初级财政税收知识

2023年初级经济师之初级经济师财政税收知识点总结(超全)1、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：A.53 375B.51 000C.38 704. 05D.38 265. 45【答案】 D2、组织财政收入的原则中，要坚持（）原则，就必须以促进经济发展为出发点，将发展经济摆在首位。

A.从发展经济入手，增加财政收入B.利益兼顾C.合理负担D.公平与效率兼顾【答案】 A3、甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为40000元，关税税率为20%，消费税税率为3%，则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为（）。

A.1200.00B.1398.06C.1440.00D.1484.54【答案】 D4、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。

该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60万元。

A.56.52%B.72.34%C.73.91%D.102.13%【答案】 C5、一般对账册不够健全，但是能够控制材料或进销货的纳税单位，采用的税款征收方式是（）。

A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收【答案】 B6、非政府投资的主体主要是（）。

A.具有独立商品生产者身份的企业B.非政府组织C.事业单位D.社会团体【答案】 A7、最早建立社会保障制度的国家是（）。

A.英国B.德国C.美国D.瑞典【答案】 B8、下列行为中，属于视同销售缴纳消费税的是（）。

A.委托加工收回的珠宝玉石直接销售B.自制的小汽车用于本企业管理部门C.外购巳税烟丝连续加工成甲类卷烟D.委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品【答案】 B9、下列关于公共财政理论的说法，错误的是（）。

2024年初级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分) 我国采取的国库体制是（）A. 独立国库制B. 委托国库制C. 代办国库制D. 银行制2.(单项选择题)(每题 1.00 分)对从事货物生产或者提供应税劳务的企业，判定为小规模纳税人的年应征增值税销售额应是（）。

A. 100万元以下B. 120万元以下C. 150万元以下D. 180万元以下3.(单项选择题)(每题 1.00 分)建立财政投融资制度，较为成功的做法是（）。

A. 发展政策性银行B. 依托商业银行C. 建立财政投资机构D. 发展信托投资机构4.(不定项选择题)(每题 2.00 分) 某国有企业2015年利润总额为500万元，其中包括合理的工资薪金总额96万元。

经税务机关检查，发现如下问题：（1）公司有一笔产品销售，含增值税的销售收入为11.7万元，未做收入处理；（2）公司购买地方政府债券的利息收入10万元计入投资收益；（3）公司有一笔罚款收入5万元，未做收入处理；（4）按上述实发工资计提三项费用18.5万元；（5）公司将税务部门的罚款3万元列入营业外支出。

2015年该公司应纳企业所得税为（）。

A. 103.19万元B. 127.19万元C. 156.63万元D. 159.13万元5.(多项选择题)(每题 2.00 分)关于合理确定财政收入占GDP比重的重要意义的说法，正确的有（）。

A. 财政收入占GDP的比重影响资源的有效配置B. 财政收入占GDP的比重影响经济结构的优化C. 财政收入占GDP的比重影响公共需要的满足D. 财政收入占GDP的比重影响个别需要的实现E. 财政收入占GDP的比重直接影响外贸进出口6.(单项选择题)(每题 1.00 分) 某企业年赊销收入净额为2000万元，净利润为1000万元，应收账款余额的年初数和年末数分别为105万元、95万元，该公司年应收账款周转天数为（）天。

2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于税收基本特征的描述，错误的是：A、税收具有无偿性B、税收具有固定性C、税收具有强制性D、税收具有盈利性2、以下关于财政政策和货币政策搭配使用的说法，正确的是：A、财政政策侧重于解决短期经济波动，货币政策侧重于解决长期经济波动B、财政政策侧重于解决长期经济波动，货币政策侧重于解决短期经济波动C、财政政策和货币政策都是侧重于解决短期经济波动D、财政政策和货币政策都是侧重于解决长期经济波动3、下列关于税收的基本特征的表述，错误的是：A、税收具有无偿性B、税收具有强制性C、税收具有固定性D、税收具有公平性4、下列关于增值税的表述，正确的是：A、增值税是一种按照流转额全额征税的税种B、增值税只对生产环节征税，不对流通环节征税C、增值税是一种按照增值额征税的税种D、增值税的纳税人包括所有企业单位和个人5、下列关于增值税的表述，正确的是：A、增值税是对商品在生产、流通和消费各个环节的增值额征收的一种流转税B、增值税的纳税人包括所有企业和个体工商户C、增值税的税率分为固定税率和比例税率，固定税率适用于小规模纳税人D、增值税的征收范围仅限于国内生产、流通和消费环节6、下列关于个人所得税的表述，不正确的是：A、个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所而在中国境内居住满一年的个人B、个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率C、个人所得税的计税依据为纳税人的收入额D、个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等7、下列关于增值税的税率，说法正确的是：A、基本税率通常适用于商品销售和加工修理修配业务B、低税率适用于提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务C、零税率适用于出口货物和跨境应税行为D、征收率适用于小规模纳税人和特定情况下的纳税人8、下列关于个人所得税的征收方式，说法错误的是：A、工资、薪金所得采用累进税率B、稿酬所得采用比例税率C、财产租赁所得采用累进税率D、利息、股息、红利所得采用累进税率9、在下列税收征收管理方式中，不属于税务机关征收管理的范畴的是：A. 自行申报纳税B. 定期定额征收C. 查账征收D. 查定征收 10、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不是税务机关在税收征收管理中的职责：A. 审查纳税申报B. 税收宣传和辅导C. 税收征收D. 对纳税人的违法行为进行处罚11、在财政支出中，用于满足政府执行职能和提供公共服务的支出称为：A. 日常支出B. 投资性支出C. 专项支出D. 转移性支出12、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征收范围：A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 销售无形资产13、下列关于增值税税率的规定，错误的是：A. 增值税的基本税率为17%B. 增值税的低税率适用于农产品、矿产品等C. 增值税的零税率适用于出口货物和劳务D. 增值税的简易税率为3%14、某企业本期购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的税额为10万元，该批原材料用于生产应税货物。

初级经济师之初级经济师财政税收知识点归纳总结一、税收的概念和基本特征1.税收的定义：税收是国家利用法定的行政权力，按照一定的税法规定，向纳税人强制收取的用于满足公共支出和调节经济的一种财政收入方式。

2.税收的基本特征：a.法定性：税收征收必须依法进行，税法是税收征收的基础。

b.强制性：纳税人必须按照法定的税法缴纳税款，国家有权采取强制措施。

c.不可抗性：纳税人对税收的征收没有否决权。

d.公共性：税收征收是为了满足公共支出和调节经济的需要。

e.经济性：税收征收对经济活动有一定影响。

二、税收分类和税收体系1.税收按征收主体划分：a.中央税：由中央财政部门征收，如增值税、消费税等。

b.地方税：由地方财政部门征收，如城市维护建设税、房产税等。

2.税收按被课税对象划分：a.个人所得税：对个人的各类所得征收的税种。

b.企业所得税：对企事业单位的所得征收的税种。

c.财产税：对个人和机构的固定财产征收的税种。

3.税收按税率划分：a.比例税：按照纳税人的应税额金额的一定比例征收，如增值税。

b.定额税：按照单位规定的标准征收一定额度的税款，如城市维护建设税。

4.税收体系：是指一个国家或地区所有税种和税制的总和，包括税种分类、税制设置和税制政策等。

三、税收的功能和作用1.资源调配功能：通过税收的征收和使用，对资源和财富进行合理的调配和配置，促进经济发展和社会公平。

2.政治功能：税收征收是国家行使主权和权力的重要手段之一，体现了国家的政治统一和权威。

3.社会调节功能：通过税收的差别性征收和使用，实现社会的公平与公正，调节收入分配的不平衡。

4.经济调节功能：通过税收政策的调整和运用，对经济进行调节和引导，促进经济的稳定和增长。

四、税收原则和纳税义务1.税收原则：a.合法合理原则：税收征收必须依法进行，合理性体现在税制设置、税率划定等方面。

b.等价交换原则：纳税人所交纳的税款应该与享受的公共商品和服务相对应。

c.能力付费原则：纳税人应该根据其经济能力负担税款。

2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于财政收入的分类方法，不属于按来源分类的是（）A、税收收入B、非税收收入C、债务收入D、经营收入2、以下关于税收的基本特征，不属于其特征的是（）A、强制性B、无偿性C、固定性D、盈利性3、下列关于财政收入的分类，不属于按来源分类的是：A、税收收入B、非税收收入C、债务收入D、国有资产收益4、下列关于财政支出效益分析，不属于财政支出效益分析方法的是：A、成本效益分析法B、投入产出分析法C、经济分析法D、统计分析法5、下列关于增值税的征收范围，说法正确的是：A、增值税只对销售货物环节征收B、增值税只对提供加工、修理修配劳务环节征收C、增值税只对销售不动产环节征收D、增值税对所有销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售不动产等行为征收6、下列关于个人所得税的税率，说法错误的是：A、工资、薪金所得适用超额累进税率B、稿酬所得适用比例税率C、劳务报酬所得适用超额累进税率D、特许权使用费所得适用比例税率7、下列关于增值税的说法中，错误的是（）A、增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

B、增值税实行价外税制度，其税款一般不包含在商品价格之中。

C、增值税的征税范围包括商品销售、加工、修理修配、进口等环节。

D、增值税的基本税率为13%，适用于大部分商品和劳务。

8、下列关于企业所得税的说法中，正确的是（）A、企业所得税的纳税人包括在中国境内注册的所有企业。

B、企业所得税的计税依据是企业的会计利润。

C、企业所得税的税率分为25%、20%和15%三个档次。

D、企业所得税的征收机关是税务机关，不包括海关。

9、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 出售土地使用权11、根据《中华人民共和国预算法》规定，下列关于预算年度的说法中，正确的是：A. 预算年度采用公历年制，即从每年的1月1日起至12月31日止B. 预算年度采用跨历年制，即从每年的4月1日起至次年的3月31日止C. 预算年度采用跨历年制，即从每年的7月1日起至次年的6月30日止D. 预算年度没有固定的时间段，由各级人民政府自行确定13、在财政税收政策中，下列哪项属于税收的财政职能？A. 税收的收入分配职能B. 税收的资源配置职能C. 税收的稳定经济职能D. 税收的调节收入分配职能15、下列关于增值税的特点，表述不正确的是：A. 按增值额征税B. 征税范围广泛C. 税负具有中性D. 纳税人可以抵扣进项税17、下列关于税收的表述，正确的是（）A. 税收是国家对居民个人和企业的财产进行无偿征收的一种手段B. 税收是国家凭借政治权力，对经济单位和个人无偿征收实物C. 税收是国家对经济单位和个人无偿征收实物或货币，具有强制性、无偿性和固定性D. 税收是国家对经济单位和个人无偿征收实物或货币，具有强制性、固定性和有偿性19、在税收征收管理中，下列哪项不属于税务行政处罚的范围？A、偷税B、抗税C、欠税D、骗税21、我国个人所得税法规定，下列哪项所得不需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 利息、股息、红利所得C. 国债和国家发行的金融债券利息D. 财产租赁所得23、下列哪项不属于财政税收政策的调整手段？（）A. 税率调整B. 税收优惠C. 税制改革D. 货币政策25、下列关于增值税的表述，错误的是：A. 增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

初级经济师《财政税收专业知识与实务》模考试题及详解一、单项选择题（共60题，每题1分。

每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.在法定税额基础上，经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，须报批的机构是（）。

A.财政部B.国家税务总局C.各省、自治区、直辖市人民政府D.主管税务机关2.按行政管理支出的使用单位划分，下列属于外交支出的是（）。

A.人大经费B.社会团体机关经费C.国际组织经费D.共产党机关经费3.历史上产生最早，并且现在依然存在的取得财政收入的经济范畴是（）。

A.公债B.收费C.彩票D.税收4.根据《中华人民共和国企业所得税法》和有关文件的规定，企业以分期收款方式销售货物的，销售收入确认的时点是（）。

A.签约日期B.合同约定的收款日期C.实际收款日期D.发货日期5.部门预算不得编制赤字预算体现的原则是（）原则。

A.合法性B.真实性C.科学性D.稳妥性6.多家单位共同拥有一块市区建筑用地的土地使用权，则城镇土地使用税应由（）。

A.实际租用人缴纳B.承租土地的单位缴纳C.其中实际占用土地面积最大的单位缴纳D.对这块土地拥有使用权的每一个单位分别缴纳初级经济师《财政税收专业知识与实务》模考试题7.小王今年不幸发生意外，医疗费用支出12万元。

则在计算个人所得税前，大病医疗费用支出可扣除（）元。

A.120000B.95000C.80000D.150008.生产型增值税在处理外购固定资产时，（）。

A.不允许扣除任何外购固定资产的价款B.只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分C.允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除D.只允许扣除当期折旧后的净值部分9.文教科学卫生等单位使用车辆的燃油费属于（）。

A.公务费B.设备购置费C.修缮费D.业务费10.以黄金为计量单位发行并以此还本付息的公债是（）公债。

A.黄金B.实物C.本币D.折实11.在定额税率中，当价格上涨时，固定数量征税对象的税额（）。

初级经济师初级财政税收专业知识与实务第10章政府预算管理含解析一、单项选择题1.()是指经法定程序审核批准的、具有法律效力的、综合反映年度国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划。

A.政府决算B.政府税收C.政府预算D.宏观调控2.从()上看，政府预算是具有法律效力的文件。

A.形式B.作用C.性质D.预算收支的内容3.()是财政分配活动的中心环节。

A.财政政策B.财政制度C.政府预算D.财政收入4.我国现代意义上的政府预算产生于()。

A.明朝B.明末清初C.清朝末年D.新中国成立后5.()是世界上最早确立现代政府预算的国家。

A.中国B.美国C.英国D.澳大利亚6.我国政府预算产生于OA.清代B.民国C.明代D.新中国成立初期7.首次将“非赞同毋纳税”以法律形式确定下来的是OA.《大宪章》8.《权利法案》C.《统一基金法》D.《预算与会计法》8.财政资金的规模、来源、去向、收支结构比例和平衡状况，由国家按照社会公共需要和政治经济形势的需要，从国家全局整体利益出发进行统筹安排，集中分配，这反映了我国政府预算的（）特点。

A.预测性B.集中性C.综合性D.公开性9.政府通过编制预算可以对预算收支规模、收入来源和支出用途作出事先的设想和预计，体现了政府预算的（）特点。

A.综合性B.公开性C.预测性D.集中性10.下列不属于政府预算的基本特征（）。

A.法律性B.预测性C集中性D.年度性11.我国政府预算的期限采用（）。

A.历年制B.跨年制C.多年制D.变动制12.我国的预算年度采用（），即（）。

A.跨年制，每年10月1日至次年9月30日B.跨年制，每年4月1日至次年3月31日C.历年制，每年1月1日至12月31日D.跨年制，每年2月1日至次年1月31日13.按政府预算的（）划分，政府预算可以分为中央预算和地方预算。

A.环节B.内容D.级次14.政府预算收支分类的依据不包括（）。

A.收支形式B.收入来源C支出功能D.支出经济15.支出（）分类明细反映政府的钱究竟是怎么花出去的。

初级经济师之初级经济师财政税收知识点归纳总结(精华版)1、暂不实行个人购买家庭第二套改善性住房契税优惠政策的城市是（??）。

A.重庆B.天津C.深圳D.珠海【答案】 C2、禁止税前扣除的项目不包括（）。

A.企业所得税税款B.罚金、罚款和被没收财物的损失C.未经核定的准备金支出D.环境保护、生态恢复等方面的专项资金【答案】 D3、上海市2011年1月28日公布的房产税改革试点方案规定的房产税税率暂定为（）。

A.0.2％和0.3％B.0.4％和0.6％C.0.5％和0.7％D.0.3％和0.8％【答案】 B4、事业基金中的一般基金主要用于（）。

A.对外投资B.固定资产购置C.弥补以后年度收支差额D.增加单位职工福利【答案】 C5、国家对孤儿院、敬老院提供的物质帮助属于（）。

A.社会保险B.社会福利C.社会优抚D.社会救助【答案】 B6、部门预算不得编制赤字预算体现的原则是（）。

A.合法性原则B.真实性原则C.科学性原则D.稳妥性原则【答案】 D7、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：A.1 430B.1 322.55C.1 425. 45D.1 300【答案】 C8、公债发行中，使应债者不仅可以获取利息收入，还可以得到价格优惠的是（）。

A.平价发行B.折价发行C.议价发行D.溢价发行【答案】 B9、根据城镇土地使用税暂行条例，免于征税的项目是( )。

A.坐落在市区的商场用地B.坐落在县城的房地产公司别墅小区开发用地C.坐落于市区的游乐场用地D.企业办的医院、托儿所和幼儿园用地与其他用地明确区分的【答案】 D10、居民企业适用的企业所得税法定税率是（）。

A.15%B.18%C.25%D.33%【答案】 C11、在影响财政收入规模的各种因素中，最重要的影响因素是（）。

A.收入分配政策B.税制模式C.经济体制模式D.经济发展水平【答案】 D12、增值税一般纳税人提供有形动产租赁服务，适用的增值税税率是（）。

初级财政税收专业知识与实务-32(总分：140.00，做题时间：90分钟)一、单项选择题(总题数：30，分数：60.00)1.我国财政分配的主要对象是______。

A.劳动者个人收入B.折旧基金C.流动资金D.剩余产品√2.财政产生的政治条件是______。

A.剩余产品的产生B.生产力的发展C.社会化生产方式的产生D.私有制、阶级和国家的产生√3.财政调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置，主要体现在______。

A.财政收入占国内生产总值的比重√B.税收收入和非税收入的比例C.行政机关支出与企业部门支出的比例D.行政事业支出占全部财政支出的比重4.在财政收入方面，发挥“内在稳定器”作用的主要是______。

A.比例流转税制B.累进所得税制√C.定额行为税制D.定额资源税制5.财政支出中的抚恤和社会福利救济费属于______。

A.补偿性支出B.消费性支出√C.积累性支出D.购买性支出6.改革开放以来，我国行政管理支出的变化情况是______。

A.占财政支出的比重不断上升√B.与财政支出增幅持平C.占财政支出的比重不断下降D.占财政支出的比重不断反复7.文教科学卫生等单位使用车辆的燃油费属于______。

A.公务费√B.设备购置费C.修缮费D.业务费8.关于社会养老保险的说法，正确的是______。

A.个人要履行缴费义务，企业不承担缴费B.国家公务员享有的待遇相对企业职工较低C.只有到退休以后才能享有相应的待遇√D.与失业保险基金相比较，基金征集较少9.政府投资与非政府投资在全社会总投资中的比重，一般情况下是______。

A.市场经济国家政府投资比重较大B.计划经济国家非政府投资比重较大C.发达国家政府投资比重较大D.欠发达国家政府投资比重较大√10.一般来说，政策性银行资本金的主要来源渠道是______。

A.政府预算投资√B.吸收企业存款C.吸收居民存款D.吸收商业银行存款11.11现代社会保障制度最早产生于______。

初级经济师之初级经济师财政税收重点知识归纳1、中国公民李霞一次取得财产租赁所得10000元，则李霞应缴纳个人所得税（）元。

A.1200B.1600C.1840D.2000【答案】 B2、转让房地产获得的收入未超过扣除项目金额50％的，其增值额适用税率为（）。

A.30%B.40%C.50%D.60%【答案】 A3、会议费一般属于（）。

A.人员经费支出B.公务费支出C.业务费支出D.物品购置费支出【答案】 B4、1983年的第一步“利改税”在中国的财税改革史上迈出了重大的一步，即对国有企业开征（）。

A.增值税B.营业税C.消费税D.企业所得税【答案】 D5、城镇土地使用税实行分级幅度税额，小城市的城镇土地适用税额为（）。

A.1.5－30元B.1.2－24元C.0.9－18元D.0.6－12元【答案】 C6、下列资源项目中，不属于资源税征收范围的是（）。

A.原油B.天然气C.液体盐D.成品油【答案】 D7、以政府提供某种产品和服务为前提，根据受益大小和服务成本来取得的财政收入是（）。

A.税收收入B.收费收入C.债务收入D.国有资产收益【答案】 B8、关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务。

增值税税务处理的下列说法中正确的是（）。

A.属于混合销售B.全部销售额按销售货物缴纳增值税C.全部销售额按提供建筑服务缴纳增值税D.应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率【答案】 D9、对出口产品退还增值税、消费税的纳税人，其已征收的教育费附加（）。

A.减半退还B.不退还C.全额退还D.由税务机关根据情况决定【答案】 B10、下列关于公债的衡量指标，不属于绝对规模的是（）。

A.公债依存度B.历年累积债务的总规模C.当年发行公债的总额D.当年到期需还本付息的债务总额【答案】 A11、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。