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初级财政税收专业知识与实务-26

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初级财政税收专业知识与实务-26 (总分：140.00，做题时间：90分钟) 一、单项选择题(总题数：30，分数：60.00) 1.下列关于营业税税率的说法，不正确的是______。  A.文化体育业适用3%的税率

 B.金融保险业适用3%的税率

 C.娱乐业适用5%～20%的税率

 D.销售不动产适用5%的税率

A. B. √ C. D. 选项B，金融保险业适用5%的营业税税率。 2.某旅行社组织50人的旅游团赴太湖旅游，每人收取旅游费2000元。旅行社实际为每人支付住宿费500元，餐费500元，交通费400元，门票80元。已知旅游业营业税税率为5%，该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为______元。

 A.780

 B.1300

 C.2600

 D.5200

A. B. √ C. D. 该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额=(2000-500-500-400-80)×50×5%=1300(元)。 3.南京市甲公司因调整公司营销战略，将其在深圳市的一处闲置下来的办公用房卖给上海市乙公司。销售该办公用房的合同在北京市签订，并已收到预收房款。根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，甲公司营业税纳税申报的地点应当是______。

 A.南京市

 B.深圳市

 C.上海市

 D.北京市

A. B. √ C. D. 纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报缴纳营业税。扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。 4.某企业2007年度亏损18万元，2008年度亏损8万元，2009年度盈利3万元，2010年度亏损13万元，2011年度盈利6万元，2012年度盈利4万元，2013年度盈利70万元。该企业2013年度的企业所得税应纳税所得额为______万元。

 A.44

 B.49

 C.62

 D.70

A. B. √ C. D. 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最不得超过5年。该企业2007年的亏损(18万元)只能用2012年度以前的盈利13万元(3+6+4)弥补；2013年的盈利只能弥补2008年和2010年度的亏损，则2013年度的应纳税所得额=70-8-13=49(万元)。 5.下列项目，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是______。

 A.银行加收的罚息

 B.对市篮球队的赞助支出

 C.工商部门处以的罚款

 D.向投资者支付的红利

A. √ B. C. D. 选项B、C、D都属于企业所得税法规定的禁止税前扣除的项目。 6.某外籍专家在我国境内工作，月工资为18000元人民币，则其每月个人所得税的应纳税所得额为______元。

 A.13200

 B.14000

 C.15200

 D.16000

A. √ B. C. D. 在中国境内工作的外籍人员的个人所得税的应纳税所得额在3500元费用的基础上，再允许减除1.300元的附加减除费用。该外籍专家个人所得税的应纳税所得额=18000-3500-1300=13200(元)。 7.李某自建房屋的造价为64000元，支付费用3000元，转让房屋的售价为92000元，卖房过程中支付相关费用8000元。李某应纳个人所得税为______元。

 A.3400

 B.4000

 C.5000

 D.18400 A. √ B. C. D. 财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。应纳所得额=92000-(64000+3000)-8000=17000(元)；李某应纳应纳个人所得税=17000×20%=3400(元)。 8.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起______日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

 A.3

 B.5

 C.15

 D.30

A. B. C. √ D. 个人所得税，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月15日内缴入国库。 9.2012年张某将其自有房屋出租给某公司员工居住，适用______的房产税税率。

 A.0

 B.1.2%

 C.4%

 D.12%

A. B. C. √ D. 从2001年1月1日起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收。 10.对于减征、免征契税的项目，说法错误的是______。

 A.对个人购买经济适用住房，在法定税率基础上减半征收契税

 B.有限责任公司整体改建为股份有限公司的，对改建后的公司承受原企业土地、房屋权属，减半

征收契税

 C.对个人购买普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减半征收契税

 D.对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购买成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成

交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税

A. B. √ C. D. 按照财政部、国家税务总局《关于企业改制重组若干契税政策的通知》(财税[2008]175号)文件规定，非公司制企业，按照公司法的规定，整体改建为有限责任公司(含国有独资公资公司)或股份有限公司，或者有限责任公司整体改建为股份有限公司的，对改建后的公司承受原企业土地、房屋权属，免征契税。 11.印花税采取______方法进行税款征收。  A.预缴

 B.代扣代缴

 C.自行申报

 D.自行缴纳完税

A. B. C. D. √ 印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。因纳税人主要是通过在应税凭证上粘贴印花税票来完成纳税义务，故名印花税。 12.下列地区中，不属于城镇土地使用税征收范围的是______。

 A.城市

 B.工矿区

 C.农村

 D.建制镇

A. B. C. √ D. 城镇土地使用税是以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税，其征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村。 13.资源税的税率为______。

 A.比例税率

 B.从量定额

 C.累进税率

 D.幅度税率

A. B. √ C. D. 资源税是为了保护和促进自然资源的合理开发与利用，适当调节自然资源级差收入，对规定的自然资源征收的一种税。资源税采用从价定率或者从量定额的税率。 14.城市维护建设税的纳税人是______。

 A.缴纳“三税”的单位和个人

 B.实际缴纳的“三税”税额

 C.缴纳“三税”的外商企业、外围企业及外籍个人

 D.外商企业、外国企业及外籍个人缴纳的“三税”

A. √ B. C. D. 城建税的纳税义务人，是指负有缴纳“三税”义务的单位和个人，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、其他企业和行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位，以及个体工商户及其他个人。自2010年12月1日起，对外商企业、外国企业及外籍个人征收城建税。 15.政府预算收支科目按内容的细化程度分为类、款、项、目等级别，由______统一规定。

 A.财政部

 B.国务院

 C.税务部

 D.工商部

A. √ B. C. D. 政府预算收支科目是政府收支的总分类，它对政府预算收支的具体分类做了统一规定，按内容的细化程度分为类、款、项、目等级别，由财政部统一规定，在全国范围内统一使用。 16.部门预算要先保证基本支出，后安排项目支出符合______原则。

 A.科学性

 B.稳妥性

 C.重点性

 D.绩效性

A. B. C. √ D. 根据重点性原则，部门预算要做到合理安排各项资金，在兼顾一般的同时，优先保证重点支出。根据重点性原则，要先保证基本支出，后安排项目支出；先重点、急需项目，后一般项目。 17.根据我国的《预算法》规定，审查批准本级预算的机关是______。

 A.各级人民政府

 B.各级人民代表大会

 C.各级财政部门

 D.各部门、各单位

A. B. √ C. D. 各级人民代表大会审查批准预算的过程分为两个阶段，一是初审阶段，二是审查和批准阶段，三是批复阶段。各级预算经各级人民代表大会批准后，财政部门应及时办理批复预算手续，以保证各级预算的执行。 18.政府采购制度使用______，采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。

 A.地方性资金

 B.企业性资金

 C.个人资金

 D.财政性资金

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财政税收专业知识和实务经济师考试(初级)试卷及答案指导(2024年)

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2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于财政收入的构成，说法正确的是：A、财政收入主要由税收、非税收入、债务收入和转移支付构成B、财政收入主要由税收、非税收入和转移支付构成C、财政收入主要由税收、非税收入和债务收入构成D、财政收入主要由债务收入、非税收入和转移支付构成2、下列关于财政支出分类，说法正确的是：A、财政支出按照支出性质分为一般公共服务、教育、科学技术等类别B、财政支出按照支出性质分为中央政府支出和地方政府支出C、财政支出按照支出性质分为资本性支出和经常性支出D、财政支出按照支出性质分为预算内支出和预算外支出3、在政府财政收入中，哪一项通常被认为是具有强制性、无偿性和固定性的特征？A. 国有资产收益B. 政府收费C. 税收D. 债务收入4、下列哪个选项不属于我国现行的主要税种？A. 企业所得税B. 个人所得税C. 关税D. 土地使用税5、下列关于增值税税率的说法，正确的是：A、增值税的基本税率为13%B、增值税的低税率一般为6%C、增值税的零税率适用于所有出口商品D、增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物6、下列关于个人所得税的免征额，正确的是：A、个人所得税的免征额为每月5000元B、个人所得税的免征额为每月3500元C、个人所得税的免征额为每年36000元D、个人所得税的免征额为每年54000元7、下列哪一项不属于政府非税收入？A. 行政事业性收费B. 国有资本经营收益C. 社会保险基金D. 彩票公益金8、某企业本年度实现销售收入500万元，成本费用为300万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。

该企业的应纳税所得额是多少？A. 190万元B. 200万元C. 210万元D. 220万元9、下列关于增值税的表述，正确的是：A、增值税是对销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物征收的一种流转税B、增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务和进口货物的单位和个人C、增值税的税率分为一档，即13%D、增值税的征收范围仅限于国内销售和进口的货物 10、下列关于个人所得税的表述，错误的是：A、个人所得税的纳税人是在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人B、个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率C、个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得等D、个人所得税的免征额为每月3500元11、下列哪一项不属于我国现行税制中的流转税？A. 增值税B. 消费税C. 关税D. 所得税12、关于税收优惠政策的应用，以下说法正确的是：A. 所有的企业都可以享受税收优惠政策B. 税收优惠政策仅适用于小微企业C. 税收优惠政策是为了鼓励特定行业的发展D. 税收优惠政策的实施不需要经过税务机关批准13、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）A. 销售货物，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天B. 提供加工、修理修配劳务，为提供劳务的同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天C. 销售不动产，为书面合同约定的收款日期的当天D. 销售无形资产，为收到预收款的当天14、某企业为增值税一般纳税人，2019年11月销售自产货物取得不含税销售额100万元，销售不动产取得不含税销售额50万元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元，销售不动产支付增值税及附加税费5万元。

2024年经济师考试财政税收(初级)专业知识和实务试卷与参考答案

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2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、税收是国家为了满足社会公共需求而对社会剩余产品进行强制性分配的行为，其主要特征不包括：A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 无差异性2、下列关于公共财政的基本含义理解不正确的是：A. 公共财政以满足社会公共需求为基本出发点和落脚点B. 公共财政是市场经济条件下政府分配活动的一种特殊形式C. 公共财政主要满足私人需求而非社会公共需求D. 公共财政的收入和支出向全社会提供公共产品和服务3、在我国，下列税种中，采用超额累进税率的是：A. 增值税B. 资本利得税C. 个人所得税D. 消费税4、下列关于税收立法权限的表述中，正确的是：A. 税收立法权属于全国人民代表大会及其常务委员会B. 税收立法权仅限于全国人大及其常委会C. 税收立法权包括制定、修改和废止法律的权力D. 税收立法权的行使由国家税务总局负责5、（题目）（）是衡量一国政府在多大程度上能够通过增加税收和削减政府支出调节经济的指标。

这种表述是有关哪项指标的内容？请选出正确的答案。

A. 经济增速B. 政府财政收支平衡情况C. 国家宏观调控能力D. 国家负债状况与收支风险预测指标情况解析7、关于税收的基本特征，以下哪项描述是正确的？A. 税收具有强制性、无偿性和盈利性。

B. 税收的强制性体现在纳税人的自由选择权上。

C. 税收的无偿性意味着国家不需要对纳税人提供任何公共服务。

D. 税收的普遍征收性意味着所有纳税人都要缴纳相同的税额。

8、关于税收的种类和征收范围，以下哪项描述是正确的？A. 所有商品的销售都需要缴纳消费税。

B. 个人所得税只对个人收入进行征收，不涉及企业收入。

C. 关税通常是在进口环节征收的一种税。

D. 资源税主要针对自然资源进行征收，不涉及其他资源。

9、在下列各项中，属于税收实体法要素的有（）。

A. 税目B. 税率C. 纳税人D. 加征比例 10、下列关于税收特惠待遇的说法中，正确的有（）。

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2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)自测试题及答案指导一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、在财政税收体系中，以下哪个税种属于直接税？A. 增值税B. 个人所得税C. 企业所得税D. 营业税答案：B解析：个人所得税是以个人（自然人）取得的各项应税所得为征税对象的一种税，属于直接税。

直接税的特点是税负不能转嫁，由纳税人直接承担。

2、在财政收支管理中，以下哪个概念表示政府在一定时期内实际收入与支出之间的差额？A. 财政赤字B. 财政盈余C. 财政储备D. 财政预算答案：A解析：财政赤字是指政府在一定时期内实际支出超过收入的部分，即政府实际收入与支出之间的差额。

财政赤字是衡量政府财政状况的一个重要指标。

3、在财政税收实务中，下列哪项属于税收征收管理的范围？A. 税收立法B. 税收执法C. 税收司法D. 税收咨询服务答案：B解析：税收征收管理是指税务机关依法对税收活动进行管理的过程，包括税收的征收、管理和监督。

税收执法属于税收征收管理的范围，而税收立法、税收司法和税收咨询服务则不属于税收征收管理的直接范畴。

因此，正确答案是B。

4、在计算增值税应纳税额时，下列哪项不属于增值税的计税依据？A. 销售额B. 买价C. 进项税额D. 销售成本答案：D解析：增值税的计税依据主要包括销售额和进项税额。

销售额是指纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售不动产取得的全部价款和价外费用，买价是指购买货物所支付的金额。

进项税额是指纳税人购进货物或者接受加工、修理修配劳务所支付的增值税额。

而销售成本并不属于增值税的计税依据，因此正确答案是D。

5、下列关于增值税的税率，说法正确的是：A. 增值税的基本税率为13%B. 增值税的低税率一般为6%C. 增值税的小规模纳税人适用3%的征收率D. 增值税的零税率适用于所有出口货物答案：C解析：增值税的基本税率为13%，低税率一般为6%，但小规模纳税人适用的征收率可能低于此，通常是3%。

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2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于财政收入的分类方法，不属于按来源分类的是（）A、税收收入B、非税收收入C、债务收入D、经营收入2、以下关于税收的基本特征，不属于其特征的是（）A、强制性B、无偿性C、固定性D、盈利性3、下列关于财政收入的分类，不属于按来源分类的是：A、税收收入B、非税收收入C、债务收入D、国有资产收益4、下列关于财政支出效益分析，不属于财政支出效益分析方法的是：A、成本效益分析法B、投入产出分析法C、经济分析法D、统计分析法5、下列关于增值税的征收范围，说法正确的是：A、增值税只对销售货物环节征收B、增值税只对提供加工、修理修配劳务环节征收C、增值税只对销售不动产环节征收D、增值税对所有销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售不动产等行为征收6、下列关于个人所得税的税率，说法错误的是：A、工资、薪金所得适用超额累进税率B、稿酬所得适用比例税率C、劳务报酬所得适用超额累进税率D、特许权使用费所得适用比例税率7、下列关于增值税的说法中，错误的是（）A、增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

B、增值税实行价外税制度，其税款一般不包含在商品价格之中。

C、增值税的征税范围包括商品销售、加工、修理修配、进口等环节。

D、增值税的基本税率为13%，适用于大部分商品和劳务。

8、下列关于企业所得税的说法中，正确的是（）A、企业所得税的纳税人包括在中国境内注册的所有企业。

B、企业所得税的计税依据是企业的会计利润。

C、企业所得税的税率分为25%、20%和15%三个档次。

D、企业所得税的征收机关是税务机关，不包括海关。

9、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 出售土地使用权11、根据《中华人民共和国预算法》规定，下列关于预算年度的说法中，正确的是：A. 预算年度采用公历年制，即从每年的1月1日起至12月31日止B. 预算年度采用跨历年制，即从每年的4月1日起至次年的3月31日止C. 预算年度采用跨历年制，即从每年的7月1日起至次年的6月30日止D. 预算年度没有固定的时间段，由各级人民政府自行确定13、在财政税收政策中，下列哪项属于税收的财政职能？A. 税收的收入分配职能B. 税收的资源配置职能C. 税收的稳定经济职能D. 税收的调节收入分配职能15、下列关于增值税的特点，表述不正确的是：A. 按增值额征税B. 征税范围广泛C. 税负具有中性D. 纳税人可以抵扣进项税17、下列关于税收的表述，正确的是（）A. 税收是国家对居民个人和企业的财产进行无偿征收的一种手段B. 税收是国家凭借政治权力，对经济单位和个人无偿征收实物C. 税收是国家对经济单位和个人无偿征收实物或货币，具有强制性、无偿性和固定性D. 税收是国家对经济单位和个人无偿征收实物或货币，具有强制性、固定性和有偿性19、在税收征收管理中，下列哪项不属于税务行政处罚的范围？A、偷税B、抗税C、欠税D、骗税21、我国个人所得税法规定，下列哪项所得不需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 利息、股息、红利所得C. 国债和国家发行的金融债券利息D. 财产租赁所得23、下列哪项不属于财政税收政策的调整手段？（）A. 税率调整B. 税收优惠C. 税制改革D. 货币政策25、下列关于增值税的表述，错误的是：A. 增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。