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资金管理办法及内控制度

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资金管理办法 8-1-2-1 1 目的 为了合理、有效地使用资金，提高资金使用效率，特制定本办法。

2 实施范围 本办法适用于投资公司及下属公司。

3 名词术语 3.1资金：指现金（含现金等价物）、银行存款和各种可以作为支付手段的金融工具。

4 工作流程 4.1资金收支实行预算管理。 4.1.1计划编制:年度资金收支计划：财务部根据财务预算编制年度现金收支预算，即年度资金收支计划，经总会计师审核后，报送股东会审批，作为公司年度筹资，配置资金的依据。 4.1.2投资公司及所属各公司以现金流量为基础编制年度现金收支预算。 (1)现金流入 a销售、提供劳务的收入（含增值税）。根据计划期销售收入预算及预计回款比例确定。 b其他业务收入。根据计划期其他业务收入预算及预计回款比例或合同确定。 c回收前期账款。根据计划期预计回收前期账款确定。 d预收账款。根据计划期提前收回的销售收入、提供劳务的收入预算及协议合同确定。 e其他收入。根据计划期营业外收入等确定。 (2)现金流出 a商品（材料物资，含增值税）采购支出。按计划期采购计划及预计付款比例确定。 b工资及福利费支出。根据计划期聘用员工工资及经批准的临时用工计划及有关劳动保险和福利规定计算确定。 c期间费用（现金支出）支出（包括经营/销售费用、管理费用、财务费用）。根据计划期生产 经营计划和各费用项目预计支出确定。 d税款支出。根据计划期应交税金（包括增值税、营业税、城建税、教育费附加、所得税等）计算确定。 e支付前期账款。根据计划期预计支付前期应付账款确定（含兑付商业到期承兑汇票）。 f技术改造及固定资产支出。根据批准的资本性预算确定。 g对外投资支出，根据年度对外投资计划确定。 h其他支出。 4.2付款审批权限及流程：按“各类资金审批权限一览表”执行。 4.2.1货币资金的管理 (1)现金领款 a红利、股金、集资款利息（定期，次年1月一次性计算）由本公司财务部根据股东会议的决定及公司集资款利息按5%发放的规定计算后，报财务部负责人审核、实体总经理、主 资金管理办法 8-1-2-2 管副总裁审批、总会计师核准后，通知领款人填写“领款收据”（一式一联）经本公司所属财务部负责人审核后到财务部办理领款手续。 b融资性借款：非金融机构的融资性借款退还本息时，出资者个人填写“领款收据”（一式一联），财务人员根据投资公司2003年1月1日下发的《关于调整非融资机构融资款利率的通知》的规定计算融资利息，并将本息合计填列在“领款收据”上，经本公司财务部负责人审核，总会计师核准后到财务部办理领款。 c工资、奖金、加班费、员工福利金、工牌押金等与薪资有关的支出，由领款人填写“领款收据”（一式一联），根据支出项目经所属公司人力资源部/人事行政部负责人审核，财务部负责人审核、实体总经理、主管副总裁审批、总会计师核准后到财务部办理领款手续。 d丧葬补助、各种补助、疾病补贴、生育金等由本人提出书面申请，填写“领款收据”（一式一联）经部门负责人审批、财务部负责人审核、集团公司工会主席审批、总会计师核准后到所属公司财务部办理领款手续。 (2)现金借款 a差旅费用的借款 出差人先填写“出差计划”单，按“资金审批权限一览表”的规定经部门负责人审核、财务部负责人审核、实体总经理/主管副总裁/总裁审批、总会计师核准后到财务部办理借款手续。 b 业务招待费借款 业务招待费开支，非特殊情况需提前申请，同时支付时一律使用支票结算。无法使用支票的情况下，招待金额在500元以下的开支，经办人可填写“借款单”（一式一联），经部门负责人审批，财务部负责人审核后到财务部办理现金借款手续。 c 备用金的借款 公司内部实行非定额备用金制度。经办人员每次根据业务需要填写“借款单”，按“资金审批权限一览”的规定，经部门负责人审核、财务部负责人审核、实体总经理/主管副总裁/总裁审批、总会计师核准后到财务办理借款。 (3)支票借款 本地付款除规定可用现金结算的项目以外，其他开支一律使用支票结算。经办人先填写“付款计划审批表”或“支票领用单”按“资金审批权限一览表”中的规定经使用部门负责人审批、财务部负责人审核、实体总经理/主管副总裁/总裁审批，总会计师核准后到财务办理信领用支票手续。 4.2.2货币资金的结算 (1)现金结算范围 a职工工资、津贴、奖金、加班费、各种补助、稿酬。 b个人劳务报酬、红利、股金、集资款利息、归还小额非金融机构的融资性借款。 资金管理办法 8-1-2-3 c各种劳保福利、内部福利金的领取、生育金、押金、丧葬补助、工牌押金。 d出差人员必须随身携带的差旅费、备用金借款、零星采购借款。 e日常差旅费、手机话费、交通费用、小额运杂费的借款与报销以及结算起点（1000元）以下的零星支出。 (2)支票结算要求 a支票头必须盖有出票单位的公章或财务专用章。 b支票所填收款单位名称必须与发票所盖公章或财务专用章的单位名称一致，同时与所签订的合同单位名称一致。 c三日内必须将发票（或收据）及支票头返回财务报销，并附相关单据。 d支付工程款项，要求按付款比例开具等额发票。 (3)基建项目结算 基建项目付款，建设期间经办人填制“付款计划审批表”或“支票领用单”按“资金审批权限一览表”的规定经工程监理签署意见、工程管理部负责人审批、财务部负责人审核、项目负责人审批、总会计师核准后到财务办理付款手续。经营期间支付工程尾款还需实体总经理、主管副总裁审批。 (4)异地付款： a异地付款一律采用电汇、银行汇票结算。 b发票所盖公章或财务专用章的单位名称必须与电汇单或银行汇票的收款单位一致，同时与合同所签的单位名称相同。 c要求见发票付款，付款时由经办人填写“付款计划审批表”（一式二份），按“资金审批权限一览表”的规定，经部门负责人审核、财务部负责人审核、主管副总裁/总裁审批、总会计师核准后到出纳处办理付款手续。 d特殊情况时按“资金审批权限一览表”的规定，经主管副总裁/总裁批准后方可汇款。在办理付款手续之日起一个月内将发票返回财务部报销，在规定的期限内未按要求办理完毕的通知人力资源部从工资中逐月扣回。 5有关资金领用及报销的其他要求事项： 5.1挂账管理 5.1.1 集团公司内部各公司之间的消费，经董事长批准有挂账权限的可作挂账处理月末一次性结算。 5.1.2商品赠送(手机、配件、手机维修费)先填写“支票领用单”按“资金审批权限一览表”中的规定经审批后在各店面按批发价购买，不允许挂账。融资部门遇特殊情况可先挂账后补签审批手续，并在当日交付支票。 5.2合同、协议的评审及要求：商品采购、基建项目、工程物资、资金拆借、对外投资、对外担保、装修工程、固定资产采购、批量低值易耗品采购、批量办公用品采购、设备维修、广告发布，广告承揽制作、各种咨询及设计费、礼品采购、礼品制作、水电暖、各种商业保险等要求签订 资金管理办法 8-1-2-4 合同。并将合同原件或经认定的复印件交财务部作为付款审核依据。在合同评审过程中要求财务部负责人参与对合同的付款环节进行评审。既：付款条件、付款期限、结算方式。 5.3业务招待费、商品赠送申请付款时必须附经审核、审批的“用餐申请表”或“礼品赠送单”。 5.4 工程付款时要附经审批的“分项工程款支付呈批表”。 5.5 固定资产购置、广告制作、礼品加工、各种印刷品要求签订合同，同时附三家以上的寻价单。 固定资产购置在申请付款时必须附经审核、审批的“固定资产购置申请表”。 5.6培训费由各实体公司人力资源部（人事行政部）审核。申借款时，附经审核、审批的“培训协议”。 5.7办公费、消耗性材料、低值易耗品、财产及车辆保险，年初通过招标形式确定直供商和保险公 司，同时将已确定的直供商和保险公司名单报备财务部。 6集团公司及所属公司内外部所有的款项支付，必须经总会计师核准，总会计师可以对核准环节 予以授权监督管理。也可采取汇总核准的方式进行。 7作业记录 7.1投资公司资金审批权限审批一览表 7.2通讯公司资金审批权限审批一览表 7.3西部在线资金审批权限审批一览表 7.4水疗公司资金审批权限审批一览表 7.5国际大巴扎资金审批权限审批一览表 7.6福长公司资金审批权限审批一览表 7.7金蜂星资金审批权限审批一览表 7.8大漠高尔夫资金审批权限审批一览表 7.9喀什步行街资金审批权限审批一览表 7.10山东宏景通讯公司资金审批权限审批一览表 7.11成都新松联通讯公司资金审批权限审批一览表

表7.1 资金管理办法

8-1-2-5 投资公司各类资金管理审批权限一览表

工作事项 资金额度 有关部门 财务部 相关 总经理 主管 副总裁 工程项目 负责人 总会计师 总裁 商品采购 50万元以下 审批① 审核② 审批③ 核准④ 50万元以上 审批① 审核② 审批③ 审批④ 核准⑤

固定资产 的购置

1万元以下 审批① 审核② 审批③ 审批④ 核准⑤

1万元以上 审批① 审核② 审批③ 审批④ 核准⑥ 审批⑤

基建项目 50万以下 审批① 审核② 审批③ 核准④ 50万元以上 审批① 审核② 审批③ 核准⑤ 审批④

预算外项目 10万元以下 审批① 审核② 审批③ 审批④ 核准⑤ 10万元以上 审批① 审核② 审批③ 审批④ 核准⑥ 审批⑤ 对外投资 审批① 审核② 审批③ 审批④ 核准⑥ 审批⑤

对外捐赠 审批① 审核② 审批③ 审批④ 核准⑥ 审批⑤

对外资金拆借 审批① 审核② 审批③ 审批④ 核准⑥ 审批⑤

担保贷款 审批① 审核② 审批③ 审批④ 核准⑥ 审批⑤

预算内费用 500元以下 审批① 审核② 核准③ 500元以上 审批① 审核② 审批③ 审批④ 核准⑤ 预算外费用 审批① 审核② 审批③ 审批④ 核准⑥ 审批⑤

广告费 审批① 审核② 审批③ 审批④ 核准⑤

奖金 预算内（有 文件规定） 审批① 审核② 审批③ 核准④

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资金安全内控管理制度

资金安全内控管理制度

第一章总则第一条为加强公司资金安全，确保资金合理、合规使用，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于公司所有资金收支、使用、保管等环节。

第三条公司应建立健全资金安全内控体系，加强资金管理，确保资金安全、合规、高效。

第二章资金管理原则第四条资金管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：资金收支应符合国家法律法规，不得违反国家金融政策。

（二）安全性原则：确保资金安全，防止资金损失。

（三）合规性原则：资金使用应符合公司规章制度，不得违规操作。

（四）效益性原则：提高资金使用效率，降低资金成本。

第三章资金管理制度第五条资金收支管理：（一）建立资金收支审批制度，明确审批权限和程序。

（二）设立资金收支台账，详细记录资金收支情况。

（三）严格执行收支两条线，确保资金安全。

第六条资金使用管理：（一）建立健全资金使用计划，合理分配资金使用。

（二）严格按照资金使用计划执行，不得擅自调整。

（三）加强资金使用监督，确保资金使用合规、高效。

第七条资金保管管理：（一）设立资金保管岗位，明确岗位职责。

（二）加强现金、银行存款等资金保管，确保资金安全。

（三）定期盘点资金，确保账实相符。

第四章内部控制措施第八条建立健全内部控制制度，明确各部门、各岗位的职责和权限。

第九条加强内部审计，定期对资金管理进行审计，发现问题及时整改。

第十条建立资金管理责任追究制度，对违反资金管理制度的行为进行严肃处理。

第五章附则第十一条本制度由公司财务部负责解释。

第十二条本制度自发布之日起实施。

第六章资金安全风险防范第十三条加强资金安全风险防范，建立健全风险管理体系。

第十四条定期评估资金安全风险，及时采取措施防范和化解风险。

第十五条加强与金融机构的合作，确保资金安全。

第十六条加强员工培训，提高员工资金安全意识。

第十七条加强信息技术应用，提高资金安全管理水平。

通过以上资金安全内控管理制度的实施，公司可以有效提高资金管理水平，确保资金安全、合规、高效，为公司持续发展提供有力保障。

资金调拨与资金集中管理内控制度

资金调拨与资金集中管理内控制度

资金调拨与资金集中管理内控制度在企业管理中，资金是至关重要的资源之一，因此建立健全的资金调拨与资金集中管理内控制度显得尤为重要。

本文将就资金调拨及资金集中管理内控制度展开探讨。

资金调拨的意义与原则资金调拨是指将企业资金从一个账户转移到另一个账户的行为。

资金调拨的首要目的是确保资金的安全、高效和合规，以支持企业正常运营。

在进行资金调拨时，应遵循的原则包括资金安全原则、合规性原则、审慎性原则和效率原则。

只有确保资金调拨过程合理合规，企业才能有效地管理资金流动。

资金集中管理的重要性与模式资金集中管理是指将企业各个账户的闲置资金集中起来进行统一管理和投资运营，以提高资金利用效率和风险控制能力。

常见的资金集中管理模式包括现金池管理、零余额账户管理和集团内贷款等。

通过合理运用资金集中管理，企业可以最大程度地提高资金使用效率，减少资金成本，确保企业财务安全。

建立完善的资金调拨与资金集中管理内控制度建立完善的资金调拨与资金集中管理内控制度是企业保障资金安全和风险控制的重要手段。

内控制度应包括明确的资金调拨流程、授权机制、审批权限、风险控制机制和监督管理措施等内容。

员工要接受相关培训，提高对内控制度的遵守和执行力度。

只有建立起严密的内控制度，企业才能有效应对资金管理面临的挑战。

资金调拨与资金集中管理是企业资金管理的关键环节，建立健全的内控制度对企业的可持续发展至关重要。

只有严格遵循资金调拨原则，合理运用资金集中管理模式，并建立完善的内控制度，企业才能有效管理资金流动，保障资金安全，提升经营效率。

资金调拨与资金集中管理内控制度的建立不仅是企业管理的要义，更是企业发展的基石。

在企业管理中，资金调拨与资金集中管理内控制度是确保资金安全、高效管理的基础。

细化、健全的内控制度是企业成功发展的重要保障。

行政事业单位货币资金内控制度

行政事业单位货币资金内控制度

行政事业单位货币资金内控制度行政事业单位货币资金内控制度第一章总则1.1 目的和依据本制度的目的是为了规范行政事业单位货币资金的管理，确保资金的安全、合规和有效使用。

本制度依据国家相关法律法规、行政事业单位管理规定等制定。

1.2 适用范围本制度适用于所有行政事业单位的货币资金管理，包括资金的收款、支付、结算、储备等环节。

第二章货币资金收款管理2.1 收款权限的确定根据行政事业单位的组织结构和权限划分，对各部门、单位的收款权限进行明确划分，并建立相应的收款授权制度。

2.2 收款凭证和账务处理对于各种收款凭证（如发票、收据等），要求严格按照规定的格式制作，同时要及时、准确地进行账务处理，确保收款数据的完整和准确性。

2.3 货币资金的清点和保管收到的货币资金应当及时进行清点，并按照规定的程序进行保管，确保资金的安全和防止损失。

第三章货币资金支付管理3.1 支付权限的确定根据行政事业单位的组织结构和权限划分，对各部门、单位的支付权限进行明确划分，并建立相应的支付授权制度。

3.2 支付凭证和账务处理对于各种支付凭证（如支票、转账等），要求严格按照规定的程序进行制作和使用，并及时、准确地进行账务处理，确保支付数据的完整和准确性。

3.3 支付审批和监督对于大额支付和特殊支付情况，要求进行严格的审批程序，并建立监督机制，确保资金的合规使用。

第四章货币资金结算管理4.1 结算账户的管理对于行政事业单位的结算账户，要求建立统一的管理制度，确保账户的安全和准确性。

4.2 结算手续和流程对于结算手续和流程，要求严格按照规定的程序进行操作，并做好相应的记录和备份工作。

4.3 结算核对和对账对于每笔结算，要求进行严格的核对和对账工作，确保结算数据的准确性和完整性。

第五章货币资金储备管理5.1 储备资金的确定和使用根据行政事业单位的需要和预算情况，确定储备资金的规模和用途，并按照规定的程序进行使用和监督。

5.2 储备资金的投资管理对于储备资金的投资，要求进行严格的管理和监督，确保投资的安全、流动性和收益性。

行政事业单位货币资金内控制度

行政事业单位货币资金内控制度

行政事业单位货币资金内控制度关键信息项：1、货币资金的定义和范围2、内部控制的目标和原则3、货币资金管理的岗位设置与职责分工4、货币资金收支的流程和审批权限5、货币资金的保管和盘点制度6、货币资金的监督和检查机制7、违规行为的处理和责任追究1、总则11 本制度旨在加强行政事业单位货币资金的内部控制，确保货币资金的安全、完整，提高资金使用效益。

12 货币资金包括库存现金、银行存款及其他货币资金。

2、内部控制的目标和原则21 内部控制的目标211 确保货币资金的合法、合规使用。

212 保障货币资金的安全，防止被盗、挪用或欺诈。

213 提高货币资金的使用效率和效益。

214 保证货币资金核算的真实、准确、完整。

22 内部控制的原则221 合法性原则：货币资金的内部控制应符合国家法律法规和财务制度的要求。

222 全面性原则：涵盖货币资金收支的全过程和相关岗位。

223 制衡性原则：岗位设置和职责分工应相互制约、相互监督。

3、货币资金管理的岗位设置与职责分工31 设立出纳、会计等岗位，明确各岗位的职责和权限。

311 出纳岗位负责货币资金的收付、保管库存现金、登记现金日记账和银行存款日记账等。

312 会计岗位负责货币资金的核算、审核收支凭证、编制记账凭证、登记总账和明细账等。

32 实行不相容岗位分离制度321 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

322 会计人员不得兼任出纳工作。

4、货币资金收支的流程和审批权限41 货币资金收入流程411 各项收入应及时足额入账，不得私设小金库或账外账。

412 收款应开具合法的票据，并由专人负责保管和登记。

413 收入款项应及时存入银行，严禁坐支现金。

42 货币资金支出流程421 支出事项应事先提出申请，填写支出审批单。

422 按照规定的审批权限进行审批。

423 出纳根据审批后的支出凭证办理支付手续。

424 会计人员对支出凭证进行审核，无误后进行账务处理。