会计实习报告

河南理工大学经管学院会计09级 毕

业 实 习 报 告

指导老师： 姓名： 班级： 学号： （一）实习单位情况介绍 河南雨林教育工程有限公司始建于1958年（前身为河南师范大学生物制片厂），隶属河南省教育生产供应中心，是中国教学仪器行业协会会员单位， 2002年全面通过ISO9001国际质量体系认证，是我国教学仪器行业骨干企业之一。 河南雨林教育工程有限公司注册地址为河南省新乡市，办公地址在河南省新乡市高新区道清路8号。新乡高新区位于新乡市东南部，距离市区中心4公里，与市区及省内交通贯通，东接107国道，与京珠高速公路连接，北上600公里直达北京国际机场，南下100公里直达郑州国际机杨。 公司地理位置优越，交通便利。 公司注册资本为55700人民币。公司是100%由员工持有的私营责任有限公司，没有任何第三方（包括政府）持有其股份。河南雨林教育工程有限公司通过工会实行员工持股计划，员工持股计划参与人数截止目前为1857人，全部由公司员工构成。全体在职持股员工选举产生持股员工代表，并通过持股员工代表行使有关权利。员工持股计划将公司的长远发展和员工的个人努力有机地结合在一起，形成了长远的共同奋斗、分享机制。 公司的组织结构为“直线－职能制 ”组织结构。一级结构为总经理，下边设5个部门：财务、人力、物流、商务、营销部。财务、人力、物流、运营作为职能后勤部门（成本中心）主要为营销部门提供一系列的职能支持，营销部门（利润中心）作为销售职能部门，则全力进行产品的销售，为公司创造利润。 公司主要从事三大球系、生物切片、标本模型、教学挂图等的生产销售一体化服务，集供、产、销、开发研究为一体，专业生产普教、高教生物显微玻片、篮排足球系列、教学标本、模型；生物实验材料、教学挂图、教学光盘等产品，多品种、全方位服务教学领域。主营业务产品：生物玻片标本、教学标本、模型 、高等院校教学挂图、新课标中小学文理科教学挂图、职业教育教学挂图、新课标中小学实验指导书及仪器手册、双语挂图、球类产品、幼儿教育教学挂图、实验室用品、新课标高中教学挂图、生物切片等等。 公司的规模在不断扩大。从建厂至今，公司已经走过了近51个年头。虽然经历了不同的肤色、几经更名，但传统的办厂宗旨没有改变、对产品优质创新的理念没有改变，一切为教学科研服务、用户至上的企业信条没有改变，培养员工提高整体素质的企业文化没有改变。在近半个世纪的漫长岁月里，公司始终坚持质量第一、服务教学的企业信仰、坚持以服务为中心、以沟通为桥梁，以满足顾客需求为宗旨，先后与河南师范大学等国内百余所院校、科研单位合作，不断开发研制适合教学要求的优质新产品，向顾客提供更优质的产品和一站式的全方位服务。多年来，企业在“团结拼搏、奉献创新”精神指引下，开拓进取，不断创新，取得了不少的殊荣和成绩，先后加入“河南省教学仪器设备行业协会”、中国教学仪器设备行业协会”，其产品获得“中国教学仪器设备展示会优质产品”等。 从1989年以来67次公司在贵州、内蒙古、新疆、宁夏、天津、江苏、山东、河南、云南等省的“义教工程”、“四项配套”、“世行贷款”、“两基”验收等项目招标中全面中标。在我国教育界享有很高的知名度，得到了教育部、教学仪器研究所、各省教育厅教学仪器装备部门及贷款办等单位的充分肯定和赞扬。产品远销菲律宾、美国、韩国、意大利、日本、尼泊尔等12个国家和地区。 （二）实习单位会计核算系统的说明与评价 一、会计机构、会计岗位的设置及分工情况说明与评价 1）设置会计工作岗位的基本原则如下： 第一，根据本单位会计业务的需要设置会计工作岗位。各单位会计工作岗位的设置应与本单位业务活动的规模、特点和管理要求相适应。通常，业务活动规模大、业务过程复杂、经济业务量较多的管理较严格的单位，会计机构会相应较大，会计机构内部的分工会相应较细，会计人员和岗位也相应较多；相反，业务活动规模小、业务过程简单、经济业务量较少和管理要求不高的单位，会计机构相应较小，会计机构内部的分工会相应较粗，会计人员和岗位也相应较少，因此，会计岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。一般而言，小型企业大都“一人一岗”和“一人多岗”，而大、中型企业“一岗多人”的情况则比较普遍。 第二，符合内部牵制制度的要求。“钱、账分管”制度。内部牵制制度，是指凡涉及款项或者财务的收付、结算以及登记工作，必须由两人或者两人以上分工办理，以相互制约的工作制度。在一个单位中，会计的舞弊行为大多牵涉到对现金的贪污、挪用，所以，会计机构内部牵制制度的目的主要是保证货币资产的安全。根据规定，会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核。会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，这是会计机构内部牵制制度最基本的要求，这是因为出纳人员是各单位专门从事货币资金收付业务的会计人员，根据复式记账原则，每发生一笔货币资金收付业务，都要登记收入、费用或者债权、债务等有关账簿，如果把这些账簿登记工作都由出纳人员一人承担，将会给贪污舞弊行为以可乘之机。同样，为防止利用抽换单据、涂改记录等手段进行舞弊，稽核、会计档案保管工作当然也不得由出纳人员担任。因此，各单位应当建立内部牵制制度。

第三，对会计人员的工作岗位要有计划地进行轮岗，以促进会计人员全面熟悉业务和不断提高业务素质会计人员轮岗，不仅是会计工作本身的需要，也是加强会计人员队伍建设的需要。定期、不定期地轮换会计人员的工作岗位，有利于会计人员全面熟悉会计业务，不断提高业务素质，同时，也有利于增强会计人员之间的团结合作意识，进一步完善单位内部会计控制制度。 第四，建立岗位责任制。会计机构内部岗位责任制，是指明确各项具体会计工作的职责范围、具体内容和要求，并落实到每个会计工作岗位或会计人员的一种会计工作责任制度。会计岗位责任制是单位会计人员履行会计岗位职责，提高工作效率的有效保证。因此，各单位应当建立会计岗位责任制。

2）河南雨林教育工程有限公司会计岗位的具体设置 1、现金出纳 其主要职责如下： (1)管理现金支票 (2)严格按照公司的财务制度规定支付款项并编制相关凭证。 (3)及严时准确编制记账凭证并逐笔登记总账及明细账，定期上缴各种完整 的原始凭证。 2、会计 其主要职责如下： (1)认真执行国家会计法和公司的财务管理制度，按财务制度进行会计核 算，依法办理会计事务。 (2)切实做好财务收支、费用和债权债务等日常会计核算工作，及时完整编 制年度财务预算报表和季度、年度财务决算报表，做到数字真实准确，文字说明清楚。 (3)按规定设置总账、明细账，做好收入、支出、费用、债权债务的账目登记工作，做到开支归类准确，科目使用无误。每月按时结账，定期与出纳核对现金日记账和银行存款日记账余额，定期填制银行存款未达账项调节表。 (4)及时清理往来账目，每年定期与业务部门进行财产清查，做到账账相符、账实相符、账表相符。 (5)严格执行发票（收据）管理使用规定，做好发票（收据）登记、领购、填制、保管、回收、缴销工作。 (6)依法进行税务事项的会计处理和纳税申报工作，做好增值税发票的管理。依照国家税收政策及时申报纳税。 (7)定期核对往来账目，每月编制应收账款催收表和应付账款明细表。 (8)完成公司领导交办的其他事项。 3、财务经理 其主要职责如下： (1)主持计划财务部的工作。负责公司财务管理制度的制定、组织实施和运转。进行财务管理监督工作。 (2)负责组织公司的经济核算工作。组织编制和审核会计、统计报表；及时提 全面真实的会计核算资料。 (3)执行领导有关财务工作的决定。控制和降低经营成本；审核监督资金的动用及经营效益。 (4)参与投资、重大经济合同的可行性研究。 (5)负责组织对成员单位进行财务检查，监督成员单位执行财经纪律和规章制度。 (6)组织财务人员定期开展财务分析工作、考核经营成果、分析经营管理中存在的问题，及时向领导提出建议 (7)负责与税务、财政、审计和物价等部门的综合协调工作，及时掌握国家有关财政、税收等政策。 (8)负责财务人员的业务培训和思想教育工作。

二、企业使用的会计制度及内部会计制度制定情况的说明与评价 1）河南雨林教育工程有限公司为了规范公司的会计核算，根据《企业会计制度》的规定并结合本公司的业务特点，制定会计制度。

2）公司内部会计控制制度的目标： 第一，规范公司会计行为，保证会计资料真实、完整。 第二，堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护公 司资产的安全、完整。 第三，确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。

3）公司会计部门的具体内部控制有以下几点原则： 1、明确规定处理各种经济业务的职责分工和程序方法。在一般情况下处理每项经济业务的全过程，或者在全过程的某几个重要环节都规定要由两个部门或两个以上部门、两名或两名以上工作人员分工负责，从而起到相互控制的作用。如汇出一笔采购货款，规定要由采购经办人填写请款单，供应计划员（或供应部门负责人）审查请款数额、内容及收款单位是否符合合同和计划，会计员审核请款单的内容并核对采购预算后编制付款凭证，最后由出纳员凭手续完整的付款凭证办理汇款结算（出纳员开出汇款结算凭证，还要通过会计员审核），前后须经四人分工负责处理。而采购汇款的报账业务，则规定要经过采购经办人填写报账单，货物提运人员提货，仓库保管员验收数量，检查员验收质量，以及会计员审核发票、账单及验收凭证，编制转账凭证报销。 2、明确资产记录与保管的分工。规定管钱、管物、管账人员的相互制约关系，旨在保护资产的安全完整。如出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作；银行票据的签发印鉴，必须有两人分别掌管；仓库材料明细账要设专人稽核或另设记账员记账等。另外，现金收付的复核制，物资收发的复秤制、复点制等，也都是防错防弊的内部控制制度。 3、明确规定保证会计凭证和会计记录的完整性和正确性要求。要求有关的经办人员必须在凭证上签名或盖章，以便作为交易执行和明确责任的依据，对各种自制原始凭证，在格式、份数、编号、传递程序、各联的用途、有关领导和经办人签章等方面做出规定。 4、明确规定建立财产清查盘点制度。为了保证财产物资的安全和完整，除规定物资保管员对每项物资进行收付外，一般要实行永续盘存办法核对库存账实，还要规定财产物资的局部清查和全面清查制度，以保证账卡物相符或及时处理发生的差错。又如现金出纳员除规定每日下班前要结账清点库存现金，遇有差错要及时报告外，会计主管人员还要经常检查出纳员工作，定期或不定期检查库存现金及金库管理情况。 5、明确规定计算机财务管理系统操作权限和控制方法。主要是严格按会计电算化系统的设计要求配置人员，健全数据输入、修改、审核相互分立的内部控制制度，保障系统设计的处理流程不走样变型。设多级安全保密措施，通过用户密码口令的检查，来识别操作者的权限，防止用户查询该用户不应了解的数据。操作权限（密级）的分配，应由财务负责人统一管理，以达到相互控制，明确各自的责任。