初级经济法基础真题及答案：消费税的征税范围

2024年初级会计考试《经济法基础》真题+答案+解析(九)一、单项选择题1.下列关于法律渊源的表述中，不正确的是()。

A.全国人民代表大会及其常务委员会制定和修改刑事、民事、国家机构的和其他的基本法律B.宪法由国家最高立法机关全国人民代表大会制定，是国家的根本大法C.没有法律、行政法规、地方性法规的依据，地方政府规章不得设定减损公民、法人和其他组织权利或者增加其义务的规范D.民族自治地方的人民代表大会有权依照当地民族的政治、经济和文化的特点，制定自治条例和单行条例【答案】A【解析】选项A：全国人民代表大会制定和修改刑事、民事、国家机构的和其他的基本法律，全国人民代表大会常务委员会制定和修改除应当由全国人大制定的法律以外的其他法律。

2.有关非法人组织的下列表述中，正确的是()。

A.非法人组织不得以自己的名义从事民事活动B.非法人组织的出资人对该组织承担有限责任C.非法人组织只能确定一人代表该组织从事民事活动D.非法人组织解散的，应当依法进行清算【答案】D【解析】(1)选项A：非法人组织虽然不具有法人资格，但能够依法以自己的名义从事民事活动；(2)选项B：非法人组织的财产不足以清偿债务的，其出资人或者设立人承担无限责任，法律另有规定的除外；(3)选项C：非法人组织可以确定一人或者数人代表该组织从事民事活动。

3.根据会计法律制度的要求，下列各项会计档案需要定期保管的是()。

A.记账凭证B.会计档案鉴定意见书C.会计档案销毁清册D.年度财务报告【答案】A【解析】选项BCD：应当永久保管。

4.2023年11月6日，甲公司在银行申请开立了基本存款账户。

该账户办理付款业务的最早日期为()。

A.2023年11月6日B.2023年11月8日C.2023年11月7日D.2023年11月9日【答案】A【解析】企业银行结算账户，自开立之日(2023年11月6日)即可办理收付款业务。

5.根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，属于伪造票据行为的是()。

考验二消费税的征税范围（纳税环节）（★★★）（二）消费税征税范围的具体规定1.生产应税消费品（1）直接对外销售，于“销售时”纳税。

（2）移送使用：①用于连续生产“应税消费品”，移送使用时不纳税，待生产的最终应税消费品“销售时”纳税。

②用于连续生产“非应税消费品”“移送使用时”纳税，生产的最终非应税消费品销售时不再纳税。

③用于其他方面（在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励），视同销售，于“移送使用时”纳税。

生产环节2.委托加工应税消费品委托加工纳税人委托加工纳税地点委托加工收回后【理解】消费税是单一环节流转税。

3. 进口应税消费品进口的应税消费品，于报关进口时纳税。

4. 销售应税消费品（1） 零售环节“征收”消费税——金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品。

①金银首饰仅限于金、银以及金基、银基合金首饰和金基、银基合金的镶嵌首饰，不包括镀金首饰和包金首饰。

②金银首饰在零售环节缴纳消费税，生产环节不再缴纳。

③对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额。

凡划分不清楚或不能分别核算的，在生产环节销售的，一律从高适用税率征收消费税；在零售环节销售的，一律按金银首饰征收消费税。

【举例1】某首饰加工厂，既生产销售“金银首饰”又生产销售“珠宝玉石首饰”，未分别核算，则全部销售额按生产销售“珠宝玉石首饰”计征消费税。

【举例2】某商场既销售“金银首饰”又销售“珠宝玉石首饰”，未分别核算，则全部销售额按销售“金银首饰”计征消费税。

④金银首饰连同“包装物”一起销售的，“无论包装物是否单独计价”，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税。

⑤带料加工的金银首饰，应按“受托方”销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税，没有同类金银首饰销售价 格的，按照组成计税价格计算纳税。

（2） 零售环节“加征”消费税——超豪华小汽车（单一环节纳税的例外）。

2020年初级会计经济法基础考试精选试题及答案九含答案1·多选题：根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有()。

A. 私人飞机B. 高档手表C. 珠宝玉石D. 游艇【答案】BCD【解析】私人飞机不属于应税消费品。

2·单选题：根据消费税法律制度的规定，下列商品中，不属于消费税征税范围的是( )。

A. 金银首饰B. 调味料酒C. 汽油D. 烟丝【答案】B【解析】调味料酒不征收消费税。

3·多选题：根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有()。

A. 黄酒B. 调味料酒C. 白酒D. 啤酒【答案】ACD【解析】(1)在消费税中，税目“酒”包括白酒、黄酒、啤酒和其他酒(例如，果木酒、药酒、葡萄酒);( 2)调味料酒不征消费税。

4 ·多选题：根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的有( )。

A. 生产销售高档化妆品B. 零售金银首饰C. 进口高档手表D. 委托加工白酒【答案】ABCD【解析】( 1)金银首饰在零售环节征收消费税;( 2)其他应税消费品，在生产、进口、委托加工环节需要缴纳消费税。

5·单选题：根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是( )。

A. 超市零售白酒B. 汽车厂销售自产电动汽车C. 地板厂销售自产实木地板D. 百货公司零售高档化妆品【答案】C【解析】( 1)选项AD：超市、百货公司都是直接面向消费者的销售，属于零售环节，零售环节只有“金银铂钻”和“超豪华小汽车”涉及消费税，白酒、高档化妆品零售环节上不征收消费税;( 2)选项B：电动汽车不属于应税消费品;( 3)选项C：地板厂的销售属于生产商对外销售，属于生产环节，实木地板在基本环节上征收消费税。

6·多选题：下列在零售环节征收消费税的有( )。

A. 金银首饰B. 珍珠C. 铂金首饰D. 钻石首饰【答案】ACD【解析】选项B：不属于“金银铂钻”，不在零售环节上征收消费税。

2018初级经济法基础-消费税2018初级《经济法基础》零基础知识点：消费税0 0（一）消费税的概念消费税是对在我国境内从事“生产”、“委托加工”和“进口”应税消费品的单位和个人征收的一种流转税，是对“特定的消费品和消费行为”在“特定的环节”征收的一种流转税。

（二）消费税的征税范围生产——委托加工——进口——零售——批发1.生产应税消费品（1）生产应税消费品→生产“销售”环节征税。

（2）纳税人自产自用的应税消费品，用于“连续生产应税消费品”的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。

2.委托加工应税消费品（1）委托加工应税消费品是指委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。

（2）由受托方提供原材料或其他情形的一律不能视同委托加工应税消费品。

【提示】应视为“受托方”直接销售应税消费品。

（3）委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向委托方交货时代收代缴税款；委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税。

（4）委托加工的应税消费品，委托方用于“连续生产”“应税消费品”的，所纳税款准予按规定抵扣。

（5）委托方将收回的应税消费品“直接出售”，不再缴纳消费税。

【注意】所谓“直接出售”是指以“不高于”受托方的计税价格出售。

委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。

3.进口应税消费品于“报关进口”时由“海关代征”消费税。

4.零售（1）金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品——税率5%①金银首饰在零售环节缴纳消费税，生产环节不再缴纳。

②金银首饰仅限于金、银以及金基、银基合金首饰和金基、银基合金的镶嵌首饰。

【注意1】不包括镀金首饰和包金首饰。

【注意2】对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额。

凡划分不清楚或不能分别核算的，在生产环节销售的，一律从高适用税率征收消费税；在零售环节销售的，一律按金银首饰征收消费税。

2019年国家初级会计师《初级经济法基础》职业资格考前练习一、单选题1.下列各项中，属于消费税征收范围的是( )。

A、电动汽车B、卡丁车C、高尔夫车D、小轿车>>>点击展开答案与解析【知识点】：第4章>第3节>消费税税目【答案】：D【解析】：电动汽车、沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围，不征收消费税。

2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是( )。

A、豪华住宅B、金银饰品C、古玩字画D、维持生活必需的住房>>>点击展开答案与解析【知识点】：第7章>第3节>税款征收【答案】：D【解析】：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。

个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。

3.某公司2018年3月以3500万元购得一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧2000万元。

如果适用的契税税率为3％，该公司应缴契税为( )万元。

A、120B、105C、180D、15>>>点击展开答案与解析【知识点】：第6章>第2节>契税应纳税额的计算【答案】：B【解析】：国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税依据，3500*3％=105(万元)。

4.某市国家税务局直属稽查局在税务检查中发现甲公司存在滞后确认产品销售收入的情况，遂作出要求甲公司补缴税款的税务处理决定。

甲公司不服，申请行政复议。

下列各项中，有权受理该申请的是( )。

A、该市国家税务局B、该市人民政府C、所在省国家税务局D、所在省人民政府>>>点击展开答案与解析【知识点】：第7章>第4节>税务行政复议管辖【答案】：A【解析】：对税务所(分局)、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议。

2021年初级会计师《经济法基础》考试真题及答案(5月16日下午)单选题1、根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于代理记账机构及其从业人员应当履行的义务是( )。

A.对在执行业务中知悉的商业秘密予以保密B.配备专人负责委托方的日常货币收支和保管C.对委托人要求其提供不实会计资料的，予以拒绝D.对委托人提出的有关会计处理相关问题予以解释参考答案：B参考解析：代理记账机构及其从业人员应当履行下列义务：(1)遵守有关法律、法规和国家统一的会计制度的规定，按照委托合同办理代理记账业务;(2) 对在执行业务中知悉的商业秘密予以保密;(3) 对委托人要求其作出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、法规和国家统一的会计制度行为的，予以拒绝;(4) 对委托人提出的有关会计处理相关问题予以解释。

2、甲公司为增值税一般纳税人，2018年12月在原值1000万元的厂房里安装了一台价值80万元的电梯，已通过验收并投入使用，该电梯与厂房不可分割，已知房产税从价计征税率 1.2%，当地规定的房产原值扣除比例为30%。

甲公司2019年度该厂房应缴纳房产税税额为()A.12.96万元B.9.072万元C.12万元D.8.4万元参考答案：B参考解析：房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。

甲公司2019年度该厂房应缴纳房产税税额=(1000+80)×(1-30%)×1.2%=9.072万元。

3、甲医院属于非营利性医疗机构，为银行卡收单业务特约商户，下列关于甲医院银行卡收单业务服务费率的表述中，正确的是().A.实行政府指导价，下限管理B.发卡行服务费，网络服务费全额减免C.发卡行服务费率为交易金额的0.35%D.网络服务费率为交易金额的0.45%参考答案：B参考解析：收单机构向商户收取的收单服务费由收单机构与商户协商确定具体费率。

发卡机构收取的发卡行服务费不区分商户类别，实行政府指导价、上限管理，费率为:借记卡交易不超过交易金额的0.35%，单笔收费金额不超过13 元，贷记卡交易不超过0.45% 。

初级会计资格考试辅导 经济法基础
第1页 消费税的征税范围
1、生产应税消费品
生产应税消费品——销售时纳税 自产自用的应税消费品——（1）连续生产应税消费品——不纳税
（2）用于其他方面——移送使用环节纳税
工业企业以外的单位、个人的下列行为视为应税消费品生产行为（按规定征税）
（1）将外购非应税产品以应税产品对外销售
（2）将外购低税率产品以高税率产品对外销售
2、委托加工应税消费品
委托方提供原材料、主要材料，受托方只收取加工费、代垫部分辅料
注意：（1）由受托方提供原材料生产，或受托方先将货物卖给委托方，再加工；以委托方名义购进原材料生产的，无论财务上是否做销售处理，都不得作为委托加工应税消费品，按自制产品纳税
（2）一般情况——受托方代收代缴——受托方机构所在地
特殊情况——受托方为个人——委托方收回后缴纳——委托方机构所在地
（3）委托方用于连续生产应税消费品——所纳税款准予按规定扣除
（4）直接销售——不高于受托方计税价格出售——不纳税
——高于，不属于直接出售，按规定申报纳税，计税时可扣除受托方已代收代缴的消费税。

2020年初级会计师经济法基础高频考题：消费税法律制度含答案【例题1•单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是( )。

(2014年)A.电动汽车B.实木地板C.调味料酒D.农用拖拉机【答案】B【例题2•多选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有( )。

(2015年)A.电动汽车B.汽油C.烟丝D.啤酒【答案】BCD【例题3•单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的是( )。

(2018年)A.啤酒B.实木地板C.电脑D.电池【答案】C【例题4•单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的是( )。

(2018年)A.葡萄酒B.果木酒C.药酒D.调味料酒【答案】D【例题5•多选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有( )。

(2019年)A.黄酒B.调味料酒C.白酒D.啤酒【答案】ACD【例题6•多选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按照“高档化妆品”税目计缴消费税的有( )。

(2017年)A.高档护肤类化妆品B.高档修饰类化妆品C.高档美容类化妆品D.成套化妆品【答案】ABCD【例题7•多选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有( )。

(2019年)A.私人飞机B.高档手表C.珠宝玉石D.游艇【答案】BCD【例题8•单选题】根据消费税法律制度的规定，下列商品中，不属于消费税征税范围的是( )。

(2019年)A.金银首饰B.调味料酒C.汽油D.烟丝【答案】B【例题9•单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是( )。

A.中轻型商用客车B.大型商用客车C.货车D.电动汽车【答案】A【例题10·单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是()。

(2014年)A.商场销售卷烟B.商场销售白酒C.商场销售金银首饰D.商场销售高档化妆品【答案】C【解析】在零售环节征收消费税的仅限于“金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品”和“超豪华小汽车”。

2020经济法真题及答案解析一、单选题1.甲、乙公司因技术转让合同的履行产生纠纷，甲公司向某人民法院提起诉讼，法院受理该案件。

已知该案件涉及商业秘密，下列关于该案件是否公开审理的表述中，正确的是( )。

A.该案件应当公开审理B.该案件不应当公开审理C.由双方当事人协商后决定是否公开审理D.当事人申请不公开审理的，可以不公开审理【答案】D【解析】法律规定，人民法院审理民事案件，除涉及国家秘密、个人隐私或者法律另有规定的以外，应当公开进行。

离婚案件，涉及商业秘密的案件，当事人申请不公开审理的，可以不公2.根据《增值税暂行条例》的规定，一般纳税人销售下列货物或者应税劳务适用免税规定的是( ) 。

A.农产品B.避孕药品C.图书D.自己使用过的汽车【答案】B【解析】选项AC，适用9%的增值税税率；选项B，属于增值税免税项目；选项D，纳税人销售5.下面可以成为电子银行承兑人的是（）。

A.甲路桥公司B.乙房地产开发公司C.丙财务公司D.丁航空公司【答案】C【解析】电子银行承兑汇票由银行业金融机构、财务公司承兑；电子商业承兑汇票由金融机构以外的法人或其他组织承兑。

二、多选题1.下列关于停工留薪期待遇的说法中错误的有( )。

A.在停工留薪期内原工资福利待遇不变，由工伤保险基金按月支付B.停工留薪期一般不超过24个月C.工伤职工评定伤残等级后，继续享受停工留薪期待遇D.工伤职工停工留薪期满后仍需治疗，继续享受停工留薪期待遇【答案】ABCD【解析】选项A，停工留薪期的工资福利由用人单位按月支付；选项B，停工留薪期一般不超过12个月，伤情严重或者情况特殊，经设区的市级劳动能力鉴定委员会确认，可以适当延长，但延长不得超过12个月；选项C，工伤职工评定伤残等级后，停止享受停工留薪期待遇，按照规定享受伤残待遇；选项D，工伤职工停工留薪期满后仍需治疗，继续享受工伤医疗待遇。

2.根据土地增值税法律制度的有关规定，下列情形中，属于税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有( ) 。

2020 年初级会计职称《经济法基础》考前测试题及答案【单选题】某运输公司为增值税一般纳税人， 10 月份取得国内货运收入 277 500 元（含税），装卸收入 10 600 元（含税）。

当月支付给其他运输单位运费， 取得 增值税专用发票上注明的税款 12 000 元，购入办公用品一批，取得增值税专用 发票注明税款 1 700 元。

已知：收入分开核算，发票均已通过认证。

则该运输 公司 10 月应纳的增值税为 （ ）。

（已知交通运输服务税率为 9% ，现代服务的税 『答案解析』本题考核增值税的计算。

货运收入属于交通运输服务，税率9% ，装卸收入属于现代服务业收入，税率 6%。

注意需换算为不含税收入再来 计算增值税销项税额。

注意，装卸服务属于“现代服务”税目，税率为 6% 。

【单选题】甲公司为增值税一般纳税人， 2019 年9 月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为 116 万元。

已知增值税税率为 13%;关税税率为 10% 。

计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是 （ ）率为 6%)A.277 500 ÷(1+9%) ×9%+10 600088.07( 元)B.277 500 ÷(1+9%) ×9%+10 600812.84( 元) C.277 500 ÷(1+9%) ×9%+10 600753.01( 元) D.277 500 ÷(1+9%) ×9%+10 600521.58( 元)÷(1+9%) ×9%-12 000-1 700=10 ÷(1+6%) ×6%-12 000-1 700=9÷(1+17%) ×17%-12 000-1 700=10÷(1+3%) ×3%-12 000-1 700=9A. 116 ×(1+10%) ÷(1+13%) ×13%=14.68( 万元)B. 116 ÷(1+13%) ×13%=13.35( 万元)C. 116 ×(1+10%) ×13%=16.59( 万元)D. 116 ×13%=15.08( 万元)『正确答案』C『答案解析』本题考核进口货物应纳税额的计算。

2020年初级会计师经济法基础考试高频考题二含答案【考点】消费税纳税人和税目★★【考点大数据】近4年本考点考试分值占本章总分值比重5.75%，分值分布较多的知识点是税目。

【例题1·单选题】根据消费税法律制度的规定，下列属于消费税征收范围的是()。

A.电子手表B.电动汽车C.电脑D.电池『正确答案』D【例题2·单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是()。

A.进口音响B.酒精C.中轻型商用客车D.高档西服『正确答案』C『答案解析』酒精不征收消费税。

【例题3·多选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的有()。

A.体育上用的发令纸B.甲醇汽油C.未经打磨的木制一次性筷子D.高尔夫车『正确答案』AD【例题4·多选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的有()。

A.高档手机B.小汽车C.私人飞机D.戏剧演员化妆用的上妆油『正确答案』ACD【例题5·多选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按照“高档化妆品”税目计缴消费税的有()。

A.高档护肤类化妆品B.成套化妆品C.高档修饰类化妆品D.高档美容类化妆品『正确答案』ABCD『答案解析』高档化妆品包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。

【例题6·多选题】根据消费税法律制度的规定，不属于消费税纳税人的有()。

A.粮食批发企业B.家电零售企业C.卷烟进口企业D.服装企业『正确答案』ABD【例题7·判断题】购进中型商务客车改装生产的汽车不征收消费税。

()『正确答案』×『答案解析』对于购进的中轻型商用客车整车改装生产的汽车，应按规定征收消费税。

【例题8·判断题】企业加工生产的宝石坯不属于消费税的征税范围。

()『正确答案』×『答案解析』宝石坯是经采掘、打磨、初级加工的珠宝玉石半成品，对宝石坯应按规定征收消费税。

第四单元消费税法律制度【考点1】消费税的征税范围（P151）（★★★）【例题1•单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税应税消费品的是（）。

（2013年）A.高档西服B.汽油C.电冰箱D.电视机【答案】B【例题2•多选题】根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，属于消费税征税范围的有（）。

（2013年）A.柴油B.摩托车C.珠宝玉石D.烟丝【答案】ABCD【例题3•单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是（）。

（2014年）A.电动汽车B.实木地板C.调味料酒D.农用拖拉机【答案】B【例题4•多选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。

（2015年）A.电动汽车B.汽油C.烟丝D.啤酒【答案】BCD【例题5•单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。

（2015年）A.体育上用的发令纸B.爆竹C.礼花弹D.组合烟花【答案】A【解析】（1）选项A：体育上用的发令纸、鞭炮药引线，不征收消费税；（2）选项BCD：应按“鞭炮、焰火”税目征收消费税。

【例题6•判断题】购进中轻型商用客车整车改装生产的汽车，不征收消费税。

（）（2015年）【答案】×【例题7•多选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按照“高档化妆品”税目计缴消费税的有（）。

（2017年）A.高档护肤类化妆品B.成套化妆品C.高档修饰类化妆品D.高档美容类化妆品【答案】ABCD【解析】高档化妆品包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。

【考点2】消费税的纳税环节（P149）（★★★）1.生产环节（1）纳税人生产的应税消费品，对外销售的，在销售时纳税。

（2）纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的（用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等），视同销售，在移送使用时纳税。

一、单项选择题(本类题共24小题，每题1.5分，共36分。

每题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。

多项选择、错选、不选均不得分。

)1.根据民事法律制度的规定，到达一定年龄阶段，以自己的劳动收入为主要生活来源的公民，应视为完全民事行为能力人。

该年龄阶段为( )。

2.以下情形中，当事人不能申请行政复议的是( )。

A.甲公司不服市环保局对其作出的罚款决定3.2021年7月2日，贾某初次就业即到甲公司工作。

2021 年9月28日，贾某向公司提出当年年休假申请。

贾某依法可享受的年休假天数为( )。

4.根据劳动合同法律制度的规定，以下关于经济补偿金与违约金的表述中，不正确的选项是( )。

5.甲公司高级管理人员张某2021年度月平均工资为15000元，公司所在地职工月平均工资为4000元。

2021 年甲公司每月应扣缴张某根本养老保险费的以下结算列式中，正确的选项是( )。

×2×8%=640元×8%=1200元×8%=320元×3×8%=960元6.甲公司向乙公司签发金额为200000元支票用于支付货款，提示付款时被告知甲公司的银行存款余额为100000元，乙公司有权要求甲公司支付的赔偿金额为( )元。

×5% ×2%×5% ×2%7.王某购置了一张记名预付卡，根据支付结算法律制度的规定，该张预付卡内的资金最高限额为( )。

8.根据支付结算法律制度的规定，企业临时到外地进展摄影3个月，可以开设的账户为( )。

A.专用存款账户 B .根本存款账户9.甲公司为增值税一般纳税人，2021 年1月进口一批烟丝，海关核定的关税完税价格63万元，缴纳关税税额6.3万元。

烟丝增值税税率为17%，消费税税率为30%。

甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的以下计算列式中，正确的选项是( )。

A.(63+6.3)÷(1-30%)×17%=16.83(万元)B.(63+6.3)×17%=11.781(万元)÷(1-30%)×17%=15.3(万元) ×17%=10.71(万元)10.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人选择简易方法计算缴纳增值税后，在一定期限内不得变更，该期限为( )。

高频考点9：消费税的征税范围和税目（☆☆☆）二、征税范围1.生产应税消费品2.委托加工应税消费品（1）委托加工的应税消费品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。

其他情形都应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税。

（2）除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。

委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税。

（3）委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣。

（4）委托方将收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税；委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。

4.零售应税消费品（1）商业零售金银首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰，在零售环节征收消费税。

金银首饰:仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰，不包括镀金首饰和包金首饰。

（2）零售超豪华小汽车在零售环节加征消费税，将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人。

5.批发销售卷烟和电子烟（11%）（1）卷烟批发环节从价税税率11％，并按0.005元/支加征从量税。

（2）烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税。

（3）卷烟消费税改为在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算应纳税额时不得扣除已含的生产环节的消费税税款。

（4）纳税人兼营卷烟批发和零售业务的，应当分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量；未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，按照全部销售额、销售数量计征批发环节消费税。

【多选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。

A.私人飞机B.高档手表C.珠宝玉石D.游艇『正确答案』BCD『答案解析』消费税的征税范围：烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料。

消费税的征税范围要紧包括哪些一、生产应税消费品生产应税消费品除直接对外销售应征收消费税外，纳税人将生产的应税消费品换取生产资料、消费资料、投资入股、归还债务，和用于继续生产应税消费品之外的其他方面都应缴纳消费税。

二、委托加工应税消费品由委托方提供原材料和要紧材料，受托方只收取加工费和代垫部份辅助材料加工的应税消费品，属于委托加工应税消费品。

由受托方提供原材料或其他情形的依照自制产品征税。

委托加工的应税消费品收回后，再继续用于生产应税消费品销售的，其加工环节缴纳的消费税款能够扣除。

三、入口应税消费品单位和个人入口货物属于消费税征税范围的，在入口环节也要缴纳消费税。

四、零售应税消费品（一）范围：一、仅限于金基、银基合金首饰和金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰。

二、对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应将两类商品划分清楚，别离核算销售。

凡划分不清楚或不能别离核算的，在生产环节销售的，一概从高适用税率征收消费税；在零售环节销售的，一概按金银首饰征收消费税。

3、金银首饰与其他金银首饰组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税。

（二）计税依据一、纳税人销售金银首饰，其计税依据为不含增值税的销售额。

二、金银首饰连同包装物销售的，不管包装物是不是单独计价，也不管会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税。

3、带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价钱确信计税依据征收消费税。

没有同类金银首饰销售价钱，依照组成计税价钱计算纳税。

组成计税价钱的计算公式为：组成计税价钱=（材料本钱+加工费）÷（1-金银首饰消费税税率）4、纳税人采纳以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全数价款确信计税依据征收消费税。

五、金银首饰消费税改变纳税环节后，用已税珠宝玉石生产的镶嵌首饰，在计税时一概不得扣除已纳的消费税税款。

五、在卷烟批发环节加征一道从价税，在中华人民共和国境内从事卷烟批发业务的单位和个人，批发销售的所有牌号规格的卷烟，按其销售额（不含增值税）征收5%的消费税。

2020年初级经济法基础考点习题：消费税含答案消费税是对消费品和特定的消费行为按消费流转额征收的一种商品税。

1、在中华人民共和国境内从事消费税应税行为的单位和个人，为消费税的纳税人。

2、由于消费税是在对所有货物普遍征收增值税的基础上选择少量消费品征收的，因此，消费税纳税人往往同时也是增值税纳税人。

【例题1·单选】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是()。

(2015年)A.体育上用的发令纸B.炮竹C.礼花弹D.组合烟花【答案】A【解析】体育上的发令纸、鞭炮药引线，不征收消费税。

【例题2·多选】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按照“高档化妆品”税目计缴消费税的有()。

(2017年)A.高档护肤类化妆品B.成套化妆品C.高档修饰类化妆品D.高档美容类化妆品【答案】ABCD【解析】高档化妆品包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。

【例题3·单选】根据消费税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳消费税的是()。

(2018年)A.卷烟厂销售自产的卷烟B.汽车厂销售自产的载货汽车C.外贸公司进口高档电器产品D.银行销售金银纪念币【答案】A【解析】选项BCD：载货汽车、高档电器商品、金银纪念币不属于应税消费品。

【例题4·单选】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税纳税人的是()。

(2016年)A.金首饰零售商B.高档化妆品进口商C.涂料生产商D.鞭炮批发商【答案】D【解析】选项D：鞭炮属于消费税的征税范围，但不在批发环节计缴消费税。

【例题4·单选】甲厂为增值税一般纳税人，2017年10月销售自产柴油4000吨，馈赠客户自产柴油30吨，本厂工程车辆领用柴油20吨，已知柴油1吨=1176升，消费税税率为1.2元/升，计算甲厂当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是()。

(2018年)A.(4000+20+30)×1176×1.2=5714360(元)B.(4000+20)×1176×1.2=5673024(元)C.4000×1176×1.2=5644800(元)D.(4000+30)×1176×1.2=5687136(元)【答案】A【解析】将自产的应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面都应缴纳消费税。