2013年会计继续教育内部控制试题及答案

不属于有效沟通的特征的是（ ）答案：迅速 （ ）是高级管理人员应具备的最重要的条件，也是对其任职的首要要求的。 答案：职业操守 绩效考核按考核时间的分类是 ）。答案：定期不定期 损失暴露不包括（）不相关 由一些专业人员设计好风险标准的表格或者问卷，上面全面地罗列了一个企业可能面临的风险，这种风险识别方法是( )。 答案：风险清单 授权审批的层次有( ) 答案：根据经济活动金额及重要性确定不同授权比例 通过参与董事会下设的各种专门委员会如审计委员会、提名委员会、薪酬委员会来实现功能发挥的是（） 答案：独立董事 对于会计政策变更采用追溯调整法进行调整，主要体现的会计核算一般原则为（） 答案：可比性 新会计准则中“应付债券利息调整”相当于原来的“溢价或折价”，在利息调整中，新的会计准则是不允许企业采用直线法的，应采用（） 答案：实际利率法 2009年5月某公司购入一批准备出售的股票，价值合计为30万元，2009年末的公允价值为50万元，（10%提取盈余公积，25%所得税率），2009年对该资产采用成本与市价孰低法的计量属性，从2010年开始执行新企业会计准则，拟对该资产采用公允价值计量，在对2009年进行追溯调整中，调整“利润分配—未分配利润”科目（）万元。 答案：13.5万 下列不属于对损失频率的测定方法有（） 答案：逻辑，定量 基本规范的基本原则包括（）：包括全面重要，适应，制衡，成本效益；不包括及时，准确 企业备案的文件应当包括的内容有（ ） 答案：ABCD 企业内部控制规范形成的主要动因包括（） 答案：BCDE，无法律法规要求 通常保密类无形资产的分类有(）答案：机密，绝密，秘密 内部审计机构的设置有（ ）答案：独立，公正，权威 COSO框架提出了有效的内部控制系统应该包括（ ）这几个相互关联的要素。 答案：ABCDE 控制环境，风险评估，控制活动，信息沟通，监督， 风险偏好就是人对风险的态度：是对一项风险事件的容忍程度。根据这种容忍程度，人们一般分为(） 答案：ABC喜好，中性，厌恶 突发事件的应急管理有几个主要过程，包括（）答案：ABCD 会计系统内部控制应达到的基本目标有( ) 答案：ABC 无 控制与灵活想结合，约束与权限结合 下列各项中不属于工资薪金总额的有答案：ABCD 关于新旧会计准则（制度）转换程序的基本思路包括以下几点：（ ） 答案：ABCD 以下属于原会计科目的有：（）答案：ABCD分期发出商品，委托加工，现金，其他货币投资 以下属于新会计科目的有：() 答案：ABCD发出商品，委托加工，其他货币资金，交易性金融资本 中国企业内部控制基本规范体系包括（） 答案：ABC评价；应用；审计；无会计 风险规避是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。 (X ) 基本规范指出企业董事会应当充分认识自身对企业内部控制所承担的责任，加强对本企业内部控制建立和实施情况的指导和监督，并规定总经理对本企业内部控制的建立健全和有效实施负责。（X） 母公司应建立子公司业务授权审批制度，在子公司章程中明确约定子公司的业务范围和审批权限。子公司可以不经母公司董事会或股东（大）会审议批准而从事业务范围或审批权限之外的交易或事项。(X） 执行基本规范的非上市公司，评价本公司内部控制有效性时，可聘请不具有证券、期货业务资格的中介机构对内部控制有效性进行审计，并出具审计报告，但必须是大中型事务所。（A） 同一业务或事项在不同的时期可以采取不同的风险应对策略，同一业务或事项在同一时期可以综合运用风险降低和风险分担应对策略。（A ） 举报的受理、登记、转办、保管等各环节应当严格保密，严防泄密或者遗失。可以摘抄、复制，但不准私自扣留、销毁举报材料。（X ） 我国内部审计准则将舞弊分成两类：一个是损害组织经济利益的舞弊，另一个是谋取个人经济利益的舞弊。（X） 董事会专门委员会成员全部由董事组成，其中审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会中独立董事应占多数并担任召集人，审计委员会中的独立董事可以没有会计专业人士。（） 答案：B 企业内部机构和人员的设置应符合内部制衡原则，企业应当确保内部机构、岗位和人员的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间相互制约、相互监督。（） 答案：A 风险是指在一定的客观情形之下，在某一特定期间内，那些可能发生的结果之间的差异。这种差异是实际结果与预期结果的变动程度。（） 答案：A 土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时，土地使用权账面价值不再转入在建工程，土地使用权与地上建筑物应分别摊销和计提折旧。 答案：A 按照新的会计准则取消了预提费用这个账户，但是账户的取消不意味着企业具体会计业务的消失。比如“预提借款利息”在新会计科目中用“应付利息”代替。（） 答案：A 原会计准则中“递延税款”具有资产和负债的双重性质。新会计准则细化为“递延所得税负债”“递延所得税资产”两个项目。（） 答案：A 原来会计准则中，无形资产一般不允许计入成本只能计入费用，所做分录为借：管理费用贷：无形资产而新会计准则中所作分录为借：管理费用贷：累计摊销同时，新会计准则规定，如果无形资产的摊销与产品的生产密切相关的话，允许计入成本。所作分录为借：制造费用贷：累计摊销（） 答案：A 报表列示关于新会计科目中不属于持有至到期投资的明细科目有：（） 答案：本金 系统的基本构成有( ) 答案：ABC系统，子系统，环境 会计数据的输入过程中，要注意的地方有（ ） 答案：ABC科目，手工，审核 新旧会计准则（制度）转换程序只是一个基本思路，每个企业具体情况各有不同，应当根据自身特点设置满足自身需要的转换程序，需要考虑的因素包括：（ ） 答案：ABCD规模，特点，岗位，信息化 新旧会计准则（制度）转换程序操作，在编制总分类账余额衔接对照表时，根据新旧科目对照表，结转年初余额，由旧会计科目（过账后为零）变为新会计科目，这里包括：（） 答案：BCD直接，合并，拆分 美国国会颁布的萨班斯法案中的404条款，要求公司在年报中披露内部控制评价报告，这一制度安排只适用于在美上市的美国本土公司。 （x） 提名委员会的主要职责是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议。（X） 记账凭证的填制主要涉及两个方面：一是原始凭证的审核，二是有关业务或事项的会计处理。( ) 答案：A 基本规范的适用范围是大中型企业，小企业参照实施。（ ） 答案：A 如果会计准则体系是帮助企业发展，那么内部控制体系的作用是让企业在高速发展中保持清醒的头脑，注重把风险控制在可承受的范围内。（） 答案：A 非系统性风险，是一种可分散的风险，它是指由于经营失误、消费者偏好改变、劳资纠纷、工人罢工、新产品试制失败等因素影响产生的个别企业扩张行为的风险。（） 答案：A 2006年1月财政部发起成立了企业内部控制标准委员会，在2006年到2008年间做出了卓有成效的工作，并发布了中国第一部《企业内部控制基本规范》。因此卡哇伊将这段时间称作内部控制实务规范的推进期。（） 答案：A 订立采购合同与对该合同进行审核不能由同一人执行，同样也是为了防止内部人员与供应商勾结，签订对企业不利的合同。（ ） 答案：A 企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。 答案：A 原会计科目“主营业务税金及附加”强调在企业主营业务内发生的会计业务，但是在新会计准则中，只要属于企业营业内发生的，统称为“营业税金及附加”。（） 答案：A 下列不属于重大法律纠纷案件的是（） 答案：500万 存货发出的申请与审批，申请与会计记录职务相分离。目的是防止有关人员弄虚作假，以次充好、以少充多，从中得利。( ) 答案：B 评价指引不包括（） 答案：D 。包括；组织，缺陷认定，内容 通过制定合理的目标、建立明确的标准、执行严格的考核和落实配套的奖惩，促进员工责、权、利的有机统一和企业内部控制的有效执行是（） 答案：激励约束 企业就某一具体项目对所属员工的品德、学识、能力、经验、工作业绩、项目质量等进行考核，这种考核是（） 答案：专项 内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括（ ） 答案：ABCDE 从事免征农、林、牧、渔项目的所得项目为 答案：AC中药材，远洋捕捞 研讨会方式的内部控制制度自我评价程序是（） 答案：B组建组，范围，研讨会，数据，结果，计划 下列不属于企业具体目标的有（） 答案：A具体，合规，经营目标；无战略目标 A公司（10%提取盈余公积，25%所得税率）拟从2010年1月1日执行新企业会计准则，其中，有一笔尚未确认的已与职工解除劳动关系且符合预计负债确认条件的辞退福利补偿50万元，那么，追溯调整分录为（） 答案：C33.75 2009年5月某公司购入一批准备出售的股票，价值合计为30万元，2009年末的公允价值为50万元，（10%提取盈余公积，25%所得税率），2009年对该资产采用成本与市价孰低法的计量属性，从2010年开始执行新企业会计准则，拟对该资产采用公允价值计量，在对2009年进行追溯调整中，调整“利润分配—未分配利润”科目（）万元。 答案：B13.5 内部控制的调查方法包括（ ） 答案：ABDE 以前，询问，观察，调查表，无流程图 内部审计机构向董事会或最高管理层报告的方式有（） 答案：ABC审计，工作报告，日常交流 风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。(） 答案：A 总机构年度所得税汇算清缴时，必须将分支机构预缴税款视为已预缴税款予以减除。 答案：A 在新企业会计准则下，A公司能够对B公司进行控制，那么，A公司对持有B公司的长期股权投资采用成本法核算。（） 答案：A 固定资产的备抵账户有累计折旧和固定资产减值准备，新旧会计准则中固定资产及其备抵账户科目均没有变化，所以它们涉及的核算范围也没有变化。（） 答案：B 首次执行新企业会计准则，对于会计政策的变更，有些采用追溯调整法调整，有些则适用于未来适用法。（） 答案：A 独立董事可以在上市公司担任除独立董事外的其他任何职务，但不能与其所受聘的上市公司及其主要股东存在可能妨碍其进行独立客观判断的关系。（） 答案：B