增值税岗试题

1 增值税岗试题 一、单选题 1. 下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是（C）。 A.卷帘机 B.食用盐 C.农机零配件 D.二甲醚 2.关于税法适用原则的说法，正确的是（B）。 A.新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志 B.法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力 C.程序优于实体原则目的在于维护税法的稳定性和可预测性 D.新法优于旧法原则打破了税法效力等级的限制 3. 下列行为属于视同销售货物，应当征收增值税的是（A ）。 A 某钢厂将自制的钢材用于本企业在建工程 B 某批发企业将外购的饮料用于个人消费 C 某企业将外购的水泥用于基建工程 D 某糕点厂将外购的食用油用于职工福利 4. 现行政策规定，一般纳税人销售下列货物按13%征收增值税的有（ C）。 A 中成药 B 汽车 C 食用盐 D水果罐头 5. 下列经营行为属增值税征收范围的是（A ）。 A 某社会团体下属企业销售货物 B 某个人向受雇企业提供劳务 C 某生产企业附设饭店对外经营 D 某生产企业对外出租房屋 6. 下列项目中不允许扣除进项税额的有（ D ）。 A 一般纳税人购进应税劳务 B 混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费 C 企业购进的烟丝用于生产卷烟 2

D 企业购进的货物被雨水淋坏 7. 下列项目中应确认收入计算销项税额的项目有（D）。 A 将购买的货物用于集体福利 B 将购买的货物用于非应税项目 C 将购买的货物委托加工单位加工后收回继续生产使用的货物 D 将购买的货物作为投资给其他单位 8. 增值税起征点的规定，只适用于（C）。 A 企业 B 事业单位 C 自然人个人 D 个体经营者 9. 某化工厂(一般纳税人)发生的下列( D )业务，不准予抵扣进项税额。 A 进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额 B 购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额 C 购料时卖方转来的代垫运费(发票抬头开给化工厂) D 为加固厂房而购进钢材取得增值税专用发票上注明的增值税额 10. 以下交易中不征收增值税的是（C） A 销售小轿车 B 提供运输劳务 C 为雇主提供加工劳务 D 提供通讯服务 11. 增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自开具之日起（C）内到税务机关论证，否则不予抵扣进项税额。 A 30日 B 60 日 C 180日 D 120日 12. 下列项目中，不允许抵扣进项税的是（C） A 汽车经销商进口的高档汽 B 用于应税项目的购进应税劳务 C企业食堂购置炊事用具 D生产企业进口原材料由海关代征的增值税 13. 下列项目中，应计算销项税额的项目是（B） A 将购买的货物用于集体福利 B 将自产的货物用于非应税项目 C 将自产的货物用于免税项目 D 将购买的货物用于非应税项目 3

14. 进口货物增值税的组成计税价格是（D）。 A 关税完税价格＋关税 B 货物到岸价格＋关税＋消费税 C 成本×(1＋成本利润率) D 关税完税价格＋关税＋消费税 15. 某商场（增值税一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价16500元（含税），5 年后还本，该商场增值税的计税销售额为（C）。 A 16500 B 16500/5 C 16500/(1+17%) D 5年后纳税，现在不纳税 16. 自2015年4月1日起在全国范围分步全面推行增值税发票系统升级版，推行增值税发票系统升级版，下列发票使用那个不正确（D ） A 一般纳税人销售货物、提供应税劳务和应税服务开具增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票和增值税普通发票。 B 小规模纳税人销售货物、提供应税劳务和应税服务开具增值税普通发票 C 一般纳税人和小规模纳税人从事机动车(旧机动车除外)零售业务开具机动车销售统一发票。 D 通用定额发票、客运发票和二手车销售统一发票不再继续使用。 17、营业税改征增值税的一般纳税人提供交通运输业服务适用的税率是（B）。 A、6% B、11% C、17% D、3% 18、下列关于营业税改征增值税适用税率的表述，正确的是（A）。 A、单位和个人提供的国际运输服务，税率为零 B、提供的交通运输业服务，税率为7% C、单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6% D、提供有形动产租赁服务，税率为6% 19.（A）起，在全国范围内开展铁路运输和邮政业营改增试点。 4

A 2014年1月1日 B 2013年8月1日 C 2013年6月1日 D 2014年6月1日 20.（D）起，将电信业纳入营业税改征增值税试点。 A 2014年1月1日 B 2013年8月1日 C 2013年6月1日 D 2014年6月1日 21.下列增值税税率说法不正确的是( D ) A 提供有形动产租赁服务，税率为17%。 B 提供交通运输业服务、邮政业服务，税率为11%。 C 提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%。 D 提供基础电信服务、增值电信服务，税率为11%。 22.下列说法不正确的是（A） A 航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，征收增值税。 B 试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。 C 试点纳税人中的一般纳税人提供的仓储服务可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。 D 增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。 23.应税服务的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税 人。目前该规定标准定义为（D） A 50 万 B 80 万 C 180 万 D 500 万 24.一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择， （C）内不得变更。 A 12 个月 B 1 年 C 36 个月 D 3 年 25.以下行业不纳入营改增范围的有（B ） 5

A 设计服务 B 网吧业务 C 广告设计 D 广告代理公司的各项代理业务 26.营改增试点纳税人提供有形动产租赁服务，税率为（A ）。 A 17% B 11% C 6% D 13% 二、多选题 1.（BC ）企业发生混合销售行为，对其合计的销售额应当征收增值税。 A 建筑公司 B 百货商场 C 机械加工厂 D 保险公司 2.下列哪些价外收费应并入销售额计算应纳增值税额（ AC）。 A 向购买方收取的手续费 B 向购买方收取的销项税额 C 向购买方收取的运输装卸费 D 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 3.下列项目免征增值税（AC） A 农业生产者销售的自产农产品 B 将自产货物用于集体福利 C 销售避孕药品和用具 D 销售居民用煤炭制品 4.某医疗器械厂为增值税一般纳税人，其本期发生的经济业务中，不需作进项税额转出处理的购进货物有（ABC）。 A 生产本企业产品耗用的上期购买原材料 B 捐赠灾区的医疗器械耗用上期购买的原材料 C 本企业医院使用自产医疗器械耗用的本期购买原材料 D 被盗产品耗用的本期购买原材料 5.纳税人销售货物或应税劳务，增值税纳税义务发生时间为（BCD） A 签订销售合同的当天 B 发出货物的当天 C 取得索取销售款凭证的当天 D 收讫销售款的当天 6.增值税销货方在开具增值税专用发票时，应交付买方的发票为（BC）。 A 存根联 B 抵扣联 C 发票联 D 记账联 7.下列经营收入在并入销售额计算销项税额时，需换算为不含税销售额 6

的有（ABCD）。 A 混合销售涉及的非应税劳务收入 B 销售自己使用过的货物 C 逾期没收的包装物押金收入 D 向购买方收取的各项价外费用 8.以下可以开具增值税专用发票的有（BD） A 向消费者销售应税项目 B 向一般纳税人销售应税项目 C 销售报关出口的货物 D 锅炉厂销售锅炉 9.以下行为应视同销售缴纳增值税的是（ABC） A 将自产货物分发给职工作为福利 B 将委托加工货物分发给职工作为福利 C 将自产货物用于个人消费 D 将委托加工货物用于连续加工 10.以下行为不应视同销售缴纳增值税的是（ACD） A 将购买的货物用于职工食堂 B 将购买的货物用做本企业的原料 C 将购买的货物作为福利分配给职工 D 将购买的货物无偿赠送他方 11.下列项目属于增值税应税项目（ABCD） A 运送货物或者旅客的运输业务活动 B 提供电信业服务时，附带赠送用户识别卡、电信终端等货物服务. C 出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用. D 通过管道设施输送气体、液体、固体物质的运输业务活动. 12.营改增试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，下列说法正确的是（BCD） A 兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或 7

者应税服务，从高适用征收率。 B 兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率。 C 兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率。 D 兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率。 13.以下行业纳入营改增范围的有（AD） A 软件开发服务 B 4S 店的汽车清障、施救、牵引等业务 C 旅游景区的观光车、缆车、索道、游船等 D 图书、音像制品租赁 三、判断题 1. 已抵扣进项税额的购进货物，如果作为投资，提供给其他单位，应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。 ( × ) 2. 企业在销售货物中，为了鼓励购物方尽早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的货款折扣，可以从货物销售额中减除。 ( × ) 3. 将自产、委托加工或购买的货物用于基建项目时，应视同销售，计征增值税。( × ) 4. 某商店开展促销活动，买一赠一，在这项活动中售货取得销售额10万元，赠送的商品价值5000元，因未取得收入，所以企业按10万元的销售额计算销项税额。 ( √ ) 5. 采用以旧换新方式销售一般货物时，应按新货物的同期销售价格确定销售额，旧货物的收购价格不允许扣除。 (√ )