大学税法复习资料

复习资料 一、单项选择题 1、（ A ）是一种税区别于另一种税的主要标志。 A 纳税人 B 征税对象 C 税率 D 纳税地点 2、增值税小规模纳税人的征收率是（ D ）。 A 4% B 5% C 6% D 3% 3、增值税专用发票只限于（ A ）领购使用。 A 一般纳税人 B 小规模纳税人 C所有纳税人 D 特殊纳税人 4、纳税人购进农产品，除取得增值专用发票和海关进口增值税专用缴款书外，按农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品的买价和（ C ）的扣除率计算进项税额。 A 7% B 10% C 13% D 17% 5、我国消费税实行的是（ A ）。 A价内税 B 价外税 C 中性税 D 等级税 6、消费税从价计征的销售额是指（ C ）。 A 含增值税销售额 B 不含增值税销售额 C 收到的全部价款 D 包括收取的押金 7、按行业设置税目税率的是（ B ）。 A增值税 B 营业税 C 消费税 D 个人所得税 8、企业所得税的基本税率为（ B ）。 A 33% B 25% C 20% D 15% 9、下列属于企业所得税免税收入的是（ A ）。 A 国债利息收入 B 财政拨款 C 政府性基金 D 行政事业性收费 10、个人所得税适用5%-45%的九级超额累进税率的是（ A ）。 A 工资薪金所得 B 劳务报酬所得 C 稿酬所得 D 其他所得 11、税收法律关系只能体现（ A ）单方面的意志。 A 国家 B 税务机关 C 纳税人 D 扣缴义务人 12、增值税是以商品流通和服务的各个环节所创造的（ C ）为征对象的一种税。 A 销售额 B 经营额 C 增值额 D 利润 13、进口下列货物按13%征收增值税的有（ A ）。 A 农机 B 汽车 C 家用电器 D 办公用品 14、增值税的基本税率为（ A ）。 A 17% B 13% C 10% D 6% 15、纳税人销售的下列货物中，属于免征增值税的货物是销售（ D ）。 A 农业机械 B 煤炭 C 日用百货 D 古旧图书 16、消费税的税目共有（ D ）个。 A 26 B 21 C 24 D 14 17、下列产品，征收消费税的有（ D ）。 A 冰箱 B 彩电 C 空调 D酒精 18、下列消费品中采用从量定额征税办法的有（ A ）。 A 烟 B 黄酒 C化妆品 D小汽车 19、我国企业所得税的基本税率是（ C ） A 15% B 20% C 25% D 33% 20、个人所得税适用加成征收的所得是（ A ） A 劳务报酬所得 B 稿酬所得 C 偶然所得 D 红利所得 二、多项选择题 1、税收制度中属于税制基本要素的是（ ）。 A 纳税人 B 征税对象 C 税率 D 减税免税 2、增值税一般纳税人销售下列货物按13%的税率征收的有（ ）。 A 粮食 B 音像制品 C 农机配件 D 图书 3、价外费用包括（ ）。 A 手续费 B 基金 C 违约金 D 优质费 4、下列属于增值税免税项目的有（ ）。 A 农业产品 B 避孕药品 C 古旧图书 D 销售自己使用过的物品 5、下列属于应征收消费税的产品有（ ）。 A 烟 B 洗面奶 C 实木地板 D 保健品 6、按现行消费税的基本规定，消费税应纳税额的计算分为（ ）。 A 从价计征 B 从量计征 C 从价从量复合计征 D 综合征收 7、消费税采用（ ）税率形式。 A 比例税率 B 定额税率 C 单一税率 D 综合税率 8、下列属于营业税征税范围的有（ ）。 A 加工劳务 B 服务业 C 修理修配 D 销售房产 9、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（ ），准予在计算应纳税所得额时扣除。 A 成本 B 费用 C税金 D损失 10、个人所得税规定（ ），以每次收入额为应纳税所得额，不扣除任何费用。 A 利息、股息 B 红利所得 C 偶然所得 D 其他所得 11、下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的有（ ） A 委托他人代销货物 B 销售代销货物 C 自产的货物分给职工做福利 D将购的货物用于非应税项目 12、增值税的应税劳务是指（ ）。 A加工 B 单位员工修理本单位机器设备 C修理修配 D服务 13、消费税的纳税环节分为（ ）。 A 生产环节 B 批发环节 C 进口环节 D 零售环节 14、下列产品中征收消费税的有（ ）。 A 化妆品 B 电脑 C 摩托车 D冰箱 15、某公司进口小汽车，报关时由海关征收（ ）。 A 关税 B 增值税 C消费税 D营业税 16、下列经营项目属于营业税应税劳务的有（ ）。 A 从事建筑安装工程作业 B从事加工修理修配业务 C 从事运输业务 D从事商品零售业务 17、企业在计算年度应纳税所得额时，准予扣除项目的基本内容包括（ ）。 A 成本 B 费用 C 税金 D 损失 18、企业通过下列组织进行的捐赠，在计算应纳税所得额时，准予在限额内扣除的是（ ）。 A 希望工程基金会 B 老区促进会 C 宋庆龄基金会 D全国老年基金会 19、下列所得适用20%税率计征个人所得税的有（ ）。 A 财产租赁所得 B 财产转让所得 C偶然所得 D个体工商业户生产经营所得 20、个人所得税的特点有（ ）。 A 分项计征 B 税率单一 C 综合计征 D扣缴为主

一、单项选择题答案（自行查找） 二、 多项选择题参考答案 1ABC 2ABD 3ABCD 4BCD 5AC 6ABC 7AB 8BD 9ABCD 10ABCD 11ABC 12AC 13ABCD 14AC 15ABC 16AC 17ABCD 18ABCD 19ABC 20AD 三、名词解释 1.税收：是国家凭借政治权力，运用法律手段，对一部分社会产品进行强制性的分配，无

偿取得财政收入的一种形式。 2.征税对象：即税收客体，是指税法规定的征税的目的物，是税收法律关系中征纳双方权

利义务所指向的物或行为。 3.混合销售行为：一项销售行为既涉及到增值税应税货物又同时涉及非应税劳务（即应征

营业税的劳务）为混合销售行为。混合销售行为涉及到的货物和非应税劳务是针对一项销售行为而言，即提供非应税劳务是直接为销售应税货物而做出的，应税货物与非应税劳务之间有着密不可分的从属关系或因果关系。 4.非居民纳税人：是指在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一

年的个人。 5.税收转嫁：是指在商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，

将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。 6.兼营销售行为：是指纳税人的经营范围既包括销售货物和应税劳务，又包括提供非应税

劳务。但是，销售货物或应税劳务与提供非应税劳务不同时发生在同一购买者身上，即不发生在同一项销售的行为 7. 居民纳税人：指在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人。

8. 习惯性住所：是在税收上判断居民和非居民的一个法律意义上的标准，不是指实际居

住或在某一特定时期内的居住地。 四、判断题（10分，每小题2分） 1、我国增值税对销售商品和提供劳务征税，是普遍征收的一个税种。（ ） 2、混合销售行为是指纳税人在销售货物的同时还提供劳务。（ ） 3、关于消费税的计算，税法规定准予扣除外购应税消费品已纳的消费税税款。（ ） 4、计算企业所得税时，收入总额应包括企业接受捐赠的收入。（ ） 5、个人所得税以每次收入额为应纳税所得额。（ ） 6、税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，这是税收区别于其他财政收入的标志。（ ） 7、按税法规定，纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额。对货物或应税劳务征收增值税，对非增值税应税项目的营业额征收营业税；对未分别核算的，货物和应税劳务及非应税劳务一律征收增值税。（ ） 8、纳税人销售货物或应税劳务，必须向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票， 并在增值税专用发票上注明销售额和销项税额。（ ） 9、纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均价格作为计税依据计算征收消费税。（ ） 10、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以后的余额为应纳税所得额。（ ） 参考答案： 1错：增值税是对在我国境内销售或进口货物提供加工修理修配劳务征税。 2错：混合销售是指一项销售行为既涉及货物又涉及非增值税应税劳务。 3错：税法规定可按当期生产领用数量计算准予扣除的应纳消费税已纳的税款。 4正确：税法规定：接受捐赠收入，按照实际收到接受捐赠的资产确认收入的实现；企业接受捐赠收入金额，按照接受捐赠资产的公允价值确定。 5错：我国个人所得税实行分类所得税制度，各项所得应分别扣除费用，分别计算应纳税额。 6正确：必须同时具备税收“三性”的财政收入才是税收。 7错：按税法规定，纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额。对货物或应税劳务征收增值税，对非增值税应税项目的营业额征收营业税；对未分别核算的，由主管税务机关分别核定货物或应税劳务的销售额和非增值税项目营业额。 8错：纳税人销售货物或应税劳务，应该向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上注明销售额和销项税额。但有些情形如销售产品给消费者个人、销售免税产品、销售产品给小规模纳税人不开专用发票，开普通发票。 9错：纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高作为计税依据计算征收消费税。 10错：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以后和弥补以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。 五、计算题 1.某公司王先生2012年6月各项收入情况如下： （1）月工资6500元。 （2）与某大学张教授合著一本专业著作，取得稿酬收入40000元，其中：王先生分得稿酬22000元。 （3）为某公司设计项目，获得劳务报酬100000元； （4）当月买福利彩票中奖8000元。 要求：请根据上述资料计算王先生2012年6月应纳的个人所得税。

工薪个税计算标准 全月应纳税所得额 税率 速算扣除数（元） 全月应纳税额不超过1500元 3% 0 全月应纳税额超过1500元至4500元 10% 105 全月应纳税额超过4500元至9000元 20% 555 答：（1）工资薪金所得 6月应纳税额=（6500-3500）×10%-105=195元 （2）稿酬所得应纳税额=22000×（1-20%）×20%×（1-30%）=2464元 （3）劳务报酬所得应纳税额=100000×（1-20%）×40%-7000=25000元 （4）福利彩票不超过10000元不需要缴纳个人所得税 王先生6月份应纳个人所得税=195+2464+25000=27659元