2019年4月自考《税法》真题完整试卷

全国2019年4月高等教育自学考试中国税制试题一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。

错涂、多涂或未涂均无分。

1．税收形式特征的决定因素是A．税收职能 B．税收本质C．税收原则 D．税收分类2．下列税种属于地方税的是A．增值税 B．消费税C．房产税 D．企业所得税3．某增值税小规模纳税人2015年3月取得含税收入41 200元，其应缴纳的增值税税额为A．0元 B．1200元 C．1236元 D．7004元4．纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，其消费税的计税依据为A．旧首饰的折价B．新首饰的对外不含增值税售价C．实际收取的不含增值税的全部价款D．实际收取的全部价款加上旧首饰的折价5.甲企业委托乙企业加工应税消费品，消费税税款的缴纳方式为A．由甲企业向其居住地主管税务机关申报纳税B．由乙企业向甲企业所在地主管税务机关申报纳税C．由甲企业向其机构所在地主管税务机关申报纳税D．由乙企业向其机构所在地主管税务机关申报纳税6. 外汇买卖业务缴纳营业税的营业额为A．买入价 B．卖出价C. 买入价减去卖出价的差额 D．卖出价减去买入价的差额7．下列行为应当征收营业税的是A. 以土地使用权投资入股 B．以不动产投资入股C. 自建建筑物用于销售 D．自建建筑物自用8. 关税税率随进口货物价格由高到低而由低到高设置的计征关税的方法为A. 从价关税 B．从量关税 C．复合关税 D．滑动关税9. 进口货物发生的下列费用中，应计入关税完税价格的是A．运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用B．从输入地至使用地的运输费用C．在使用地发生的保管费用D．在使用地发生的保险费用10．企业取得的下列收入形式中，属于非货币形式的是A. 银行存款 B．应收账款 C．股权投资 D．应收票据11. 王先生2015年1月从任职单位取得工资收入6 500元、全勤奖500元、独生子女补贴10元，王先生当月个人所得税的应纳税所得额为A. 3 000元 B．3 500元 C．3 510元 D．6 500元12．对个人取得的稿酬所得，按应纳税额减征的比例为A. 10％ B．20％ C．30％ D．50％13. 美国人伯兰特2014年全年来华工作40天。

全国2019年4月高等教育自学考试税法试题课程代码：00233一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

1.以下关于税收法律关系的表述，正确的是（）。

A.税收法律关系是一种不平等的法律关系B.税收法律关系是一种强制性法律关系C.税收法律关系是一种行政隶属关系D.税收法律关系的内容中具有财产因素2.下列税法构成要素中，直接关系纳税人负担轻重的是（）。

A.征税客体B.税率C.税目D.纳税环节3.下列税法中，属于行为税法的是（）。

A.消费税法B.营业税法C.契税法D.印花税法4.关税的征税机关是（）。

A.税务机关B.财政机关C.海关D.商检部门5.下列事项中，属于税务机关权利的是（）。

A.税收法律制定权B.税务处罚权C.行政复议权D.税务咨询权6.在税法构成要素中，用以区分不同税种的因素是（）。

A.纳税义务人B.征税对象C.税目D.税率7.根据增值税条例规定，下列各项中征收增值税的事项是（）。

A.销售房屋B.销售自产农产品C.销售古旧图书D.销售电力8.确定应税消费品全国平均成本利润率的机构是（）。

A.商务部B.国家税务总局C.财政部D.国家统计局9.增值税一般纳税人当期的进项税额大于当期的销项税额，其不足抵扣部分的处理办法是（）。

A.不再给予抵扣B. 可向税务部门申请退税C. 可抵扣以前的欠税D.结转下期继续抵扣10.下列事项中，属于增值税中视同销售行为应当计算销项税额的是（）。

A.将购买的货物用于非应税项目B.将购买的货物委托外单位加工C.将购买的货物无偿赠送他人D.将购买的货物用于集体福利11.某工人(增值税一般纳税人)发生的下列业务中,不得抵扣进项税额的事项是（）。

A.进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额1B.购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额C.购材料时卖方转来的代垫运费(货票抬头开给该工厂)D.为加固厂房而购进钢材取得增值税专用发票上注明的增值税额12.下列属于增值税混合销售行为的是（）。

2019年度注册会计师全国统一考试《税法》试题一、单项选择题1.税收管理体制的核心内容是（）。

A.税权的划分B.事权的划分C.财权的划分D.收入的划分2.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。

A.年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人B.年不含税销售额200万元以上的从事货物批发的纳税人C.年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D.年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人3.某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部,2000年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。

门市部将其零销，取得含税销售额77.22万元。

汽车轮胎的消费税税率为10%,该项业务应缴纳的消费税额为（）。

A. 5.13万元B.6万元C. 6.60万元D.7.72万元4.单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。

其纳税义务发生时间为（）。

A.将不不动产交付对方使用的当天B.不动产所有权转移的当天C.签订不动产赠与文书的当天D.承受不动产人交纳契税的当天5.下列项目中，符合企业所得税税前扣除项目规定的是（）。

A.投资风险准备基金B.残疾人就业保障基金C.短期投资跌价准备金D.长期投资减值准备金6.某小型企业,2019年1月20日向其主管税务机关申报2000年度取得收入总额150万元，发生的直接成本120万元、其他费用40万元，全年亏损10万元。

经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。

假定应税所得率为20%,按照核定征收企业所得的办法，该小型企业2000年度应缴纳的企业所得税为（）。

A.7.92万元B.9.90万元C.10.56万元D.13.20万元7.某外商投资企业委托一境外公司在境外销售其位于我国境内商品房一栋，成本费用为150万元（不含佣金）,代销合同规定销售价为200万元，境外公司实际以240万元售出。

全国2019年4月高等教育自学考试中国税制试题课程代码：00146一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

1.消费税属于( )A.中央税B.地方税C.中央和地方共享税D.直接税2.交通运输营业税的税率属于( )A.比例税率B.超额累进税率C.全额累进税率D.超率累进税率3.农业税税率属于( )A.单一比例税率B.差别比例税率C.幅度比例税率D.随机比例税率4.我国在进口货物或物品时，不征收( )A.增值税B.消费税C.营业税D.关税5.出口退税是指对出口货物退还或免征其在国内生产和流通环节已经激纳的( )A.增值税和消费税B.增值税和营业税C.消费税和营业税D.增值税和关税6.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝（）A.营业成本或工程成本×(1+成本利润率)/(1-营业税税率)B.营业成本或工程成本×(1+成本利润率)/(1+营业税税率)C.营业成本或工程成本/(1-营业税税率)D.营业成本或工程成本/(1+营业税税率)7.营业税起征点的规定适用于( )A.内资企业B.外资企业C.事业单位D.个人8.纳税人兼有不同税目应交营业税行为的，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的，应( )A.从高适用税率B.从低适用税率C.适用平均税率D.适用增值税税率9.( )，世贸组织总理事会会议决定接纳中国为该组织的观察员。

A.1995年10月11日B.1998年10月10日C.1995年7月11日D.1998年7月11日10.《关税条例》与《进出口税则》的关系是( )A.《关税条例》是《进出口税则》的附属B.《进出口税则》是《关税条例》的组成部分C.《关税条例》与《进出口税则》并行D.《关税条例》与《进出口税则》互不相干11.我国关税的基本立法是( )A.《中华人民共和国进出口税则》B.《中华人民共和国海关进出口税则暂行条例》C.《中华人民共和国海关进出口税则条例》D.《中华人民共和国进出口关税条例》12.按照我国个人所得税法的规定，中奖所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为( )A.每次收入额B.每次收入额减去20%的费用C.每次收入额减除800元的费用D.每次收入额扣除3200元的费用13.外商投资企业和外国企业所得税法规定，固定资产在计提折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中减除。

2019年自考《中国税制》章节试题及答案第一章税收制度概述一、术语解释1.税收制度2.纳税人3.课税对象4.税率5.税制结构二、单项选择题1.( )是征税对象的计量单位和征税标准。

A.税率B.计税依据C.税目D.纳税期限2.( )是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退(免)税或减免税款的行为。

A.骗税B.抗税C.偷税D.欠税3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的( )。

A.单位B.法人C.单位和个人D.个人4.比例税率的表现形式是( )。

A.行业比例税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.地区差别税额5.起征点是( )达到征税数额开始征税的界限。

A.计税依据B.税目C.税源D.征税对象三、多项选择题1.税收制度组成要素中的基本要素有( )。

A.纳税环节B.纳税人C.税率D.课税对象2.税率的三个基本形式是( )。

A.比例税率B.累进税率C.超额累进税率D.定额税率3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下( )形式。

A.全率累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率4.减免税的基本形式有( )。

A. 税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.纳税人减免5.违反税收法令的行为包括( )。

A.抗税B.偷税C.欠税D.骗税四、判断题(判断对错)1.税收制度是税收分配关系的体现方式。

2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。

3.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。

4.税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。

5.违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的刑事处罚措施。

五、简述题1.如何理解税收制度的含义?2.税制体系的概念是什么?3.影响税制体系设置的主要因素是什么?第二章增值税一、术语解释1.增值额2.增值税3.消费型增值税4.货物5.进项税额二、单项选择题1.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是( )。

2018年4月高等教育自学考试《税法原理》试题课程代码：07946一、单项选择题1.税收的本质特征是A.国家以社会管理者的身份，依据直接体现国家意志的法律对征纳税双方的税收行为加以约束B.国家税收对具体纳税人既不需要直接偿还，也不需要付出任何形式的直接报酬或代价C.国家为一方主体依法无偿地参与社会产品分配，形成特殊分配关系D.国家代表全国各族人民整体利益对社会产品重新分配2.不属于中央政府固定税收收入的是A.国内消费税B.增值税C.关税D.海关代征的消费税3.某纳税人某月取得收入250元，税率为10%,假定起征点和免征额均为240元，则按起征点和免征额办法计算，分别应纳税A.25元和1TUB.25元和24元C.24元和1元D.1元和。

元4.既是税收制度的核心，同时也是衡量税负轻重与否的重要标志是A.征税对象B.税目C.计税依据D.税率5.税收法规是国家最高行政机关根据其职权或国家最高权力的授权，依据宪法和税收法律,通过一定法律程序制定的规范性税收文件。

下列属于税收法规的是A.个人所得税法律B.增值税暂行条例C.税务行政复议规则D.税务代理试行办法6.申请延期缴纳税款，最长不得超过A.一个月B.三个月C.六个月D.一年7.关于税收法律关系特征的表述不正确的是A.是由宪法确认和保护的社会关系8.是基于税法事实而产生的法律关系C.主体一方始终是代表国家行使税权的税收机关D.财产所有权或使用权向国家转移的无偿性8.关于税务登记的表述正确的是A.事业单位均无须办理税务登记B.企业在外地设立的分支机构应当办理税务登记C.个体工商户应当在办理营业执照之前办理税务登记D.税务机关应当在收到税务登记申报之后15日内核发税务登记证件9.下列行为属于增值税混合销售的是A.电信局提供电话安装业务的同时销售电话B.建材商店销售建材的同时，提供装修服务C.塑钢门窗商店销售产品，并为客户安装D.汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理服务10.某企业本月份将自产的一批生产成本为20万元（耗用上月外购材料15万元）的食品发给职工，下列说法正确的是A.应反映销项税额3.74万元B.应反映销项税额3.4万元C.应反映应纳税额3.4万元D.应转出进项税额2.55万元11.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，既征收增值税又征收消费税的是A.从国外进口数码相机B.批发环节销售的白酒C.从国外进口小汽车D.生产销售子午线轮胎12.下列不属于特别关税的是A.反倾销税、反补贴税B.关税追征C.报复性关税D.保障性关税13.下列利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的是A.企业债券利息B.外单位欠款付给的利息收入C.购买国库券的利息收入D.银行存款利息收入14.个人将其所得向教育事业和其他公益事业捐赠，可以从应纳税所得额扣除的比例最高为A.10%B.15%C.20%D.30%15.下列不属于车船税计税依据的是A.辆B.整备质量C.净吨位D.载重吨位16.我国现行土地增值税实行的税率属于A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率17.从事零售业务的个体户王某收到税务机关限期缴纳通知书的期限届满后，仍然拖欠营业税款2000元。

2019年4月自学考试税法综合模拟试题(4)一、单项选择题1.绝绝大部分现代市场经济国家所采用的是下列哪一种财政收支划分模式?A. 集权型财政收支划分模式B. 分权型财政收支划分模式C. 平均型财政收支划分模式D. 混合型财政收支划分模式2.下列哪个说法是符合我国财政收支划分制度的现状的?A. 我国当前的状况是财政收支权过于分散，中央不够B. 我国在财政收支划分问题上考虑公平较多，考虑效率不够C. 地方的财权与其承担的事权相比相对较少D. 我们理应切实遵循“效率优先，兼顾公平”原则3.一般来说，我国的财政级次有几级?A.三级B. 四级C. 五级D. 六级4.根据我国的现行规定，下列哪种收入属于中央与地方共享收入?A. 增值税收入B. 外资银行企业所得税收入C. 城镇土地使用税收入D. 耕地占用税收入5.关于日本的财政收支划分，下列说法中哪个是不准确的?A. 日本财政划分为三级：中央财政、都道府县财政和市町村财政B. 在日本，中央政府提供全国绝绝大部分公共物品和服务C. 日本在财政收入划分上采取税权分割法，中央与地方均享有财政收入的设定权、征收权和享用权D. 日本通过《地方税法》对地方的税收立法权予以限制6.我国财政收支划分法的历史演进包括四个阶段：①分税制阶段;②分成阶段;③包干阶段;④统收统支阶段。

关于其演进顺序，下列哪项是准确的?A.④③②①B.③④①②C.④②③①D.④③①②7.财政融资是以政府职能为基础，使用财政收支和信用融资来配置资源，实现财政政策目标。

下列关于财政融资的说法哪个是不准确的?A. 财政融资追求的是社会效益，而不是资产安全B. 财政融资的发展需要发达的社会信用体系支持C. 财政融资与信贷融资、证券融资之间有着内在的关联性D. 财政融资、信贷融资与证券融资都对经济发展有重要作用，是长期共存8.关于商业银行柜台记账式国债交易，下列说法哪个是准确的?A. 中国人民银行于2001年制定了《商业银行柜台记账式国债交易管理办法》B. 投资人应以真实的身份开立账户C. 投资人买卖债券时，能够口头或书面向承办银行发出指令D. 柜台交易债券的报价单位和交易单位都是元9.关于举借外债，下列哪个说法是不准确的?A.国家根据外债类型、偿还责任和债务人性质，对举借外债实行分类管理B.财政部代表国家在境外发行债券由财政部报国务院审批，并纳入国家借用外债计划C.外国政府贷款由国家统一对外举借，国际金融组织贷款和国际商业贷款则不受此限D.国家对国有商业银行举借中长期国际商业贷款实际余额管理10.关于举借外债，下列哪个说法是不准确的?A.国家根据外债类型、偿还责任和债务人性质，对举借外债实行分类管理B.财政部代表国家在境外发行债券由财政部报国务院审批，并纳入国家借用外债计划C.外国政府贷款由国家统一对外举借，国际金融组织贷款和国际商业贷款则不受此限D.国家对国有商业银行举借中长期国际商业贷款实际余额管理11.在美国，以万分之一为基点，以贴现率的方式提出拍卖投保，指的是哪一种国债的发行?A. 国库券B. 息票国债C. 中期国债D. 长期国债12.政府实行转移支付的理论基础和前提是什么?A.各级政府之间的财力不均衡B.不同地区之间政府的财力不均衡C.市场经济决定的收入分配结果不公平D.事权理应与财权相统一13. 我国《过渡期财政转移支付办法》规定，过渡期财政转移支付的重点是协助财政困难地区缓解财政运行中的突出矛盾，同时，转移支付还向下列哪类地区适当倾斜?A. 边境地区B. 少数民族地区C. 西部地区D. 革命老区14.德国是一个联邦制国家，政府分为联邦、州和地区三级。

2024年4月《税法》全国自考考题一、单项选择题1、目前自来水公司销售自来水的增值税税率是（）（A）6％（B）9％（C）11％（D）13％2、实行从价定率和从量定额复合计税方法征收消费税的商品是（）（A）卷烟（B）雪茄烟（C）烟丝（D）烟叶3、应征收消费税的商品是（）（A）价格超过3000己的智能手机（B）价格超过5000元的数码相机（C）价格超过8000元的大屏电视机（D）价格超过10000元的高档手表4、退休工人技师老蔡取得的四项收入中，属于我国个人所得税法规定的免税收入的是（）（A）退休金3300元（B）从事技术咨询，获得咨询费2000元（C）转让小发明专利获得转让费100000元（D）在某职业技术学校举办专题讲座，获得报酬1000元5、某科技公司部门主管李某，2018年10月份应发工资8000元，工资单上的扣除项目有：依法可以扣除的“三险一金”合计1680元；公司工会组织的职工大病互助医疗保险费20元。

李某10月份工资薪金个税应纳税所得额的计算式是（）（A）8000-1680-3500（B）8000-1680-3500-20（C）8000-1680-5000（D）8000-1680-5000-206、依法应征收增值税的收费是（）（A）作家协会收取的会员费（B）法院按规定收取的诉讼费（C）家政公司收取的服务费（D）工商登记机关按规定收取的营业执照工本费7、D【试题解析】从税收理论以及世界各国税收实践来看，以征税对象的性质为标准对税收进行分类是世界各国普遍采用的分类方式，也是各国税收分类中最基本、最重要的方式。

我国也主要是采用此种分类方法。

8、不属于增值税类型的是（）（A）资源型增值税（B）生产型增值税（C）收入型增值税（D）消费型增值税9、一般情况下，固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是（）（A）纳税人住所地（B）纳税人机构所在地（C）纳税人经营业务所在地（D）由税务主管机关确定10、根据税收最终归宿的不同，将税收划分为（）（A）直接税和间接税（B）价内税和价外税（C）流转税、所得税和财产税（D）普通税和目的税11、甲向乙出售一幢价值200万元的房屋，该房屋买卖交易中契税纳税人是（）（A）甲（B）乙（C）甲和乙都是纳税人（D）由税务机关指定甲或乙纳税12、小规模纳税人增值税征收率为（）（A）3％（B）6％（C）11％（D）17％13、属于我国个人所得税法规定的非居民纳税人的是（）（A）在中国境内有住所，但目前未居住（B）在中国境内有住所，但连续十年未居住（C）在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住满一百八十三天（D）在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得14、固定业户纳税人承包的工程跨县(市)的，其增值税的纳税地点应当为（）（A）纳税人居住地（B）纳税人机构所在地（C）纳税人承包合同签订地（D）纳税人建筑劳务发生地15、纳税人自产自用的应税消费品，依法不缴纳消费税的是（）（A）用于馈赠的（B）用于职工福利的（C）用于在建工程的（D）用于连续生产应税消费品的16、属于增值税征税范围的是（）（A）某大学生出售自己使用过的平板电脑（B）某农民销售自产农产品（C）某研究所进口用于科学试验的仪器（D）某电力公司销售电力17、增值税纳税人兼营不同税率的项目，但是没有分别核算销售额，在计征增值税时，适用（）（A）较低税率（B）较高税率（C）加权平均税率（D）由当地税务部门核定适用税率18、税收概念中指明的纳税主体是（）（A）国家（B）居民和非居民（C）国家税务机关和海关（D）财政部19、C20、关于税法性质的观点，通说认为税法属于（）（A）公法（B）私法（C）社会法（D）公法兼社会法21、根据现行规定，可以由省、自治区、直辖市国家税务局考核认定税务师资格的人员是（）（A）取得经济类学士以上学位人员（B）取得法学类硕士以上学位人员（C）取得非经济类、法学类博士学位人员（D）取得执业会计师资格人员22、我国税法关于居民企业所得税国际重复征税的避免方法是（）（A）免税（B）税收饶让（C）全额税收抵免（D）限额税收抵免23、依法应当征收土地增值税的是（）（A）继承房地产（B）赠与房地产（C）有偿转让国有土地使用权（D）出租房地产并取得收入24、提出“无代表则无税”口号的国家是（）（A）法国（B）德国（C）英国（D）美国25、属于价外税的税种是（）（A）消费税（B）增值税（C）印花税（D）耕地占用税26、增值税纳税人兼营不同税率的项目，未分别核算销售额的，其税务处理应（）（A）从高适用税率（B）从低适用税率（C）适用加权平均税率（D）适用增值税基本税率27、采用从量定额征收消费税的商品是（）（A）啤酒（B）果酒（C）粮食白酒（D）薯类白酒28、作为税法分类重要依据的税法要素是（）（A）纳税主体（C）税率（D）纳税环节29、A【试题解析】根据《企业所得税法》第7条的规定，不征税收入有：(1)财政拨款。

2019年自考《税法》综合试题一、单项选择题；（2分×15题＝30分）1、国家财政如同企业财务一样，不属于国家财政涉及的活动是：（）A.财政收入；B.财政支出；C.财政机关的设置；D.财政计划的管理；2、下列关于财政特征表述错误的是：（）A.主体国家性；B.分配对象为社会新创造的所有价值；C.目的公共性；D.手段的强制性；3.不属于财政法调整对象的是：（）A.预算管理体制；B.税收关系；C.国家信用管理关系；D.财政立法关系；4．下列关于预算体系表述不正确地是：（）A. 预算体系，是依据国家的政权结构形成的国家预算协调统一的整体；B.我国预算实行的是“一级政权、一级预算”；C.我国目前共分为四级预算；D. 预算又可分为中央预算和地方各级预算；5．以下属于公共物品的是：（）A.食品；B.衣服；C.国防；D.商品房；6．关于预算编制程序表述不正确的是（）；A.国务院于每年11月10日前向省、自治区、直辖市下达指示；B.中央各部门汇总编制本部门预算草案，于下年1月10日前报财政部审批；C.各省、自治区、直辖市汇总本级预算草案，于下年1月10日前报财政部；D.国务院财政部应当在每年全国人大会举行前一个月，将中央预算草案提交常委会初审；7．财政法是一个独立的法律部门，从层次上看：（）A.属于基本法宪法之后的第二层次法；B.与民法、行政法同属第二层次法；C.属于列属行政法的第三层次法；D.是经济法的部门法属于第三层次；8．我国国家外债主要来源的途径有：（）A.根据于国外政府间的协议取得政府贷款；B.国际金融组织的贷款；C.国外发行债券；D.向外国财团举债；9．不属于政府采购制度作用的表述是：（）A.强化国家对财政支出的管理；B.能够在很大程度上调整经济结构；C.提高政府财政支出的透明度；D.加强财政监督，促进反腐倡廉；10．属于增值税免税的项目有：（）A. 粮食；B. 外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；C. 自来水；D. 化肥；11．在税法的效力方面，我国采取的是（）A．属地主义；B.属人主义；C. 兼顾属地和属人主义； D.随意确定；12．民族自治地方企业，需要照顾和鼓励的，经（）批准，可以实行定期减免企业所得税；A. 国务院；B.全国人大；C. 省级人民政府；D.市级政府；13．区分税种的主要标志是：（）；A．税率；B．纳税人；C．征税人；D．征税对象；14．下列行为中不属于营业税征收范围的是：（）A.商业银行进行商业住房贷款业务；B.转让无形资产；C.提供加工修理修配劳务；D.销售不动产；15．下列销售行为中应当征收增值税的是：（）A.零售商店销售家电并送货上门；B.宾馆餐饮服务并销售烟酒饮料；C.装璜公司为客户包工包料装修房屋；D.歌舞厅提供娱乐并销售饮料；一、单项选择（每题2分×10=20分）1．预算编制中的预备费按照预算支出额的（）设置。

2019年注册会计师考试《税法》真题及答案(完整版)
C.卷烟
D.超豪华小汽车
【答案】C
3.下列车船中，免征车船税的是( )。

A.辅助动力帆艇
B.武警专用车船
C.半挂牵引车
D.客货两用汽车
【答案】B
4.个人取得的下列所得中，适用按年征收个人所得税的是( )。

A.经营家庭旅馆取得的所得
B.将房产以年租的方式取得的租金所得
C.转让房产取得的所得
D.转让持有期满一年的股票取得的所得
【答案】A
5.个人取得的下列所得中，应确定为来源于中国境内所得的是( )。

A.在境外开办教育培训取得的所得
B.拥有的专利在境外使用而取得的所得
C.从境外上市公司取得的股息所得
D.将境内房产转让给外国人取得的所得
【答案】D
6.科技型中小企业展开研发活动中实际发生的研发费用，在企业所得税税前加计扣除的比例为( )。

A.50%
B.75%
C.25%
D.100%
【答案】B
7.下列税种中，其收入全部作为中央政府固定收入的是( )。

A.耕地占用税
B.个人所得税
C.车辆购置税
D.企业所得税
【答案】C
8.在税务行政诉讼中，税务机关可享有的权利是( )。

A.应诉权
B.反诉权
C.起诉权
D.撤诉权。