元，产品已发出，收到三个月期限，票面利率为6%的银行承兑汇票抵付货款。
原始凭证：银行承兑汇票（见证表2）
借：应收票据 468 000
贷：主营业务收入 400 000
应交税费---应交增值税（销项税额） 68 000
3.12月1日，向银行借入为期6个月的借款10 000元存入银行。
原始凭证：银行借款凭证（见证表3）
借：银行存款 10 000
贷：短期借款 10 000
4．12月1日支出现金1 000元，给行政部门作为备用金。
原始凭证：现金支票存根（见证表4）
借：其他应收款-行政备用金 1 000
贷：库存现金 1 000
5．12月1日销售员李文出差预借差旅费3 000元，以现金支付。
原始凭证：借款单（见证表5）
借：其他应收款—李文 3 000
贷：库存现金 3 000
6．12月1日收到上海东方公司前欠货款560 000元（超过21天付款），收到转账支票并送交银行进账。
原始凭证：进账单（见证表6）
借：银行存款 560 000
贷：应收账款—东方公司 560 000
7．12月2日销售员王新出差归来报销差旅费4 554元，余款退回（王新上月出差借款5 000元）。
原始凭证：差旅费报销单、收据（见证表7-1、证表7-2）借：销售费用 4 554
库存现金 446
贷：其他应收款—王新 5 000
8．12月2日从吉林通化电磁线厂购入电磁线35吨，单价15000元，增值税率17%，对方垫付运费3 200元，收到对方开来的增值税专用发票，款项以电汇支付，电磁线未到货。
原始凭证：增值税专用发票、运费发票、电汇凭证回单（见证表8-1、证表8-2、证表8-3）
借：材料采购—电磁线（525000+3200×93%） 527 976
应交税费—应交增值税（进项税额）（89 250+3200×7%） 89 474 贷：银行存款 617 450
9．12月2日从和光集团购入碳结钢30吨，单价5100元，增值税率17%，货款尚未支付，材料验收入库。
原始凭证：增值税专用发票、材料入库单（见证表9-1、证表9-2）
借：材料采购—碳结钢153000
应交税费—应交增值税（进项税额）26 010
贷：应付账款—和光集团 179 010
借：原材料—碳结钢 150 210
材料成本差异 2 790
贷：材料采购—碳结钢 153 000
10．12月2日机加车间领用碳结钢115吨，60吨用于生产Y315电机，55吨用于生产Y355电机。
原始凭证：领料单（见证表10）
借；生产成本—Y315电机（60×5007） 300 420
—Y355电机（55×5007） 275 385
贷：原材料—碳结钢 575 805
11．12月3日，2日购入的电磁线到货，验收入库。
原始凭证：材料入库单（见证表11）
借：原材料—电磁线（14 687.2×35） 514 052
材料成本差异 13 924
贷：材料采购—电磁线 527 976
12．12月3日，销售给山西煤焦公司Y355电机40台，单价25000元。
增值税率17%，产品已经发出，货款尚未收到，企业的信用条件是2/10,1/20,n/30。
原始凭证：增值税专用发票（见证表12）
借:应收账款—山西煤焦 1 170 000
贷：主营业务收入—Y355 1 000 000
应交税费—应交增值税（销售税额） 170 000
13．12月4日线圈车间领用电磁线100吨，其中50吨用于生产Y315电机，50吨用于生产Y355电机。
原始凭证：领料单（见证表13）
借；生产成本—Y315电机（50×14 687.2） 734 360
—Y355电机（50×14 687.2） 734 360
贷：原材料—电磁线 1 468 720
14．12月4日，北京大众公司前欠的货款1 342 000元，因发生财务困难，经双
方协商，达成新的协议，对方归还1 000 000元，款已收到。
原始凭证：电汇凭证回单、债务重组协议（见证表14-1、证表14-2）
借：银行存款 1 000 000
营业外支出 342 000
贷：应收账款—北京大众 1 342 000
15．12月4日，以存出投资款购入股票做为交易性金融资产。
原始凭证:成交过户交割单（见证表15）
借:交易性金融资产—股票 126 378
贷：其他货币资金—存出投资款 126 378
16．12月6日，通过银行缴纳上月应交未交增值税360 478元，城建税25 233.46元，教育费附加3 604.78元。
收到各项税金及附加的缴款收据。
原始凭证:税务局专用缴款书。
（见证表16-1、证表16-2、证表16-3）
借：应交税费—未交增值税 360 478
—应交城建税 25 233.46
—应交教育费附加 3 604.78
贷:银行存款 389 316.24
17．12月6日，通过银行缴纳上月养老保险金36 000元，失业保险金4 500元，医疗保险金9 000元。
原始凭证：养老保险汇缴书、失业保险汇缴书、医疗保险汇缴书、转账支票存根（见证表17-1、证表17-2、证表17-3、证表17-4、证表17-5、证表17-6）借：应付职工薪酬—养老保险 36 000
—失业保险 4 500
—医疗保险 9 000
贷:银行存款 49 500
18．12月8日收到销售给山西煤焦公司Y355电机的销货款，存入银行。
（见业务11，本月3日销售）原始凭证：进账单（见证表18）
借:银行存款 1 150 000
财务费用 20 000
贷:应收账款—山西煤焦 1 170 000
19．12月8日，签发转账支票一张，购买本月印花税1 200元。
原始凭证：印花税票销售凭证、转账支票存根（见证表19-1、19-2）
借：管理费用—印花税 1 200
贷：银行存款 1 200
20．12月8日，10月收到的山东渤海公司无息银行承兑汇票到期，面额1 248 000元，存入银行。
原始凭证：进账单（见证表20）
借：银行存款 1 248 000
贷：应收票据—山东渤海公司 1 248 000。
