杭州十一郎饮料公司半成品明细分类帐

做账实操-桶装水公司的会计处理分录

一、采购环节

1. 水桶采购

购入水桶时，将其作为存货核算。借记“原材料水桶”，贷记“银行存款”或“应付账款”。例如，采购1000个水桶，单价5元，共花费5000元：

借：原材料水桶5000

贷：银行存款5000

2. 水生产设备及耗材采购

购置制水设备，如净水设备、消毒设备等固定资产时，借记“固定资产”，贷记“银行存款”或“应付账款”。假设购买一台制水设备花费20000元：借：固定资产制水设备20000

贷：银行存款20000

对于生产过程中的耗材，如滤芯、消毒剂等，借记“原材料

耗材”，贷记“银行存款”或“应付账款”。若购买滤芯花费1000元：

借：原材料耗材1000

贷：银行存款1000

二、生产环节

1. 生产成本核算

领用原材料时，将其成本计入生产成本。例如领用500个水桶用于生产，每个水桶成本5元，同时领用滤芯价值500元，分录为：

借：生产成本桶装水3000

贷：原材料水桶2500

贷：原材料耗材500

计算生产工人工资，借记“生产成本桶装水”，贷记“应付职工薪酬”。若生产工人工资为3000元：

借：生产成本桶装水3000 贷：应付职工薪酬3000

分摊生产车间的水电费、设备折旧等制造费用到生产成本。假设制造费用共2000元：

借：生产成本桶装水2000

贷：制造费用2000

2. 产成品入库

生产完成后，将生产成本结转至库存商品。如果上述生产成本共计8000元，分录为：

借：库存商品桶装水8000

贷：生产成本桶装水8000

三、销售环节

1. 销售收入确认

销售桶装水时，根据销售金额，借记“应收账款”或“银行存款”，贷记“主营业务收入”和“应交税费应交增值税（销项税额）”。假设销售桶装水收入10000元（不含税），增值税率为13%，分录为：

借：银行存款11300

贷：主营业务收入10000 贷：应交税费应交增值税（销项税额）1300

会计科目

科目编码科目名称

1001库存现金

1002银行存款

100201建行

10020105建行古北支行7971(环)

100202上行

10020201上行长宁支行0914(虹)

10020205上行长宁支行7675(环)

1122应收账款

112201信用卡

11220101境内卡

11220102境外卡

112202消费卡

11220201斯玛特卡

11220202巍康卡

11220203万象休闲卡

11220204维他命卡

11220205壹卡会

11220206杉德斯玛特

11220207索迪斯

112203旅游社挂账

112204营运部挂账

112205临时挂账

112206预售餐券

112299其他

1123预付账款

112301工程安装

112302购货

112303固定资产

112399其他

1221其他应收款

122101内部往来

122102押金/保证金

12210201房屋租赁押金

12210202物业保证金

12210203能源保证金

12210204设备租赁押金

12210299其他押金保证金

122103职工备用金

122104台北鼎泰丰杨先生

122199其他

1405库存商品

140501水产品

140502海鲜品

140503黑松露

140504蟹粉140505猪肉

140506牛肉

140507蔬菜

140508鸡/蛋

140509面粉

140510米/糯米

140511酒水

140512饮料

140513茶叶

140514水果

140515调料

140516辅料

140517成品

140518半成品

140519物料

140520劳保用品

140521办公用品

140522维修配件

1501待摊费用

150101餐厅经营类

15010101餐厅租金

15010102餐厅物管

15010103维保费

15010104授权金

15010105保险费

15010106广告费

15010107新增工程

15010108预购能源

15010109厨房餐厅费

15010199其他服务费

150102办公管理类

15010201租房租金

库存商品明细账

单位：规格：品名：

110.000.000.00#DIV/0!0.000.000.000.00#DIV/0!0.000.000.000.00#DIV/0!0.000.000.000.00#DIV/0!0.000.000.000.00#DIV/0!0.000.000.000.00#DIV/0!0.000.000.000.00#DIV/0!0.000.000.000.00#DIV/0!0.000.000.000.00#DIV/0!0.000.000.000.00#DIV/0!0.000.000.000.00#DIV/0!0.000.000.000.00#DIV/0!0.000.000.000.00#DIV/0!0.000.000.000.00#DIV/0!0.000.000.000.00#DIV/0!0.000.000.000.00#DIV/0!0.000.000.000.00#DIV/0!0.000.000.000.00#DIV/0!0.000.000.000.00#DIV/0!0.00过次页返回库存商品明细分类账

金额数量单价单价金额销售

数量其它

数量单价金额摘要数量字号月日部类：产地：白金酒

2017凭证借（收入）方贷（付出）方余（结存）额存放地点及数量

单位：规格：品名：

承前页0.000.000.00#DIV/0!0.00

0.000.000.00#DIV/0!0.00

5401主营业务成本明细账

单位名称：广州XX有限公司第页明细科目：(540101)主营业务成本--设计服务费币别：人民币

月日

11上年结转平- √

131记-1

131

本期合计- - 平- √

本年累计- -

228记-1

228

本期合计- - 平- √

本年累计- -

331记-1

331

本期合计- - 平- √

本年累计- -

430记-1

430

本期合计- - 平- √

本年累计- -

531记-1

531

531余额方向主营业务成本明细账

会计期间：2010年1月至12月

2010年凭证字号摘要借方贷方核对单位名称：广州XX有限公司第页明细科目：(540101)主营业务成本--设计服务费币别：人民币主营业务成本明细账

会计期间：2010年1月至12月

531

本期合计- - 平- √

本年累计- -

630记-1

630

本期合计- - 平- √

本年累计- -

731记-1

731

本期合计- - 平- √

本年累计- -

831记-1

831

本期合计- - 平- √

本年累计- -

930记-1

930

本期合计- - 平- √

本年累计- -

1031记-1

1031

本期合计- - 平- √

本年累计- -

1130

1130单位名称：广州XX有限公司第页明细科目：(540101)主营业务成本--设计服务费币别：人民币主营业务成本明细账

会计期间：2010年1月至12月

1130

本期合计- - 平- √

本年累计- -

1231

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