第六章会计信息系统的内部控制

会计信息系统的内部控制措施与方法会计信息系统的内部控制是指企业通过规范化和自动化的信息技术手段，确保会计信息系统的准确、完整、及时、可靠地生成和使用会计信息的一系列制度、方法和措施。

它对于企业的运营和财务管理起到至关重要的作用。

下面将从几个方面介绍会计信息系统的内部控制措施与方法。

一、访问控制访问控制是会计信息系统内部控制的重要环节之一，它通过限制系统用户的权限等级，确保只有授权的人员可以访问系统中的数据和功能。

主要的控制措施和方法包括：1）用户账号管理，通过设定密码和账号保护措施，确保用户账号的安全可靠；2）权限管理，对用户进行划分权限，根据岗位、职能和责任设置不同的权限级别，对不同的功能和数据进行访问控制；3）日志监控，记录用户的操作日志和系统日志，及时发现异常操作。

二、数据完整性和准确性控制数据完整性和准确性是会计信息系统内部控制的核心目标，它包括数据输入的准确、完整，以及在存储和传输过程中的数据完整性。

主要的控制措施和方法包括：1）数据验证，通过设置数据校验规则和合法性检查，确保输入的数据准确、完整；2）数据备份和恢复，建立定期备份机制，防止数据丢失或损坏，及时恢复数据；3）数据加密，对重要的会计信息进行加密，确保数据在存储和传输过程中的安全性；4）数据审计，设立审计制度，对会计信息进行定期和随机的审计，发现和纠正潜在的错误和异常。

三、业务流程的控制会计信息系统内部控制还需要对业务流程进行控制，确保业务活动的合规性和规范性。

主要的控制措施和方法包括：1）制定和实施内部控制制度，明确各部门和人员的职责，规范业务活动的操作流程；2）分离岗位责任，通过合理划分岗位责任和授权限制，实现业务各环节的相互制约和平衡；3）审计跟踪，建立凭证和票据的审批和跟踪制度，确保业务流程的可追溯性和监督性；4）业务规范化，对核心业务流程进行规范化，建立标准化的会计处理流程和报告制度。

四、风险管理和内部审计风险管理和内部审计是会计信息系统内部控制的重要环节，它可以帮助企业发现和应对风险，并及时纠正和改善会计信息系统的弱点。

会计信息系统内部控制论文会计信息系统内部控制论文会计信息系统内部控制论文【1】摘要：本文首先从三个角度阐述了会计信息系统内部控制的发展变化，并对会计信息系统内部控制实施中存在的问题进行探讨，最后基于上述分析研究了会计信息系统实施的目标、原则和关键点，以期对我国企业实施会计信息内部控制起到借鉴作用。

关键词：会计;信息系统;内部控制一、会计信息系统内部控制的发展变化近年来随着计算机和网络技术的快速发展，信息化波及到各行各业，会计工作也进入会计信息化阶段。

在此背景下，我国正逐步形成一套符合我国特殊国情和时代特点的企业会计信息系统内部控制规范，既有银行和非银行金融机构，又包括各类企事业单位。

会计职能也由“核算”向“管理”转变，会计工作变得更规范化。

从宏观上来看，主要有以下三方面的转变。

(一)部分控制转变为全面控制会计信息化趋势下，理论界对企业内部控制的认识由独立审计向企业管理视角转变。

因此，会计信息系统内部控制与内部管理控制被作为一个整体来看待。

由于企业信息系统实现了对整个业务流程的控制，所以会计信息内部控制对各控制链的各环节更加重视，从系统的层次上来全面把握内部控制，将会计控制和管理控制理念合二为一，同时将内部控制分为几大要素。

另外，企业信息化环境实现了企业内部各部门之间、企业与监管部门之间以及企业与客户之间可以共享信息资源，因此企业内部控制的范围扩大，不再仅仅是制度和人，而是涵盖企业内部与外部的制度、人、软硬件的宏观一体化控制。

(二)事后控制转变为实时控制企业全面信息化环境下，企业的会计信息系统内部控制应当把财务控制当作重点，以此建立企业的内部控制体系。

由于传统企业会计核算制度存在缺陷，不能真实客观地反映企业经营全过程。

在会计信息化条件下，应当改变观念，建立一套完整科学的会计核算指标体系，将实物资源、人力资源、技术资源和经营管理资源等纳入进来。

这样不仅对主导企业生存发展的有形资源实现有效控制，而且对主导企业可持续发展的无形资源实现有效控制。

浅析计算机会计信息系统内部控制摘要：由于会计信息处理方式和方法的计算机自动化，使得会计业务处理程序和工作组织发生了根本性质上的变化，并由此引发会计信息系统内部控制体系也出现了一些新的特点和变化。

本文从计算机会计信息系统内部控制特点出发，针对其内部控制体系的新特点新变化，就如何建立、加强和完善计算机会计信息系统的内部控制提出了建议。

关键词：计算机会计；内部控制；信息系统中图分类号：f23 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2013）02-0-01一、计算机会计信息系统内部控制的主要内容：（一）一般控制一般控制又称管理控制，是指对计算机会计信息系统的组织、开发、应用环境等控制。

其目的是建立对计算机信息系统活动整体控制的框架，并对达到内部控制的整体目标提供合理的依赖程序。

计算机会计信息系统一般控制主要包括系统的组织与管理控制、操作控制、系统安全控制、系统开发控制和系统维护控制等相互配合的系统运行环境方面的控制。

（二）应用控制应用控制是系统会计应用方面的具体控制，即为适应会计处理的特殊要求而建立及实施的控制。

应用控制在一般控制的基础上进行了一定的深化，可以在一般控制基础上，直接深入具体的业务进行处理，从而确保全部的经济业务都经过授权和记录，并进行完整、准确和及时的处理。

应用控制主要包括输入控制、数据采集控制、数据输入控制。

二、计算机会计信息系统内部控制特征（一）内部控制的措施和方式发生了变化首先，手工操作下的一些内部控制措施在计算机会计信息系统下已经没有存在的必要。

如编制科目、凭证汇总表、核对总账、明细账等。

原因在除非计算机病毒侵袭和非法操作，自动汇总一般不会出现差错。

同时由于计算机会计信息系统下的内部控制的形式已由原来的制度控制变为制度和程序软件控制，也导致传统手工会计环境下的内部控制的人员牵制制度的重要程度下降。

其次，计算机操作人员在录入数据后系统会自动生成核算结果并形成操作记录，替换了大量原来核算过程中必须进行的核对工作环节。

会计信息系统的内部控制会计信息系统是指一个组织中用来记录、处理和报告财务信息的系统。

它起着确保财务信息准确可靠的作用。

而内部控制是指组织内部为达到经营目标而采取的一系列措施，包括规章制度、流程设计、岗位职责以及监督和审核机制等。

会计信息系统的内部控制是指在会计信息系统中设置的各种控制措施，以保证会计信息的准确性和完整性。

本文将就会计信息系统的内部控制进行探讨。

一、会计信息系统的内部控制的重要性会计信息系统的内部控制对于组织来说具有重要的意义。

首先，内部控制能够帮助组织确保财务信息的准确性，防止错误的发生。

其次，内部控制有助于保护组织的财产和利益，减少资源的浪费和盗窃的风险。

再次，内部控制能够提高信息的保密性，防止敏感信息被泄露。

最后，内部控制有助于提高组织的经营效率和效力，促进组织的正常运营。

二、会计信息系统的内部控制的要素会计信息系统的内部控制包括一系列的要素。

首先是风险评估和控制环境的要素。

组织需要评估其面临的各种风险，并根据评估结果采取相应的控制措施。

其次是信息和沟通的要素。

组织需要确保信息的准确性和及时性，并建立有效的沟通渠道，保证信息能够被及时传递。

再次是控制活动的要素。

组织需要制定相应的规章制度和流程，确保各项工作的顺利进行。

最后是监督和审核的要素。

组织需要建立相应的监督和审核机制，以监督和审查各项控制措施的有效性和合规性。

三、会计信息系统的内部控制的实施方法为了确保会计信息系统的内部控制的有效性，组织可以采取一系列的实施方法。

首先，组织需要设立专门的内部控制部门或岗位，负责内部控制的设计、实施和监督工作。

其次，组织需要建立完善的规章制度和流程，明确各项工作的标准和要求。

再次，组织需要进行定期的内部控制评估和审查，发现问题并及时纠正。

最后，组织还可以利用信息技术手段，如数据分析和人工智能等，来提高内部控制的效率和准确性。

四、会计信息系统的内部控制的挑战与应对会计信息系统的内部控制面临着一些挑战。

会计信息系统与内部控制随着信息技术的迅猛发展，会计信息系统在企业管理中的作用日益凸显。

会计信息系统不仅能提高企业内部控制的效率和准确性，还能为企业决策提供准确可靠的数据支持。

本文将探讨会计信息系统与内部控制之间的关系，以及它们对企业的重要性。

一、会计信息系统的定义和功能会计信息系统是指通过信息技术手段对企业会计信息进行采集、处理和传输的一种系统。

它的核心功能包括会计数据的记录、报告和决策支持。

同时，会计信息系统还可以与其他管理信息系统进行集成，实现数据共享和资源优化。

会计信息系统在内部控制中的作用主要有以下几个方面：1. 数据记录和处理：会计信息系统能够准确记录和处理企业的财务交易数据，确保数据的完整性和准确性。

通过对数据的实时监控和分析，能够及时发现和纠正错误，提高内部控制的效果。

2. 内部审计和风险管理：会计信息系统可以通过内部核查和审计模块，对企业的财务数据和业务流程进行检查和监控，识别潜在的风险和漏洞，并提供相应的风险管理策略。

3. 决策支持和报告分析：会计信息系统能够提供准确可靠的财务报告和分析工具，为管理层的决策提供科学依据。

通过对财务数据的综合分析和预测，能够帮助企业制定合理的发展战略和控制措施。

二、内部控制的定义和目标内部控制是指企业内部为实现经营和财务目标而建立的一系列管理控制措施。

其目标是确保企业资产的保全、业务流程的高效运转和财务报告的可靠性。

内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督评价等五个要素。

会计信息系统对内部控制的影响主要表现在以下几个方面：1. 控制环境：会计信息系统能够提供准确可靠的数据和报告，为企业的管理层创造一个良好的内部控制环境。

通过对数据进行记录和分析，能够减少人为错误和不当操作的风险，提高内部控制的效果。

2. 风险评估：会计信息系统可以通过风险管理模块，对企业的财务风险进行评估和控制。

通过对数据的实时监控和分析，能够及时发现潜在的风险，并采取相应的控制措施。

会计信息系统内部控制分析提要随着信息时代的到来，会计信息系统内部控制呈现出新的特征。

本文详细分析了网络环境下内部控制面临的挑战以及网络环境给内部控制带来的机遇，从而得出结论：信息系统中内部控制设计是否得当决定了该系统的生死存亡。

关键词：网络环境；会计信息系统；内部控制；网上公证网络环境包括计算机网络和数据库。

计算机网络是计算机技术与通讯技术逐步发展、日益结合的产物。

它利用通信线路和通信设备，将分散在不同地点，并具有独立功能的多个计算机系统互相连接，按照网络协议进行数据通信，实现资源共享。

因此，计算机网络是信息传递和资源共享的基础。

数据库是存储和管理数据的“黄金宝库”。

网络环境下的会计信息系统内部控制必须建立在资源共享和强大的数据库处理功能之上。

一、网络环境下的会计信息系统内部控制呈现出新的特征会计信息系统内部控制作为企业管理的重要组成部分，一直受到业界人士的极大关注。

纵观会计发展历史，会计核算经历了从手工核算到计算机核算，会计控制也经历了从手工控制到电算化控制的转变。

随着计算机技术、通讯技术和网络技术的飞速发展，世界进入了信息经济时代，作为企业信息重要来源的会计信息系统，必然跟随信息网络化发展而改变，网络会计应运而生。

网络会计与传统会计信息系统相比，具有处理信息的实时性、披露信息的及时性、资源的共享性等诸多优势，同时网络会计下的内部控制相比传统会计信息系统内部控制也将发生一系列的变化。

（一）在控制方式上，强调实时控制。

所谓实时控制，即在经营活动的进行过程中就开始控制。

比如，当一笔超标准的采购费用或一项非法的投资事件即将发生时，实时信息所带来的实时控制能够帮助管理者及时阻止该非法事件的发生。

然而，在传统会计信息系统中，由于信息的滞后性，管理者不能得到所需的实时信息，因而不能实施实时控制，等到识别非法事件已发生时，却已经到了无法挽救的地步。

（二）在控制内容上，强调由对一个企业的内部控制转变为对整条价值链的控制。