1-2预算编制说明

附件1-2：预算编制说明（一）报表编制说明一、编制范围本套报表编报范围包括国资委监管企业及其所属预算范围内子企业，企业全面预算编制范围原则上同企业财务决算报表的合并范围口径相一致。

二、填报和汇总本套报表适用于直属企业和委托监管企业按合并口径填报，合并范围内各级子企业预算报表由直属企业和委托监管企业参照本套报表格式和口径自行规定。

本套报表格式以新会计准则要求为主，各企业应根据会计核算制度选择相关科目、口径和内容填列。

三、报表组成本套报表包括：（一）主表3张1、资产负债预算表，2、利润预算表，3、现金流量预算表。

（二）附表14张1、主营业务收入预算表；2、收益性资产预算表；3、投资预算表；4、融资预算表；5、国有权益预算表；6、成本费用预算表[合并]（6-1成本费用预算表[本部]）；7、主要财务指标一览表（自动生成）；8、计算财务指标需要用到的补充资料表；9、全面预算主要指标表；10、薪酬预算表[合并]（10-1 薪酬预算表[本部]）；11、薪酬主要指标表[合并]（11-1 薪酬主要指标表[本部]）。

四、编制方法（一）报表基本填列要求1、表内“本年预算数”有关指标按照本年度预算期内的预计情况填列；2、表内“上年实际数”有关指标根据企业上年度财务决算报表的“年末数”或预计年末数填列；3、表内“增减率”自动生成，反映本年预算与上年实际的差异情况；4、表内指标参照年度决算报表相关指标要求填列；5、表中带*科目为合并会计报表专用；加△科目为金融类企业专用，加#科目为外商投资企业专用。

6、本套报表金额单位为“万元”，不保留小数点。

（二）具体报表填列口径1、主表1：资产负债预算表（1）本表反映企业一定预算期间内资产、负债及所有者权益的预计情况。

（2）根据财政部2018年发布的一般企业财务报表格式：“应收票据及应收账款”行项目应根据“应收票据”和“应收账款”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中相关坏账准备期末余额后的金额填列。

“其他应收款”行项目，应根据“应收利息”“应收股利”和“其他应收款”科目的期末余额合计数，减去“坏账准备”科目中相关坏账准备期末余额后的金额填列。

“持有待售资产”行项目应根据“持有待售资产”科目的期末余额，减去“持有待售资产减值准备”科目的期末余额后的金额填列。

“固定资产”行项目应根据“固定资产”科目的期末余额，减去“累计折旧”和“固定资产减值准备”科目的期末余额后的金额，以及“固定资产清理”科目的期末余额填列。

“在建工程”行项目应根据“在建工程”科目的期末余额，减去“在建工程减值准备”科目的期末余额后的金额，以及“工程物资”科目的期末余额，减去“工程物资减值准备”科目的期末余额后的金额填列。

“应付票据及应付账款”行项目应根据“应付票据”科目的期末余额，以及“应付账款”和“预付账款”科目所属的相关明细科目的期末贷方余额合计数填列。

“其他应付款”行项目应根据“应付利息”“应付股利”和“其他应付款”科目的期末余额合计数填列。

“持有待售负债”行项目应根据“持有待售负债”科目的期末余额填列。

“长期应付款”行项目应根据“长期应付款”科目的期末余额，减去相关的“未确认融资费用”科目的期末余额后的金额，以及“专项应付款”科目的期末余额填列。

3、其他科目填报参照年度决算报表中资产负债表相关科目要求。

2、主表2：利润预算表（1）本表反映企业在一定预算期间内实现利润（亏损）的预计情况。

（2）根据财政部2018年发布的一般企业财务报表格式：“研发费用”行项目应根据“管理费用”科目下的“研发费用”明细科目的发生额分析填列。

“其中：利息费用”行项目应根据“财务费用”科目的相关明细科目的发生额分析填列。

“利息收入”行项目应根据“财务费用”科目的相关明细科目的发生额分析填列。

“其他收益”行项目反映计入其他收益的政府补助等，应根据“其他收益”科目的发生额分析填列。

“资产处置收益”行项目，反映企业出售划分为持有待售的非流动资产（金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外）或处置组（子公司和业务除外）时确认的处置利得或损失，以及处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产而产生的处置利得或损失。

债务重组中因处置非流动资产产生的利得或损失和非货币性资产交换中换出非流动资产产生的利得或损失也包括在本项目内。

该项目应根据“资产处置损益”科目的发生额分析填列；如为处置损失，以“-”号填列。

“营业外收入”行项目，反映企业发生的除营业利润以外的收益，主要包括债务重组利得、与企业日常活动无关的政府补助、盘盈利得、捐赠利得（企业接受股东或股东的子公司直接或间接的捐赠，经济实质属于股东对企业的资本性投入的除外）等。

该项目应根据“营业外收入”科目的发生额分析填列。

“营业外支出”行项目，反映企业发生的除营业利润以外的支出，主要包括债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失、非流动资产毁损报废损失等。

该项目应根据“营业外支出”科目的发生额分析填列。

“持续经营净利润”和“终止经营净利润”行项目，分别反映净利润中与持续经营相关的净利润和与终止经营相关的净利润；如为净亏损，以“-”号填列。

该两个项目应按照《企业会计准则第42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》的相关规定分别列报。

（3）管理费用下的“党建工作经费”，反映企业按照《中央组织部财政局国务院国资委国家税务总局关于国有企业党组织工作经费问题的通知》（组通字[2017]38号）要求，以及《关于浦东新区在深化国有企业改革发展中坚持党的领导加强党的建设的实施意见》（浦委办发[2017]41号）精神，按照上年度职工工资总额的一定比例安排，纳入企业管理费用税前列支的党建工作经费，原则上最低标准不得低于平均每个员工每年100元。

其他科目填报参照年度财务决算报表中利润及利润分配表相关科目要求。

3、主表3：现金流量预算表（1）本表反映企业在一定预算期间内有关现金和现金等价物流入和流出的预计情况。

（2）具体科目填报参照年度财务决算报表中现金流量表相关科目要求。

4、附表1：主营业务收入预算表（1）本表反映企业本年度主营业务收入结构预计情况。

（2）房地产业中的工业、住宅、商业等用地性质按照规划部门核定标准处理。

代开发用地归入“其他用地”填报。

（3）凡涉及“其他”类的收入需在全面预算编制报告中另行文字说明。

（4）土地面积按账面面积填报。

（5）公用事业为公共交通、能源、供排水等行业。

5、附表2：收益性资产预算表（1）本表反映企业本年度收益性资产预计情况。

收益性资产口径：①存货、②以出租为目的而持有的房屋、建筑物及场地等资产（在固定资产、投资性房地产、其他长期资产等科目下核算）、③土地使用权。

（2）房地产业中的工业、住宅、商业等用地性质按照规划部门核定标准处理。

代开发用地归入“其他用地”填报。

在建类项目与已竣工项目一并填列。

（3）凡涉及“其他”类的收入需在全面预算编制报告中另行文字说明。

（4）土地面积按账面面积填报。

（5）公用事业为公共交通、能源、供排水等行业。

6、附表3：投资预算表（1）附表3为浮动表。

反映企业本年度投资预计情况。

（2）附表3中投资项目均包括股权投资和债权投资。

（3）经营状况分为：正常经营、关停并转、清理整顿、已进入破产程序、拟近期出售、资不抵债非持续经营、其他（需另行文字说明）。

（4）表间公式：本表“（一）长期股权投资合计数”年初年末余额=主表1资产负债预算表第26行期初期末数；本年账面投资收益总计数=主表2利润预算表第30行本年预算数；本年现金收回收益总计数=主表3现金流量预算表第29行本年预算数。

7、附表4：融资预算表（1）本表反映企业本年度融资预计情况。

（2）权益性融资：即“所有者权益（剔除未处理资产损失后的金额）”。

（3）资本性融资：即“归属于母公司的所有者权益金额”。

（4）债券融资：反映企业预计通过普通公司债的方式筹集的资金。

（5）借款融资：反映企业通过向银行或其他金融机构借款的方式筹集的资金。

（6）“其他”类债权性融资需在全面预算编制报告中另行文字说明。

（7）预计利息费用：反映企业本年度通过该筹资渠道筹集资金预计发生的利息费用。

（8）表间公式： 1行期初期末余额＝主表1资产负债预算表第135行期初期末数；5行期初期末数＝主表1资产负债预算表第70行＋92行＋96行＋97行期初期末数；13行期初期末数＝主表1资产负债预算表第107行期初期末数－本表5行期初期末数；18行期初期末数＝主表1资产负债预算表第136行期初期末数。

8、附表5：国有权益预算表（1）本表反映企业本年度国有资产保值增值预计情况。

（2）计算保值增值率权益剔除数：经核定的企业代垫政府投资建设的市政资产、公益性项目以及授权公房资产等非经营性资产金额。

（3）本表第34、35、36行金额构成需按项目另行文字说明。

9、附表6/附表6-1：成本费用预算表（1）本表反映企业本年度成本费用、职工薪酬、领导人员履职待遇和业务支出、人工成本及职工人数等预计情况。

本表由直属企业按合并、本部单户分别填列。

（2）本表新增研发费用科目，本表销售费用、管理费用及研发费用的“其他”均需要打开说明。

上述三项费用应与利润表相应科目一致。

（3）可控费用总额：反映企业在生产经营过程中支付的职工薪酬等可控制费用的总额；一般可控费用口径：即可控费用总额剔除职工薪酬费用化部分。

（4）年均职工人数反映企业12个月职工人数的算术平均值。

本表职工人数对应费用化的人数，含特殊用工、劳务派遣人员。

（5）工资口径：包括基本工资、奖金、津贴、补贴、加班工资、年终加薪等。

（6）福利费用口径：包括社会保险费（含基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、残疾人就业保障、欠薪保障）、企业年金、住房公积金、补充住房公积金、职工福利费、工会经费、职工教育经费等。

（7）其他人员人数包括离岗人员、特殊用工和劳务派遣人员。

其他人员金额包括离岗人员、特殊用工和劳务派遣人员薪酬支出，以及离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

离岗职工（又称“必养人员”）是指由于各种原因，已经离开本人生产或工作岗位，并已不在本单位从事其他工作，但仍与用人单位保留劳动关系（一般与本单位签订了无固定期限劳动合同）的职工，包括内部退养、长期病休、协保、无岗待工、轮流歇工，放长假、停薪留职和借到外单位工作并由外单位支付劳动报酬的人员等。

特殊用工是指使用的外单位协议保留社会保险关系人员、外单位内部退养人员、外单位停薪留职人员、外单位征地人员、离退休人员等。

劳务派遣人员是指被劳务公司派到相应单位工作的人员。

具体职工薪酬预算口径，请参照附件2-1：职工薪酬预算编制说明（8）领导人员履职待遇、业务支出企业应当在集团本部成本费用表的专项支出项目下，“领导人员履职待遇”、“领导人员业务支出”栏填列集团领导班子成员的办公用房费用、培训费，以及业务招待、国内差旅和因公临时出国（境）差旅费、通信费项目的金额。