基础会计学全套课件 第七章_会计帐簿

明细分类账的格式主要有三栏式、多栏式、数量金额式和横线登记式四 种。
04
会计账簿的保管与销毁
会计账簿的保管要求
01
02
03
04
分类整理
会计账簿应按照不同类型进行 分类整潮的地方，以防账页发霉
、虫蛀或鼠咬。
定期检查
定期对会计账簿进行检查，确 保账页完整、无破损、无涂改
电子会计账簿的管理与保存
数据备份
电子会计账簿应定期进行数据备份，以防数 据丢失。
存储介质
电子会计账簿应存储在可靠的存储介质上， 如硬盘、光盘等。
加密保护
电子会计账簿应设置密码保护，以防数据被 非法访问或篡改。
定期更新
电子会计账簿应定期更新软件和操作系统， 以确保数据的安全性和完整性。
05
会计账簿的错误更正
总分类账的运用与操作包括：根据记账凭证逐笔登记或汇总登记，定期结出余额， 定期与明细分类账核对，及时发现和纠正差错。
总分类账的格式主要有三栏式、多栏式和数量金额式三种。
明细分类账的运用与操作
明细分类账是根据明细科目设置的账簿，用来登记某一类经济业务的详 细情况。
明细分类账的运用与操作包括：根据记账凭证或原始凭证逐笔登记或汇 总登记，定期结出余额，定期与总分类账核对，及时发现和纠正差错。
时使用的账簿。
会计账簿的作用
01
提供系统、完整的会计核算资料
通过设置和登记会计账簿，可以把分散在会计凭证中的大量核算资料加
以集中和归类整理，形成系统、完整的会计核算资料。
02
确保财产物资的安全与完整
通过设置和登记会计账簿，可以对各项财产物资进行定期或不定期的清
查，及时发现财产物资的短缺或溢余，确保企业财产物资的安全与完整。

06 会计账簿的审查与分析
会计账簿审查的内容与方法
审查账簿设置
检查企业是否按照会计制度规 定设置账簿，有无漏设或重复
设账的情况。
审查账簿启用
检查账簿启用表填写是否齐全， 记账人员是否签字或盖章，更换 记账人员是否办理交接手续。
审查账户运用
检查账户运用是否正确，有无 将应记入的账户通过其他账户 处理的情况。
包括账证核对、账账核对、账实核对。账证核对是指将账簿记录与会计凭证进行核对；账账核对是指 将不同账簿之间的相关数据进行核对；账实核对是指将各项财产物资、债权债务等账面余额与实有数 额进行核对。
对账的方法
包括差额核对法、全额核对法、逐笔核对法等。差额核对法是指只核对账目之间的差额；全额核对法 是指将账目全部金额进行核对；逐笔核对法是指按照记账凭证的顺序逐笔进行核对。
会计账簿的作用
通过设置和登记会计账簿，可以记载 、储存会计信息；可以分类、汇总会 计信息；可以检查、校正会计信息； 可以编报、输出会计信息。
会计账簿的种类与内容
会计账簿的种类
按用途分类可分为序时账簿、分类账簿 和备查账簿；按账页格式分类可分为三 栏式账簿、多栏式账簿和数量金额式账 簿；按外形特征分类可分为订本式账簿 、活页式账簿和卡片式账簿。
03 会计账簿的启用与登记规 则
会计账簿的启用规则
01
02
03
启用新的会计账簿
在年初或新设企业时，需 要启用新的会计账簿，记 录企业的所有经济业务。
填写账簿启用表
在启用新账簿时，需要填 写账簿启用表，包括账簿 名称、启用日期、经管人 员姓名等信息。
粘贴印花税票
根据税法规定，在启用新 账簿时需要在账簿上粘贴 印花税票，表示该账簿已 缴纳印花税。

两者关系
统驭控制 补充说明
会计ppt
6
3.备查账簿：简称备查簿，对序时账、分类账簿 未记载或末详细记载的经济业务进行补充登记的 会计账簿。
特征： （1）不是根据会计凭证登记的账簿； （2）没有固定的格式，主要栏目不记录金额，
更注重用文字来表述某项经济业务的发生情况 ； （3）备查账簿并非每个单位都应设置，只
金额会计三ppt 小栏
8
（三）按外型特征分类
启用之前就已将账页装订在 1、订本式账簿 一起，并对账页进行连续编号的
账簿。
（1）特点 能避免账页散失和防止抽换账页 不能准确地预留账页，预留太多造成 浪费，预留太少影响连续登记 。
（2）适用 总账、现金日记账、银行存款日记账
会计ppt
9
2、活页式账簿 登记之前并不固定装订在一起， 而是装在活页账夹中，年末再将 登记的账页装订成册并连续编号 的账簿。
在登记各种账簿时，应按页次顺序连续登记， 不得隔页、跳行。如发生隔页、跳行现象，应在 空页、空行处用红色墨水划对角线注销，或者注 明“此页空白”或“此行空白”字样，并由记账 人员和会计机构负责人签章。
（四）账簿与账户的关系
账页就是账户的存在形式和载体。二者间的关系
是形式和内容的关系。
会计ppt
15
第二节 会计账簿的内容、启用与记账规则
一、会计账簿的基本内容
1.封面，主要标明账簿的名称。 2.扉页，主要用来标明会计账簿的使用信息。如 科目索引、账簿启用登记表等 3.账页
会计ppt
16
二、会计账簿的启用
需根据各个单位的实际需要来设置和登记。
租入固定资产登记簿 、应收票据登记簿等
会计ppt
7

• 借：管理费用
600
•
贷：银行存款
600
• 然后，用蓝字或黑字填制一张正确的记账凭证， 并登记入账。
• 借：制造费用
600
•
贷：银行存款
600
• 2.根据记账凭证所记录的内容记账后，发现记账凭 证中的应借、应贷会计科目没有错误，只是所记金 额大于应记金额，从而引起记账错误，可以采用红 字更正法。
一步发展。各单位一般应设置特种日记账，常见的 特种日记账有库存现金日记账、银行存款日记账两 种。
• （二）分类账的格式与登记方法 • 1.总分类账的格式与登记方法 • 2.明细分类账的格式与登记方法：其格式主要有
三栏式、多栏式和数量金额式三种。
• 三、总分类账与明细分类账的平行登 记
• （一）总分类账与明细分类账的平行 登记的含义
• 借：制造费用 540
•
贷：银行存款 540
• 三、账簿的更换与保管
• （一）账簿的更换
• （二）账簿的保管
•
会计账簿是企业重要的会计档案，必须妥善保
管，不得随意丢失和销毁。年末结账后，会计人员应
在活页账簿前加放“账簿启用日期表”和“经管本账 簿人
员一览表”，并装订成册，再加上封面后，与各种订 本
• 一、会计账簿的设置原则与基本要素 • （一）会计账簿的设置原则 • 1.能够全面系统地核算各项经济业务，为经营管理
提供所需要的会计核算资料。
• 2.在满足实际需要的前提下，要尽量节约人力和物 力。
• 3.账簿格式力求实用，能提供所需的各项指标。 • （二）会计账簿的基本要素 • 1.封面 2.扉页 3．账页。账页是账簿的主要内容，
• 7.每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本页合 计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关