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如何搞好内部管理审计

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农业经济　农村经济与科技２０１１年第２２卷第０６期（总第２７１期）　如何搞好内部管理审计　熊玲利　（襄樊职业技术学院，湖北　襄阳４４１０２４）　【摘要］内部审计应从单纯的查错防弊向促进和提高部门和单位的内部管理水平转变，管理审计的目标是向管　理领域有所深入和发展．它要求内部审计人员从检查和评价的角度来熟悉和掌握一般管理职能和管理原则。　［关键词］内部管理；审计　内部审计。是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活　动．它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性　和有效性来促进组织目标的实现。目前，在各单位中开展的内　部审计项目．主要包括经济责任审计、财务收支审计、竣工决算　审计。主要是同绕真实性、合法性、合规性以及经营目标的完成　等方面来展开的。管理审计的目标是帮助组织增强持续发展的　能力。一方面，作为审计主体的审计人员，要克服管理审计是服　务，财务收支审计是监督，担心管理审计会削弱审计监督的职　能的模糊认识。要引入先进的审计理念，树立管理审计的思想，　设想自己既处在总体管理的位置上，也处于部门管理的位置　上．从财务审计人手，在搞好财务收支的基础上，先披露违纪违　规问题．再披露管理方面的问题，然后分析原因，找出对策和方　法．提出改进管理和提高经济效益的建议．为企业提供建设性　的服务。另一方面，作为审计客体的被审汁单位也应转变观念，　不能认为审计就是查问题的，不能真正解决单位存在的管理问　题。必须认识到审计行为真正的目的是促进单位提高效益，应　支持配合审计工作，共同解决单位管理中存在的问题。从今后　的发展方向上看，内部审计应从单纯的查错防弊向促进和提高　部门和单位的内部管理水平转变，要向部门和单位的业务经营　领域及管理领域进行扩展，以提高经济效益为目的。　单位的内部管理审计是以改善部门和单位的管理素质和　提高管理水平为目的．审查单位在计划、组织、领导控制、决策　等管理职能上的表现及效果．促进其提高管理水平。促使生产　力要素的更好配合，以提高经济效益以及资金使用效益的审　计。内部管理审计的目标是向管理领域有所深入和发展，它要　求内部审计人员从检查和评价的角度来熟悉和掌握一般管理　职能和管理原则，一旦确定有问题，应该从管理的高度而不是　从具体业务处理的低层次来提出改进管理过程的建议和措施，　从根本上清除因管理缺陷而导致一系列的类似的具体问题。达　到治标、治本的目的。由于存在考核指标的压力，不少单位的各　个部门都有新官不理旧账的现象．造成前任遗留的该收的款项　没人收、该付的款项没人清楚。这种没人管理的现象使很多债　权因为超过了诉讼时效而无法追回，给单位造成不少损失；使　很多债务没人偿还，造成对方四处上访、影响单位形象。其实内　部审计人员可以针对这种现象开展内部管理审计，分析这种现　象产生的原因，提出修改对考核指标完成情况的办法。将偿还　前任债务多少。视同当年完成的利润指标，以凋动接任者解决　一１２４一　前任遗留债权债务的积极性。内部管理审计可以通过操作性不　强、没有进行细化的规章制度的审查、提出改进建议，达到改善　单位管理、提高效益的目的。　开展内部管理审计要有新的审计理念，要有创新精神，对　单位的行业情况、运营环境、经营和决策过程等要非常了解，这　就对我们审计人员提出了更高的、全新的要求。怎样才能搞好　内部管理审计是一个值得探讨的问题。我认为在现阶段，要搞　好内部管理审计要注重如下几个方面：　

１要转变观念　随着外部制约机制的加强．内部管理水平的提高，会计电　算化的普及。单纯的账务层面上的错弊会越来越少．内部审计　的职能也必然从传统的“查错防弊”转向为内部管理服务，从内　部检查和监督向分析和评价方面转变。内部审计也不可能只局　限于财务领域．它必然将扩展到单位的经营和管理的各个方　面。内部管理审计能够帮助领导更好地履行其受托责任，监督　单位内部各部门和所属单位受托责任的履行情况。因此。单位　领导除了要转变内部审计人员专门报忧不报喜、和领导唱反调　的观念。更要转变内部审计只是查帐而已的观念。　

２关注审计人员的胜任能力问题　内部审计人员应提高其业务能力，具备与管理审计相关的　专业知识。与传统审计不同．管理审计本身涉及到战略管理知　识、财务管理知识、人力资源管理知识等。内部审计人员如果还　把自己的知识能力锁定在财务知识方面的话．显然是不合适　的，所以，要加强学习、不断更新知识，了解和掌握有关审计标　准、程序和技术方面的改进和发展情况，注重知识的更新和知　识面的扩展，必须熟识国家的法律法令和经济改革的方针政　策．必须掌握现代经济管理的知识。必须具有敏锐的洞察力和　判断力。另外，内部审计人员也应该具备良好的交流技巧，选择　合适的交流方式，与被审计人员心平气和地交换意见，融洽彼　此之间的关系。　

３加强事前事中审计。对企业经济活动实施全过程监　督　（下转Ｐ１２３）　李全中．等：新疆兵团农八师社保工作问题及应采取的措施　农业经济　保障工作的政策、责任、资金、措施都到位。加强社会保障工作　的组织领导和协调．建立和完善对相关部门的监督考核，要从　维护广大职工群众的根本利益、保障民生的大局出发，充分发　挥各职能部门的优势，共同推进社会保障体系建设，促进兵团　农八师社会保障事业的健康发展［６］。　２．５．２不断提高利，【Ｈ中央政策加快农八师社会保障发展的能　力。认真贯彻落实中央关于新疆工作座谈会精神，充分利用中　央对新疆的政策倾斜与资金扶持，合理使用中央财政转移支付　和中央预算内投资．加快建立覆盖兵团农八师城镇居民的社会　保障体系。　２．５－３完善社会保障政策法规的传播和咨询服务网。坚持正确　的舆论导向．不断加大社会保障的宣传力度，动员全社会关心、　理解、支持社会保障事业。通过电台广播、电视台、网络、报刊等　媒体宣传，充分发挥电话、网站、服务网点、宣传栏、宣传手册的　作用．完善适应兵团农八师经济体制和城镇居民特点的政策法　规咨询、传播。进一步加大社会保障政策法规的宣传，使社会保　障政策法规家喻户晓、人人皆知。　２．６加强农八师社会保障事业管理及服务系统的能力建设　２．６．１充实社保经办机构工作人员。在过去的几年里，兵团农　八师社保经办机构服务全师范围内城镇职工养老、医疗、失业、　工伤、生育保险的人数不到２０万人，而现在农八师城镇职工、　城镇居民以及外来农民工参加养老、医疗、失业、工伤保险的人　数大幅度增加．随着新农保制度在全师范围全覆盖，参保职工　达５Ｏ万人左右。因此，必须尽快充实社保经办机构工作人员，　扎实做好兵团农八师社会保障工作。　２．６．２尽快解决社保经办机构的办公场地和基本设备问题。目　前，兵团农八师一些团场社保经办机构的办公场地不足、办公　设备落后、软硬件老化、信息化建设滞后的问题，已严重制约了　兵团农八师社保工作的发展。因此，要按照人力资源和社会保　障部的要求．投入一定的资金，解决社保经办机构办公场地、办　公设备、软硬件设施更新问题，尽快建立覆盖全师统一的社保　基本信息数据库，实现社会保障的基本信息化。　．　２．６．３建立和完善社保系统干部队伍的教育培训机制。建立科　学、规范、有效的继续教育和培训制度，对兵团农八师社保系统　的干部队伍开展政治理论培训、上岗资格培训和业务能力提高　培训。安排落实必要的培训经费。依靠石河子大学、党校、职业　技术学校对在岗在编的社保系统干部队伍进行系统的教育培　训，造就一支政治靠得住、业务索质高、工作能力强、作风过得　硬的勤政、廉洁、务实、高效的社会保障干部人才队伍。　２．６．４及时补充社会保障、社会工作专业的大学毕业生。兵团　农八师社保工作队伍中部分人员年龄偏大、知识老化．大部分　工作人员没有系统接受过社会保障理论和基础知识培训。因　此，除了亟需对他们进行培训、补课以外，还必须补充大量的社　会学、社会保障、社会工作毕业的大学毕业生，作为社保队伍的　新鲜血液，使兵团农八师社会保障事业实现可持续发展。　综上所述兵团农八师社会保障工作取得一定成绩的同时　也存在一些问题。在工作中只要我们能正视问题并采取有效的　措施，兵团农八师社会保障工作一定能再上新台阶，这不仅是　兵团农八师广大人民群众根本利益之所求．也是兵团农八师全　面建设小康社会的重要内容。对于不断推进兵团农八师各项改　革，努力构建和谐兵团农八师。实现兵团农八师乃至兵团经济　社会可持续发展，具有十分重要的意义。　参考文献：　【１］王越，中国农村社会保障制度建设研究，北京：中国农业出版社，　２（）ｏ５．　［２］　刘晓红，统筹城乡发展与农村社会保障体系建设，山西师范大学　学报。２００８，３．　【３］新疆生产建设兵团商务之窗，ｈｔｒｐ：／／ｂｉｎｇｔｕａｎ．１／ｌｏｆｃｏｍ．ｇｏｖ．ｃｎ．　［４Ｊ　王新萍，兵团社会保障：现状、问题、思路与措施，新疆农垦经济，　２００７，２．　［５］　孙庆玲。关于新疆兵团城镇居民医疗保险制度的思考，理论与实　践．２００９，Ｓ．　［６］　李慧娟。新疆兵团社会保障问题的若干思考，社会保障，２００８。２．　［７］　贾丽华、张家民，在改革发展中加快完善兵团社会保障体系，中共　乌鲁木齐市委党校学报，２００８，９．　

作者简介：　李全中（１９６４一），男，双学士，塔里木大学经济与管理学院，讲师，研究方　向：经济管理。　李俊（１９８９一），男，塔里木大学经济与管理学院农林经济管理专业．本　科在读。　

ｆ上接Ｐ１２４）　内部审计人员由于对本单位的情况熟悉，应将　其审计方向放在对单位经营管理及业务过程的分析和评价上，　并对整个运作全过程进行参与和Ｉ监督。开展内部管理审计，不　应仪限于事后监督。更多的是事前预防与事中控制，对单位内　部控制进行全过程、全方位的监督和评价。通过事前事中审计，　及时发现各个环节存在的忙ｌ题，把单位的风险降到最低程度。　审计人员在进行管理及效益审计时，应按照内部控制评审的要　求　采用灵活多样的审计方法，找出管理上存在的问题和内部　控制的薄弱环节，对症下药，从而促进单位健全和完善内部控　

制，使管理活动有序进行。　参考文献：　［１］邱胜利、张玉。新编计算机会计系统与审计实务［Ｍ］．北京：中国物　价出版社，１９９６．（８）．　［２］邱胜利，网上审计：网上远程审计、经营风险审计、计算机审计　［Ｍ　Ｊ．北京：中国金融出版社．２００３，（４）．　［３］　王光远，《内向型管理审计研究》，《财会月刊》，Ｐ３，２００２、０６．　

作者简介：　熊玲利（１９７１一），女，汉族。湖北鄂州人，襄樊职业技术学院会计师。　

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内部审计工作管理制度

内部审计工作管理制度

内部审计工作管理制度1 总则2内部审计组织机构3内部审计机构的职权4内部审计工作的范畴5内部审计人员6内部审计工作的程序7附则附件：审计文书格式1 总则1.1为适应新奥集团经营治理的需要，健全内部经济监督机制，保证集团公司财产的安全和经济活动的合法性、真实性、效益性，依照《中华人民共和国审计法》、国务院审计署《关于内部审计工作的规定》，参照国务院审计署公布的《中国审计规范》，结合集团的具体情形,制定本工作治理制度。

1.2内部审计工作必须依据国家的法律、法规和有关政策以及集团公司公布的各项规章制度；以围绕公司经营目标为工作中心，以事实为依照，客观、公平地反映、分析、鉴证各经营单位的经济活动，评判经营治理者的经济责任，提出恰当的审计意见，作出正确的审计结论和建议。

1.3内部审计工作旨在监督集团经营政策、经营方针以及财务治理制度、财经纪律在集团及成员企业中的贯彻执行；查处违规行为，爱护集团资金、财产的安全与完整；强化集团的经营治理，为提高经济效益，规避经营风险，实现经营战略目标服务。

1.4审计室对被审计单位的审计结果,只具有出具审计报告、提出审计意见和建议权，集团董事会对审计的处理和处罚具有最终裁定权。

2 内部审计组织机构2.1集团督察委员会负责对审计工作的行政领导和业务指导，对涉及到财务、基建、工程技术等比较复杂的审计项目进行研究处理。

2.2 集团督察委员会审计室依照本制度对集团公司各成员企业的财务收支和各项经济活动进行审计监督，直截了当同意总督察的审计指令，对集团督察委员会负责并报告工作。

2.3 内部审计组织结构图：3 审计机构的职权3.1 内部审计机构的要紧职责：3.1.1检查集团公司及各成员企业内部操纵制度（包括内部治理操纵制度和内部会计操纵制度）的执行情形，并对其有效性、合理性、经济性进行评判。

3.1.2对集团公司及各成员企业的经济活动及相关财务收支的真实性、合法性、效益性进行审计监督，防错纠弊，为公司优化治理出谋划策。

2024年公司内部审计工作计划（五篇）

2024年公司内部审计工作计划（五篇）

2024年公司内部审计工作计划一、指导思想牢固树立“以审计促进公司治理”的审计理念，坚持“服务大局、围绕中心、突出重点”的工作方针，寓服务于监督，寓帮助于促进，充分发挥内部审计对经济安全、健康运行的“免疫”功能，促进集团经济的平稳、高效发展。

二、工作目标紧紧围绕集团党委、董事局提出的集团____年经济工作目标，认真履行集团董事局赋予的职责，全面监督财务收支的真实、合法和效益，突出重点领域、重点项目、重点资金和重点环节，更新观念，创新机制，加大力度，在审查重大违法违规问题的同时，更加注重将内部审计的工作重心从事后查处转向过程控制，“以监督促进过程”，从治理、机制和制度层面揭示问题，提出建议，改善企业经营管理，提高企业可持续发展能力。

三、工作措施（一）深化监督，进一步强化审计评价职能，揭示资源配置和使用的合规性和效益性。

审计的根本使命在于协同保证各企业的业务战略与集团的总体战略保持一致性，并能够按照集团发展战略的要求制订规划和分配资源，以保证在集团战略框架下的资源的化配置。

在其中，审计应充分发挥监督职能，并在监督的深度和广度上下功夫，有效评价企业战略制订的一致性和资源利用的合规性和效益性，以发现是否存在游离于集团战略之外的经营行为，是否存在不合规的占用资源，是否存在资源的闲置、浪费等，诸如此类，均应该通过合法的审计监督予以揭示，促进集团资源的更优化分配。

（二）突出重点，进一步加大专项审计力度。

____年，集团审计部将在常规审计工作开展的基础上，有针对性的、有重点的开展以下几方面的专项审计工作，并希望达到两方面目标：一是通过审计发现问题、分析问题、解决问题，提高企业管理水平，促进企业的自我完善；二是总结实践，以便有效推广利用。

1、管理流程审计。

管理流程的合理、科学、健全和规范，决定了一个企业的运作是否顺畅和有效率，也能在很大程度上得以规避企业的各种风险。

比如，完善的财务操作管理流程能够规避一定的金融风险，完善的投资决策流程能够规避一定的投资失误风险，完善的生产管理流程得以规避一定的产品质量风险。

如何实现内部审计的价值增值浅析

如何实现内部审计的价值增值浅析

如何实现内部审计的价值增值浅析内部审计是企业管理的一个重要环节，它通过对企业内部的各个方面进行审计，发现问题并提出改进意见，从而为企业的管理决策提供必要的参考依据，帮助企业更好地维护自身利益和发展。

而如何实现内部审计的价值增值，是企业管理者需要认真思考和探索的问题。

一、实现内部审计的价值增值，需要建立良好的管理制度内部审计的目的是为了改善企业管理，发现问题并提出改进建议，而要实现这一目标，需要建立有效的管理制度。

企业管理层需要制定完善的制度和程序，确保内部审计工作的顺利开展。

其中包括：明确内部审计的目标和任务，确定审计范围和程序，确立审计责任和权力等方面的内容。

建立完善的管理制度不仅可以为内部审计提供规范的依据，还能够为企业其他方面的管理工作提供支持和保障，推动企业的管理和发展。

二、实现内部审计的价值增值，需要建立高效的信息系统信息系统是实现内部审计的重要工具，它能够提供企业各个方面的数据支持，为内部审计工作提供可靠的数据来源。

因此，企业需要建立高效的信息系统，确保数据的准确性和完整性。

另外，企业也需要利用信息系统进行内部审计工作的管理和监控，通过信息系统的支持和管理，将内部审计的效果最大化。

三、实现内部审计的价值增值，需要建立有效的组织架构内部审计需要通过专业人员进行操作和实施，因此，企业需要建立有效的组织架构，为内部审计工作提供可靠的支持。

建立有效的组织架构需要考虑以下几个方面：1.建立专门的审计部门，负责内部审计的实施和管理。

2.选拔专业人员担任内部审计工作，确保内部审计的专业性和可靠性。

3.明确审计部门的职责、权限和工作流程，促进内部审计工作的科学化和规范化。

四、实现内部审计的价值增值，需要建立有效的沟通机制内部审计工作需要与企业管理层、员工、合作伙伴等多方面进行沟通和协作，因此，建立有效的沟通机制至关重要。

有效的沟通机制可以促进内部审计工作和其他部门的协调与合作，提高内部审计工作的效率和质量。

现代化企业管理中内部审计的职能定位与控制措施

现代化企业管理中内部审计的职能定位与控制措施

现代化企业管理中内部审计的职能定位与控制措施
一王亚男 广东石油化工学院审计处
摘 要： 随着我国经济发展 和社会建设 水平的不断提 高， 我 国与世 界各 国、 各经济之 间的联 系越 来越 紧密。尤其在我国加入 Ｗ Ｔ Ｏ
后， 经济一体化和竞争全球化对我 国企业的经济发展造成 了一定的冲击和影响 ， 企业作为振兴我国国民经济发展和社会 主义建设 的重 要 力量， 在发展过程中遇到了更 多的机遇和挑战。如何提 高企业管理 中财务管理的实效性 ， 成为提 高企业市场竞争能力的关键 。本文就 目前我国企业管理 中的 内部审计管理的现状进行 了系统 的分析 ， 并提 出了一些建议。
业在发展和建设过程中正在逐步的由传统的企业管理 向现代化企
业 管理 转 变 。经 济监 督作 为企 业 内部 审计 的基 本职 能 ， 主要 是指 通 过 财务 监督 和 财务 管 理 的方 式对 企 业在 发 展 和建设 过 程 中进 行 全 程、 全 方位 的监 督 和管理 的过 程 。从而 有效 的 降低企 业 在发 展 和建
关键词 ： 现 代 化 企 业 管 理 内部 审 计 职 能 定位 控 制 措施
随着 我 国市 场经 济体制 的不 断 发展 与完 善 ， 企 业 作 为促进 我 国 经 济 发展 和社 会 建设 的基 础产业 ， 在 持续 的发展 过程 中获 取 了十分 可 喜 的经济效 益 和社 会效 益 ， 为 我 国的 经济 发展 和社 会建 设做 出了 二、 提 高企 业管理 内部 审计 有效性 的相 关控 制措 施 １ ． 加大 对 内部审计 的关 注 和管理 。 内部 审计是 贯 穿与 企业 发展 的全 过程 的 ， 在企 业 的发 展和 建设 过程 中发 挥 了十分 重 要 的影 响和 作用， 企业 领导 的决 策能 力直 接左 右和 影 响着 企业 未来 的 发展 和建 设， 而 内部 审计 恰 好 能够 为企 业 经营 发 展提 供 真实 、 可 靠 的决 策 支 持。 但 假如 企业 的经 营者 和管理 者 没有认 识 到内部 审计 的相关 职能 对企 业发 展和 建设具 有 的重 要影 响 和作 用 ， 没 有给 予 内部 审计 工作 足 够 的关注 和管理 ， 就会 在一 定程 度 上制 约 内部 审计 的相 关职 能实 际 效用 的充分 发挥 ， 对企 业 的现代 化建设 造成 一定 的阻 碍 。 因此 ， 在 企业 的 日常运 营过 程 中 ，一 定要 加 大对 内部 审计 的关 注 和管理 ， 给 予 内部 审计人 员足 够 的权利 和信 任 ， 才能 从根 本上 提 高 内部审 计工 作 的效 率 和质量 ， 才能 从实 质上 降低 企业 在 发展 和建设 过 程 中不 必 要 的经 济浪 费 ， 提 高企业 的经 济效 益 。 ２ ， 拓 宽 内部 审计 领域 。 目前 ， 我 国 多数 的企 业 在实 行 内部 审计 工 作时 主要都 是 围绕企 业 的财 务管 理方 面进 行 的 ， 在 一定 程 度上 限 制 了 内部 审计 职 能的 发挥 。 因此 ， 为了 能够 更好 的提 高 内部 审计 工 作 的实效 性 ， 拓 宽 内部设 计工 作 的覆盖 范 围和 １ 二 作 领域 是 十分 必要 的。 只有 这 样才 能够从 根本 上确保 企业 内部 审计 职 能实 际效 用 的充 分发 挥 ， 推 进企业 的现代化 发展 和建设 。