第十章 制度变迁理论 博弈论视角

功 。 要指出的是 ， 需 这种成 功只是一种相对 的成 功 ， 因为各博 弈主体 商定 的均衡点并不一定与理想的均衡点重合。评 价博 弈成功 的程度 与实 际均衡点 和理 想均衡点 之 间的距离成反
比 ， 功程度高 的博弈所确定 的实际均衡点与理想均衡点会 成 无 限接 近 ， 之则会将距离拉远 。 博弈没有达成协议 ， 反 ② 没有
达到均衡点 ， 博弈失败。 我 国会 计制度博弈仍 处于起步 阶段 ， “ 离 纳什均衡” 还有
相 当的距离 。 从非合作博弈到合作博弈是一个漫长的过程 ， 但
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是 ，随着我国经济的不断发展和社会主义市场经济体制 的不 断完善 ，有关各方参与会计准则制定权博弈 的要求越来越强 烈， 会计准则制定 的民主化进程 也将 是必然的选择 ， 同时 ， 创 造一种充分博弈 的环境 、建立一种充分博弈 的会计准则制定 制度 ， 也将是必然的发展趋势。
过程 ， 只有在各 方主体获得博弈 的资格 ， 同时获取 并分析对方
对方信息的结果 。 这种情形分为两个层面 ： ①如果博弈是一种
单 向一次 性博 弈 ， 么博 弈过 程到此 为 止 ， 入第 五阶段 。 那 进
② 如果博弈是一种重复性博弈 ， 那么博弈过程将继续 ， 即回到
第二阶段 ，重复从第二阶段到第 四阶段 的过程 。需要指出的 是， 这一过程虽然相 同， 但各方所掌握 的信息和要表达的意思
一
致。
个不完全信息博弈 。
会计制度博弈过程如下 ：
第 四阶段 ： 博弈 主体做 出进一步的 回应（ 博弈进入实质性 阶段 的第 三步 ） 弈主体在分析 对方 的信息并进行 收益计 。博 算后 ， 还要进行 一次 信息 的再次披露或者诉求的再次表达 ， 或 者两者兼有 。这种信息的披露是博弈 主体再次分析新得到的

政府在制定制度、监督制度的执行、惩罚不执行制度 者等方面有着其他组织难以替代的作用。
政府在制度变迁中作用的两面性：积极性与消极性。
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四、制度变迁的原因
新制度经济学家诺斯认为： 制度的产生是由于制度安排的非均衡，及未达到帕累
托效率准则最优，这是制度变迁的前提； 制度变迁的动因在于“成本与收益”的比较； 只有在预期收益大于预期成本的情形下，行为主体才
防范不确定性与风险（订立各种合作、契约、协议等 等）（WTO）
合作有序（各种国际法律、法规、惯例、条约等） （有关市场秩序的各种法律、法规、规定等）
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四、制度变迁的原因
公共安全（人身、财产、名誉等）（有关人身、财产 等的各种制度、法律，有关产权的各种制度等）
相对减少制度费用（交易费用）（政府的行政审批） 减少外部负效应（明晰产权） 减少搭便车行为（明晰责、权、利）（人力资源管理
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二 、制度变迁实例
3、实例三:经理人员的十大股权激励制度设计
帐面价值股票:对于非上市公司，帐面价值股票作为经营者长期激励性 报酬是可以操作的。西方一些大公司也有采用帐面价值来向经营者发放 报酬的。
特定目标奖金:这类奖金与年度奖金相同，也是一年一评，但是评定的 标准是前3～5 年内公司战略计划中既定的长期目标的实施情况。该奖 金一般以现金计量，但是可能有的公司以现金支付，有的公司以股票支 付。通用汽车公司在1997 年设立了一次性的以净资产收益率为目标的 激励计划。如果从1997 年计划开始起到2000 年12 月31 日为止的时间区 段中，通用汽车公司净资产收益率达到12.5%，则2000 年12月31 日公 司将向相关高级管理人员赠予既定数量的公司股票。如果该目标没有达 到，该计划在2000 年12 月31 日自动失效。

新制度经济学的制度理论———企业理论・产权理论・制度变迁理论●李志强 摘　要:新制度经济学在许多方面对新古典经济学有重要的发展,掀起了一场经济学的革命,目前它已经在制度研究领域占据了主流的地位。

文章将对新制度经济学在不同的研究领域———企业理论、产权理论和制度变迁理论,进行简单的梳理。

关键词:企业理论　产权理论　制度变迁理论新制度经济学发展和兴盛是最近几十年的事,目前它已经在制度研究领域占据了主流的地位。

新制度经济学被认为在许多方面对新古典经济学有重要的发展,掀起了一场经济学的革命,甚至它的开创者科斯称其为“本来就应该是的那种经济学”。

从交易费用这一基本概念出发,新制度经济学在不同的研究领域发展了几个重要的分支理论—企业理论、产权理论和制度变迁理论。

下面本文将对这几个理论进行简单的梳理。

一、企业理论1973年,科斯在其经典性论文《企业的性质》中开创了现代企业理论研究的先河。

在这篇论文中科斯提出,与市场通过契约形式完成的交易不同,企业作为一种组织是依靠权威,通过命令的形式在企业内部完成交易的。

市场和企业可以看作是两种不同的经济组织形式,在一定条件下是可以相互替代的。

当生产是通过市场的组织协调来完成时,其重要的成本是发现相关价格所耗费的资源。

科斯的文章发表后并没有得到应有的重视,直到20世纪60年代后,在威廉姆森、德姆塞茨和张五常等学者的推动下,企业理论开始飞速发展,大量有价值的学术文献以“指数式增长”。

特别是随着博弈论和信息经济学的发展,企业理论的分析工具日臻完善,研究的领域也不断深入。

企业理论研究的主要内容包括:企业的本质及界限的确定、企业内部结构与效率差异、企业的资本结构。

1.企业的本质及界限的确定。

对于这一问题有几种不同的解释。

一种是上面提到的科斯的观点。

张五常发展了科斯的理论,认为企业与市场的区别只是契约安排的两种不同形式,市场是产品市场上的合约,而企业是要素市场上的合约,企业与市场的替代不过是一种合约取代另一种合约。

第二，售票员会不会向司机行贿让他“磨蹭 点”，以便多拉客人？这在司机是联合团体 的条件下才可能.但大多数司机是车主自家人， 行贿机制难以运行。
这是不是一个巧妙的制度安排？
二、 制度变迁的内在机制：需求与供给
制度均衡
就是人们对既定制度安排和制度结构的一种满足状态或 满意状态，因而无意也无力改变现行制度。具体来说， 制度均衡是指，在既定的制度安排下，已经获取各种资 源所产生的所有潜在收入，或者潜在利润仍然存在，但 改变现有制度安排的预期成本超过潜在收入。
诺斯等人的研究引起论很大的反响，并在很多 方面得到论更系统的阐释和深化。
V.W.拉坦(Ruttan,1978)的文章《诱致性变迁理 论》展示了这方面研究的综合性成果，而且将 诺斯等的理论推进了一步。他认为，制度变迁 不仅是由诺思讨论的对更为有效的制度绩效的 需求所致，而且也是关于社会与经济行为以及 组织与变迁的知识供给进步的结果。
制度变迁的含义（续）
制度变迁的含义
二、制度变迁的一般理论
1）制度是为了规范人们的相互关系而人为设 定的一系列制约，其主要作用是建立一个 人们相互作用的稳定的结构来减少不确定 性。
2）当要素相对价格及谈判力量对比发生变化 以及组织的偏好发生转变时，制度变迁随 之发生。组织偏好会勾画出制度变迁的方 向。
在19世纪60年代，牧场上的土地所有权一开始是谁先占 用就归谁。由于土地极多，想进入一个牧区的牧场主很容易 找到还没有人捷足先登的地区并占用它。随着养牛业日益普 遍发展，投入使用的土地越来越多，以养畜者或牧场主协会 的形式自愿地组织了起来，采取驱逐非协会会员的措施，把 自由放牧区变成了协会公共所有财产。控制进入缺水区和畜 群聚集区的结果，降低了被迫迁移的成本。协会公共所有财 产形式尽管比自由放牧区形式进了一步，但并不是理想的制 度安排。然而在岩石或林木等类围篱材料奇缺的环境下，严 格限定私人放牧权的实施成本就很高。有刺铁丝明显改变了 实施私有化的成本。有刺铁丝的销售量由1874年的1万磅增 加到1880年的8050万磅。围篱首先是在耕地和有水源的最好 放牧地周围修建起来的。这个例子还表明，实施成本还影响 到制度安排的选择及其利用程度。