当前位置：文档之家 › 消费税练习及答案

消费税练习及答案

  • 格式：docx
  • 大小：17.34 KB
  • 文档页数：15

消费税练习及答案【篇一：消费税习题和答案】项选择题1.下列项目中，属于目前消费税征收范围的是（）。

a.电动汽车b.动物性润滑油c.首饰店从生产厂家购进同型号高档手表10只，取得的增值税专用发票注明金额总计111150元d.航空煤油2.2007年12月份，某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是280万元，当月将其中的70％用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万，同时收取包装费用每辆0.30万元，当月应纳的消费税额（）元。

（汽车消费税率9％，轮胎消费税率3％）a.85.60b. 99.08c.96.78d. 118.213.某化妆品公司（一般纳税人）2007年10月将自产的低档洗发水（不含税价7万元）全部和自产的化妆品搭配成成套化妆品5000套，10月份对外销售成套化妆品3000套，不含税价14万元，销售中低档自产护发素，取得不含税9万元。

该企业上述业务应纳消费税为（）万元。

a.4.89b.4.92c.4.36d.4.204.某木制品公司（小规模纳税人）在2007年10月生产高档一次性木质筷子1000箱，售价每箱800元；生产一次性竹筷500箱，每箱390元；生产普通一次性木筷1500箱，单箱售价290元；另生产未经打磨的一次性木筷子500箱，单箱售价250元。

本月为生产一次性木筷耗用外购的一次性木筷1200箱，外购成本价每箱350元/箱，取得增值税专用发票。

本月的产品全部销售，上述售价均为不含税价。

则该月应缴纳的增值税和消费税合计为（）。

a.93300元b.74075元c.121300元d.121500元5.下列可以扣除外购应税消费品已纳消费税的是（）。

a.外购已税润滑油生产并销售的润滑油b.外购已税汽车轮胎生产并销售的小汽车c.外购酒精生产并销售的白酒d.外购已税护肤护发品生产并销售的化妆品6.某酒厂（一般纳税人）为宣传本厂生产的粮食白酒，将售价为15000元的粮食白酒300斤，送往本市一年一度的品酒会现场，供游客、商家免费品评。

已知粮食白酒的成本为10000元，消费税法规定的粮食白酒的成本利润率为10%，则该批酒应纳消费税为（）。

a.2350元b.2200元c.3000元d. 3150元7.某酒厂2007年10月生产销售散装啤酒500吨，每吨售价2450元，销售时另收取包装物押金29250。

另外，该厂生产一种新研制的粮食白酒，将2000斤投入市场试销，试销价定为4.2元/斤，此粮食白酒的生产成本4元/斤，消费税法规定的粮食白酒的成本利润率为10%，则该厂本月应纳消费税为（）元。

a. 112680b. 110000c. 2680d. 1128488.委托加工业务中，受托方代收代缴消费税时，适用的组成计税价格公式是（）。

9.进口应税消费品，按照海关的相关规定，应当自（）缴纳消费税。

a.应税消费品报关进口当天b.海关填发税款缴纳证之日起15日内c.海关填发税款缴纳证次日起15日内d.海关填发税款缴纳证次日起7日内10.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应（）。

a.由受托方代收代缴b.由委托方在受托方所在地缴纳c.由委托方收回后在委托方所在地缴纳d.由委托方在受托方或委托方所在地缴纳11.企业委托乙企业加工一批应税消费品，甲企业提供原材料，实际成本为7000元，支付加工费不含税2000元，另乙企业开具普通发票收取代垫材料款500元，适用税率10%，受托方无同类消费品价格，则乙企业代收代缴消费税( )元。

a.1055.56b.1047.48c.1050d.1054.5912.某消费税纳税义务人兼营不同税率的货物，未分别核算销售额，正确的处理方法是（）。

a.从低适用税率计算纳税b.从高适用税率计算纳税c.按平均税率计算纳税d.按不同税率货物销售比分别确定适用税率，计算纳税13.下列各项中，应在收回委托加工品后征收消费税的有( )。

a．商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的b．商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的c．商业批发企业销售其委托加工，但是由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品d．工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的特制白酒二、多项选择题1.以下应纳消费税额的计算公式中，正确的有（）。

2.根据消费税法的规定，实行从价定率方法计算应纳消费税的销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，其中（）应并入销售额计算征收消费税。

a.化妆品生产企业在销售化妆品时向购买方收取的增值税b.白酒生产企业在销售白酒时向购买方收取的白酒包装物押金c.白酒生产企业在销售白酒时向商业销售单位收取的品牌使用费d.轮胎生产企业在销售轮胎时向商业销售单位收取的代垫运费3.根据消费税法的规定，实行从价定率方法计算应纳消费税的销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，下列（）款项应并入销售额计算征收消费税。

a.企业销售货物时向购买方收取的增值税b.啤酒生产企业在销售啤酒时向购买方收取的包装物押金c.白酒生产企业在销售白酒时向商业销售单位收取的品牌使用费d.轮胎生产企业在销售轮胎时向商业销售单位收取的不符合两个条件的代垫运费4.生产企业在下列业务中，根据消费税法有关规定，不能按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款的是( )。

a.外购已税烟丝直接对外销售b.外购已税木制一次性筷子生产的高档筷子c.外购已税汽车轮胎生产的小汽车d.外购已税白酒用于下设宾馆经营5.根据消费税的相关规定，下列项目中，不缴纳消费税的是（）。

a.加油站用于本站车辆的汽油b.卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝c.汽车制造厂将自产小汽车改装为警用小汽车d.洗化用品厂将自产的护肤品用于促销试用装6.委托加工应税消费品消费税的组成计税价格中应包括的项目有（）。

a. 委托方提供加工材料的计划成本b. 受托方代垫辅料的价格c. 加工费用d.受托方代收代缴的消费税7.下列有关消费税的表述正确的是（）。

a．进口环节消费税一律不得给予减免税b．委托加工收回的已税消费品用于连续生产非应税消费品的，不缴纳消费税c．纳税人将自产应税消费品赠送他人的，不应按最高售价计征消费税d．进口的已税消费品在国内销售时，应征收消费税8.下列各项中，有关纳税人销售应税消费品而发生纳税义务的时间表述正确的是（）。

a.采取赊销结算方式的，为实际收取货款的当天b.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天c.采取其他方式销售的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天d.采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期当天9.下列关于消费税纳税义务发生时间的问题，说法正确的有（）。

a.某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天b.某汽车厂采取赊销方式销售，其纳税义务发生时间为合同规定的收到货款的当天c.某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天d.某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式，合同规定收款日为5月份，实际收到货款为6月份，纳税义务发生时间为6月份10.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。

a.进口的应税消费品，为报关进口的当天b.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天c.委托加工的应税消费品，为加工完成的当天d.采取分期收款结算方式的，为每期收款的当天三、判断题1.委托加工应税消费品的单位和个人应缴纳增值税和消费税。

（）2.酒类产品的计税办法是从量定额和从价定率相结合计算应纳税额的复合计税办法。

( )3.沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围，不征收消费税。

（）4.纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当天或者当月1日的国家外汇牌价（原则上为月初价）。

纳税人应在事先确定采取何种折合率，确定后一年内不得变更。

（）5.纳税人委托加工应税消费品，一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。

（）6.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，一律在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税。

（）7.商场出售由白酒、手表组成的礼品盒，每盒零售价880元，应缴纳的消费税适用白酒的税率。

( )8.一次性竹筷也应当征收消费税，因为均是木本植物。

( )9.某汽车制造厂销售自产小汽车计算应纳消费税时，准予按生产领用数量扣除外购汽车轮胎已纳消费税税额。

（）四、计算题1.某企业为增值税一般纳税人，2013年5月发生以下业务：从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。

企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒。

药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费30000元、代垫辅助材料款15000元、增值税额7650元，加工的药酒当地无同类产品市场价格。

本月内企业将收回的药酒批发售出，取得不含税销售额260000元。

另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得普通发票。

【要求】（1）计算酒厂应代收代缴的消费税。

（2）计算本企业应缴纳的增值税。

2.某首饰商场2013年9月份销售首饰业务如下：(1)销售l8k金的首饰，取得零售收入70.2万元；(2)销售珍珠项链、玉石手链等，取得零售收入24.85万元；(3)销售钻石镶嵌首饰，取得零售收入93.6万元；(4)连同金首饰一并销售且单独计价的包装物1.72万元(已含在零售收入中)；(5)购进首饰取得专用发票上注明的税金21.41万元，货已到尚未付款。

发票已认证。

要求：按以下顺序回答问题：(1)商场本月应纳的消费税；(2)商场本月应纳的增值税。

3.2012年，某汽车制造厂用进口的零部件生产小汽车，海关代征零部件的进口增值税12万元。

10月销售小汽车取得不含税的销售收入625万元。

接受外加工业务收取的加工费及税金共9万元。

当期在国内市场购进允许抵扣的零部件，取得增值税专用发票上注明的金额为145万元，其中属于应税消费品的轮胎金额为30万元。

已知该企业当期期初外购的应税消【篇二：消费税练习题答案】一、单项选择题1.根据消费税法律制度的规定，下列选项中，不属于消费税特点的是（）。

a.征收方法具有单一性b.税收调节具有特殊性c.消费税具有转嫁性d.征税项目具有选择性【答案】a2.《消费税暂行条例》中有关消费税纳税义务人的表述中所提到的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口应税消费品的（）在境内。

a.生产地b.销售地c.起运地或所在地d.消费地【答案】c3.企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是（）a 地板企业生产的用于装修本企业办公室的实木地板b 汽车企业生产的用于本企业管理部门的轿车c 化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品d 卷烟企业生产的用于连续生产卷烟的烟丝【答案】d用于连续生产卷烟的烟丝，属于应税消费品连续生产应税消费品，移送环节不缴纳消费税。

合集下载

消费税练习2-答案

消费税练习2-答案

消费税练习三、计算题1.某增值税一般纳税人从另一单位（也是一般纳税人）外购某种化妆品用于连续生产另一种化妆品，外购化妆品的含税价为20万元，对方开具普通发票，生产的化妆品对外销售取得含税收入30万元，则该业务应纳消费税为多少？【答案】30/(1+17%)×30%- 20/(1+17%)×30%=2.56412.某卷烟厂4月外购烟丝50万元。

期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是多少？【答案】生产领用部分买价＝2＋50－12＝40（万元），准予扣除的消费税＝40×30％＝12（万元）。

3.甲日化厂4月份外购原材料取得的增值税专用发票上注明价款60000元、增值税款10200元。

甲厂将该批材料全部交给乙厂委托其加工A种化妆品一批，当月加工完毕，货物交付。

乙厂开具增值税专用发票收取不含税加工费7000元和代垫辅助材料不含税成本1600元。

乙厂没有同类化妆品的销售价格。

对于委托加工收回的A种化妆品，甲厂将其中的40％用于直接销售，取得不含税销售额48000元；其余的60％用于连续生产B种化妆品后销售，取得不含税销售额82000元。

甲厂取得的增值税专用发票当月均已通过主管税务机关认证。

【答案】委托加工的应税消费品应由受托方代收代缴消费税，受托方没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算代收代缴税款。

乙厂代收代缴消费税款＝（60000＋7000＋1600）÷（1－30％）×30％＝98000×30％＝29400（元）委托加工收回的应税消费品对外出售时，因售价48000元高于受托方计税价格39200元（98000×40％），不属于直接销售，应按规定计征消费税，同时，受托方代收代缴的消费税准予扣除；委托加工收回的应税消费品用于连续生产应税消费品的，准予从应纳消费税税额中按当期生产领用数量计算扣除委托加工收回的应税消费品已纳消费税税款。

消费税试题及答案

消费税试题及答案

一、单项选择题1.（2007年）依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。

a.进口卷烟b.进口服装c.零售化妆品d.零售白酒【答案】a【解析】服装不属于消费税应税商品，化妆品、白酒在生产环节征收消费税，零售环节不征收2.（2007年）依据消费税的有 关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是（）a.啤酒b.粮食白酒c.酒糟d.葡萄酒【答案】b 【解析】啤酒是单一从量征收消费税，酒糟不属于消费税的征收范围；葡萄酒是其他酒，适3.（2007年）某化妆品厂受托加工一批化 妆品，委托方提供原材料成本30000元。

该厂收取加工费1000该厂应代收代缴消费税 （）元。

（以上款项均不含增值税）a.17142.86b.19285.71c.20142.86d.20250.00【答 案】b【解析】（30000 10000 5000） ÷（1-30%）×30%＝19285.71（元）4.（2007年）依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是（）。

a.以委托加工 的汽车轮胎为原料生产的乘用车b.以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品c.以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品d.以委托加工的已税酒和 酒精为原料生产的粮食白【答案】c【解析】只有c选项符合税法规定11类可以抵扣已纳消费税的环节。

5.（2006年）某 汽车厂为增值税一般纳税人，2005年5月销售达到低污染排放值小轿车200辆，不含税单将 1辆同型号的小轿车无偿赠送给希望工程；购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。

该企业上述业务应纳增值税、消费税合计（）万元。

（a.457.14 b.493.32c.459.61 d.459.93【答案】d【解析】该企业上述业务应纳增值税＝（12＋0.5÷1.17）×200×17%＋12×17%－51－15×7该企业上述业务应纳消费税＝[（12＋0.5÷1.17）×200×5%＋12×5%]×70%＝87.41（万元）该企业上二、多线选择题1.（2007年）依据消费税的有关规定，下列消费 品中属于化妆品税目的有（）。

消费税习题及答案

消费税习题及答案

第三章消费税一、单项选择题1、消费税主要采取在（ C ）环节计征。

A、流通B、消费C、生产或进口D、出口2、下列货物中，不属于消费税的征税对象的是（ A ）。

A、小货车B、小轿车C、越野车D、小客车3、下列货物中，应当按从量定额方法计征消费税的是（ D ）。

A、摩托车B、小汽车C、粮食白酒D、黄酒4、消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的(D)。

A．视同销售纳税B．于移送使用时纳税C．按组成计税价格D．不纳税5、按照国家有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律由( B )消费税。

A．受托人代收代缴纳B．委托方收回后在委托方所在地缴纳C．委托方收回后在受托方所在地缴纳D．不缴纳6、下列应税消费品应纳消费税的有(D)。

A．委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于直接销售的B．自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的C．委托非个体经营者加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于连续加工生产应税消费D．自产自用消费品，用于在建工程的7、纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理( D )。

A．该已纳税款不得扣除B．该已纳税款当期可全部扣除C．该已纳税款当期可扣除50％D．可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除8、酒类生产企业销售啤酒、黄酒而收取的包装物押金，单独记账，但逾期未收回包装物，则押金（ A ）。

A、交增值税和消费税B、不交增值税和消费税C、交消费税D、交增值税9、纳税人自产自用的应税消费品若要征收消费税，应当按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税。

若没有同类消费品销售价格的，则应按照组成计税价格征税。

组成计税价格的计算公式是（ B ）。

A、（成本+利润）÷（1+消费税税率）B、（成本+利润）÷（1 - 消费税税率）C、（材料成本+加工费）÷（1+消费税税率）D、（材料成本+加工费）÷（1- 消费税税率）10、下列不同用途的应税消费品应纳消费税的是（ A ）。

3消费税法习题(含答案)

3消费税法习题(含答案)

第3章消费税法课后练习题一、单选题1．依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）。

A.高尔夫球包B.竹制筷子C.护肤护发品D.电动汽车【答案】A【解析】高尔夫球及球具是新增加的消费税征收项目。

护肤护发品、竹制筷子、电动汽车均不在消费税的征收范围内。

2．纳税人生产销售下列轮胎(非子午线轮胎)不缴纳消费税的是( )。

A．公共汽车轮胎 B．翻新轮胎C．摩托车轮胎 D．汽车与农用拖拉机通用轮胎【答案】B【解析】从2010年12月1日起，农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机的专用轮胎不属于应征消费税的“汽车轮胎”的范围，不征收消费税。

4.某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2009年12月向消费者个人销售自产的金戒指取得含税收入89550元，销售金项链取得含税收入57380元；向某营销调查事务所销售金手镯取得不含税收入23718元，该企业上述业务应纳消费税为( )元。

A.1185.9B.3638.04C.6279.06D.7464.96【答案】D【解析】金戒指、金项链和金手镯属于金银首饰征收范围，金银首饰零售环节征税。

该企业应纳消费税=(89550+57380)÷(1+17%)×5%+23718×5%=7464.96(元)7.某汽车救援公司向甲汽车制造厂(增值税一般纳税人)定购自用小汽车2辆，每一辆支付货款元（含税）、设计改装费30000元。

该汽车厂正确的税务处理方法是（）。

（消费税税率为5%）A.应纳消费税24000，应纳增值税0B.应纳消费税15080，应纳增值税81600C.应纳消费税24000，应纳增值税81600D.应纳消费税24000，应纳增值税85272【答案】C【解析】计征消费税的销售额为销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税，价外费视为含税收入，需换算为不含税收入。

则计征消费税的销售额为(+30000)÷(1+17%)×2=（元），应纳消费税=×5%=24000（元）；应纳增值税=×17%=81600（元）。