华南师范大学增城学院电子报税实验报告

华南师范大学增城学院实验报告系部会计系专业班级会计学（11级国际会计）1班课程名称电子报税系统实验实验教师刘伟姓名 123学号 2011实验项目名称企业电子报税实验实验日期第一周至第十七周实验地点 A505 成绩制表单位：华南师范大学增城学院会计系华南师范大学增城学院实验报告说明：实验报告应包含实验目的和要求，主要仪器设备、实验教具，实验方法与步骤，实验数据记录及结果分析，心得体会。

一、实验目的和要求企业电子报税实训系统遵循“培训技能、突出应用”的原则，主要服务于实践教学，我们通过网上的资源把企业的信息及其要纳税的资料上存到电子报税实训系统里，进行自动扣税处理。

实验目的：通过对企业电子报税实训系统的操作，让学生更好的掌握税收方面的知识，懂得如何利用网络资源进行网上报税，减轻平时的工作负担，为企业的会计处理更加完善。

这个系统不能进能学生能通过实训来检验自己的学习成果，了解自己的不足并加以改正，同时能方便老师的教学，优化对纳税人的服务，提高税务机关的征管工作效率。

实验要求：通过教师讲学的方法，对学生进行企业报税知识的学习，了解企业如何对一般纳税人相关的企业增值税、所得税、消费税和小规模纳税人的纳税环节等，让学生掌握国家有关财经法律法规和企业会计制度,掌握各项费用的有关规定，范围及标准，加强学生政策法制观念。

该实训系统要求学生自己动手，慢慢摸索纳税申报的环节，这样才能够增强学生的动脑动手能力，更好的掌握会计知识。

而且要求每位学生都要独立完成电子报税系统的实训报告，反馈各自的学习和掌握程度，了解自身在这方面的不足并加以改进。

二、主要仪器设备、实验教具计算机、企业电子报税实训系统实习指导书及华中科技大学财政税收企业电子报税实训系统。

三、实验方法与步骤教师首先要给每一位学生分配好登陆电子报税系统的账号和密码，学生进入该系统，按照电子指导书的要求和步骤进行操作，不得随意更改密码或者不遵循指导书的步骤，不然很容易出现乱码等其它现象的。

这次的实训系统分为开票系统模块、企业电子报税系统模块和企业所得税电子报税模块共三个模块，按纳税人会计核算程序，分别对一般纳税人增值税申报、小规模纳税人增值税申报、企业所得税申报、消费税申报。

我们在操作该系统时的步骤如下：1、录入一般纳税人资料（广东十里香酒业股份有限公司），形成初始化纳税申报表，购领增值税专用发票并处理经济业务，最后网上申报一般纳税人企业增值税；2、录入小规模纳税人的资料（广州市飞踏鞋业有限公司），形成初始化纳税申报表，领购增值税普通发票并处理各项经济业务，最后网上申报小规模纳税人企业增值税；3、录入企业资料（广州煌迪电子科技股份公司），申报每季度所得税和进行年度申报，需要填写各张附表，最后网上申报企业所得税。

四、实验数据记录及结果分析1、进入纳税申报系统学生得到各自的登陆账号和密码，登陆网址http://192.168.33.245/zydzbs/，就会出现下面的界面：点击“学生登陆”，进入系统后就会出现下面的界面，我们的实训系统操作就正式开始了：2、一般纳税人增值税申报开始操作该系统，先对企业（广东十里香酒业股份有限公司）进行登记。

进入【国税端】---【系统管理】----【企业信息登记】处，按照电子指导书的资料进行登记，登记好后要保存并导出，因为在【企业端】的【公司基础资料设置】里需要导入该企业的资料。

填写完企业的基本信息后，还要填写企业的电子报税密码，录入相关税目。

这些操作步骤的截图如下：在【国税端】进行初始化申报。

进入【国税端】—【系统管理】—【初始化申报表】处，选择相应的企业，我们设定的时间为2011年12月1日，根据电子指导书给的指示进行相应的填写，需要填写三个表格即“销售资料”、“纳税计算”和“税款缴纳”，截图如下：我们完成企业在【国税端】的相关资料录入，然后我们进入企业的【企业端】，读入企业信息和常用税目，并手动录入各项资料，如【系统设置】、【供应商资料设置】、【客户资料设置】等等资料。

部分截图如下：进入【企业端】—【企业端电子报税系统】—【基础资料管理】—【纳税申报表初始化】，需要填写7个初始化申报表，前3个通过读入方式来完成，剩下的4个需要手动输入，而且国税端【初始化申报表】和企业端【纳税申报表初始化】初始化日期和月份及内容要相符，录入完后还要对申报表进行审核，最后才能进行完税申报。

部分截图如下：进入【企业端】—【开票系统】，此时会弹出一个显示“请插入税控IC卡”的对话框，点击“确定”，进入【开票管理】处，选择增值税专用发票，点击“新增”字样，弹出领购发票的对话框，因此我们要在网上进行增值税专用发票的领购，份数为三十张。

只有领购了专用发票，才能处理经济业务。

我们带齐“领购增值税发票”所需要的所有资料，前往【国税端】—【发票认领窗口】处，选择要领购的是专用发票还是普通发票（现在要领购的是企业增值税专用发票），设置好发票的代码和张数，这样就可以生成发票列表，点击【导出】按钮就可以把发票导入税控IC卡中。

领购发票后，根据经济发生业务进行录入，当我们点击左下角的【资料浏览】就能进入“开票系统发票列表”。

截图如下：如果需要开具红字增值税发票的，就要点击【红字发票申请表】按钮，要先填写“红字发票申请表”，获得批准、打印后才能开具红字发票，点击【负数】按钮用来开具红字增值税发票的。

需要注意的是，所有的开票日期是否按照了发生业务的实际日期来填写，是否和前面的初始化时间相符，而且税率一定要正确，否则系统就会按照错误的税率来计算。

在国税局对其他企业开具取得的整月的进项增值税专用发票进行认证。

在【国税端】—【系统管理】—【进项税发票认证管理】处，选择相应的企业，点击确定进入界面，点击【新增】按钮，我们根据企业这一个月发生的原始凭证进行录入，然后【保存】。

进行增值税的申报。

点击【企业端】—【企业电子报税系统】—【增值税申报】处，申报的顺序一般先申报【增值税申报表附列表二】，然后申报【增值税申报表附列表一】，最后申报主表，其他表格没有顺序之分。

其他表包括【资产负债表】、【利润表】、【成品油加油站申报表】、【防伪税控开具发票汇总及明细表】、【固定资产进项税额抵扣情况表】、【申报情况说明】、【其他抵扣凭证清单】、【增值税专用发票抵扣清单】、【增值税销售货物、扣税凭证明细表】。

完成各项报表的填写后，点击进入【申报主界面】进行申报，所属时间为2011年12月，生成报税文件，然后在网上进行申报。

现在是在线申报企业增值税，选择十里香企业，输入报税密码，点击【登录】就进入网上申报主页。

网上报税分为五大模版，我们点击选择【在线申报】—【增值税】，然后在右边点击【****进入申报****】。

选择申报的起始和截止日期，点击【浏览】选择要上传的申报文件，点击【确定】，会弹出窗口提示上传成功，点击【现在去缴税吗？】—【网上缴税】—【计税】—选择银行及帐号—【清缴税款】。

3、小规模纳税人增值税申报完成了一般纳税人的增值税申报后，我们进行小规模纳税人的增值税申报。

录入企业信息，进入【国税端】---【系统管理】----【企业信息登记】处，按照电子指导书的资料进行登记，登记好后要保存并导出，因为在【企业端】的【公司基础资料设置】里需要导入该企业的资料。

填写完企业的基本信息后，还要填写企业的电子报税密码，录入相关税目。

这些操作步骤的截图如下：在【国税端】进行初始化申报。

进入【国税端】---【系统管理】----【初始化申报表】处，选择相应的企业，我们设定的时间为2011年12月31日，根据电子指导书给的指示进行相应的填写，需要填写一个表格即“销售资料”，截图如下：我们完成企业在【国税端】的相关资料录入，然后我们进入企业的【企业端】，读入企业信息和常用税目，并手动录入各项资料，如【系统注册】、【系统设置】、【公司资料设置】等等资料。

部分截图如下：进入【企业端】—【企业端电子报税系统】—【基础资料管理】—【纳税申报表初始化】，把【国税端】纳税申报初始化资料导入【企业端】，而且国税端【初始化申报表】和企业端【纳税申报表初始化】初始化日期和月份及内容要相符，录入完后还要对申报表进行审核。

根据企业发生的销售业务填写销售发票管理系统。

共有8张销售发票，如第一张是广州市奥华皮鞋有限公司向广州市飞踏鞋业有限公司购进货物。

下面将展示部分的销售发票的登记情况。

进行小规模纳税人增值税申报。

进入【企业端】—【企业电子报税系统】—【纳税申报】处，根据电子指导书的资料录入三份表格中，即“增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）”、“资产负债表”、“利润表”，录入完后要核准，这样才能进行增值税申报。

完成各项报表的填写后，点击进入【申报主界面】进行申报，所属时间为2011年12月，生成报税文件，然后在网上进行申报。

现在是在线申报企业增值税，选择飞踏鞋业有限公司，输入报税密码，点击【登录】就进入网上申报主页。

网上报税分为五大模版，我们点击选择【在线申报】—【增值税】，然后在右边点击【****进入申报****】。

选择申报的起始和截止日期，点击【浏览】选择要上传的申报文件，点击【确定】，会弹出窗口提示上传成功，点击【现在去缴税吗？】—【网上缴税】—【计税】—选择银行及帐号—【清缴税款】。

4、申报企业所得税完成了小规模纳税人的增值税申报后，我们进行企业所得税申报。

录入企业信息，进入【国税端】—【系统管理】—【企业信息登记】处，按照电子指导书的资料进行登记，登记好后要保存并导出，因为在【企业端】的【公司基础资料设置】里需要导入该企业的资料。

填写完企业的基本信息后，还要填写企业的电子报税密码。

这些操作步骤的截图如下：进入【企业端】—【企业电子报税系统】—【企业所得税电子报税系统】—【企业初始化向导】，导入在国税端公司资料登记的资料，并把缺少的资料填写完成。

对企业所得税申报，要先完成月份或季度所得税申报后，才能进入年度申报。

我们先录入每一季度（共四个季度）的所得税申报情况，完成每一个季度后要保存文件。

完成季度申报后，我们接着进入年度申报。

年度申报，我们必须先填好附表后，最后填写主表，一般的申报顺序：先填写附表十一，然后填写附表十，依次类推到填充完附表四后，然后填写附表一和二，最后填写附表三纳税调整项目明细表。

填写完所有附表后，我们就要填写“中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）”。

点击【申报】—【完税】，到网上进行企业所得税的申报。

、步骤和一般纳税人与小规模纳税人的一样，截图如下。

七、心得体会历时一个学期的时间，我们学习了如何应用电子报税系统，而且学习了企业如何利用网络资源进行企业缴税。

刚开始，我们都只是把企业信息输入到电脑的系统里面，并不需要我们很费劲去操作，但是到后面时我们要进行企业增值税、所得税的申报，需要我们很仔细地去完成，因为只要忽视了一个小小的细节，我们最后的结果可能会出现乱码，这样我们就要删掉整个企业的资料，重新操作。