应收账款管理
一、概念：应收账款管理是指在赊销业务中，从授信方（销售商）将货物或服务提供给受信方（购买商），债权成立开始，到款项实际收回或作为坏账处理结束，授信企业采用系统的方法和科学的手段，对应收账款回收全过程所进行的管理。其目的是保证足额、及时收回应收账款，降低和避免信用风险。应收账款管理是信用管理的重要组成部分，它属于企业后期信用管理范畴。
二、作用：应收账款的作用主要体现在企业经营过程中。主要有以下方面：
1.贷款融资
2.扩大销售
3.减少库存
三、客户付款习惯及类型：
第一类：应该付款时就付款；
第二类：被提醒的情况下付款；
第三类：使用各种技巧的时候才付款；
第四类：债务人失踪，无力偿还或破产。
四、产生预期账款的原因：
1.服务不周，客户要求无人及时答复。
2.训练不足，收款技巧欠缺。
3.催款力度不够。
4.监控不够严格。
5.流程不清晰。
6.责任和考核不严。
7.部门沟通不够。
8.合同中的信用条款不明确。
五、收款基本要领：
1.准时拜访。
2.掌握客户心理。
3.注意自己的形象塑造。
4.名正言顺，理直气壮。
5.熟练把控账款催收的tsp原则(time-skill-press)。
六、应收账款管理措施：
1.重视客户资信调查，建立健全客户资料。（信誉，偿债能力，资本保障程度，抵押品或担保，生产经营等情况的全面了解评估）
2.控制赊销额度，灵活调整。
3.合理的收款策略。 4.应收账款的追踪评价。
5.定期对账，加强应收账款催收力度。
6.建立应收账款催收流程：
加强应收账款管理的方法有：
1. 建立完善的客户信用管理制度：通过制定信用政策，确定信用标准、信用条件（信用期限、现金折扣政策）和收账政策，对客户的信用状况进行调查和评估，控制应收账款的风险。
2. 加强内部控制：建立健全的内部控制制度，包括财务审批、内部审计、风险管理等方面的制度，确保应收账款的准确性和完整性。
3. 实行定期对账制度：定期与客户进行对账，确保双方对应收账款的数额和状态保持一致，及时发现和解决问题。
4. 加强催收管理：制定合理的催收政策和程序，采取多种方式进行催收，如电话催收、信函催收、上门催收等，确保应收账款及时收回。
5. 建立坏账准备制度：根据应收账款的风险程度和实际情况，建立坏账准备制度，对可能出现的坏账进行预警和处理。
6. 加强合同管理：在签订合同时，明确收款方式、收款期限、违约责任等条款，确保合同内容的合法性和有效性，降低应收账款的风险。
7. 利用信息技术手段：采用信息化手段进行应收账款管理，如使用专业的应收账款管理软件，提高管理效率和准确性。
8. 加强员工培训：定期对员工进行应收账款管理方面的培训，提高员工的意识和技能水平，确保应收账款管理的有效实施。
总之，加强应收账款管理需要从多个方面入手，建立完善的制度和流程，加强内部控制和风险管理，确保应收账款的准确性和完整性，降低企业的财务风险和经营风险。
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- 1 - 应收账款管理制度5篇
【第1篇】应收账款追收管理制度
1、建立应收账款帐目,明确应收货款,分期应收账款和应收票据的数额、期限、对付款人等内容。
2、建立应收账款账龄分析分级表,将应收账款按账龄分为合同期内、进入预警期内、到期、逾期、进入最后通牒期,进入专业追账期、付诸法律期和坏账期八级,制订相应的催收措施。
3、对应收账款加强日常监督,按照实际状况每周或每月打印出会计账上所有临近到期的应收账款记录举行分析和诊断,对每笔账款作出处理看法。
4、制订商账追收方法,培训催收、追收人员。
5、设计商账追收工作流程,包括内勤提醒、外勤催收、托付专业信用管理公司追收、法律诉讼。商账追收程序普通应包括下列步骤:
步骤
阶段
时光段
联系办法
催账形式
1
提示客户
逾期第一天 Word版本，下载可自由编辑
- 2 - 传真
礼貌提醒
2
提示客户
以后第4天
传真
再度提醒
3
了解问题
以后第4天
电话
了解客户发生了什么问题
4
第一次正式催账
以后第4天
传真
显示证据
5
郑重通知
以后第4天
传真
郑重通知 Word版本，下载可自由编辑
- 3 - 6
其次次正式催账
以后第4天
传真
显示证据
7
压迫客户式谈话
与6同一天
通话/访问
表述不满
8
第一次经理对话
以后第3天
电话
催账级别上升
9
其次次经理对话
以后第3天
电话
最后一次谈话
10
最后通知 Word版本，下载可自由编辑
- 4 - 以后第3天
挂号信
最后通牒
11
送专业追账公司
一周以后
托付追账
与追账代理签约
第1页共14页 公司应收账款管理制度
1.目的为规范公司的应收账款管理，进一步加大应收账款回收力度，保持生产经营活动现金流量平衡，提高流动资产的变现能力，提高应收账款的周转率，提高资金的使用效果，特制定本办法。
2.范围本办法适用于参与应收账款管理活动的各相关部门。本办法明确了参与应收账款管理活动的相关部门的职权、责任;规定了本公司应收账款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和坏账核销的管理程序。
3.定义应收账款指企业因销售商品、产品或提供劳务等，应向购货单位或接受劳务的单位收取的款项及代垫的运杂费等。
4.管理组织与职责分工
4.1财务部
4.1.1财务部负责销售与收款等应收款项的结算与记录，监督管理货款收。
4.1.2负责本公司应收账款的日常管理与控制。
4.1.2.1按照总公司核定下达的应收账款合理额度和周转率监控管理。
4.1.2.2根据坏账损失的处理程序核销处理坏账损失。
4.2经营部
4.2.1负责处理客户管理，签订合同、执行销售政策和信用政策。
4.2.1负责催收货款、对账确认债权、取得货物签收回执、销售退回审批。 第2页共14页 4.2.3负责清收二年以上的应收账款。
4.3物流部
负责审核销售发货单据是否齐全，按照销售发货单据组织发货，确保库存账物相符。
5.工作内容
5.1应收账款的核算
5.1.1财务部按客户设置应收账款明细账，及时反映每一客户应收账款的发生，余额的增减变动，监督销售合同的执行情况。
5.1.2财务部编制应收账款明细表，并对应收账款账龄进行分析，提供给公司领导及经营部，对应收账款数额过大或超过合同付款期等情况提供预警信息反馈。
5.1.3经营部在招投标环节应重点考查建设方的资信能力、项目审批手续、资来源渠道、履约能力等，应选择诚信、合法、有实力的客户。
5.1.4经营部按客户设置应收账款台账，并对客户进行信用评级，详细记录应收账款基础资料。包括每个客户的信用度、合同付款期限、每笔业务的合同号、经办人员、批准人员，发货方式和日期，发票记录，回款记录和对账、催收记录。
