2013-2014上市公司内部控制缺陷披露统计

拆借资金、对外提供财务资助超过总经理的审批权限，应提交董事会审批，但管理层未将该事项提交董事会审议。存在人为
拆分同类交易，逾越内部控制的行为；借款金额大，应履行而未履行总经理办公会集体决策程序。 资金支付未严格按照规定权限履行审批程序，容易导致资金管理混乱，给公司造成资金损失。由于截止 2012年12月31日，
公司对子公司未实施有效管理 ：
子公司董事会运行情况未充分履行备案手续 ；子公司重大经营决策未履行审批程序或审批程序不充分 ；对子公司的资金营
运缺乏管控 。

公司未及时履行信息披露义务 子公司“三会”运行不规范 ：
子公司股东会未有效运作 ；米业集团董事会成员构成不符合企业章程的规定 。

关联交易未按制度规定履行审批程序 重大信息内部报告制度未有效执行
不及时，对部分交易对手的诚信缺失程度估计不足，导致在票据传递过程中个别交易对手伪造签章等资料，少量票 据未能传递给票据收款人； 对第三方保管的存货未能进行全面监控，导致部分货权出现纠纷, 相关交易无法按预期完成。
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一、2012年上市公司内控缺陷披露统计
1.2 2012年上市公司内部控制评价结论统计
公司拆借给子公司的资金余额大，并且存在3.08亿元拆借资金还款逾期的可能，资金风险已经凸现。


违规向公司的控股股东提供借款
总经理办公会会议机制落实不到位
截止2012年12月31日，公司共召开12次总经理办公会。会议纪要显示有5次会议仅有两位管理层成员出席并且未说明其他
管理层成员缺席的原因，会议议程涉及公司经营管理重要事项并形成了相关决策意见，但管理层成员出席人数不足半数，且没有
一、2012年上市公司内控缺陷披露统计
③海联讯（ 300277）
内部控制有效性结论：
经过对2012年度公司内部控制进行的自我评估，公司已根据实际情况和管理需要，按照《企业内部控制基本规
范》要求，建立了相对完整的内部控制制度。但公司整体的内控意识不强，内部控制制度在经营管理活动中未能充分 发挥作用，公司内控制度执行的有效性存在缺陷，对于与财务报表准确性相关的内部控制执行存在重大缺陷，需要进 一步整改。
否定意见涉及事项的基本情况：
公司因涉嫌违反证券法律法规被中国证券监督管理委员会立案调查； 公司因重大差错更正已经公布的2009 年度、2010 年度、2011 年度财务报表。
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一、2012年上市公司内控缺陷披露统计
1.3 2012年上市公司内部控制审计报告披露情况
2012年，共有1532家上市公司披露了内部控制审计报告，占沪、深交易所2492家上市公司的比例为61.48%。 其中， 内部控制审计结论为标准无保留意见的上市公司为1506家，占比98.30%；
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一、2012年上市公司内控缺陷披露统计
⑦北大荒 （ 600598）
报告期内公司内部控制设计总体是有效的，但是仍需补充完善，公司治理结构有待进一步完善；内部控制执行上存在偏 差，存在重大缺陷、重要缺陷：
公司缺乏发展战略 ：
截止评价报告日，公司尚未根据自身发展的需要制定相关的发展战略。

管理层逾越管理权限，大额资金运作审批程序执行不充分
证据显示会议缺席的管理层其他成员对会议决策意见表达了意见，不符合总经理办公会议事机制的集体决策原则。同时，公司总 经理办公会的会议记录未经参会人员签字确认，无法保证参会人员的意见和建议得到真实、完整的记录。
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一、2012年上市公司内控缺陷披露统计
⑦北大荒 （ 600598） ——续
报告期内公司内部控制设计总体是有效的，但是仍需补充完善，公司治理结构有待进一步完善；内部控制执行上存在偏 差，存在重大缺陷、重要缺陷：
99.87%
3
0.13%
2244
100%
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一、2012年上市公司内控缺陷披露统计
①北大荒 （ 600598）
内部控制有效Hale Waihona Puke Baidu结论：

公司已经根据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》及其他相关法律法规的要求，对公司截止
2012年12月31日的内部控制设计与运行的有效性进行了自我评价；

在2244家披露内部控制评价报告的上市公司中，2241家上市公司的内部控制评价结论为有 效，占比99.87%；3家上市公司的内部控制评价结论为无效，分别为：
北大荒
海联讯
（600598）
（300277）
万福生科（300268） 内部控制评价结论
表2：内部控制评价结论统计
有效
无效
总计
公司数量
占比
2241
2009年-2011年度披露关联交易不完整，存在关联方交易应经董事会审议并及时进行临时信息披露而未履行程序的情
形。
② 西王食品（ 000639）
报告期内，控股股东2012年上半年存在违规占用上市公司资金的情形。
3
一、2012年上市公司内控缺陷披露统计
③山东如意（002193）
报告期内存在的缺陷如下：
虽然公司已经建立了内部控制体系，但鉴于此次评价过程发现的缺陷，董事会认为， 2012年公司内部控制执行的 有效性不足，未能按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有方面保持有效的内部控制，未能完全实现内部 控制的目标。
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一、2012年上市公司内控缺陷披露统计
②万福生科（300268）
内部控制存在的问题：
信息系统控制的运用起步较晚，在一定程度上影响了公司内控制度执行的效果；

对经济合同管理、存货管理、收购业务和销售业务基础管理仍存在不足：合同协议会审制度没有涵盖公司的所有合 同；公司与部分采购客户及销售客户发生业务时没有及时签订相关购销合同；部分销售业务回款没有通过公司账户；


2012 年11 月23 日，公司因中报存在虚假记载及重大遗漏受到深圳证券交易所公开谴责；
公司信息披露的内控制度执行不到位：公司2012 年度存在部分涉及到公司生产经营管理的重要信息及部分可能对
股东和其他利益相关者决策产生实质性影响的重大信息并没有按照相关规定进行及时、真实、完整地披露；

公司内部审计工作起步较晚，内审人员配备不足，其业务素质在一定程度上满足不了公司业务发展和管控要求；
在2244家披露内部控制评价报告的上市公司中，有8家上市公司披露存在内部控制重大缺陷：
表1：内部控制重大缺陷披露情况 佛山照明（000541） 西王食品（000639）
山东如意（002193） 海联讯 （300277） *ST长油 （600087）
长春经开（600215） 北大荒 （600598）
内部控制重大缺陷
5
一、2012年上市公司内控缺陷披露统计
⑤ *ST长油（ 600087）
报告期内存在缺陷如下：
共存在 12 个内控缺陷，其中一般缺陷 11 个，非财务报告内部控制重大缺陷 1 个：
即公司之子公司长航油运（新加坡）有限公司（以下简称新加坡公司）经营部门对供应商信息的管理不健全，公
司未能建立对供应商信息的共享机制。
着外部环境的变化和管理要求的提高，公司内部控制制度将进一步得到修订、补充和完善，使之不断适应公司发展的 需要。 但由于公司经营管理者思想意识、员工业务素质等各种历史和现实原因致使部分内控制度的执行并不到位，没有
充分发挥内控制度在经营管理活动中的监管作用，导致内部控制的有效性大打折扣。公司在2012 年度内部控制制度 12 实施过程中的上述缺陷导致其实施结果未能在有关重大方面保持与财务报表相关的有效性。
分、子公司发生的对外借款、关联交易、对外担保、重大经营变化、计提大额资产减值准备、委托理财等按照制度规定应予
报告的重大事项未及时向公司董事会秘书和董事会工作部报告。


公司行业管理部门未充分履行职责
《岗位职责说明书》未明确任职资格要求


未实施关键岗位人员的定期轮换
分、子公司未定期上报预算执行情况说明 8
目 录
一
2012年上市公司内控缺陷披露统计
二
2013年上市公司内控缺陷披露统计
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目 录
一
2012年上市公司内控缺陷披露统计
二
2013年上市公司内控缺陷披露统计
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一、2012年上市公司内控缺陷披露统计
1.1 2012年上市公司内部控制评价报告披露情况
•
•
共有2244家上市公司披露了内部控制评价报告，占沪、深交易所2492家上市公司的比例为90.05%。

采购与付款业务 ：
营运部门与财务部门虽然每月对账,但由于后续跟进和沟通不及时,存在采购物资进仓或款项已支付，采购发票长时
间不能收回的情况。

财务报告的内部控制 ：
由于公司财务核算中存在瑕疵，部分收入、成本和费用的核算出现会计差错， 对于与财务报表准确性相关的内部
控制执行存在重大缺陷，会计信息质量有待提高。
公司建立了《人力资源管理制度》和《薪酬制度》，但是缺乏有效的激励和约束机制，,现有员工的职业素养、专
业结构和数量等方面与公司快速发展的现状不适应。
内部控制有效性结论：
公司结合自身的经营特点和管理需要，按照财政部颁布的《企业内部控制基本规范》的要求建立了一套较为健全 的内部控制体系，符合相关法律、法规、和证券监管部门的要求，公司内部控制制度的设计不存在重大缺陷，同时随
⑥长春经开（600215）
报告期内发现的内控建设和执行中存在的非财务报告内控重大缺陷如下：
企业发展战略虽已编制完成，但尚未履行相关审批程序；


全面预算工作虽已建立相关制度和流程，但在实际工作中执行尚有缺陷；
员工绩效考核体系虽已建立，但尚未全面落地执行；

合同管理虽已建立相关制度和工作流程，但公司在承接工程项目中，存在部分项目先开工建设，后补签工程合同的 现象。
标准无保留 1506
98.30%
否定意见 4
0.26%
总计 1532
100%
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一、2012年上市公司内控缺陷披露统计
①北大荒 （ 600598）
财务报告内部控制重大缺陷：
公司及子公司管理层逾越管理权限审批使用资金，未能对子公司实施有效控制；
公司在资产减值测试、定期核对往来款项、依法取得涉税凭证和准确计缴税金等方面存在缺陷，未能有效执行《公 司资产减值提取和资产损失处理内部控制制度》和《财务管理制度》等有关规定；
个别凭证后未附入库单；存货入库单的开具不规范，部分客户原材料暂估入库时没有入库单，发票开具时有，但存货入库与入库单开具时间间 隔较长等问题。

与关联方采购及往来金额核对不一致。


公司收入确认时点不准确，存在收入提前确认的情况。 进口押汇利息账务处理不正确。 部分新增固定资产使用期限确定不谨慎，且在会计期末未进行减值测试。 出租设备实际未安装使用，会计期末公司未对其进行减值测试。
公司部分客户历年来往来账目记录混乱，期末余额无法核实：
公司与主要供应商，以及供应商与供应商之间业务互相交叉，由于对账不及时造成互相之间往来账户余额不准确，同时也存在账务记载 串户以及因时间差异造成往来账不符的情况。

存货核算存在重大缺陷：
公司存货核算内控执行有缺陷，存在原材料期末集中大量暂估入库情况，且入库材料无法明确是公司委托加工物资收回还是新购进的存货；
公司部分关联交易事项未正确履行审批程序，存在关联交易事前未履行审议程序问题。 4
一、2012年上市公司内控缺陷披露统计
④海联讯（ 300277）
报告期内存在的缺陷如下：
财务会计系统：
会计核算不够规范，存在成本和费用在年底未暂估的情况。公司异地项目多，合同执行的过程文件分部门、分区域本地化管
理，财务部与业务部门的衔接不畅，存在收入确认依据有瑕疵甚至出现差错的情形。
未披露
披露
总计
公司数量 占比
2236 99.64%
8 0.36%
2244 100%
中材国际（600970）
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一、2012年上市公司内控缺陷披露统计
① 佛山照明（ 000541）
报告期内存在1个重大缺陷：
公司对关联方识别以及由此产生的关联交易的决策程序和信息披露存在重大缺陷；公司未能完整识别关联方，在
非标意见共26家，其中带强调事项段的无保留意见为22家，占比1.44%，否定意见如下为4家，占比0.26%。
北大荒
（600598）
贵糖股份（000833）
天津磁卡（600800） 海联讯 （300277） 内部控制审计结论 公司数量
占比
表3：内部控制审计意见 带强制事项段 的无保留意见 22
1.44%
一、2012年上市公司内控缺陷披露统计
⑧中材国际（600970）
母公司及重要子公司在报告期内不存在重大缺陷和重要缺陷，但子公司中国中材东方国际贸易有限公 司（以下简称“东方贸易”）之钢材贸易业务存在如下非财务报告相关的重大缺陷：

本期受经济环境影响，钢贸企业资金链紧张，爆发了行业危机，部分钢贸商诚信缺失。东方贸易公司对该危机应对