企业内部控制论文：浅谈企业内部会计控制

摘要实行现代企业制度，必须加强企业内部会计控制，企业经营的成败在很大程度上与其有着直接的关系。

内部会计控制既是加强会计监管提高会计信息质量的保证又是衡量企业经营管理水平的重要标志。

企业内部会计控制的基本职能有防护职能、调节职能和反馈职能。

内控会计制度可以驾驭企业的长期发展，对企业内部起着双重交叉的控制作用，对企业的信息真实、可靠起保证作用，对下级单位人员有着责权制约与明晰激励作用，对企业的根本效益有促进作用。

为促进各单位内部会计控制制度的制定和实施，财政部发布了《内部会计控制规范——基本规范(试行)》。

本文从目前内部会计控制存在的问题入手，提出针对性的解决措施，为读者提供可供参考的建议。

关键词：部会计控制，规章制度，业绩评价Discussion on strengthening internal accounting control ofenterprisesThe implementation of modern enterprise system, it is necessary to strengthen the internal accounting control, the success or failure of the enterprise management to a large extent has a direct relationship with. Internal accounting control is not only to strengthen the accounting supervision and improve the quality of accounting information is a measure of the quality of enterprise management level is an important symbol.The basic functions of internal accounting control in enterprises have protection function, regulation function and feedback function. Internal accounting control system to manage the enterprise long-term development, the internal plays a double cross, to enterprise's information is true, reliable guarantee, the subordinate unit personnel with responsibility and authority to control and clear incentives, promote the fundamental benefits to the enterprise. In order to promote the establishment and implementation of internal accounting control system, the Ministry of Finance issued the "internal accounting control norms - basic norms (for Trial Implementation)".Starting with the existing problems of internal accounting control, this paper puts forward some measures to provide reference for readers.Keywords：Department of accounting control, rules and regulations, performance evaluation目录摘要 (1)Abstract (2)引言 (2)1企业内部会计控制的问题 (3)1.1内部会计控制制度不健全 (3)1.2规章制度流于形式 (3)1.3业绩评价缺失 (3)1.4盈利能力分析的意义 (3)2我国企业内部会计控制 (4)2.1我国企业内部会计控制的现状 (4)2.2我国实施内部会计控制的必要性 (4)3我国企业内部会计控制弱化的动因分析 (4)3.1内部治理结构不完善 (4)3.2委托代理关系下的代理问题仍未得到较完善的解决 (4)4. 实施企业内部会计控制的基本思路 (7)4.1健全内部会计控制制度 (7)4.2.强化规章制度的执行 (8)4.3建立健全业绩评价体系 (8)结论 (10)参考文献 (11)致谢 (12)引言随着全球经济一体化的浪潮，大量公司涌入中国市场。

浅谈企业的内部会计控制制度
企业的内部会计控制制度是指为了实现企业财务管理目标，有效预防财务风险以及保护企业财产安全而建立的一系列制度和规定。

它旨在规范企业财务活动，明确责任，加强内部控制，提高会计信息的准确性和可靠性。

下面将从准确性、可靠性、规范性这三个方面来浅谈企业的内部会计控制制度。

首先，企业的内部会计控制制度需要确保会计信息的准确性。

会计信息准确与否直接关系到企业的决策和运营。

为了提高会计信息的准确性，企业应建立完善的会计核算制度，明确各项财务指标的计算方法和核算规则，确保每一笔交易的准确记账和核算。

其次，企业的内部会计控制制度需要保证会计信息的可靠性。

可靠的会计信息能够为企业决策提供准确的依据。

为了提高会计信息的可靠性，企业应建立健全的内部控制制度，确保会计信息的真实性、完整性和权威性。

例如，通过强制要求财务人员进行交叉核对、审核和审计，避免虚假账目和错误记录出现，提高会计信息的可靠性。

最后，企业的内部会计控制制度还需要规范企业经济活动并提高企业效率。

通过建立规范的内部控制流程，明确工作职责和权限，避免重复劳动和相互制约，提高工作效率。

同时，还需要制定规范的财务管理制度，明确各项财务业务的操作流程和审批程序，以确保企业财务活动的合规性和规范性。

总之，企业的内部会计控制制度是企业财务管理的重要组成部分，对于保证会计信息准确、可靠和规范具有重要意义。

只有通过建立符合企业
实际情况的内部会计控制制度，才能更好地促进企业的快速发展和可持续经营。

中小企业内部会计控制研究论文论我国中小企业内部控制存在的问题及对策研究论文篇一一、企业内部控制体系概述中国的经济正处于高速发展的阶段，企业在生存发展的过程中，必定会面临各种各样的风险，如决策管理风险、政策法规风险、制度缺失风险、市场风险、信用风险、操作风险等，从我国中小企业内部控制的实践来看，因内部控制失效而导致的企业危机时有发生。

然而，在风险面前，企业并不是无能为力的，可以通过建立内部控制体系来防范和化解风险，从传统的复核、牵制等财务管理手段发展到以企业经营活动为中心的企业全面风险管理。

企业内部控制体系是为合理保证企业经营活动的效益性、财务报告的可靠性和法律法规的遵循性，而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统，通过全方位建立过程控制系统、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。

内部控制是中小企业各项管理工作的基础，是企业提高经营管理效率、提高抗风险力和市场竞争力，持续健康发展的重要保证。

分析中小企业内控体系存在的问题对中小企业实现可持续发展有着十分重要的意义。

二、中小企业内部控制体系构建及执行中存在的问题内部控制是企业管理的灵魂，没有有效的内部控制，企业的管理和发展就无从谈起，当前，中小企业内部控制不能有效执行的现象比较普遍，突出存在以下问题：（一）组织架构不合理中小企业受规模条件限制，组织简单，人员配置上，往往一人身兼数职，分工不明确。

另外，部门及岗位设置缺乏有效的牵制性，不能做到不相容职务分离，造成工作秩序混乱，权责不清，部门间缺少有效的协调和牵制，管理脱节，影响企业的正常运行。

（二）管理层内部控制观念淡薄现阶段，大多数中小企业的管理层过于重视企业的业绩和利润，风险意识淡薄，对内部控制重要性的认识还不到位，内控意识不强，在做决策时带有很强的主观臆断和盲目性，认为个人对生产经营状况的直接观察和判断已足够，不需要建立内部控制，造成了企业重发展、轻控制的局面，而这往往使得企业缺乏风险应对及控制机制，管理出现漏洞，企业站在风口浪尖，一旦出现重大风险就容易陷入困境。

浅议内部会计控制摘要：企业内部会计控制目的是为了保证组织机构经济活动的正常运转，保护企业资产的安全、有效、完整，推动与考核企业单位各项方针、政策的贯彻执行，提高企业经营管理水平。

本文主要从四个方面对内部会计控制重点内容进行了阐述。

关键词：内部会计控制内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。

随着市场经济的发展，单位内部会计控制环境发生了一系列的变化，财务报表使用者对会计的责任了解正在增加，国家政府管制机构对于保护投资人利益的责任正在加重。

由于企业规模的扩大，业务的复杂化和计算机的运用等原因，会计业务更为复杂。

同时市场经济要求进一步规范会计信息的供求。

因此，完善的内部控制制度是消除虚假会计信息的基础，是防止企业舞弊发生的最有效方法。

内部会计控制包括以下四个方面的内容：1 人员控制人员控制的目的是在充分发挥职工的积极性的同时，防止一些不利因素的出现。

做好人员控制工作，应侧重以下两个方面：1.1 人员招聘和激励人员招聘不仅要注重人员的专业能力，更要重视人员的道德品质。

被录用的人员要具有良好的职业道德，为人正直、品行端正、作风严谨，对工作一丝不苟。

在制定激励机制时，其考核标准不仅要包括专业能力，还要考察人员的思想品德和职业精神。

1.2 职务轮换在单位的每个部门中都应该实行职务轮换制度，使部门人员有机会接触到整个工作流程。

在实行职务轮换制度时，原则上在同一专业领域内对换，不跨专业。

为便于划清责任，在每一次职务轮换过程中，要重点办好书面交接手续。

2 组织控制组织控制是企业为实现组织目标而进行的组织结构设计、权责安排和制度设计。

通过工作分工，业务流程的分割，使单位内部形成一种职能上的互相牵制、监督，避免徇私舞弊、业务流程不清、相互推诿扯皮等现象的发生。

重点应关注以下几点：2.1 不相容职务分离控制不相容职务的相互分离可以起到内部牵制作用，防止舞弊。

东北财经大学网络教育本科毕业论文浅谈企业内部会计控制制度的建设作者XXXX学籍批次XXXX学习中心XXXX奥鹏层次专升本专业会计学指导教师XXXX内容摘要企业内部会计控制建设是企业治理的内部控制的重要内容,是维护市场经济秩序的重要基础建设，加强单位内部会计控有利于提高企业经济管理水平，完善现代企业制度的建设。

在企业改革不断深化和稍纵即逝的经济机遇面前,企业不仅要求会计提供反映经济活动的信息，而且在提供信息的同时需要加强内部会计控制。

而企业究竟怎样建立健全行之有效的内部会计控制制度，规范自身的经营管理,有效地提高自身的竞争力，将是考研企业的一个重要命题。

本篇论文正是从内部会计控制的涵义及其理论基础,内部会计控制存在的问题,内部会计控制制度建设应遵循的原则和企业内部会计控制制度的建设四个方面进行论述,同时提出企业内部会计控制制度要加强对人的控制，注重加快财务信息系统建设，推进企业管理数字化这一新观点.【关键词】内部会计控制财务与经营风险会计信息质量目录内容摘要。

.。

.。

.。

.。

.。

.。

.。

..。

..。

.。

...。

.。

.。

....。

...。

.。

.。

..。

.。

.。

.1一、内部会计控制的涵义及其理论基础.。

..。

..。

..。

.。

.。

.。

.。

...。

.。

...。

2（一）加强内部会计控制是企业管理的内在要求。

.。

.。

.。

.。

.。

...。

.。

..。

. (2)（二)内部会计控制制度建设应遵循的原则。

.。

.。

..。

.。

..。

.。

.。

.。

..。

3二、内部会计控制存在的问题.。

.。

.。

...。

..。

.。

.。

..。

..。

..。

..。

.。

.。

.。

.。

4（一）管理者思想方面存在的问题..。

..。

...。

....。

.。

...。

.。

.。

.。

..。

5（二)企业管控制度方面存在的问题....。

.。

.。

.。

.。

.。

.。

..。

..。

..。

5三、企业内部会计控制制度的建设。

...。

.。

..。

.。

..。

.。

...。

...。

(5)（一）管理体系方面..。

关于企业会计内部控制制度的探讨（共5篇）第一篇：关于企业会计内部控制制度的探讨前言：有效的内部控制是提高企业管理水平和防止错误舞弊的重要基石。

我国的内部控制体系是以内部会计控制的形式来规范的，基本形成了“以内部会计控制为主，兼顾与会计相关的其他控制”的内部会计控制制度体系，并对促进企业建立健全内部控制，改变我国目前企业内部控制乏力、会计信息失真严重、企业内部管理散乱的现状，起到了积极的作用。

但近些年，我国内部控制制度体系出现一些新的问题需要我们关注并给予解决。

一、内部控制制度1.企业内部控制目标。

内部控制是由企业治理层、管理层及其员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。

内部控制的基本目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经营信息和财务报告的可靠性，最终目标是促进企业实现发展战略。

其中，促进企业提高经营效率和效果的目标是要求企业结合自身所处的经营、行业和经济环境，通过健全有效的内部控制，不断提高营运活动的赢利能力和管理效率；促进企业提高信息报告质量的目标，是指为企业管理层提供适合其既定目的的准确而完整的信息，以支持管理层的决策和对营运活动及业绩进行监控；促进企业维护资产安全的目标，是指为资产安全提供扎实的制度保障；促进企业经营管理合法合规的目标，是将发展置于国家法律法规允许的框架之下，在守法的基础上实现企业自身的发展。

2.企业内部控制的基本结构。

主要包括控制环境、会计系统和控制程序三个方面。

控制环境是指对建立或实施某项政策发生影响的各种因素，主要反映单位管理者和其他人员对控制的态度、认识和行动；会计系统是指单位为了汇总、分析、分类、记录、报告单位的业务活动，并保持对相关资产与负债的受托责任而建立的方法和程序，有效的会计系统应当能做到确认并记录所有真实的经济业务，及时并充分详细地描述经济业务的价值，以便在财务会计报告中记录其适当的货币价值等；控制程序是指管理者所制定的方针和程序，用以保证达到一定的目的。

企业内部会计控制存在的问题及对策引言企业内部控制制度已成为建立现代企业制度的核心内容之一［1］,内部会计控制制度是现代企业制度建立和发展的保障。

内部会计控制是指，企业为了保护资产的安全、完整，确保会计信息的真实性、完整性，财务活动的合法性、有效性而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。

它是企业必须具备并不断强化的一种自我约束系统，是与保护财产物资的安全性，会计信息的真实、完整而存在的.它对于提高企业规避市场风险，提高企业会计业务活动质量和经营管理效率具有重要作用，也是衡量企业经营管理水平的重要标志。

一、企业内部会计控制基本理论概述(一）内部会计控制的意义目前我国企业可分为两种情况。

一是所有权与经营权未分离（多为民营企业）,所有者即为经营者,是一种家族经营管理的形态，形成了一元控制主体的局面,这可能会导致内部会计控制不健全的局面出现；二是所有权与经营权分离(多为国有企业）,拥有所有权的所有者和拥有经营权的经营者都是企业的控制主体，形成了双元控制主体的局面。

这是现代企业管理制度的主要特征,也是我国企业发展改革的大方向。

总体来说，在这种情况下,内部会计控制是在控制地位、控制利益和控制目标不对等、不一致甚至相互对立和矛盾的两个控制主体之间架起的一座使之彼此信任的桥梁，它是现代企业制度建立和发展的保障。

因此，内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序,并予以规范化和系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。

（二）内部控制及其目标内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化和系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。

内部控制的目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经济信息和财务报告的可靠性.具体表现为：一是促进管理层实现经营方针和目标；二是保护单位各项资产的安全和完整，防止资产流失；三是保证业务经营信息和财务活动的合法性。

(三）建立内部控制制度的必要性1。

树立公众信心,强化政府监管的需要。

浅谈企业内部会计控制制度1. 引言企业内部会计控制制度是指为了保障企业的财务状况和经营活动的合法性、准确性而建立的一整套制度和规范。

企业内部会计控制制度的有效运行对于企业的发展和持续经营具有重要意义。

本文将就企业内部会计控制制度的定义、必要性、内容以及实施过程进行探讨和分析。

2. 企业内部会计控制制度的定义企业内部会计控制制度是指企业为了规范会计核算、加强内部财务管理而建立的一系列制度和流程。

它包括了组织架构、岗位职责、流程设计、内部控制指南等内容，以确保企业的财务信息的真实性、准确性和可靠性。

3. 企业内部会计控制制度的必要性企业内部会计控制制度的建立和实施对于企业的经营活动具有重要的意义和作用。

3.1 保护企业财产企业是一个经济实体，拥有大量的财产，而会计是用来记录和管理企业财务状况的方法。

企业内部会计控制制度的建立可以帮助企业建立起完善的财务管理体系，保护企业的财产不受到侵害。

3.2 防止财务失职和舞弊行为有了企业内部会计控制制度，企业可以建立起严密的财务监督机制，防止公司内部人员利用职务之便进行财务失职和舞弊行为，保障企业的经济利益。

3.3 改善经营决策和管理效率企业内部会计控制制度可以帮助企业及时获取并准确分析财务信息，提高经营决策的科学性和准确性，进一步提升企业的管理效率。

4. 企业内部会计控制制度的内容企业内部会计控制制度的内容通常包括以下几个方面：4.1 组织架构和岗位职责企业内部会计控制制度需要明确相关部门的组织架构和岗位职责，建立起各个部门之间的合作与协调机制。

4.2 权责清晰的流程设计企业内部会计控制制度需要规范企业的各项财务业务流程，确保每个环节都能够按照规定的程序进行操作，从而降低错误和违规操作的风险。

4.3 内部控制指南和操作手册企业内部会计控制制度需要制定内部控制指南和操作手册，明确每个岗位的职责和操作规范，确保工作按照预定的程序和规定进行，减少疏漏和错误的发生。

4.4 审计和风险管理企业内部会计控制制度需要建立定期的审计制度，对企业财务状况进行监督和检查，及时发现潜在的风险和问题，并采取相应的措施予以解决。

浅谈现代企业内部会计控制引言随着现代企业的开展，内部会计控制对企业的运营和管理起着至关重要的作用。

内部会计控制是指企业为了保护企业财务平安和维护利益最大化而建立的控制机制。

本文将从内部会计控制的根本定义、重要性和实施步骤等方面进行浅谈。

1. 内部会计控制的根本定义内部会计控制是企业为了确保财务报表的准确性、完整性和可靠性，保护企业财产平安，预防和发现财务风险而建立的一系列控制措施和制度。

其目的是标准企业内部的财务活动，保证会计信息的真实性和可靠性。

内部会计控制主要包括财务管理控制和业务管理控制两个方面。

财务管理控制强调企业财务报表的准确性和合规性，包括会计准那么的遵守、会计信息的真实性以及财务报表的及时性等；业务管理控制强调企业各个业务环节的控制，包括采购、销售、库存管理、本钱管控等。

2. 内部会计控制的重要性内部会计控制对现代企业的持续健康开展具有重要意义。

以下是内部会计控制的几个重要方面：2.1 保护企业财务平安内部会计控制可以帮助企业识别和预防潜在的财务风险和漏洞，保护企业的财务平安。

通过建立科学合理的会计制度，加强对资金流向的监控和控制，可以防止内部的财务失误和不当操作，提高企业财务风险管理能力。

2.2 提高决策的准确性内部会计控制的建立可以确保会计信息的真实性和可靠性，提高决策的准确性。

准确的会计信息可以帮助管理层了解企业的财务状况，做出科学的决策。

2.3 促进企业管理的透明化内部会计控制可以促进企业管理的透明化。

通过标准企业的财务活动，及时披露财务信息，提高内部财务流程的透明度，使企业的管理更加标准化和透明化。

3. 内部会计控制的实施步骤内部会计控制的实施步骤包括四个主要环节：3.1 确定内部会计控制的目标企业应该明确内部会计控制的目标，根据自身的特点和需求，确定合理的目标。

目标应该包括财务报表准确性的保证、企业财产的平安性等方面。

3.2 建立内部会计控制的制度和流程企业应该建立一套科学合理的内部会计控制制度和流程，包括会计核算准那么、本钱控制制度、业务流程等。